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完善內部管理制度范文1
關鍵詞：企業內部；會計管理；制度完善
企業在進行會計工作時，應當依照現行規定來完善管理。企業應當明確的是：會計管理在根本上決定了企業內控的完善性，因此有必要強調會計管理。然而，會計管理包含了很多步驟與環節，作為會計人員有必要密切結合多個會計環節，通過綜合管理的方式來杜絕會計管理中的弊病和漏洞[1]。作為內部控制的關鍵部分，會計管理對于企業管理的全面完善起到了重要作用。由此可見，企業在完善內部會計制度的基礎上才能確保自身競爭實力的提高，在激烈競爭中獲得優勢地位。
一、內部會計管理的弊病和缺陷
首先，會計制度缺乏完善性。對于現代企業而言，多數企業管理者已經意識到內部會計控制對于自身的重要價值。但是截至目前，仍有某些小型企業并沒有構建全方位的內部會計制度，因而忽視了最根本的會計管理。由于欠缺完善的制度，導致企業無法有效控制會計流程，長期以來就會削弱企業競爭實力。從會計控制的角度來講，目前仍有較多中小企業欠缺明確的機制，這種現狀在本質上削弱了會計管理的基礎，因而容易導致會計管理的漏洞和弊病[2]。其次，內部控制并不具備牢固基礎。企業在建立內控機制的過程中，通常忽視了會計內部控制。然而實質上，會計管理應當構成其他層面管理的基礎。會計管理包含了很多流程和環節，與之相應的管理制度也體現了較強復雜性。從管理者角度來看，某些企業管理者并不具備必要的會計內控意識，對于會計管理也持有敷衍的心態。這種狀況下，會計制度經常就會停留于表面。某些情況下，會計人員即便發現了會計管理的某些弊病，也沒有給予必要的重視。第三，企業并沒能完善預算控制。在會計制度中，預算控制應當構成核心部分，完善會計管理的關鍵點就在于確保預算的完善性。對于會計預算而言，應當保證預算信息的透明與公開，在此基礎上才能為企業贏取更高的經濟效益。從現狀來看，很多企業無法完善會計管理的根源就在于缺乏預算控制。例如：會計人員通常忽視了對預算目標的詳細審核；一旦預算出現問題，也通常歸因于客觀因素給預算造成的影響。實際上，這種做法欠缺全面性，因而在本質上阻礙了會計管理的全面提高。
二、探求完善措施
(一)構建內部會計的長效機制
從會計現代化的角度來講，內部會計管理有必要體現長效性，為此企業需要擬定明確的會計管理制度。通過完善會計制度，才能在根源上杜絕會計工作中的各項誤差，確保會計工作的精確性與優質性。同時，企業如果擁有了明確的內部會計制度，那么也有助于防控營私舞弊或嚴重失職的不良現象發生。在企業的內部，會計人員以及其他部門人員有必要密切配合，同時做好互相監督。在明確權責的前提下，合理劃分各部門人員的職責。企業在遇到資產重組或者重大投資的事項時，會計人員應當為企業提供必要的保障，確保會計活動具有精確性。
(二)重視內部會計監督
企業在構建內控機制的過程中，有必要重視最基本的會計監督?，F代式的會計管理包含了很多環節，對于各環節的會計運行都有必要予以實時性的監督。在會計運行中，相關人員要做好全方位的檢查監督，確保糾正會計環節中的誤差。這是因為，企業會計工作不能缺少檢查與監督，通過監督檢查的方式才能真正發現會計環節的漏洞與誤區，從而實現及時的糾正。從會計管理角度來講，企業會計人員有必要依照現行的會計制度來嚴格監管；一旦發現不合法的會計行為，則要立即予以禁止。同時，企業對于不規范的會計預算與核算行為也應當予以必要的懲戒，完善全方位的會計活動監督。(三)確保人員素質的提升企業不僅需要擬定會計管理制度，還需要全面進行落實。由此可見，會計人員的素養和水準直接決定了內部會計管理是否完善。進入轉型期后，企業內部的會計隊伍也具有了管理性色彩，而不再局限于單純的會計核算。作為現代企業，需要給予會計人員定期的培訓，確保會計人員掌握新近的會計法規，嚴格依照現行法規來執行企業的會計管理。會計人員自身也有必要重視素質提高，致力于知識結構的完善。
三、結論
會計制度構成了現代企業的基本制度，企業只有做好全方位的會計管理，才能杜絕會計工作的缺陷與誤差?，F代化企業如果缺乏完善和健全的內控制度，那么就很難保證會計工作的實效性。近些年來，多數企業逐漸意識到會計制度在完善內部控制中的必要性，因而也開始嘗試運用新時期的會計制度。然而截至目前，企業在完善會計制度的實踐中并沒有達到完善，仍有待長期的改進。完善內部會計管理機制，企業有必要從根源入手，構建長期性的內部會計制度。在未來實踐中，企業內部會計人員還需要摸索經驗，進而服務于內部會計綜合水平的全面提高。
參考文獻：
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一、財務管理內控制度對環保部門的重要性
內控制度主要是用來提高管理的效率，同時也是用來保證行政事業單位內部的防范風險以及內部管理的提升、事業任務能夠順利的完成。事業單位要想在當前激烈的市場競爭中站穩腳步，就需要建立一個比較完善的內部控制體系。財務管理內控制度是一個單位的所有員工，包括領導層和普通員工，一起實施的一個管理過程。它有以下幾個目標：一是使單位的資金和資產得到保護，保持完整；二是使單位的財務管理效率大大的提高；三是有效遵守與財務管理有關的法律法規；四是使財務信息變得真實，變得可靠。它有以下幾個特點：一是明確責任和權利；二是在動態中不斷改進和完善；三是能夠有效的進行監督和制衡。財務管理內控制度是現代管理的重要組成部分，它符合經濟發展的客觀規律，尤其在市場經濟條件下，它對不同單位的財務管理具有重要意義。對于環保部門來說，財務管理內控制度可以有效提高部門的內部管理水平，提高部門的資金風險意識，提高部門的工作效率，對部門的良好運行發揮著重要作用。完善環保部門財務管理內控制度，有利于提高了環保部門財務信息的公開透明度，有利于保證部門財政資金的安全彎針，有利于提高部門財務信息的質量?？傊?，財務管理內控制度對環保部門非常重要。
二、當前環保部門財務管理內控制度存在的問題
1.內控機制不完善
沒有健全完善的內控管理機制是當前環保部門財務管理內控制度存在的一個突出問題。環保部門內控管理存在虛化的傾向，沒有有效的運行起來。內部控制機構不健全，機構中的人員配備存在不合理的現象，缺位頂替的現象時有發生。另外，財會崗位設置存在業務交叉，專業人員配置不足，導致財務部門和人員職責不明晰。內控制度不完善，在地方環保部門內控制度往往會被一些臨時性財經規章替代，處理問題還主要憑經驗，缺乏制度規范。
2.內控觀念落后
所謂內控觀念落后，就是環保部門財務內控管理的意識比較淡薄。部門內部從領導到普通公務員，對財務內控制度的重要性缺乏足夠的認識，對內控機構的作用認識的不夠到位，對內部控制的知識比較陌生。環保部門對事業的發展非常重視，但是對內部管理的重視嚴重不足，內部控制只是走走形式，從內心不把內部控制當回事，認為這是財務部門的事，自己不用把關。
3.崗位分工不合理，財務人員綜合素質不高
崗位分工不合理也是環保部門財務管理內控制度存在的一個重要問題。環保部門的預算編制內容十分有限，這就導致了財務管理工作的節奏比較快，對崗位人員的需求也比較緊張。在環保部門一崗多位的現象司空見慣，身兼數職的現象也比較常見。這種崗位分工的不合理，不利于部門預算審計工作，也不利預算執行的開展，影響人事考核的公平性和合理性。財務管理中人情因素較多，阻礙了財務管理水平的提高。此外，部分專職財務人員缺乏正規的專業教育，整體素質偏低，這也在一定程度上影響到單位財務核算工作。
三、完善環保部門財務管理內控制度的舉措
為了進一步加強和改進規范全局系統財務管理，建立有效的激勵約束機制，嚴肅財經紀律，提高資金使用效率，綜合以上當前環保部門財務管理內控制度存在的問題，提出以下建議：
1.健全內控管理機制
局系統各單位要按照國家財政管理法律法規的要求和局系統財務管理制度的要求，抓緊修訂完善本單位的財務管理制度，形成權責分明、相互監督、有效制衡的內部控制機制。健全內控管理機制，要從兩方面入手。一是在環保部門內部成立專門的內控管理機構，該機構負責部門的財務管理工作，包括預算編制、決算編制等。給該機構配備合理的人員，提高財務管理方面的專業知識，讓該機構有效的運行起來。二是健全內控制度，內控制度既要體現內控管理的基本理念，也要明確內控管理的基本原則，還要說明內控管理的一些方法，在制度的指導下，內控機構可以更好的開展工作。具體從以下幾方面開展：建立健全崗位責任制，崗位之間相互分離、相互制約；完善會計工作系統，明確單位財務處理工作流程；建立有效的財務支出管理系統，建立健全相關制度并嚴格按制度執行，杜絕資金的浪費，進而提高資金的使用效率；加強對單位固定資產的管理，具體責任到人，規范對固定資產的保管和使用；定期對單位資產進行核對，要做到資金賬目和實物相符，一旦發現問題要及時查找并解決。此外，要建章立制，全面梳理內控制度。通過學習、培訓和競賽，對單位內控制度進行全面梳理，查漏補缺，修訂完善各項內控制度，理順審批程序，不折不扣的落實制度規定，進一步強化對干部嚴明財經紀律的教育、管理和監督。
2.強化財務內控管理意識
環保部門上下要增強財務內控管理意識，充分認識到財務內控管理的重要性。單位領導班子尤其是相關負責人必須要重視財務工作，把加強財務制度建設、強化財務紀律作為黨風廉政建設和反腐敗斗爭的重點來抓。各單位領導要起到模范帶頭作用，認真學習國家財經政策及相關的法律法規，強化法律觀念，增強財務管理能力。不僅管理層要對財務內控管理重視起來，而且普通公務員也要對財務內控管理重視起來。嚴格實行財務預算和“收支兩條線”管理，按預算計劃開展活動。把財務內控管理制度落實到實處，各崗位工作人員要積極本崗位的工作，自覺遵守相關的規章制度。
完善內部管理制度范文3
預算部門是組織機構的重要組成部分，完善預算部門財務管理內容制度對于組織機構來說具有重要的作用。本文分析了當前我國預算部門財務管理內控制度存在的主要問題，并針對問題提出了有效的解決措施，從而完善預算部門財務管理內控制度，促進組織機構的良性發展。
【關鍵詞】
預算部門；財務管理；內控制度
0 引言
隨著經濟的發展，完善預算部門財務管理內控制度對于組織機構來說具有重要的作用。完善預算部門財務管理內控制度目的主要是：一是，保證組織機構財務信息的真實性；二是，減輕組織結構中財政預算部門的工作壓力。因此，完善預算部門財務管理內控制度有利于提高財政預算部門的工作效率，促進組織機構的良性發展。
1 完善預算部門財務管理內控制度的重要性
隨著我國經濟的快速發展，以及市場體系的逐步完善，財務管理內控制度也需與時俱進，不斷完善內控制度。完善的財務部門內控制度既保證了財務部門信息的客觀真實性，又提高了財務部門的工作效率，完善財務管理內控制度是符合經濟發展規律的一項措施。由此，完善預算部門財務管理內控制度對于組織機構具有重要的現實意義。
2 預算部門財務管理內控制度存在的主要問題
2.1 內控意識薄弱
隨著我國經濟的發展，各單位都加強了自身的財務管理。目前，我國組織機構大多仍存在財務內控意識薄弱的問題，這影響了組織結構財務管理的有效進行。很多組織機構的財務部門領導以及工作人員對財務管理的內控制度的重要性缺乏了解，對財務部門的體系結構的認識也非常模糊，他們把工作的重點放在部門的事業發展上，輕視了內部發展，這嚴重影響了組織機構的整體工作效率，易導致組織機構財務信息不真實的問題。內控制度是預算部門財務管理的重要組成部分，它在預算部門發揮日益重要的作用?？傊晟祁A算部門財務管理內控制度對組織機構具有非常重要的現實意義。
2.2 內控機制不健全
企業加強財務管理的重要執行依據就是內部各項管理機制[1]。健全的內控能夠機制是保證財務管理工作有效進行的重要前提條件。當前，我國很多組織機構都都沒有建立健全財務管理內控制度。很多組織機構的領導缺乏對內控機制的了解，對其重要性更是缺乏認識，以及組織機構內部人員組成結構不合理，時常出現人員的缺位等現象，這更影響了我國很多組織機構的財務管理內控制度的完善度。
2.3 崗位分工不合理
由于我國很多組織機構的預算部門大多編制名額有限，因此，預算部門的崗位人員非常緊缺，很多組織結構的預算部門一崗多位，一人多職的現象相當普遍，這在一定程度上增加了預算部門的工作壓力，降低了預算部門的工作效率，影響了組織機構的正常作業。
2.4 內控制度不完善
財政部制定的《內部會計控制規范》主要針對企業，但其基本理念、原則、方法也同樣適用于預算部門[2]。目前，我國很多組織機構的預算部門沒有建立完善的內控制度，大多是以規章制度代替內控制度，憑經驗或者部門慣例處理工作中遇到的問題。
3 完善預算部門財務管理內控制度的措施
3.1 強化內控意識
內控意識是完善財務管理內控制度的前提條件，組織機構應該強化預算部門工作人員的內控意識，增強員工對內控制度重要性的認識，從而以身作則，從自身做起，切實提高內控意識。
組織結構的管理者在預算部門具有導向作用，他們的態度在一定程度上影響著整個預算部門工作人員對內控制度的態度，因此，領導者應提高財務管理的內控，增強自身的管理水平，在部門發揮明確的導向作用，引導部門工作人員增強對內控制度的認識，遵循組織的規章制度，做好財務監管工作。
3.2 嚴格遵循內控制度原則
合法性與合理性。指組織機構應該根據自身的實際情況，建立一套符合國家法律法規，并具有一定合理性的內控制度。
針對性。指組織機構應該從自身實際情況出發，針對預算部門財務管理工作的薄弱環節制定有效的內控制度。
貫徹性。指組織機構一旦確定了內控制度，就必須嚴格按照制度辦事，不可朝令夕改，保持工作的連貫性與嚴肅性。
適應性。指財務內部控制應根據部門的發展及變化及時更新、調整和補充合理的內控制度，使企業更好更高效的發展[3]。
3.3 完善內控制度
預算部門財務管理內控制度應該與時俱進，根據部門實際發展狀況，以及整個社會客條件，適時調整制度，不斷完善制度，從而適應社會經濟發展水平。組織機構應該根據自身發展實際，定期或者不定的對部門內控制度進行效能檢驗，以及時發現內控制度中存在的問題并及時進行完善，從而確保預算部門內控制度充分發展[4]。在發現預算部門財務管理中的問題時，組織機構應充分發揮預算部門內控制度的價值和作用，從而保證組織機構的良性發展。
3.4 實現崗位的合理分工
針對目前很多組織機構出現崗位分工不合理，一人多職、一崗多位等現象，組織機構應對預算部門互補相容的職務進行職務分離，根據按職位的不同，安排合適的工作人員，從而實現人員的合理分工，人盡其職，提高工作效率，促進組織機構的良性發展。
3.5 提高內控人員的整體素質
人力資源是組織機構的重要資源，預算部門財務管理內控制度主要是由人去執行，內控人員的素質高低直接關系著財務管理內控制度能否有效地實施，因此，組織機構的領導者應切實做好內控人員的選用和培養。內控人員必須具有較高的管理能力，而且熟悉國家的相關法律法規以及組織機構的內部規章制度。組織機構應加強對內控人員的業務培訓，不斷為他們注入新觀念，從而提高內控人員的整體素質，更好的管理財務部門的內部制度。
4 結語
預算部門財務管理內控制度能否得到及時有效的完善，在一定程度上直接影響著組織機構能否健康、持續的發展。組織機構應根據自身實際情況，以及整個社會經濟發展水平，不斷調整、完善預算部門財務管理內控制度，保證內控制度能夠規范運行，進而實現組織機構的良性發展。
【參考文獻】
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[3]王保亭.淺議完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].商，2012（8）：72.
完善內部管理制度范文4
【關鍵詞】預算 財務管理 內部控制
一、預算部門財務管理內部控制中的問題
預算部門的財務管理需要依賴完善的控制制度進行指導和約束，但是在實際的采取管理內部控制中，還存在著諸多問題，嚴重地影響了資金使用效益的提高。
（一）財務管理內部控制意識淡薄
作為財務管理內部控制制度得以執行的有效保障，內部控制意識對于財務管理的質量和效果起著不可忽視的作用，但是在實際的財務管理內部控制中，部分領導缺乏對財務管理內部控制的認識，忽視內部管理，僅僅將財務管理的內部控制看作是財務部門的事情，致使財務管理內部控制工作流于形式。
（二）缺乏完善的內部控制制度
內部控制制度是實現預算部門財務管理內部控制的有力保障，但是在實際的工作中，缺乏完善的內部控制制度，制度缺乏針對性，不符合機關企事業單位的實際情況。在某些部門的財務管理內部控制工作中，甚至出現用一般的財經制度作為內部控制制度，降低了業務流程控制的科學化。
（三）缺乏健全的內部控制機構
作為機關企事業單位進行財務管理內部控制的基礎，健全的內部機構是不可缺少的，但是受到內部控制意識淡薄的影響，忽視了內部控制機構對機關企事業單位發展和業務開展的作用和重要性。內部控制機構的不完善，導致人員配備不合理，進而嚴重地影響了財務管理的質量和效果。
（四）缺乏高素質的內部控制人員
機關企事業單位的財務管理內部控制工作的開展需要由內部控制人員來完成，但是在實際的工作中，內部控制人員的素質較低，業務能力較低，缺乏責任心，導致財務管理內部控制工作質量差。特別是會計人員只是簡單地將相應的業務進行登記整理，不對后期的工作進行檢查，導致出現后期的資產賬目和實物嚴重不符等現象。
（五）預算內部控制的剛性不強
在機關企事業單位的預算改革中，預算編制向著細化的方向發展，為預算的內部控制創造了有利的條件，但是還存在著預算內部控制剛性不強的現象。主要表現在對預算的編制較為粗糙，部門預算項目編制不具體，依據不充分。一是未根據具體的工作計劃編制支出預算。有的部門在編制預算時，沒有將年度工作任務分解并編制單項支出預算，而是簡單的編幾個專項，專項與部門工作任務的結合度不緊密，未能真實反映部門的支出需要。如某單位預算項目僅管理經費一項，全年所有的專項支出全部從這一項目中列支。二是按慣例編制預算，支出依據不充分。一些專項支出在每年的預算中都出現，且金額相對固定，預算單位對專項經費的申報依據采取簡單化形式，并未提出具體的工作量、開支標準作為預算定量依據。如某單位連續三年編制遠程教育經費預算，但未列明遠程教育計劃、場所、及教育內容人次等信息。這樣對資金的使用存在著很大的自由性和任意性，難以實現?？顚Ｓ谩?/p>
二、完善預算部門財務管理內控制度的策略
（一）遵循完善財務管理內部控制制度的基本原則
預算部門財務管理的內部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原則，這是制度得以執行的基礎性條件。首先，制度的制定要符合合法性原則，即必須建立在國家的法律法規基礎之上，并結合本部門的實際情況；其次，制度的制定要符合整體性原則，即充分涉及到對財務管理工作各個環節的控制，并與其他部門的控制制度相互協調；再次，制度的制定要符合針對性和一貫性原則，即要結合本部門的實際情況進行內部控制制度的制定，提高制度的有效性，同時內部控制制度不可隨意改動，保證財務管理內部控制工作的嚴肅性。此外，制度的制度要符合適應性原則，即內部控制制度是不斷發展的，因此需要結合財務工作的發展和變化對內部控制制度進行補充和更新，這就包括兩個方面的內容，一方面要達到外部的適應性，即與國家法律法規相適應，另一方面是內部的適應性，即結合本部門財務管理內部控制的薄弱環節進行制度的制定，推動預算部門的財務管理內部控制向著更好的方向發展。
（二）完善內部控制制度的關鍵環節
預算部門的財務管理內部控制制度的制定和完善是一個綜合性較強的工作，涉及到多個部門的工作，因此需要抓住完善內部控制制度的關鍵環節。首先，要完善部門預算控制制度，這就需要從全局著眼，對各項支出的用途和流向有清晰地把握，同時在預算的過程中加強剛性約束，避免出現支出范圍擴大以及隨意超預算的現象。其次，要完善資產管理內部控制制度，即建立完善的授權審批制度，定期對各項財務進行盤點核實，最大限度的減少資產的流失。再次，要完善不相容職務分離控制制度，進而使不相容職務之間進行相互的約束和監督，避免腐敗行為的發生。此外，還需要完善內部控制制度更新發展制度，即結合經濟環境的變化和本單位的實際情況，對財務部門的內部控制進行有效性測試，及時糾正內部控制中的盲點，提高經費的使用效益。
（三）推動財務管理內部控制制度的落實
將預算部門的財務管理內部控制制度落到實處是提高財務管理質量的必經之路，因此在制定好相應的內部控制制度以后，需要為制度的落實創造有利的條件。首先，要明確內部控制制度的內容和方法，處理好各個要素之間的關系，包括控制成本和控制效益的關系以及內部控制與職業自律的關系，在此基礎上充分發揮內部控制的作用，提高財政資金的使用效益。其次，要協調好各個部門的工作，做到各個部門齊抓共管，財政部門要加強組織和指導，審計部門要做好監督工作。此外，預算部門財務管理內部控制制度的落實依賴高素質的工作人員，內控制度的制訂和貫徹落實都離不開人，尤其需要有較高素質有責任心的專業人員。內控人員應該具備較強的管理能力，熟知財政法律法規和內部規章制度，還要有相關的財務知識。那么，預算部門就必須要不斷強化對內控人員的業務培訓，重視多種形式的知識和能力教育，及時更新內控人員的觀念，盡可能讓其具有很強的管理能力，從而建立起一支業務過硬、嚴以律已、思想業務素質好的內控人員隊伍。
參考文獻
[1]趙晶.淺談完善預算部門財務管理的內控制度[J].中國市場，2012（05）.
[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011（03）.
完善內部管理制度范文5
關鍵詞：預算部門 財務管理 完善 內控制度
一般的財務部門內部控制，主要是為了能夠全面提高自身的各項財務管理水平，同時保證財務管理信息的真實可靠性，從實現保護資產安全、資金完整之目的，并在此基礎上通過最少的成本開支來獲取最大的社會效益。預算部門財務管理內控制度也符合當前管理發展之趨勢，符合經濟發展的客觀規律。因此，預算財務管理部門的內控制度在預算部門中占有的比重也越來越大，也就是說明預算財務管理部門的內控制非常重要。
一、建立和完善預算財務管理機制的重要性
隨著國內市場經濟的飛速發展，和市場經濟的逐步建立，財務管理內部控制制度也需要進一步的完善。建立完善的財務管理內部控制制度在很大程度上可以緩解預算部門的工作壓力，并且可以有效確保財務信息的真實可靠性，并在一定程度上提高資金的實際應用效率，確保資金的完整性，進而實現部門預算預期目標。由此可見，建立和完善預算財務管理部門的內控機制，對相關部門、企業和相關組織機構都有著舉足輕重的作用。
二、預算部門財務管理內控制度所存在的問題
（一）財務上內控意識淡薄
雖然伴隨著國內經濟的飛速發展，各個領域、產業上的經濟都有了一定的提高，各企、事業單位都相應的加強了財務上的管理，即使如此，仍然存在一些部門對財務管理內控制度內容、體系結構上的認識比較淡薄，僅僅注意本部門的事業發展，缺乏對內控管理活動的重視，因此內控機制也只是相關財務部門用來應付檢查的空頭文件?？梢哉f，無論是部門領導的主管意識比較淡薄，還是由于重視其他環節而減輕了對內控制度的控制與管理，都會造成內部控制及實施環境惡化。擁有良好的內控制度意識，是關鍵時候保障內控制度實施的最基本前提。即便如此，仍有不少部門領導認為，財務部門是財務內控制度和財務管理上的主要負責部門。但內部控制若得不到很好的解決，勢必會導致財務部門在預算工作上出現混亂的局面。
（二）內部控制機制不完整
從實踐來看，當前國內多數財務部門均沒有形成完整有效的內部控制這幾只，一旦遇到財務方面的問題，都只是憑借著多年的工作經驗和慣例進行處理，同時經濟業務流程管控問題上也存在著一些問題，比如過于簡單化、單一化。對于突發的經濟事項，無法做到事前的有效控制，處理方法也僅僅局限在對經濟事項事后的審批上。
（三）崗位分工嚴重不合理
由于財務預算部門的工作人員編制名額有限，導致了預算部門崗位人員緊張，工作節奏過于密集。一崗多位、一人多職的現象在預算部門早已司空見慣。崗位設置的不合理，使崗位上的人員職責不明確，崗位責任不清楚，久而久之，員工在潛意識上認為這樣的崗位分配是合理現象，以至于影響預算審計、執行等各項工作的開展。與此同時，部門內人員的業績考核出現不合理、不公正的現象也會隨之而來。因此不同的崗位司職人員必須分離，否則一定會造成管理上混亂的局面，從而影響到正常預算工作進程。
（四）財務管理內控機制不健全
財務管理內控機制是對企事業財務管理上的重要執行依據，因此建立健全財務管理內控機制，成為財務管理工作的重要內容。從實踐來看，當前很多企業部門對內控機制缺乏正確的認知，對于企業內控機制自身的重要性認識不清，因此致使財務管理部門內控機制的建立不健全，加之一些部門領導本身意識的觀念占據了主要地位，從而利用會計行業為企業經營上虛化一些業績信息等，這些行為嚴重的影響了預算部門財務管理內控制度的有效執行。另外，由于某些部門領導本身做出了逾矩的行為，導致預算控制制度很難落實，也就產生了一些舞弊腐敗的行為。
三、合理完善預算部門財務管理內控制度的解決方案
（一）增強預算部門內控管理意識
實踐中，若想有限增強預算管理部門的內控意識，首先應當提高組織機構總的工作人員思想覺悟，全面提高賬務內控水平，完善和落實預算內控機制，使其樹立起科學的財務預算管理內控制度觀念，以此來消減在預算內控制度上的障礙。預算部門管理人員的態度在財務管理內控制度中起到決定性的作用，也勢必對預算內控制度的落實情況產生重大的影響。因此相較于普通職工，高層管理人員需要積極落實預算內控制度，并以積極的態度執行崗位要求任務，并且還要將企事業單位的財務監管工作納入到企業重要工作的范疇之中，作為首要需要完成的一項重要任務，這樣才能創造出良好的預算部門財務管理內控制度的實施環境。
（二）制定預算部門財務管理內控機制，并將其落實到實處
1、確保制度合法性與合理性
針對當前企事業單位的具體狀況，預算部門的財務內控管理機制一定要符合國家法律、法規只要求，同時還要具有一定的合理性，只有這樣才能保證該項內控機制的可行性。
2、制度的針對性
預算部門財務管理內控制度的建立必須從本部門的實際條件出發，針對財務管理部門的工作薄弱環節，有效地制定出切實可行的企事業單位財務管理內控機制。
3、制度的整體性
預算部門財務管理內控制度一定要控制預算財務工作的全方面，并與其他部門協調作業，若制定的制度不能為公司內干部和職工所理解，制度在執行上就一定會存在一些障礙。
4、制度的貫徹性
預算部門財務管理內控制度要具有一定的連續性，不應朝令夕改，要確保財務工作上的嚴肅性。
5、制度的適應性
預算部門財務管理內控制度要根據部門的變化及發展做到時時更新、補充和調整，這樣才能使企業更好更平穩的發展。
6、制度的嚴肅性
預算部門財務管理內控制度在通過審批后具體實施的時候，部門的全體人員必須做到嚴格遵守，杜絕違反制度現象的發生。
（三）確保內控制度的落實措施
要確保預算部門財務管理內控制度的落實，應結合預算部門本身的情況來建立相應的內控制度，保障內控機制的有效落實，有效控制和協調成本與效益間的關系。制定部門內部審計管理機制，同時以此來全面提高內控管理人員的自身素質。
（四）加強資金資產管理
在強化預算管理過程中，應建立固定的資產明細帳和資產總賬，以達到價值管理和數量管理的目的，當實際工作中有需要對固定資產進行挪用，必須先進行評估來決定是否通過。針對那些金額或數量較大的資產使用一定要重點清查，并加強產權管理以杜絕固定資產因管理不當造成的流失。
四、結束語
綜上，結合國內發展的情況，對于當今的企業等諸如類似的組織機構，一定要建立起完善的預算部門財務管理內控制度，同時也要明確工作人員的具體分工。實踐中，企業應當不斷強化對工作人員的知識教育與培訓和，從而有效提高職工思想素質，實現先進管理意識和內控意識。這樣才能根據預算部門財務管理內控制度來完成工作，以達到部門既定的工作目標。
參考文獻：
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完善內部管理制度范文6
關鍵詞：內部牽制制度;行政事業單位;財務管理
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2015）06-0019-02
會計內部牽制制度就是把會計工作內不相容的職務進行分離，若把不相容的職務由一個人員擔當，極易出現或違規等情況，從這個角度來說，建立會計內部牽制制度能有效對經濟互動會計進行處理，必須通過兩個或兩個以上的相關人員，從而保障會計活動的有效實施。
現階段，我國行政事業單位在內部控制中主要存在以下問題：基礎管理薄弱、缺乏完善的財務管理制度、財務核算不合理等方面，強化行政事業單位內部控制制度，必須強化內部控制意識、審計監督、加強教育培訓等措施避免風險和隱患的發生，從而保障內部控制有效實施，提升管理的效果及社會效益。行政事業單位開展財務管理活動時，因缺乏對內部牽制制度的重視致使出現大量問題，只有有效處理上述問題，才能創建科學的會計內部牽制制度，并合理使用內部牽制制度來促進其財務管理逐步完善。
1 建立完善的內部牽制制度的重要性
財務管理活動是保障會計信息的正確性和真實性的基礎，只有真實的會計信息才能為相關經營活動提供最佳的參考依據。對會計信息質量的要求主要包括：真實性、可比性、合法性，只有使用完善的內部牽制制度，才能保障所有經濟活動可持續、穩定的開展，從而為單位領導的決策提供依據。行政事業單位財務活動中，分工比較明確，財務管理工作是一項系統工程，各個環節都存在緊密的聯系，才能保障經濟業務順利的開展。事業單位財務管理的重要任務是保證企業財產物資和貨幣資源的安全性，若無法嚴格執行會計內部牽制制度，容易出現財產濫用、盜竊等情況。所以，必須設置合理的內部牽制制度，從而保障財產物資的完整性。各種財務物資作為企業開展經營管理活動的基礎，例如完善內部牽制制度，常常導致單位財產物資被盜竊或濫用的情況，致使單位遭受嚴重損失。所以，單位必須創建優良的內部牽制制度，從而降低貪污、盜竊等不法行為發生率，保障財產物質的完整性和安全性。
2 分析行政事業單位財務管理的現狀
2.1 財務管理職能薄弱
行政事業單位財務管理職能薄弱，資金使用效益不高，各個部門的預算并不合理，費用支出存在無計劃、無定額的情況。財務部門對費用的管理一班進行事后核算，沒有把資金使用前后的預測和控制考慮其中，設置的考核制度也僅僅停留在表面，并未對資金使用效率實施考核，所以，整體資金使用效率不高。
2.2 未設置健全的財務管理制度
行政事業單位財務管理制度不健全，對專項資金管理過程中，沒有嚴格把關，供應范圍較寬。因財政部門或上級實施調撥專項資金，項目缺少相必要的論證，導致使用資金及代辦項目嚴重脫節，致使各級財政預算、決算中全部的支出都列出專項經費，使用范圍存在較大的模糊性。資金分配存在一定的隨意性，這在一定程度上制約著分稅制的實施，同時也為挪用專項資金提供了可乘之機。
2.3 行政事業單位核算不合理
我國預算會計是以現金制為依托，會計核算的目的是匯報支出。如果行政事業單位不進行恰當的成本核算，因此不能有效計算和統計行政成本，并不能對資金使用效益展開評價。部分預算單位對項目支出并未設置各項項目資金。有些單位只根據專項項目歸集所有費用，沒有安裝科目展開核算，嚴重影響了單位各項費用的控制管理。
2.4 財務人員綜合素質不高
基于市場經濟快速發展的狀態下，部分財務人員不能適應新時期財務管理工作的相關要求，有些財務人員年紀較大，這知識結構比較老化，且不能使用現代化手段開展相關工作。有些單位的財務人員由其他人員兼任，這些人員并未接受過專業的財務知識學習，因此不能協助單位領導創建完善的內部控制制度?；谡胁少?、支付制度下，并未深入了解相關政策，實際工作時常常出現不同的錯誤，致使行政單位在財務管理方面并無法獲取有效的提升?；跁嬰娝慊h境下，部分財務人員不能有效使用計算機軟件處理各類信息，實際核算效率不高，不能適應財務管理工作發展的趨勢。隨著財務管理專業程度的提升，顯然某些財務人員的綜合素質不能適應實際工作需要。
3 強化行政事業單位內部牽制的辦法
3.1 完善內部會計控制制度
行政事業單位必須根據本企業的實際情況創建完善的內部會計監督制度，并具體要求記賬人員與會計事項的審批員、經辦員財務保管員等明確劃分各自職責，并相互制約。必須明確劃分財產清查范圍，會計資料定期展開內部審計辦法。各個單位還要健全單位內部牽制制度、內部審計制度、稽核制度。建立的內部稽核制度和內部牽制制度必須根據會計人員的崗位責任制度統一考慮。
3.2 創建財務預警機制
各個行政事業單位應借鑒國際的先進經驗并使用現代科技手段，逐漸創建風險監控、評價和預警機制。通過相關指標的橫向和縱向數據展開比較，對財務中潛在的風險進行預警評估，提出最佳的控制對策，將潛在的財務風險進行化解。
3.3 強化財務人員內部控制意識
在制度內部控制制度時，必須明確劃分單位負責人應承擔的責任，只有如此，才能確保單位由上而下共同達到內部控制的要求，從而促進內部控制的健康發展。也可在事業單位內部實行法人經濟責任制度，把責任風險與決策層相掛鉤。經濟責任制要按領導分工進行縱橫建檔，規定相互的職責，從而促使各個員工各盡職責、相互制約的目的、同時，創建完善的信息披露制度，從而接受社會大眾的監督和制約。為確保單位內部控制制度得到有效發揮，各個級別的審計機關要定期審核行政事業單位內部控制制度的執行狀況，并建立高效的激勵機制。重點在檢查單位內部控制制度能否得到遵循，執行過程中存在的問題，為何某項內部控制制度無法執行，有可能造成何種后果。對嚴格實施內部控制制度的單位，給予相應的精神鼓勵和物質獎勵。對存在的違規情況，必須做到壓力與動力相結合，從而保障內部控制制度的順利展開。
3.4 開展單位動態監控
內部監控是動態、持續的，受時間、地點、執行人員等不同因素的變化而改變。內部控制的有效實施，僅僅依靠各個部門和有關人員的自主執行，經常會因有關部門人員的串通或不作為情況，往往達不到理想的效果。所以，還必須建立完善的監督機制，對內部控制運行質量展開評估，這就必須改善內部控制活動，強化內部監督制約制度，最佳的手段是實施內部控制審計。內部控制審計就是評判內部控制的健全性，對有關財務部門和人員內部控制制度執行情況進行監督和評價。
3.5 加強財務人員教育培訓工作
強化財務人員的培訓工作，必須借助教育培訓，讓社會各個方面深入了解事業單位內部控制的基本原理和作用，促使內部控制制度成為各個行政事業單位的切身需求，為落實行政事業單位內部控制規范建立良好的環境和氛圍。在對財務人員進行教育、培訓時，必須借鑒好的經驗和方法，不只要培訓財務專業人員，也要對單位負責人進行培訓，從而提升決策者和執行人員的素質。其素質控制目的重在保障財務人員擁有正直、忠誠的品質，從而確保內部控制的有效實施。行政事業單位內部控制與單位每位人員密切相關，因此單位必須重視職工的后續培訓，從而滿足管理的需求。
4 內部牽制制度的主要分類
會計內部牽制制度可以分為以下幾種形式。
4.1 物理牽制模式
由兩個人保管金庫的鑰匙，支票和公司印章分開保管。
4.2 機械牽制模式
這種牽制模式是采用計算機會計信息系統，只有根據正常的操作程序，計算機才可以正常的展開。
4.3 體制牽制模式
這種牽制模式就是把某項職務分割為若干部分派遣不同人員操作，從而防止舞弊情況的發展，如果出現問題，容易進行糾正，例如：現金收入業務，讓出納員收款，記賬員詳細登記。
4.4 賬目牽制模式
公司的總賬與明細賬目、日記賬分派給不同人員定期進行核對。通常會計部門的內部牽制制度，貨幣現金，存貨的采購與銷售、收款與付款都是企業錢與物管理的主要環節，也是極易出現錯誤或舞弊的情況。
所以，對貨幣資金、存貨的采購與付款的日常管理必須格外慎重。會計委派制的實行能有效遏制單位高層人員干擾會計人員行使自己的職責，強令篡改會計數據，制造假的賬目，轉移國家的財產，出現偷稅、逃稅的情況。行政事業單位設置內部銀行從源頭上制止腐敗現狀，有助于對資金進行統一的管理和調度，提升整體的資金使用效益。建立內部銀行能避免單位弄虛作假的情況，行政事業單位可以實行會計人員委派制度，貨幣資金使用內部銀行核算制度。
5 結 語
總之，行政單位不同于企業，為保障行政事業單位的正常運行，不單單要監理科學的內控制度，更要使內部控制制度滿足時展需求，達到與時俱進的目的。
參考文獻：
