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完善企業內部管理制度范文1
一、加強內控制度的必要性
企業內部控制是現代企業管理的重要手段，是企業管理的“家規家法”依據，也是衡量現代企業管理水平的重要標志。完善企業內部控制制度，保證會計信息質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保障投資者合法權益，并保證資本市場有效運行，有著非常重要的意義。目前，部分企業管理者對內部控制認識不足，以傳統經驗代替規范化管理措施和手段，有些企業雖然建立了內部控制制度，但在制定環節上還認為內部控制就是對企業經營某個或幾個關鍵點的控制。常見的企業分口管理制度下，企業內部管理形成條塊分割，這樣的內控制度設計沒有滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實現立體交叉、多角度、全方位的風險預防監控，使內部控制建設不成體系。同時，一些企業管理人員或對經濟活動進行越權干預的現象比較嚴重，崗位設置及權限、審批程序等重要環節與企業內部控制制度相背離，這是造成內部控制制度的失效，進而導致舞弊行為的發生、管理信息失真的一個重要原因。所以說，內部控制在企業制度安排中擔任內部管理監控的角色，是企業管理中不可缺少的部分。由此可見，無論是從國家法律規定，還是從企業自身經營管理的需要，內部控制制度的建立健全都是非常必要的。
二、內部控制的基本特點
內部控制的基本方式有組織規劃、預算控制、授權批準控制和實物控制四種形式。
(一)組織規劃控制
即對單位組織機構設置、職務分工的合理性及有效性進行控制。一是組織機構的相互控制。應當使每一項業務的全部處理過程或過程中的重要環節，不是一個部門單獨辦理，而是有兩個或兩個以上的部門在相互協調，相互制約的基礎上共同完成;二是不相容職務的相互分離。不相容職務的相互分離就是要求那些不相容職務分別由幾個人擔任，互相監督以減少舞弊或差錯發生的風險，如實行錢賬分管，賬賬分管，賬物分管等。
(二)預算控制
是對單位各項經濟業務編制詳細預算或計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃執行情況的控制:一是編定的預算應當體現單位經營目標，并明確責權;二是定期及時反饋預算執行信息;三是預算執行中應允許經授權批準對預算調整，以切合單位實際。
(三)授權批準控制
即單位內部部門或職員處理經濟業務必須經授權批準方可進行，以防止，保證既定管理方針的執行。授權批準控制包括一般授權與特定授權兩種形式。
(四)實物控制
即對單位實物安全所采取的控制措施，主要包括限制接近、定期進進行財產清查。除以上四種基本方式之外，內部控制還包括成本控制、風險控制、審計控制等多種方式。
三、企業內控制度存在的問題
(一)目標、內容及形式上的差異
建立我國的內部控制體系，要充分考慮到中國傳統文化等對企業文化、管理者素質、品行等的影響。現行的企業內控制度至少存在以下三個方面的弊端
(1)內控目標上的差異
現行內控制度的目標，不以經營目標的實現和確定為著眼點，而是重宏觀調控目標輕自身管理，重速度和規模輕產品質量和效益。從決策層和各管理部門以及各位員工，都把落實國家的方針、政策和各項規章作為其業務活動目標，各環節、各部位缺乏溝通和相互聯系，對完成企業的經營目標形不成“提供恰當保證”的觀念，把內控制度理解成一般的規章制度，理解成落實黨的方針、政策，實施國家法律規章的具體細則。與實現企業的經營目標相差甚遠。
(2)內控內容上的差異
現行內控制度的內容，多數對工作紀律和崗位責任制以及獎懲制度要求甚多，對企業組織的任務和目標不明確，管理組織的設計不科學，強調了檢查性，忽略了預防性和指導性。因此，使內控制度很難發揮其控制作用，導致內部控制制度流于形式。
(3)內控形式上的差異
由于現行內控制度游離于管理之外，在形式上與管理格格不入，表面文章多，不注重提高內控制度的效率和效果，對企業經營目標的實現，缺少有效控制，因而沒有足夠的約束力。
(二)內部控制的執行不力及認識上的不足
一是對內部控制的重要性缺乏應有的認識。領導的管理意識淡薄，不遵守內部控制的規定，不按程序操作，導致內部控制威懾力下降。再加上企業內部控制的具體執行人員責任感不強，造成制度落而不實，有章不循的狀況;二是不相容職務未分離。在國有企業中，部門，職務，崗位的設置基本已按照不相容職務相分離原則劃分。但有的環節較為薄弱，如審計環節，許多企業，審計與財務分離不徹底，內部審計行同虛設。這樣極易導致財務部門違法違紀經濟活動發生;三是產權關系不明。產權制度改革是公司法人治理結構的核心，而規范的公司法人治理結構，關鍵要看董事會能否充分發揮作用。董事會成員和經理成員高度重疊，使得國有單位產權主體缺位，權責不清，增加了內部控制受益主體的模糊性;四是從業人員素質亟待提高。企業的用人政策直接影響著企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制制度。因會計員說量不足，素質不高而造成了記賬隨意，手續不清，差錯頻繁和會計資料嚴重失真;有的會計人員違反會計職業道德，不認真行使會計監督職權，甚至為違法違紀活動出謀劃策等等。要杜絕賬戶設置不合理，記錄不真實的情況，必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質。
四、內部控制制度的完善對策
(一)所有者職能要到位
就政府而言，所期望的是就業和稅收，經理人員和工人期望的是工資的多少，而所有者最終承受企業的虧盈。所以，關心企業經營情況和推動企業發展的原動力應當來自于所有者，避免市場風險的約束力也來自所有者。所有者避免經營風險的謹慎和追求經濟效益的動機，形成了對企業的約束和激勵。因此，所有者職能到位，是強化內控制度建設的重要因素。
(二)完善法人治理結構
所有權與經營權的分離，促使所有者對經營者形成控制和制衡機制，強調不同部門，崗位之間的權責分明，相互制約和相互監督，最大程度上遏制經營者權利濫用。
(三)強化控制環境建設
控制環境是對企業控制的建立和實施有重大影響因素的統稱?？刂骗h境的好壞直接影響控制的實施和效果?？刂骗h境的要素包括:員工的正直、職業道德和進取心;企業單位的組織結構;管理部門的經營理念和風險;對企業單位經營實踐的各種外部影響;董事會及其專門委員會對特定審計委員會和風險評估委員會的關注和要求。
(四)建立內部牽制制度
是指凡涉及款項和財物收付(發)、結算及登記的任何一項業務，均須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到互相制約作用的一種工作制度，如現金、存款支付應由會計主管或授權的人審核批準，出納付款與記賬員登賬不能由一人同時擔任;出納不能兼任稽核、做到財務有預算、管理有制度、業務有流程、過程有監督、落實有措施、執行有考核。
(五)加強內部審計制度
企業內部審計具有評價，監督和防范功能。除了幫助提高經營效率，堵賽漏洞，消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐舞弊行為，保護企業財產完整外，還可以規范企業會計行為，提高會計信息質量，確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。它是一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定政策和程序是否得以貫徹，建立的標準是否得以遵循，資源利用是否合理有效，單位經營目標是否實現。它是內部控制的一個組成部分，也是內部控制的一種特殊形式，它獨立于會計機構之外，對會計工作實行控制和再監督。
(六)建立信息技術內部控制，強化內控制度實施情況
良好的信息溝通系統是完善公司治理，加強公司控制的載體。因此企業必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統，并定期對其進行測試，確保其安全可靠。應根據《會計法》的規定及時進行表彰和獎勵，并逐步形成常態機制。使內部控制不能成為印在紙上、掛在墻上的空文。建立配套的獎懲制度。
完善企業內部管理制度范文2
【關鍵詞】國有企業 內部控制
所謂內部控制是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實施控制目標的過程。
內部控制是公司治理必不可少的組成部分，實施內部控制是加強企業經營管理的有效手段，同時也增加了公司治理其他部分的有效性。內部控制它有效的防范了經營風險，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效地預防和控制，內部控制作為企業管理的中樞環節，是防范風險最為有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評價，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽中，是企業防范風險的一種最佳方法。國有企業是我國國民經濟的支柱，發展社會主義社會的生產力，實現國家的工業化和現代化，始終要依靠和發揮國有企業的重要作用。國有企業改革是整個經濟體制改革的中心環節。因此，在立足于我國國有企業的現狀的基礎上，建立和完善適合國有企業的內部控制制度無疑將會對中國企業建立完善內部控制體系、防范風險、化解危機起到有力的推動作用和榜樣作用。
控制環境是內部控制的基礎，直接關系到企業內部控制的執行和貫徹。它涵蓋對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產生影響的各種因素，包括企業管理人員的品行、操守、價值觀、素質和能力，管理人員的管理哲學、經營觀念，企業各種規章制度、信息溝通體系、業績評價機制等。監督是指評價內部控制質量的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。目前，有很多企業監督評審主要依靠內審部門來實現，而有些企業的內審部門隸屬于企業管理層，與財務部同屬一人領導，而內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業的經濟監督進行再監督，它的地位應該是獨立的，因此，我們可以看出國有企業內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性，所以內部審計部門并不能正確評價國有企業的內部控制是否得到良好的執行以及完善。其工作范圍大大受到管理者的干預，受到了限制也就很難贏得威信，因此，從國有企業現狀來看，內審部門是名存實亡的，并不能充分發揮其應有的作用。另外，在內審的職能上，沒有完善健全的激勵機制，導致相關人員無法得到相應的鼓勵，不利于提高企業員工執行內部控制的積極性。所以很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。企業作為市場的主體， 要參與市場競爭， 必然要面對風險。
為了更好的發揮內部控制制度在公司治理上的作用，針對國有企業內部控制制度存在的幾個問題，應該采取相應的措施，使內部控制制度真正的服務于公司。加強內部控制環境的建設，內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。內部控制環境是其他要素構建的基礎， 由此可見內部控制環境在整個內部控制體系中的重要性。如果不加強內部控制環境的建設，基礎中都存在極大的缺陷， 其他因素即使是構建得再完美， 也只能起到事倍功半的效果。控制環境包括董事會職責、管理哲學與管理形態、操守與道德價值、組織結構、職權分工與人力資源政策。內部控制環境的建設關鍵在于內部控制能否真正成為管理者的內在需求， 是企業內部控制制度是否流于形式的關鍵；建立公司共同價值文化；切實提高會計人員的業務素質。加強審計監督工作，內部審計是監督內部控制其他各環節的主要力量，不僅能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，而且能夠有效糾正各種損失的發生。內部審計可借助于電腦的強大功能，將電子信息稽核和人工稽核相結合，能夠提高監督的力度，即能夠提高內部審計的地位，同時確保內部監督機構的獨立性，使其直接向公司委托人報告負責，避免應其喪失獨立性而使機構失去設置的意義。真正做到隨時發現問題并及時解決和糾正。光有內部的審計工作也不夠，要通過相關的法律規范，構建強有力的外部監督系統，實現對國有企業內部控制的規范和監督。加強風險管理，當前企業經營環境復雜多變，加強風險管理顯得尤為重要，通過風險管理系統將企業的的風險控制在可以承受的范圍以內，這也是內部控制首要目標的基本要求。所以公司必須樹立風險意識， 針對各個風險控制點， 建立有效的風險管理系統， 通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施， 對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。實行崗位責任原則，會計信息失真的主要原因相關不相容職務沒有相分離，而崗位責任主要解決的是不相容職務的分離， 在設置崗位時必須考慮到授權崗位和執行崗位的分離、執行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等， 通過不相容職責的劃分， 各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個人控制一項交易的各個環節，以防止員工的舞弊行為。在加強會計人員職業道德教育、各種監督力量不斷加強情況下而在會計信息仍有虛假的，加大對行為者個人的經濟處罰，動搖其切身利益也是可以的。
總的來說，對于企業來講，有健全的內部控制的企業不一定能夠長治久安，因為決定企業成敗的關鍵元素比較多，但是沒有內部控制的企業注定是要失敗的。隨著國有企業改革的深入，國有企業內部控制制度建設應當根據國有企業本身的特點，堅持“適當、適度、適用”原則，在國有企業的委托人性質特殊的情況下，企業法定代表人要身體力行，并成為全體員工的行為表率企業全體員工形成企業內部控制的管理意識和觀念，分工明確、責任落實，努力提高國有企業的經濟效益，才能確保國有企業的資產保值增值，才能在社會競爭的日趨激烈，風險和不確定性加大的經濟環境中發展強大。
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完善企業內部管理制度范文3
關鍵詞： 內部控制制度; 重點控制; 內部控制成本
2008年5月,財政部、審計署等部委聯合了《企業內部控制基本規范》(以下簡稱《基本規范》),將于2009年7月1日起在上市公司范圍內實行,并鼓勵非上市的大中型企業實行。目前,絕大多數上市公司和許多非上市企業,正根據《基本規范》的精神,抓緊制定或修訂完善企業內部控制制度。要使制定的內部控制制度真正發揮作用并節約制度成本,筆者認為,應處理好如下幾個關系。
一、處理好全面控制與重點控制的關系
《基本規范》提出了企業建立和實施有效的內部控制應當包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督五個要素。實際上這五個要素囊括了企業全部生產經營活動以及人、財、物等各個方面,是一個內容完整、體系復雜的有機整體。企業要按照五個要素的內容,構造一個非常嚴密的內部控制體系,即使能夠做到,也要付出高昂的成本,更何況還存在制度的執行問題。因此,深刻認識、全面領會五大要素的內涵,在開展全面控制的基礎上,有選擇地實施重點控制,以確保控制的效果與效率,具有重要的現實意義。而要做好重點控制,其重要的一點就是,必須明確,在企業現實經濟活動中,哪些部門、哪些崗位是必須重點控制的。根據我國企業的現狀以及上市公司的實際情況,企業內部控制制度應重點關注和控制的環節主要在如下幾個方面:
(一)與資金運動直接相關的領域
這是內部控制的重中之重。原則上說,企業的經濟活動都要與資金打交道,大多涉及到資金的運動。因此,凡是涉及到現金流入和流出的環節都應該成為內部控制關注的重點。主要包括以下幾個方面:
一是企業融資活動。融資規模、融資利率直接關系到企業今后一段時間的財務狀況,涉及到企業的財務穩健性問題。因此,必須從融資方式、融資規模、融資成本等方面進行嚴格控制。同時在企業融資活動決策程序上必須要有嚴格的規定。
二是企業投資活動。企業投資是進行擴張的重要途徑,是企業實現其發展戰略的重要手段。但是,企業的投資又確是一把雙刃劍。如果在投資方面發生重大失誤,將給企業帶來重大損失甚至滅頂之災。對企業投資的關注與控制,應從兩個方面進行考慮:一是項目投資。項目投資關注的重點在于投資的領域是否與企業目前經營范圍和方向一致或有較大程度的關聯,對于那些無關的多元化經營,企業應嚴格限制。同時還要控制投資規模以及建設的年限,這涉及到今后一段時間內企業現金流量的情況,關系到投資項目能否按時投產并取得收益的問題。因此,應重點關注并進行科學決策。二是證券投資。證券市場是一個充滿風險的市場,這已為我國證券市場發展的歷程反復證明。企業在進行證券投資時應審時度勢,嚴格控制。除了要嚴格遵守決策程序,有效防范與控制風險之外,特別應將企業證券投資的規模、投資的品種、投資的時機作為企業內部控制的重點,以防在證券投資中出現重大失誤。
三是企業日常貨幣資金收支活動。貨幣資金是企業流動性較強,控制難度較高的資產,大多數貪污、受賄、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為均與之相關。因此,應將貨幣資金的日常出入作為內部控制的重點。貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理。而大多數現金和銀行存款內部控制出現問題的單位主要是沒有注重崗位分工和建立完善的授權批準制度,從而導致貨幣資金管理出現問題。因此,完善貨幣資金內部控制制度應包括建立貨幣資金業務的職務分離制度,做好庫存現金控制、銀行存款控制、定額備用金控制和財務印章控制等工作。
(二)容易發生權錢交易的部門和崗位
在企業現實經濟活動中,確實存在著一些權力部門和崗位。這些部門和崗位或掌管著企業人、財、物的進出,或掌握著基建工程的招標,或具有對外簽署各種協議的權利等等。這些部門比較容易出現權錢交易行為,應成為企業內部控制的重點。例如,在原材料和物資的采購方面,企業應對采購貨物的價格、質量、付款方式、交貨期等進行重點關注,并采取積極有效的控制措施,防止采購人員與供貨單位勾結、舞弊,導致不應有的損失發生。在產品銷售環節上,企業應對產品銷售價格、交貨期、收款方式等進行嚴格控制與管理,防止銷售人員為謀取個人私利而對企業造成損失。在基建工程管理方面,企業應建立嚴格的招標管理程序,并加強事中控制和事后審計,防止內外合謀損害企業利益的行為發生。在對外關系管理方面,重要的協議、合同等必須建立聯簽制度,并加強對公司印章的管理。
(三)與重要信息的生產和披露相關的部門和崗位
中國證監會2007年1月的《上市公司信息披露管理辦法》指出,公司的招股說明書、募集說明書與上市公告書、定期報告(包括年度報告、中期報告和季度報告)、臨時報告等,必須按照有關規定予以披露。同時,凡是對投資者做出投資決策有重大影響的信息以及發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應當立即披露。而在企業現實經濟活動中,這些信息在生產和的整個過程中,有時會受到人為操縱,使信息失真或由于披露不及時、不準確、不完整等情況,給投資者帶來損失,或成為少數人牟利的工具。
對企業重大信息生產與披露過程的控制應注重三個方面:一是對信息的生產人員(相關信息的提供者)的控制。主要保證提供的信息真實、準確、完整,特別是企業的財務報告,應該符合企業實際情況,防止虛假財務報告的出現。二是對重大信息披露環節的控制。應確保相關信息按照有關規定,真實、準確、完整、公平、及時地披露,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。三是對重大信息知曉者的控制。防止重大信息在披露前泄露或成為個別人牟取私利的工具。
二、處理好制度建設與人的素質建設的關系
完善企業內部管理制度范文4
【關鍵詞】財務管理 監督機制 研究
我國市場經濟改革在不斷深化，現代企業制度也在逐步確立，在這樣的背景下企業財務管理及監督機制越來越凸顯其重要性，而我國目前許多企業舊的財務管理及監督機制已經越來越難以適應企業經營管理發展的需要，對財務管理理念進行更新，完善企業監督機制，以此來提高企業的經營效益是許多企業想要達成的目標。本文中筆者將對完善企業內部管理制度、加強企業內部審計、實行現代化管理以及建立企業人才激勵機制幾個方面進行研究。
一、對企業內部管理及內部會計控制制度進行完善
若企業有著不完善的內部會計控制制度，就必然會產生管理上的漏洞，進而造成企業經營、投資或者生產上失去控制，影響到企業的生存與發展。所以對企業內部管理制度尤其是內部會計控制制度進行完善對企業的發展至關重要。對企業內部管理制度進行完善應注意以下幾點：
1、對企業內部管理制度進行完善必須符合國家政策以及法律法規，再在此基礎上結合企業內部的實際情況來制定及完善企業內部管理制度，以滿足企業實際的管理需要。
2、在企業內部范圍內，企業內部管理及會計控制制度相當于“法律”，必須使其具有廣泛約束性，要做到人人遵守，若不遵循，再完善的管理制度也無法發揮作用。
3、應使企業內部管理及會計控制制度涵蓋企業各項經濟業務、各個相關崗位以及業務處理的各個環節、各個關鍵控制點，應使其具有全面性、整體性、相關性、系統性。
4、應使企業各崗位相互制約并且權責明確，起到明確責任范圍并能內部牽制的作用。
5、在完善企業內部會計控制制度時，應精選控制點以最大限度地提高企業的經濟效益，要對控制手段、控制方法進行改進，避免不必要的程序以節省費用。
6、應根據外部環境的變化不斷完善企業內部管理及內部會計控制制度，對外部信息實行動態反饋，使企業的內部管理及內部會計控制制度能保持其持續的適應力。
二、建立及完善企業內部審計監督制度
目前我國許多企業都建立了內部審計監督制度，企業內部審計監督制度是企業財務管理制度及監督機制能得到有效運行的保證。企業應建立獨立的內部審計機構，其內審人員也應獨立于業務部門，使其能評價企業有關部門執行政策的合規性，能獨立檢查及評價企業各項經營活動及管理活動的效率及效果。
企業應重點關注企業內部財務審計，內審人員應對企業資產是否得到妥善保管及如實記錄進行審計，應確保企業財務報表真實且完整。另外也應重視企業內部經濟效益審計，應對單位的單項及全面的管理工作進行審計，并審查和評價企業生產經營過程中的生產要素，以此提高企業經濟效益。企業要確保其內部審計監督制度發揮作用，還應該對內審機構及內審人員加強管理，要通過培訓等方式提高內審人員素質，應賦予其獨立權限來保證內審的獨立及客觀?？梢哉f，建立及完善企業內部審計監督制度能促進企業內部控制制度的執行，其通過內審人員的有效監督檢查能督促企業采取適當的措施完善企業內部控制制度程序，能促進企業經營管理目標的實現。
三、實行現代化管理，發揮監督機制作用
要適應社會及時代的發展，要完善企業財務管理及監督機制，要提高企業的競爭力，企業必須采取現代化的管理模式，必須引入先進的管理機制以及先進的管理理念，必須轉變觀念實現企業的現代化管理。比如在企業所有權與經營權相分離的情況下，企業可以建立財務總監制度。財務總監制度是由特定的管理者、管理措施、目標等組成的管理機制的總稱，其目的是加強企業的財務監控及保證企業財務工作的有效運行，能很好地適應企業的發展和規模的擴大。財務總監制度建立的財務監督委員會一般直接對董事長負責，體現了所有者的意愿，這一制度的關鍵是強化監督職能以有效發揮監督機制的作用。企業設立的財務監督委員會統一監控及組織企業的財務工作，財務監督委員會直接對董事長負責，這能促使企業的財務工作實現財務總監及單位負責人的雙重管理，這對保證企業信息反饋的暢通，保證企業資產的安全，保證企業財務工作運行的有效以及企業各項決策的貫徹實施都有非常良好的促進作用。
四、建立及完善企業的人才激勵機制
可以說現代企業財務管理及監督機制的第一理念是以人為本、重智開發。財務管理的目標之一應該是重點開發知識資本，發揮管理優勢，只有利用人力資本整合優勢才能更好地推動財務管理及監督機制的實施，完善用人機制是現代企業財務管理必須面臨的實質性問題。對企業的人才激勵機制進行完善應注意以下幾點：
1、應確保企業每個崗位的職責都完整而清晰。應對企業每位員工的任職資格、工作要求以及每個崗位的職責、工作目標等作出明確而具體的規定，要讓企業每位工作人員都能明白自己的工作方向以及工作職責，要能充分展現每位員工的才能，發揮每個崗位的作用。
2、企業應對德才兼備的員工加大培養力度，應通過建立有效的人才錄用、培訓及提升制度使優秀的人才能脫穎而出，建立這樣的人才管理機制才能更好地促進企業財務管理及監督機制的有效實施，才能確保企業的經營目標得以實現。
3、應確保企業工作環境的和諧，確保企業交流渠道的暢通。比如企業的領導者及管理人員應多與基層員工對話及交流，企業管理人員應及時檢查企業基層員工的工作，更重要的是應認真聆聽每位員工的建議及意見，確保企業財務管理及監督機制的有效執行。
4、企業應建立合理的工資晉級以及職務晉升制度。要特別注意防止用人隨意、任人唯親以及以貌取人現象的發生。合理的工資晉級以及職務晉升制度對企業員工有非常大的激勵作用，能促使其努力工作，遵守企業財務管理及監督機制的要求。
隨著我國市場經濟改革的不斷深化，現代企業制度的逐步確立，企業財務管理及監督機制會被越來越多的企業所重視，也必將在企業中發揮越來越重要的作用?，F代企業的一切經營活動其實都是圍繞財務管理而展開，加強企業財務管理及監督機制必然會增強企業競爭力，會提高企業的盈利能力，會增加企業抗風險的能力，會為企業的生存和發展發揮巨大的作用，進而會促進國家經濟的發展。
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完善企業內部管理制度范文5
關鍵詞：企業會計監督；問題；對策
前言：隨著我國社會市場經濟的快速發展，企業面臨著越來越激烈的市場競爭，對企業的會計監督工作提出了更高的要求。我國企業在經營管理過程中，會計監督工作存在較多問題，制約了企業經濟效益的提升。在經濟全球化的環境下，企業必須要結合自身的發展情況，建立合適的會計監督制度和體系，提高會計監督力度，行使會計監督職能，進而提高企業的會計監督能力，促進企業的快速發展。
1.企業會計監督的重要性
會計監督是依照國家有關法律、法規、規章對會計工作進行控制，并利用正確的會計信息對經濟活動進行全面、綜合的協調、控制、監督和督促，以達到提高會計信息質量和經濟效益的目的。企業會計監督具有重要的現實意義，不僅體現在維護財經法規方面的作用，還有利于強化企業內部的經營管理。通過企業會計監督，可以有效提供企業的經營效益，保證企業活動符合國家財經法紀的前提下，實現企業內部管理制度的合理化，保護企業的財產安全，避免企業不必要的經濟損失。
2.企業會計監督存在的主要問題
2.1企業對會計監督的認識不夠
很多企業在經營管理過程中，沒有認識到會計監督工作的重要性，只是重視會計核算職能，卻忽略了會計監督工作的作用。企業的不重視，造成了管理人員認為會計工作就是指的那一刻的核算工作，他們認為只要企業的賬目不出問題，錢財安全就是會計工作的最終目標。這些企業領導對會計監督工作的認識不夠，造成了企業財務管理人員的會計監督能力較差，嚴重影響了企業的長遠發展，與新時期企業的經營管理行為相悖。
2.2會計監督的法律約束力不強
目前，我國企業的會計監督普遍存在法律約束力不夠的現象。雖然，我國已經頒布了一些關于企業會計監督方面的法律法規，但是這些法律法規并沒有發揮出應有的作用，會計監督制度不夠完善，相關法規執行效果較差。此外，我國企業開機監督的制度仍然沿用傳統的財務制度，不能夠適應市場發展的需要，缺乏健全的監督機制，阻礙了企業會計監督作用的發揮。
2.3企業內部的管理制度不完善
完善的企業內部管理制度，是制衡企業部門和成員的有效方式。對于企業會計監督工作也是一樣的，如果企業內部管理制度不健全，就會造成企業內部管理失衡，導致企業會計人員失去獨立性，無法發揮出會計人員的最大價值，將降低企業的會計監督能力。我國很多企業由于缺乏企業內部管理意識，雖然建立了相關的內部管理制度，但是這些制度的執行只是流于形式，當企業遇到問題時，不能夠解決切實的問題，很容易出現違法違紀現象。
2.4會計人員的素質不高，職業道德觀念有待加強
會計人員的綜合素質水平直接決定了企業會計監督工作的質量。近年來，我國與國際逐漸接軌，對企業的會計人員提出了更高的要求。然而，我國企業會計人員隊伍的素質仍然處于較低的水平，職業道德觀念有待加強。企業的跨級人員沒有形成統一的會計理論知識體系，不具備相應的業務知識和理念，不能夠熟練掌握會計核算方法，缺乏刻苦鉆研的精神，再加上企業對會計人員的培訓較少，使得會計人員的職業技能較低，法律意識單薄，無法適應現代企業會計工作，無法執行企業會計監督職能。
3.加強企業會計監督的對策
3.1提高會計監督控制意識
企業要營造良好的內部環境，從思想上，提高對會計監督的重視程度，建立積極、誠信的會計監督控制氛圍，增強企業會計員工遵守法律法規和規章制度的意識，使會計人員充分認識到企業會計監督在企業內部控制中的重要作用，逐步建立完善的機構，落實會計監督權責分配，合理配置人力資源，為企業會計監督提供堅實的基礎，保障企業會計監督工作的有序進行。
3.2健全會計監督法律約束制度
完善的會計監督法律制度，不僅可以有效的約束企業自身的會計監督行為，還能夠規范企業外部監督行為，進而優化企業各部門之間的只能，提高企業會計監督的效果。因此，針對目前企業會計監督法律約束不夠的問題，企業要不斷完善會計監督法律約束制度，加大會計監督法律法規體系建設力度，為企業提供有效的法律保障。企業的會計監督過程中，要嚴懲違法違紀現象，同時，要借鑒先進的會計監督制度，完善會計信息披露體系，強化會計監督法律約束的實施，提高會計監督的法律效應。
3.3建立完善的企業內部控制制度
一方面，企業要充分認識到會計監督和內部控制的重要關系，要建立完善的企業內部控制制度，加快現代化會計監督制度，貫徹執行相關的法律法規，堅持不相容職務分離的原則，設置健全的會計監督機構。另一方面，要健全內部審計和稽查制度，為會計監督提供有效的保障，形成規范的會計監督工作，并且將會計監督貫穿于企業整個經營活動中，充分發揮會計監督職能，將會計監督工作落實到實處，避免會計信息失真現象，維護企業的財產物資安全，促進企業會計監督工作正常、高效的運轉。
3.4加強會計人員隊伍建設
針對企業會計人員綜合素質較低的現狀，企業要建立人才選撥和競爭機制，給予會計人員工作的肯定和鼓勵，堅持公開、公正、公平的原則，加強會計人員的職業道德建設，為會計人員提供培訓和繼續教育的機會，通過多種方式提高會計人員的法律意識，不斷更新會計人員的知識體系，幫助會計人員找到自己的定位，全面提高會計人員隊伍的綜合素質，保證會計監督工作的順利完成。
4.結語：綜上所述，當前我國企業會計監督存在的問題，主要包括企業對會計監督的認識不夠，會計監督的法律約束力不強，企業內部的管理制度不完善，會計人員的素質不高，職業道德觀念有待加強。企業要不斷提高會計監督控制意識，健全會計監督法律約束制度，建立完善的企業內部控制制度，加強會計人員隊伍建設，進而加強企業的會計監督能力。
參考文獻：
[1]徐劍. 論企業會計監督存在的問題及對策[J]. 現代商業，2013，02：232-233.
完善企業內部管理制度范文6
關鍵詞：管理制度；煤炭企業；合理高效
內部會計控制管理是指為了提高會計信息質量，保護資產的完整、安全性，確保有關規章制度和法律法規的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制措施、方法和程序。目前，我國企業管理整體水平與世界先進企業的管理水平存在著較大差距，同時由于其管理方面的不完善，造成企業經濟效益較低，為了增強企業自身的競爭力，必須不斷提高企業內部的管理水平，使其不斷標準化、規范化、制度化，就有必要建立健全企業內部會計控制管理制度。在煤炭企業建立內部會計控制制度對于規范其內部財務會計行為，保證會計資料的真實、完整，提高煤炭企業的經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序有著十分重要的意義。
一、當前煤炭企業內部控制現狀
改革開放以來，原先的礦務局轉換經營機制逐步形成了以資本為紐帶的煤炭企業集團，并紛紛建立了現代企業的管理制度，完善了公司的治理結構，取得了內部控制管理上的一些成果，但是，仍然有些不盡完善。
由于過去長期的計劃經濟的影響，使得公司內部治理結構存在很大的問題；例如，企業內部董事會監控弱化，企業應有的一些機構沒有發揮其應有的作用，在實際運作中形同虛設。內部控制機制不完善。煤炭企業制定了各種措施和程序，但在組織機構控制、授權批準控制、預算控制、風險控制、報告制度控制許多重要環節上，還沒有真正形成相互分離、相互聯系、相互制約、相互監督的內部控制機制。層次過多，職責不清。一個良好的信息系統應該確保組織中的每個人都清楚的知道其特定職責。在煤炭系統內部，從集團到基層，責任不清晰，沒問題還好，出了問題相互推卸，無法追究，使得大量資金控制困難，造成資產流失。就社會分工較大看，企業的基本職責是組織經營產品生產，向國家上繳利稅，然而煤炭企業自身在改制過程中和地方政府形成了千絲萬縷的聯系。
二、建立煤炭企業內部會計控制管理的必要性
1、企業內部控制管理的重要組成部分及中心環節
內部控制管理是企業生產經營活動的自我制約和自我調節的內在機制，在企業管理中處于中樞神經系統的位置，內部會計控制管理作為內部控制的重要組成部分，是一種價值的控制，可以將不同部門、不同層次和不同職能的業務活動聯系起來，進行協調控制管理，它是內部控制的中心環節。
2、規范會計工作秩序的需要
我國現行的會計法規制度和企業內部會計管理制度盡管對內部會計控制問題做出了相應的規定，但是由于力度不夠，導致了會計業務內部和與其相關的業務之間缺乏制約，造成了會計工作秩序的混亂，因此，有必要建立健全企業內部會計控制管理制度，讓其成為企業內部管理的自發行動。
3、社會發展審計行業的需要
對于審計機構來說，自身單位的內部會計控制制度是否規范，決定了其工作的方法和態度，其會計控制制度與審計業務之間存在著密不可分飛關系，它們之間是相互促進的關系，因此，會計內部控制制度的完善，會為社會審計工作夯實基礎。
三、建立煤炭企業內部會計制度遵循的原則
1.合法和規性原則。這個原則是建立煤炭企業內部會計控制制度的前提條件，即我們建立的內部會計控制制度應當符合國家相關法律法規和符合本企業的實際情況。
2.責權對應原則。內部會計控制應當約束企業內部涉及到會計工作的所有人員，任何人不得擁有內部會計控制的特權，必須在內部的各級管理層授權的范圍內行使自己的職權，不得越權。
3.不相溶職務分離原則。為了確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監督。對于不相容的經濟業務應該至少保證有兩個或者以上的個人或者部門參與，這樣通過職務的分離不僅可以提高企業工作的效率，同時也可以保證會計信息的真實完整性。保證企業內部涉及會計工作機構、崗位的合理設置及職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離。
4.成本效益原則。建立內部會計控制應以合理的控制成本達到最佳的控制效果。也應該是企業在建立內部會計控制制度必須考慮的。
四、建立煤炭企業內部會計制度遵循的幾點建議
完善企業的控制環境。任何企業的控制活動都存在于一定的控制環境中?？刂骗h境的好壞直接影響企業內部控制的貫徹執行。為此，應該從經營管理的觀念、方式和風格，組織結構，責任分配方面進行完善；全面預算控制推動內部控制建設。
全面預算是企業財務管理的重要組成部分，是公司年度收支的總體計劃，公司預算后，各級部門及員工必須堅決執行，同時考慮經營成本問題；建立健全內部會計監督制度。煤炭企業內部會計監督應該突出內部控制和內部約束機制的健全，強調單位負責人的會計責任，同時會計人員對自身企業負責人負責的同時，受職業道德紀律的約束；建立企業業績評價體系。所謂業績評價，是指運用科學、規范的管理學、數理統計方法等對企業的生產經營狀況、資本運營效益、經營業績等進行定量與定性的考核，作出客觀、公平、公正的評價，進而用于指導和激勵企業員工，促進企業內部會計控制管理制度的建立,提高煤炭企業內部會計控制管理水平。
總結：
伴隨著我國經濟體制改革的不斷深入，煤炭企業的市場主體逐步確立。內部控制的作用越加凸顯，而內部會計控制管理制度作為內部控制的重要部分，其在企業內部管理中的地位日益突出，加強內部會計控制管理制度建設已經成為現代企業建立科學內部管理制度的重要基礎。為了建立合理高效的企業財務管理制度，提高煤炭企業內部會計控制管理水平，必須不斷建立并完善企業內部控制管理制度。
參考文獻：
[1] 郭紅梅.新時期下煤炭企業內部會計控制體系的構建[J].當代經濟,2010,(6).
[2] 楊忠.淺析企業內部會計控制的失衡及對策[J].科技信息,2008,(19).
