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摘要:ERP系統的實施能夠推動汽配企業內部控制管理的改革創新，提高企業內部控制管理質量和效率。本文將針對基于ERP系統實施過程中汽配企業內部控制管理的完善進行研究，根據內部控制管理目標優化，嘗試提出完善措施，希望能夠起到積極的現實意義，為汽配企業的內部控制管理提供參考，更好的實現企業經營管理目標。
關鍵詞:ERP系統；實施過程；汽配企業；內部控制管理；優化完善
ERP系統是企業資源計劃的簡稱，它是在信息技術的基礎上建立的，集先進管理思想與技術手段于一體，為企業決策和員工活動提供的管理平臺，對改善業務流程、優化運行模式、提高競爭能力具有重要意義。所以，汽配企業應該積極推動ERP系統的實施，并且針對性的優化內部控制管理體系，保證企業信息和資金安全，在制度框架內不斷提升生產經營效率。
一、簡述汽配企業內部控制管理的內涵
風險評估有助于汽配企業根據生產經營目標及時發現企業管理存在的問題，防止經營風險進一步蔓延。同時，風險評估信息可以為汽配企業的生產經營活動進行指導，通過采取針對性的措施將發展隱患消除，提高企業的健康狀態。而信息與溝通是汽配企業及時掌握控制管理效果的重要手段，信息傳遞可以自上而下，也可以自下而上，通過信息反饋可以不斷修正內部控制措施，從而為調整控制方案提供依據。在內部控制管理的實施過程中，需要制定相對應的監督檢查機制，評價內部控制管理的效果，有助于不斷總結優化，提升汽配企業內部控制管理水平[1]。
二、基于ERP系統實施過程中汽配企業內部控制管理目標
(一)確保汽配企業經營管理的真實性和合法性
汽配企業的一切生產經營活動必須在國家法律法規及地方政府規章制度的框架下進行，只有這樣企業行為才會受到法律保護，一旦違反相關規范可能造成嚴重的經濟損失，產生不良的社會影響，對企業造成毀滅性打擊。為了降低違法違規成本，汽配企業通過內部控制管理監督法律法規和規章制度的落實情況，保證企業運行安全。另外，管理信息的真實性和可靠性影響著汽配企業的決策水平和未來規劃，所以提高相關信息的準確性是內部控制管理的重要目標，特別是財務信息，直接影響了企業資金運轉的安全性和穩定性。
(二)提高汽配企業數據處理的質量和效率
數據處理能力影響了汽配企業內部控制管理的質量和效率，而ERP系統的實施過程就是對業務流程進行改革創新的過程，企業應該將系統化的管理理念運用到內部控制組織結構設計上，同時，嚴格控制業務流程和數據輸入的規范性，匹配好相關責任和義務。在ERP系統實施環境下，汽配企業內部控制管理應該著重提升數據處理質量和效率，改善傳統數據處理方式，充分發揮數據的價值。
(三)提升汽配企業系統管理的時效性和可靠性
基于ERP系統實施過程中汽配企業的內部控制管理目標，應該增強系統的實效性和可操作性，更好的實現內部控制管理效果。通過優化系統開發細節，可以及時有效的獲取企業信息，從而制定針對性措施，提高汽配企業經營管理的靈活性和可靠性。另外，通過在輸入端和輸出端設計一定的限制措施，可以保證企業信息管理系統安全，避免核心技術信息丟失，導致企業喪失行業競爭力[2]。
三、基于ERP系統實施過程中汽配企業內部控制管理的完善策略
(一)加強ERP系統總賬管理信息的內部控制
1.操作權限和操作記錄管理。ERP系統中的總賬管理涉及到諸多企業核心信息，所以汽配企業必須加強內部控制管理，維護核心信息的安全性、準確性。根據實際組織架構嚴格制定授權操作制度，合理分配相關人員權限，沒有獲得授權的員工不得進入ERP系統進行操作，同時獲取權限的人員應該嚴格保護賬號和密碼安全，不得隨意泄露。另外，注重系統操作記錄管理，定期審查系統瀏覽情況，及時消除安全隱患。2.嚴格控制虛假賬表的問題。為了防止虛假賬表的問題，汽配企業應該嚴格制定賬表管理制度，會計人員在審核過程中應該嚴格按照會計制度進行檢查，保證憑證的系統性、完整性、規范性，確認無誤后，審查人員應該及時簽字蓋章，防止擅自修改導致虛假賬表，從而保證賬目信息的可靠性。3.加強財務報表輸出控制管理。財務報表在進行數據輸出時，有時會出現錯誤，嚴重影響了財務數據的準確性，所以財務會計管理人員應該加強輸出審查，盡量避免出現偏差。在向上級主管部門報送時，應該做好報表登記管理，在向其他部門報送時，嚴格控制財務信息的傳遞范圍，避免數據外流。另外，在進行財務檔案輸出管理時，應該嚴格按照管理制度交由專人管理，做好交接記錄，并且對相關資料進行備份，防止數據丟失。
(二)加強ERP系統采購付款環節的內部控制
1.采購合作商資質的審查控制。在ERP系統實施過程中，汽配企業應該加強采購合作商的審查力度，全面準確的了解新供應商的基本情況，為企業選擇合作伙伴提供有利依據。為了避免不良商家進入汽配企業合作商名錄，應該設置專門的資質審查人員對供應商的資金實力、生產經驗、社會評價、產品質量、合作流程綜合考察，嚴格根據行業質量檢驗標準進行質量檢驗，提高合作伙伴的綜合實力，為企業提供質量更好、服務更優的產品。2.合理設計采購審批的流程管理。在采購過程中，需要設置專門的審批人員對采購申請單的內容進行審核，詳細檢查產品規格、數量、型號，并對產品價格和交貨日期進行確定，從而控制采購過程的合理性，如果價格、日期合適則可以將結果直接反饋給采購人員，如果超出預期則需要進一步審查。ERP系統可以針對采購需求進行合理化分析，如果評估通過則會形成采購明細單，并且給出相對應的建議，如果評估不通過則采購需求無效，汽配企業可以根據實際情況科學設計采購審批流程，避免灰色利益鏈條的產生，導致資金浪費。3.優化付款環節的內部控制管理。為了避免占用采購款項，汽配企業應該配備專人負責采購訂單管理、驗收報告管理、財會發票管理，而在支付、結算時設置另一位財會人員負責。另外，加強對已付款項目的管理，做好系統錄入工作，避免重復計算、重復付款等問題的出現，影響財務正常工作效率[3]。
(三)加強ERP系統庫存管理環節的內部控制
1.做好入庫驗收控制管理。采購物資入庫時，汽配企業應該嚴格抽檢材料質量，保證合格率符合規范要求。同時，根據訂單、出廠證明、檢驗報告等相關資料嚴格比對，保證材料數量、規格、型號相符，然后才能安排產品入庫。一旦出現問題，嚴格按照合同約定的執行。2.倉儲管理的內部控制措施。物資驗收入庫后，保管人員應該及時進行信息登記，包括入庫時間、入庫地點、產品信息等，同時根據物資管理需求做好分類存儲，設立分類檔案，保證產品性能指標和使用壽命，防止物資浪費。另外，制定倉庫管理制度，約束管理人員的思想和行為，避免出現監守自盜、責任意識淡薄等問題。3.注重庫存物資的定期盤點。庫存物資會根據汽配企業實際生產經營活動進行變化，為了保證產品質量、降低物資損耗，汽配企業應該定期進行庫存物資盤點，及時了解庫存數量、產品質量、破損情況，為后續生產經營活動提供物資參考。定期盤點工作應該由領導層牽頭，集合財會部門、采購部門、保管部門等相關人員共同展開，保證賬實相符，避免企業資源流失。4.物資出庫環節的內部控制。在物資出庫環節，汽配企業應該加強流程管理和資質審查，嚴格根據出庫制度執行，必須持有合格物資調取書面資料才能辦理出庫手續。同時，倉庫管理人員應該根據物資變動情況及時將信息上傳到ERP系統，包括出庫日期、出庫材料、調取人員等基本信息，保證系統管理信息的實效性。
(四)加強ERP系統銷售收款環節的內部控制
1.銷售訂單的有效性審查。審查銷售訂單的有效性是銷售環節的首要程序，汽配企業應該設置專人進行訂單核查，檢查訂單的基本信息是否有效，包括庫存是否滿足銷售需求、標準是否滿足企業要求等，訂單必須審核通過、錄入系統后才能生效，如果達不到銷售標準則訂單無效。2.銷售合同的合法性審查。ERP系統會自動生成銷售合同，管理人員應該嚴格審查合同的合法性，保證銷售信息受法律保護，然后才能進行合同簽署。汽配企業應該安排專人負責合同簽訂，不可隨意代簽，并且通過懲罰措施控制不法行為的發生。3.資金回籠的及時性控制。資金回籠是企業的生命線，是保證日常經營活動和未來發展的基礎。汽配企業應該嚴格控制壞賬率，降低資金回籠風險，通過ERP系統設置賒銷商品提示功能，將各項賬目進行動態管理，及時根據金額大小、拖欠時間調整追繳力度，使資金回收控制在有利范圍內[4]。綜上所述，本文首先了解了汽配企業內部控制管理的內涵，然后分析了基于ERP系統實施過程的內部控制管理目標，最后從總賬管理、采購付款、倉儲管理、銷售催賬等角度研究了內部控制管理的完善策略，希望能夠提高汽配企業的內部控制管理水平，提升生產經營的經濟效益和社會效益，為企業健康可持續發展提供保障。
參考文獻：
[1]陳鵬宇.ERP系統下完善企業財務內部控制管理的相關探討[J].財會學習,2017(21).
[2]劉守冠.基于ERP系統環境下的企業內部控制研究[J].中國商論,2017(36).
[3]王佳佳.內部控制體系建設與企業ERP系統的實施研究[J].科技視界,2017(7).
[4]張啟彬.ERP系統實施過程中完善企業內部控制管理的相關探討[J].中國總會計師,2017(4).
作者:李超 單位:江蘇罡陽股份有限公司財務管理部
