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完善內控制度建設范文1
[關鍵詞] 民營企業 內控制度 問題 措施
近年來,我們身邊的一些民營企業經過成長初期的發展, 企業具有了一定的規模,開始向多元化的方向發展, 財務戰略實施的組織結構過渡到采用事業部制及其他組織結構。這就需要建立和完善企業內部控制以保證實現企業的發展戰略。但我們的民營企業在企業內控上往往存在以下問題:
1.治理層內部控制意識薄弱
很多民營企業重生產經營、重開發輕內部管理。沒意識到內部控制對于一個企業的重要意義,甚至將內部控制僅僅看成是財務部門的工作職能,未將內部控制放在企業經營管理的戰略高度來考慮,所以未能制訂完善的內控制度。即使已經制訂了相應的內控制度,相當一部分企業也沒有很好地貫徹落實。
2.不具備嚴格意義上的公司治理結構
民營企業最大的特點是家族經營、親戚。大多數民營企業中,董事長或總經理由最大的股東擔任,且董事長和總經理合一的占多數,少有外來的職業經理人專門負責企業的經營管理。相對薄弱的公司治理結構幾乎成為制約我國民營企業可持續發展的“瓶頸”。
3.未建立有效的激勵約束機制
一個好的激勵約束機制,是完善公司治理結構的重要環節。它所包括的評價、考核、晉升、獎懲等業務向員工傳達著有關誠信、道德行為和勝任能力的期望水平方面的信息。多數民營企業卻缺乏規范的激勵與約束機制,追求低投入低成本,對職工沒有形成一套完整的關于培訓、待遇、業績考評及晉升的制度。
4.管理層綜合素質有待提高
國情所至,我國民營企業家存在文化層次較低、誠信不夠、社會責任感不強等問題。而且民營企業家的權威性太重,領導者有時憑主觀判斷代替科學分析,以個人喜好作出決策, 不管你對不對,也不管事情的大小,經常是老板自己說了算。
5.不相容職務相分離控制不到位
很多民營企業在這一基本內部控制上做的并不到位。處于重要崗位、關鍵崗位的多為有裙帶關系的老板的親朋好友,企業管理采用的模式是基于對個人的信任上,而非制度管理。因而分離控制流于形式,甚至對一些不合法不合理的行為不加抵制,從而使這一控制失去作用。
6.授權制度不到位
授權問題在民營企業是個兩難問題:集權管理,企業領導常?，嵤吕p身,到處“救火”,沒有時間思考企業的戰略方向;授權管理,因為沒有相應規范的制度體系,容易發生舞弊行為。
綜合上述分析可以看到,要保證內部控制作用的發揮,必須為其實施提供良好的內、外部支持環境,這就需要從制度制定層面和企業實際操作層面做好以下幾方面工作:
(1)民營企業應當根據國家有關法律法規和企業章程,建立規范的公司治理結構和議事規則,形成科學有效的職責分工和制衡機制
并結合業務特點和內部控制要求設置內部機構,明確職責權限,將權利與責任落實到各責任單位。
(2)提高相關人員的道德修養和專業素質,是內部控制機制得以順利運行的前提
首先,要加強全體員工的教育培訓、增強法制教育以及職業道德教育,使其具有強烈的責任感,在履行職責中遵紀守法,無論何種情況都不喪失原則。其次,用人要遵循德才兼備,以德為先和公開、公平、公正的原則,制定相應激勵措施,使每個員工都能以主人翁的態度參與企業管理,促進企業管理變“要我控制”為“我要控制”。
(3)充分發揮內部審計的作用
民營企業應當加強內部審計工作,當務之急是保證審計機構設置、人員配備和在監督、檢查工作中的獨立性。并切實實現內部審計由事后監督職能向事前、事中監督職能的轉變,使其監督具有日常性與全過程控制性,并將監督、評價結果及時反饋,協助企業進行內部會計控制制度的制定。當然,企業也可考慮引入外部監督力量對其進行監督評價,形成有效的監督合力,以保證內部會計控制制度的有效實施。
(4)強化風險意識
對風險的重視程度直接影響企業的生存與發展能力和市場競爭力。在企業實際經營管理過程中,風險管理與內部控制的關系并不是一成不變的。戰略制定階段,內部控制服務于風險管理的需求;戰略實施階段,風險管理體現于內部控制的過程。無論二者關系如何,對風險的積極管理是進行內部控制的大勢所趨。我國當前的內部控制規范是按業務項目分別制定的,對風險評估、風險管理的要求分散貫穿于各個規范中,在今后對規范的制定與修訂中,應進一步強化對風險因素的重視,督促企業樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統,通過對風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。
完善內控制度建設范文2
關鍵詞：完善 財務管理 加強 內部控制
財務狀況是衡量每一個經濟實體在發展過程中的即時效益。醫院作為非盈利性獨立核算醫療衛生機構，良好的經濟效益是醫院正常開展醫療業務的重要保證。財務管理制度的建設直接關系到醫院效益好與差。但目前，醫院財務管理制度在建設過程中仍存在著諸多亟待解決的問題：一是醫院財務管理規章制度不夠完善。二是醫院內部控制缺乏相應的科學性體系。三是醫院財務管理人員缺乏管理意識。管理者首先要提高自己的財務管理意識，強化醫院的財務建設，不斷完善財務管理制度，加強醫院的內部控制體系建設，從而全面提升醫院的管理工作。
一、醫院財務管理制度概述
（一）醫院財務管理的涵義
醫院在正常的持續經營發展過程中涉及到許多財務的問題，如醫療器械的招標采購，醫療藥品和耗材的采購以及醫院基礎設施的建設過程的款項支付等，都屬于醫院的財務管理方面問題。面對這些財務問題，必須要有一套完善的財務管理制度對這些支出和收入的資金進行全面合理的管理和控制。
（二）醫院財務管理的重要性
正確的財務管理方法能保障醫院財務的正常運作，明確醫院財務支出的的方向，為年度預算打下基礎。醫院的財務管理人員只有對醫院的財務狀況有清楚的認識，了如指掌，才能為醫院領導提供參考信息，以保障醫院工作的順利開展。明確醫院有多少閑置資金，才能做好醫院的應急準備，為醫院所有工作的順利開展提供保障。
（三）醫院財務管理的目標
醫院財務管理的目標是保證醫院的內部工作順利有序的開展，合理有效的控制成本，保證醫院正常經營，資金往來合法合規，各項資產安全有效，財務報告及相關信息真實完整，有效提高醫院資金使用效率，維護醫院可持續發展，為社會提供良好的醫療服務，在遵守國家醫療衛生相關制度的前提下，取得良好的經濟效益和社會效益。
（四）醫院財務管理的內容
1、醫院財務預算的管理
醫院財務部門要嚴格按照國家的相關規定，對所購醫療器材、醫療物品藥品成本進行預算控制和管理，對于大額資金使用應通過領導班子集體研究，集體決策。
2、醫院財務對醫院收入進行管理
國家對醫院的各項收入都規定有標準和范圍。醫院各項收入要做到收入合法，支出合規。醫院財務部門要引導各個臨床科室做好醫療業務收支的管理工作。
3、醫院財務對醫院固定資產的管理
包括醫院的醫學建筑，綠化建筑，醫療器械，辦公設備等固定資產進行編號和管理，明確責任，確保資產不被侵占、挪用、流失，避免重復購進，重復建設，盡量減少不必要的開支。
二、分析醫院財務管理和內部控制體系中存在的問題
（一）醫院財務管理制度中存在的問題分析
1、醫院財務管理人員缺乏管理意識
醫院是一個專業性和學術性比較強的場所，這里的專業性主要是指臨床醫學醫療方面。醫院領導班子成員也都是由醫生出身轉為行政管理的多。由于領導成員缺欠相關專業知識，醫院的財務管理工作則主要由財務部門負責人負責把關。財務部門負責人不僅要熟悉會計業務知識，還要有相關的經濟學知識和管理學知識。財務部門的工作不能只停留在記帳和出報表這些日常的工作上，還要主動參與醫院管理特別是財務管理工作中去。作為院領導的左右手，要及時向領導匯報醫院財務狀況，對存在問題提出建議和措施，以供領導決策作參考。
2、醫院財務管理規章制度不夠完善
醫院管理者對醫院財務管理工作不夠重視，加上財務管理者缺乏相應的專業知識，缺乏資金管理的科學性，致使醫院的財務管理工作缺乏相應的體系，在制度建設和管理方面不完善，缺少內部控制措施，缺乏監督監察制度，無法保障醫院資產資金的安全高效運轉。
3、醫院財務預算決算問題沒有得到重視
由于受計劃經濟時代的影響，醫院歷來對預算工作不重視。醫院也沒有建立有關預算的規章制度。醫院的財務管理人員對預算工作缺少專業性，所以做不好醫院相關業務的成本預算等工作。
（二）醫院內部控制中出現的問題分析
1、醫院管理者對內部控制重要性認識不足
內部控制制度可以說是近年才出現的新生事物。財政部等五部委于2013年聯合的《行政事業單位內部控制制度》從2014年1月1日起實行。醫院的管理者一般都認為醫院是治病救人，為人民服務的服務行業，往往只重視醫療臨床業務，忽視對醫院的管理特別是財務管理工作。對于內部控制制度在醫院管理中的重要作用更是沒有足夠的認識。
2、內部控制缺乏相應的科學性體系
內部控制對財務工作的運行和管理起著很重要的作用?？茖W有效的內部控制制度能合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整以及有效防范舞弊和預防腐敗。但是大多數的醫院內部控制體系沒有建立或不夠合理和完善，不能讓內部控制發揮作用。這樣使得醫院的財務管理制度存在漏洞，讓人有機可乘。內部控制體系不夠健全，在一定程度上就缺乏相應的監督監察機制，從總體上影響整個醫院財務管理工作。
三、完善醫院財務管理制度，促進內部控制體系的建設
醫院作為我國醫療衛生事業的服務機構，隨著我國經濟快速發展，人民群眾對健康的期望值大幅度提高，其自身的發展所遇到的問題也日益顯現。在發展過程中會存在一些不成熟的因素是在所難免的，所以醫院管理者要正確認識醫院在財務管理中存在的問題，并積極找出解決對策，尋求醫院的良好經濟效益，保證醫院各項業務的正常運轉。
（一）提高醫院工作人員對財務問題的認識和重視，加強醫院財務部門工作人員的隊伍建設
首先醫院管理者應樹立財務管理意識。隨著醫療衛生事業改革的持續推進，醫院的生存發展擺在了醫療衛生工作者的面前。醫院工作者應逐步并徹底的改變醫院為提高經濟效益和社會效益，而忽視醫院經營管理的觀念。醫院要提高財務管理人員的綜合素質。聘用比較專業的財務管理人員，實行德才兼備，以德為先的用人原則。對會計學、經濟學、法律學等知識有充分的了解，工作起來得心應手。同時在建立制度方面有一定的工作經驗，比較容易得到醫院其他工作人員的認可和肯定。平時也要注意對工作人員進行培訓，學習相關的財務管理規定，學習基本的財務管理知識，鍛煉他們對待業務的科學性和嚴謹性，為財務工作的順利開展打下基礎。
（二）做好醫院財務預算和決策，及時對醫院的財務狀況進行分析返饋
對醫院的醫療器材購進、藥品購進等成本進行科學合理的財務預算，做好數量、質量和價格的預算，預算之后應積極的上報給領導，領導班子對預算進行合理的論證、評定并給出修改性意見。預算成本經過審批之后要嚴格按照預算推進實施。財務管理方面，做到帳、證、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，準確核算凈利潤，而且定期進行比較和總結并提出相應的提高醫院整體經濟效益的對策和措施。
（三）建立科學完整的內部控制體系，加大財務監督監察力度
醫院財務部門應該建立科學嚴格的內部控制體系，做好崗位的職責分工，明確每個崗位的基本職責，做到分工明確，責任到人，使員工各司其職，分工協作，相互制約，相互監督。單位應實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，確保不相容崗位互相分離，防范舞弊和預防腐敗。
要充分發揮醫院內部控制在財務管理中的作用，保證每一項業務的開展都有章可循，實行不相容崗位分離，加強員工內部的制衡。每個人都要明白自己的職責所在，加強員工的道德建設，嚴厲打擊越權現象，為自己謀取私利的違章行為。做到有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究。加大財務監督監察力度，不定期進行專項審計，對特殊關鍵崗位實行強制休假，經濟審計制度。
四、結束語
我國醫療衛生事業改革正在持續進行中，醫院的財務管理制度也在新的形勢下需要不斷地提高和完善。醫院的管理者要正確認識到醫院財務管理中存在的不足，對癥下藥。對醫院的財務狀況進一步加強管理，同時進行醫院的內部控制體系的建沒。這就要求醫院的財務工作人員熟練掌握財務業務方面的知識，提高自身的財務管理意識和風險控制意識，將專業知識與管理知識有機的結合起來，提高醫院經濟效益，促進醫院的可持續發展，自覺提高醫療服務水平，更好地為人民群眾的醫療保健事業作出貢獻。
參考文獻：
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完善內控制度建設范文3
一、明確活動目的，提高思想認識
“制度先行、內控優先”。開展“制度完善月”活動，針對上一年度各類內外部檢查所發現的突出問題及整改情況，對支行內控制度的全面性、及時性、有效性、合理性進行一次集中檢討、修訂和完善，進一步完善各項內控制度，促進內控制度集中修訂和動態管理相結合的制度建設機制更加完善，充分發揮內控制度的制約和保障作用。
二、加強組織領導，進一步明確職責
支行內控建設活動領導小組對本行的內控制度建設工作負總責，及時了解和掌握本單位制度完善工作的開展情況，指導本單位及時、全面地完成“制度完善月”活動。
支行內控建設活動領導小組辦公室要在內控建設活動領導小組的領導下切實擔負起牽頭職責，做好活動的具體組織、計劃、協調、檢查工作，及時上傳下達，反饋工作情況。
支行各業務部門作為活動開展的主要對象，要針對去年各項檢查發現問題及整改落實情況，不斷增強內控意識和深化內控制度建設，認真梳理制度建設中存在的缺項和漏項，修訂和完善各項內控制度。層級負責、協調互動、廣泛參與，各部門要認真履行職責，切實把“制度完善月”活動開展好。
三、步驟與方法
3月3—5日，活動啟動。召開內控建設活動領導小組工作會議，研究部署“制度完善月”活動工作，制定活動方案；召開動員大會，迅速啟動“制度完善月”活動。
3月5—10日，梳理排查階段。針對各類監督檢查中發現的問題，各股室對本部門的內控制度進行全面梳理和檢討，查找制度建設中存在的缺項和漏項，確保內控制度全面、及時、有效和合理，并及時報送內控建設活動領導小組辦公室。
3月10日，情況匯報。向中支內控建設活動領導小組辦公室，專題匯報制度建設梳理情況。
3月11—20日，修訂完善階段。按照“一個業務品種、一套業務流程、一套規章制度”的原則，修訂完善制度，著力提高內控制度的全面性、及時性、有效性和合理性。
3月20日，情況匯報。向中支內控建設活動領導小組辦公室，專題匯報制度修訂完善情況。
3月21—30日，制度評審階段。內控建設活動領導小組聽取各股室內控制度修訂完善情況的匯報，從管理制度、操作規程、崗位職責、風險點管理等方面，按照全面性、及時性、有效性、合理性的要求，對各股室修訂后的內控制度進行認真評審。
3月30日，情況匯報。向中支內控建設活動領導小組辦公室，專題匯報修訂制度評審情況。
3月31日—4月10日，補充完善匯編總結階段。通過認真評審，進一步查漏補缺，實現制度對所有部門、所有崗位、所有環節的全面覆蓋，不留風險防范的死角。將審定后匯編成2010年版的全行性內控制度，上報中支備案，下發全行執行。全面總結本單位“制度完善月”活動的開展情況、經驗和成效及工作建議，形成專題報告。
4月10日，總結匯報。將支行“制度完善月”活動開展情況的總結，上報中支內控建設活動領導小組辦公室。
四、建立制度完善的長效機制
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關鍵詞：內控制度；建設；原則；措施
內控制度是指企業為維護資產完整，保證會計信息正確和財務活動合規、合法，貫徹經營決策，實現經營目標，促進提高企業經濟效益，而在企業內部建立并實施的對各項經濟活動進行系統監督檢查和調整的制約機制。
一、當前企業內控制度建設中存在的問題
一是領導重視方面。任何一個企業的內控制度的執行必然受到法人治理結構、管理理念、組織制衡等多種因素的影響。內控環境是企業內部控制系統的核心，它決定著其他要素能否發揮和怎樣發揮作用，影響著控制目標的實現。有的企業對內控制度的重要性認識不足，單位負責人超越內控制度控制行使職權 ,使內控制度執行起來大打折扣,失去了應有的剛性和嚴肅性。
二是內控制度建設方面。有的企業建立了規章制度，但制度不全或沒有隨著業務發展和客觀環境的改變而及時進行修訂和補充，有些新業務已經開展，但相應的制度未建立；有些制度側重于法律約束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的獎罰措施和缺乏嚴格的檢查。有的企業所有權與經營權的高度統一，制約了內控制度的有效發揮。
三是在管理人員素質方面。有的企業內部行使控制職能的管理人員在技能上不能達到實施內控制度的基本要求，對內控制度的程序或措施經常誤解。管理人員對內控制度的意識偏差，會導致內控制度局部形同虛設，造成企業管理混亂。
四是缺乏內部審計機制。內部審計機制是企業內控制度的一個重要組成部分，但目前有的企業對建立內部監督不夠重視，內部監督體系殘缺不全、職能沒有充分發揮；有的企業沒有制度化的內部審計，嚴重影響了內控制度的有效性和執行力，損害了企業的利益。
二、企業內控制度建設的原則
“不相容”原則。企業在設計、建立內控制度時，首先應確定哪些崗位和職務是不相容的；其次要明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。企業必須建立授權審批體系，明確授權審批的范圍、授權審批的層次、授權審批的程序、授權審批的責任。企業對于重大業務和事項，應當實行集體審批或者聯簽制度。
控制“人的行為”原則。人是內控制度建立和執行過程中最關鍵的因素。既要制定完善符合企業價值理念和經營管理實際的內控制度、操作規程、工作標準和考評辦法，又要制定完善員工的崗位職責、工作程序、職業道德等行為規范。
還要建立決策、經辦分離制約制度和經辦分離制度，使決策人員與執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權力過于集中。同時還要建立財產清查盤點制度，定期盤點和賬實核對，嚴格限制未經授權的人員對資產的直接接觸。
三、加強內控制度建設的措施
1.健全完善內控制度。對內控制度建設需要進行系統的思考。內控制度建設是企業的基礎管理工作之一，涉及各個部門和各層管理人員，應在宏觀層面要做好內控制度建設的規劃工作。內控制度要涵蓋企業管理的各方面。運行過程中發現漏洞要及時進行修改、補充、完善，不適應的制度要廢止，使內控制度覆蓋各個角落和環節，不留漏洞，形成一個相對獨立和完整的控制系統。此外，內控制度還要隨著新的業務和客觀環境變化而變化。
2.加強內控制度的宣傳教育工作。內控制度管理的價值在于可執行，執行者對制度內容的理解和認同是關系到制度執行與否、執行好壞的關鍵。因此，對內控制度的教育培訓工作就起到了一個信息增強的作用。在實際工作中，企業主管部門要及時有效宣貫內控制度。對內控制度的宣貫工作還要形成制度化、長期化和專業化，并宣貫到制度所涉及的各個部門和員工。
3嚴格執行內控制度。內控制度是企業管理的基礎，只有嚴格按照制度辦事，做到一視同仁，獎懲明確，考核到位，善始善終，才能使內控走向制度化、規范化的軌道。內控制度本身又是一種監督制度，不但要對企業經營進行監督控制，還需對內控部門本身實施再監督，只有這樣才能使內控真正發揮作用。要提高領導意識，切實提高單位負責人對建立和完善內控制度重要性的認識，建立良好的適應企業內部控制建設的控制環境。
4.提高內控人員素質。內控制度制定得再完善、再合理,如果沒有負責的、稱職的人來執行,其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。要注重對內控制度執行人員的選用和培養。內控人員應該是企業中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規和內部規章制度，這樣才能很好地監督執行規章制度，發現和解決問題。要全面提高內控人員的素質，就必須加強業務培訓，及時更新觀念，使內控人員具有較高的管理能力。
完善內控制度建設范文5
【關鍵詞】事業單位；內控制度；風險防范
一、前言
當前對事業單位制度討論最為熱烈的一個部分就是事業單位的內部控制制度。在科學發展觀的指導下，在建設社會主義核心價值觀的新形勢下，對事業單位管理的效率和質量也有了新的要求，而內控制度正不僅是解決好事業單位運行和管理的關鍵因素，也是事業單位高效運轉的基本因素之一。因此，完善內控制度，建立健全內控制度，就成為了擺在事業單位面前亟待解決的重要問題。本文從事業單位在內控制度建設的現狀出發，探討如何改善事業單位的內控制度的策略和途徑。
二、事業單位內控制度建設現狀
目前，我國事業單位正處在改革的時期，面對新的政治環境、經濟環境以及新的人文環境等，對事業單位的高效運行和管理提出新的要求。因此，對事業單位內控制度現狀的分析，更有利于事業單位清醒認識自身的問題，達到批評和自我批評兼備的效果，從而更有利于建立健全事業單位內控制度?，F階段，事業單位內控制度仍然存在著的一些問題，主要分析如下：
1.內部控制制度的大環境建設不完全
內部控制控制大環境建設不完全，是指事業單位內部控制的一些基礎方面做得不是非常的完善，導致在內部控制制度在運行的過程中，出現了不同層面的問題，包括事業單位工作人員的態度、情感以及心理等。都會受到不同程度的影響，從而使工作人員產生消極工作的方式，從而影響了事業單位運行的效率和質量。內控制度的大環境建設不完全主要體現在四個方面：第一，內部控制制度完善度不高。這主要是由于歷史原因造成的，在改革開放之前，我國經歷了長期的計劃經濟體制，這就導致事業單位在實際運行中，并不是考慮為經濟服務，而是考慮的為人民服務，即通過計劃搞經濟，提高人民的生活的水平，事業單位的責任就是讓人民吃飽過好。因此，使得事業單位的內控制度還受計劃經濟體制的影響。第二，內部控制思想認識不到位。這是因為經歷了長期的計劃經濟體制以及改革開放之后，市場經濟迅速變化，導致人民的生活水平快速的得到了提高，另一方面是，事業單位的改革滯后于市場經濟的發展和人民水平的提高，導致很多事業單位的改革和內部控制制度不知道該向何處去，沒有一個統一的標準，這就使得事業單位對內控制度的思想認識不到位，認為內控制度就是簡單的提高辦公效率。第三，權責問題突出。這是因為改革開放以后，事業單位的改革沒有與市場經濟的發展同步，又由于計劃經濟體制下，事業單位的權力和責任就是為人民服務，因此，在現如今，事業單位還沒有確定好自己的責任，導致在這個過程中，很多的權力和責任都沒有分開，認識沒有達到明確，才造成事業單位在建設內控制度時，出現了權責不明確的問題。第四，效率低下。這是因為事業單位的工作人員認為工資待遇不盡如人意，又沒有相應的激勵制度和監督制度，導致在實際運營過程中，工作人員缺乏積極性，導致事業單位運行效率低下。
2.風險意識淡薄
風險意識淡薄，是指事業單位并沒有風險防控的措施和規劃，甚至一些事業單位根本就沒有考慮過風險的問題，這是因為絕大部分事業單位都是受國家政策的支持或者受國家財政的補貼，導致很多事業單位的發展就是為了獲得自身正常的運行，根本就沒有長遠的目標和打算，當一天和尚撞一天鐘，極大的影響了事業單位的效率。風險意識淡薄，主要體現在三個方面，即風險意識不強、缺失風險評估、風險控制薄弱。這三方面集中反映的一個問題就是，在事業單位實際運行過程中，內控制度存在著一定的建設缺陷，導致事業單位沒有風險意識。
三、建設內控制度的途徑和方法
1.建立健全內控制度的大環境
建立健全內控制度的大環境，主要是指在建設內控制度的過程中，應該優化環境的建設，因為環境的建設對事業單位來說，才是最大的制度保障。建立健全內控制度的大環境，主要包括三個內容，分別是健全內控制度、強化內控制度思想認識、建立績效考核體系。這三方面的建設，主要是基于事業單位的實際運行中的問題進行有效的環境建設的考慮。這三個方面的建設，從一方面來說是為了保證內控制度建設有一個良好的環境，這樣才有利于內控制度的發展和完善。另一方面是為了促使內控制度在建設過程中發揮好自身的優勢，積極促使事業單位人員進行有效的執行，從而加大內控制度執行的全面性和徹底性，把內控制度落實，切實展開內控制度的建設。
2.建立健全審計部門
建立健全審計部門，是指在事業單位內進行有效的財務審計和核算，從而促使事業單位提高風險防控的意識，建立健全預警機制以及評估機制。從另一方面來說，則可以杜絕腐敗的發生，減少財務上的風險，從而更加有利于事業單位內控制度的建設。
四、結語
綜上所述，我們可以清楚的發現，事業單位內控制度的建設，問題主要集中在三個方面，即制度、人、觀念。這三個問題在很大程度上就反映出了內控制度建設的最大難題。因此，在建設事業單位內控制度的建設中，最應該解決的就是制度問題，其次才是人，最后才是觀念。只有這樣，才能真正使內控制度建設完善。
參考文獻：
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完善內控制度建設范文6
關鍵詞：鄉鎮財政 內控制度 鄉鎮財政內控制度缺陷
一、鄉鎮財政內控制度的重要意義
內控制度是單位內部為提高財政管理工作效率，防范和化解財政管理風險，確保財政資金保管安全、規范運行，以及保證規章制度的有效執行而制定的一系列相互影響、相互制約的制度、措施和程序。隨著我國社會主義市場經濟地位的不斷增強，在政府體制改革特別是財政改革不斷向前推進的背景下，鄉鎮財政管理模式也應隨著公共服務型財政模式的建立而逐漸轉變。內控制度作為防范和化解財政管理風險的重要手段，是鄉鎮財政改革的必然選擇。建立鄉鎮財政內控制度具有重要意義：1.鄉鎮財政內控制度的完善有助于提高財政管理效率，保證財政資產的管理安全和有效執行，規避和化解財政管理風險，確保財務管理信息和資料的完整真實。2.鄉鎮財政能夠為政府履行經濟管理職能提供資金保障。完善內控制度有助于保證財政資金流通中的安全和有效執行。作為國家財政體系的重要方面，鄉鎮財政管理的完善有助于保證農村經濟社會的發展，維護基層政權的穩定，促進和諧社會的構建。3.鄉鎮財政內控制度的加強有助于保證財政資金的穩定與安全，確保人民群眾的切身利益不受損害，對于促進鄉鎮在遵循國家制度的前提下健康發展具有重要意義。4.鄉鎮財政內控制度的強化有助于提高風險意識和加強監督管理，能夠有效的防范和避免財政風險、杜絕腐敗，推進財政管理的科學化、規范化、合理化。
二、鄉鎮財政管理各環節的內控制度
建立健全鄉鎮財政內控制度，需要明確建立內控制度的原則，建立鄉鎮財政內控制度要堅持一下幾個原則：全面性原則，為防止內控制度在執行過程中的片面性，需要確保內控制度貫穿于鄉鎮財政管理的決策、執行和監督整個過程；制衡性原則，內控制度的目的是形成不同部門和不同崗位相互監督、相互制衡的機制，因此內控制度要堅持專人專崗、不相容職務相分離，以及設置授權審批權限等方面；合理性原則，內控制度要堅持在遵守國家政策、法律法規的基礎上根據實際情況，科學合理的設置內控程序和規則，以達到內控制度的科學性和合理性。
建立健全鄉鎮財政內控制度，需要分析鄉鎮財政管理的各個環節，針對不同的環節，建立內控制度，從而在整體上形成相互制衡的內控制度體系。具體來說，主要有以下幾個環節：
（一）管理環節的內控制度
鄉鎮財政內控制度的建設依賴于管理環節內控制度的建立與完善。在管理環節上，主要內控制度可以分為：1.完善會計核算，會計是鄉鎮財政內控的基礎，需要專業的會計人員進行會計核算，確保會計信息的準確性與真實性；2.明確崗位職責，科學設置不同工作崗位和明確各崗位的職責與權限，要求不相容職務相分離；3.授權審批權限設置，審批權限設置不合理會造成審批權的隨意性和主觀性，因此，要明確授權審批的范圍、權限、責任等；4.信息傳遞控制，要確保各方面信息傳遞的及時性、有效性，反映資金使用進度等情況。
（二）業務內容環節的內控制度
鄉鎮財政的覆蓋范圍廣，內容多，需要針對不同業務采取不同的控制措施：1.預算管理，加強預算編制、執行管理以及效果評估，根據差異，及時調整預算；2.收支管理，強化資金收支管理，嚴格資金撥付審批授權的程序和職責，保證資金有效使用；3.專項資金管理，由于專項資金一般是財政涉農資金，更需要加強此項資金的監督檢查，確保安全存管；4.會計管理，要對會計的全過程進行系統管理，確保財會報告準確真實并規范票據使用行為。
（三）監督過程的內控制度
要發揮財政監督的作用，規范財政監督的程序，提高財政監督的質量。通過在日常監督檢查過程中能夠掌握內控制度運行的效率；監督部門平時在與工作人員的溝通能夠獲得內控制度是否得到有效執行的信息。此外，監督部門能夠通過針對某個內控環節進行監督檢查能夠掌握內控制度設置的不足并及時改正。
三、鄉鎮財政內控制度存在的缺陷
由于鄉鎮財政內控方面專業人員缺乏，素質較低，導致鄉鎮內控制度建設不規范，這個問題既不利于鄉鎮財政管理效率的提升，也會對鄉鎮經濟發展速度產生不利影響。因此需要針對這一問題進行深入分析，以便找出鄉鎮財政內控制度存在的缺陷，進而提出改進的建議：
（一）內控制度認識不深入
由于鄉鎮社會經濟發展相對滯后，各種法規制度落實不到位，大部分鄉鎮財政負責人內控意識薄弱，對內控制度的重要性認識不深入，導致鄉鎮財政內控制度建設滯后。由于鄉鎮財政管理者對內控制度不重視，使用財政資金不經必須的途徑；而財會人員崗位職責不強，內控制度落實不到位，部分財會人員缺乏必要的財會知識，導致會計工作質量下降，原始會計憑證以及各種票據等管理混亂。
（二）內控制度不完善
鄉鎮財政內控制度涵蓋財政的各個環節，哪一個環節出現問題，都不利于內控制度的執行，內控制不完善性主要體現在以下幾個方面：1、鄉鎮財政內控制度建設滯后。由于鄉鎮經濟發展水平不高，經濟制度相對落后，使得制定的內控制度的內容、范圍與實際財政管理需要不匹配，造成內控制度適用性降低。2、內控制度注重形式。部分鄉鎮財政雖然建立了內控制度，但建立的目的不是為了提高管理效率，加強管理，防范風險，而是為了滿足上級部門的監督檢查要求，因而執行的很少，使得內控制度形同虛設。3、內控制度配套措施缺失。部分鄉鎮即使建立了內控制度，但由于缺乏與之相配套的規章制度和相應的措施，內控制度執行效果并不理想，降低了內控制度建立的初衷。
（三）內控制度約束不明確
完善的鄉鎮財政內控制度要求專人專崗、不相容職務分離原則。而在實際執行過程中，資產管理責任不明確，分工不清晰，導致崗位設置不科學，關鍵崗位人員兼任現象嚴重。除此之外，單一領導掌握審批權由于約束不到位，可能造成審批授權的濫用，導致財政資金流失現象嚴重。內控制度的有效執行需要相應的監督機制相配合，只有加強監督管理，內控制度才能得到全面實施。由于內控制度約束不明確，導致內控制度執行效果不理想。
四、加強鄉鎮財政內控制度的建議
（一）提高對鄉鎮財政內控制度的認識
鄉鎮財政負責人對財政內控制度的認識深度在很大程度上決定了內控制度的健全與有效執行。為提高鄉鎮財政負責人內控制度的意識，需要對負責人進行定期培訓，使他們認識到內控制度對鄉鎮財政的重要作用，認識到內控制度對提高經營管理效率、保全資產、防范資金流失的重要性，從觀念上改變負責人的態度。只有強化負責人的意識，才能確保財政內控制度的全面建設。
（二）要建立健全內控制度體系
鄉鎮財政內控制度包含內容廣泛，加強內控制度建設主要從預算、人員、監督和政策等方面。首先要完善鄉鎮財政內控制度，建立能夠確保預算編制和執行相互制約、相互監督的機制，將預算編制和預算執行的全過程納入監控的范圍之內，保證財政資金收支的安全和有效運行。其次要建立并完善人員管理的內控制度。明確不同崗位的職責和所需的人員，配備相應的工作人員；建立崗位工作責任制，形成專人專崗，關鍵職位不相容的制度，確保崗位分工明確，職責清晰；針對不同崗位職員定期組織培訓，保證工作人員接受新知識，不斷提高業務水平和人員素質；提高獎懲的激勵約束制度，根據崗位職責考核不同結果進行獎勵和和適當的懲罰，提高員工工作積極性和工作效率。
（三）提高財會人員素質
鄉鎮財政內控制度薄弱的一個重要方面便是缺乏專業的財會人員。鄉鎮財政現有財會人員專業素質不高，容易導致會計核算工作的失誤，影響了內控制度的執行。提高財會人員素質主要有以下幾個方面：1. 嚴格按照財務管理法規的規定招聘相應的財會人員。適當提高財會人員待遇，吸引并保留優秀的專業人才。2.對現有的財會人員進行定期的業務和專業知識培訓，使他們掌握新知識，提高財會管理知識和技能。3.建立激勵約束機制。要根據財會人員的績效給予適當的獎懲，以激勵財會人員在工作中在合法合規的基礎上嚴格執行內控制制度。
（四）提高監督的強度和質量
鄉鎮財政內控制度的建設和有效執行離不開強有力的監督機制。建立相配套的監督管理機制，對內控制度的實施進行實時監控。監督部門不僅能夠通過觀察日常業務活動從側面了解內控制度的執行情況，也能夠在從工作人員的溝通交流中掌握內控制度的執行效果。根據監督調查結果，對內控制制度進行不斷調整和改善，有助于推進財政改革、提高財政管理水平、保證財政資金有效運行。
參考文獻：
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