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客戶信用評價管理辦法范文1
關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理
中圖分類號： F270.7 文獻標識碼：A
1 全面風險管理的研究背景和現狀
1.1研究背景和意義
隨著國際市場競爭更加激烈，全球經濟增速放緩，增長動力減弱。國內經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的問題仍很突出，外部需求持續疲軟、內需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經濟增長下行壓力很大。企業外部環境更加不穩定，加之內部戰略調整、資源整合、整體改制等發展要求的增加，導致企業即面臨發展機遇，同時又面臨更多風險。
2006年國資委出臺了《中央企業全面風險管理指引》，該指引對中央企業開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統等方面做了詳細闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風險控制內容也已經全面納入《中央企業綜合績效評價管理辦法》和相關細則中，成為績效評價的重要指標。將構建國有大型企業的風險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業要在促進國有經濟布局和結構優化方面發揮表率作用，實現國有資本優化配置，充分發揮跨省市經營，產業分布廣的優勢，就必須逐步建立全面風險管理框架，降低生產經營風險。在政策的指引下及企業整體改制上市滿足監管的要求下，公司于2009年開始構建全面風險管理體系，包括風險管理客戶信用評價系統和內部控制系統。
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年6月28日聯合《企業內部控制基本規范》，自2011年1月1日要求境內外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業內部控制配套指引。
1.2國內外現狀研究
“風險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風險管理內容主要是信用風險和財務風險。1983年風險和保險管理協會年會在美國召開，通過了“101條風險管理準則”，這是風險管理走向實踐化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風險管理的標準程序，這標志著第一個國家風險管理標準的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內部控制規范，加大信息披露的要求，加強企業全面風險管理。2004年9月，COSO《企業風險管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），該框架拓展了內部控制，更加關注企業全面風險管理這一更為寬泛的領域，并隨之成為世界各國和眾多企業廣為接受的標準規范。
從國內來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》。對中央企業如何開展全面風險管理工作提出了總體原則，并對企業風險管理的基本流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國有資產的保值增值和企業的健康發展起到一定積極作用，為我國企業應對經濟全球化挑戰和市場經濟條件下的內外風險，提供了指南。由此可見，我國在企業全面風險管理方面已經邁出了一大步，已經從初始的意識教育發展階段上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理在我國企業管理中還屬于相對薄弱的環節。許多企業缺乏經驗，風險意識不強，風險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業全面風險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業全面風險管理技術和經驗，努力提高我國企業全面風險管理水平，將是我國政府和企業面臨的日益緊迫的重要任務。
2 企業全面風險管理的涵義
2.1全面風險管理的理念
第一，企業全面風險管理要求全員參與。全面風險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經濟業務和各項管理流程中。因此，全面風險管理應該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風險管理部門、審計監察部門等個別部門的事情。企業的每一名員工都要參與風險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風險意識。
第二，全面風險管理是對所有可能發生的風險都進行預防和控制的管理。全面風險管理包括各個種類的風險（市場風險、價格風險、政策風險、投資風險、應收/預付賬款風險、“走出去”風險、現金流風險、信用風險、人力資源風險、競爭風險和合同管理風險等）通盤管理。
第三，全面風險管理實施的主要是風險組合管理。全面風險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風險匯集為整體風險，從整體的層面來看待風險，并進行風險管理決策實行有效的風險管理。
第四，全面風險管理原則是堅持經營戰略與風險策略一致，風險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理和業務流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風險所涉及的業務流程，把握關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。
2.2全面風險管理與內控管理的區別
（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。
（3）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的目標。這些內容都是現行的內部控制框架所不能做到的。
3 中國鐵物全面風險管理現狀分析
3.1信用風險管理現狀
信用風險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執行合約所規定的提供服務或者支付款項的義務 。目前公司業務人員和經營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風險監控預警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應的部門或崗位的職責分工不明確，缺乏專職人員采集內外信息并對合作方信用風險進行綜合評價；對貿易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現有政策存在交叉和重復的地方有待統一；貿易商、承運商、倉儲商信用管理指標體系及風險的監控預警流程有待完善；對交易對手財務狀況和償債能力相關的財務數據無重點關注，因為缺乏系統支撐，也不能將相關指標用于分析、監控、預測等；現有政策或制度的執行力有待加強。
3.2操作風險管理現狀
決策風險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結構的設計；操作風險：現有制度和流程的執行力以及現有制度的適用性和有效性。企業文化風險，公司對中高管理層的法律、法規方面的培訓有待加強；公司對企業文化的宣貫有待加強。人力資源風險，公司人力資源戰略與企業發展戰略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協議中有待完善保密條款的內容，人力資源計劃執行情況的有效評估有待加強，針對關鍵崗位人員競業禁止協議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執行，部門及個人的業績考核標準不統一。信息化風險，信息系統安全及運行維護相關規定有待完善。公司內部監督、內部審計獨立性及監察職能有待加強。組織結構風險，公司的部門職責及崗位職責需要進一步明晰，不相容職責分離制度有待完善。
具體業務流程風險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸等），缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應商/客戶進行前期調研，《調研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統化和完善，同時加強審批流程的執行力度。沒有依據戰略規劃制定相關市場開發計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監管力度有待加強，對換入質物的價值確定需加強監督力度，對存貨入賬的準確、及時、完整性有待加強，成本結轉及收入入賬時間不準確、不及時，財務及業務的輪崗制度有待規范化，尚未建立市場開發計劃同業務部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業務設定抵押資產的價值需加強監督力度，公司相關內部規章制度有待修訂和完善。
4全面風險管理的改進方向
4.1信用風險管理的改進方向
第一，建立健全信用風險的綜合管理框架，逐步完善信用風險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風險管理中的職責、權限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統化的評價流程、對應的合作方信用評價指標以及預警指標和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風險的損失風險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經營規模。第三，在總體框架的指導下，建立市場風險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質，增強經營部門業務人員以及中級管理層對信用風險管理的能力（包括客商信用風險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風險信息，從財務以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風險評估工作。第五，建立信用風險管理指標后，設置配套的考核評價指標體系，加強對信用風險管理的考核，將信用風險管理做實。第六，在具備條件的基礎上，完善公司的ERP系統，審閱評估關鍵控制點在系統中落實，強化管理信息系統對信用風險管理的支撐功能。
4.2操作風險管理改進的方向
完善所有組織管理的相關制度、搭建統一的業務流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應在董事會層面設置獨立的風險管理委員會，自上而下的在管理層完善風險管理的組織架構體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設立專門的風險管理職能部門履行全面風險管理職責，增加專業人員的配備。企業其他職能部門及各業務部門在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督。從集團管控的角度看，加強對下級企業的組織結構和崗位設置以及調整的管控力度，對下級企業調整組織結構要建立嚴格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結構的總數、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業務開發，需要進行充分的市場調研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統一的標準對不同部門的崗位職責進行規范。對于業務實質符合質押規定的，嚴格按照賒銷的流程進行處理，同時對質押進行備查賬管理。財務應嚴格按照準則的要求，根據業務發生的實質進行開票的處理、銷售收入的確認以及銷售成本的結轉，提高信息披露的質量。在庫存管理上，增加必要的發現型控制，增設理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據進行統一的核對和管理，規范具體的信息及數據核算，同時強化財務對各環節的監督控制，保證財務業務的信息一致。公司銷售專員負責定期收集、銷售所在區域同類產品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關職能領導負責審批定價政策。根據公司相關的業務板塊內控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內控（包括戰略管理、人力資源管理、財務管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務管理、企業文化管理、信息化管理等）完善公司現有的規章、制度。
參考文獻
客戶信用評價管理辦法范文2
在中國經濟快速發展的背景下，中小企業的數量和質量不斷提高，中小企業對經濟的促進作用和在社會發展中的重要性與中小企業在發展過程中的制約因素卻很不平衡。商業銀行在針對中小企業的融資難問題上如何調整信貸結構，適應眾多中小企業信貸需求不僅是自身發展和國家政策導向的需要，同時也是商業銀行業務發展的契機。
中小企業是和同行業的大企業相比人員、資產與經營規模都比較小的經濟單位。中小企業由于具有投資小、建設周期短、收效快、適應市場能力較強、機制靈活、小而專和小而活等特點，近幾年逐步成為中國成長最快的科技創新力量。中小企業在國民經濟中具有舉重輕重的地位，起著大企業不可替代的作用。但中小企業也存在抵御經營風險的能力差；資金薄弱，籌資能力差等劣勢。據統計，中國中小微企業有4 000多萬家，占企業總數的99%，但貢獻卻占到了中國GDP的60%、稅收的50%和城鎮就業的80%。然而據相關數據顯示，2011年90%以上的中小微企業無法從銀行獲得貸款。
二、商業銀行中小企業授信風險的影響因素
中小企業的信貸需求隨著其發展日益凸顯，商業銀行中小企業的授信業務也成為促進商業銀行發展的重要業務內容，同時授信風險的影響因素成為商業銀行授信風險管理的重點。中小企業的融資問題可以歸結為外部環境因素及中小企業自身因素。
（一）中小企業經營特征和銀企管理博弈分析
1.中小企業經營行為特征。中小企業的經營行為和財務核算具有不同于大企業的明顯特征。一是股東利益最大化。但企業治理結構相對落后，很多中小企業就是家族企業，企業所有者的信用、素質與所經營的企業之間的界限不清。二是企業實收資本中個人資本比重大。三是外部融資主要是民間借貸和金融機構借貸。四是通過購銷往來、利潤分配、非經營性往來等方式，將資金在關聯方及股東之間頻繁調度。五是中小企業經營行為和財務核算具有明顯的避稅傾向。六是企業規模偏小，產業層次偏低，產品技術含量并不高。企業經營內容不穩定和相互間低水平的惡性競爭導致一些企業惡性發展。
2.中小企業信用與銀行經營管理博弈分析。中小企業的發展資金一般是通過銀行融資而實現。銀企信息不對稱一方面企業會給銀行的獲利水平、資產分配及風險控制等方面造成管理難度和被動；另一方面銀行對中小企業的“惜貸”制約或限制中小企業的發展，而企業在市場波動或金融危機企業的損失中銀行也是受害者。通過給企業增加融資渠道可以促進企業和銀行實現銀企共贏，但在實際操作中怎樣實現和達到平衡還存在難度。在委托—關系中委托人如何根據能夠觀察到的不完全信息來獎懲人，以激勵其選擇對委托人最有利的行動。另一方面銀行方面要積極創新，企業方面要加強道德意識，要意識到違約、逃債、弄虛作假等行為的危害性。中小企業和銀行如何實現銀企共贏應該成為銀企雙方信貸關系建立的出發點和基點。
（二）商業銀行對中小企業授信業務風險的外部影響因素分析
1.國家政策和產業發展方向。在歷史因素下中小企業由于規模、資金和技術等方面的限制一般處于產業鏈下游，其獨立性，對政策的把握缺乏科學性。在市場經濟波動，變化莫測的這種市場環境中中小企業的生命周期遠遠小于大企業。而且經濟轉型、環境保護等政策趨勢都會使中小企業的生存受到威脅。
2.宏觀經濟狀況和政策等的影響。首先，銀行金融機構的運作機制約束中小企業融資。因為金融機構的運作機制的側重點影響企業的融資管理和資金運作。其次，在國有商業銀行信貸業務方面目前中小企業仍然處于劣勢地位。這對于中小企業融資的申請和操作均會帶來難度。
3.市場競爭風險。相對于大企業中小企業缺乏明顯的行業特征，業務結構單一缺乏核心競爭力，在市場變化中容易受到沖擊。中小企業一般從事的批發零售、電子、玩具、服務業等產品更新換代速度較快的領域，市場風險較大。從產業鏈的角度中小企業一般依附于大型企業，在市場經濟產業鏈傳導中，一旦被依附企業發生資金斷裂或破產等經營風險，中小企業就會出現威脅。
4.信用擔保和法律體系。中國中小企業信用擔保體系和擔?；鸬姆N類、數量遠遠不能滿足需求。同時，中小企業的生存與發展一直缺乏比較有效的法律保護，盡管中國的《公司法》、《合伙企業法》等少數法律對中小企業有一定的規范，但是對中小企業的貸款、擔保、上市等融資方面的保護甚少。
5.企業的外源性融資渠道。創業板在中國還存在著不足，或許能相對緩解融資問題但從債券融資來說，中國企業債券市場的發展遠遠落后于股票市場和銀行信貸市場的發展，而且中小企業往往達不到債券發行額度的要求，所以中小企業要通過債券融資幾乎沒有可能。
（三）商業銀行對中小企業授信業務風險的內部影響因素分析
1.核心管理或控制人員及企業的信用風險。中國中小企業的素質普遍不高，有相當一部分是城鄉企業，企業的技術創新能力較弱，缺乏競爭力，市場風險高。中小企業大多為私營企業或合伙企業，管理水平落后，經營風險大，信用觀念差，財務制度不健全，信息不透明，增加了放貸風險。
2.企業的治理水平。公司治理水平評級是對公司治理結構、實際運作情況及相應業績的綜合評價。一般來講公司治理水平評級的主要內容包括：股權分散程度與公司獨立性；股東權利與保護；董事會的獨立性和運作情況；激勵機制與公司治理效果；信息披露的規范性等。
3.企業管理水平和經營風險。中國大部分中小企業為私營企業，不同程度存在領導者的素質不高，缺乏現代的管理理念和領導力等，缺乏先進的融資理念和以較低的融資成本來籌集資金滿足企業發展的能力。同時中小企業員工的整體素質較低，人才入不敷出。
4.企業經營狀況和財務狀況的評估。分析企業的財務比率并通過使用行業標準進行比較反映公司盈利能力比率的資本收益率、銷售利潤率、資金周轉率等。這些比率反映了企業的盈利能力和利息支付能力、資本結構、資產保障程度以及現金流量的充足性。
三、改進中國銀行中小企業授信風險管理的對策
在復雜的經濟環境中和國家緊縮貨幣政策下，中小企業債務違約風險不容忽視，正確認識中小企業授信風險的關鍵點對于授信風險的管理和防范都具有重要作用，主要從以下幾個方面入手：
（一）提高反欺詐甄別水平
在對企業信息收集和監管階段要加強對企業數據結構上的異常進行反欺詐甄別，如財務報表是否經過會計公司的審計、銷售收入和總資產增長水平、固定長期適合率和流動比率、企業高估收益、正常存貨、應收賬款、應付賬款本應和銷售收入未能維持一定比例等。在對企業數據結構上的異常進行反欺詐甄別中，一方面要依據現有相關法律法規體系。在商業銀行信貸管理的實踐中關聯企業通過不同的方式逃避銀行債務，這些風險集中表現在授信決策風險、信用虛增風險和信用轉移風險等，典型的如《公司法》、《企業破產法》、《物權法》、《商業銀行法》等法律法規中關于信貸關系中債權人的相關條款卻無法有效發揮作用。另一方面在信貸關系中應收賬款質押目前是針對中小企業信貸融資擔保的有效方式之一，但針對中小企業這方面的業務還不太成熟，這也使得商業銀行在授信管理上存在風險。
注重中小企業的授后動態管理。首先，在風險評級中的關鍵財務指標應區別于大企業，在財務方面中小企業雖然沒有大企業的資產規模特點，但中小企業的資產具有周轉快和運行效率高的特點，所以在財務審核中中小企業應強化資產效率指標和門檻；其次，要強化非財務因素對中小企業信用風險的影響；另外還要重點考慮對中小企業還貸能力和意愿等因素，如企業本身和關聯企業的信用指標、企業的發展潛力和規劃、宏觀環境的影響、稅費額度和企業資金流等指標。
在信貸管理中高度重視對風險的緩釋措施。這樣一方面可以降低授信風險，同時可以保證授信管理工作的有效性，另一方面貸款發放以后的貸后管理對于授信風險管理具有重要的作用。同時，這對于銀行規避風險的過程中有效化解信貸風險也具有重要作用。
（二）強化現代信用風險評價管理
在對中小企業授信風險管理中依據授信實踐不斷完善，整合授信流程對于中小企業授信風險管理具有重要作用。首先，在現有授信控制上逐步由上級銀行的集權制向分權制進行過渡，逐步建立起對于管理實際有效的差別授權管理體制，對于銀行的分、支行相應的審批權限。其次，優化整個操作過程的安排，實行營銷和授信預調查、授信調查與盡職審查、授信后檢查與當期續授信多頭并舉的管理辦法，按照金額設置不同的審批流程和決策鏈，確保效率和資金安全的前提下提高辦事效率，特別是對于風險低、抵押充分的小額貸款，以滿足中小企業在資金需求方面少、急、頻的需求特點。
在傳統的信用風險評價方法中一般采用專家打分法、常規信用評級法、神經網絡模型，傳統的信用評價方法還存在人為因素干擾、評級不精確等缺陷。所以應該迅速采用現代信用評價方法。評價過程中除常規因素外還要重點考察企業法人素質，銷售收入及結算情況，擔保的保障程度，產品的市場適銷情況和更新換代情況，信用記錄的歷史，產業政策或環保政策風險，固定資產變現性，其他資產的真實性和對外投資情況，另外如融資能力、存貸比、社會影響力等。同時根據客戶規模大小等具體條件的不同，信用評級中財務指標權重及其他因素的相對重要性也隨著變化，而且在對中小企業信用評級時，關鍵要對中小企業生產經營財務情況、經營者及其家庭財產情況，以及相關的內外部因素進行綜合核查和分析。
（三）創新中小企業授信產品風險控制體系
1.創新是實現中長期戰略計劃的能力儲備。從銀行發展和服務的角度要求開拓創新，從銀行業務盈利增加的角度也依賴開拓創新，同時從效益角度也需要開拓創新，創新是中國銀行在同行業競爭取勝的最佳手段和獲得成功的關鍵因素。
2.創新風險識別方法。在風險識別方面把主要依據財務資料變為財務資料和實地調查并重。對財務信息進行審查的同時，在貸前風險識別中采用“查、看、走，”即通過查互聯網、媒體了解確認企業的發展前景和真實情況，查法規了解企業及其產品的合法性，查包括水電費在內的稅費等了解企業的生產情況，查銀行的賬戶、信用信息掌握企業的資金和信用狀況；看企業的證件是否齊全，看管理制度是否規范；走訪企業關聯的管理機構及合作企業，甚至企業的駐地民眾和客戶，以確保信息的準確性和客觀性。
3.要創新性地采取多樣化的風險防控手段和措施。完善授信準入機制，在業務方面要對中小企業就近辦理，小額盡快辦理，采取組合擔保、不動產抵押、存貨質押、倉單質押、專利權質押、聯合擔保、擔保公司擔保等方式；拓寬企業的還款來源渠道，增強抗風險能力，及時把握中小企業的風險和防范重點，使風險控制工作更加主動，并且根據企業的動態變化不斷更新銀行對企業的管理數據。
注釋：
①從產品的生命周期來看產品存在投入期、成長期、成熟期等階段。
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