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評估報告格式范文1
為貫徹落實國家和省醫藥衛生體制改革工作精神,扎實推進我市醫藥衛生體制改革工作,對照我市—醫藥衛生體制改革任務分解工作,我委結合我市實際,主要完成以下幾項工作:
一、做好我市醫藥衛生體制改革項目資金測算工作
按照市政府的統一部署,我委積極配合市財政局做好我市—?？谑嗅t藥衛生體制改革資金測算工作。主要做好農村標準化衛生室、鄉鎮衛生院、社區衛生服務中心、職業病防治、疾病預防、衛生監督機構等衛生醫療設備購置、農村普及衛生廁所等項目資金的測算工作。
二、進一步完善基層醫療衛生服務體系
為了加快我市村衛生室標準化建設,不斷提高標準化率,我委結合我市財力,將我市農村衛生室標準化建設項目列入為民辦實事項目,并安排資金200萬元,項目已完成,我市農村衛生室標準化率已達50%以上;演豐鄉鎮衛生院中央投資100萬元,我委已及時下達資金,現該項目主體已完工,正在進行裝修階段。
三、努力促進基本公共衛生服務逐步均等化
1、積極籌措市一批衛生重點項目建設。主要完成市120急救中心、疾控中心、中醫院、人民醫院、旅游醫療服務保障中心項目建設資金,確保項目順利實施。目前除旅游醫療服務保障中心項目主體封頂裝修外,其他項目都已竣工投入使用,我市群眾“看病貴、看病難”問題得到明顯改善,我市醫療衛生水平上了一個新的臺階。
2、加快市皮防中心療養院項目建設。市政府投資項目計劃安排該項目建設資金500萬元,項目總建筑面積3000平方米。項目建設資金我委已下達給市衛生局,現由于項目用地有調整,項目正在開展前期工作。
3、推進秀英區疾病預防控制中心辦公綜合樓項目建設。市政府投資項目計劃安排該項目建設資金350萬元,項目總建筑面積5000平方米。該項目我委已安排100萬元,區財力也安排了400萬元,項目已落實資金合計850萬元?，F項目正在進行招標階段。
4、抓好建國等四個社區衛生服務中心中央投資項目建設。中央投資資金900萬元我委已及時下達給市衛生局,目前四個社區衛生服務中心項目中建國衛生社區已完工,海秀社區已開工,城西社區前期工作已完成并準備開工,國興社區正在項目概算審批階段。
5、做好農村普及衛生廁所工作。下達農村改廁專項資金200萬元,完成農村6000戶家庭廁所改造工作。
6、做好我市醫改項目投資計劃編制工作。我委已將50家農村衛生室標準化項目,衛生信息化“一卡通”項目,農村改廁項目,以及鄉鎮衛生院、職防、皮防、疾控、衛生監督機構等設備購置列入市政府投資項目計劃,計劃安排基本建設資金萬元。
四、存在主要問題
1、部分醫改項目前期工作滯后,影響項目按時開工。如:四個社區衛生服務中心項目中的國興社區項目,至今項目初步設計及概算仍未按要求編制完成報審。
2、我委列入年度計劃的醫改項目資金,計劃下達后但資金未能到位,影響了項目的按原計劃實施。如:我委列入市政府投資項目計劃并下達市衛生局的醫改基本建設資金計劃萬元,目前實際到位資金只有1000萬元。
五、相關建議
評估報告格式范文2
一、對《著作權資產評估指導意見》的認識
著作權資產涉及范圍廣、權利分類多，資產評估的不確定因素多且對價值的影響較大。本次的指導意見，充分反映了著作權的專業性特點，突出了評估的可操作性，豐富了無形資產準則的理論成果，滿足了著作權評估業務解決的新問題和操作要求，達到無形資產評估準則體例上下呼應以及評估實踐的要求。
（一）明確了必須進行現場調查的重要性
《指導意見》第二十條規定，注冊資產評估師執行著作權評估業務，應當對享有著作權的作品相關情況進行調查，包括必要的現場調查，并收集相關信息、資料等。這對防止以往紙上談兵、規避風險起到了重要的防范作用。
（二）對三種評估方法提出了具體操作要求，解決了預測和參數選取的隨意性
在著作權評估實務中,往往出現方法選用的合理性分析缺失或收益法預測和參數選取的隨意性等問題?！吨笇б庖姟返诙l規定，注冊資產評估師執行著作權資產評估業務，應根據評估對象、評估目的、價值類型、資料收集情況等相關條件，分析三種方法的適用性，恰當選擇一種或者多種評估方法。特別是對著作權資產評估中最常用的收益法還做出較為詳細的規定，包括三種具體操作方法：許可費節省法、增量收益法、超額收益法。上述規定強調了三種方法的適用性，解決了評估實務中為了迎合客戶隨意選擇評估方法而不注重合理性分析的問題。在第二十三條中又規定，應根據著作權資產對應作品的運營模式合理估計評估對象的預期收益，并關注運營模式法律上的合規性、技術上的可能性、經濟上的可行性。著作權的預期收益通常通過分析計算增量收益、節省許可費和超額收益等途徑實現。解決了著作權評估長期以來成本和收益不配比，與其他無形資產混淆的局面。
該指導意見還針對估算或預測的主要參數如著作權資產未來收益、許可費、許可費率、增量收益、貢獻資產貢獻、折現率的估算做出了便于操作的規定。
(三) 強調評估對象和評估范圍的合理性問題
《指導意見》第二十七條規定，注冊資產評估師運用收益法進行著作權資產評估時，應當綜合考慮評估基準日的利率、資本成本，以及著作權實施過程中的技術、經營、市場、生命周期等方面的風險因素，合理確定折現率。著作權資產折現率應當區別于企業整體資產或者有形資產折現率。本條規定提示評估師在運用收益法時,關注評估對象和評估范圍的合理性問題，將對評估結論產生影響。
（四）著作權資產折現率口徑應當與預期收益的口徑保持一致
《指導意見》第三十一條規定，注冊資產評估師對同一著作權資產采用多種評估方法評估時，應當對各種方法取得的初步結果進行比較分析，形成合理的最終評估結論。解決了長期以來由于折現率與預期收益口徑不一致帶來的評估結果不合理的問題。
二、對《金融企業國有資產評估報告指南》的認識
本指南從服務金融企業國有資產評估項目的管理角度出發，突出了金融企業的特色，按照銀行、保險、證券三大類企業提出了較詳細的評估說明應披露的事項的要求。指南也充分考慮了金融企業國有資產評估項目監管單位要求,不僅為評估報告編制者――注冊資產評估師的具體操作提供了指導，也為評估報告使用者和監管部門正確理解評估結論，合理使用評估報告提供了指導性的意見。
（一）充分體現了金融評估業務的特殊要求
金融企業與一般企業在行業政策、經營方式及財務核算等方面均有所不同，指南明確了與金融不良資產評估規范的行為不同，評估明細表按照銀行、保險公司、 證券公司三大類編制樣表，其格式參照企業會計準則的報表格式；明確了評估對象及范圍的披露重點不同，《評估說明》編寫指引，突出了金融企業的特色，強化了金融資產的評估說明，如成本法《評估說明》指引按照銀行、保險、證券三大類企業分別說明企業各科目評估說明應披露的事項。對于收益法及市場法也做出了較詳細的規范。
（二）完善了評估報告準則體系，突出了可操作性
根據我國資產評估準則體系的規劃，業務性準則分為基本準則、具體準則、評估指南和指導意見四個層次。金融企業國有資產評估關系到國有資產權益，對金融企業國有資產評估項目的管理不可能脫離對資產評估報告的管理。指南以備案核準為目的，定位為評估指南，便于政府監管部門能夠清晰理解和審閱。保證了準則體系的科學性和合理性，且與已經的準則和正在起草的其他準則項目在邏輯、體例等方面實現了相互協調。
（三）增強了金融企業評估的針對性
指南全面總結了金融企業國有資產評估業務和管理實踐，在結合評估報告準則原則性規定的基礎上，對金融企業國有資產評估報告的編制提出了細化要求；在評估報告準則主要規范要素的基礎上，對金融企業國有資產評估報告的格式提出要求。指南固化了實踐中的有效做法，最大限度地體現了可操作性。對于一些可以方便操作，但不宜在指南中出現的內容，以附件形式提供了指引。
評估報告格式范文3
一、資產評估風險的概念及其特征
資產評估風險是指和資產評估有關的單位或個人因資產評估事項所引起的遭受損失的可能性。資產評估風險具有以下一些特征摘要：
1．客觀性。從廣義上講，只要開展資產評估工作，必然會出現由此而引起的遭受損失的事件。
2．不確定性。從個案來講，資產評估風險何時何地發生，發生何種類型的風險，發生的程度如何等具有不確定性。但通過人們的努力，可以將風險控制在盡可能小的范圍之內。
3．潛在性。導致資產評估風險的可能性已經客觀形成，而有關當事人要承擔的責任和遭受的損失暫時還沒有成為現實。但是假如這種狀況一旦被相關利益人發現，并且他們不能再容忍這種狀況已經給他們造成的損失，那么，這種潛在的風險將會成為事實風險。
4．階段性。資產評估風險在一段時期內可能只是潛在性風險，而在另一段時期內則可能成為事實風險（指資產評估工作已付諸實施，并且已對相關當事人的利益造成損害，已被受害方發現，并且已訴諸行政程序或法律程序以保障其利益不受損害）。
二、資產評估風險的表現形式
資產評估風險的表現形式多種多樣。通過分類，可以將資產評估風險的表現形式分為立法風險、管理風險、執業風險和結果使用風險四類。
1．資產評估立法風險。資產評估立法風險是指受人們熟悉事物的階段性的制約，國家制定的和資產評估有關的法律和法規的內容隨著時間的推移，和當前的實際情況不再相符，以至不能有效地指導當前的資產評估工作所帶來的風險。
2．資產評估管理風險。資產評估管理風險是指資產評估行政主管部門在履行其資產評估管理職能時所帶來的風險。對這個定義，要說明兩點摘要：①目前我國資產評估的行政主管部門不統一，除了財政部門外，還包括國土資源部門、房地產管理部門以及其他部門（如林業部門、農業部門等）。②資產評估管理職能大致可以歸納為兩個摘要：一是規劃職能，如行業發展規劃及相關法律法規的建設等；二是控制職能，如對評估機構和評估人員的資格認證、執業標準的制定以及國際協調等。在我國，資產評估管理風險主要表現在摘要：在目前資產評估工作的行政主管部門不統一的情況下，各部門在具體實施管理職能和制定執業標準時，由于管理的不完善和相互矛盾而影響了資產評估工作正常有序地進行。
3．資產評估執業風險。資產評估執業風險是指評估人員在執業中，由于達不到專業標準而導致的風險。執業達不到專業標準，必然導致資產評估結果不合理，從而使資產評估當事人的利益受到影響，評估機構和評估人員由此參和訴訟或仲裁而發生的費用以及因敗訴而承擔的賠償責任，這就是資產評估執業風險。
4．資產評估結果使用風險。資產評估結果使用風險是指資產評估當事人由于對資產評估報告書及評估結果使用不當所帶來的風險。主要表現為摘要：使用了過期失效的資產評估報告書及評估結果；未按資產評估報告書上所注明的評估目的使用資產評估報告書及評估結果；在使用資產評估報告書及評估結果時，未充分考慮評估期后事項的發生而導致的資產評估價值的變化等。
三、資產評估風險的防范策略
如前所述，我們可以根據資產評估風險及其四個特征，對其加以控制。
1．建立和完善資產評估法律、法規體系。目前最主要的是制定《中國注冊資產評估師法》。在我國，資產評估行業至今尚未頒布相關法律，這顯然跟不上資產評估行業形勢發展的需要。通過制定《中國注冊資產評估師法》，把前述的資產評估管理方面存在的新問題一并加以解決。同時，建立和完善資產評估法律、法規體系有助于減少資產評估立法風險。
2．理順資產評估行業管理體制，建立統一的行業自律組織。資產評估屬于社會中介服務行業，因此，它應當有適合自己行業特征的管理模式。具體來說，可從以下幾個方面來考慮摘要：①結束資產評估工作多頭管理的目前狀況，實行統一的行政管理。明確資產評估的行政主管部門，對資產評估行業進行統一管理，為評估行業的發展創造一個良好的外部環境。②建立統一的行業自律組織，實行統一的行業自律管理。依照現有的和資產評估有關的行業組織（如注冊資產評估師、土地評估師、房地產評估師等）狀況，在相互協商的基礎上，由政府協調，組建統一的具有權威性的資產評估行業協會。統一的資產評估行業協會可以按照資產類型（如建筑物、土地等）和地區設立分會，從而做到既有利于不同類型資產評估的完善發展，又有利于不同地區資產評估之間的技術交流。同時，實行統一的行政管理，建立統一的行業自律組織有助于減少資產評估管理風險。
3．建立注冊資產評估師的分類分級制度。分類是指對注冊資產評估師按其所熟悉的專業進行劃分，分為建筑評估師、土地評估師、機器設備評估師等。分類管理的好處是可以發揮每個評估師的專業特長。分級指對注冊資產評估師按其執業年限和經驗進行分級，一般可分為初級評估師、中級評估師和高級評估師。
同時，建立注冊資產評估師的分類分級制度有助于減少資產評估執業風險。
4．建立資產評估專家咨詢委員會。由于資產評估涉及的評估范圍太廣，而每個評估人員的知識面相對有限，因此，在資產評估行業協會的指導下，建立資產評估專家咨詢委員會，對評估機構和評估人員進行專業指導，十分必要。資產評估專家咨詢委員會可由財務會計、工程技術、經濟管理、金融、法律以及非凡資產（如自然資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任務包括摘要：對資產評估的基本理論、基本方法及其法律法規等進行探究；研討資產評估執業中的難點、疑點新問題；搜集和資產評估有關的信息資料并建立信息檔案；接受評估機構、評估人員以及社會各界有關資產評估有關新問題的咨詢對無形資產評估進行探究；和國內外評估機構和評估人員交流和合作；評估人員的后續教育等等。建立資產評估專家咨詢委員會有助于減少資產評估執業風險。
5．建立資產評估行業協會指導下的評估爭議調解委員會。評估爭議是指評估機構和客戶或評估機構之間在評估依據、評估方法及評估結果等方面產生不同意見而發生的爭議。假如采用仲裁或訴訟的方式解決，無論對哪一方當事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調解就成為解決這類矛盾的一種較好方式。調解的優點是摘要：方式比較靈活，節省費用、時間和精力，可以為當事人保守商業秘密等。
建立資產評估行業協會指導下的評估爭議調解委員會有助于減少資產評估執業風險和資產評估結果使用風險。
評估報告格式范文4
甲方：XXXXXXXXXX有限公司
中國XX市XX大廈
乙方：XXXXXXXXXX資產評估有限公司
XX省XX市XX學院
茲由甲方委托乙方對[企業市場價值]進行評估，經雙方協商，達成以下約定：
一、評估的目的、對象、范圍和基準日
1、[轉讓股權]
2、[XX有限公司
3、[XX公司旗下所有財產]
4、根據甲方的工作安排，經雙方協商，此次資產評估基準日為2017年6月26日
二、甲方及被評估單位的責任
1、保證此評估目的所涉及的經濟行為符合現行法律法規的相關規定。
2、按規定委托其他中介機構進行清產核資、專項財務審計，并提供有關資料。
3、應按照資產評估規范要求，提供完整、準確的基礎資料，包括但不限于：資產評估明細表、各項權證、會計基礎資料等，并保證所提供的資料的真實性、合法性、完整性。
4、應當為注冊資產評估師提供必要的工作條件和協助；根據評估業務需要，負責注冊資產評估師與相關當事方之間的協調。
5、甲方或被評估單位應對實物資產存在瑕疵事項做出特別聲明。
6、依據事先約定的評估目的使用評估報告，同一報告不可使用于不同的目的。
7、按本約定書的約定及時足額支付服務費用。
三、乙方的責任
1、遵守相關法律、法規和資產評估準則，對評估對象在評估基準日特定目的下的價值進行分析、估算并發表專業意見，并對資產評估報告的合理性、合法性負責。
2、按照約定的時間，完成資產評估工作，提交真實、客觀、符合法律法規要求的資產評估報告。
3、依據資產評估準則和相關評估規范選用適當的評估方法。
4、充分考慮影響評估價值的主要因素。
5、依據評估范圍、對象的要求和雙方約定，組織具備相應的執業資格、專業、勝任的項目執業團隊，在甲方提供完備評估基礎資料的前提下，按約定時日進場工作。因未按雙方約定開展業務給甲方造成損失的，甲方有權解除合同，不予支付服務費用，并要求乙方進行賠償；省國資委有權取消乙方備選庫資格。
6、乙方對執行業務過程中所獲悉的屬于甲方或被評估單位的且無法自公開渠道獲得的信息（包括商業秘密、公司計劃、運營活動、財務信息、技術信息、經營信息等）予以保密，未經甲方書面同意，不應向任何其他方披露。乙方應在合同履行完畢后及時返還甲方所提供的全部原件資料、文件，未經甲方書面同意不得私自留存或復印。乙方負有的保密責任不因本協議的終止而終止。因泄露商業秘密造成損失的，甲方有權解除合同，不予支付服務費用，并要求乙方進行賠償；省國資委有權取消乙方備選庫資格。
7、乙方不得將委托業務轉包、分包給其他中介機構，如有違反，甲方有權解除合同，不予支付服務費用，并要求乙方進行賠償；省國資委有權取消乙方備選庫資格。
8、因乙方責任致使評估報告使用過程中對甲方或其他相關第三方造成損失的，乙方應承擔相應的民事、刑事責任。
四、評估費用的確定及支付
1、本次評估的服務費用按照評估價值的0.5%收費
2、與本次評估有關的其他費用（包括差旅費、食宿費、通訊費、郵費、復印和打印費等）已包含在上條所述的服務費用中，不再額外支付。
3、如果由于無法預見的原因，致使從事本約定書所涉及的評估服務實際工作量較本約定書簽訂時預計的工作量有明顯增加或者減少時，甲乙雙方可通過協商，相應調整服務費用。
4、如果由于無法預見的原因，致使本約定書所涉及的評估服務范圍較本約定書簽訂時有增加或者減少的，甲乙雙方應通過協商，相應調整服務費用。
5、如果發生本約定書“終止條款”中的事項致使約定書終止的，雙方可通過協商，由甲方向乙方就其于約定書終止之日前對約定的服務項目所作出的合理工作支付合理的費用。
（下條適用于由省國資委統一選聘中介機構的項目，企業自行選聘中介機構的項目可刪除該條款，并相應修改下面其他條款編號。）
6、若發生本約定書上述三條的情形導致費用變化的，在雙方協商一致后，將協商結果報省國資委，經省國資委同意后方可調整費用。
7、甲方在簽定合同后，先向乙方支付全部費用的
30%，待乙方出具的評估報告經省國資委審核通過后，再向乙方支付其余費用。
五、評估報告的出具、使用及審核
1、乙方按照評估準則以及省國資委規定的格式和類型出具評估報告，報告應滿足以下要求：依據合法、內容全面、范圍完整、數據客觀、結論公允和問題披露充分等。
2、乙方應于2017年6月27日評估報告，一式2份。逾期出具的，甲方有權扣減或追回服務費用。
3、乙方出具的評估報告僅供甲方使用以及報送給有關的監管部門。甲方不得修改或刪減乙方出具的評估報告，如果甲方認為有必要修改或刪減，甲方須告知乙方，乙方將考慮有關的修改或刪減對評估報告的影響，必要時將重新出具評估報告。
4、甲方有責任確保評估報告用于適當的用途。如果甲方或其他第三方不當地使用評估報告，乙方對此產生的后果不承擔責任。
5、省國資委根據工作需要對報告進行審核，發現問題或有異議的，可以要求乙方出具補充報告進行解釋。補充報告對存在問題仍不能解釋清楚的，乙方應積極配合省國資委專家組或其委托的其他中介機構對報告及工作底稿的復查工作。
6、報告經省國資委審核出現問題的，省國資委應按山東省國資委《中介機構聘用辦法》第三十九條追究乙方責任。
（1）評估報告存在重大錯漏、虛假記載、嚴重失實等問題的，委托人有權扣減或追回服務費用，同時取消備選庫資格。
（2）①評估報告技術性差錯金額每超過資產總額1%的，扣減服務費用的20%，扣完為止；②兩次技術性差錯金額占資產總額3-5%的，暫停備選庫資格；③技術性差錯金額超過資產總額5%的，取消備選庫資格。
（3）對同一問題出具兩次以上補充報告不能解釋清楚，或因中介機構原因未在規定時間內出具補充報告的，暫停備選庫資格。
六、乙方的服務隊伍
1、乙方此項目的服務隊伍如下：
項目負責人：[李澤鵬
注冊資產評估師：[張浩宇]
復核人：[李澤鵬]
2、乙方將視需要和是否適當，從本所及其他分所中選派專業人員組成專業隊伍支持本次評估工作。
3、乙方根據工作需要可調換參與本次評估工作的專業人員，但未經甲方同意不得調換項目負責人和減少人員。乙方未經甲方同意發生上述行為且拒不改正的，甲方有權解除合同，不予支付服務費用。
七、本約定書的有效期間
本約定書自甲方與乙方雙方法定代表人或授權代表人簽字蓋章后生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的義務后終止，但本約定書第四、五、八、九、十條款并不因本約定書終止而失效。
八、約定事項的變更
如果出現不可預見的情況，影響評估工作如期完成，或需要提前出具評估報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協商解決。
九、終止條款
1、甲方根據工作需要不再繼續委托乙方進行本次評估業務，應提前以書面形式通知乙方，并經雙方協商一致后終止本業務約定書的權利。
2、如果出現乙方認為已不適宜繼續為甲方提供本約定書約定的服務的情況（包括根據乙方的職業道德及其他有關專業職責、適用的法律、法規或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續為甲方提供本約定書約定的服務的情況），乙方應提前以書面形式通知甲方，并經雙方協商一致后終止本業務約定書的權利。
3、如果雙方對終止本協議協商無法達成一致意見，應報省國資委進行協調解決。
十、適用法律、違約責任和爭議解決
1、本業務約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。甲方和乙方按照《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。
2、因本業務約定書所引起的或與本業務約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于本業務約定書之條款的存在、效力或終止，或無效之后果等爭議），雙方應通過協商解決。如果協商后不能解決，雙方可選擇以下幾種解決方式：
（1）報省國資委協調解決。
（2）提交濟南仲裁委員會仲裁。
（3）向[甲方/乙方所在地]有管轄權的人民法院提起訴訟。
十一、評估工作底稿的所有權
評估工作底稿的所有權屬于乙方，除注冊資產評估師協會審查執業情況，或公安機關、法院、檢察院及其他相關政府部門依據相關法律法規查閱以外，在其他人士提出查閱評估工作底稿要求時，乙方在獲得甲方書面同意后，有權決定是否讓其查閱；甲方根據工作需要，可隨時查閱、復印。所有查閱、復印工作都需在乙方人員的監督下進行。
十二、雙方對其他有關事項的約定
1、雙方認同并遵守山東省國資委《中介機構聘用辦法》
2、本約定書一式四份，雙方各執兩份，具有同等法律效力。
（雙方如有上述條款外的其他約定事項，可進行補充。）
甲方：[XX有限公司]：
乙方:[XXXXXXXXXX資產評估有限公司]
法定代表人
：
法定代表人
（或授權代表）
（或授權代表）
2017年6
月
26日
2017年6
評估報告格式范文5
第一條 為加強固定資產投資項目節能管理，合理控制能源消費增長，從源頭上杜絕能源浪費，提高能源利用效率，根據《中華人民共和國節約能源法》、《固定資產投資項目節能評估和審查暫行辦法》（國家發展改革委第6號令）、《省節約能源條例》和《省固定資產投資項目節能評估和審查實施辦法》，結合我市具體情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于縣級以上人民政府發展改革部門管理的在我市境內建設的固定資產投資項目。
第三條 本辦法所稱節能評估，是指根據節能法規、標準、規范和政策，對固定資產投資項目的能源利用是否科學合理進行分析評估，并編制節能評估報告書、節能評估報告表（以下統稱節能評估文件）或填寫節能登記表的行為。
本辦法所稱節能審查，是指根據節能法規、標準、規范和政策，對項目節能評估文件進行審查并形成審查意見，或對節能登記表進行登記備案的行為。
第四條 固定資產投資項目節能評估文件及其審查意見、節能登記表及其登記備案意見，作為項目審批、核準的前置性條件，備案項目按照有關規定，在開工建設前，必須完成節能評估和審查，作為項目設計、施工和竣工驗收的重要依據。
未按本辦法規定進行節能審查，或節能審查未獲通過的固定資產投資項目，項目審批、核準機關不得審批、核準，屬于備案的項目建設單位不得開工建設，已經建成的不得投入生產、使用。
第五條 各級人民政府發展改革部門負責同級固定資產投資項目節能評估監督管理和節能審查工作。
第二章節能評估
第六條 固定資產投資項目節能評估按照項目建成投產后年能源消費量實行分類管理。
（一）年綜合能源消費量2800噸標準煤以上（含2800噸標準煤，電力折算系數按當量值，下同），或年電力消費量450萬千瓦時以上，或年石油消費量800噸以上，或年天然氣消費量80萬立方米以上的固定資產投資項目，應由甲級工程咨詢資質機構編制節能評估報告書。
（二）年綜合能源消費量800至2800噸標準煤（不含2800噸標準煤，下同），或年電力消費量200至450萬千瓦時，或年石油消費量350至800噸，或年天然氣消費量40至80萬立方米的固定資產投資項目，應由乙級工程咨詢資質機構編制節能評估報告表。
上述條款以外的項目，應填寫節能登記表。
第七條 固定資產投資項目節能評估報告書應包括下列內容：
（一）評估依據；
（二）項目概況；
（三）能源供應情況評估，包括項目所在地能源資源條件以及項目對所在地能源消費的影響評估；
（四）項目建設方案節能評估，包括項目選址、總平面布置、生產工藝、用能工藝和用能設備等方面的節能評估；
（五）項目能源消耗和能效水平評估，包括能源消費量、能源消費結構、能源利用效率等方面的分析評估；
（六）節能措施評估，包括節能技術措施和管理措施評估，以及節能產生的直接經濟效益和二氧化碳、二氧化硫減排等環境效益評估；
（七）存在問題及建議；
（八）結論。
節能評估文件按照《固定資產投資項目節能評估和審查暫行辦法》和參照國家節能中心制定的固定資產投資項目節能評估工作指南的附件要求內容的深度和格式編制。節能登記表按照本辦法附件要求的格式填寫。
第八條 固定資產投資項目建設單位應委托有相應工程咨詢資質的節能評估機構編制節能評估文件。
項目建設單位可自行填寫節能登記表或委托有能力的節能評估機構填寫。
第九條 固定資產投資項目節能評估文件的編制費用執行國家和省有關規定及標準，列入項目概預算。
第三章節能審查
第十條 固定資產投資項目節能審查按照項目管理權限實行分級管理。
（一）由市人民政府投資主管部門審批、核準或核報本級政府審批、核準的項目，由市級節能審查機關負責，由縣市（區）人民政府投資主管部門審批、核準或核報本級政府審批、核準的項目，由縣市（區）節能審查機關負責審查，報市級節能審查機關審查復核。
（二）轉報上一級人民政府投資主管部門審批或核準的項目，當地節能審查機關不進行節能審查。
第十一條 按照有關規定實行審批、核準制的固定資產投資項目，建設單位應在報送可行性研究報告或項目申請報告時，一同報送節能評估文件提請審查或報送節能登記表進行登記備案。
按照有關規定實行備案制的固定資產投資項目，建設單位應在項目備案后，按照本辦法規定進行節能評估和審查工作，并在辦理施工許可手續前報送節能評估文件提請審查，或報送節能登記表提請審查登記備案。在項目開工建設前必須完成節能評估文件審查或節能登記表登記備案。
第十二條節能審查機關收到項目節能評估文件后，要組織相關專家組成專家組進行評審，并形成節能評審意見，專家組在節能審查機關規定的時間內提出評審意見。在進行評審時，可以要求項目建設單位就有關問題進行說明或補充材料。
對節能登記表不委托評審，節能審查機關直接予以登記備案。
第十三條節能審查機關組織專家進行評審時可將對項目節能評估文件的評審與對項目可行性研究報告或項目申請報告的評審合并進行。
第十四條固定資產投資項目節能評估文件評審費用應由節能審查機關同級財政安排，標準按照國家和省有關規定執行。
第十五條節能審查機關主要依據以下條件對項目節能評估文件進行審查：
（一）節能評估依據的法律、法規、標準、規范、政策等準確適用；
（二）節能評估文件的內容深度符合要求；
（三）項目用能分析客觀準確，評估方法科學，評估結論正確；
（四）節能評估文件提出的措施建議合理可行。
第十六條節能審查機關應在收到完整的節能評估報告書后15個工作日內、收到節能評估表后10個工作日內、收到節能登記表后5個工作日內（以上均不含委托評審時間），提出節能審查意見或登記備案意見，節能審查時間應與投資主管部門項目審批或核準時間協調同步。
節能審查機關如認為申報材料不齊全或者不符合有關要求，應在收到節能評估文件后5個工作日內、收到節能登記表當日一次告知項目申報單位，要求項目申報單位澄清、補充相關情況和文件，或對相關內容進行調整。
節能評估文件委托評審的時間不計算在前款規定的審查期限內，節能審查（包括委托評審）的時間不得超過項目審批或核準時限。
第十七條市固定資產投資項目的節能審查意見，以“洛發改能評”編號，以《市固定資產投資項目節能審查意見表》（見附件2）形式印發。節能登記表備案意見使用“洛發改能評函”編號，直接在節能登記表中簽署意見（見附件3）。
市、縣固定資產投資項目的節能審查意見或登記備案意見編號與印發由發展改革部門另行制定。
第十八條 固定資產投資項目節能審查通過后，項目地點、建設規模、用能結構、用能工藝等發生重大變化，或者年綜合能源消費量超過節能審查意見規定的水平10%以上的，建設單位應當重新編制節能評估報告，并重新申請節能審查。
固定資產投資項目節能審查通過后，2年內未開工建設的，建設單位應當重新編制節能評估報告，并申請節能審查。
固定資產投資項目如申請重新審批、核準或申請核準文件延期，應一同重新進行節能審查或節能審查意見延期審核。
第四章 節能評估機構
第十九條 節能評估機構應具備與從事節能相關行業的工程咨詢資質，熟悉國家、省及我市與節能相關的法規、標準、規范和政策，熟悉相關行業生產工藝、節能措施，能夠獨立開展節能評估工作和編寫評估報告。
第二十條 按照公平、公正、公開和競爭的原則，節能審查機關公開向社會征集，機構自愿申請，專家嚴格審核，最終確定節能評估機構，并定期進行調整。
第二十一條 節能審查機關對節能評估機構實行動態管理，對不符合相關規定或存在弄虛作假等行為的節能評估機構，項目建設單位不再委托其編制節能評估文件。
第二十二條 編制節能評估文件的機構，不得承擔同一建設項目節能評審工作。
第五章監管和處罰
第二十三條 在固定資產投資項目設計、施工及投入使用過程中，節能審查機關負責對節能評估文件及其節能審查意見、節能登記表及其登記備案意見的落實情況進行監督檢查。
第二十四條 建設單位以拆分項目、提供虛假材料等不正當手段通過節能審查的，由節能審查機關撤銷對項目的節能審查意見或節能登記備案意見，由投資主管部門撤銷對項目的審批或核準。
第二十五條 節能評估文件編制機構弄虛作假，導致節能評估文件內容失實的，由節能審查機關責令改正，并依法予以處罰。
第二十六條 負責節能評審、審查、驗收的工作人員、、，導致評審結論嚴重失實或違規通過節能審查的，依法給予行政處分；構成犯罪的，有關部門依法追究刑事責任。
第二十七條 負責項目審批或核準的工作人員，對未進行節能審查或節能審查未獲通過的固定資產投資項目，違反本辦法規定擅自審批或核準的，依法給予行政處分；構成犯罪的，有關部門依法追究刑事責任。
第二十八條 對未按本辦法規定進行節能評估和審查，或節能審查未獲通過的審批、核準或備案項目，擅自開工建設或擅自投入生產、使用的固定資產投資項目，由節能審查機關委托節能監察機構進行執法檢查，按有關規定責令停止建設或停止生產、使用，限期改造；不能改造或逾期不改造的生產性項目，由節能審查機關報請本級人民政府按照國家和省有關規定責令關閉，并依法進行處罰直至追究有關責任人的責任。
第六章附則
評估報告格式范文6
隨著改革開放的擴大,證券市場已成為我國經濟必不可少的組成部分,我國上司公司內部控制信息披露幾經發展已趨于成熟,但目前還存在很多問題。我國上市公司內部控制信息的披露是報喜不報憂,只為迎合監管的要求,自愿性較低,隨意性較大,自我評估報告內容相當粗略,缺乏統一的評價標準,并不具有實際參考價值。而正是由于缺少內部控制不足的信息披露使企業信息披露質量大打折扣,但是作為投資者希望得到較為真實的信息以便進行投資,而作為企業也要披露真實的信息,從而使企業更加健康發展。本文將著重對我國上市公司內部控制信息披露的問題進行分析,并提出相應的改善建議。
一、我國上市公司內部控制信息披露問題的原因分析
1.我國的信息監管力度不夠。目前我國信息監管體系尚未理順,這為上市公司的違規操作和非規范披露創造了有利條件。我國內地監管機構的監管力量與香港或美國等發達證券市場的監管力度相比,顯得十分薄弱。專業人員嚴重不足、監管方式陳舊等阻礙了規范化的進程。
2.缺乏內部控制的統一權威評價標準。目前我國尚未正式出臺類似COSO報告那么權威的內部控制標準體系。更不用說對內部控制的完整性、合理性和有效性有一個明確的評價標準。內部控制評價標準散見于《內部會計控制――基本規范(試行)》、《證券公司內部控制指引》、《獨立審計具體準則第29號》、《企業內部控制基本規范》等文件之中,缺乏權威完善的評價標準。
3.缺乏對內部控制自我評估報告具體內容和格式的詳細規定。我國監管機構出臺了一系列政策及法規,但始終沒有涉及披露內部控制時采用的具體內容和格式,使得上市公司在內部控制信息披露上存在較大的選擇性和隨意性,降低了內部控制報告的有用性。
4.沒有強制要求注冊會計師對管理當局和董事會的內部控制報告進行鑒證。將《企業內部控制鑒證指引》與企業整體內部控制報告審計業務準則并用,將審計范圍局限于財務報告內部控制,間接將財務報告內部控制與企業整體內部控制等同,這樣必將阻礙內部控制報告審計業務準則的盡快出臺。
5.缺乏對內部控制信息披露責任主體的法律監督。沒有將內部控制信息披露責任落實到關鍵管理人身上,而他們往往掌握著公司大權,對公司的決策和經營方針起決定性作用。如果沒有指定嚴格的責任處罰制度,關鍵管理人員沒有了法律責任的約束,仍然會出現內部管理人員凌駕于公司內部控制之上,導致公司高管披露內部控制報告流于形式,不能保證內部控制信息的真實、有效。
6.對內部控制制度本身缺乏正確認識。通過對上市公司內部控制報告分析,可以看出上市公司經常以內部管理制度來代替內部控制制度,企業都比較重視產供銷環節等經營環節控制,忽視了內部控制結構的整體協調。公司披露內部控制信息的積極性不高,大多數情況下的披露都是以滿足證監會和交易所方面的要求為己任,缺乏自愿披露內部控制信息的動力。詳細披露內部控制信息可能會涉及商業秘密,使公司處于競爭劣勢,甚至可能導致的訴訟風險,上市公司一般不愿披露這些信息。
二、解決我國上市公司內部控制信息披露的建議
(一)強制性披露與自愿性披露相結合
針對我國內部控制信息披露在沒有實踐經驗的基礎上,我國資本市場處于弱勢有效市場,結合我國實情,內部控制信息披露應建立在強制性為主,自愿性為輔,強制和自愿相結合的方式披露內部控制信息。
1.強制為主,還大眾一個公道。
出于財務報告對社會影響的考慮,也應該強制要求披露內部控制信息其中也就涵蓋了財務報告內部控制信息。管理質量高的公司管理當局為了和經營條件差的企業區分開來充分披露其信息,以向市場傳遞積極的信號,證明自己公司的股價是偏低的,是適合買入持有的。而那些不披露信息的企業則被投資者認為是隱藏了不利消息不敢披露,引來股價的下降,導致投資者受損失。因此在2006年我國證券交易所就強制規定上市公司必須披露內部控制信息,這不僅是保障投資者的權益,同時也可以降低企業的舞弊風險。
2.自愿為輔,給公司有適當的自由。
一個自身營運狀況不好的企業根本就不會耗資在內控控制信息披露上,也不會真實披露內部控制信息。否則只會貶低企業自己,告訴信息使用者企業存在哪些重大缺陷,影響公司股價,導致企業經營進入惡性循環。因此,在強制要求企業披露內部控制信息下,鼓勵企業進行自愿性披露,披露一些強制要求中未規定的內容,至于企業是否自愿披露及披露到何種程度,則由企業自主決定。相信自愿披露的內部控制信息能為投資者提供更多的信息,幫助做出正確的投資決策。
(二)健全和完善內部控制信息披露的規范要求
1.證監會應當設計一套用于內部控制信息披露的模板和明確內部控制自我評估報告的具體內容。制定統一模板的缺陷可能導致內部控制信息披露的僵化,但現階段,很多企業對其不夠熟悉。如果給出一個模板或者多個模板讓企業參考進行內部控制信息披露,對解決內部控制信息披露問題能起到立竿見影的效果。
2.證監會應會同其他部門制定內部控制核實評價業務的相關規范和準則。盡快對內部控制核實評價意見的性質做出規定。本人認為可將內部控制審計也界定為其他鑒證業務,制定注冊會計師內部控制鑒證準則,作為企業內部控制基本規范的配套措施,為注冊會計師防范內部控制舞弊提供技術支持,減少審計業務重大失誤的發生。
3.要加強處罰機制法律法規的建設,從制度上限制違規成本。內部控制信息披露的處罰措施并不能使用上市公司信息披露違規行為法律法規。監管部門應盡快出臺懲罰性措施,以避免違法機會成本低,在巨大的利益誘惑面前不顧一切鋌而走險現象的發生,塑造違規披露的嚴肅性和嚴重性。
4.制定并完善企業內部控制評價標準內容?！镀髽I內部控制基本規范》沒有規定內部控制是財務報告內部控制還是企業整體內部控制。建議制定將企業內部控制擴大到整體內部控制,以便更好地反應企業內部控制的運行和注冊會計師在接受審計業務時確定內部控制的范圍。
(三)加強監管部門對內部控制自我評估報告的監管力度
強制要求注冊會計師對管理當局和董事會的內部控制自我評估報告進行審核;會計師事務所不能對同一家公司同期執行這兩種鑒證業務,以避免自我評價的發生;加強對上市公司的自我評價報告、注冊會計師的審核意見進行嚴格的監督和檢查;從企業內部加強對內部控制信息披露的監管。
(四)鼓勵公司管理當局自愿披露內部控制信息
即使監管部門強制要求披露內部控制信息,但由于信息披露制度本身就存在缺陷,強制性信息披露不可能面面俱到,加上受執行成本等因素的制約,上市公司內部控制信息的供給是有限的。因而鼓勵公司自愿披露強制性披露未規定的內容,以便提供給信息使用者更多的參考信息來作出決策。自愿性信息應和強制性信息一樣接受監管部門的監督。公司也可以聘請注冊會計師對自愿性信息進行審核鑒證,以增強其可信度。
(五)加強對注冊會計師行業的發展、后續教育及企業內部自身素質的提高
加強對注冊會計師的后續教育,提高職業道德水準,以指導注冊會計師內部控制審核或鑒證工作,加強自身的獨立性,在公眾心中樹立威信和監督形象;加強企業內部自身素質的提高,加強全體員工對內部控制的學習和理解,一定程度上能緩解財務舞弊的發生和企業成本的減少。
(六)完善內部控制信息披露基本框架
