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摘要：庫存現金這一名字從字面解釋可以認為是企業之前所保存的人民幣財產。其具有較強的流動性，保障著企業的正常運營，對資金漏洞可以及時補缺。針對各中小企業在日常運營管理中庫存現金方面存在的一些問題作出詳細研究與分析，并給出了一些實質性的意見，以此來幫助企業建立健全良好的庫存現金管理體系，規避一些不必要的風險，同時還可以幫助企業節約資源，使各資金都用到該用的地方，加快企業的發展。
關鍵詞：庫存現金；現金管理；中小企業
1加強金融機構對現金業務的監管
人民銀行作為國家的企業，必須負擔起市場責任，需要積極監管金融行業，首先要注意監管的方式，可以采取如突擊檢查、定期抽查等方法，保障金融行業的長久發展，其次需要注意監管的強度，對違法的人員要不留情面地、公正公平地進行處罰，而對表現優異的人員也可進行適當嘉獎。同時還可以建立完善相關的舉報平臺，起到外部監督的作用。除了外部監督外，內部監督也是不容忽視的，并且在監督中占據著主導作用。各級人民銀行應當相互監督，同時需要建立起和政府相關部門的合作關系，依照法律維護企業的正當利益，并對違法的方面從嚴處罰，提高庫存現金管理的效率。開戶銀行必須認真做好庫存限額的核實與審查工作，并且提高現金使用范圍的管理效率。堅決按照《條例》來開展工作，做好開戶管理，同時必須嚴格執行只能在一個基本存款戶進行提現的規章制度。做好相關的統計核實工作，對每個開戶單位的基本情況加以了解，再在此基礎上核對庫存現金賬目，打擊任何違反法律的行為。尤其是碰到大額提現的情況，必須對每一次都進行記錄，通過多層次核實、多部門監督的方式保證其不違反法律。除此之外，開戶銀行還需要在其他方面下些功夫，比如說提高轉賬結算的效率，不僅節省了銀行的時間，還方便了企業。
2強化現金的內部控制
2.1實行不相容崗位分離
在企業當中，要想各部門相互制衡，平衡發展，最重要的就是要合理安排內控，讓企業內部各部門各司其事。比如說對于企業的財會部門，出納人員就不得登記現金總賬，不得編制銀行存款余額調節表，不得保管會計檔案等相關工作。企業的內控制度能夠幫助企業形成很好的制衡作用，讓企業內部各崗位輪崗以及回避制度做到完善，只有這樣才能從源頭上制止會計舞弊現象的發生。一般來說，出納不應當在其職位上連任3年，且企業的出納不能夠由企業管理人員的親屬擔任。這些對出納的規范在很大程度上能夠幫助企業更好地管理資金的安全。
2.2建立定額備用金制度
企業要想獲得長足的發展，就應當對其運行中存在的備用金進行一定的管理。只有讓備用金的管理制度符合一定的使用以及存儲規范，才能讓備用金發揮真正的效力。同時，企業也應當不定期的抽查備用金，確保企業各資金流的安全。
2.3加強現金收入管理
對于現金收入的管理，企業也應當制定一個完備的制度體系，要嚴格加強企業發票的管理，按照規章制度辦理收款業務。比如說企業每天的資金款項都應當及時入賬，現金日記賬與發票的核對都要做到準確無誤。只有很好地制定現金收入管理體系，才能有效避免坐支現金等行為的發生，也才能從根本上保證企業的健康發展。
2.4加強現金支出管理
對于企業現金支出，要遵循一定的使用管理規范。要讓超出現金支付額度的款項從銀行結算，避免沒有資格的人接觸現金，要對企業的主管人員進行審核與批準，嚴禁白條抵庫現象。并且企業還應當在憑證上做好戳記，以免重復付款行為的發展。只有對現金支出進行有效的管理，才能幫助企業進行資金管理。
2.5加強庫存限額與現金存放管理
企業應當對于庫存現金的額度進行很好的把控，將超過庫存現金額度的資金嚴格存入銀行，避免企業庫存現金超出定額。同時，對于在企業的現金也應當做到嚴格保管，避免不相關的人接觸現金。對于現金的盤查活動也要不定期地展開，確保做到重要的會計賬簿由專人保管，將庫存現金的安全管理落到實處。庫存現金作為企業重要的流動資產，對整個企業的運行起著非常關鍵的作用。一定要強化企業各部門對現金的管理，強化外部的監督功能，才能在源頭上保證企業資金的安全。只有企業庫存現金的管理符合企業發展的要求，才能維護企業的正常經濟運轉，才能讓企業走向成功。
參考文獻：
[1]岳其順.制造業現金管理存在的問題及對策研究[J].中國國際財經(中英文)，2017(12).
[2]尤敏.庫存現金管理研究[J].合作經濟與科技，2017(12).
作者:王舒婷 單位:西安翻譯學院