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庫存現金管理范文1
一、存在的問題及原因分析
（一）硬幣和殘幣堆積。農信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業網點多分布在農村地區，經濟、交通、市場、文化、觀念、素質等因素導致硬幣和殘幣市場流通難，呈現出堆積現象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現象，硬幣回籠數量遠遠大于投放數，致使現金庫存量增加，囤積現象凸顯。以我社（四川省岳池縣農村信用合作聯社）為例，全轄共48個營業網點，其中地處農村網點達37個，目前我社硬幣的數量已達10萬余元之多，存放時間長達1年以上。二是殘幣數量多，損壞程度大。由于農村地區的地理氣候、市場體系、居民素質、現金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農信社現金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
（二）庫存量限額難以預測。一是農村信用社面向“三農”，服務面廣、對象多，業務品種繁、金額大，現金供給時間不固定，需求不穩定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨著大小額支付系統、農信銀等網絡匯兌業務的開通，農信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農信社自己的、具有現代化支付功能的銀行卡遲遲未發，這就增加了習慣用“卡”辦理跨行、跨區域業務的客戶使用現金的頻率。三是現代化支付結算業務未有效推廣。廣大群眾對新的現代化支付業務了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農村地區市場交易中現金交易仍占主流。四是近年來農村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。
（三）庫存現金申報方式安全隱患較大?，F階段信用社普遍采取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經營風險。
1．電話申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進行現金申報時，柜臺外難免有客戶存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機；另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子竊聽，進而可能誘發高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現金額、時間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的復雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現，一旦出現誤報、謊報、亂報等違規情況，責任明確及追究難度較大。
2．鈔車押送風險較大。一是鈔車的現金配送、調運任務繁、時間緊、責任重,且農村地區交通條件較落后,地形復雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農村地區地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動制造了條件和環境，治安形勢不容樂觀，案件風險不容忽視。
二、對策與建議
（一）減少庫存現金不合理占比。一是加強硬幣使用宣傳，發揮社會各界聯動作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認識，積極為硬幣流通創造良好的市場環境和社會氛圍，實現農村地區紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉變。二是加強硬幣調劑管理，根據庫款的票面結構，及時向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經濟發達地區、大都市進行輸送流通。三是加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性；對未成捆的進行規范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優化庫款現金結構。
（二）按季核定庫存限額。農業生產季節性較強，使信用社的現金收支狀況呈現出規律性特征，如春耕時節現金投放多，回籠少；秋收時分現金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據現金收支的規律性特征，分析撐握規律，科學統籌，合理規劃，改變信用社庫存限額的一年一定規則，按季、按客觀需要核定庫存現金，減少累贅占款，降低庫款管理風險，提高資金使用效率。
（三）增設sc6000系統庫存現金申報交易。隨著全省各地sc6000綜合業務系統的陸續成功上線，信用社的現代化、科技化、信息化建設不日而語，但現金調送申報交易在此系統中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統具備現金申報功能，利用網絡進行調送申報。如此以來，文前所述的易出錯、責任追究難、信息易泄露等現金調送風險就游刃而解，人力資源也將大大節省。
庫存現金管理范文2
【關鍵詞】國庫集中支付現金管理
為進一步強化預算約束和財政監督，有效地堵塞政府支出管理上的漏洞，切實提高財政資金使用效益，2003年我市國庫管理制度改革正式啟動。全市近300個預算單位分批依次納入了國庫集中支付范圍，財政國庫管理制度改革已取得了明顯成效。但也應看到，隨著國庫管理制度改革的縱深發展，我市集中支付工作的配套制度、工作流程亟待完善的問題日益突出。下面將結合工作實踐，著重對財政國庫管理制度改革中的現金管理問題進行探討。
一、目前現金管理中存在問題
以財政資金集中支付為核心內容的財政國庫管理制度改革，體現了市場經濟條件下公共財政發展的客觀要求，也是從制度上、源頭上防范和治理腐敗的重要措施。改革后，財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付指財政部門根據部門預算和預算單位的支付申請，將資金直接支付到商品、勞務提供者或用款單位；財政授權支付指預算單位根據財政部門的授權，在批準的額度內，自行開據支付令，通過國庫單一賬戶體系（預算單位零余額賬戶）將資金支付到收款人。由于財政授權支付允許單位提取現金、自行辦理資金支付，決定了對其管理和監督的難度增加。
（一）現金管理的主體缺位
由于財政國庫管理制度改革保持預算單位預算執行的主體地位，不改變預算單位級次，不改變預算單位對經批準的預算資金使用權，不改變預算單位財務管理權及會計核算職責，因此，由誰來行使資金的監督權成為現金管理模式構建的首要問題。《現金管理暫行條例》規定，各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。開戶銀行依照條例和中國人民銀行的規定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。實踐中，主要是由商業銀行根據財政的協議進行柜臺監督。但是，開戶行與開戶單位之間更多的是一種服務與被服務的關系，特別是在金融業競爭十分激烈的今天，預算單位在受到開戶銀行管束時，很容易采取轉移資金、撤銷賬戶等手段來“倒逼”銀行放松監督甚至放棄監督。由此，出現個別銀行對預算單位的大額提現登而不審，甚至“出謀劃策”，幫助用款單位虛填支付用途，也就不足為奇了。很明顯，財政、人民銀行的雙重監管設置在現金管理領域實際上是缺位的。
（二）管理制度建設嚴重滯后
目前，我國現金管理的基本規章制度仍是1988年國務院頒布的《現金管理暫行條例》及實施細則，但隨著我國經濟體制改革和金融體制改革的不斷深入，一些條款已經過時，對當前的一些新情況、新問題沒有做出規定，給現金管理工作的開展帶來一定難度。很多方面都需要對財政資金制訂更為具體的管理規范，比如嚴格控制專項資金的投向，專款專用。為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，財政部門對現金的管理尚需補充、完善。
《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》中規定：“預算單位需要從銀行支取現金時，必須按照《現金管理暫行條例》等有關規定從零余額賬戶提取”，但對預算單位提取現金的數額未做出具體規定，對現金的用途和流向難以實施有效監管。我省關于現金管理的規定可散見于一些會議、通知，例如，《河北省財政廳關于進一步加強省級財政資金首府管理制度改革試點財政授權支付有關問題的通知》（冀財庫［2004］10號）規定：預算單位要切實加強對現金支出的管理，按《現金管理暫行條例》的規定，根據實際用款需要提取現金，不得無故提取現金、大量庫存現金；銀行要嚴格按照財政廳批準的用款額度及《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務。但在財政國庫管理制度改革進程中，仍不斷會出現各種關于現金管理方面的業務因缺乏具體依據而難把尺寸，不利于集中支付工作的科學化、規范化。
（三）預算部門財務管理水平有待進一步加強
預算單位的財務活動集中于資金運用上，財務管理的重點是提高資金的使用效益。對于預算編制中項目不能進一步細化，且項目執行過程中確需提取現金或有小額零星開支的，實行財政授權支付。對于這部分資金，如果預算單位缺乏加強財務管理的自覺性，不能嚴格執行預算，通過零余額賬戶實施現金管理將存在隱患。
比如，一些預算單位提取現金后，具體支用時存在不同項目之間的擠占，不能做到財政資金?？顚Ｓ?。在工作中還發現，個別部門因財政不允許將資金轉出零余額賬戶，就采取提現的方式繞過財政監督，備用金的管理亟待規范?？梢?，如果預算單位不加強財務管理，勢必影響財政資金使用的規范、安全、有效。
二、對進一步加強現金管理的思考
預算單位年現金使用量原則上不得超過公用經費預算的10%，且單次或當日累計提現不超過5萬元。年底未用完的現金，應于12月28日前退回零余額賬戶。個別現金使用量較大的預算單位，可適當提高現金使用比例，具體比例由財政部門確定。隨著公務卡結算方式改革的深入推進，預算單位現金使用量應逐步壓縮。
（一）預算單位要嚴格按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》等規定要求，將現金支出嚴格控制在以下范圍
一是按規定支付給臨時聘用人員（連續工作時間在6個月以下）的個人勞務報酬（含講課費、稿費等）；
二是根據國家規定頒發給非本單位職工個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種資金；
三是工作人員到鄉鎮出差必須隨身攜帶的差旅費；
四是按規定退還個人的現金繳費；
五是因搶險救災、救濟、撫恤、慰問等，需要使用現金支付的支出；
六是社會保險機構、醫療保險機構等部門按規定支付給個人的保險賠付金、離退休人員報銷的醫藥費；
七是支付給個人的一次性勞務報酬；
八是向個人收購農副產品和其他物資的價款；
九是在個別不具備刷卡條件的商業服務網點發生的、金額在500元以下的零星支出;
十是經省財政廳確認，需要現金支付的其他支出。
上述所列支出，應優先選擇公務卡（銀行卡）或轉賬方式支付，盡量減少現金支付。
（二）強化財政部門對現金管理的主體地位
首先，明確財政、國庫和銀行之間的委托――關系，財政部門作為為委托人，必須制定切實有效的制度加強現金管理，對預算執行的全過程進行監督，真正達到按部門預算控制預算執行過程，提高預算資金使用效益的目的。其次，嚴格審核預算部門向下屬事業單位、相關社會團體的資金劃撥。除工會經費、住房公積金外，預算單位嚴禁從零余額賬戶向本單位其他賬戶劃撥資金，確因特殊事項須劃撥的款項，財政部門應該完善審批程序，從嚴把關。最后，為防止現金在國庫單一賬戶體系的外部循環，應認真貫徹執行《財政違法行為處罰處分條例》，配合相關部門組織開展對專項資金使用情況和省直部門預算執行等專項檢查，堅決查處財政違法行為。財政部門有權審查預算單位現金賬簿，嘗試財政與預算單位簽訂備用金管理責任書、公務卡結算管理等辦法。
（三）建立、健全現金管理實施的政策環境
高效的現金管理是以國庫集中支付為前提的，因此政策環境的創建十分重要。雖然我市國庫集中支付改革已走到全省前列，但仍存在向縱深方向拓展問題。應繼續向未實行改革模式的預算單位延伸，并進一步推廣公務卡制度、完善工作制度，規范和簡化工作流程，提高資金撥付效率；推動縣級由財政集中支付向國庫集中支付模式轉換。
（四）優化國庫集中支付資金結構
逐步擴大財政直接支付的資金范圍?，F階段，除財政統發工資和政府采購外，財政直接支付的范圍還包括設備購置費、網絡建設費等專項公用經費、大專項資金以及未實行改革的二級和基層預算單位的預算經費項目。同時，為了發揮預算單位財務管理的能動性、滿足單位財務靈活性的需要，財政授權支付成為重要補充，但需要嚴格界定資金支付范圍，與財政直接支付協調發展。其次全面推進政府采購改革，穩步擴大政府采購范圍及規模；進一步加強政府采購預算編制工作，研究制定政府采購招標文件范本和評標標準，規范政府采購招標工作。
（五）規范財政預算編制，完善財政國庫動態監控機制
財政支出標準體系對節約財政資金，規范省級支出預算管理具有重要意義。應該在已建立的預算管理制度體系和技術規范標準體系的基礎上，逐步建立和完善公用經費定額、專項業務經費支出定額、縣鄉基本支出保障定額等三大支出標準體系。特別是，明確劃分公用經費和專項經費的界限，防止公用經費變相對專項資金的擠占、挪用，比如專項業務檢查費等項目被用作人員、公用經費的補充資金。
（六）完善財政國庫管理信息系統建設
嘗試在國庫支付系統中設置部門預算數據庫，有利于國庫支付機構準確、及時撥付資金，為建立涵蓋預算指標、預算執行、決算與績效評價等財政核心業務功能的“大平臺”準備條件。提高對預算執行的監控水平，強化實時動態監控，設置專門的現金審查功能模塊，動態提供統計分析數據，及時發現和處理大額、違規提取現金等問題。
庫存現金管理范文3
（一）坐支現金
按照《現金管理暫行條例》的規定，開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。因特殊情況需要支付現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
（二）隨意的現金交易，現金交易頻繁
隨意使用現金，現金交易頻繁。根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現金結算極為隨意，甚至承包企業和鄉鎮企業及個體私營企業，攜帶巨款外出結算。
（三）白條抵庫嚴重
企業在日常經營中發生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬、內部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高。筆數也很多，個別出納利用時間差將庫存現金挪作他用，二用白條抵充現金有時甚至不能收回外借現金，從而給企業造成損失
（四）無庫存現金限額
按規定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現金限額，一年核一次。開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準，可現在所謂限額核定名存是亡，在多頭開戶情況下，企業不愿主動和執行規定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動、及時地交送銀行。企業內部也不對存存現金進行定期或不定期盤點
（五）私設“小金庫”，公款私存
儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據調查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業公款私存占1000萬元左右，高的達到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強調不準搞“小金庫”，可現實中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態勢?，F在每個企業，甚至企業內部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。
二、庫存現金管理問題存在的主要原因
（一）《現金管理暫行條例》缺陷因素
現行的《現金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔七年，經濟環境發生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業、鄉鎮企業以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單位迅速發展，數量眾多，現金結算有增無減。②現金使用范圍規定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用于一切債權債務的清算實際情況相矛盾。③結算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴重偏離實際，根本不夠周轉使用?！稐l例》本身的缺陷和不足，導致現金管理的各種問題伴隨經濟發展而越發突出。
（二）經濟成分多元化因素導致管理出現異化。
改革以來，城鄉集體，個體經濟迅速發展。全國私營、鄉鎮企業總產值占社會總產值三分之一，它的發展客觀上增加了對現金的需用量。私營、鄉鎮企業的基地在，其原材料、半成品等來自農戶，而這些商品的購進絕大部分是現金交易。
（三）環境因素
（1）社會環境因素，企業間的商品交易中的現金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現金不供貨，而以現金結算的價格比通過銀行轉賬結算便宜。但是現階段我國銀行結算制度跟不上形勢發展的要求，資金結算在途時間過長，很不利于企業加速資金周轉，提高經濟效益。這一令企業深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業遵守國家現金管理政策。
（2）監管因素。人民銀行作為國家現金管理工作的主管機關沒有充分有效發揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區內所發生的違規事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。
三、解決企業庫存現金管理的對策和建議
（一）遵守國家規定的庫存現金使用范圍
有關制度規定，企業可在下列范圍內使用庫存現金：
1.職工工資、津貼；
2.個人勞動報酬；
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5.向個人收購家產品和其他物資的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結算起點以下的零星開支；
8.中國人民銀行確定需要支付的其他支出。
（二）完善規章制度建設
要盡快完善規章制度建設，以修改《現金管理暫行條例》為例：
1.適當寬限現金使用范圍，如因采購地點不固定，不便利，生產或市場繼續，搶險救災，以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。
2.調整增加結算起點金額。建立采購與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制。
3.進一步明確中央銀行、商業銀行和非商業銀行機構在現金管理中的地位和職能。對開戶銀行以放松現金管理為優惠條件吸引開戶單位，由當地當地人民銀行查處，視情節輕重給予處罰，并追究所在單位行政領導責任。
4.建議在“法律責任”一章中，增加“單位信用卡套取現金”這一內容，并在《實施細節》中同時增加相應的處罰內容
（三）正規化現金的管理程序
1.嚴格遵守庫存現金限額。公司經銀行核定了庫存現金限額后，必須嚴格將庫存現金控制在核定的限額內，超出限額的現金必須及時送存銀行，如庫存現金不足限額的，可向銀行提現，不得在未經開戶行準許的情況下坐支現金。
2.嚴禁私設小金庫。私設小金庫是一種違法行為，隱瞞收入、偷逃稅，對國家和公司造成不可避免的損失，不僅影響公司正常的現金收支，這種不法行為還危害了社會風氣。
3.加強安全防范，確保庫存現金的安全和完整。除小部分交于出納手中管理的庫存現金，其余的都應放入專用的保險柜內，（但不得超出單位三至五天的庫存限額）不得隨意存放，出納員更不得帶款回家；單位的庫存現金不得與私人的現款混在一起，也不得將公款私用、私借；去銀行存、取款時，為了確保安全，最好配備相應的保全人員隨往。
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關鍵詞：現金管理；最佳現金持有量；投資組合；Miller-Orr模型
Abstract：Based on the monthly treasury cash data of A city form January 2007 to December 2011，this paper deeply analyses the optimal holding amount and the operation model and proceeds of the treasury cash with the model of Miller-Orr. The result shows that if the treasury cash is plentiful and there will be fundamental condition and probability of treasury cash management by the commercial financial institutions，which will make the cash management more efficient with the use of idle fund under the guarantee of optimal cash holdings. However，that will impact the central bank’s monetary control. Therefore，measures in terms of better coordination between the central bank and the finance ministry，improved prediction of treasury cash flow are needed.
Key Words：cash management，optimal cash holding，investment portfolio，Miller-Orr model
中圖分類號：F812 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2013）11-0038-06
收稿日期：2013-10-15
作者簡介：李莉（1968-），女，貴州仁懷市人，中國人民銀行遵義市中心支行副行長，經濟師。
一、引言
國庫現金管理是指在確保國庫現金支出需要的前提下，實現國庫閑置現金余額最小化、投資收益最大化的一系列財政資金管理活動，它是國際上政府財務管理的通行做法。近年來，隨著我國經濟的快速發展，各級政府財政實力不斷增強，庫存現金逐年增加，為國庫現金管理創造了空間。
目前，雖然我國中央國庫現金管理已逐漸進入以商業銀行定期存款以及購買國債為主要形式的成熟操作階段，但地方國庫現金管理卻一直未能獲得實質性的進展。從現實發展來看，實施地方國庫現金管理具有一定的必要性和現實意義，實施國庫現金管理既是深化財政管理制度改革的客觀需要，也是加強財政政策與貨幣政策協調配合的有效手段，同時也是提高國庫閑置資金運用效率的高效途徑。雖然傳統的國庫現金管理操作方式使庫存現金能按照人民幣存款的活期利率計息來獲取收益，但該收益較將資金存放在商業銀行的方式來說，仍顯得太少。因此，開展國庫現金管理工作，能有效地提高國庫資金的運用效率，獲取可觀的收益。2013年7月初，國務院出臺了《關于金融支持經濟結構調整和轉型升級的指導意見》，強調盤活貨幣資金存量支持經濟結構調整和轉型升級，還要求財政部研究盤活財政存量資金支持實體經濟發展，這就為地方國庫現金管理提供了很好的發展機遇。
本文在分析實施地方國庫現金管理必要性的基礎上，對國庫現金最佳持有量、操作方式和收益進行深入分析，并探討了地方國庫現金管理對貨幣調控的影響，旨在為地方財政部門開展國庫現金管理工作提供有益參考，為進一步推動我國國庫現金管理體系建設提供建議。
二、文獻綜述
我國關于國庫現金管理的研究始于2001年推廣試點國庫集中收付制度改革。隨著近年來我國國庫庫存的不斷上升，國內研究國庫現金管理的文獻逐漸增多。這些文獻從技術操作層面、比較研究角度以及制度分析等多個方面對有效實施國庫現金管理進行了深入的研究。
王雁（2010）在分析地方國庫現金管理必要性的基礎上，提出了地方國庫現金管理面臨的問題，如地方政府理財觀念仍較落后，財政風險防范手段不健全，現金投放規模預測難度較大等。高平（2009）認為國庫現金管理不僅僅是純粹意義上的現金管理，應將其置于金融宏觀調控體系中進行探討。他指出，目前地方國庫現金管理面臨兩大障礙：一是地方國庫保值增值意愿強烈，但目前相關的風險防范和制度規范尚不健全，兩者之間存在矛盾；二是應警惕個別地方政府利用國庫現金管理干預商業銀行信貸投放，防止信貸資金流向高污染、高耗能、高風險等行業或企業。
王軍波（2009）分析了當今世界國庫現金管理的三種模式，即中央銀行存款模式、商業銀行協議存款模式和貨幣市場運作模式，認為無論哪種模式都將對貨幣政策產生影響。相比較而言，第三種模式收益相對大，而且隨著短期債券的滾動發行，將最終形成長期浮動利率債券的利率基準，為實現利率市場化奠定基礎。他認為，在我國目前的情況下，貨幣市場調節模式不失為一種很好的選擇。李思敏（2012）總結了中美兩國開展國庫現金管理的實踐情況，并從管理目標、制度規范、賬戶設置、操作方法以及實施成效等方面對兩國進行了比較。他認為，為更好地開展國庫現金管理， 應盡快建立真正的國庫單一賬戶體系，選擇合理的操作方式，完善相關配套制度，并優化定價機制。
王俊霞、鄧曉蘭（2006）認為對預算執行過程的有效監控和對政府現金資源的妥善管理是現代國庫制度的兩項重要功能，而高效的現金管理系統對這兩項功能的有效發揮起著支持性作用。他們在探討政府現金管理的基本理論、本質及意義的基礎上，運用修正Miller-Orr模型準確地測算出了2006年樣本省份國庫現金月余額的控制范圍，為建立省級政府現金管理模式提供了有益的參考。中國人民銀行青島市中心支行課題組（2013）通過比較和選擇地方國庫最優庫存模型，運用Miller-Orr模型分析測算了某市地級國庫最優庫存，并根據庫存現金預測數據測算出最優庫存下的投資組合收益率。李曉青（2012）運用相同的方法測算出了省級最佳庫存資金持有量，并在此基礎上對國庫現金運作方式、期限、規模提出了運作思路。楊青坪、劉莉（2012）運用Barmol模型的擴展模式和Miller-Orr模型，以陜西漢中市為例，對國庫最佳現金持有量做出了估算，得出了應積極管理現金的結論。
從目前研究國庫現金管理的文獻看，學術界對國庫現金管理的運作模式、存在問題、發展方向、對宏觀經濟和貨幣政策的影響及技術方法等方面都進行了探索和思考，并取得了一定的成果。其中，部分學者運用統計學或計量經濟學模型探討了地方國庫現金的最優庫存量，為國庫現金規模管理提供了有益的參考，但鮮有學者進一步探討國庫現金的投資組合和預期收益狀況。本文將在運用模型測算地方國庫最佳現金持有規模的基礎上，進一步分析國庫現金管理的操作方式和預期收益，為我國地方國庫現金管理提供更加有益的參考。
三、實證設計與分析
（一）確定現金最佳持有量的Miller-Orr模型
進行國庫現金管理必須要確定最佳現金持有量。目前使用的模型主要有成本分析模型、BAT模型、現金周轉模型以及Miller-Orr模型等。比較這些模型的優劣可知，Miller-Orr模型不僅能夠充分刻畫我國國庫現金需求量難以預測且收支經常波動的現實特點，而且各參數的確定具有較好的靈活性。因此，本文采用Miller-Orr模型。
Miller-Orr模型由Merton Miller和Daniel Orr于1966年創建，適用于測算現金流入和流出每日隨機波動情況下的最佳現金持有量。該模型的重點在于測算現金管理所需的金額界限，其核心是設定了兩個控制界限和一個均衡點，如圖1所示。下限[L]是政府一定時期內必需的最低現金持有量，由模型的外部因素確定；上限[H]是最大現金持有量，超過下限[3Z]個單位。如果庫存現金超過了該上限，表明政府在管理國庫現金方面的低效率或不作為，則必須承擔持有超額現金所產生的機會成本；[M]為均衡點，即政府最佳現金持有量。當庫存現金余額達到控制界限的上限[H]時，可將[（H-M）]的現金投資于有價證券，以減少現金的持有量，并獲得一定的收益；當庫存現金余額接近控制界限的下限[L]時，就要售出數額相當于[（M-L）]的有價證券換取現金，以滿足對現金的需求。最終，政府的現金持有量會逐漸地向均衡點[M]回歸。
圖1：Miller-Orr模型
Miller-Orr模型的具體推導過程如下：
均衡點（又稱回歸點）：M=L+Z
上限：H=L+3Z
平均現金余額：ACB=L+4/3Z
最優成本：C/KZ2+4KZ/3
對上式求Z的一階導數可求得Z，則：
[M=Z+L=3Fδ2/4K3+L] （1）
[H=3M-2L] （2）
其中，[F]表示有價證券的轉換成本；[δ]為現金余額波動的標準差；[K]為有價證券的利息率。
（二）數據說明與變量構造
本文關于A市2007年1月至2011年12月國庫現金的數據均來自于國家金庫A市中心支庫。下面對本文公式（1）、（2）中涉及到的變量進行確定，具體過程如下：
1. 國庫現金月度波動的標準差[δ]。根據A市2007年1月至2011年12月國庫現金月度余額數據，可計算得到5年間國庫現金月度波動的標準差[δ]為18.95億元。
2. 國庫現金持有量下限[L]。以2007年1月至2011年12月月度加權平均支出作為國庫現金持有量下限。根據A市2007年1月至2011年12月國庫現金支出數據可知（見表1），近年來A市支出數據呈現逐年增長的趨勢，則距離現在越近數據越具有參考價值。為此本文采用層次分析法（AHP）對2007年1月至2011年12月每年的月度支出均值分配權重，具體步驟如下：
首先，根據5個年度數據的相對重要性，構造2007—2011年國庫支出的判斷矩陣為：
A5，5=（1 3 5 7 9；1/3 1 3 5 7 ；1/5 1/3 1 3 5；1/7 1/5 1/3 1 3；1/9 1/7 1/5 1/3 1）
其次，計算判斷矩陣的最大特征根和所對應的特征向量（即權重向量），并計算一致性檢驗結果，當一致性檢驗指標[CR=CIRI]
表2：[RI]值
[[n]＼&1＼&2＼&3＼&4＼&5＼&6＼&7＼&8＼&9＼&[RI]＼&0＼&0＼&0.58＼&0.90＼&1.12＼&1.24＼&1.32＼&1.41＼&1.45＼&]
計算可得判斷矩陣的最大特征根[λmax=5.24]，其對應的特征向量為[（0.51 0.26 0.13 0.07 0.03）τ]，則[CI=λmax-nn-1=5.24-55-1=0.059]，[CR=CIRI=0.0591.12=0.053]
3. 有價證券的轉換成本[F]。以7天質押式債券回購交易的交易成本作為轉換成本。根據我國金融市場的發展程度，國庫現金管理可操作的金融工具較少，同時考慮到國庫現金的特殊性（需最大程度地保證其安全性和流動性），本文選擇以質押式債券回購交易的交易成本作為轉換成本。我國目前銀行間市場質押式債券回購交易的品種主要有：隔夜、7天、14天、21天、1個月、2個月、4個月、6個月、1年。根據《2011年全國銀行間市場質押式債券回購交易期限分類統計表》可知，隔夜和7天的交易金額占總交易金額的91.6%，考慮到本文研究分析的是月度國庫現金管理及操作，隔夜期限的品種不合適，因此選擇7天期限品種進行分析。另考慮到國庫現金安全性、流動性的要求，參考周彬（2009）的處理方法，設每月質押式債券回購的交易額為近5年加權平均月度支出額的10%，即2.598億元。分別按照0.005%、0.00025%來計算交易傭金和經手費，則每月交易成本為[2.598*0.005%+][2.598*0.00025%=1.36×10-4]億元，即有價證券的轉換成本[F]為[1.36×10-4]億元。
4. 有價證券利息率[K]。以全國銀行間市場7天質押式債券回購交易的加權平均年利率的平均值作為有價證券的利息率。根據2007年1月至2011年12月全國銀行間市場7天質押式債券回購交易的加權平均年利率數據，對其取平均值得2.72%，由此可得有價證券利息率[K]=2.72%/12=0.23%。
（三）經驗結果分析
根據Miller-Orr模型，將[δ]=18.95億元，[L]=25.98億元，[F]=[1.36×10-4]億元，[K]=0.23%代入公式（1）、（2），可得A市國庫現金最佳持有量[M]為28.50億元，庫存資金持有量上限[H]為33.54億元。也就是說，當國庫現金余額低于均衡點[M]即28.50億元時，為滿足國庫資金流動性的需要，需售出有價證券回流或補給資金，以滿足國庫支付的需要；當國庫資金余額高于上限[H]即33.54億元時，可以將超過最佳持有量[M]的資金進行市場操作，以提高國庫現金的收益水平。
由A市2007年1月至2011年12月月度現金余額情況可知，2007年全年以及2008年1—7月的庫存現金余額并未達到Miller-Orr模型中現金最佳持有量[M]，這可能是受到金融危機的影響，財政收入較其他年份有所減少。隨著經濟逐漸回暖，2008 年下半年庫存現金余額均超過了最佳現金持有量的均衡點①，但并未達到持有量上限，不滿足國庫現金管理操作的要求。2009年下半年以及2010、2011兩個年度的庫存現金余額均超過了現金持有量的上限33.54億元，應及時地進行現金管理操作，將庫存現金降至28.50億元，在滿足流動性的情況下獲取一定的收益。
（四）對庫存現金的操作及收益分析
由于國庫現金的特殊性，對其操作的原則應是安全性第一、流動性第二、盈利性第三，因此，我國現階段現金管理主要是采用商業銀行定期存款以及買回國債的方式。兩種方式不僅較為簡便易行，還能有效規避市場風險。在商業銀行定期存款操作方式中，一般是選擇資產質量好、資金實力強以及商業信譽好的商業銀行進行定期存款，并要求其提供擔保，以增加國庫現金的安全性。針對地方中標商業銀行的特性，可選擇120%的國債作為擔保，也可將地方商業銀行持有的優質金融資產劃入質押擔保范疇，如銀行承兌匯票、憑證式國債等，進一步豐富質押擔保體系；還可開展優質信貸資產第三方轉讓擔保、國庫現金管理商業定期存款保險等業務。買回國債主要是從市場上贖回一些跨年度市場流動性差的國債，這樣不僅能有效使用閑置的國庫資金，還能減輕政府還本付息的壓力，同時也有利于提高國債市場的流動性和穩定國債市場②。同時，還可將國庫現金用于發放支農再貸款，這樣不僅能減少庫存閑置資金、提高資金使用效率，還能有效體現財政政策與貨幣政策的協調配合，切實加大對“三農”的扶持力度，促進農村經濟的發展。此外，還可采取將國庫資金介入彌補銀行清算頭寸的操作方式。該種方式一方面操作方便、程序相對簡單，另一方面資金安全性高，并不會影響國庫日常支付。
根據以上分析，本文對商業銀行定期存款、支農再貸款以及提前還貸三種國庫現金管理操作方式③應用投資組合理論，分析不同投資組合所得到的預期收益率。首先對四種操作方式的收益率進行如下確定：
1. 商業銀行定期存款。以人民幣存款基準利率作為定期存款的收益率，3個月定期存款、6個月定期存款的收益率分別為2.6%、2.8%④。
2. 支農再貸款。以中國人民銀行總行制定的中國人民銀行對農村信用社再貸款利率作為支農再貸款的收益率，3個月和6個月支農再貸款的收益率分別為3.05%和3.25%。
3. 提前還貸。由于財政融資項目的貸款大部分為中長期貸款，期限一般在5年以上，因此以現行的金融機構5年以上人民幣貸款基準利率6.55%作為提前還貸的收益率。
本文對以上三種操作方式分配不同的權重，構造出三種不同的投資組合（見表3），按照組合收益率[E=i=1nWiERi]計算相應投資組合的收益率。
[組合＼&商業銀行定期存款＼&支農再貸款＼&提前還貸＼&組合收益率＼&3個月＼&6個月＼&3個月＼&6個月＼&權重＼&權重＼&權重＼&權重＼&權重＼&1＼&35%＼&35%＼&10%＼&10%＼&10%＼&3.18%＼&2＼&25%＼&25%＼&15%＼&15%＼&20%＼&3.61%＼&3＼&25%＼&25%＼&20%＼&15%＼&15%＼&3.43%＼&][表3：不同投資組合收益率比較]
根據表3不同投資組合收益率的結果，本文選擇A市2011年1月—12月的庫存現金余額作為投資收益的研究對象。計算可得，2011年A市全年國庫庫存現金余額均值為60.88億元，扣除上述Miller-Orr模型中算出的現金最佳持有量28.50億元，還剩32.38億元可以進行投資運作。將32.38億元按照表3中的三種不同投資組合的收益率進行估算，可得當年國庫現金管理收益分別為1.03億元、1.17億元和1.11億元。傳統的現金管理方法，即將現金存于國庫并按照人民幣存款的活期利率0.35%計算，只能獲得0.11億元的收益，上述三種投資組合的收益分別高出0.92億元、1.06億元和1億元。
從以上分析可以看出，如果地方國庫資金較為充裕，則具備現金管理的基礎條件和操作可能。在模型選擇上，Miller-Orr模型為確定地方國庫最佳現金持有量的較優選擇。運用Miller-Orr 模型測算2007年至2011年間A市國庫月現金最佳持有量為28.50億元，庫存資金持有量上限為33.54億元。多余資金如能分別進行商業銀行定期存款、支農再貸款以及提前還貸的投資組合操作，可以獲得較高的額外收益。
四、國庫現金管理對貨幣調控的影響及建議
（一）國庫現金管理對貨幣調控的影響
國庫現金管理將通過現金收支和余額變動兩個渠道影響基礎貨幣，進而影響貨幣供應量，對貨幣調控產生影響。國庫收入過程對均衡貨幣供應量是一個收縮過程，而國庫支出對均衡貨幣供應量是一個擴張過程。國庫庫存余額變動對貨幣政策的影響主要是通過基礎貨幣乃至貨幣供應量的變動來完成的。在貨幣當局資產負債表中，基礎貨幣（即表中的儲備貨幣）和國庫庫存余額（即表中的政府存款）同屬于負債方。根據總資產等于總負債的恒等式，當其他項目保持不變時，基礎貨幣和國庫庫存余額是此消彼長的關系，即國庫庫存余額的變動將引起基礎貨幣的反向變動，在貨幣乘數的放大作用下，進而引起貨幣供應量乘數倍的反向變動。如果國庫現金管理以商業銀行定期存款操作為主，這種操作方式會引起超額存款準備金率下降，推高貨幣乘數。
國庫現金管理對利率水平也將產生一定的影響。當國庫資金通過招標方式進入商業銀行時，會增強金融機構的流動性，資金供給量的增大會減少資金的融入成本，使市場利率降低；反之，當國庫現金存放在商業銀行的存款到期收回時，會減弱商業銀行的流動性，這會推高市場利率，市場利率的變動又會對貨幣供應量產生影響。這是因為金融機構的超額準備金率取決于借入準備金的收益和成本，即取決于人民銀行再貸款與同業拆借利率的利差。當同業拆借利率高于再貸款利率時，金融機構會選擇向人民銀行再貸款，增加超額準備金；當同業拆借利率低于再貸款利率時，金融機構選擇在同業拆借市場借入準備金以償還人民銀行再貸款，超額準備金率的變化又會導致金融機構準備金率的變化，從而影響貨幣乘數，進而影響貨幣供應量。
（二）政策建議
國庫現金管理要求加強財政政策與貨幣政策的協調。國庫現金管理是在保障財政支付需要的前提下，提高國庫現金的利用效率。中央銀行的職責是將貨幣供應量和基準利率保持在與國民經濟發展相適應的水平上。因此，在對國庫資金進行運作的過程中，要盡可能地實現財政政策與貨幣政策的協調一致。國庫資金在進入貨幣市場時，不能擾亂基礎貨幣供應量，也不能大幅改變商業銀行的資產結構，避免給銀行體系帶來不穩定因素。為此建議：
一是建立中央銀行與財政部門之間的分工協調機制，確保國庫資金操作與貨幣政策操作協調一致。為此，應建立地方財政部門與人民銀行間的溝通協調機制，對國庫現金管理進行磋商和研究，避免國庫收支的巨大波動造成貨幣的急劇緊縮和擴張，減少國庫現金管理操作對貨幣政策的沖擊。
二是繼續完善國庫單一賬戶體系建設。作為地方國庫高效開展現金管理的重要前提，我國國庫單一賬戶體系建設仍不夠完善，仍存在部分地區僅將部分項目實行集中收付等情況。應繼續采取有效措施，努力實現對財政資金的統一收支、統一調度和統一管理，實現真正的國庫單一賬戶。
三是建立科學的國庫現金流量預測系統。加強對國庫現金收支和余額變動趨勢的分析，建立及時、完整、準確的基礎數據庫，以便在發生較大收支差額時，合理估計國庫現金管理的規模，從而為國庫現金管理與貨幣政策的協調提供決策依據。
四是建立高效透明的信息共享和信息披露機制。建立包括地方政府、人民銀行以及海關等相關部門的橫向數據網，實現信息資源共享與信息溝通，保證財政、貨幣政策的有效實施。同時，建立完善的信息披露機制，加強外部力量對資金管理與操作的監督。
五是建立嚴格的風險監督控制體系，使地方國庫現金管理始終處于嚴格的制約和嚴厲的監督之下，依法明確不同負責人在現金管理操作中的責任，切實做到權責分明、相互制衡，同時對國庫資金投資的品種、規模等做出嚴格規定，防止地方政府借國庫現金管理之名、行政府投資之實，發生挪用財政庫款、將預算內資金轉移到預算外或專戶上等違法違規行為，從根本上保證國庫資金的安全完整和投資效益最大化。
注：
①由于全年中11至12月存在大額支付的情況，其現金余額一般較其他月份較少。
②考慮到目前省級及以下尚無國債交易平臺（李曉青，2012），本文將買回國債的操作方式換為提前還貸方式進行討論。
③由于銀行清算頭寸不足屬于突發事件，存在不確定因素，而且金額較小，本文在此對該操作方式僅作介紹，在經驗分析中不予考慮。
④考慮到財政收支以年為單位循環統計，所以投資品種一般選擇期限一年以下的產品。
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庫存現金管理范文5
摘 要 事業單位現金管理一直困擾著我們，其管理混亂擾亂了國家的現金流通秩序，不僅給資金安全帶來隱患，也容易造成國家稅收流失或者發生商業賄賂行為，應引起有關部門的高度重視。本文找出原因的情況下，針對目前事業單位的現金管理提出了有效的對策。為了既要加強管理，又要適應經濟的發展，更好地實現國民經濟計劃，必須從實際出發，切實把現金管理工作做好。
關鍵詞 事業單位 現金管理 問題 對策
現金管理是我國一項重要的財經制度，它對集聚社會閑散資金，有計劃地調節貨幣流通，打擊經濟領域的犯罪活動和制止違紀行為，穩定市場物價，起了積極作用。黨的以來，國家進行經濟體制改革，實行對外開放，對內搞活經濟的政策，城鄉經濟十分活躍。為了適應這一新的經濟形勢，近幾年來適當放寬了現金管理，是完全必要的。但是，也出現了有些單位利用搞活經濟，進行違紀、犯法活動，使國家在經濟上和政治上都造成不小損失。
一、事業單位現金管理存在的問題
事業單位存在現金管理不規范的問題，這種現象非常普遍，主要的表現形式主要有：
1．大額現金支付的現象比較普遍。根據國務院《現金管理暫行條例》的規定，現金的結算限額為1000元，超過限額的部分應當以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。雖然就我國目前的實際情況來看，現金支付1000元的結算限額已經過低，可操作性不強。但根據該條例的精神，大額支出應盡量避免使用現金。然而，在審計中我們發現，很多事業單位為了方便，在可以使用轉賬支付的情況下仍使用大額現金支付。有的單位一次性支付5000元以上現金的業務比比皆是，甚至有的單位一次性支付上萬元、上十萬元的現金，嚴重違反了國務院《現金管理暫行條例》的規定。
2．坐支現金的情況嚴重。根據國務院《現金管理暫行條例》的規定，單位的現金收入應定期存入銀行；單位支付現金應從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。然而，在審計中我們發現，部分有經營收入的事業單位未按照要求將現金收入及時繳存銀行，而是直接用于日常經費開支，坐支現金現象相當嚴重。
3．帳面現金余額過大。根據國務院《現金管理暫行條例》的規定，單位庫存現金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現金。然而，很多事業單位月末或年末的現金余額卻很大，帳面現金余額在萬元以上的單位不在少數，甚至個別單位的帳面現金余額達到了幾十萬或上百萬。
4．存在白條抵庫的現象。根據國家有關規定，單位應定期對庫存現金進行清理，嚴禁白條抵庫。然而，在審計中我們發現，很多事業單位帳面現金余額過大的一個重要原因就是因為存在白條抵庫的現象。在抵庫的白條中，有的已經抵庫一年甚至幾年以上，有的甚至沒有單位領導審批。部分單位由于領導和財務人員的變化，有的白條現任領導和財務人員已經無法說清楚其具體情況。
5．少數現金收入不入賬或入賬不及時。由于當前各事業單位取消了記賬會計，只保留一名報賬員，會計核算全部集中在會計核算中心，盡管這種體制與《會計法》表象上不沖突，但實際上弊端很大、漏洞很多，主要原因是會計核算中心的記賬員對該單位情況不熟，經濟活動情況全部取決于報賬員實際報賬，單位經濟活動情況實際上是一人經辦，缺乏應有的監督。在審計中我們發現，有些單位報賬員出現了現金收入不入賬或入賬不及時，有的長達7個月。
二、造成的直接后果
事業單位現金管理混亂其危害程度相當大。它是“小金庫”產生的根源，是公款私存的“資金保障”，是滋生腐敗的土壤。應引起金融、審計等相關部門的高度重視，切實加強管理和監督，采取有力措施，并加大處罰力度。同時要完善現行的現金管理暫行條例，從源頭上、制度上堵塞現金管理漏洞。
事業單位現金管理混亂不僅為國有資產的安全性埋下了的隱患，更為各種違法違紀行為的產生提供了便利，極有可能造成以下幾種嚴重后果：
1．為個人貪污公款提供了可能。由于單位使用大額現金支付，對現金的去向難以控制，經辦人員很可能利用管理中的漏洞，通過虛開發票、收取回扣等方式貪污公款。
2．為單位私設小金庫提供了便利。由于單位使用大額現金支付，就可以通過虛列支出等手段套取現金，從而私設小金庫。
3．難免出現挪用公款的情況。由于出納手中的庫存現金過多，在缺乏監督的情況下，就很容易出現挪用公款和公款私存的情況。
4．極易造成國有資產的流失。由于白條頂庫現象的存在以及單位領導和財務人員的經常變更，單位現任領導和財務人員往往弄不清楚庫存現金中白條的性質，也不愿去清理收回以前年度的白條。這樣，時間一長，庫存現金中的白條將成為呆滯帳，從而造成國有資產的流失。
三、事業單位現金管理的對策
通過以上闡述我們不難看出，事業單位現金管理混亂造成極其嚴重的后果，現金管理亟待加強。因此，我們建議政府和有關部門從以下幾個方面加強對現金的管理：
1．建立完善現金管理制度。建議政府在不違反國務院和上級政府、部門有關規定的前提下，結合本地實際建立并完善切合實際的、可操作性強的現金管理制度，并要求各部門在日常工作中嚴格執行。
2．組織各事業單位對本單位的庫存現金進行一次徹底清理，并將清理結果報財政、監察、審計等部門備案。對清理中發現的挪用公款和公款私存等問題要及時移送有關部門嚴肅處理；對清理出的長期未入帳的收入支出單據要區別情況采取及時入帳或收回的措施；對作為現金抵庫的白條要查明性質并及時收回，確實無法收回的要按照規定程序處理；對庫存現金余額過大的要及時繳存銀行。通過清理，應當做到各單位的庫存現金帳實相符、庫存合理以及杜絕白條抵庫和長期不入賬的情況。
3．進一步明確現金管理職責，保障現金規范化管理。各事業單位要進一步明確單位負責人和會計、出納在現金管理中的職責，建立單位負責人事前監督、出納具體負責以及會計事后監督的體制，以確?，F金規范化管理。
4．建立現金管理日常監督制度，確?，F金管理制度長期有效發揮作用。財政、監察、審計等部門要加強對各事業單位現金管理情況的日常監督，不定期對各單位現金管理的情況進行檢查，對未嚴格執行現金管理制度的單位和有關責任人進行嚴格處罰，以確?，F金管理制度的長期、有效執行。
5．盡快將國務院頒布的《現金管理暫行條例》上升為現金管理法，為強化現金管理提供法律保障；將以現金結算為主的結算方式改為以銀行轉賬結算為主的結算方式，適當提高現金結算起點，凡是交易額超過結算起點的，必須實行銀行轉賬結算；單位和個人在銀行大額存取現金，必須事先到有關部門辦理備案手續，銀行方可為其辦理存取手續；加強現金管理法的宣傳，使公民逐步習慣銀行轉賬結算方式。
6．各地銀行要加強現金管理，特別是商業劃小核算單位，工業開辦自銷業務，現金周轉量大，銀行要根據實際情況為單位送存現金提供方便。使現金管理與信貸管理、結算管理緊密結合。對符合國家計劃、政策和正常經營的經濟往來，在信貸、結算現金使用上，都要予以支持。辦理轉帳結算，力求簡便、迅速、安全，各基層銀行要加強柜面監督和事后檢查工作。對執行好的單位、銀行或個人，要給予精神和物質鼓勵。對違反國家計劃、政策和現金管理規定的，按以下情況予以制止和給予必要的制裁。
參考文獻：
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庫存現金管理范文6
出納人員崗位職責
1.負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬的工作,做到日清月結。
2.負責保管現金、有價證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關資料。
3.負責管理銀行賬戶,辦理銀行結算業務,月終及時對賬,并根據需要編制銀行存款余額調節表。
4.負責統一管理管理處的發票和收據,做好各下屬部門領用和核銷工作。
5.加強貨幣資金的管理,嚴格執行國家有關現金管理和銀行賬戶管理法規制度,不得挪用公款,不得出借公司賬戶。
出納員崗位有以下五項職責：
1.嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付憑證進行復核。
2.對于重大的開支，必須經過會計主管人員或單位領導審核簽章，方可辦理，收付款后，要在收付款憑證上簽章，并蓋收訖、付訖戳記。
3.庫存現金不得超過銀行核定限額，超過部門要及時存入銀行、不得以白條，有價證券抵充庫存現金，更不得任意挪用搞坐支現金。
4.嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱款項用途、簽發日期、規定限額，并由領用支票人在專設的登記薄上簽章。
5.現金和銀行存款日記賬在按規定序時記帳，按日結出余額，核對現金的賬面余額是否與當日實際庫存相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對未達賬項，要及時查詢。
出納職責
1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
3、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
4、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯;避免國家外匯損失。
5、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
