前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的小微企業財務風險及防控探究，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
［提要］自2020年初爆發至今的肺炎疫情對世界經濟產生重大影響。作為我國經濟中最具活力的小微企業，承受著巨大的經營壓力，小微企業在經營過程中暴露出來的財務風險問題也越來越突出。本文對小微企業在經營管理過程中承受的財務風險進行分析和評價，提出防控財務風險的措施，以便提高小微企業的生存能力，促進小微企業健康發展。
關鍵詞：小微企業；財務風險；防控措施
2011年經濟學家郎咸平首先提出小微企業這個企業類型，并指出小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的總稱。最近幾年，小微企業在政府的支持和幫助下，如雨后春筍般地蓬勃發展。目前，我國已有2，000多萬小微企業法人，此外還有6，000多萬個體工商戶。這些小微企業占了市場主體的90%以上，貢獻了80%的就業、70%左右的專利發明、60%以上的GDP和50%以上的稅收。很顯然，小微企業在增加就業、提高經濟活力、促進經濟增長和社會和諧穩定方面具有重要的戰略意義。但是，與大中型企業相比，小微企業通常經營規模小，固定資產少，專業人才缺乏，管理落后，始終面臨著融資難融資貴、財務風險大等問題。因此，加強企業的財務風險管理，努力降低小微企業的財務風險，對促進小微企業的生存和發展具有非常重要的意義。
一、企業財務風險的概念
財務風險是指企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業在一定時期一定范圍內所獲取的最終財務成果，與預期的經營目標之間發生了偏差，從而導致投資者預期回報下降，企業資金周轉困難，甚至喪失償債能力，增加破產倒閉的可能性。企業產生財務風險的根本原因是負債經營。對企業來講，負債經營是一把雙刃劍，合理的債務安排和運作，有利于降低企業資金成本，會給股東帶來超額利潤；反之，若安排欠妥，則會給企業帶來無法挽回的損失。自2020年初爆發的肺炎疫情對世界經濟產生了巨大沖擊，各國政府為了阻止疫情的蔓延和保護國民身體安全，都付出了巨大的代價。全球進出口額出現大幅下滑，外貿進出口企業直接被按下暫停鍵，迅速進入危機模式。整個經濟下行壓力加大，失業率上升，企業破產增加，零售批發、餐飲、酒店、旅游、娛樂、交通運輸等行業遭受的打擊尤其嚴重。大中型企業抗風險能力強，有較強的韌性，但小微企業的財務風險問題顯得越來越突出復雜。
二、小微企業財務風險形成原因分析
（一）財務人員風險意識淡薄帶來的財務風險。小微企業的經營規模有限，對財務人員的專業要求相對較低。據調查，小微企業的財務人員大多由配偶、子女、親戚朋友擔任。大多數財務人員的整體素質相對較低，只滿足于認真完成記賬和納稅業務，風險意識淡薄，對財務風險的認識不足，缺乏識別和防范財務風險的能力，不能對財務風險進行有效預測。實際上，很多小微企業的財務決策是由企業的主要經營者直接完成的，由于他們對財務管理知識缺乏深刻的理解，在財務決策方面存在著明顯的經驗性和隨意性，導致企業的財務管理工作和財務風險經常處于失控之中。
（二）企業商業信用缺失嚴重帶來的財務風險。由于小微企業的經營難度大，營運資金嚴重不足，在商業活動過程中很容易出現信用缺失現象。例如，由于小微企業沒能按時結清供貨商的貨款，導致供貨商停止供貨或者要求今后的供貨必須現款交易。小微企業沒能及時按承諾向債權人支付本息，導致債權人提前收回賬款或者日后不再提供借款。有的老板為了維持企業的經營，只能挪用銀行信用卡，一個人辦好幾家銀行的信用卡，拆東墻補西墻。小微企業的資金鏈一旦出現斷裂，勢必陷入停工破產的境地。
（三）融資困難帶來的財務風險。融資難融資貴一直是小微企業在經營過程中面臨的最大問題。小微企業自有資金少、資產規模小、經營單一、抗風險能力弱、市場淘汰率高、平均壽命短、貸款的不良率高，因此正規金融機構一般“瞧不起”小微企業，不愿給小微企業發放貸款。另外，由于小微企業的信用貸款需求一般都具有貸款期限短、融資金額低、違約風險高、擔保及抵押品不足等特點，正規金融機構考慮到信貸資金的成本效益和后續資金管理問題，一般不會輕易貸款給小微企業。
（四）貨幣匯率風險帶來的財務風險。我國現有500多個小微外貿企業，在國際化經營中，通常會收付大量外匯，或有以外幣表示的債權和債務，由于匯率變動導致企業資產和負債的價值發生變化，從而形成匯率風險。目前，世界經濟在肺炎疫情的沖擊下，國際航班和人員流動受到嚴格限制和管控，供應鏈和產業鏈被迫中斷，世界經濟整體處于衰退之中。但我國疫情控制較好，生產和生活都恢復了正常，經濟增長明顯，境外在不斷地增持人民幣資產，預計美元兌人民幣持續走低，人民幣將繼續升值。這勢必又要縮減外貿企業的利潤，導致部分小微外貿企業難以為繼，面臨生存危機。因此，如何避免、轉嫁匯率波動引起的損失，已是一個非常急迫的問題。
（五）經營決策帶來的財務風險。我國小微企業大多是家族制企業，實行家長式獨裁管理，眉毛胡子一把抓。由于經營者的管理水平相對較低，再加上企業內部各部門之間職責不明確，內部控制制度缺失，企業的經營決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，導致企業經常發生經營決策失誤，從而使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，給企業帶來巨大的財務風險。
（六）經營環境變化帶來的財務風險。企業經營一般受社會文化環境、經濟環境、資源環境、法制環境、市場環境等宏觀環境的影響，而宏觀環境往往是復雜多變的，企業難以預知和把握的。企業的經濟運行必須隨著外部環境的變化而變化。面對變化，企業經營者如果不能及時做出調整，反應滯后，就必然會給企業帶來各種財務風險。例如，當銀行利率發生變化時，企業的籌資成本必將隨之發生變動。如果利率提高，企業有可能因支付過多的利息而導致產生不能按時償還債務的財務風險。
三、小微企業財務風險防控措施
（一）提高小微企業對外部環境變化的適應能力。小微企業的管理者在企業的運作過程中，應與時俱進掌握各方面的信息，對不斷變化的宏觀經濟環境認真進行分析和預測，把握外部經濟環境的發展趨勢和變化規律，提前做出風險預測，并制定各種應對防范措施，以便隨時調整企業的運作方案，做到居安思危，以減少外部經濟環境變化給企業帶來的財務風險。
（二）切實落實政府對小微企業的扶持政策。為了促進小微企業的健康成長，我國政府在財稅金融等方面出臺了一系列支持幫扶政策。地方政府有關部門為將政策落到實處，以改革的精神創新工作理念，加強對小微企業扶持政策的宣傳解讀，制定明確具體的工作措施，引導和幫助小微企業提高盈利能力和發展后勁。如財稅［2019］13號文關于實施小微企業普惠性稅收減免政策：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅等。
（三）引導銀行積極向小微企業提供資金支持。首先，小微企業通常現金流不夠穩定，抵御風險能力較弱，貸款不良率較高，銀行信貸員通常對小微企業有“懼貸”心理。其次，小微企業大多分散在街頭巷尾，單筆貸款金額小，銀行信貸員給小微企業放貸，既辛苦，付出的成本高，收到的效益又低，因此信貸員通常喜歡做大企業，不愿做小微企業。小微企業是我國經濟中最具活力的經濟組織。有的小微企業有著良好的發展前景，卻囿于資金困境無法進一步發展。資金是企業發展的命脈，為了促進小微企業健康發展，自2018年以來，國家制定了不少向小微企業傾斜的金融政策，督促和引導銀行加大對小微企業的金融支持力度，鼓勵銀行建立“敢貸、能貸和愿貸”的長效機制，緩解小微企業融資難融資貴的問題，提升小微企業的融資能力。
（四）提升財務人員的財務風險意識和財務決策水平。通常小微企業財務人員的整體素質不是很高，知識面較窄，較少參與企業的財務管理工作。因此，小微企業的管理者應認識到財務人員的重要性，鼓勵財務人員多參加各種業務培訓，多向同行前輩學習，不斷挖掘員工的潛力，努力提升財務人員的財務管理水平和財務風險意識。小微企業的財務主管掌控著企業的財務決策。作為一個合格的財務主管，首先必須有扎實的財務專業知識和企業管理知識，了解企業的生產經營全貌和行業狀況，具備良好的溝通能力；其次，要有專業敏感性，能夠及時識別潛在的財務風險，并提出規避財務風險的措施方案，能為企業的安全有效運行出謀劃策。
（五）拓寬籌資渠道，提高資金使用效率。小微企業在不同成長階段的融資方式是不同的。一般來說，小微企業遵循從內源融資、股權融資到債權融資的順序。小微企業在創立初期，主要靠自身積累和親友借貸進行籌資，一般很難從銀行貸到款。當逐步發展到一定水平后，對于經營效益和發展前景都好的企業，可以利用政府和銀行對小微企業的扶持政策，積極申請國家貸款和扶持資金，努力擴大經營規模，為社會創造更多的就業機會。
（六）加強結算風險管理。小微企業在對外貿易活動中，不僅要對未來匯率的變動趨勢進行預測，還應根據具體的實際情況，采納合適的避險措施。首先，靈活選擇和使用結算貨幣。在商品進出口業務中，選擇何種結算貨幣，直接關系到交易主體是否將承擔匯率風險。如果在商品出口業務中，選擇采用人民幣結算，則與商品在國內銷售一樣，出口商無匯率風險損失。如果必須使用外國貨幣結算，則爭取用硬幣收匯、用軟幣付款。對于商品出口業務，以硬貨幣報價，雖然這些貨幣未必升值，但從長遠來看至少具有保值的作用，使出口匯率利潤不會因計價貨幣貶值而減少，甚至虧損。在進口方面，則要爭取以匯率有下跌趨勢的軟貨幣報價。其次，購買出口信用保險。投保后，一旦出現買方破產、無力償還債務、拖欠、拒收貨物等商業風險，買方所在國家發生戰爭、動亂等政治風險時，企業最高可獲得的賠償金額為出口損失的90%。另外，這個保單還能成為小微企業獲得融資的有力憑證?？偠灾?，財務風險是影響小微企業生存和發展的重要因素。在疫情肆虐全球的大背景下，小微企業面臨著前所未有的困難，因此小微企業的管理者和財務人員必須充分了解企業面臨的困境，客觀地分析和認識財務風險，采取各種措施來控制和避免財務風險的發生，從而實現企業的健康成長。
參考文獻：
［1］劉暉.淺談小微企業財務風險成因及防范措施［J］.河北企業，2020（11）.
［2］周雪來.淺談小微企業財務風險成因及防范措施［J］.中外企業家，2020（18）.
［3］李楓.淺析我國中小企業財務風險的現狀、成因和防范對策［J］.天津經濟，2019（10）.
［4］涂穎.小微企業財務風險及內部控制策略［J］.現代營銷（經營版），2019（01）.
［5］張建芳.小微企業財務風險成因及防范措施［J］.中國商論，2017（14）.
作者:王一中 單位:無錫城市職業技術學院