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公司內部管理制度范文1
為了建立公司內部培訓師隊伍，實現內部講師管理的正規化和科學化，有效開展全員培訓并幫助員工改善工作及提高績效，有效傳承公司相關技術和公司文化并實現知識共享，特制定本管理辦法。
二、適用范圍
2.1本制度適用于公司內部考核選拔的培訓師。
2.2內部培訓師[！]是指在公司內部選拔，經人力資源部考核其資歷、教案編寫水平、講課技巧等并承擔公司部分培訓課程的開發與授課的人員。
三、管理職責
3.1人資中心為內部講師的歸口管理部門，負責講師的等級評聘、評審、制訂課程計劃及日常管理。各公司協助人資中心管理內部講師，積極開展內部授課。各業務部門應積極協助與支持內部講師的授課管理與培養工作。
3.2內部講師工作職責
3.2.1參與課程的前期培訓需求調研，明確各公司員工的培訓需求，向人資中心提供準確的員工培訓需求資料。
3.2.2開發設計有關課程，如培訓標準教材、輔助材料、案例及游戲、授課ppt演示文檔、試卷及標準答案等，并定期改進以上資料；
3.2.3制定、落實培訓計劃，講授培訓課程；
3.2.4負責培訓后閱卷工作、后期培訓跟進工作，以達到預定的培訓效果；
3.2.5對其他講師的授課技巧、方法、案例、課程內容等提出改進建議；
3.2.6協助人力資源部完善內部培訓體系。
3.2.7積極學習，努力提高自身文化素質和綜合能力。
四、內部培訓講師（以下簡稱內訓師）管理內容
4.1內訓師的組建及選拔
4.1.1公司本著公平、公正、客觀的原則對內訓師進行選拔。
4.1.2凡在管理、業務、專業知識等方面具有較為豐富的經驗或特長，工作業績突出，同時有較強的語言表達能力和感染力的人員，可參加內訓師選拔。
4.2內訓師選拔程序：
4.2.1.由各分公司/部門推薦或個人自薦，填寫《內部培訓師推薦（自薦）表》，由各分公司/部門經理或副經理審核，報人力資源部審核。
4.2.2人力資源部初步審核后，組織各分公司/部門相關直線上司評估確定內訓師人員名單，報公司領導審批。
4.2.3凡參加外派培訓，一次培訓時長在5天或以上的人員，經人力資源部考慮，可作為公司臨時內訓師，具有為員工提供一次時間不少于一天的培訓（內容、培訓時間自定）的義務，如講課現場效果評估能達到內訓師基本要求，經個人申請可納入公司正式內訓師管理。
4.2.4內訓師分初、中、高講師三個級別，填寫自薦/推薦表時要注明申請的級別，并由人力資源部審核決定，升級需通過內訓師資格評審，填寫《內部培訓師升級申報表》。其中申請上一等級講師資格的基本條件是:
4.2.4.1需在一年內完成在原級的最低有效授課時數（計算范圍為公司委托講授的課程）如下表：
級別初級講師中級講師高級講師
申請上一等級的最低有效授課時數（小時）60100/
4.2.4.2在上述的授課時數內課程的效果評估（課程效果評估以講師結束整次培訓為單位）平均在80分以上；
4.2.4.3講師在原有等級申請上一職等時，必須具備上一職等的工作能力，相應的工作職責和條件可參考本條例相關內容。
4.2.4.4滿足以上條件的講師可向人力資源部提交《內部培訓師升級申報表》，人力資源部將根據平時對學員抽查的培訓效果、講師的授課水平作最后審批。
4.3內訓師考核小組：
內訓師考核小組由公司經理、人力資源部負責人、培訓負責人及相關業務部門人員組成，負責對內訓師資格、培訓課題設置等進行評定，培訓專員負責對內訓師的工作情況進行管理。
4.4內訓師任職資格條件：
4.4.1已轉正定級員工,原則上需要本科以上學歷；
4.4.2工作認真、敬業，績效顯著；
4.4.3對所從事的工作擁有較高的業務技能，且具有相當的理論水平；
4.4.4在管理、業務、專業知識等方面具有較為豐富的經驗或特長，
4.4.5具有較強的書面和口頭表達能力和一定的培訓演說能力；開發課程的試講考核成績達到良好以上。
4.4.6人力資源部收到《內部培訓師推薦（自薦）表》后，根據各公司的人員數量、申報人水平、公司的培訓需求等情況與申請人所在部門協商，初步確定內部講師名單并報總經理審批。
4.4.7內訓師考核小組組織對課程設置及試講質量進行評定，評定合格者由人力資源部頒發內訓師上崗證（有效期一年）。
4.4.8初級內訓師入職資格
英語水平大專學歷,具備一定英語的閱讀能力,基本能看懂普通文件資料。
課程等級講授的課程為基礎類課程。
課程及教材開發把握學員需求,能整理開發出切合實際需要的教材。
業務指導能力具備豐富的實踐經驗和掌握相當的專業知識,能在實際工作中指導員工或下屬或客戶進行工作。
4.4.9中級內訓師入職資格
英語水平本科學歷，具有英語四級同等水平，能看懂英文教材。
課程等級講授的課程屬于系統性較強的專題類課程。
課程及教材開發能對培訓需求作深入分析和探討,能夠開發、改進切合實際需要的教材。
業務指導能力在公司范圍內的專業領域中具有相當影響力,能在實際工作中指導下屬工作，并能夠指導初級講師提高授課技能。
4.4.10高級內訓師入職資格
英語水平本科以上學歷，具有英語四級同等水平，和具備一定英語的聽、說、讀、寫能力，具備資料翻譯能力。
課程等級講授的課程屬于系統性較強的項目類課程。
課程及教材開發能對培訓需求作精辟分析和深層次研究,具有前沿技術信息的采集渠道，具備專題課程及新技術課程的開發能力。
業務指導能力對在長期的專業技術實踐和研究中形成獨到的理論體系，并具有標準教材審核能力，能夠指導中級講師提高授課技能。
4.4.11所有內部培訓師，均需要參加公司組織的外部聘請專家職業培訓師授課認證，參加初級、中級、高級內部培訓師培訓并考試考核合格，公司頒發相應初級、中級、高級證書并持證上崗。
4.4.12人力資源部將每年組織一至二次全體內訓師的經驗分享與交流， 或聘請資深人員或外部專家指導、培訓，以提高內訓師的授課水平。
4.5內訓師的工作職責：
4.5.1配合人力資源部開展培訓工作；
4.5.2開發培訓課題，撰寫講義，參與公司內部相關培訓教材的編寫，并定期改進以上資料；
4.5.3參與培訓課程內容的審定；
4.5.4根據人力資源部的培訓安排，講授培訓課程；
4.5.5參與對參訓人員的課程考試或考查，考后閱、評卷工作、后期培訓跟進、答疑等工作；
4.5.6將課程資料、教案、講義、考試題目及結果需交到人力資源部作為培訓資料的備案；
4.5.7內部培訓師在接受人力資源部或本部門安排的授課任務后，須按時上課，若因特殊原因不能上課者，應提前一天通知人力資源部相關人員或本部門相關領導。
4.5.8參加相關外訓后，須在兩周內向內訓師考核小組翻講外訓內容或提交《職員培訓報告》；
4.5.9負責參與公司年度培訓效果工作總結，對培訓方法、課程內容等提出改進建議，協助人力資源部建立并不斷完善公司培訓體系；
4.8激勵措施：
4.8.1公司根據內訓師的授課時間（授課時間可累加計算）的長短，按優先順序提供參加外部培訓機會；
4.8.2為開發課程的內訓師給予報銷查詢、購買、復制課程相關資料等費用；
4.8.3對開發課程和授課表現出色的內訓師給予獎勵；
4.8.4通過每次講課的《課程評估表》（即全體受訓人員打分的平均分）滿意度高低值，在年底評選出“優秀內部培訓講師”，授予“榮譽證書”，并作為員工晉級、調薪的重要依據。
4.8.5若連續兩次授課滿意度調查總評得分未達到及格（60分）以上，自動喪失內部培訓講師資格及所享受的一切待遇。
4.8.6內訓師的授課可享受授課費，按如下標準付費：
級別初級講師中級講師高級講師
授課費標準（元/小時）
（每天標準課時為6小時）工作時間4060100
非工作時間5080200
每年輔助資料費補助3005001000
4.8.9發放授課費的課程必須為人力資源部統一安排并經人力資源部考核合格的課程，發放時間為課程后期跟蹤、總結完成后1個月內由人力資源部負責統一申報與支付。
4.8.10以下情況不屬于發放授課費的范疇：
4.8.10.1各類公司、部門會議、活動；
4.8.10.2管理層、各分公司/部門經理等對本分公司/部門人員開展的例行的經驗及知識分享、交流、指導。
4.8.10.3試講、經驗交流、其它非正式授課。
4.8.10.4由各用人單位為提高員工技能，組織開展的現場指導等多種方式的在崗培訓。
4.8.10.5工作職責要求的授課。
4.8.10.6授課時數不足1小時的課程。
4.9內訓師的考核
4.9.1人力資源部統一計劃與安排內部培訓師的授課，并進行內訓師授課情況的抽查、評估與跟蹤。
4.9.2人力資源部對內訓師的年度授課績效進行年終綜合考核，人力資源部填寫《內訓師年度考核表》，對優秀講師的獎勵在年終績效考核以與體現。內訓師每授課一次,年終考評分加1分，年終績效考評分加分最多為10分。凡年終內訓師考核分評定為90分以上者，授予優秀內訓師獎章，年終績效考評分加10分。
4.9.3內訓師如在1年之內有5次課程的現場效果評估低于70分，或內訓師年度考核分低于70分即被降級，初級講師將被解聘，待進一步培訓后再申報加入。
4.9.4人力資源部作為對內訓師評審起最終監督和決定作用的一方，為能夠掌握第一手信息，將不定期對學員進行訪談，了解內訓師的授課效果。訪談產生的結果將成為人力資源部講師績效考評的依據，同時也可為人力資源部進一步開發講師能力奠定基礎
五、內部講師的培養
5.1政策支持
5.1.1按照配備手提電腦的相關規定，初級級別以上講師經過人資中心提名，各公司經理批準后，可以配置筆記本電腦一臺。
5.1.2同等條件下，薪資調整、評優活動、升職等優先考慮內部講師。
5.2培養
5.2.1公司內部講師必須接受專職職業講師的《培訓培訓師》的課程培訓，《培訓培訓師》課程共分為三個級別（初、中、高），人資中心負責根據內部講師的發展情況篩選接受培訓的講師名單。
5.2.2所有接受《培訓培訓師》的內部講師必須在培訓前準備好各自在培訓當中的實際案例。
5.2.3所有接受《培訓培訓師》的內部講師在培訓后必須制訂行動改進計劃，根據培訓所學針對性地改進自己在授課當中的不足之處，提高水平。
5.2.4內部講師可旁聽公司所有培訓課程，優先參加公司內的與本職工作相關的各項培訓。如有必要，可申請參加與自身授課內容相同的外出培訓。
5.2.5人資中心將不斷發放大量的培訓資料、學習資料給內部講師。
5.2.6獲得公司培訓師資格證書，經人資中心確認后，由所在公司報銷考試及學習費用。
5.2.7人資中心將每年組織一次全體講師的經驗分享與交流，并聘請資深人員或外部專家指導、培訓。
公司內部管理制度范文2
一、完善企業內部管理制度的必要性
1、建立有效的企業內部管理制度是參與國際競爭的迫切要求
雖然我國通信公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規范的、有效的企業內部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。
2、健全的企業內部管理制度體系是提升管理效率的必然要求
隨著全球經濟一體化進程的加快，一些國際化的科學管理規范和管理體系，已經融入到通信公司經營管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，通信公司必須形成一整套內部管理體系，通過對貫穿于經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部管理體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3、完善的企業內部管理制度流程是適應法律規范的發展方向
根據國內新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監管要求，通信公司必須建立內部管理體系并確保有效運行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內部管理流程，不僅符合法律法規的要求，也使得對公司財務報告負有個人責任的公司管理層不會承擔過失的風險，符合公司利益相關者利益最大化和公司治理的發展方向。
4、加強企業內部管理制度是建立現代企業制度的內在要求
通信行業經過近二十年的大發展，公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過渡，加強企業內部管理制度建設是建立現代企業制度的內在要求。
二、加強和完善企業內部管理制度
1、建立、健全企業內部管理制度
企業內部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進企業內部管理制度的建設。通信公司應在遵守法律法規的前提下，結合實際情況，建立健全內部管理制度，制訂規范嚴密的公司章程，設置科學高效的管理和監督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，使內部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業內部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與公司的產權結構相對應，通過建立適當的委托、契約關系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內部人的有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應對開發、維護和評價企業內部管理制度負責。層次化的內部管理體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和管理之下，避免出現管理的真空地帶或管理盲點，而使管理流于形式，難收成效。
2、形成全方位、寬領域的管理觀念
作為公司整個管理管理系統的主要組成部分，內部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關的管理，如貨幣資金、實物資產、投資、工程項目、籌資、擔保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養、管理哲學、人事政策等軟管理也是至關重要的。要在公司實施有效的內部管理，必須從公司整體的角度來考慮內部管理問題、從公司整體角度來定義和設計內部管理體系，打破傳統公司內部管理的狹隘性，由局部的會計管理、財務管理擴展到整個公司治理權管理、公司資源和運營管理，真正構建完整的公司內部管理系統。
3、營造良好的公司管理環境
公司管理環境包括董事會、公司管理者的素質及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統、人力資源政策及實務等。管理環境直接影響到公司內部管理的貫徹和執行，以及公司經營目標及整體戰略目標的實現。完善公司的管理環境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監事會、總經理班子，而且要切實發揮以董事會為主體和核心的內部管理機制。加強董事會博弈規則的建設，發揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監督與激勵經理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學、管理風格、操守及價值觀等軟管理的培養與建設，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準則和職業道德放在首位。第四，要強化公司組織結構建設，界定關鍵區域的權責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協調與合作體系，為公司內部管理提供良好的環境條件。
4、構建風險管理機制
通信公司必須對內分析自身的優勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存和機遇。風險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內部管理過程中。構筑靈敏的信息系統與監控系統，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和管理，當內部因素及外部因素發生變化時，能及時調整和應變。管理層應向董事會保證已經采用風險評估程序執行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。
公司內部管理制度范文3
（一）內部控制的概念
內部控制，是在內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造、并經審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系。它是為適應生產經營管理的需要而產生，為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要管理措施，是現代企業內部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規章的高度頒布的《企業內部控制基本規范》對“企業內部控制”的定義：“是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程”。
（二）內部控制的內容
國有企業內部控制應包括內部會計控制和內部管理控制兩個方面內容。
1、內部會計控制
內部會計控制由組織計劃以及與保護資產和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成。會計控制旨在保證經濟業務的執行符合管理部門的一般授權或特殊授權的要求，經濟業務的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其他有關標準編制財務報表。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責以及保證制度正確實施的有效程序。內部會計控制的內容是內部會計控制的主體和核心，財政部在《內部會計規范———基本規范》中規定的內部會計控制內容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔?？刂?、預算控制、固定資產控制、存貨控制等。
2、內部管理控制
內部管理控制主要與經營效率和貫徹管理方針有關，通常只與財務記錄有間接關系，一般包括統計分析，時時動態研究即工作節奏報告、業績報告、員工培訓計劃和質量控制等。企業內部管理控制受控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監督等因素的影響?？刂骗h境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源的政策與程序。風險評估，指管理層識別和分析實現所定目標可能發生的風險，每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估?？刂苹顒邮侵笇λ_認的風險采取必要的措施，以保證企業目標得以實現的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責，企業必須識別、捕捉、交流外部和內部信息。內部監督指評價內部控制實施的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。這五方面相互關聯，控制環境是基礎，在規劃控制活動時必須對企業可能面臨的風險有細致地了解和評估；風險評估和控制活動必須借助企業內部信息有效地溝通；最后，實施有效的監控以保障內部控制的實施質量。國有應建立一套符合現代經濟管理要求的內部管理組織機構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保企業經營管理目標的實現。
二、加強國有企業內部控制的重要性
企業的內部控制是企業管理現代化的必然產物，加強內部控制建設是建立現代企業制度的內在要求。企業內部控制是單位為了提高經營管理效率，保證信息質量真實可靠，保護資產安全完整，促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等由管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。內部控制是各項管理工作的基礎，是企業持續健康發展的保證。只要存在企業生產經營活動，就需要有相應的內部控制。
三、長江公司內部控制存在的問題
2009年7月1日，《企業內部控制基本規范》全面施行?！秲瓤匾幏丁?008年由財政部、證監會等五部委聯合，旨在規范中國國有企業內部管理制度，提升國企管理的專業化和科學化。隨著《內控規范》的全面實施一些國有企業不約而同加快了規范企業內部管理機制的腳步。然而，我國國有企業內部控制建設在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區有色金屬集團的核心企業，也難逃此運。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經過幾十年的艱苦奮斗和改革創新，現已發展成為國家大型企業、華南地區最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業和連續十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區有色金屬集團的核心企業。二十世紀九十年代，在國家和廣州市政府的重點扶持下，長江公司實施了大規模的易地搬遷、技術改造工程。長江集團就面臨著國有企業逐步向市場經濟轉軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續漲價等外部因素影響，作為長江集團銅材制造業受到了比較大的沖擊，加上企業經營機制不活、管理水平不適合市場的變化及負擔過重等內部因素影響，出現了經營困難的局面，“九五”期間虧損達2億元。2004年以來，長江集團通過重組內部資產、提高企業經營管理水平、加強內部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強內部控制方面，從制度層面著手，積極監控企業經營管理和國有資產安全，保證了財務報告及相關信息真實完整，而且通過積極實施內部控制來提高經營效率和效果，著力促進發展。雖然長江集團在努力實施內部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調研，筆者也發現在內部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業均有的問題。
（一）內部管理比較混亂
長江公司內部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導致了公司的內部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現在以下幾個方面：
1、合同管理不夠規范
在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規范，主要表現為，同一份合同，同一合同號多次出現，多次提貨。這及造成了公司調度上的人力物力浪費，又造成了公司運作的混亂。
2、上報手續繁瑣
長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領導批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現到問題解決就要經過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補救問題的寶貴時間的浪費，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費。
3、為領導是從思想嚴重
長江公司長期以來為領導是從，雖然公司對各種工作行為、違規行為、獎勵原則等都有相對完善的規章制度。但是，絕大多數員工的原則意識不強，不安原則辦事，一切以領導是從。往往在處理領導意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領導。
（二）生產和銷售銜接度欠缺
生產與銷售應該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產就應該是后勤部隊。而在長江公司中，生產部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產部門的生產能力。而生產部門也沒有將自己的生產能力和任務多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導致了生產部門為了趕單造成了產品質量不穩定，而產品質量的不穩定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產難度系數很高的銅帶，業務員為了追求效益，就一味的答應客戶的要求，根本上沒考慮到生產部門受技術水平和生產能力的限制。生產部門接單后，也沒認真的研究生產方案，就按原來的工藝投入生產，因受設備和工藝的限制，生產出來的產品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復投料，生產部門為了趕單造成了產品質量不穩定，質量不穩定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。這樣的結果是銷售部門和生產部門欠缺溝通造成的。
（三）資金周轉困難
如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液。可見資金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應收賬款較多，每個月的應收賬款高達2-3千萬元，導致資金周轉困難。但是，對于賒賬現象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導致了成品保養、維護的成本投入。長江公司每個月的應收賬款較多，東莞建通是一個信譽就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業務員訂合同時已注明貨到付款，月結之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產生“銅綠”，這樣的情況會影響產品的質量，保養不當可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養、維護的成本又增高，這樣的惡性循環，給長江公司資金的周轉造成了困難。
四、從會計控制方面對加強長江公司內部控制的建議
長江公司內部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內部會計控制方面存在的問題，提出加強公司內部會計控制的一些建議。
（一）全面提升會計人員素質
1、完善會計人員選拔體系
全面提升會計人員素質，首先應完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內部控制要求以人為本，企業應將道德品行好、堅持原則、懂業務、有知識、有文化、有志從事財會事業、熱愛財會工作的人員選拔進財會隊伍，為打造優秀財會隊伍奠定堅實基礎。企業應定期進行檢查和考核，并根據考核結果，嚴格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進系統人才的流動和進步。
2、建立會計人員誠信檔案制度
全面提升會計人員素質，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業應結合會計從業資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執行會計政策法規情況、執行會計基礎工作規范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據，從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執行會計法規、政策和會計基礎工作規范。
3、強化會計人員業務素質培訓，加強會計人員后續教育工作
內部控制要求未經過專業培訓的會計人員，必須參加會計專業培訓合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強對會計業務培訓重要性的認識，只有通過不斷學習，不斷提自身的綜合素質和業務素質，不斷豐富自己的知識、提高創新能力，才能適應新經濟形勢下對會計人員的要求。
4、加強會計人員職業道德建設
職業道德是非強制性的、以內心力量起作用的社會規范。加強會計職業道德建設，首先應從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進行自我對照和自我調整，不斷提高自身覺悟和修養，把履行會計職責轉變為自覺遵守的道德行為準則。真正做到愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準則。其次，加強會計人員職業道德建設應強化先進會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進而改進自身缺點，真正做到提高技能、參與管理和強化服務。最后，應進行違法亂紀案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質，與腐敗墮落、違法亂紀作斗爭。
（二）嚴格執行內部控制程序，規范會計核算工作
1、授權審批控制
審批控制是指各會計崗位對相關經濟業務及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關資料的完整性進行復核和審查，通過簽署意見，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。
2、預算控制
強化預算控制主要要做到：企業應當加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行；預算指標的審定要符合實際情況；預算控制指標差異的判斷標準要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預算指標的實現程度，使會計信息失真。
3、資產保護控制
企業應當限制未經授權的人員對資產的直接接觸和處置，采取資產記錄、實物保管、賬實核對、財產保險等措施，確保資產的安全完整。
4、會計系統控制
會計系統是會計核算的載體，會計系統控制是規范會計核算最直接最有效的手段。企業應當依據國家有關法律法規和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告以及相關信息披露的處理程序，規范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計系統的監督職能，確保企業財務報告的真實、可靠和完整。
5、內部報告控制
企業應當建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動的情況，增強內部控制管理的時效性和針對性。內部報告的使用者主要是企業的董事會、管理者及關鍵崗位員工等。
6、經濟活動分析控制
企業應當綜合運用生產、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。
7、信息技術控制
企業應當結合企業實際情況和計算機信息技術的應用程度，建立與本企業經營管理業務和會計核算業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件存儲與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運行。
（三）完善會計監督檢查體系，強化會計監督檢查工作
長江公司會計基礎工作，規避內部控制風險，必須建立一套完善的會計監督檢查體系。根據會計基礎工作規范以及企業內部控制的基本要求，充分發揮會計監督、內部審計監督和社會審計監督的作用，全面強化會計監督檢查工作，實現企業內部控制的正常運轉，保障企業經營管理的有效運行。
1、會計系統內的會計監督
由于會計監督在內部控制風險規避中起著越來越至關重要的作用，在日常工作中就要求會計監督人員更新觀念，加深學習，充分發揮會計監督檢查的作用。主要需要：增強會計人員會計監督的責任感；加強會計監督隊伍建設，提高業務素質；提高會計核算的質量；完善內部控制制度。
2、企業內部審計的監督檢查工作
內部審計部門應采取定期檢查與不定期抽查的方式進行全面內控檢查或局部內控檢查。審計部門應每年對全公司的內部控制進行一次監督檢查。內部審計人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內部控制監督檢查工作報告中據實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。
3、社會審計的監督檢查工作
社會審計的監督檢查工作是企業內部監督檢查工作的重要補充和客觀評價。注冊會計師在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內部控制。注冊會計師的內部控制監督檢查是在審計過程中獨立進行的內部控制符合性測試，測試企業的內部控制是如何設計以及是否得到執行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據所獲得的審計證據，對被審計單位的內部控制做出客觀評價，指出企業內部哪些屬于控制較強的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進建議。
（四）建立健全內部會計管理制度
1、內部會計管理制度的體系化
內部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內容包括：會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務會計分析制度等。內部會計管理制度覆蓋了會計內部控制的所有方面，是建立健全的內部會計控制基本依據，是保證公司經營經濟活動正常運轉，內部控制得到有效的貫徹執行，規避內部控制風險，提高企業經濟效益和經營管理水平的重要依據。如何建立體系化的內部會計管理制度，應遵循：合法性原則；適應性原則；保障性原則；內控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。
2、內部會計管理制度體系的可執行性
內部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業實際管理情況，對管理決策具有指導保障作用的系統文件。內部會計管理制度的先進性體現在其可執行性中，既能夠根據企業實際情況制定制度，又能夠根據企業業務的發展變更控制內容、控制方法。企業建立內部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執行。如何使內部會計管理制度能夠有效的執行，并且在內部控制中發揮作用，目前應主要協調好協調配合與內部牽制的關系；強制遵循與可修改原則的關系。
公司內部管理制度范文4
(一)缺乏嚴格的財務管理制度
嚴格合理的管理制度才能保證經營過程中免受或減少財政的損失。然而在市級供電公司當中現有的財務管理制度上面，嚴重缺乏有效的監控和控制制度，在監控方面，雖然制定了相應的制度，但是由于執行人員態度的不認真，導致監控沒有有效進行，經營過程中經常會出現相關文件以及手續的不健全現象，管理制度形同虛設，這就導致一系列由于管理疏忽而出現的財政問題，例如很多市級供電公司的銀行賬戶信息相當混亂，在進行專項賬款審核的過程中沒有規范的秩序，再加上不科學的工資和福利的發放等，都是財務風險的嚴重隱患。目前，市級供電公司財務管理方面，一定要減少人為的管理行為而加強制度的管理和執行，這樣更能夠降低市級供電公司的財務風險。
(二)預算編制得不到有效的基礎資料支撐
市級供電公司在預算方面存在著執行不到位的現象，有些市級供電公司內部的預算要與上報給上級機關的預算的具體數據有很大的出入，造成這種現象的主要原因是預算編制得不到有效的基礎資料支撐，因此這些重要指標存在著較大的偏差。同時，市級供電公司在針對全年的財政預算也有很大不足，導致在下一年的經營過程中財政數據的不穩定，目前市級供電公司應該在運行實踐過程中努力從長遠的角度出發，對資金的使用不要只針對短暫的利益進行追求，如果一味的追求風險較大、利益較高的資金投入，會造成財政風險的增加，導致財政管理的難度提高。
二、市級供電公司財務風險分析
(一)自然風險
市級供電公司在基礎設施的使用方面針對的范圍較廣，形成大面積的鋪展趨勢，這是一種高密度的鋪展局勢，在帶來經濟效益的同時，一旦遇到風險，造成的經濟損失也將是相當大的，尤其是自然災害帶來的損失，多半難以彌補，一旦發生自然災害，市級供電公司的財政方面將面臨難以承受的壓力。
(二)對風險的認識程度不夠
在市級供電公司當中，存在著員工自身文化素質和綜合素質較低的現象，他們的專業知識不夠健全，導致員工對財政風險的認識程度不夠，甚至有些正處于萌芽期的風險，無法得到及時的發現并加以制止，造成了巨大的損失。與此同時，市級供電公司對財務風險的預防和教育也不足，這些問題導致了市級供電公司根本不具備抵抗財務風險的能力。
(三)網絡風險
近年來我國的市級供電公司大多數采用了ERP精細管理系統來對公司的運行進行規劃，在國家有效政策和政府的大力支持下，ERP精細管理系統在各個市級供電公司得到了廣泛的應用，但是從實踐中我們能夠看到，由于我國大多數市級供電公司在資金、技術和專業人才等方面的欠缺，在信息化高速發展的今天，導致我國市級供電公司基礎設施落后，薄弱的基礎設施使我國市級供電公司財務網絡的安全受到了嚴重的威脅。
三、降低財務風險的措施
(一)完善財務管理制度的建立
在內部管理方面，建立起完善的內部管理機制，尤其是要建立起完善的財務管理機制，這樣一來，各個管理機制互相合作，能夠在公司內部形成一個安全穩定的環境，這是市級供電公司做好財務風險管理的首要原則。在加強管理和監督方面，要及時改變傳統的人為管理方式，要以現代企業的制度和要求建立起員工監督和考核制度，做好員工工資核算，并且在市級供電公司內部設立專門的機構，對公司內部財務風險管理制度的執行進行監督。
(二)完善ERP企業資源管理系統
ERP系統的完善和加強，能夠對市級供電公司的內部財政狀況進行保護，在當今社會智能安全防護體系飛速發展的今天，將ERP系統與其相結合，在市級供電公司內部做好網絡的安全評估工作和保護工作，建立起自己的網絡信息體系，能夠對市級供電公司的網絡風險起到保護作用，在網絡方面增強市級供電公司的抗拒財務風險的能力。
(三)提高員工的專業素養和綜合素質
首先，良好的企業文化能夠帶動員工提升自身素養，產生較高的內部凝聚力，給企業創造良好的形象并促進企業的發展；其次，積極組織員工進行定期的培訓，不斷提高員工對企業財務風險的認知程度，將員工的專業素質提高到較高的水平，市級供電公司的工作人員要對財務領域的知識進行專門的學習，從根本上加強員工自身對風險的認識，從而加強市級供電公司抗拒財務風險的能力。
四、結束語
公司內部管理制度范文5
1.1企業內部財務管理制度概述
1.1.1定義
企業內部管理制度是企業為了確保企業財務戰略的實現，提高財務會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的制度。在企業內部實行內部財務控制是抑制財務會計造假、提高財務會計信息質量、強化單位內部財務監督、提高企業經濟效益的重要手段。
1.1.2煤礦企業內部財務管理制度內容
煤礦企業內部控制制度的內容企業應當建立的內部控制制度主要應當包括以下內容：一是貨幣資金的內部控制制度；二是實物資產的內部管理制度；三是對外投資活動的內部管理制度；四是工程項目的內部管理制度；五是采購與付款業務的內部控制制度；六是籌資活動的內部控制制度；七是銷售與收款業務的內部控制制度；八是成本費用的內部管理制度；九是擔保業務的內部控制制度；十是合同業務的內部控制制度。
1.2對煤礦企業財務管理制度的研究現狀
通過對中國知網、萬方等數據庫進行檢索，發現對煤礦企業管理制度研究的文獻眾多，其主要觀點如下。
1.2.1煤礦企業內部財務管理制度理論研究
龔敏在《論煤礦企業財務管理———以機制保穩健靠管理增效益》一文中論述：“煤礦集團近幾年快速發展的一個重要原因，就是堅持以財務管理為中心，在財務基礎管理、資金管理、投資管理、預算管理、成本控制、風險控制等方面進行了卓有效的探索實踐?！?/p>
張曉玲在《煤礦企業財務管理信息化的有效建設》一文中認為：“煤礦企業財務管理信息化建設是適應市場經濟體制發展的根本需求，他針對國內外煤礦企業信息化建設發展中的現狀闡述了我國煤礦企業財務管理信息化建設工作中存在的普遍問題，并針對山西大同煤礦集團企業的特殊發展需求，創新的應用ERP系統構建了與之相適應的財務管理信息化系統模塊?！?/p>
李怡在《對建立健全企業內部財務管理制度的思考》一文中認為：企業內部財務管理制度難以建立健全的主要原因主要有，一是管理者思想認識偏差；二是市場經濟發展對企業內部財務管理制度的沖擊；三是企業財務人員專業素質良莠不齊,財務管理意識有待加強等幾方面。
李翠平在《樹立科學創新理念，抓好煤礦企業財務管理工作》一文中論述：煤礦企業財務管理是利用貨幣形式對公司的經營、業務活動全過程進行綜合性的管理，是公司管理的重要組成部分。公司將加強內控機制建設、規范經營、防范和化解金融風險放在各項工作的首位，以培養員工具有良好職業道德與專業素質及提高員工的險防范意識作為基礎，通過加強或完善內部稽核、培養教育、考核和激勵機制等各項制度，全面完善公司內部控制制度，是提高經濟效益，實現增收節支，促進公司事業發展的重要工作。
王崢在《加強企業內部財務管理制度的思考》中認為：制定企業內部財務管理制度的遵循合理原則有，一是制定財務管理制度要注意政策性；二是制定財務管理制度要注意科學性；三是制定財務管理制度要注重全面性。
1.2.2加強煤礦企業財務管理制度措施研究
王田寶在《煤礦非煤企業財務管理問題及對策》一文中論述：“煤礦企業財務管理的措施有如下幾點，一是形成合理的資本結構；二是提高資金的營運能力；三是注重企業的短期償債能力；四是強化資產管理；五是嚴格控制企業的規模；六是提高會計人員素質,抓好會計基礎工作。”
鞏海霞在《煤礦企業財務管理存在問題及對策》中認為：“做好煤礦企業財務管理做到，首先，煤礦企業財務管理目標應該是既兼顧煤礦企業經濟目標又兼顧社會目標的完成,不再單純以利潤最大化或股東利益最大化為目標；其次，轉變觀念,確立財務管理在煤礦企業管理中的中心地位；再次，科學設置財務機構,提高財務人員素質."
余美齡在《新形勢下加強國有煤礦企業財務管理的幾點思考》中認為：“加強國有煤礦企業財務管理做到，一是加強財務管理基礎工作；二是不斷修正、補充財務管理內容體系；三是加強財務管理信息化建設；四是轉變觀念，確立財務管理在煤礦企業管理中的中心地位?！?/p>
李洪波在《如何建立和完善農墾企業內部財務管理制度》一文中論述：建立農墾企業內部財務譽理制度的幾個立足點，第一，財務管理體制將企業內部的經濟權力進行了明確的劃分，第二，企業內部財務管理制度是《企業財務原則》、《農業企業財務制度》的具體化，第三，財務管理基礎制度也是企業經營管理基礎內容之一，它是財務核算的基礎和條件。
綜上，國內對于煤礦企業內部財務管理制度建設的研究較多，但其研究層次大都停留在理論方面、宏觀方面，缺少與實踐結合，案例分析方面的研究。
公司內部管理制度范文6
關鍵詞:應收賬款公司運營風險防范
公司在銷售產品、提供勞務過程中，為了穩定銷售渠道、擴大銷路、減少存貨，不得不向客戶提供一定的信用服務，形成賒銷，即財務提到的應收賬款問題。應收賬款的出現，無形中增加了公司運營風險，造成資金成本和管理費用的增加，而這個現象幾乎在所有公司都存在。如何加強對應收賬款的管理成為現代公司運營的“必修課”。
一、應收賬款的成本分析管理
應收賬款的管理成本主要來自于管理成本、資金成本、壞賬損失等三方面。管理成本指由于應收賬款的存在，在制定信用政策、客戶信用狀況分析調查方面及應收賬款催收等方面帶來的費用問題；資金成本的產生則是由于應收賬款的資金主要來自銀行，需要支付利息而形成的資金成本；壞賬損失則是由于應收賬款長久累積或欠款客戶無法償還而成為“壞賬”，使公司蒙受不可避免的成本支出，如果公司應收賬款規模越大，則壞賬的損失就可能越大，因此建立良好的應收賬款客戶管理制度在公司運營過程中是非常重要的。
二、應收賬款客戶管理制度
客戶是公司利潤的來源，也是公司運營的風險來源，其最大的問題就是應收賬款的產生，如何加強應收賬款客戶的管理，強化信任制度，建立健全客戶資信管理制度，成為公司解決應收賬款問題的重要方法之一。由于應收賬款管理本質上就是一種信用管理，是公司對信用客戶的一種信任狀態，建立對客戶的資信制度有利于降低應收賬款的風險。資信質量主要包括客服的信用期限、標準、違約風險、收賬政策與程序等。信用期限即公司允許客戶購貨到付款的時間期限，公司需要在根據客戶的情況確定客戶的最大信用期，建立客戶資信制度可通過以下幾個方面：
首先，建立信用品質管理。即針對不同的客戶資金往來情況，給予不同的信任程度，這主要是通過了解客戶的過往履約情況及與客戶過往資金往來狀況而定；其次，根據客戶在支付能力，確定其資信程度，支付能力主要取決于客戶流動資產的數理與質量，及其與流動負債的比例關系，主要反映條件來自于客戶的財務報表；再次是客戶的資本情況，這是考察客戶財務狀況的關鍵；抵押品指客戶可提供的用作資信安全證明的資產，抵押物需要具有較高的變現能力；最后就是客戶所處的經濟環境及應對不利經濟環境下，客戶的償付能力。
以上幾點是建立客戶資信證明的依據，其中主要的材料信息來自于客戶的財務報告、銀行證明及企業與之資金往來的情況說明等。建立良好的客戶資信管理有利于加強應收賬款的管理，減少不必要的壞賬問題出現。
三、公司內部應收賬款的日常管理措施
由于應收賬款嚴重占用公司生產經營資金，降低了資金的周轉速度，增加現金流出量，最終制約公司的發展，增加運營風險。
(一)加強對應收賬款的記錄和分析工作
對應收賬款進行隨時記錄，隨時掌握客戶情況，分析交易與結算結果，獲取有價值的信息，以便及時收回應收賬款。
(二)提高公司領導者素質，加大應收賬款管理
公司領導者、財務工作者要加強對市場經濟理論的學習，真正懂得在追求利潤最大化的同時，要積極預防金融風險，把公司的財務管理和資金管理放在工作的首位，降低應收賬款。
(三)各部門分工明確，協同合作
應收賬款的管理不僅是財務部門的工作，還與銷售部門、經營管理等部門密切相關，加強部門間的協同合作，對應收賬款進行全面掌控。
公司可制定應收賬款內控管理制度，加強管理與監控職能部門，按財務管理的內部牽制原則加強管理；分別針對不同的業務，采用不同的核算方法和程序以示區別；設立專門的收賬機構及相關負責人，完善應收賬款處理問題，加強資金的回籠；加強內部審計工作，定期或不定期對各與財務相關部門進行審核，加強公司內部監控制度，針對應收賬款催收的每一環節，努力形成一套規范化的事前控制、事中控制、事后控制程序，規范應收賬款的防范與回收工作。
(四)利用績效考核與責任追究制度加強應收賬款的回收
績效考核制度一般用于人事管理，旨在加強員工工作責任落實情況。將應收賬款的防范與回收融入到績效考核管理制度當中，并將其與各業務部門的獎懲制度相掛鉤，使公司各部門責任人對應收賬款的周轉率指標作為一項業績考核目標，分解財務部門應收賬款壓力。對于造成逾期應收賬款的部門與個人，應適當予以警告，并接受員工監督，如果是由于業務人員個人原因造成貨款的回收困難，不僅要追究其責任，嚴重的要追究其刑事責任。按照內部管理制度，定期將資金回籠情況的完成率對所有人員進行業績測量，并在獎金中兌現；反之，如果沒有完成當期資金回籠計劃的部門與責任人，應按內部管理制度扣減其獎金。但是，在操作這一方法的時候要注意，應收賬款的績效考核指標應按各部門具體業務情況而定，不可過高或過低。過高則使各部門工作人員形成過強壓力，反而降低工作熱情；過低則不痛不癢難以達到目的。
四、結語
總之，公司在運營過程中不可避免應收賬款的出現，降低應收賬款的資金占有率、加強應收財款的管理與回收工作，不僅體現在財務部門的工作職責中，更應體現在其他相關部門及責任人身上。同時，公司在運營管理過程中，應將其作為一項長期的工作制度，力求將應收賬款控制在合理的水平上，確保資金運轉順暢，降低資本風險。
參考文獻：
[1]毛紅生,程衛民.加強應收賬款管理防范企業財務風險[J].人民長江.2009.(12) .
