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公司內控制度建設范文1
以改革為動力，推進保險公司內部各項管理制度的創新
越來越多的人已經認識到保險公司的競爭優勢主要取決于公司的人才技術優勢和組織管理優勢，而不只是傳統的資源優勢和資金優勢。保險資源配置和經營管理能力的差異性以及保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了公司各自的競爭優勢和比較優勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司的自我約束意識，防范和及時發現經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場環境變化和人員素質參差不齊的情況下，實現公司的市場經營目標。
保險公司的內控管理制度建設應注重體制創新和機制創新，可以參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制的改革創新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。
2003年車險管理制度改革是保險業的一次創新、體制創新、管理創新和實踐創新，對國內保險業改革的深化、保險公司經營增長方式的轉變、保險業務結構的調整以及促進保險業快速健康穩定發展將產生重大。保險公司應及時車險管理制度改革對公司的經營管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場競爭機制，通過改革創新推動公司按照市場規則提高自身的核心競爭力。
按照公司內控管理制度的要求，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規行為以及違反公司內控管理制度的行為，必須認真進行監督和檢查，加大處罰力度，還應及時修改和完善內控管理制度。
以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設
加強保險公司內控管理制度建設的目的是在新的市場和環境下，將以往保險監管部門的部分監管責任轉變為保險公司的管理責任。保險監管部門的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經營并具備足夠的償付能力。以往這種監管職能是通過對保險公司現場和非現場的例行檢查來實現的，但由于保險公司管理體制和業務經營復雜程度的提高，保險監管部門例行檢查和抽查的真實性、準確性、即時性和有效性遇到了嚴峻的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭日益激烈的大背景下，保險監管部門必須認真研究如何充分發揮保險公司的內控管理制度的積極作用，將保險公司的內控管理制度建設作為強化監管的重要，加強事后監管和償付能力監管。保險公司則應該認真檢討和審視公司內控管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內控管理制度方面的缺陷和不足。
國際上一般將內部控制按職能劃分為內部控制和內部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產的實物控制和內部審計等。后者包括與管理層業務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環境、風險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況等。
保險公司總公司必須全面掌握分支公司的有關情況，如分支公司經營范圍和經營規模是否相適應，內控管理制度建設是否完備和完善，權利與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全等。所有這些內容要求保險公司必須建立完善的內控管理體系，提高操作效率，確?，F有規章制度的執行，同時，保險監管部門必須對保險公司內部控制管理制度的建設和執行情況進行認真檢查和監督指導。
以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制
保險公司應該具備全球化的戰略眼光和合作意識，提高公司的經營管理水平和質量，積極主動地參與業內的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤，是內外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發和利用保險資源、保險、保險信息，以及保險公司在經營過程中加強合作，是國際化經營的必然要求和發展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內控管理制度建設方面的先進經驗值得國內保險公司和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內控管理的意識；其次，應注重公司內控管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業務無序競爭的管控，在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動；最后，共同營造一種合作創新、共同發展的協作精神和協作方式。
以管理為目標，提高公司經營管理的整體水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續性和穩定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；可以確保公司領導制度的實現。
圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該加強內控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經營環境中立于不敗之地。一是應建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經營風險，保證其業務收益的穩定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進對風險變動趨勢進行的預測，有效進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格的監控，建立科學的風險監測反饋系統，提高公司經營效益；四是完善公司內控管理制度，用制度管人、管機構、管業務、管經營，并接受保險監管部門的指導和檢查。
以服務為理念，提升產品創新、服務創新的含量
產品創新能力反映了公司管理和競爭水平。保險產品的系列結構、規格品種，特別是產品更新換代的頻度，與保險公司產品管理能力的高低有著十分重要的關系，因此，根據競爭的客觀需要，保險公司都把優化產品結構、增加和更新產品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面。但同時我們必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在著保險產品結構雷同、業務單一、創新不足、粗放經營等。
隨著新《保險法》的實施，保險監管部門放松了對保險條款費率的管制，保險公司有了更大的條款費率制定權。因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統的業務框架，認真市場需求，建立推進產品更新換代的產品管理制度，加速開發公司自身的產品系列，提高公司產品的國際化、多樣化、專業化水平，努力開拓各種市場空間。培養適應產品創新的人才隊伍，造就一支掌握產品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，這是完善保險公司管理水平和內控機制的前提。
科技創新引導保險公司的服務創新。保險公司應在現有的基礎上，加快化和化建設的步伐，促進辦公自動化，豐富和拓展電子商務和網絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優質的服務，積極參與保險業的國際和國內競爭。
加強人管理制度可以促進服務質量提升。新《保險法》修改的一個重要是，加重了保險公司對保險中介入和中介業務管理的責任和管理責任。保險公司應根據中介業務的實際，制定相應的保險中介業務管理辦法，加強和完善對保險中介業務的管理。
，保險公司間競爭的重點不再是產品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶關系，占有更高的市場份額。
提高保險服務質量的關鍵是靠保險公司服務意識的增強，靠保險公司服務的創新。我國加入世界貿易組織后，保險業的體制、機構、業務、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落在服務的創新上，因此，提高保險服務與促進保險發展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司要高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環節，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務水平和質量。以效益為中心，用內控制度管控公司所有經營行為
保險公司的經營目標是實現股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業務，確保公司的經營目標得以實現。以實現股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以推動創造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內控管理制度和經營目標的實施，監督和控制公司管理層的經營行為。內控管理制度是保險公司經營效益實現的保證，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執行者，他們的經營行為直接內控管理制度的執行績效。
公司內控制度建設范文2
關鍵詞：內部審計內部控制作用實踐
中圖分類號：F239.45
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2011)03-178-02
內部控制制度作為現代企業內部管理制度的一個重要組成部分。是適應企業經營管理的需要而產生的，也是市場經濟發展到一定階段的產物。內部控制的目標是確保企業經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。加強和完善企業內部控制制度。對于改善企業內部控制、提高財務信息質量、保證投資者的合法權益、保護資本市場的有效運行有著非常重要的意義。
根據《薩班斯法案》第404條所制定的《最終條例》(Final Rule)明確表明COSO內部控制框架可以作為評估企業內部控制的標準；同時COSO內控框架也被美國證監會確認為是完整、全面和不偏不依的內控框架?！镀髽I內部控制基本規范》(財會[2008]7號)也是以COSO內部控制框架五要素為基礎制定。所以內部控制制度建設應以COSO內部控制框架為基礎，并實現以下目標：滿足美國薩賓斯法案(Sarbanes-OxleyAct)對內部控制要求；作為統一公司的制度和流程的基礎；開始建立與現代企業制度相適應的公司治理結構和控制環境。
一、COSO內部控制框架介紹
1．控制環境?？刂骗h境是企業的核心，也是企業的人以及他所處的環境．是推動企業的引擎，也是其他控制要素的基礎。是一個組織的控制意識；它是人們執行經營活動并完成其控制責任的環境，控制環境的組成要素：管理哲學和經營風格；組織結構；董事會及其委員會職能；職責分配和授權；人事政策。
一個有效的控制環境存在于職員明確他們的責任、權利并承諾合理地執行。管理層對一個組織的控制環境的影響是通過建立執行標準和有效地溝通已制定的原則程序，道德標準，和行為標準來體現的。
2．風險評估。企業必須了解它所面臨的風險，并加以控制。即設立可辨識、分析和管理相關風險的機制。風險評估就是分析和辨識為實現企業目標所可能發生的風險。
風險評估重點關注：目標、風險、控制行為、控制活動；并在環境變化后及時進行評估和更新。
3．控制活動。企業必須基于風險評估的結果訂立控制風險的政策及程序，并予以執行?？刂苹顒邮菐椭髽I及時有效地控制風險的政策和程序。通?？梢园礃I務分別進行制定：現金管理、營銷和銷售、人事和薪金、資本性采購、采購和付款、存貨管理?？刂苹顒討撋钊氲浇洜I過程中并且把風險控制在合理的水平?？刂苹顒拥娜齻€主要功能：預防、識別和糾正。
控制活動的類型如下表所示：
一些重要的內控方法：職責分離控制；授權批準控制；內部報告控制；電子信息技術控制。
4．信息與溝通。信息與溝通必須貫穿在風險評估和控制活動過程中。信息與溝通系統使企業內的人員能取得他們在執行、管理和控制企業營運時必須的資訊．并交換這些資訊。溝通是使員工知悉其在業務經營、財務報告及法律遵循方面的責任。信息系統分為內部和外部兩部分，信息與溝通要求了解、捕捉相關的外部和內部信息．并使得這些信息能在組織中及時地處理和傳遞。信息的質量和完整性是進行商業決策必不可少的保障，內部控制系統提供合理的保證，使信息可靠、及時、準確并易于理解。管理層責任是使職員明白自己的職責、信息在組織中的傳遞應該是上下流動，平行傳遞的和保持一個開放的與客戶、供應商及其他外部關系聯系的溝通渠道。
5．監督。監督必須滿足以下三方面：(1)整個內部控制的執行過程必須被監督；(2)確保內部控制制度隨情況的改變而作出動態的反應；(3)應建立檢查和報告體制。所以管理層應對內控執行情況進行持續監督；另外，內部審計部門應進行定期、不定期的個別評估，對管理層組織的內部控制進行監督，以協助管理層有效地履行他們的職責。
二、上市公司內部控制體系建設
內部控制的定義(注：來自《企業內部控制基本規范》的定義)是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
1．上市公司內部控制制度和體系的建立如圖1所示。
2．上市公司內控制度體系建設。上市公司內控體系建設程序一般分為三階段，一是內控制度啟動和建設階段，二是為內控制度實施和測試階段，三是為內控測試和完善。實施內部控制制度，一是要逐項復核內控是否存在于現有流程中，是否有效；二是要進一步制定具體政策和管理報告；三是要考慮成本效益原則；四是要強化對內控的監督與評估。同時，還要認識內部控制具有固有的局限性：一是人為因素(對控制責任的誤解、執行時的大意、疲勞、舞弊)使內控失效；二是隨著時間推移使控制措施逐漸失效；三是其它影響內控實施效果的因素(管理層違規、形式主義、利益的沖突、法律法規的意外變化、競爭對手的行動、經濟環境變化等)。
內部控制實施步驟：(1)整合優化各專業業務流程，形成統一內控規范流程和內控模版。(2)編寫《內部控制標準手冊》，印發內控規范試行稿。(3)開展內控制度的培訓和宣講工作，全公司推廣培訓：組織對總部相關專業部門、分公司以及其他子公司人員進行培訓。(4)內控規范上市公司實體全面推廣實施。
三、內部審計和內部控制的關系
內部審計的定義是：內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。目的是為組織增加價值并提高機構的運作效率。它采取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制和治理程序進行評估和改善，從而幫助組織實現自身的目標。
傳統的內部審計功能主要定位在財務、固定資產投資、經濟責任、舞弊調查以及特殊項目審計工作。然而，2002年薩班斯一奧克斯利(以下簡稱SOX)法案的頒布。大大地改變了上市公司的商業環境。薩班斯法案對公司治理和內部控制的強制性關注，改變了公司內部各個層面的程序和責任。特別是法案的404條款要求上市公司確認財務報告風險、識別或建立相關的控制、評估控制有效性、確認差異，然后重新測試、重新制定相應的規章制度。受SOX法案404條款影響最為深重的組織部門中，內部審計首當其沖，由于內審人員在業務流程分析、財務、企業運營、合規性以及信息系統控制測試、COSO內部控制框架，以及有爭議的會計政策等方面所有的專業技能，在公司內部控制制度建設和實施中有著先天優勢，對內控體系的建設和完善是一種重要的成功因索。因此內部審計在公司治理、風險管理和內部控制中的作用越來越重要。
內部審計和內部控制的關系如圖2所示。
從內部控制理論的發展進程看，經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構及內部控制整體框架四個階段，現正向內部控制與風險管理相結合的新階段邁進。由圖二可看出．內部審計與內部控制是同步發展的．經歷了賬項基礎審計、制度基礎審計、風險為本的審計和內控自我評價審計四個階段。但隨著內部控制的發展，給內部審計帶來的既是機遇，也是一種挑戰。內部審計從機構設置和審計人員構成都提出了新的要求，從傳統的審計業務向以內部控制為核心開展的審計業務，需要與之相應的審計機構設置和人員配置。內部審計功能和董事會審計委員成為堅實的控制框架中不可缺少的組成部分，內部審計功能是能夠合理確保業務在期望的狀態下運作的必要條件。因此內部審計必須加強獨立性，并具備與董事會進行直接溝通的渠道；董事會須確保內部審計中合理的人員任命、資源配置和計劃制定。
內部審計目標提高到了更高層面，審計工作的開展要以內部控制為中心，緊緊圍繞企業生產經營過程中、業務發展過程中出現的管理層關心的問題和約束企業發展的問題，幫助公司實現效益和規范之間的平衡。
內部審計關注點南事項審計轉為動態過程審計，把審計的作用產生在審計過程中。把事后檢查轉為事前和事中控制，不要等事情發生了再秋后算賬，加強與被審計單位的業務聯系和信息溝通，以減少與被審計單位的對立情緒，使被審計單位由被動應付審計向主動要求審計轉變，以開放的心態接受內控測試和審計。
內部審計人員面臨著迅速轉型的需要，首先內控意識的培養，內部審計人員不僅是控制及其執行方面的專家，而且應該把如何進行內部控制和風險管理的觀念傳授給組織內部的其他人員。所以。審計人員自己要建立穩固的內控意識，并在內控測試和評審中對業務流程執行層面人員進行灌輸。使其達到：在日常工作中自覺遵守內部控制的各項要求；在業務流程重組和設計中充分考慮控制目標和控制活動的各項要求。
四、內部審計與內部控制的契合一內控評審(內控測試)
滿足薩班斯法案的要求，是企業內部控制體系的重要組成部分。但僅僅滿足薩班斯法案的要求而忽視其他方面的內部控制要求(如：經營的效果性和效率性)，可能無法滿足管理層的全部管理需要的。隨著企業的發展，內部和外部環境會隨著時間的推移發生變化，原有的內部控制體系需要定期進行復核和評估，并進行相應當更新以適應公司管理的需要。即：公司需要建立持續有效的“目標一風險―控制”的評估過程。
上市公司內控要求內部審計部門被要求對企業內部控制系統的充分性和有效性進行獨立的檢查和評價，相對于外部獨立審計，公司內部審計人員的知識結構和業務素質水平較好地滿足了內控測試需要，內控測試的任務理所當然地落到了內部審計部門。因此隨著公司治理的深入推進和外部監管的嚴格要求，內控評審(內控測試)就成為公司管理層對公司內部控制有效性進行評價的主要方式。內控評審工作是公司管理層披露內控評價報告、發表內控有效性聲明的唯一的重要依據。
公司內控制度建設范文3
[關鍵詞] 內部控制內部控制制度公司控制環境內部審計
在現代企業制度下，我國的企業管理、財務管理等都面臨著很大的挑戰。加強企業內部控制建設，是企業迎接新世紀挑戰的重要內容。近幾年來，中國移動、中國聯通、中國電信、中國網通等通信運營商相繼在海內外成功上市，完善內部控制框架體系，適應境內外資本市場監管的客觀需要，滿足公司實現現代企業治理的要求，是各大運營商和所有上市公司必須面對的問題。
一、我國上市公司內部控制制度建設中存在的問題
1.內部控制制度
內部控制是社會發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。內部控制制度是在一個單位中，為實現經營目標，維護資產完整，保證會計信息真實正確和財務收支合法合規，貫徹經營決策、方針和政策，以及保證經濟活動的經濟性、效率性和效果性，在本單位因分工產生的相互制約、相互聯系的基礎上的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制。
由于每個企業的情況各不相同，上市公司的內部控制制度的具體內容也會不同，概括起來，現代企業內部控制制度大致包括以下六個方面的內容。一是授權分權控制，授權又包括一般授權和特殊授權。二是不相容職務分離控制，這在上市公司中體現的尤其明確。三是業務程序標準化控制。四是會計記錄控制，又包括建立健全憑證制度，制定合理的會計記錄程序，建立和加強復核制度，以及嚴格規定各項會計記錄應遵守的原則。五是資產安全控制。六是人員素質的控制，又包括嚴格上崗制度、崗位培訓制度、職務輪換制度等。
2.我國上市公司內部控制制度建設中存在的主要問題
目前一些上市公司的財務內部控制還沒有達到能夠使各類財務決策權利、各項財會業務過程、各個操作環節和各個財會人員的行為都處于緊密的內部制約和監控之下的科學、有效的財務控制水平。比如，財務內部控制尚未形成覆蓋各個部門和環節的系統，還有薄弱點和空白點；財務規章、制度和操作規程的貫徹落實還不夠，互相銜接也不夠嚴密；管理力度呈逐層遞減趨勢，管理效應也層層弱化。
理論上忽視對上市公司財務內部控制及其風險的研究，誤導財務管理實際工作對財務內部控制的疏忽和松懈，是以上問題產生的主要原因。主要表現在：
(1)上市公司的企業管理層重生產、輕經營，重開發，輕內部后續管理，甚至把財務內部控制看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有將公司內部控制制度建設放到全局的戰略高度來思考和對待。
(2)有的上市公司雖然有為數不少的內部控制規章制度，但僅僅是紙上談兵，流于形式，不能得到切實的貫徹和執行。
(3)忽視財務內部稽核和內部審計的作用。有的公司沒有財會部門的稽核，有的雖有但不規范，未形成制度。
(4)在日常的內部控制制度管理方面，思想工作不深入，對職工的個人行為和思想狀況了解不夠，使一些管理隱患長期得不到發現和糾正。
二、上市公司內部控制制度建設的實質和必要性
1.上市公司內部控制制度建設的實質
內部控制制度是現代企業管理的一個重要組成部分，是企業各種形式管理控制的總稱。內部控制制度產生的基礎是生產經營管理的需要。其目的在于幫助企業的經營活動更具合理化，具有經濟性、效率性及效果性，保證管理決策的貫徹，維護資產和資源的安全，保證會計記錄的準確和完整，并提供及時的、可靠的財務和管理信息。
2.上市公司內部控制制度建設的必要性
(1)加強公司內部控制是建立現代企業制度的內在要求。我國的上市公司經過近年的大發展，各上市公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過度，加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。
(2)健全的內部控制體系是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，上市公司必須形成一整套內部控制體系，通過對貫穿于經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部控制體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
(3)建立有效的內部控制制度是參與國際競爭的迫切要求。雖然我國上市公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規范的、有效的公司內部控制制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。
三、我國上市公司內部控制制度建設的具體舉措建議
1.營造良好的公司控制環境
公司控制環境包括董事會、公司管理者的素質及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統、人力資源政策及實務等?？刂骗h境直接影響到公司內部控制的貫徹和執行，以及公司經營目標及整體戰略目標的實現。完善公司的控制環境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。
2.形成全方位、寬領域的控制觀念
要在公司實施有效的內部控制，必須從公司整體的角度來考慮內部控制問題、從公司整體角度來定義和設計內部控制體系，打破傳統公司內部控制的狹隘性，由局部的會計控制、財務控制擴展到整個公司治理權控制、公司資源和運營控制，真正構建完整的公司內部控制系統。
3.構建風險管理機制
風險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制定過程中，而且也貫徹在公司日常的內部控制過程中。構筑靈敏的信息系統與監控系統，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和控制，當內部因素及外部因素發生變化時，能及時調整和應變。管理層應向董事會保證已經采用風險評估程序執行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風險管理必須貫穿并滲透于公司控制的全過程。
4.建立、健全公司內部管理制度
上市公司要努力建立健全包括兩個相對獨立層次的內部控制制度體系。第一層次是組織制度。第二層次是管理制度。層次化的內部控制體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和控制之下，避免出現控制的真空地帶或控制盲點，而使控制流于形式，難收成效。
5.充分發揮內部審計的作用
公司內控制度建設范文4
關鍵詞：上市公司 內控制度 科學管理
1.上市公司內控制度的實質、分類及內涵
1.1內控制度的實質。內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，是保障上市公司運作業務正常進行并實現預定工作目標，以及防范和化解經營風險的有效手段。上市公司內控制度的實質就是實現公司的自我規范、自我約束和自我完善。
1.2內控制度的分類。主要分為兩大方面，分別是內控機制和內控文本制度。內控機制說的就是上市公司的組織結構之間的相互制約，大體上可以分為三個方面：首先是決策系統，它主要包括股東會、董事會等能夠決策的相關機構。其次是執行系統，它主要是包括公司總經理以及總經理的辦公室、各個職能部門、其他的分支機構等各個層次的執行機構，這些執行機構主要負責的工作是將股東會和董事會的各項決議付諸行動；最后是監督系統，它由監事會、稽核部兩個主要部門組成。
2.國內上市公司內控制度建設中存在的主要問題
目前一些上市公司內部環境存在缺陷，風險評估不完善，控制活動不合理，信息與溝通不順暢，未形成有效的內部監督機制，具體表現在：
2.1上市公司的股東大會、董事會的制度還不夠完善。一般的上市公司都成立了自己的董事會、股東大會，但并沒有實質的決策權，這就造成了股東大會形同虛設，致使上市公司的決策系統不完整，使得公司的決策權都掌握在總經理一個人的手上，失去了民主，科學的管理體制，使上市公司的決策風險大大提高。其次，監事會的規章制度不完善。大部分上市公司沒有設立監事會或者雖然設立了監事會，但是都是有名無實，根本起不到對公司高級職員的有效監督。
2.2 上市公司的企業管理層重生產、輕經營，重開發、輕內部后續管理，沒有將公司內部控制制度建設放到全局的戰略高度來思考和對待，管理力度呈逐層遞減趨勢，管理效應也層層弱化。
2.3 有的上市公司雖然有為數不少的內部控制規章制度，但僅僅是紙上談兵，流于形式，各項規章、制度和操作規程的貫徹落實還不夠，互相銜接也不夠嚴密。
2.4 忽視財務內部稽核和內部審計的作用。有的公司沒有財會部門的稽核，有的雖有但不規范、未形成制度，還沒有達到能夠使各類財務決策權利、各項財會業務過程、各個操作環節和各個財會人員的行為都處于緊密的內部制約和監控之下的科學、有效的財務控制水平。
2.5 在日常的內部控制制度管理方面，思想工作不深入，對職工的個人行為和思想狀況了解不夠，使一些管理隱患長期得不到發現和糾正。
3.上市公司內部控制制度建設的必要性
3.1 加強公司內部控制是建立現代企業制度的內在要求。我國的上市公司經過近年的大發展，各上市公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過度，加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。
3.2健全的內部控制體系是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，上市公司必須形成一整套內部控制體系，通過對貫穿于經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部控制體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3.3建立有效的內部控制制度是參與國際競爭的迫切要求。雖然我國上市公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規范的、有效的公司內部控制制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。
4.內控制度建設在解決具體問題中的作用和價值
近年以來，國內一些上市企業通過建立健全內控制度，不僅使企業內部環境得到了很大的改善，而且也讓企業內部的關系得到了很好的理順，各個階層的責任制得到了全面落實，企業通過這個流程發現企業內部存在的風險，進而進行有效的控制，最終通過有效的內控建設，提高了上市公司的管理水平和質量，實現了企業效益和企業價值的最大化。
5.結束語
上市公司內控制度的實施，對公司的發展及提升公司的管理水平起到了重要的作用，內控制度不僅使公司的經營風險大大的降低，也使得公司的經營利益有了一個很大的提升空間。但在建設內控制度的時候，不能設置一些虛有其表的東西，為了企業的發展，應該努力吸取國外的先進經驗，一直堅持走科學合理的經營路線，那么企業的明天會更加的輝煌。
參考文獻：
公司內控制度建設范文5
關鍵詞：企業；內控制度；建設現狀；優化策略
在社會經濟迅速發展、經濟全球化發展背景下，企業面臨的市場競爭也逐漸加劇。想要確保企業的穩定發展，在激烈的市場競爭中占據有利地位，就必須要強化企業內部控制制度的建設。明確內控問題，健全內部控制制度，以此實現企業經濟實力、綜合實力的提升，推動企業得到更好的發展。
一、企業內控制度建設的意義
企業內控制度指的是，企業依據自身的實際情況，制定出經營目標，實現企業經濟現象的調節與控制，最大程度降低各類影響企業經營的負面效應，確保企業整體目標的實現。從經濟學的角度分析，企業的價值是以企業經濟利潤為參考依據，以企業的未來利益為目的。通過健全內部控制制度，能夠為企業的發展保駕護航，全面提升企業的運營效率，將企業內部控制制度的建設意義凸顯出來。在多元化時代背景下，企業的內控制度不單單是財務控制，還將運營、生產、銷售、籌資等環節也融入其中。在實際工作中，通過強化企業內控制度的建設，能夠全面提升企業的經濟效益，將企業的社會價值凸顯出來。
二、企業內控制度建設現狀
(一)缺乏完全治理結構
企業內控制度建設是以完全的治理結構為基礎，這就要求企業法人要結合企業實際情況，完善治理結構。在實際工作中，極個別企業依舊難以將內控制度落實到位，因為無法發揮內控制度該有的作用。盡管部分外運企業整改了傳統制度，并逐步形成了以董事會為主，經理、監事、股東為輔的企業治理結構。但在實際的工作中，這類治理結構無法實現企業權利均衡，難以建立有效的治理結構，也影響著企業內控制度建設質量。
(二)內控制度不夠嚴謹
極個別外運企業未能落實內部財務控制工作，在所需物質采購工作中，未能依據相關規定開展采購工作，主要表現為：(1)未能建立健全內部控制制度，在企業的發展中普遍存在重經營(業務)，輕管理的現象。(2)在經濟風險處理中，采取的是事后控制方式，處理效果不強。與此同時，企業在管理上也集中事后管控，使得一些違法亂紀現象普遍存在，進而難以落實企業成本控制。
(三)企業內控認知不足
外運企業雖說健全了內控制度，但在實際應用中還存在著很多誤區。主要表現為：第一，極個別企業管理人員未能健全內控制度，認為當前管理制度能夠避免財務風險，甚至認為內控制度的建設會影響企業的經營效率。第二，認為企業內控力度最大，對企業的經營發展越有利。這類觀念會導致企業集權現象嚴重，影響著企業的生產效率，難以與外部市場環境形成有效銜接。第三，為了控制而健全內控制度，在內控制度建設中沒有結合企業實際情況，錯誤認為內控就是將權利集中，進而難以實現企業的發展目標。
三、企業內控制度建設工作的優化措施
(一)強化領導層的內控意識
不管是在企業經營，還是企業管理工作中，內控制度均發揮著十分重要的作用。企業實施內控工作，是以企業管理者為核心，對管理者的各項經濟活動、經營行為開展客觀管理。由此可見，只有企業領導層認可內控工作的作用，強化自身的內控意識，才能夠確保企業內控制度建設效率與建設質量。不僅如此，企業領導層及相關部門還要不斷強化工作人員的內控意識，加強內控文化宣傳，營造良好的內控氛圍。
(二)重視企業內部文化建設
想要提升外運企業的競爭力、凝聚力，就必須要加強企業文化的建設，并融入內控文化體系，以此確保企業的穩定發展，提升企業的經濟效益。企業內控文化建設措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質，管理層的言行舉止與處事方式，與企業文化有著密切的關系，也是企業文化內涵、文化形式凸顯的有效途徑。(2)強化團隊協作精神，只有企業員工上下同心協力，強化不同部門之間的協作能力，才能夠以市場經濟發展為需求，實現企業綜合競爭力的提升。浙江外運企業在文化建設上比較優秀，由于需要融入內控文化，對企業文化提出了更高的要求。這就要求浙江外運企業塑造更加優秀的企業文化，強化企業內控制度的建設，促使企業內的員工能夠在優質的企業文化背景下，實現員工思維方式、工作行為的引導，進而提升企業管理效率。
(三)提升內控人員綜合素質
在重視內控制度的建設工作中，還需要必須要組建專門的內控部門，引進專業技術過硬、綜合素質國強的內控人員，全面提升企業的內控力度，確保內控工作發揮其該有的作用。不僅如此，企業領導者還需要選取一些管理能力強的人員加入內控部門，強化各類法律、法規、規章制度的了解，全面落實企業各項規章制度，以此解決各類問題。定期開展培訓工作，采取講座、考試、再修等方式，不斷強化內控人員的專業技能與綜合素質，結合市場變化，及時更新內控觀念，以此提升企業的管理水平，促使外運企業獲取更大的經濟效益。
(四)健全企業預算管理制度
從本質上而言，預算工作能夠將企業的內控作用發揮出來，并強化企業的內部管理水平。因此，在實際工作中，外運企業必須要健全預算編制工作流程，預算特定期限內企業的現金流動，采取季度、年度、月度等控制措施，逐步建立有效的預算反饋機制，依據預算指標強化企業經營模式調整。不僅如此，企業還需要完善評價、監督機制，強化內控執行力，并建立網絡化的內控系統。通過系統強化各個部門工作的在線監控，及時發現其中的隱患，并采取最佳解決措施，以此提升外運企業的管理效率。為了確保領導層能夠實時掌握企業的管理現狀，內控部門需要定期上報工作進展，針對各類缺陷要及時采取解決措施，同時內控部門還要強化與財務部門之間的聯系，深入分析外界經濟風險等級，合理劃分其等級，并制定出對應的解決措施，以此提升企業財務風險處理能力。
(五)建立健全企業內控體系
首先，需要提升管理層、各個部門的內控意識，使得企業能夠與內控部門保持統一觀念，進而提升企業內控水平，強化內控制度在企業內的執行力度。其次，加大企業員工內控意識培訓工作，最大限度將內控制度的執行力凸顯出來。最后，強化內控部門與財務部門之間的聯系，依據實際情況制定出針對性的控制方式，及時避免各類不合理現象出現。通過健全內控體系，能夠為外運企業的內控工作開展提供理論支持，使得內控工作有據可依，在工作人員存在問題的情況下，能夠有責可問，有跡可循，以此全面提升企業的內控水平，強化外運企業的管理工作。需要注意的是，為了確保內控制度在企業生產經營中發揮其該有的作用，必須要將監督體系融入其中，加大各個環節的監督力度，全面提升企業員工的思想認知水平，進而推動內控建設工作的順利開展。
四、結束語
綜上所述，在經濟全球化發展的當前，外運企業只有不斷提升自身的管理水平，才能夠在激烈的市場競爭中占據有利地位。外運企業應該依據自身的實際情況，加強生產、經營環節的約束，全面提升企業的競爭力，進而推動外運企業的可持續化發展。
參考文獻：
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公司內控制度建設范文6
內部控制制度其側重于表現管理的制度化和規范化，通過完善的體系建設防止或避免相關問題的產生，從本質內容上來說能夠提升經營管理的效率。與其它事業單位進行對比，污水凈化公司具有機構眾多、涉及面廣等特點，由眾多機構組成，因而管理水平相對較大，倘若沒有采取科學化、系統化的管理模式，給污水凈化公司帶來的不良影響是不可估量的，甚至是危及民眾生命，內控管理制度已經在事業單位中得到廣泛實施，并且起到個很好的效果，污水凈化公司要想實現科學化管理，建立和完善內部控制制度建設就具有迫切性。再者說，建立內部控制制度其初衷和目的在于，確保最高管理者制定的計劃能夠得到深入落實，在執行過程中或者執行之后出現的相關問題能夠在最短時間內得到解決，保護污水凈化公司各項資產的安全和完整，防止資產流失，從而滿足國家宏觀調控的需要，確保國家各項政策得到深入落實。就目前形勢來看，有大部分的污水凈化公司還沒有充分認識到內控制度的重要性，或者有內控制度，但是趨于形式化，使得會計信息的真實性得不到保障、財務舞弊現象嚴重，給予社會帶來不良影響，為了確保社會經濟秩序正常運行，在污水凈化公司加強內控體系建設具有必要性。
二、分析污水凈化公司內控控制制度中存在或潛在的問題
縱觀我國管理事業單位的發展歷史，在這個過程中積累了一定的管理經驗，也就是當前的內控管理制度，盡管內控控制制度在某些方面發揮著積極作用，但是從整體來看，其發展趨勢不容樂觀，其主要體現在以下幾個方面：
1.污水凈化公司內控制度有待健全。在大多數人認為，內控制度只是簡單意義上的內部監督，或者簡單的理解為內部控制，還有的一部分單位則認為是簡單的文件或制度，而這也正是內部控制制度不健全的原因所在。從本質內容上來說，內部控制制度趨于形式化，其作用沒有最大限度發揮出來。還有一部分則體現在執法力度上，沒有遵循各項規章制度，遇到相關問題沒有及時進行解決，進而導致一些人利用內控制度不健全，為自身謀取私利，使得?？畈荒軐Ｓ?、挪用公款等現象時有發生。
2.會計人員素質有待提升。在一些污水凈化公司，因為其側重于尋找治理污水的辦法，所以會計人員的工作量相對較少，所以財務會計人員為兼職的現象也屢見不鮮，再者，一些污水凈化公司業務量大，財務會計也是專職人員，但是一些單位忽視了對財會工作人員思想素質教育、技能培訓等方面的重視程度，這是會計人員素質得不到根本性提升的原因所在。從另一方面來說，盡管在處理相關工作時較事業單位相對簡單，但是由于各方面原因。如：會計法律、法規和制度等把握不夠全面，隨意改變賬戶對應關系的現象也時有發生。更有甚者利用職務之便，為自身謀取私利。
3.缺乏適當的控制活動?？刂苹顒釉谀撤N程度上為管理階層的指令得以實現創造了條件。目前，我國許多污水凈化公司欠缺適當的控制活動，在對領導的控制活動方面體現尤為明顯，使得其嚴重違紀行為出現，給國家造成不可彌補的損失。
4.外部監督有待加強。我國的外部監督包括兩個方面：政府監督和社會監督，由于兩種監督之間存在的聯系，使得管理相對分散，兩者之間沒有有效結合起來，再者說，有的監督機構只考慮自身利益，將它人利益置之度外，采用不正當的方式進行競爭，背離了監督的初衷，外部監督的作用趨于形式化，其作用也沒有充分展現出來。
三、加強污水凈化公司內控制度建設的措施分析
1.建立健全內控控制制度。污水凈化公司倘若建立完善且嚴密的內部控制制度，并嚴格按照相關規章制度予以執行，一定程度上能夠避免因為分工不合理所帶來的相關問題，從另外一方面來說倘若一個污水凈化公司沒有建立健全完善的內控制度，必然會導致權力泛濫、職責不清，從而造成不可估量的損失。首先，要明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法，確保各項工作的順利展開。其次，在建立內控制度的基礎上，適當的給予內控制度的監督，并要求專門機構或指定專門人員不定期進行檢查，當然，也要給予工作人員獨立權限，才能夠確保審計的獨立性和客觀性，當然也保證數據信息的真實性。再有，作為污水凈化公司的領導，要起到模范帶頭作用，只有這樣才能夠為相關工作人員樹立一個良好的榜樣，以身作則，建立獎懲制度，能夠激發工作的工作積極性，為其全身心的投入到工作中奠定堅實基礎，與此同時，也使得內控控制制度的作用真正的顯現出來。
2.加大宣傳培訓力度，使得污水凈化公司管理人員對內部控制制度有一個全面認識。在污水凈化公司管理中，管理人員居于主導地位，在《會計法》和《內部會計控制基本規范》中明確規定：“單位負責人作為單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位內部控制制度的合理性、有效性應負主要責任?！币簿褪钦f，更新污水凈化公司負責人的管理理念，能夠間接的構建內部控制制度，在對是對污水凈化公司負責人培訓過程中，其對內部控制制度有一個全面認識，充分認識到其重要性，能夠為其培養良好的內部控制意識創造條件，切實履行健全污水凈化公司內部控制制度的職責。
3.強化培訓，提升污水凈化公司相關工作人員的業務修養。污水凈化公司相關工作人員的業務修養也是影響內部控制制度的原因所在，鑒于此，不定期加強對相關人員的業務培訓，提升其職業修養，運用多種形式對工作人員進行會計繼續教育，讓其充分認識到內部控制制度建設的重要性，也促使其自身不斷完善科學文化知識，從而建立一支業務過硬，嚴于律己的高素質人才隊伍來服務于污水凈化公司的發展，服務于廣大人民群眾，也只有這樣才能夠將內部控制制度更深層次落實，才能夠將監管制度的作用最大限度發揮出來，從而避免一些不良行為的出現。
四、結語
