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摘要：對于投資公司來說，風險管理是財務管理的重點。在復雜的市場經濟條件下，投資管理公司如果能夠做好內部控制工作提前預測到公司有可能面臨的風險并提前加以防范，就能夠構建一套針對自身實際情況的資本管控制度，在激烈的市場競爭中保持強有力的競爭力，維護企業的自身價值。在我國目前較大的經濟壓力下，資本市場的競爭越來越激烈、風險水平居高不下。如何解決投資管理工資在復雜而多變的市場中所要面臨的財務風險和經營風險，成為了現階段投資公司急需解決的問題。本文首先介紹了投資管理公司主要面臨的財務管理風險，其次分析了投資公司財務風險管理中存在的問題和財務內部控控的管理問題，最后提出了兩點重要的加強投資管理企業財務內部控制的有效措施。
關鍵詞：投資管理；財務管理；內部控制
一、投資管理公司主要面臨的財務管理風險
投資管理公司的主體功能主要是投資和融資，通過金融投資將金融資本與產業資本相結合，提升融資的能力，同時擴展融資的規模，增強對產業的支撐力。通過參與被投資企業的決策和產業投資保證金融投資到期能夠及時收回。通過分析已有的研究可以發現，投資管理公司的財務風險主要包括:內部轉移價格風險、產權管理風險、投資風險、融資風險和其他財務風險等。內部轉移價格風險是指投資管理公司互相之間在提供勞務和產品的過程中，在進行互相之間的價格結算時，由于諸多不確定性因素的原因，造成內部轉移或關聯交易的實際效果偏離預期，造成一定程度的損失。產權管理風險是指投資管理公司的母公司將其擁有的有形資產和無形資產以及債權、資產等分別投資于名下的各個子公司，同時依法落實其法人的財產權以及經營自主權，形成以產權為媒介的母子公司之間的關系，通過對產權關系的約束來進行控制，間接實施對子公司的管理。由于這一過程中存在著各種難以預料或難以控制的因素，對未來結果的不確定性產生了非常大的影響，使實際結果背離預期結果，產生財務損失。投資風險是投資管理公司通過對內投資項目和對外項目的投資所產生的風險。對內投資項目主要包括內部的項目投資和投資管理公司之間的相互投資；對外投資項目主要包括外部的直接投資項目和間接投資項目。由于投資是投資管理企業財務活動的重要環節，是企業的主要的盈利方式，但相應的，無論是對內投資項目還是對外項目投資均存在一定程度上的投資風險。融資風險是指投資管理公司在融資行為中的決策和執行過程中出現失誤，給營運和財務方面帶來計劃之外的負擔和困難，甚至有未來會資不抵債的可能。隨著金融市場體系的不斷完善和不斷發展，投資管理公司的融資渠道將會越來越多元化，但概括起來具體可以分為兩種:債務融資和股權融資。其中債務融資方式受到固定利率和債務償還期限等很多因素的影響。一旦企業的經營管理不善，或者出現了投資決策方面的失誤，就有可能發生舉債融資的風險。其他財務風險主要是指客戶信用風險（對客戶的資料掌握得不夠全面，客戶信用評級模式不夠健全）、稅務籌劃風險（沒有在合理合法的條件下合理避稅，造成公司稅負過高）、匯率風險等等。
二、投資公司財務風險管理中存在的問題
（一）資金流通性不好
投資管理公司在進行分紅時，除了要考慮自身的經營情況以外，還要考慮企業經營層對于分紅的態度，以及公司下半年的投資計劃和投資需求。鑒于這些因素，分紅就會很少，甚至沒有，自然而然的，就會影響到投資管理公司的投資利潤，還會使現金流的穩定性降低?，F金流的大幅度波動就會引起財務資金的風險問題，加劇公司的財務管理風險。我國投資市場的大環境就是產權流動效率低下，長期股權投資想要變現的話時間較長，投資公司現行的投資機制不夠完善。這些原因都導致投資管理公司在投資項目中成為了長期的投資股東，無法在短時間內從產權中使現金流回流。
（二）財務風險管理對象單一
目前，大部分的投資者都以為投資管理公司的風險只是集中在投資領域方面，沒有全方位的考慮各種其他的因素。財務風險管理主要包括前期的融資風險、資金的管理風險和資金的流動性風險等，這些風險會阻礙投資管理公司未來的進步。沒有完全考慮到這些目標就造成投資管理公司對于風險的管理方式和管理目標十分單一，導致投資管理公司無法建立一個全面的財務風險管理體系。
（三）對于財務風險的把控難度大
導致投資管理公司財務風險把控難度大的原因主要有兩個方面。一方面，風險管理的管理對象、管理方式和管理職能的方法存在著一定的復雜性。另一方面，投資管理公司的財務在分權管理與集權管理兩種管理方式中進退兩難。
三、投資管理公司財務內控的管理問題
（一）內部控制管理缺乏管理動力
目前，我國企業普遍存在著內控管理缺乏動力的問題。從內部控制的概念出發，能夠看出，投資管理公司需要控制自身的行為，通過制定相應的規章制度進行限制。但是從實際情況來看，內部控制管理缺乏動力將會導致企業在制定相應的規章制度或者管理措施時不重視內部控制制度，同時在實施內部控制方案時所產生的成本要由相應的部門或是單位來承擔。因此大多數企業只重視眼前的利益，希望能降低成本，缺乏落實內部控制管理的動力。
（二）財務風險的發生頻率高
當前投資管理公司的財務風險主要集中在籌資風險和盲目投資兩個方面。在籌資方面，企業在進行企業初期的籌資過程中沒有正確看待內部控制能起到的作用，在選擇投資項目的時候也沒有對可能出現的風險進行預測。在選擇投資的組合方式時采取了不科學的組合手段，這些都會導致更多的財務風險。投資方面，部分企業為了追求眼前的經濟效益而出現跟風和盲目投資的現象，希望能夠通過投資來為企業創造更多的價值，帶來更多的利潤。但是在投資之前缺乏對市場的調查，沒有對經濟市場有一個全面的了解，導致了投資風險的發生。
四、加強投資管理企業財務內部控制的有效措施
（一）加強對外部環境的控制
為了保證投資管理公司財務內部控制的有效性。首先，要加強對環境的控制。通過制定相關的制度解決當前內部控制中存在的問題。在加強對環境的控制時，首先要加強企業管理者對管理環境的認知。派遣專業人士深入到企業內部對企業進行全方位的了解，主要了解企業員工對內部控制制度的看法。由此能夠判斷出之前制定的內部控制管理條例是否具有相應的應用價值，調查內部控制管理制度的實施效果。其次，要建立一個規范的內部控制管理制度。在充分掌握企業當前管理環境的前提下，除了優化各類管理措施以外，還要合理參考企業的實際情況，分析企業在財務管理過程中有可能出現的風險。包括制度執行方面的風險和制度實施過程中的控制風險。再根據各種風險的管理形式制定相應的風險防范措施。最后，在風險控制中要制定整個年度的管理方案和決策方案，以及每一個季度的管理方案。在實施重大決策之前，要采集集體意見確保決策的可行性，有效性和科學性。
（二）加強風險的評估意識
投資管理公司在經營過程中相比其他的企業面臨著更多的風險。為了降低各種各樣的風險對企業的影響，就要開展有效的風險評估。在正確認識有可能出現的風險的前提下，采取相應的預防措施，維護企業價值。投資管理企業的風險防范主要集中在兩個方面：一方面是會計核算相關風險的防范，另一方面是資金風險方面的有效評估。會計核算方面的風險主要集中在會計信息的真實性上。為了保證會計核算信息的真實性，可以聘用專業性強的專業人士對會計信息進行管理，甚至可以要求企業的會計核算人員對賬單中的具體信息進行詳細描述，從而有效保證會計核算信息的真實性。對于資金風險方面，要針對企業未來的發展方向，重視對資金風險的評估。以企業目前的經營狀況為重點，從資金融資來源等入手，分析出企業目前風險較高的資金項目。同時，對是否已經出現了風險的征兆進行判斷，根據分析出的風險現象和企業的管理章程將其中的風險項目進行處理。最后還要對結果進行評估，總結相關處理措施的處理結果，為后續的風險評估提供參考。
參考文獻：
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作者:王道平 單位:北京世欣控股有限公司
