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變更控制管理制度范文1
關鍵字：房地產項目、成本控制
中圖分類號： F293 文獻標識碼： A
房地產開發建設項目要確保不斷順利進行，首先，需有一套科學可行實施計劃。成本控制計劃應在項目資金計劃前提下，制定項目質量控制計劃、項目工期控制計劃、成本控制計劃及生產安全控制計劃。而項目成本控制效果直接影響到企業的經濟效益、甚至影響到企業的生死存亡。當然，質量控制、項目工期控制、成本控制及生產安全控制有著相輔相成關系。
成本控制貫穿在項目開發全過程之中，有項目決策階段中的成本控制、項目設計階段中的成本控制、項目招投標階段中的成本控制、簽定合同中工程造價確定時的成本控制、項目施工階段中的成本控制及竣工結算中的成本控制。同樣，成本控制有事先控制、事中控制及事后控制?？刂茟w現在開發企業的經營管理制度中，也體現在各項業務流程中。
一、項目決策階段中的成本控制
項目決策的正確性是工程造價合理性的前提，決策內容決定了工程造價的的基礎。當然，造價高低、投資多少也會影響項目決策，項目決策的深度影響投資估算的精確度及工程造價的控制效果。項目規模、選址的決策都在很大程度上影響到項目開發成本的高低。最重要的是在初步設計出圖前，對項目的各單位工程、各分部分項工程建設標準水平的確定。只有對其標準水平定得合理，才能對設計階級成本控制起到關鍵性作用。在此階段中，作好建設項目可行性研究報告及建設項目投資計劃非常重要。尤其是在項目投資計劃中，控制環節在收入的預測、各項開發成本費用定位、工程施工安排及資金籌措等方面制定時，仔細研討制定各項標準，使投資計劃能起到科學性、經驗性、可行性、前瞻性、可控性和指導性的作用。
此階段具體成本控制工作任務責任劃分為：
1、建設項目考查報告、市場調研報告、可行性研究報告（戰略發展部、投資管理部）
2、建設項目前期策劃報告（營銷中心）
3、建設項目籌建初步方案（開發部）
4、建設項目投資計劃（投資管理部、財務部、預算部）
5、建設項目資金籌措計劃（投資管理部、財務部、開發部）
6、建設項目決策（董事會）
7、工程報建費用控制（開發部）
8、建設項目前期策劃費用控制（營銷部、戰略發展部）
二、項目設計階段中的成本控制
控制工程造價的關鍵是在設計階段。設計階段對投資的影響度約為70%左右。工程設計應在投資限額指標的前提下，工程設計在設計中進行全程限額設計進行。開發商對設計方在成本控制方面，主要應在工程設計合同中體現。在工程初步設計階段及施工圖設計的各個環節中，對影響工程造價較大的設計方案及設計細節，都要與開發商取得同意，方可進行下一步的設計。工程設計采取設計優化，運用價值工程優化設計方案。對設計方設計的各單位工程，其預算與設計限額相比，對節約了工程成本或超過了設計限額進行相應的獎懲。開發商的工程部、審計部、預算部應密切與設計方接觸，確保工程成本在設計階段得到控制，發現重大事項及時向開發公司領導匯報。嚴格執行規劃設計管理制度及其流程，監督設計每一環節。
此階段具體成本控制工作任務責任劃分為：
1、初步設計方案（開發公司的設計中心）
2、設計方案優化（開發公司的設計中心）
3、工程造價估算、概算（預算部）
三、項目招投標、合同簽訂階段中的成本控制
實行工程項目的招標投標基本形成了由市場定價的價格機制，使工程價格更加趨于合理，并能夠不斷降低社會平均勞動消耗水平，尤其是能降低開發商的成本，也便于供求雙方更好地相互選擇。在招標過程中，嚴禁投標人相互串標報價，不得排擠其他投標人的公平競爭，損害招標人或其他投標人的利益。在此階段中應采取以下成本控制措施：
1、 嚴格執行工程招標工作管理制度及流程，杜絕不良現象發生。做好現場踏勘和答疑安排等工作
2、 嚴格執行材料定型定板招標工作管理制度及流程，降低材料采購成本。
3、 認真做好招標文件，采用清單計價方式的，保證工程量清單列項及工程量的準確性（如果人員和時間限制，經領導同意可委托工程造價單位編制工程量清單），降低開發商的風險。
4、 做好對承包方的資質審查并實行合同履約保證制度，降低合同預付款支付的風險。
5、 在簽訂合同方面，對工程量不太大、工期短、風險不大的工程項目盡可能地采用總價合同，減少結算環節，把風險轉給承包方。
6、 嚴格執行合同管理制度，確保公司的權益不受侵犯。
7、 在簽訂合同中，明確合同中的服務范圍，避免承包方提出另一方面服務范圍的收費。
8、 工期約定明確、合理，避免承包方提出工期索賠。
9、 合同雙方權利和義務明確具體，避免產生合同糾紛，造成不必要的損失。
10、 合同價款與支付方式是合同中成本控制的核心環節。在合同中，應具體明確各單位工程套用具體時期的定額及具體地區的具體取費標準，工程屬何類工程，采用何種計價方式。
11、 加強工程預算管理，嚴格執行工程預算編制和控制管理制度及其流程。用預算的工程造價及時簽訂補充協議調整合同暫定總額，確保工程價款不超支付。
此階段具體成本控制工作任務責任劃分為：
1、招標文件編制（其中：技術標書---設計中心，商務標書----合同部）
2、合同擬草（合同部）
3、標底、工程預算或工程量清單編制及工程材料設備價咨詢（預算部、或委托工程造價中介）
4、評標、定標及合同談判（招標小組及有關授權人員）
四、項目施工階段及合同履行過程中的成本控制
項目的施工階段是建筑物型體形成階段，也是合同履行的主要過程，是成本控制較重要的過程。其中工程變更是成本控制的主要對象。在此階段中應采取以下成本控制措施：
1、 增強施工管理，嚴格執行工程變更、現場簽證管理制度，減少設計變更，降低工程造價增加。加強對工程施工工期管理，減少乙方對工程工期索賠。盡量減少趕工費的發生。
2、 嚴格執行分項工程、隱蔽工程驗收管理制度，杜絕人為因素增加工程造價，給公司帶來額外的經濟損失。
3、 加強工程結算管理，嚴格執行工程結算編制和控制管理制度及其流程，保證結算的準確性。加強對工程進度款申請的審核（包括乙方報送的階段性結算審核），確保工程進度款不超支付。
4、 實行工程保修金制度，加強對工程保修金的管理。
5、 嚴格執行財務預算控制管理制度，做好月、季、年的資金使用計劃。
6、 對項目開發全程成本、稅費進行全程監控，完善財務管理。
7、 完善成本控制過程體系，對已發生的成本進行統計分析，為今后的成本計劃提供依據。
此階段具體成本控制工作任務責任劃分為：
1、 工程變更、設計變更審批（設計中心、委托的設計方、委托的監理方、承建方）
2、 工程變更造價審核、工程進度款審核（工程管理部、項目部、預算部、財務部）
3、 合同糾紛處理（工程管理部、項目部、合同部、委托的監理方）
4、 工程索賠、工期索賠、加強工程反索賠（工程管理部、項目部、合同部、預算部）
5、 工程結算（工程管理部、項目部、預算部）
6、 房地產營銷費用控制（營銷中心、預算部、合同部、財務部）
7、 產權證辦理費用控制（開發部）
房地產開發計劃中全過程中的成本控制，是工程造價全過程控制。在投資建議書及可行性研究報告中擬定投資估算（在項目投資計劃中有細分費用的投資額），和擬定投資計劃中細分費用的投資額控制設計（設計概算）。以設計概算控制施工圖預算，再以施工圖預算為基礎，與承包方簽訂承包施工合同，確定承包合同總價。在工程施工階段過程中，嚴格控制工程變更，最后根據工程結算資料確定工程結算價。成本的降低直接體現出開發商的經濟效益。
參考文獻：
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[2] 廖勇. 略論房地產企業如何做好資金管控工作[J]. 時代金融. 2010(09)
[3] 呂連波. 淺議房地產稅收一體化管理[J]. 現代經濟信息. 2009(11)
變更控制管理制度范文2
關鍵詞：建筑工程；造價控制；成本管理
中圖分類號：TU198文獻標識碼： A
0 引言
建筑業的投資越來越熱，對于我國建筑行業的工程造價行業發展起到了促進作用?？梢哉f，工程造價管理不僅影響的是整個建筑行業的經濟利益，對于市場經濟下的其他行業也都有一定的影響。從當前的情況看，企業在對工程項目進行造價控制的過程中存在諸多問題和弊病，比如招投標階段存在人情工程、一味追求工程費用的行為，施工設計階段存在技術和經濟結合不夠緊密的行為等，這些不良因素的存在嚴重抑制了工程造價水平的提高。進而影響工程的整體質量水平，給國家造成經濟財產損失。
1 建筑工程造價控制的必要性
造價的控制直接的影響著建筑企業的經濟利益，建筑企業應該在項目的各個階段采取不同的管理措施和控制方法，充分發揮造價管理與控制的作用，建立建設方主導各方積極參與的全過程造價管理與控制新模式，達到控制工程造價的目的，提高建設項目投資效益。工程造價控制的水平不僅影響著企業的投資效益，還關系著企業的可續發展。通常來說，建筑工程項目是一種龐大的系統性工程，工程的施工周期長，資源消耗投資力度比較大，而如何利用最少的錢體現出最高的經濟效益，就是工程造價控制所要做的工作。
2造價管理與控制存在的問題和建議對策
2.1設計階段造價管理不完善。
設計階段是工程造價控制的重點，大多忽視設計階段的造價管理與控制，沒有推行限額設計，設計人員只重視方案和設計質量，忽略造價控制，由于重視程度不夠和概算編制能力欠缺，設計單位編制的設計概算偏差較大，給后期工程的資金運營造成較大影響，如果偏差過大會嚴重誤導建設方的最初成本預判，給整個工程項目埋下巨大風險，所以建設方造價管理人員應該提前介入，發揮其經濟分析的優勢，通過技術、經濟分析可以加強設計階段的造價管理工作，進行多方案比選，選擇既經濟又技術可行的最終方案。
2.2施工階段變更管理
施工中由于多種原因，難免出現變更簽證，變更方案沒有進行多方案技術經濟比選而隨意確定變更方案，造成變更金額較大，造成不必要的浪費。施工階段的造價管理與控制內容多、涉及的專業多，是造價控制的難點。在施工階段還可能因為圖紙會審、設計修改和變更、現場簽證、暫估價材料認證等增加造價費用，我們必須嚴格控制上述不合理費用的發生，有效控制工程造價。
2.3造價管理人員偏少。
有的項目造價管理人員偏少甚至沒有，項目前期投標工作大多集中在公司經營部門，施工階段規模不是很大的項目就沒有派駐造價人員，在工程建設中缺乏造價管理人員參與項目全過程的造價管理，對整個項目的動態投資缺乏控制，會產生諸多浪費，公司造價部門信息渠道不通，進而造成對工程中產生的經濟洽商反應遲緩，延誤最佳最合理的洽商確認時機，甚至遺漏經濟洽商的辦理，給公司造成不必要的損失。
2.4竣工階段存在的問題
工程竣工之后，部分建設單位只是簡單的在施工圖上蓋上竣工章作為竣工圖，卻忽視了一個很明顯的問題，那就是將設計變更內容和工程量反映到竣工圖中，這種工作上的疏忽很容易導致結算時將竣工圖工程量和變更簽證工程量重復計取，進而導致建設單位經濟利益受損。
3建筑工程的造價控制管理需要注意的幾個主要方面
3.1在施工方與建設方友好關系的基礎上，在實際的工程施工過程中，施工現場的經營管理人員要積極與技術人員、材料管理人員等建立良好的溝通，保持密切的聯系，把經營管理放在整個工程的核心位置，把成本管理視為主要工程管理目標之一。
3.2 合同管理
建設單位與施工單位要對《合同法》引起高度的重視，要認識并理解其中的內容，在法律允許的范圍之內，保證承包合同的合理性和可實施性。相關經營部門人員要仔細審查合同條款，避免出現權責不明，模糊，邊緣內容出現，導致后期相互間的扯皮與糾纏不清。
在建筑工程建設的過程中，施工方和建設方，都要意識到承包合同的嚴肅性，合同簽訂，就不能夠隨意更改。所以，在施工方與建設方的簽約階段，一定要保證合同的公平合理性。
3.3施工及現場的造價管理
首先在材料的管理方面，材料費用大概占據整個工程造價的60%以上，因此抓好材料的管理是很關鍵的，要認識到材料管理的重要性，制定切實可行的科學管理規定，在采購材料的過程中在價格上要嚴格把關，同時嚴格監管避免采購到質量不達標的材料。應當讓造價人員能夠隨時了解大宗主要材料的庫存量，及材料的消耗量。制定變更簽證管理制度。
其次制定項目變更簽證管理制度和管理程序，明確變更簽證中每個人的權限和職責，任何變更必須遵循制定的管理程序和管理制度，保證變更辦理的及時性，合理性，變更資料要準備齊全，如果需要附帶經濟洽商報價書的要保證報價真實準確。
3.4工程結算階段的造價控制管理
竣工結算整個項目造價成本控制的最重要環節之一，做好竣工階段的造價控制?？⒐るA段要著重注意的就是做好竣工資料的整合，其中包括竣工圖、結算書、會議紀要、往來書信等，全面開展工程洽商簽證及預算增減賬工作，對于工程材料價格詳細核對認證。審核時要和原招投標文件對比，認真審核工程量的變化。作為工程價款結算的依據，增加工程量應按合同及投標清單中已有的價格計算價款。
變更控制管理制度范文3
關鍵詞：鐵路；施工項目；成本控制；管理
隨著社會經濟的不斷發展，人們的出行方式不斷多元化，現階段鐵路是人們出行的重要工具，也是相關貨物運輸的重要途徑。鐵路建筑市場競爭日益激烈，特別是對于鐵路施工企業來講，為了獲取工程項目，往往以偏低價格投標報價，這樣一來造成中標價很低，致使經濟效益大幅下滑，嚴重危及了企業的生存和發展。因此，鐵路施工施工企業要全過程的進行成本控制管理，有效的節約成本，促進鐵路施工企業經濟效益和社會效益的獲取，增加鐵路施工企業的競爭優勢。
一、鐵路施工項目成本控制管理存在的問題
（一）缺乏完善的成本控制管理制度
很多鐵路施工企業并沒有創建健全的成本控制管理制度，也沒有明確成本控制的責任，成本控制的利、權以及責任不明確，項目管理工作人員在組織施工、制定施工方案以及資源配置時并不重視經濟性的比較分析，導致鐵路施工項目成本控制效率較低。
（二）缺乏對成本控制重要性的認識
在鐵路施工項目管理中，很多負責人并沒有認識到成本控制的重要性，缺乏成本控制管理意識，沒有對計劃成本、預算成本、實際成本進行比較分析，導致施工成本控制不能充分的發揮作用。另外，很多工作人員認為安全、質量、進度是項目管理的關鍵控制因素，而成本控制擱置一邊關注不夠，導致項目部沒有制定科學、有效的成本控制措施。
（三）疏于索賠
眾所周知，鐵路施工是一個十分復雜的過程，有很多的不確定因素，并且建設周期也很長。因此，在項目施工過程中，企業會經常要求對項目的規模、標準以及工程數量等進行改變。施工企業往往因為對簽訂合同條款研讀不細，對相關政策把握不準，或是害怕不利于與業主的合作，而不懂得合理索賠或者不敢索賠。
二、鐵路施工項目成本控制管理優化方法
（一）創建完善的成本控制管理制度
鐵路施工企業應該創建完善的成本控制管理制度，從成本核算、項目施工以及材料采購等方面出發，實現對成本的規范化、制度化以及常態化控制。同時，在項目施工之前，應該通過具體的測算，制定合理的成本控制目標，并將其合理安排在工程施工的全過程。此外，鐵路施工企業還應該加強對工作人員的成本節約教育，幫助工作人員樹立成本節約意識，同時加強相應的培訓和教育工作，將施工成本和人員經濟利益掛鉤，這樣能夠充分的激發工作人員的積極性，將成本節約貫徹落實到項目施工的全過程，避免因為浪費增加工程成本。
（二）重視工程質量和安全，強化質量和安全成本管理
在所有的施工項目中，提高工程質量和安全管理與降低工程成本是統一的。首先，施工企業應該端正生產經營思想，貫徹“安全第一”、“質量興業”的方針，健全安全質量保證體系，增強工作人員的質量安全意識，積極推行全面安全質量管理方法，規范安全質量管理工作。其次，企業要不斷引進先進的技術，從整體上提高施工的質量，積極推廣運用新技術、新工藝、新材料、新設備，提高施工生產的技術含量。最后，還要強化安全質量成本管理，正確、及時地做好安全質量成本決策、核算、分析和考核工作，堅持“預防為主”的原則，以減少或避免因工程質量不合格或安全事故而造成的內部返工、停工損失或者外部索賠、罰款損失。
（三）制定科學合理的目標成本
制定先進、可行的目標成本是推行目標成本管理的關鍵。在項目中標后，企業要及時組建經理部，根據市場環境、技術含量的高低和難易程度以及外部條件，在鎖定項目組織機構，鎖定工料機單價，鎖定施工方案，鎖定工程數量的基礎上測算項目目標成本和利潤，合理確定上繳管理費指標。與此同時，還應根據施工條件、施工環境的變化，變更設計等項目經理部，要按照成本測算原則，及時動態調整目標成本，使目標成本更符合現場實際更合理，更能指導項目成本管理工作。
（四）優化施工組織與方案
通過比選和優化施工方案，能夠有效地加強對工程成本消耗控制，以技術手段降本增效。首先，要研究施工圖、設計文件，重視施工圖量差平衡、材料價差信息等。其次，要從技術方面著手，專家論證，優化方案與實施性施工組織，減少成本投入大、單價費用高、工期消耗長的施工方案。
（五）強化合同管理，增強索賠意識
在所有的施工企業中，合同管理永遠是一項十分重要的內容。在施工項目管理中，合同設計面廣，簽約方的身份也比較復雜，因此必須指定專人負責，并制定合同會簽制度，合同簽訂后要建立合同臺帳并及時更新。首先，與業主方簽訂的施工承包合同時，雖然合同數量少，但是其中涉及到的金額是相當大的，并且簽約合同往往采用業主提供的格式文本，且多數為施工總價承包合同。同時在合同簽訂過程中，除了要盡量細化工程施工范圍、施工內容等方面，以減少在合同執行過程中與業主產生糾紛外，更應重點研究合同中關于合同價款調整的相關約定，全面掌握價款可調范圍及鐵路總公司相關價款調整辦法的規定，為后期索賠做好充分準備。除此之外，還有一個合同要簽訂，那就是與其他相關各方簽訂的合同，此時簽訂的數量是很大的，但金額較小，應將重點放在合同價款談判及合同內容、范圍等方面，盡量減少扯皮現象發生，從而避免不必要的成本支出。
三、結束語
總而言之，成本控制是鐵路施工項目的重要工作，通過對鐵路施工項目的成本進行控制管理，有效的降低了施工企業的成本投入，增加了企業的經濟效益和社會效益，強化了質量管理，并加強了安全管理工作。因此，要保持鐵路施工企業持續穩定健康發展，還需要在施工項目成本管理方面進行更多的探求和實踐。
參考文獻：
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[2]唐婧賢.探究施工項目成本控制的優化管理[J].經營管理者，2015，11：196.
變更控制管理制度范文4
關鍵詞： 水利工程 造價控制管理
水利工程“四項制度”的執行，為水利工程建設項目管理逐步走上規范化管理的道路，保證水利工程建設的工期、質量、安全和效益起到了積極作用。加強水利工程合同的造價控制管理，是規范水利工程建設管理、維護項目法人的合法權益和有效控制投資的一種有效形式。
近年來，國家對水利基本建設工程投資越來越大，如何加強合同造價管理，有效控制投資是擺在項目法人眼前的一項重大問題。由于各種原因，在合同造價管理過程中常常還是會出現這樣那樣的一些問題，造成建設管理工作的被動，甚至出現造成工期拖延、質量無法保證、投資突破預算的現象。針對合同造價控制管理中出現的一些常見問題，從建設單位的角度談幾點看法，供大家參考。
1當前合同造價控制管理中常見的問題
1.1設計工作不夠深入規范，給合同造價控制帶來隱患
在勘測設計階段，部分水利工程由于設計深度不夠或考慮不周，甚至施工圖紙不明晰，在實際履行合同過程中導致設計變更較多，容易造成糾紛，給合同管理帶來不利因素。
1.2工程招投標不夠規范
業主招標文件和施工方投標文件均過于簡單，甚至部分工程內容或工程量不清楚，一旦合同進入施工階段，招標階段不明確的問題就需要重新協商，控制往往需要追回投資，給合同造價控制管理帶來不必要的麻煩。
1.3法律意識不強，合同簽訂不規范
水利工程建設地點分散、涉及面廣、履約時間長。在實際工作中，有些建設單位在簽訂合同時不采用標準的合同文本，訂立的合同約束條款不夠嚴密、內容不明、有歧義。個別建設單位甚至先采用口頭協商的方式，待工程完工后，再補簽合同，無法起到有效約束作用，工程進入實施過程，一旦涉及到經濟利益，將導致工程糾紛的發生，建設單位必陷入被動。
1.4忽視合同的嚴肅性，合同雙方權利、義務不對等
全面自覺履行合同義務，是合同雙方當事人行為的準則。有些建設單位為了回避業主義務，轉嫁工程風險，將苛刻和不平等強加給施工方，由于目前建筑市場競爭激烈，施工隊伍與建設規模嚴重失衡，為獲取項目，承包商只得委屈求全。承包商在實施工程合同時，為了使自己的利益不受損失，往往采取偷工減料、非法分包轉包甚至采取中途停工等強硬手段，給工程建設帶來極大隱患。
1.5 合同管理機構不健全，合同管理缺乏專業人才
部分建設單位不重視合同管理體系的建設，合同歸口管理、分級管理和授權管理機制不健全，規計部門、財務部門、業務部門甚至行政部門都可以簽合同；合同管理程序不明確，缺少必要的審查和會簽步驟，缺乏對合同管理的有效監督和控制。
水利工程建設合同涉及內容多，專業面廣，合同管理人員需要有一定的專業技術知識、法律知識和造價知識。很多建設單位管理機構中，沒有專業人員管理合同，或合同管理人員缺少培訓，將合同管理簡單地視為一種事務性工作，甚至有的領導直接敲定由一般工作人員辦理合同，一旦發生合同糾紛，缺少必要的法律支援。
1.6監理和施工方的現場管理人員不能按規定到位
監理單位在實施監理工作時，往往更換投標時的總監理工程師，有的總監理工程師可能身兼幾個項目的總監，或其它事務太多，駐工地時間遠少于投標文件承諾的時間；部分監理單位進駐施工現場的監理人員多為臨時聘用，業務能力差，且數量不足，專業不配套，資格條件不符合。施工方派駐工地現場的項目經理及進駐施工現場的施工管理人員也同監理單位一樣，數量短缺，專業不全，技術工人數量短缺、資格條件不符合，有些甚至看不懂圖紙。
1.7承包人將工程款挪作他用，造成停工或半停工
許多承包人收到工程預付款和工程結算款后，不是將大部分資金投入到工程材料采購、設備添置上，而是全部或大部分轉移另作他用，造成施工現場材料短缺、設備及人員不足，影響工程的正常實施，甚至造成停工或半停工，給合同管理帶來嚴重的后果。
1.8轉包和違法分包現象還依然存在
水利工程往往有項目規模小、建設地點分散、建設位置偏僻、專業門類較多等特點。在工程實際建設過程中，非法轉包或分包甚至層層分包的行為普遍存在，造成建設單位的合同履行困難重重。轉包和違法分包的行為還極易引起工程質量事故和施工安全事故，造成人身財產損失，同時也容易出現債務糾紛，造成工期拖延和造價提高。
2管理措施和手段
2.1完善項目設計階段管理
大的建設項目要從編制項目建議書階段就要進行設計招標，通過競爭選擇優秀工程設計單位，小型水利工程項目也應選擇專業的水利工程設計單位，在可研階段和初步設計階段把基礎工作做扎實，完善深化各階段圖紙，使投資估算、設計概算、合同標價和工程內容及實際工程量建立在科學合理的基礎上，有效預防合同履行過程中的設計變更或設計漏項。
2.2選擇優秀、負責的監理隊伍
監理工程師是聯系建設方和施工方的紐帶，在合同管理中起著舉足輕重的作用，高素質的監理工程師能夠公平、公正地處理合同執行過程中遇到的實際問題，對工程項目實施有較好的預見性，可以確保工程建設順利實施。所以擇優選取監理單位是建設單位做好工程管理更是做好合同管理的保證。
2.3規范工程招標階段管理，選擇優秀的施工隊伍
工程施工招標階段的質量高低，直接決定了合同管理的質量好壞。在工程招標時應該對施工企業的主體資格、企業信譽、注冊資金、財務狀況、設備及技術條件、履約能力，與招標工程相類似的工程施工經驗等逐一進行嚴格審查，以確保投標企業的內在質量。
另外，建設單位編制招標文件應內容詳盡，工程內容及工程量應明確具體，施工單位投標文件亦然，避免出現招標或投標文件不具體給合同管理帶來的不利因素。
2.4堅持合同審查制度，把好合同簽訂關
合同簽訂應使用水利工程或建設工程合同示范文本，合同范本條款詳盡，不易漏項，有助于明確雙方的權利與義務，防止合同出現歧義，增強合同的可操作性。合同條款應準確表達雙方的意愿，做到標的物表達清楚、標的額計算準確；質量有標準，檢驗有方法；工程設計變更或簽證結算方式明確；違約責任及違約金計算方法準確。
要嚴格合同審查。合同起草后，建設單位應組織技術、經濟等方面的專家，在對承包方投標文件充分了解的基礎上，一是開展主體合法性審查，審查簽約各方就具有簽約的權利能力和行為能力；二是開展內容合法性審查，審查簽約各方意思應無悖法律、法規、政策及計劃，無規避法律行為，無顯失公平內容；三是進行簽約程序和簽約形式合法審查；四是進行條款的嚴密性審查；五是對承包方的可行性審查：要資信可靠，有履約能力。
2.5做好合同實施階段的管理
要嚴格控制建設工期。工期對基本建設管理至關重要，建設單位要組織編制詳細的總體施工進度計劃，監理工程師要審查承包商目標進度計劃的合理性、并在計劃實施過程中對施工計劃進行定期檢查、監督。也可采用非常規手段，如采取獎懲措施，提前完成酌情獎勵，逾期完工支付違約金。但是操作過程也要實事求是，水利工程受洪水、天氣等因素影響較大，不能死扣合同工期，要綜合不可預見因素、外部環境、設計變更等因素考慮。
要進行施工現場跟蹤監督，防止違法轉分包。建設單位應聯合監理機構經常對承包人進行監督檢查，重點檢查有無違法轉分包行為，對分包人的人的資質、機械設備和人員情況要進行檢查，尤其要防止承包人同非法人簽訂分包合同。加強施工現場監督檢查，防范承包人隱瞞分包事實，將分包合同藏匿或不簽訂分包合同。
2.6健全單位合同管理機構和專業人員
建設單位應建立健全合同管理制度，使合同管理規范化、科學化、法律化，以此有效控制投資。要從完善制度入手，制定切實可行的合同管理制度，使管理工作有章可循；合同管理制度應包括合同的歸口管理、合同授權委托制度、合同審查制度等，通過建立健全合同管理制度，做到管理層次清楚、職責明確、程序規范。有條件的單位，還應聘請法律顧問，提供法律保障。要加強對合同管理人員培訓，提高管理人員水平。在水利工程建設過程中，選派有工作經驗、懂經濟、業務強，有責任感和敬業精神的人員負責合同管理。
變更控制管理制度范文5
內部控制是為了積極應對復雜的金融環境，及時解決央行事業發展和金融創新中存在的問題和風險，有效防范和化解風險，提高金融服務，促進基層央行職能履行，中國人民銀行湘西州中心支行組織開展對轄內龍山縣支行內部控制情況專項審計。
【審計方法與實施步驟】
為了提高審計工作效率，降低審計風險，采取多法并用開展內部控制審計。
（一）精心組織，做好前期準備工作。一是組建審計組，明確了相關任務和職責。二是認真編制審計方案，確定了審計重點和合理的審計樣本量等。三是編制審計調查問卷，制訂審計調查詢問提綱。四是開展審前培訓。五是做好進點準備。下發了內審通知書，并要求被審計單位按組織自查，。
（二）多措并用，開展內部控制專項審計。一是開展進點會談，提出配合審計的要求。二是查閱會計賬簿、會計資料、各種登記簿、內部管理制度、業務操作規程、會議記錄等資料，掌握第一手基本情況資料。三是分別向行級領導、中層干部、一般干部，發放不同層次的調查問卷，初步了解對內部控制基礎知識的掌握程度，以及風險識別、評估及應對的能力；開展調查詢問5人.次，通過談話了解員工對內部控制體系運行關鍵風險點認知和掌控程度。四是對應急處置流程關鍵控制、退庫業務流程關鍵控制等十六項業務流程進行符合性測試，實地觀察員工對風險環節控制措施的執行情況，發現漏洞和風險隱患。五是積極與被審計單位進行內審情況反饋，共同分析問題產生的根源，查找可能存在的漏洞和隱患。六是注重內控機制上提出切實可行的整改措施，力求從內控機制源頭上控制風險，著力提升審計成果的運用。
【案例情況】
審計發現的主要問題
（一）內部控制環境建設有薄弱點
1.對內部控制的認識不足。在審計期該縣支行領導對內部控制環境建設重視不夠，導致全行員工內部控制基礎知識欠缺，從內部控制調查問卷結果顯示：一是對內部控制基礎知識的掌握不夠。內部控制基礎理論題，支行領導答案正確率為60%，中層干部答案正確率為38%，一般干部答案正確率為32%。二是不能全面正確的識別風險和進行風險評價及應對，反映在對風險應對策略支行領導答案正確率為33%，中層干部答案正確率為0%。三是有33%的員工認為現有的激勵機制的效果不明顯。
2.業務管理制度欠完善。一是未建立業務違規行為責任追究制度及處罰辦法和房屋出租管理制度。二是個別內控制度存在缺陷，部分事項欠缺制度約束。例如：《重大事項決策制度》雖明確了支行黨組及成員工作職責、支行重大事項集體決策主要內容、工作要求及方法，但對反映集體決策過程的相關原始記錄未作要求；《行務公開制度》雖然明確規定了行務公開的組織機構、公開范圍及事項、公開的主要形式、公開的要求等內容，但未明確行務公開的程序，同時對每半年公開一次的財務費用和每月公開一次的勞動考勤情況未明確公開的方式。
3.業務流程未健全。一是未建立行政許可流程圖、行政處罰業務流程圖、行政復議業務流程圖、法律事務審核流程圖。二是對業務管理工作操作流程修訂不及時，造成人事秘書股現行的47項業務工作操作流程未實行風險點管理，已達不到管理的要求。
4.人員崗位配備與管理有缺陷。一是行領導和職能部門負責人的內部控制責任，在其崗位職責中未明確。二是審計期人事秘書股設立了25個崗，但有《信息員崗位職責》、《工會聯絡員崗位職責》、《科技人員崗位責任職責》、《后勤崗位職責 》、《綜合安保崗位職責》、《計劃生育崗位職責》六項工作崗位職責，其任務雖已落實到人，但在《人事秘書股崗位分工表》上無記載。三是審計期內，除對一名國庫業務人員實行了強制休假外，其余的人員包括會計主管和會計部門負責人、會計記賬員、復核員在內的會計人員未實施強制休假。
（二）風險識別與評估不到位
對常規業務和管理活動的風險評估，缺乏行之有效的方法體系。體現在該縣支行現行的制度和操作規程，雖然明確了業務運行和管理活動的特點、目標、要求、處理程序，但從總體上來看：業務操作流程未涵蓋制度規程對各個環節、各崗位風險控制的具體要求，也沒有對或不完全對業務管理關鍵控制環節的風險進行識別標注，特別是未對重要空白憑證、會計國庫對賬、庫房門禁管理等高風險事項的風險隱患進行識別和應對。
（三）內部控制活動存在缺失
1.對賬管理確認控制不落實。一是2013年9月份國家金庫龍山縣支庫?。ㄊ校┘夘A算收入、中央級預算收入、地市級預算收入、區縣級預算收入月報表的對賬回單打印日期為2013年10月1日，而對賬部門龍山縣地方稅務局簽署的對賬日期為2013年9月30日。二是2013年12月份國家金庫龍山縣支庫?。ㄊ校┘夘A算收入月報表的對賬回單上，龍山縣地方稅務局漏簽署對賬結果及加蓋對賬印鑒。
2.未嚴格執行守庫值班制度。抽查2014年3月16日5時-6時和2014年4月1日3時-6時保衛部門值班守庫電視監控錄像資料，保衛值班崗位上無人；鑒于這種情況，審計組下延抽查了2014年4月1日1：12分-1：20分保衛部門值班守庫電視監控錄像資料，保衛值班人員在保衛值班崗上打瞌睡。
3.財務管理控制活動有缺失。一是機關工會財務管理活動有缺陷。該縣支行機關工會未在銀行開立預算單位專用存款賬戶，所有收支業務均使用現金結算。二是庫存現金管理控制缺失。在現場審計中發現，機關財務室存有行政經費業務備用庫存現金75245.21元；機關工會經費結余庫存現金為20699.30元，違反了與中華人民共和國《現金管理條例》的規定要求。且機關財務室未安裝防盜門窗，存在資金安全隱患，4.未嚴格執行日常業務運行控制管理要求。2013年3月20日劉××、2014年4月11日向××查詢本人信用報告，無本人身份證復印件，造成征信查詢資料不齊全，手續欠完善。
（四）實物保護控制不到位
1.對個人身份數字證書（CA證書）管理控制不嚴格?，F場審計發現，該縣支行專職管庫員王××在日常業務處理中，使用專職管庫員張××CA證書進行操作業務，原因是：專職管庫員王××的CA證書，在2012年12月7日到期后上交中支發行科辦理更換手續，至今未辦妥更換手續，違反了《中國人民銀行貨幣金銀管理信息系統管理規定》。
2.××發行庫門禁控制不合規。一是發行庫主門未按要求變更密碼。2013年6月6日，管庫員（王××、張××）變更發行庫主門（1號鎖、3號鎖）密碼，但上次變更時間為2012年11月6日，與《中國人民銀行發行庫門組合鎖使用管理辦法（暫行）》第十條規定要求不符。二是發行庫備用門密碼不能變更?，F場查庫發現發行庫備用門已貼封條。查閱《組合鎖使用管理登記簿》，2011年6月3日至檢查日止，發行庫備用門密碼沒有變更記錄。經詢問該縣支行庫管庫員關于備用門管理情況為：備用門可以啟動使用，但瑣具由于使用年限太長，廠家已不能維修，密碼已不能變更，與《中國人民銀行發行庫門組合鎖使用管理辦法（暫行）》第十六條規定要求不符。
【案例分析】
以上問題產生有客觀因素和主觀的原因。
（一）從客觀上看
1、縣支行人員緊張矛盾突出。該縣支行設有發行庫，現有正式員工21人，不能滿足落實制度（按照現行內部控制要求初步匡算，縣支行僅會計、國庫、發行、保衛四個部門最少需要20人。）的最低需求。人員配備存在人少崗多、跨專業兼崗的情況，且人員老齡化趨勢明顯，四十歲以上中、老年同志占82%?？赡軙驗槿藛T緊張，造成強制休假、守庫值班制度難以執行到位的現象。2、安全設施的物防、技防未跟上。部分設備老化，因資金緊張，沒有及時更新。
（二）從主觀上看
1.對內部控制認識不到位。由于對內部控制理論和方法學習不夠，部分員工對內部控制五個相互獨立、相互聯系又相互制約的要素（控制環境、風險評估、內部控制活動、內部控制的信息及其溝通、對內部控制的監督）缺乏了解，沒有把內部控制看著是一種貫穿于決策、執行和監督過程中環環相扣的、平衡制約的動態機制，不能正確地識別人民銀行分支機構面臨的基本風險。而把內部控制簡單地理解為規章制度的制定與制度的執行，甚至極個別人把制度當成應付檢查的“檔箭牌”和掛在墻上的“擺設”，內控管理理念陳舊。
2.風險管理文化缺失。該縣支行領導雖然注重制度建設和基礎業務管理，但滿足于工作任務完成和業務管理不出大問題，對平時業務中發生的不規范問題，放松了必要的風險警覺；部門少數業務人員則認為做基礎工作難免會出現一些差錯，放松對差錯風險的警惕。表現為內部控制責任不落實，制度意識淡薄，用人情、信任代替制度；操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導致制度執行“走捷徑”、“打折扣”，憑經驗或想象處理業務。這次審計發現的未嚴格執行國庫對賬和守庫值班制度，對個人身份數字證書（CA證書）管理控制不嚴格，財務管理控制活動有缺失，發行庫門禁控制不合規等問題，都是因為制度被簡單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動式或應付式執行所造成，有的問題離案件與重大責任事故可謂只一步之遙，內部控制軟約束。
3.內控機制建設滯后?，F行的部分制度和操作規程未及時跟進業務管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上級行或借鑒其他單位現成的規章改頭換面來的，制度和操作規程設計沒有綜合考慮在本行現有條件下是否切實可行，特別是忽視規章制度執行的有效性及其風險危害評估工作，導致內控管理制度和操作規程設計有先天缺陷。表現一：制度規程未覆蓋所有業務運行和管理活動，導致個別管理制度規程缺失。例如：激勵機制不足，約束處罰機制短缺；行政事務管理操作流程未實現風險點，未進行風險識別、風險應對控制措施不明確，制度規程的規范保障作用被打折扣。表現二：部分制度未涵蓋業務活動的全過程或方方面面，原則性條款多，控制措施針對性欠強；出現部分事項欠缺約束。表現三：對于業務和管理活動的風險評估缺乏行之有效的方法體系，一些高風險事項未得到及時識別和應對。
4.內部管理監督不到位。一是不能正確處理檢查監督與爭先創優的關系。怕“家丑外揚”，為了本單位或個人的名利，對檢查問題進行“篩選”，檢查上報問題要么輕描淡寫，要么避重就輕。無形中助長了違規行為。二是是對逾越內控行為的查處手軟。在“出現問題一解決問題一再出現問題―再解決問題”的循環過程中被動管理。對違規行為責任追究也只是口頭上的空話，導致違規違章、屢查屢犯。
【案例啟示和建議】
（一）進一步優化內部控制環境建設。龍山縣支行領導應進一步提高對內部控制重要性的認識，將加強內部控制環境建設作為健全內部控制體系的首要任務。一是支行領導和部門負責人要切實履行內部控制管理職責。二是深入開展央行內控文化建設。利用各種形式進行內控教育、思想政治教育、職業道德教育以及法制教育，不斷深化和豐富央行內控文化建設內涵。引導員工樹立“遵守內控制度為榮，違反內控制度為恥”的榮辱觀，增強制度觀念、法紀觀念；切實提高員工職業道德素質，用“規范、進取、創新”的文化理念的引領員工增強團隊精神，激發員工的工作熱情和責任心，為內控管理提供了強有力的精神支撐。三是加強教育培訓強化干部職工業務培訓，使每個崗位人員了解內控制度，熟知業務操作，掌握崗位要求，實現業務素質和責任意識的整體提高。
（二）加快建立長效內部控制機制。認真貫徹執行《中國人民銀行分支機構內部控制指引》精神。一是進一步完善內控制度和操作規程。對內控機制進行全面、徹底的梳理，針對目前內控制度操作規程方面存在的問題和缺陷，進行查漏補缺，建立業務違規行為責任追究制度及處罰辦法、房屋出租管理制度、行政許可流程圖、行政處罰業務流程圖、行政復議業務流程圖、法律事務審核流程圖，完善層次分明、風險明示、措施針對的內控制度和業務操作流程；建立權責清晰的運行機制，使每個人各司其職，各負其責，獎懲公平。消除內部控制機制上的盲點和漏洞，實現風險控制全方位、全過程、全員參與，構筑內部風險防范的重要屏障。二是注重建立內控人力資源保障機制。通過員工考核機制、激勵機制、員工培訓機制、違規責任追究機制等人力資源管理手段，從而促進人員素質不斷提高，確保每位員工、特別是重要崗位員工勝任本職工作，形成長效機制，促進持續發展。三是盡快建立對常規業務和管理活動的風險評估的方法體系。
變更控制管理制度范文6
關鍵詞：電力工程項目；資金預算；控制管理
對電力工程項目進行資金預算能夠進一步了解整個工程項目的資金運行情況，根據資金的使用情況以及工程進展協調項目資金的運作，加強對項目資金的合理評價和管控，根據資金預算建立相應的控制管理方式，保證電力工程項目管理的有效性。電力工程項目資金管理貫穿整個工程的始終，對工程進展和項目完成效果具有重要的現實意義。
一、電力工程項目資金預算與控制管理概述
（一）電力工程預算管理工作的重要性
電力工程預算管理是電力工程發展建設的重要工具和經濟監管手段，能夠對電力工程施工全過程進行有效的造價控制和監督，并根據工程發展實際合理確定工程造價?？梢?，電力工程預算管理是電力工程施工管理的需要，也是社會主義市場經濟穩定發展的需要。電力工程預算管理工作的重要性具體體現在以下幾個方面：第一，電力工程預算管理能夠實現對資源的充分利用。電力企業發展需要實現對資源能源的高效利用，電力工程預算管理能夠在保證電力工程施工效益的同時加強對各種資源的高效利用。第二，能夠避免“三超現象”的發生。傳統電力工程一味注重施工階段的造價管理，沒有注重設計階段造價管理，容易出現預算超概算、概算超估算、結算超預算的“三超”現象。電力工程預算管理能夠合理控制投資發展規模，在最大限度上避免工程造價失真的現象。第三，能夠完善電力工程預造價管理體系。工程項目涉及眾多環節，各個單位、部門之間的經濟利益角度不同，對電力工程造價的看法不同，最終導致電力工程從投資、預算到竣工各個環節的管理出現脫節現象。電力工程預算管理通過對工程造價的有效控制加強對施工全過程的投資管理，從而提升項目的經濟效益、社會效益。
（二）電力工程項目資金預算過程
電力工程項目預算的編制需要各個職能部門能夠根據項目進展情況編訂出有針對性的部門經費預算，即根據電力工程項目施工所在地的材料、勞動力、電力等情況編訂項目預算單價，根據施工組織設計材料確定電力施工項目資金需求結構。另外，電力工程的預算中心需要根據工程項目安排情況簽訂資金使用合同，電力工程項目資金預算過程具體體現如下：第一，電力工程項目資金預算審批表的編訂。電力工程項目資金預算審批表主要是對想要使用的資金進行預算申報，從而對資金的具體使用情況進行全面的記錄，方便企業內部施工人員了解施工現場情況，根據施工圖紙和工程預算目標制定每一項工作的資金預算金額。第二，對電力工程項目資金預算申報表進行審批。電力工程項目資金預算中心要在資金預算審批表中進行相應的預算審批管理，輸入相應的審批資金。第三，制定電力施工項目資金使用計劃。各個職能部門需要根據工作開展實際填寫資金使用計劃申報表。
（三）電力工程項目資金預算控制要點
第一，電力工程項目資金預算需要嚴格通過招標來競選，通過合理的招標方式降低預算風險，實現對電力工程項目施工設計方案的優化。第二，在電力工程項目施工中，如果發包單位變更了工程和施工進度，需要根據施工變動及時調整資金預算，具體表現為：①發包人、承包人和預算設計人員需要及時更換電力施工設備和施工材料，對于施工圖紙和施工組織設計要進行及時更改。②變更的內容要嚴格尊重監理工程師審核意見進行綜合預算把控。③對于危害人身安全的變更需要經由監理工程師進行，并以書面的形式為工程變更提供必要的支持。④不同工程的變更需要安排不同等級的人員來進行。
二、電力工程項目資金管理存在的問題
（一）電力工程預算管理制度沒有充分落實
一些電力工程預算管理制度沒有在真正意義上落實，無法保證電力工程預算管理的有效落實。這些電力工程制度流于形式，在具體的經營管理中存在隨意篡改的現象，導致電力工程項目預算管理呈現出一種無序的狀態，不利于企業財務管理，甚至會帶來企業發展收支不平衡、資金鏈斷裂、企業破產等問題。
（二）電力工程項目監控機制不完善，內控體制缺失
電力工程項目監控機制是企業發展必不可少的制度，具體滲透到企業生產經營發展的全過程，對維護企業管理安定有序發揮了重要作用。但許多電力工程企業存在不同程度的監控機制不完善問題，在資金審批過程中，容易出現資金的錯批、漏批、重批現象。
（三）電力工程項目資金周轉困難
受地方政府部門的干預，電力工程項目在發展的過程中會出現資金擔保、權利質押的現象，引發電力項目發展資金周轉問題。
三、提高電力工程施工項目資金預算與控制管理的對策
（一）結合控制理論建立電力工程施工預算管理
電力工程施工項目進展中需要結合控制理論制定施工預算管理標準，對電力工程施工操作的各個過程進行衡量、測量和評價分析，對于電力施工項目出現的偏差及時修改。電力施工控制包括內部控制和外部控制兩種，其中外部控制是指預算中心管理人員對執行者的控制，從而保證施工預算執行效果。內部控制是指各個職能部門對自身預算執行操作過程的控制，充分發揮了自身預算的主體意識。
（二）通過資金預算管理完善電力施工企業資金內部控制機制
電力工程項目資金預算的關鍵是對資金的未來使用進行合理計劃和安排，從而實現對企業各種資源的有效配置，達到電力施工項目發展目標。資金預算的根本目的是實現控制，預算的編訂是控制的第一步。預算往往以具體數字的形式來呈現，代表了電力施工項目資金管理工作標準，可以被考核管理，因而可以被作為一種評價工作成效的標準。預算編訂的第二步就是通過預算比對及時發現企業資金實際消耗和預計消耗的差距，采取措施及時糾正，減少偏差。電力施工項目各個部門負責人員需要充分認識資金預算管理和控制管理對于工程項目順利進展的重要性，加強對資金預算和控制的領導、管理，協調各個部門共同完成電力施工項目資金預算管控。
（三）建立符合企業自身發展的資金預算控制系統
預算考核是預算控制管理的職能性體現，通過對預算的考評管理能夠發揮出預算的激勵和約束作用。因而提高電力項目資金預算和控制管理需要建立合理的預算考評體系。預算考評包含兩個層面的意義，一個層面是對整個預算系統的考核評價，即對電力施工項目業績評價，通過這種評價能夠實現對預算管理系統的優化。另一個層面是對預算執行者業績考核評價。為此，預算考評體系需要著重考慮考評指標和考核業績評價。電力項目施工預算考評體系包括財務業績指標和非財務業績指標，涵蓋了企業業績、發展數據、利潤指標等內容?？茖W的獎懲制度能夠促進預算考評制度落實，實現權責統一。同時還能夠引導電力施工人員的實際操作和計劃目標吻合。
四、結束語
綜上所述，為了達到電力工程項目資金預算發展目標，需要加強對資金的控制管理，同時還需要做好相應的基礎性工作，建立公司的標準化代碼和編目庫，由專業人員進行定期管理，實現對公司資料的綜合應用，提升整個電力工程項目預算的管理價值，明確各個部門的工作職責，從而提升電力施工項目企業的資金預算成效。
參考文獻：
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［2］李傳影，王凱．電力企業如何控制工程項目超概預算［J］．黑龍江科技信息，2015（36）：103．
