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招投標審核意見范文1
一、強化居住區建設的規劃管理
各區、縣人民政府要抓緊編制本轄區的居住區規劃，并嚴格按規劃的要求，對居住區（包括郊縣建制鎮范圍內的居住區）的選址進行審查，保證新建居住區的市政、公用設施和公建項目的配套條件。各區、縣規劃管理部門要會同住宅建設管理部門就居住區修建性詳細規劃的公建和市政、公用配套項目進行嚴格審核，堅決制止違反規劃進行新建住宅的開發建設。
二、建立住宅項目配套建設條件的審核制度
凡承擔新建住宅（含商住樓、內外銷商品住宅等）開發項目的住宅建設單位和房地產開發企業，在申請項目選址前，應按項目管理的權限到市或區（縣）住宅建設管理部門領取《住宅項目配套建設條件審核申請表》，填寫后，送市、區（縣）住宅建設管理部門審核，由市或區（縣）住宅建設管理部門簽署審核意見。經簽署審核意見的《住宅項目配套建設條件審核申請表》，作為規劃管理部門核發住宅建設項目選址意見的必備文件之一。
《住宅項目配套建設條件審核申請表》內容包括：
1.項目名稱、選址、開發建設單位；
2.項目投資來源、規模，擬開工、竣工日期；
3.項目建設用地的市政、公用設施配套條件以及項目建設的市政、公用設施配套要求；
4.其他有關內容。
三、加強住宅建設項目方案審核和實施情況的檢查
市、區（縣）規劃管理部門組織各有關部門對住宅建設項目規劃方案進行審核和市、區（縣）建設行政管理部門組織各有關部門對住宅建設項目初步設計進行審核時，市、區（縣）住宅建設管理部門應當參加，并提出評審意見。
市、區（縣）住宅建設管理部門應當會同規劃管理部門對居住區配套建設實施的情況進行監督，并依法對沒有按照規劃實施、嚴重影響居民生活的建設單位進行處罰。
四、加強住宅建設項目的招投標管理和施工管理
市、區（縣）建筑業管理部門在對住宅建設項目的管理中，應將住宅建設管理部門簽署意見的《住宅項目配套建設條件審核申請表》作為建設單位申請招投標的必備文件之一。凡無上述申請表的，不予核發《施工許可證》。
凡獲準開工的住宅項目，應向市或區（縣）住宅建設管理部門申報《上海市住宅建設施工計劃》。
五、強化住宅建設竣工配套的管理
凡當年住宅竣工項目，均應申報《上海市住宅建設竣工配套計劃》。市政、公用等各專業主管部門應嚴格按照《上海市住宅建設竣工配套計劃》的要求按時進行配套建設。對未列入該計劃的項目，應檢查其是否具備配套條件。凡具備條件的，要求住宅建設單位補報計劃，各配套部門方可為其配套；不具備條件的，不予配套。
六、加強住宅預售的管理
凡申請商品住宅預售許可證的，房地產管理部門應要求建設單位提供證明該項目納入《上海市住宅建設施工計劃》的復印件，并據此核發預售許可證。
七、嚴格把好動遷安置住房的入住關
對用于動拆遷安置的住房，市、區（縣）房地產管理部門和住宅建設管理部門必須嚴格把關。凡現房必須持有《新建住宅交付使用許可證》，期房必須持有市、區（縣）住宅建設管理部門簽署審核意見的《住宅項目配套建設條件審核申請表》，并以此作為《房屋拆遷許可證》發放的必備條件。
八、嚴格住宅建設報竣工制度
住宅建成后，要嚴格按照《住宅竣工驗收統計標準的通知》的要求報竣工，并逐步做到報竣工與《新建住宅交付使用許可證》的發放同步，以切實反映住宅建設的實際情況，保障居民入住新居的基本利益。
九、加強對在建住宅建設項目的管理
招投標審核意見范文2
1.全程介入審計模式，是指對工程項目從立項開始至竣工交付使用的全過程進行審計，以促進控制工程造價和規范工程管理為重點，將技術經濟審查、審計控制和審計評價相結合，將事前審計、事中審計和事后審計相結合。2.分階段介入審計模式，是指對工程項目的部分階段或環節進行全過程審計。實踐中主要實施了招投標階段、施工階段、竣工結算階段、竣工決算階段的全過程審計。理論上講，跟蹤審計介入到工程項目建設前期，有助于從源頭上控制投資預算，防止或減少因決策和設計失誤而造成投資損失。但在目前的全過程審計實踐中，一方面由于項目前期決策權大多在領導層面；另一方面審計人員在評價前期決策和設計是否科學合理方面缺乏專業勝任能力和獨立性。所以，審計實踐中決策、設計審計很難操作。不過審計人員可以向領導宣傳決策和設計階段可能存在的主要風險，幫助領導樹立風險管理的意識?？傊?，我們應綜合考慮工程項目的建設規模、建設周期、建設要求、審計資源等多方面因素，遵循重要性和成本效益原則研究確定全過程審計模式。由于目前多數高校的大中型建設項目采取的是內外審相結合的分階段介入審計模式，所以下面的內容均在該模式下進行分析。
二、高校建設項目審計程序
由于建設項目各階段的審計程序不完全一致，分別從以下四個階段闡述：
（一）招投標階段審計程序
由建設單位編制招標文件并報內審機構審計；內審機構接受招標文件后轉發給社會中介機構，社會中介機構審核招標文件并出具審核意見或報告送內審機構進行確認；內審機構對社會中介機構的意見和報告進行確認并出具審計意見或報告交建設單位；建設單位根據內審機構審查意見完善招標文件?；ㄌ庁撠熅唧w的招標事宜，審計組（由內審人員和外審人員組成，組長由內審人員擔任）派員參加投標預備會，參加開標、評標和定標。合同審核程序同招標文件。
（二）施工階段審計程序
主要指隱蔽工程記錄、工程變更、工程索賠、工程進度款支付等審計的程序。由施工單位向建設單位報送隱蔽工程記錄、工程變更等跟蹤審計資料；建設單位將上述資料交監理單位審核；監理單位對建設單位負責，審核后送建設單位；建設單位項目負責人對監理審核意見審查后送內審機構；內審機構接受建設單位送來的跟蹤審計資料后轉交給社會中介機構，社會中介機構審核送審資料并出具審核意見或報告送內審機構進行確認；內審機構對社會中介機構的審核意見或報告進行確認并出具審計意見或報告交建設單位；建設單位根據內審機構的審計意見或報告通知施工單位及相關部門執行。
（三）竣工結算階段審計程序
竣工結算階段的審計程序同施工階段。
（四）竣工決算階段審計程序
與施工階段相比，報送資料主體變更為基建財務部門及建設項目負責人，另外無需監理審核，當然，不排除向監理人員咨詢相關情況。其他程序同施工階段。
三、建設項目各階段內控評審、風險分析及審計控制點
（一）招投標階段內控評審、風險分析及審計控制點
招投標階段審計主要包括招投標審計及合同管理審計。1.招投標審計招投標審計是指對建設項目的勘察、設計、施工、監理、物資供應等招標公告的、擬投標人的資格預審、接受投標資料、開標定標過程、招標結果公示等招投標的全過程進行的審查和評價。（1）招投標內控制度的審查和評價筆者認為招投標階段內控制度包括：招標公告制度、專家評審制度、評標保密制度、招標過程監督制度等。高校內部審計人員應按照采管分離、不相容職務分離等原則對該階段內控制度的建立與執行情況進行審查和評價。（2）招投標風險分析根據多年積累的審計經驗，筆者認為招投標階段主要存在如下風險：第一，未嚴格執行招投標制度。如建設單位在發售招標文件時，故意縮短投標時間，縮小公告范圍，不按照規定的程序開標、評標、定標等。第二，串標導致投資增加。第三，低價中標，導致施工過程中變更增加或埋下質量隱患。（3）招投標審計控制點建設項目招標投標程序合法、合規性審計；對投標單位資質的真實性、合法性審計；招標文件制定的評標原則是否為合理低價中標原則；對開標、評標和中標的審查；中標后的跟蹤審計，中標后要對施工、監理、設計等方案的實施及采購物資設備的型號與質量等進行跟蹤審計，看是否按合同執行，并達到招標文件的要求及投標文件的承諾。2.合同管理審計合同管理審計是指對項目建設過程中各專項合同內容及各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。這里所指的各專項合同包括設計合同、監理合同、施工合同、物資采購合同等。（1）合同管理內控制度審查和評價第一，審查合同管理內控制度的建立與執行情況合同管理內控制度包括：項目招標制度、設備訂貨招標制度、合同管理制度、合同會簽制度、合同變更制度等。審計人員應按照規范的審計程序對合同管理內控制度的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。第二，合同風險管理審核主要審查建設單位有無建立健全完整的風險管理體系，審計人員應根據審計程序對合同風險管理體系的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。（2）合同管理審計控制點首先，審查合同內容的完整性。合同的內容應包括：工程質量、工程造價、資料交付時間、付款方式、質量保修范圍、違約責任等條款。其次，審查合同條款意思表達是否清楚，合同條款中應詳細列出合同價款的調整內容和方式、風險范圍、工期獎罰和質量獎罰措施、水電費的支付、甲供材的結算、審計費用的承擔等。同時，一定要注意合同條款與招標文件、投標文件及其他技術資料之間的敘述是否統一。
（二）施工階段內控評審、風險分析及審計控制點
施工階段的審計是指對項目建設過程中施工環節各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。1.施工階段內控制度的審查和評價施工階段內控制度包括：工程監理制度、質量管理制度、組織計劃管理制度、工程造價管理制度、文明安全施工管理制度、檔案資料管理制度等。審計人員應按照規范的審計程序對施工階段內控制度的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。2.施工階段風險管理審核主要審查建設單位有無建立健全完整的風險管理體系，如設計變更帶來投資風險、材料價格上漲導致投資增加、設計缺陷導致工期拖延、業主方履約不及時導致承包商索賠、工程量清單不準確導致投資失控等等。審計人員應按照規范的審計程序對施工階段風險管理體系的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。⒊施工階段審計控制點(1)隱蔽工程記錄的審計建設項目在施工過程中的每一個環節都存在著隱蔽工程，審計人員一定要深入施工現場，將實際情況記錄下來，為科學、準確、客觀地計算工程造價提供第一手資料，同時也為解決工程結算審計過程中出現的爭議提供更有說服力的證據。另外，所有的隱蔽工程都要經基建、監理、審計和施工四方會簽后才能隱蔽。(2)工程變更的審計工程變更審計主要審查其必要性、合理性、時效性及變更價款的合理性。(3)設備和材料采購審計審計人員應廣泛了解市場行情，對特殊材料價格進行市場詢價，通過電子網絡等多渠道了解市場行情，特別是對新設備、新材料的采購要進行實地考察。(4)工程索賠的審計工程索賠是指施工單位對非自身原因造成的工期延誤、費用增加而要求建設單位給予補償損失的一種權利要求。工程索賠審計主要審查索賠理由是否正當，索賠程序是否符合有關法規和制度的規定，索賠計算是否準確等。(5)工程進度款支付的審計工程進度款是工程項目竣工結算前業主工程投資支付的最主要方式。工程進度款支付審計的內容包括以下兩個方面：首先，審查相關費用計算是否正確。其次，對已撥付工程款的使用加強監督，防止施工方挪為他用。(6)對監理單位的審查審計人員應檢查工程監理執行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執行、工程質量、進度費用等方面進行監督與管理，是否按照有關法律、法規、規章、技術規范、設計文件的要求進行工程監理。
（三）竣工結算階段內控評審、風險分析及審計控制點
竣工結算審計是指施工單位按照工程施工合同，以及在工程實施過程中發生的超出合同范圍的設計變更、技術商洽、工程變更等資料為依據編制工程價款結算，建設單位對施工單位編制的工程竣工結算的真實性、合法性及有效性進行的全面審計。1.竣工結算階段內控制度的審查和評價竣工結算階段內控制度包括：施工單位提供竣工結算資料，監理單位初審，建設單位項目負責人對監理審核結果簽字確認后報審計部門審計；審計部門建立三級審查制度，即主審負責、復審把關、領導最終簽字確認。審計報告必須由主審人員、復審人員分別簽字，經內審機構領導原則同意后，送施工單位、建設單位簽字并加蓋公章，內審機構領導簽字并加蓋公章后，審計報告才正式生效；財務部門以內審機構出具的審計報告作為結算依據。審計人員應根據規范的審計程序對該階段內控制度的建立與執行情況進行評審。⒉竣工結算階段的風險分析竣工結算階段的風險主要有：違反工程量計算規則重算、多算或少算工程量；任意提高材料價格，不按照合同約定的材料價格結算；違反取費規定和標準，亂計取費用，同一項工程不同專業按較高的取費標準取費等。上述這些問題將會造成工程造價增加的風險。⒊竣工結算階段審計控制點(1)審查工程量清單計算是否準確。工程量包括合同承包范圍內的工程量和設計、施工變更的工程量。合同承包的工程量不論是固定單價還是固定總價，其工程量是原施工圖紙范圍內的，原則上不作變動。變更部分無論增加或減少多少，其工程量均按實際計算。(2)審查材料價格是否按合同作為計價、結算的依據，通常情況下合同約定以同期造價管理部門的信息資料為依據；對沒有指導價格的乙供材應以建設單位和施工單位共同調研的市場價格作為結算依據。(3)審查包括索賠費用、點工費、包干費、施工配合費等在內的獨立費用的計算是否合規。(4)審查定額套用和費用計取是否遵守定額管理部門的相關文件規定及合同約定。通常各種取費標準是由省級定額管理部門制定并頒布實施的，另外地方定額管理部門也會出臺一些針對本地區的費用標準。
（四）竣工決算階段內控評審、風險分析及審計控制點
基本建設項目竣工決算審計是指審計機構對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監督。目前高校普遍存在著項目建成后不及時編制竣工財務決算的現象，更談不上竣工決算審計。絕大部分高校的固定資產都是暫估入賬。為了保證固定資產的真實、完整，竣工決算審計已成為實施監督的重要手段。⒈竣工決算階段內控制度的審查和評價竣工決算階段內控制度包括：財務決算報表的計算和復核人員分離；竣工財務決算編制制度、竣工財務決算審計制度；預算調整制度、資產交付使用制度等。審計人員應根據規范的審計程序對該階段內控制度的建立與執行情況進行評審。⒉竣工決算階段風險分析竣工決算階段風險主要有：項目建設未按批準的預算執行，有超預算的風險；工程結算專項審計有誤差；支出分攤得不準確，導致交付使用資產不準確；隱瞞、轉移庫存物資，虛列往來款項，隱匿結余資金的風險等。⒊竣工決算階段審計控制點(1)竣工決算報表編制審計首先，根據上級批文、各類合同、財務資料及設計資料等，逐項對“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”中填列的內容和數據進行審核。其次，審查竣工決算說明書。主要審查編制依據及引用數據的準確情況。(2)項目建設及預算執行情況審計主要審查建設項目資金的來源、到位與使用情況（審查建設資金來源是否合法、是否按計劃及時到位、資金的使用是否合規，有無轉移、侵占、挪用及損失浪費現象。）；審查項目是否超預算并分析原因。筆者在竣工財務決算審計實踐中就發現有資金被侵占的現象，如建設單位將未安排預算的一些維修項目發生的費用列入基建成本。(3)建設成本審計通常情況下，建筑安裝工程竣工后都要實施結算審計，財務決算審計時只需抽查，重點抽查超概算金額較大的單位工程、重大設計變更及高額索賠費用等。(4)交付使用資產審計主要審查建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資支出明細賬，審查交付使用資產的正確性；審查固定資產是否按規定計入交付使用資產等。(5)結余資金審計核實銀行存款、現金等貨幣資金；審查往來款項，債權債務；審查類似保證金性質的債權，如政府機構收取的墻改基金、散裝水泥基金等有無收回；審查履約保證金、質量保證金、工期保證金等性質的債務是否償還；審查代繳的規費、勞保統籌費用等是否收回。在實際工作中，我們發現上述債權的處理很隨便，直接結轉進成本；經過審計后我們要求建設管理部門履行相關手續收回此類債權，核減相應成本。(6)評價投資效果評價項目的投資效果一般從工期、質量、造價等各項經濟技術指標等方面來評價。工期評價主要把實際工期與計劃工期進行對比，分析工期提前或延期的原因，分析工期提前或延期對投資效益產生的影響；質量評價主要根據竣工驗收小組或質量監督部門的評定等級來對比是否達到預期的質量標準；造價評價主要對照概算，說明節約還是超支，用金額絕對值和百分率相對值進行分析說明。
四、全過程跟蹤審計取得的成效
科學的審計模式，規范的審計程序，再加上在內控制度評審、風險管理的基礎上準確把握審計重點，建設項目的全過程審計，必定能取得很大的成效。審計實踐中取得的成效主要表現在以下幾個方面：
（一）經濟效益
一是直接經濟效益，即在全過程跟蹤審計中，審計人員通過工程標底審核、合同價款談判、變更及簽證的控制、材料的招投標、索賠費用的審核等方式取得的直接審計效益。二是間接經濟效益，即在全過程跟蹤審計中，通過審計監督措施、審計合理化建議等獲得的間接經濟效益，主要表現在招標文件、工程量清單、投標報價、評標辦法選用和招標控制價制定、合同進度款、設備、材料詢價、索賠化解等技術經濟活動的控制、管理建議取得的而且要通過一定方法分析、比較和計算來體現的經濟效益。另外，隱蔽工程、設計變更、工程簽證、索賠等在實施過程中的控制，原來竣工結算中的虛增工程量、高估冒算、審計糾紛等現象將會得到有效遏制，這種效益也只有通過跟蹤審計才能體現。
（二）社會效益
通過對建設項目全過程跟蹤審計，促使有關單位自覺地執行國家政策、法規，使整個工程實施處于受控狀態，改變了過去建設、監理、審計和施工相互脫節，管理比較混亂的現象。
（三）化解的風險
招投標審核意見范文3
第二十四條審核人員應當在實施必要的審核程序后，以經過核實的證據為依據，分析、評價審核結論，形成審核意見，出具審核報告。
第二十五條審核報告應當包括以下基本內容：
（一）標題。標題應當統一規范為“基本建設工程預算審核報告”、“基本建設工程結算審核報告”或“基本建設工程決算審核報告”；
（二）收件人。收件人為審核業務的委托人，審核報告應當載明收件人的全稱；
（三）范圍段。范圍段應當說明審核范圍、被審核單位責任與審核責任、審核依據和已實施的主要審核程序；
（四）意見段。意見段應當明確說明審核意見；
（五）簽章和會計師事務所地址。審核報告應當由審核人員簽名、蓋章，并加蓋會計師事務所公章；
（六）報告日期。審核報告日期是指審核人員完成外勤審核工作的日期，審核報告日期不應早于被審核單位確認和簽署基本建設工程預算、結算及決算的日期；
（七）附件?；窘ㄔO工程預算審核報告附件包括“基本建設工程預算審核定案表”，基本建設工程結算審核報告附件包括“基本建設工程結算審核定案表”。第二十六條審核人員應當在審核報告范圍段中明確指明已審核基本建設工程預算、結算及決算的名稱、建設期間及建設單位、施工單位名稱，工程項目質量驗證情況。
第二十七條審核人員應當在基本建設工程預算或工程結算審核報告的意見段中說明基本建設工程預算或結算金額、審定金額、核增或核減金額。
第二十八條審核人員應當在基本建設工程決算審核報告的意見段中說明工程項目資金來源、支出及結余或超支等財務情況，概算執行情況，工程價款結算情況，尾工工程及未盡事宜處理情況，項目支出存在的問題，資產交付使用情況。
第二十九條審核人員與委托人、建設單位、施工單位在審核意見方面存在異議，且無法協商一致時，或審核人員認為必要時，應當在意見段之后增列說明段予以說明。
第三十條審核人員在出具基本建設工程預算審核報告時，應附送已審核的《基本建設工程預算書》。
審核人員在出具基本建設工程結算審核報告時，應附送已審核的《基本建設工程結算書》。
審核人員在出具基本建設工程決算審核報告時，應附送已審核的《基本建設項目竣工財務決算表》。
××會計師事務所
基審[2×x×] x x號
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基本建設工程結算審核報告
x x委托單位：
我們接受委托，審核了貴單位提供的x x建筑安裝公司2x××年×月x日編制的x x單位工程(土建、安裝等)竣工結算書，合理編制并充分披露基本建設工程結算是×x建筑安裝公司的責任，保證結算及相關資料的真實、合法、完整是×x委托單位的責任；我們的責任是對工程結算發表審核意見。我們的審核是依據《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進行的，在審核過程中，我們結合實際情況，實施了包括審查分項工程結算的編制方法，核對項目與圖紙及有關變更情況，會同施工、建設單位現場查勘、會審等我們認為必要的審核程序。
根據我們的審核，上述x x單位(土建、安裝等)工程竣工結算審核后金額為x x元：比原送審結算金額x x元核減金額x x元，核減x x％，業經委托單位、建設單位、施工單位共同鑒證確認，在重大方面足以公允地反映了x x單位(土建、安裝等)工程造價的實際情況。
(如果基本建設工程結算審核定案表上有不同意見對應在此增加解釋性說明)
附件：(一)基本建設工程結算審核定案表
(二)審核說明
(三)基本建設工程結算書
x x會計師事務所 注冊會計師 (簽名并蓋章)
注冊造價師 (簽名并蓋章)
二×××年×月×日
基建預決算審計業務查詢 *
（一）基建工程結算審核程序
1、與委托方（一般多為建設單位）簽訂工程審計委托合同。
2、聽取建設單位項目負責人關于項目總體建設情況介紹，實地查看現場工程情況。
3、具體操作階段：
（1）審計人員熟悉圖紙、工程聯系單、工程承包合同、監理合同等；
（2）根據竣工圖紙、工程聯系單等進行工程量計算，并由專人負責復核（審計最關鍵階段）；
（3）套用各種專業定額，需要組價的同時按規定進行組價；
（4）按有關文件規定確定工程類別，套取相應費率
4、對帳階段：
具體操作階段結束后與送審工程項目結算進行對比、分析，匯總所有問題，一般先向建設單位匯報審核情況，聽取建設單位意見，然后與施工單位對帳，交換工程量、定額套用、取費等方面的不同意見（一般時間較長）。
5、對帳結束意見一致后，審計人員匯總審計結果，請建設單位、施工單位代表簽字、蓋各單位公章，最后由審計單位出具審計報告。
（二）基建工程項目決算審計需提供資料
1、工程竣工圖紙，包括土建、水、電、暖通、市政、園林、房修等相應各專業圖紙一套；
2、工程結算書及編制說明書，各專業至少一份；
3、工程施工承包合同、招投標文件、協議書；
4、工程項目會議紀要、技術聯系單、甲方簽證單；
5、提供施工組織設計和開竣工報告；
6、提供工程量計算書、鋼筋配料單；
招投標審核意見范文4
（一）縣招標投標監督委員會（簡稱縣招監委）是縣委、縣政府非常設議事協調機構,縣招標投標監督委員會辦公室（簡稱縣招監辦）設在縣紀委、監察局，是縣招監委的辦事機構，也是縣紀委、監察局序列中層機構。招監辦依托紀檢監察職能，強化對建設工程招標、土地礦權出讓、政府采購、國有產權轉讓等工作的監督，組織和協調查處招投標中的違紀違法案件。主要職責是：依法組織、協調、督促各鄉鎮和縣級有關部門貫徹落實縣招監委的工作部署；會同有關部門開展對招標投標工作的監督檢查，提出政策建議；對重大項目及上級批辦的重要項目招標投標活動進行同步監督；受理涉及招標投標工作的舉報和投訴，查處招標投標中的違紀違法行為；收集、通報招標投標監督工作的信息。
（二）招監辦要準確職能定位，改進監督招投標的方式方法，做到有所為有所不為,切實解決監督越位、錯位和缺位的問題。重點搞好制度建設、同步監督、專項檢查、受理投訴和查處案件工作，不得取代行政主管部門行使職權。
（三）建立招標投標行政監督執法協調機制。縣招監辦原則上每季度牽頭召集招監委成員單位召開一次聯席會議，研究、協調、溝通和解決在招標投標工作中遇到的具體問題。必要時可不定期召集相關成員單位舉行專題會議。
（四）招監辦受理的涉及招標投標工作的舉報和投訴，除直接調查辦理外，可由招監委授權責成有關行政主管部門依法調查處理，有關行政主管部門應當及時調查處理并回復結果。
二、進一步強化部門行政監督職責
（五）發展改革部門負責受理政府投資工程建設項目規避招標、違反招標事項核準規定和核準事項、違規招標公告或資格預審公告等違法行為的投訴和查處。建設、交通、水利等行政主管部門負責受理本行業政府投資工程建設項目招投標活動過程中違法違規事項的投訴及查處。需要對招投標活動招標、評標無效進行認定的，由行業主管部門調查后報發展改革部門認定。行業行政主管部門作為招標人的項目，由發展改革部門監督并受理投訴。
（六）財政部門負責對政府投資工程招標項目建設的全過程進行監督，通過財政評審中心對項目的估算、概算、預算、變更及新增工程價款、結算、決算各階段進行評審監督，對工程招標文件、施工合同主要條款相關部分進行事前審查，評審認定招標預算控制價。
（七）審計機關負責對政府投資工程建設項目實施審計監督。受黨委、政府或招監委委托，可以對政府投資重點建設項目在開工前介入審計。
（八）招監委其他成員單位按照省政府《關于嚴格規范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》（**府發〔**〕14號）文件精神，負責職權范圍內招投標監督工作。
（九）招監委各成員單位應按時完成縣招監委和招監辦下達的工作任務，按時報送工作計劃、總結和信息，監督過程中發現的重要動態和情況隨時向縣招監辦匯報。
三、進一步依法規范招標條件、程序
（十）除法律法規有專門規定外，政府投資項目達到招標規模標準的應當全部按法定程序公開招標。符合法律規定不適宜招標或不適宜公開招標條件的項目，根據項目隸屬關系，由項目業主報項目審批部門提出初審意見，提交政府常務會議研究同意后，由項目審批部門核準；必要時向縣招監辦通報。除必須立即實施的防洪搶險救災工程外，所有經批準的應急工程項目和其他不適宜招標項目，都必須按《**省政府投資工程建設項目比選辦法》(省政府令第197號)的規定進行比選。嚴禁以時間緊、任務重或工程情況特殊為由規避招標或簡化招標程序。政府投資建設項目，嚴禁以帶資承包方式規避招標。
（十一）招標人或招標機構要按照《**省國家投資工程建設項目招標投標條例》第十三條的規定，將備案材料逐項報招標事項核準部門和有關行政主管部門審查備案。招標事項核準部門負責對招標程序的合法性予以審查，有關行政主管部門負責對招標技術方案的合法性予以審查。招標事項一經核準，招標人不得隨意變更。確需變更的，須報原核準部門批準。
招標技術方案是指招標項目的技術要求（技術規格、建設標準），招標所需的圖紙，工程量清單（不包括工程量清單的評審辦法）。
招標事項核準部門、有關行政主管部門及其工作人員應當嚴格對備案材料進行審查，并在受理之日起5個工作日內完成審查備案工作（其中，財政評審中心評審的項目預算，可在受理之日起10個工作日內完成）。在可行性研究報告審批或項目核準前需先行開展招標活動的，應經項目審批部門審核后報同級人民政府批準。
（十二）依法必須招標的政府投資工程建設項目應嚴格按照《**縣政府性投資項目管理辦法》規定程序先由財政評審中心對招標清單中的工程量、計價方式和預算控制價合理性進行評審，經評審的預算控制價作為招標控制上限價。
（十三）招標人不得排斥潛在投標人。招標公告、招標文件中不得設置有利于個別潛在投標人或限制競爭、不利于降低工程建設成本的針對性條件。招標人要根據工程實際情況，按照行業規范合理確定對投標人的資質等級要求，不得以工程重要、質量要求高等為借口隨意提高投標資質等級要求、限制潛在投標人投標。如確需超過規范的規定提高資質等級要求的，事先必須經行業主管部門批準同意。在對投標人的人員、機械、財務狀況的要求上不得設置與招標工程的實際需要不相符的條件和標準。不得以獲得行業、部門獎項作為評標的加分條件。
（十四）做好招標的前期準備工作。工程招標必須具備勘察設計等工作達到規定的深度，建設資金來源落實，施工現場具備等開工條件。各種手續不完善、施工圖設計和施工現場征地拆遷未完成的項目不得發售招標文件。嚴禁邊設計、邊施工、邊修改的“三邊工程”。判斷是否具備招標條件是項目業主的責任，對不具備招標條件強行招標給國家造成損失的，由有關部門依法追究招標人法定代表人和相關責任人的責任；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。
（十五）加強工程項目勘查、設計質量管理。凡進行了地勘工作的項目，地勘資料與實際情況差異超過規范規定容許差異，造成工程開工后設計變更、增加投資超過風險包干系數的，應當按規定追究勘察單位的責任，責任追究辦法按相關規定必須在勘查合同中明確。在工程招標后，原則上不得變更設計；由于設計不合理的原因改變設計，造成增加投資超過風險包干系數的，應當按規定追究設計單位的責任，責任追究辦法按相關規定必須在設計合同中明確?？辈橘M用在隱蔽工程驗收合格前支付金額不得大于合同金額的80%，初步設計、施工圖設計費用在工程竣工驗收前支付金額不得大于合同金額的80%。
（十六）加強劃分標段監督。招標人應當合理劃分標段，符合項目施工的科學流程，以節約資金、保證質量為基本前提條件，相同施工技術、施工方法和手段的項目，原則上不得劃分為多個標段。發展改革部門應將分包方案審查作為重點，防止招標人有意肢解工程，劃小標段，規避招標。
（十七）合理設置履約擔保和低價風險擔保。不得以防范低價風險、保證工程質量和安全為由隨意加大低價風險擔保金金額。中標價大于公布的招標控制上限價的85%時，不得收取低價風險擔保金；中標價低于公布的招標控制上限價的85%時，收取低價風險擔保金金額原則上為中標價與招標控制上限價85%的差額的1至數倍（以備案為準），以上原則在招標文件中應明確規定。
招標人不得擅自提高履約保證金，不得強制要求中標人墊付中標項目建設資金（為了防范風險合同約定實行工程款延期支付的除外）。
四、進一步加強項目的后續監管
（十八）招投標雙方應按中標價簽訂合同，合同價應與中標價一致，合同送審之前應交財政評審中心，對合同金額、變更或新增工程量計價辦法、支付方式等主要條款進行審核。
合同中應當約定設計變更及新增工程量的確認方法，約定相應風險范圍。對風險范圍內的工程造價包干，施工過程和竣工結算時不得調整。但因地質條件變化引起地質勘察結果與實際情況誤差超過風險包干系數范圍的，可調整超出部分工程量。非因中標人原因的設計變更引起工程實物工程量變化的，可按實際發生工程量增減計算相關費用；增減量屬于合同約定風險幅度之內的，應執行原有的綜合單價；屬于合同約定范圍之外的，其增加部分或減少后剩余部分工程量的綜合單價，由承包人提出，經發包人確認后，交由財政評審中心審定其價格。因市場變化、政策性調整等原因引起造價的增減不在調整之列。（十九）嚴格招標項目的合同管理，堅決杜絕“低價中標，高價結算”。規范工程變更行為，突破原工程可研范圍的重大設計變更，必須報項目審批部門審批。因設計原因造成低價中標高價結算的，設計單位應承擔相應責任。增加工程量必須按**府發〔**〕14號文件第二十七條規定的程序辦理。
招標人與中標人不得隨意簽訂與招標文件、施工合同原則相違背的補充合同、補充協議。工程建設過程中，如果確需簽訂補充合同、補充協議，凡涉及改變工程內容、增加工程費用、延長合同工期、改變工程款支付辦法和支付進度、改變履約保證金金額和繳納或退還時間的，事先必須報經主管部門同意，必要時須報政府分管領導審核同意。
嚴格執行工程變更管理的有關規定。超過發展改革部門批準投資計劃的任何變更，必須得到審批部門的批準，有關單位有過錯的，要承擔相應的責任。對于超過發展改革部門批準投資計劃范圍5％以內的變更，經主管部門同意和財政評審中心評審后，報項目審批部門審批；超過發展改革部門批準投資計劃5％以上、10％以下的變更，送財政評審中心評審后，須經政府分管領導審核，發展改革部門依據縣政府分管領導的審核意見予以審批；超過發展改革部門批準投資計劃10％以上的變更，經政府分管領導審核后，提交政府常務會議集體研究決定，項目審批部門依據政府分管領導的審核意見和政府常務會決定審批。違反上述規定的，移交監察機關調查處理。
（二十）按照招標文件、施工合同約定，對質量和價格變化較大，需要甲方認質、認價的材料和設備，如裝飾材料、燈具、衛生潔具等，認質、認價要報財政評審中心評審監督確認。
五、嚴肅招標投標工作紀律
（二十一）各級領導干部、招標投標行政監督部門、項目業主及工作人員，要嚴格執行省委辦公廳、省政府辦公廳《關于嚴肅招標投標工作紀律和規則的意見》（**委辦〔**〕7號）和本文件的各項規定，不得違規向招標人或招標機構打聽投標報名情況、不得違規干預和插手建設項目招標投標、工程分包、設計變更、調整概算等活動；不得向工程承包商推銷建筑材料及設備，或支持、伙同、默認其子女、親友利用職權影響謀取利益。違者，無論有無謀取私利，一律以違紀論處，按照《**省國家投資項目招標投標違紀違法行為紀律處分暫行規定》（**紀發〔**〕25號），追究紀律責任，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
（二十二）各項目管理、招標等中介機構和評標專家、投標人必須嚴格執行《關于嚴肅招標投標工作紀律和規則的意見》（**委辦〔**〕7號）和本文件的各項規定。違者，無論有無謀取私利，一律以違規論處，由有關行政主管部門依法處罰；是行政監察對象的，按照《**省國家投資項目招標投標違紀違法行為紀律處分暫行規定》，追究紀律責任。
招投標審核意見范文5
關鍵詞：審計；工程項目；內部控制
作者簡介：張曉燕（1976－），女，山東省滕州人，職稱審計師，研究方向：審計。
中圖分類號：C913.3文獻標識碼：A文章編號：1672-3309（2008）06-0055-03
一、實現控制目標
根據coso內部控制框架體系，監督活動由持續監督和個別評估組成。這需要審計人員參與到工程項目的各控制環節中，轉變過去對工程項目單純實施事后決算審計的觀念。
二、工程項目各控制環節的持續審計監督
（一）項目決策控制
根據工程管理程序要求，審計人員參與對項目的決策。審計人員作為工程項目評審成員，其通過現場勘查，統籌分析，對項目可行性、技術性、經濟性等方面參與發表意見。同時對項目建議書、可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，并提出書面審核意見。
對于重大工程項目，企業需進行集體決策，并根據客觀條件的變化及時作出調整，審計人員參與決策的全過程。
（二）概預算控制
企業建立合理的概預算控制程序，實現對工程造價的控制。審計人員要對工程概算（初步的預算造價）進行復核，審查編制依據的合法性、時效性、適用范圍；概算項目是否完整，是否存在漏列、錯列、多列的現象；設計概算是否完整，是否超出投資額度，如超出，則需要進行論證調整設計方案或者重新辦理報批事項。
審計人員根據工程的特點選擇合適的方式對施工圖預算進行審計，審查內容包括項目的完整性、工程量的準確性、套取定額和計費比率的合理性、計算匯總的正確性等。
（三）招投標-合同控制
企業需制定完善的招投標控制程序，從而保證整個招標過程的公開、公平、公正，符合企業的管理規定和國家法律法規。
招投標準備階段，審計人員參與對投標人資信情況、履約能力、業績等情況的審查，并對擬簽定合同的主要條款進行初步審核。
對需要編制標底的項目，企業可以委托具有相應資質的中介機構編制，但審計人員要審核標底計價內容的完整性、計價依據的準確性和合理性，標底價格是否控制在投資限額內。
審計人員作為評標小組成員，應按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，最后擇優選擇中標人。
依據《中華人民共和國合同法》，企業的合同管理規定與施工單位訂立合同，審計人員需要對合同的金額、工期、付款方式、支付時間等內容進行審核。
合同履行過程中，審計人員對合同的執行情況進行審查，運用法律手段保證工程質量、工期、投資、施工安全，依據審核結果作為支付款項的依據。
（四）施工過程控制
企業施工過程包括工程質量、投資進度、款項支付、安全管理等內容。企業委托具有相應資質的監理單位，對項目施工全過程的質量、投資、進度和安全進行管理控制。審計人員應選擇工程項目的重點部位、重點工序、重點因素作為控制點進行重點監督。
對合同以外工程、隱蔽工程，尤其對一些拆除或者埋入地下的部分，施工完成后審計人員很難確定工程量的正確性，因此審計人員需要參與基礎工程、隱蔽工程的驗收，到現場實地抽查測量，做到工程管理部門、審計、施工、監理4方會審會簽后才能加以封閉。對施工中工程變更鑒證，也要堅持4方會審會簽制度。
對于工程物資，需要審核采購物資規格、數量是否與設計清單、施工用料表或者合同相符；物資采購渠道、程序是否符合規定；物資的接運、驗收、保管維護、發放等管理控制是否有效。
對于進度款應根據合同付款條款和工程進度以及監理的情況支付，嚴格控制支付進度，掌握工程決算的主動權，直到工程完工，付款金額控制在70%-80%以內；余款待工程決算審計結束后支付；最后按照合同要求扣留一定的質保金，待質保期滿后，再予支付。
（五）竣工驗收控制
項目完成試運行后，企業應當及時組織工程項目竣工驗收。工程管理部門擬定竣工驗收文件，并申請項目的竣工驗收。企業組織財務、審計等部門，設計單位，施工單位和監理公司對項目進行檢查驗收，驗收完畢并確認工程符合竣工標準和合同條款規定要求后，由驗收小組負責人簽署驗收證書。項目竣工驗收應依據有關法規，必須符合國家規定的竣工條件和竣工驗收要求。要加強對竣工驗收的審核，包括審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合國家有關規定。
工程管理部門應組織人員依據國家法律法規及時編制竣工決算。決算完成后，審計人員應參與對決算的審核。審計重點是現場鑒證的手續是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。
工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理權限，選擇具備資質且信譽良好的中介機構進行審計。中介機構應根據審計部門要求開展審計工作、出具審計報告，并提交審計報告涉及問題的工作底稿。審計部門應對中介機構提交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告，征求被審計部門意見后，按照審計程序下達審計意見或決定。
三、個別評估
盡管持續監督程序可以有效的評價內部控制體系，但企業有時需要組織例外評估以直接監視控制系統的有效性。內部審計在工程項目內部控制中占據特殊地位，企業應設置獨立的內部審計機構，并配備相關專業內審人員，直接向企業負責人報告工作。同時建立對項目業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。審計人員要將內部控制的運行成效作為重要內容，對工程內部控制的健全性、有效性進行評價，對存在的控制缺陷提出書面報告，并令其整改。
四、工程項目內部控制審計對審計人員提出了更高的要求
企業工程項目技術復雜，涉及土建、裝飾、給排水、強弱電、園林景觀等多方面工程，審計的廣度和難度不斷加大。對此，審計人員要提高政治素質，遵守職業道德，加強后續教育，擴充知識結構，工作中要更新觀念，提高認識，與時俱進，主動參與工程項目的內部控制；對過程積極干預、滲透和有效控制，適應工程項目管理的要求。
參考文獻：
［1］ 梁世連、惠恩才.工程項目管理學［M］.中國經濟出版社，2008，（03）.
［2］ 楊興榮.工程項目管理［M］.合肥工業大學出版社，2007，（08）.
招投標審核意見范文6
關鍵字：全過程控制法；建設項目；工程造價；
工程建設項目從醞釀、規劃、設計到實施，其造價過程共經歷“四算兩價”――編制設計概算、編制施工圖預算、確定估算價、承包合同價、實際工程造價、竣工決算，它們之間互相關聯，前者制約后者，后者補充前者；考慮到工程建設的全局，有必要進行全過程控制研究。
一、 全過程控制方法概述
全過程造價控制自建設項目立項至完成竣工決算，由專業的造價工程師負責執行，其它各專業人員配合實施連續不斷的項目造價管理工作。其控制范圍包括立項的必要性研究，可行性研究及報告編寫，設計方案經濟比較及概算編制，施工圖審核及預算編制，招投標及合同簽定，施工過程造價確定及控制，各個階段的索賠處理，竣工結算，竣工決算，竣工投資經濟評價等。全過程控制法的基本原理是指確定目標標準-檢查實施狀態-糾正偏差的三段式工作模式，并根據控制目標實施全過程、全方位的動態控制。
在項目實施的不同階段，全過程造價控制的目標和任務也有所不同。在項目決策階段，根據總體建設目標，考慮各種建設條件和費用，通過多方案比選和可行性研究，確定合理、優化的建設方案，并形成投資估算。在設計階段，實行設計方案招標或競選，運用技術經濟方法評選設計方案，在設計過程中進行限額設計和設計優化，形成設計概算和施工圖預算，使建設工程造價控制目標具體化。在工程招投標階段，認真編制工程量清單、招標文件和控制價，利用市場機制，確定工程承包價，使工程造價控制目標具體落實到承包商。在施工階段，嚴格按圖紙和施工規范施工，控制工程變更，審核期中付款簽證，處理承包商提出的索賠，將工程造價控制目標通過工程實體物化地體現出來。在竣工驗收階段，對承包商提出的工程量和竣工決算進行審核，防止承包商高估冒算，以實現該工程的造價。
全過程控制根據發生機制不同，可分為“事前”、“事中”和“事后”控制?！笆虑啊笨刂剖侵冈谕顿Y發生前的控制，主要以前期設計階段為主；“事中”控制是在投資發生時的控制，以項目施工階段為主；“事前”控制指在投資發生后的控制，主要以項目實施及竣工決算階段為主。全過程造價控制的關鍵是事前的、動態的、全過程的控制和管理，以及建設項目的全部投資；其重點在于規劃好前期，掌握好中期，控制好后期。
二、 全過程控制方法在建設項目工程造價過程中的應用模型
2.1全過程造價控制內容
全過程控制方法常應用于建設項目工程造價過程中的各個階段――項目前期階段、設計階段、招投標階段、施工階段、結算階段以及質保期階段，其控制內容根據各階段的需要進行設計并實施，具體情況如圖1.1所示：
2.2全過程造價控制原理
在建設項目工程造價過程中，把造價計劃書全過程控制的綱領實現動態控制流程，如圖1.2所示。
全過程造價控制以承發包合同作為控制的基礎，確定項目的實施模式，選擇合理的招投標方式與合同形式，并編制招標文件及工程量清單，由專家組對投標文件進行評審與分析，在由主辦單位協助簽訂承發包合同。全過程造價控制的主要手段是采用流程控制法對施工階段進行跟蹤控制，主要包括工程進度款審核支付模式控制流程，施工中設計變更審核控制流程，造價索賠處理控制流程，工程竣工結算階段造價審核控制流程等全過程造價流程圖，其基本組織模式為如圖1.3所示：
2.3 全過程法流程控制模型
2.3.1設計階段
在保證工程質量和達到生產能力的前提下，通過對設計方案的結構體系、基礎造型、平面布置等影響項目建設成本的關鍵因素進行全面的分析，再采用限額設計控制投資支出，有效使用建設資金。在這個階段還要注意施工中設計變更審核控制流程，即在設計修改草圖前對修改內容費用測算，并與估算費用比較，若符合造價控制要求即向業主報告抄送監理單位，通知設計院出正式修改圖，由承包單位對修改部分報價，比較估算費用與承包單位報價費用，與承包單位商付確定修改部分費用，再將討論結果報告業主，由業主確認費用調整額，進而調整造價控制目標值；若結果突破造價控制目標值，須向業主提供專業意見，由業主決定通知設計院取消修改。
2.3.2招標階段
在工程項目招標文件的編制過程中對投標人的不平衡報價和組價模式給出了非常嚴格的限制，要求分析各投標報價書中分部分項工程工程編碼、工程量是否與招標文件一致，綜合單價、人材機組價的合理性，措施項目與招標文件一致、合理性，總價計算的正確性等；并尋找結算時工程量可能增加的項目，綜合單價是否報高，而不易變更的項目報價是否過低，對其中的不平衡報價進行嚴格界定；對所有投標人的報價列表對照、分析，出具詳細的清標報告。
2.3.3施工階段
在該工程實施階段，監理和設計單位可以直接簽訂工程的技術方面的設計變更和洽商，但凡是涉及經濟洽商和變更的內容必須先經過咨詢公司進行造價測算，并協同設計單位向業主匯報，使工程變更前業主隨時事先掌控造價情況。在這個過程中工程進度款審核支付模式控制流程為承包商工程向業主提出費用申請，再監理單位確認該部分工程進度質量后，造價工程師的現場量度，并對工程價格核算，將核算結果與申請額比較，若結果相符，可直接向業主作出付款意見；若結果不相符，則須與承包商溝通，并將審核意見和審核后的付款意見提交給業主。
2.3.4竣工結算階段
工程造價咨詢人員在對工程所在地、工程施工期的相關定額、政策、法規等的了解與熟悉的情形下，從工程的施工范圍、施工內容、施工方法、定額選用到每項工作的工程量、綜合單價、取費、人工、材料調差的合理性、合規性等逐項審查。因本工程屬全過程咨詢服務，在工程竣工結算階段造價審核控制流程是由承包單位提出結算報告，交由責任部門，在專業工程師配合下主持審核，在結算內容全面，依據有效完整且計算正確的情況下，接受結算報告并核算，若結果不一致則與承包商進一步商討取得共識，若結果不一致，則須由業主編制工程結算審核報告和造價控制最終報告。
2.3.5 質量保證期階段
這一階段主要通過工程質量監理與造價控制來實現，如果質量不符合要求，或須索賠，其造價索賠處理控制流程即為由承包單位提出索賠報告，交由項目負責人主持，并在專業工程師配合下進行審核索賠的理由成立、依據有效完整且計算正確的情況下，接受索賠的報告并與對方談判，在意見不一致的情形下進行調解仲裁；若意見一致則須由業主起草索賠意見或簽注批復，使雙方達成一致后簽署索賠協議，才能使索賠生效，進而調整造價控制目標值。
結語：建設工程造價的全過程控制可以把建設工程發生在投資決策階段、設計階段、項目承包階段和實施階段的造價控制在批準的造價限額以內，并能隨時糾正發生的偏差，以保證項目管理目標的實現，以求在各個建設項目中能合理使用人力、物力、財力取得較好的投資效益和社會效益。
參考文獻：
[1] 王江敏.淺析工程造價的有效控制[J].中小企業管理與科技， 2009， （11）：262.