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公司內部管理風險范文1
近年來商業保險公司相繼實現股份制改造，部分保險公司在海外上市，保險市場迎來新的變化。在這一背景下，太平洋保險公司要想實現進一步的發展，需要加強內部審計工作。本文簡要介紹內部審計的定義及其作用，并重點論述內部審計對風險管理的影響。
關鍵詞：
太平洋保險公司；內部審計；風險管理；作用；影響
保險業可以說是我國支柱產業之一，在經濟社會發展的過程當中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險公司管理制度的日益完善，內部審計逐漸應用在各項管理工作中，并且對提高保險公司的風險管理水平有重要意義。
一、內部審計概述
內部審計指的是被審計企業的工作人員或者是職能機構，對內部控制有效與否、財務信息完整真實與否以及經營活動效果效率進行的評價活動。企業內部審計能夠加強企業內部自我約束與管理，維護政府財經法規，也為現代企業管理制度的實現提供保障[1]。內部審計的作用主要體現在以下幾個方面。第一，監督作用。企業內部審計可以說是企業對財經行為進行的自我監督，不同于外部的審計，企業通過內部審計有利于及時發現自身存在的財經問題，為企業的決策提供可靠依據。內部審計是以財經法規以及企業制度的相關規定為主要依據，對被審計對象開展經濟活動方面的評估檢查，督促被審計的對象糾正問題，不斷改善企業經濟效益以及管理水平。第二，服務作用。企業的內部審計能發現企業潛在的經濟問題，為企業管理人員的控制、計劃以及決策提供可靠依據，這也能夠體現出企業內部審計具有的服務職能[2]。同時隨著內部審計工作的深入，企業審計人員能夠不斷提高完善，內部審計發揮的服務作用也會更加明顯。第三，控制作用。企業的內部審計機構作為企業中的獨立職能部門，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門的控制作用不同，更加具有全面性、獨立性以及權威性。內部審計可以說是對經營效果的評價，評價內容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內部控制的重要內容。第四，評價作用。企業的內部審計機構獨立于企業的其它部門，對企業的內部評價更為公正客觀，內部審計也能為企業提供生產經營以及財務狀況。內部審計能夠客觀公正評估企業預算、計劃以及決策方案，從而評價企業的經營方式以及經濟活動。
二、太平洋保險公司內部審計參與風險管理的途徑
第一，內部審計能夠將風險管理納入到企業文化當中。太平洋保險公司要想加強風險管理，不是某個特定管理人員或者部門的職責，只有把風險管理融合到保險公司的業務流程當中，落實到各個部門的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統一行動，實現全員風險管理，才可以達到風險管理的目的。所以保險公司工作人員的風險意識、價值觀念以及道德水準都屬于內部風險治理與控制的重要組成部分。內部審計可以借助于不斷的檢查，調整、評估并且反饋保險公司風險管理目標實現的程度，督促保險公司在構建內部風險控制機制的時候，把道德規范以及行為準則等內容納入到內部控制制度當中，讓風險管理的意識真正融入企業文化當中，成為每個工作人員的行為準則，體現在每位管理人員以及普通職工的行動當中。
第二，內部審計能夠成為風險管理的參謀。風險在保險公司內部有著傳遞性、感染性以及不對稱性等方面的特點，也就是某個部門帶來的風險或者風險管理出現的漏洞，產生的后果往往不是直接承擔，反而會傳遞到保險公司的其他部門，最終由整個部門承擔。所以對風險的認識以及控制都應當從全局角度出發加以考慮。內部審計作為企業內部控制有機組成部分之一，是企業自身風險監控機制的中堅力量與核心環節。內部審計機構熟悉保險公司的行業特點以及業務流程，并且對公司經營流程當中的風險點分布狀況、控制系統狀況、潛在問題以及經營風險的了解的最為清楚全面，對于預防企業的經營風險并且實現目標有強烈的義務感，同時有著服務性以及連續性都比較強的特點。內部審計可以保護保險公司的資產，以對經濟事項連續進行跟蹤審計并且及時反饋跟蹤得到的信息。正是因為內部審計機構不同于其他的職能部門，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內部審計的獨立性來實現對風險管理的整體評估，評估意見可以直接報告高級管理人員，協助決策層制訂保險公司的長期風險策略以及各種具體的執行措施。所以在保險公司風險管理當中，內部審計可以作為風險管理參謀以及顧問。
第三，內部審計能夠協調組織風險管理決策。因為保險公司的內部審計接觸面比較廣，地位獨立同時在風險管理方面更加專業，能夠影響到企業管理人員，種種特點決定內部審計可以在企業的風險管理以及改進等環節發揮協調組織的作用。內部審計機構可以主動參與到保險公司風險管理的過程，從而對風險管理進行全方位協調。通過建立保險公司內部各個職能機構的溝通通道，通報審計過程當中發現的問題并提供改進措施，指導協調業務部門實施風險管理的策略與決策，構建齊抓共管的機制，發揮整體合力保證經營管理活動同保險公司的目標保持一致。通過內部審計能夠有效促進保險公司風險管理以及內部控制制度的持續改進與優化。在當前市場環境日新月異變化的情況下，保險公司的內審部門借助于對風險管理過程進行持續的評估檢查，評估風險管理執行的效果，可以準確分析判斷保險公司的潛在風險，發現內控機制同新環境新形勢不夠匹配而導致的漏洞與薄弱環節，從而及時提出針對性并且具備較高操作性的改進措施，為企業的管理人員在風險管理方面的科學準確決策提供依據，不斷改善保險公司的內部控制質量。
綜上所述，太平洋保險公司的內部審計可以通過檢查、評估并且反饋風險管理完成狀況，促進企業管理機制的不斷完善，并且將準則與規范融入到保險公司的內部管理中，將風向管理以及風險意識融入到企業文化中。內部審計作為保險公司評估監督的重要途徑，在公司管理過程當中扮演著顧問以及參謀的角色，通過內部審計有利于保險公司認清自身的狀況，進而做出決策并組織協調實施工作，在此過程當中將保險公司存在的各種問題體現出來，便于管理人員做出針對性的整改，不斷完善保險公司管理機制。
參考文獻
[1]王保立.淺談內部審計在保險企業風險管理中的作用[J].現代商業，2014，10（5）：105-106.
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關鍵詞：集團資金池 內部管理 稅務風險
資金池僅僅從字面上進行理解，就是將各個部分的資金進行匯集之后，形成像蓄水池一樣進行資金儲蓄的空間。而資金池實際上最早是出現于跨國集團與國際銀行之間所開發的一種資金管理模式，通過該方式，能夠對全球各個部分的資金進行統一調撥，使得集團本身的凈頭寸得以降低。資金池業務，實際上主要包含了企業集團旗下的成員余額上劃、下屬企業透支、主動撥付以及收款、成員企業委托借貸以及部分成員向集團進行上存、下借等方面的計息行為等。而如何對于這其中所存在的財務預算、資金管理、稅務風險等方面的情況進行管理，也就成為了其中較為重要的問題。
一、明確組織架構、管理關系
明確集團公司財務中心具有管理職能，母公司對子公司的財務集權管理。
集團成員企業自身的財務，實際上接受著兩重領導，其集團成員企業運行過程中所涉及到的重大資金運作、重要財務、重大融資等方面工作，基本上都是服從集團的財務領導指揮。集團財務管理中心，主要是對于下屬企業的資金支出、歸集的劃撥，以及資金長短期內的投資和內部統籌的資金拆借業務進行管理；同時，集團財務中心還具備了下屬企業財務責任人的相應任免權利、財務預算審批權利等。而集團之下的成員企業，必須要在自身所具有的權限內、程序內，來執行短期規劃工作，最大限度的確保各個方面的日常管理工作。
只有對各個不同環節的管理關系進行明確之后，才能夠最大限度的發揮出集團本身所具有的整體效益，同時圍繞著公司本身的發展戰略來展開相應的活動、業務等，最大限度的避免各個成員企業受到了領導個人的意志影響，當各個不同部分的財務人員自身素質在受限的情況下，盲目的進行投資、資金挪用都會導致集團的經濟利益受損。
二、實行財務預算管理
要實現資金統一歸集，收支二條錢，必須實行財務預算管理。
集團成員務必要對于資金預算工作做好相應的統一工作：并且嚴格的按照相應的責任主體，來針對各個不同環節的預算進行層層分解；并且嚴格的按照相應的內容方向，來執行采購、工資、稅金、日常支出、財務費率等；嚴格按照資金實際需求，來對于現金、銀行承兌匯票等幾個方面進行區分；嚴格的按照相應的主體，來充分的滿足各個方面的資金使用需求以及母公司的借款需求等。
執行財務預算管理工作，能夠切實有效的對于各個方面的成本費用、開支進行控制，從而最大限度的降低各個不同部分的預算外成本以及不確定因素對于企業的經營目標造成的影響。同時，在資金的使用方面，成員企業本身的資金預算工作，也是母公司對于其所執行的管理措施。
三、統一財務管理制度
整個集團公司，針對集團成員企業，實行統一財務管理制度，規范財務部職責、對資金、資產、收入、成本核算、費用、稅收、利潤及利潤分配、財務報告及披露、財產清查、發票及收據、會計電算化、內部信息ERP等管理模塊實行統一規定，集團各成員企業，在企業運營過程中，必須按財務管理制度執行。
財務管理制度的統一，有利于集團公司統計口徑的一致，提高財務處理效率，規避財務風險、子公司支出按預算劃撥、內部資金拆借、資金占用費的結算等方式，收繳子公司的擔保權，向外融資權等。
集團公司所運用的資金池本身有著較為積極的作用，但是資金池在實際運用的過程中，我國稅務并沒有提出相對明確的資金池概念，企業本身也對于相應的稅務政策，不夠了解，這就導致資金池之中存在著一定的稅收風險，必須要從企業的營業稅、所得稅、印花稅等幾個方面來進行深入的研究。
資金池實際上就是銀行本身所展開的一個中間業務。母子公司之間所進行的資金轉移工作，實際上是各個不同法人的實體賬戶資金進行的轉移。假如，僅僅只是單純的資金流上來對運轉過程加以體現，那么就應當要與貿易背景加以區別。資金池的轉移，實際上是沒有貿易來作為背景支持，所構成的一種公司內部借貸結構。但人民銀行《貸款通則》第六十一條規定：“企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務?！痹谶@樣的情況下，集團成員企業之間，在沒有貿易背景來作為資金劃轉條件的情況下，僅僅只能夠通過銀行來作為其中的中間方，并且利用委托貸款的形式來對各個方面加以運作。資金池以及委托貸款之中所涉及到的稅收問題，同樣需要深入的進行研究。
四、企業所得稅
集團內部的資金池在運作的過程中，主要是將各個子公司資金進行歸集，從而產生大量的利息收入，或者說通過母公司來向子公司進行撥款，從而形成借款，同樣為企業產生相應的利息支出，其中多個方面都必須要分開進行核算，不能夠直接與內部進行抵銷以及內部軋差結算操作。
對內部資金結算過程中，利息支出在所得稅的稅前扣除從利率水平及規模水平上，都有所限定。集團公司一般會采取不高于同期銀行貸款利率的方式，來進行內部結算。
五、結語
綜上所述，資金池模式的應用，實際上幫助集團公司在資金管理方面，起到了極大的便利作用，同時也對于各個不同環節所包含的相應經濟利益，起到了歸集的作用。但在實際使用的過程中，務必要對于其中所涉及到的多個方面加以管理，防止稅務方面所產生的風險，如此以來，才能夠使得集團公司得到更好的發展。
參考文獻：
[1]龔慧.集團公司運用“現金池”模式的探討[J].金融經濟，2008（20）.
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【關鍵詞】 風險管理； 內部審計； 作用
一、公司的風險及管理
公司的主要風險大致可以分為以下幾類：
1.決策風險。決策風險是最大的風險。公司董事會對企業的決策起著至關重要的作用，一個有效可行的決策直接關系到企業的命運。上至國家對企業的決策，下到企業內部對某一個項目的決策，都會對企業的生存和發展產生很大的影響。
2.經營風險。經營風險主要表現在企業整個經營運作中，無論是市場環境、產品結構、簽訂合同、合同糾紛的處理等，處理的合適與否直接關系到企業管理中經營風險的大小。
3.財務風險。財務風險主要表現在財務制度、資金運作、成本控制、匯率風險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經常導致企業的破產。財務風險還表現在貨幣風險，現金流量的波動直接影響企業的業績；信用風險，客戶長期拖欠貨款，造成企業現金被大量擠占；稅務風險，缺乏比精通稅法的管理者，在稅收籌劃工作中容易產生稅務風險。
其他風險包括管理制度、監督體系、人員素質等多個方面的風險，當然也包括內部審計風險。
風險管理因風險而生。風險管理包括風險識別、評估、控制等內容，就是要認識有哪些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。但是，風險并不等同于危害，有時甚至可以從風險中獲得機遇。
對企業實際存在的各種風險，國家、上級公司和企業內部都比較重視。內部審計監督就是其中很重要的方面。
二、內部審計在公司風險管理中的重要性
內部審計，已經從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經濟責任審計、經濟效益審計、內部控制審計等方面的同步發展轉變。在全球化、信息化程度不斷加深的時代背景下，人才、技術、資本、商品等要素的流動日益加快，經濟社會中不確定性因素越來越多，因此組織面臨的風險也越來越大，影響了組織目標的實現。面對這樣的環境，要讓組織增強應對風險的能力，從而掌握主動權，將風險的影響控制在可接受的范圍內，就必須強調風險管理?，F在風險管理已經成為許多國際性大公司管理活動的重點。以內部控制為主要對象的內部審計也必須對其進行審查和評價。一方面有助于對組織風險管理狀況作出評價并提出可行建議；另一方面系統反映了現代風險管理的全過程，對組織的風險管理實務起到借鑒作用。
公司的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應對風險的必由之路。作為公司管理監督控制的內部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。
風險管理內部審計的責任就是要對企業的風險管理體系進行有效的再監督。負責建立健全內部控制機制并使之有效運行，按照“全面監督，突出重點”的原則，監督的重點是風險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統的協調一致，達到協調增效的目的。
談到責任，根據筆者的實踐經驗和教訓，風險管理審計應該承擔的責任是“有限責任”，而不是“無限責任”，這是規避審計風險的重要原則。
三、內部審計在公司風險管理中的作用
內部審計在風險管理中的作用就是對公司的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監督，協助公司改進風險管理的控制措施和管理方法，達到提高運作效率和增加價值的目的。內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價活動，內部審計的對象是經營活動和內部控制。內部審計人員既可以對組織整體風險管理進行審查與評價，也可對部門風險管理進行審查與評價。由于組織目標層次的多樣性，組織面臨的風險也包括各個層面的內容。風險管理不能僅針對影響組織整體目標、高層目標以及戰略遠景目標的風險進行，還必須針對影響各種經營目標、短期目標、部門目標的風險進行。組織目標是自上而下分解到不同層次去的，低層次目標的實現是高層目標實現的基礎。
內部審計是公司內部的一種獨立的經濟監督機構，其基本職能理所當然應是經濟監督。通過審計監督來規范公司的經營行為，使公司自身的經濟活動與國民經濟整體運行協調一致，從而實現自我約束。公司風險管理體系審計監督中發現的問題進行及時分析和研究，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的參考意見，為公司的風險管理作出實實在在的貢獻。公司內部審計監督的著眼點，主要是保護股東或企業的利益，維護企業的合法權益。
在市場經濟中企業面對日益變化的環境，經常會遇到改制、重組等問題，此時，審計可以利用對政策和企業內部經營比較熟悉的優勢，在企業改制重組等經營決策中發揮參謀作用；內審在項目實施過程中，對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領導決策提供依據；通過對領導關心的熱點問題、管理的薄弱環節和單位開展的審計調查，為領導決策提供有價值的信息；利用內部審計接觸面廣的特點，發揮承上啟下的紐帶作用，及時把下屬單位或有關部門的困難、問題和意見公正地反饋給領導，發揮上下之間信息溝通的作用；在對下屬單位實施審計過程中，對存在的經營和管理方面的問題向下屬單位提出審計建議。
四、確保內部審計的獨立性是實現公司風險管理的重要環節
（一）建立完善的公司治理結構，合理設置內部審計機構
隨著我國社會主義市場經濟體制改革的逐步深入，公司法人治理結構也逐步健全完善，內部審計已成為法人治理結構的有機組成部分。因此，建立完善的公司治理結構，合理設置內部審計機構，是企業領導者經營管理理念成熟的表現。健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業法人的監督管理機構。內部審計機構在企業中處于較高的層次，可以保證內部審計充分發揮職能作用，內部審計的獨立性、權威性才能得到真正體現。
（二）加強內部審計的法制建設，提高內部審計工作地位
抓緊制定內部審計的法規條例，將內部審計制度用法律法規的形式固定下來，用法律規定內審機構的地位、結構、層次，使內部審計納入法制化軌道，用法律保障內部審計的獨立性，用法律的形式明確內部審計人員的法律責任和權利。只有內部審計的法制建設完善了，內部審計的獨立性才能得到真正的保障。
（三）加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員素質
首先，必須對內部審計人員進行職業道德教育，提高其道德修養和政策水平，牢固掌握國家財經法紀和企業規章制度，才能對企業財務收支和經營管理活動進行有效審計和客觀、公正的評價，為企業經營管理者提供生產經營決策的科學依據。其次，要使其有較強的業務能力。內部審計人員必須熟悉會計、審計、法律、稅務、外貿、金融、基建、企業管理等方面的知識，要將實踐經驗豐富，業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。
（四）內部審計獨立性的增強，重在自身的有所作為
公司內部管理風險范文4
論文摘要：近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。自美國《薩班斯法案》生效之后，中國移動、電信、網通和聯通作為我國在美國本土上市的四大電信運營企業，將接受近乎殘酷的薩式考驗。
企業財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，企業的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。雖然風險無處不在，但是我們可以利用科學的手段去預測風險，并且實施一定手段來避免，或盡量減少財務危機所帶來的損失。加強企業財務內部風險控制與預警，可以有效防止企業出現重大經營風險與財務危機。
本文首先闡述了企業防止財務風險的重要性，緊接著對網通公司開展全面內部控制工作，防止財務風險的工作過程予以概述和分析，從而，由點到面，提出了防范與化解企業財務風險的對策與措施。意在警示：風險與利益同在，成功與危機相隨。因此，辦企業必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財務風險與危機，建立有效機制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過程—即企業內控。
1.引言
在全球日益激烈競爭的市場中，企業面臨的財務風險越來越多，由此引發的損失規模也越來越大，從而促使了企業對財務風險管理方面給予高度的關注[1]。近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。近年來，我國有不少企業學習國際企業先進管理經驗，在企業全面風險管理以及企業財務風險管理方面有許多成功優化的案例，我在下文中將要進行案例分析的中國網通集團公司在風險管理中的成功也是其中之一。當然也不乏因財務風險預警機制不完善而導致企業巨虧的公司。本文通過介紹我所在的實習單位網通公司建立風險控制體系的過程，把理論知識聯系到實際案例中去深度理解。然后再結合該單位財務風險管理現狀，結合實際工作中遇到的問題和公司面臨的風險，給予較為客觀的分析，以及提出相應的對策與措施。本章首先對財務風險管理和內部控制的基本概念和重要性做一簡述。
2. 財務風險的含義
2.1財務風險的定義、類型及危害
一般說來財務風險是指在財務管理活動中，客觀存在的由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業實現財務收益和預期的財務收益背離，因而有蒙受損失的機會或可能性[2]。主要包括：籌資風險、投資風險、流動資金運作風險和收益分配風險。這些風險將會給企業帶來巨大損失，甚至造成企業關門倒閉。
籌資風險主要表現為兩個方面：一是由于企業負債經營帶來的風險；二是由于利率、匯率的大幅度變動，使企業的資金成本大幅度變化，從而影響了企業預期的財務收益。
. 投資風險及危害主要指在長期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項目的使用期限大幅度變動，使投資報酬達不到預期的財務目標而發生的風險。
流動資金運作中的風險及危害指在短期投資中，由于各項流動資金的結構不合理等而產生的風險。流動資金風險的產生，影響企業正常的經營活動，影響企業償債能力，進而導致企業破產的可能。
收益分配風險及危害指由于收益分配可能給企業今后的生產過程產生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過多利潤，使企業承擔過高的生產成本和資金成本，并由此無法保證在預計的經營期間內持續經營，從而引發財務風險。
大部分企業由于內部基礎管理薄弱和國家對上市公司嚴格的法律要求，往往也還存在著資金流動性風險、資金安全性風險、財務報告失真風險等等[3]?？傊?，企業財務風險按分類不同，可以有很多種類，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網通公司所涉及的風險，主要表現在日常財務管理中資金管理風險和報表風險等等。
2.2財務風險管理和內部控制的含義
財務風險管理是指企業通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移。但在財務獨立經營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。
財務風險管理關注企業的價值損失，通過管理價值風險來管理物質要素[4]。現實中，我國企業集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業風險控制體系的建設。
企業內部控制作為企業管理的重要組成部分，隨著時代的變革、經濟環境的變化、競爭的加劇和內部管理需要而不斷變化[5]。從發展的歷史來看，企業內部會計控制與企業內部控制之間有著與生俱來的關聯，是相互協調發展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合
2.3加強財務風險控制的重要性
近年來，隨著經濟全球化的發展以及我國加入WTO組織，我國企業面臨的風險越來越多。2004年以來，中航油、中儲棉等公司相繼發生重大財務危機事件，充分暴露了我國企業風險內控工作的薄弱和企業領導在財務風險管理上的意識淡薄[6]。此事引起了國家高度重視。2006年6月，國資委專門下發了《中央企業全面風險管理指引》，從而對國有企業提出了非常嚴格的內控管理要求。另外，從國際方面講，美國由于安然審計公司等一系列作弊案件，引起了美國監管機構的重視，從而出臺了《薩班斯法案》，此法案對上市公司開展內控及風險管理工作提出了更高、更具體、更嚴格的要求?？傊S著企業環境的不確定性因素的增加及競爭的加劇，客觀上要求企業具備較強的識別、預知和處理風險的能力。因此，財務風險的預警和控制就顯得尤為重要。它能在風險凸顯前就察覺，并能夠及時將風險影響的范圍和程度及應采取的對策、措施傳遞給利益相關者，以減少風險發生時對企業或其他利益相關者的沖擊程度，增強企業抵抗風險的能力，提高企業的競爭能力，從而保持企業的可持續盈利能力[7]。
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點[8]。面對變換不定的理財環境，傳統的財務管理思想顯然已經不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內在邏輯關系。
3.中國網通集團內部風險控制工作概述與分析
3.1網通公司簡介
中國網通集團公司（以下簡稱中國網通）是我們國家為了打破行業壟斷，實施電信行業市場化經營，于2002年5月16日，根據國務院《電信體制改革方案》，將原有全國獨家壟斷的巨無霸企業中國電信集團公司按地域一分為二，將北方10省（區、市）電信公司分離出去、和中國網絡通信（控股）有限公司、吉通通信有限責任公司三家基礎上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強南弱，南方21省區基本是重新組建公司，因此南方各公司網絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經營風險、財務風險都比較大。
新組建的中國網絡通信集團公司是中國特大型電信企業， 由中央直接管理，在國家財政及相關計劃中實行單列。中國網通注冊資本為600億元人民幣，資產總額近3000億元。是國內外知名的電信運營商。 2004年11月，中國網通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運會固定通信服務合作伙伴。
中國網通擁有覆蓋全國、通達世界、結構合理、技術先進、功能齊全的現代通信網絡，主要經營國內、國際各類固定電信網絡設施及相關電信服務。截至2005年底，中國網通的各類用戶總數已達到1.35億戶。 中國網通將通過實施“寬帶”、“奧運”、“國際化”這三大戰略來逐步推進企業的戰略轉型，把中國網通建設成為業務種類齊全、服務質量優良、網絡運行穩定、基本建立現代企業制度、全面協調可持續發展的寬帶通信和多媒體服務提供商。中國網通正在不斷提高企業的核心競爭力，實現建設“電信強國”戰略目標。
3.2網通公司經營環境
當前，隨著通訊技術的迅速演進及市場形式的變化，全球電信業正在進入一個歷史性的創新轉型期。作為傳統的固網運營商。中國網通面臨嚴峻的外部市場競爭環境和自身經營管理上的困難。
2007年以來，集團業務收入增幅連續下降，在國內四家主要運營企業當中收入增幅最低。目前，中國移動所占市場份額是46.68%，中國電信24.69%，中國聯通13.39%，中國網通為12.87%，市場占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競爭對手中國電信。
面對這種嚴峻的形勢，既要發揮網通百年老店的傳統優勢，盡最大努力抑制傳統固話業務的下滑，依靠其現金流收益維持企業的持續發展；同時要堅定不移地推進創新轉型戰略，加快創新型業務的發展，盡快形成規模效應，推動企業向寬帶通信和多媒體服務提供商的轉變。
公司內部管理風險范文5
隨著國內經濟進入“新常態”，信貸違約率高發，金融機構壞賬率攀升。融資性擔保行業身處信貸風險前沿，不少擔保公司由于大規模代償而失去經營能力。國有融資性擔保公司需要應對來自合作銀行和中小企業的業務風險、主管部門和國資部門監管風險，甚至還有來自內部經營層的管理風險。依據COSO《企業風險管理-整合框架》，內部環境企業風險管理所有其他要素的基礎，影響著從戰略目標到具體控制活動的開展。本文擬對風險管理內部環境的構建進行分析并給出建議。內部環境受到企業歷史和文化的影響，包括了道德價值觀、風險管理理念、組織結構、人力資源標準等等。而國有所有制下委托關系的不利因素，尤其需要內部環境的優化。我們選擇內部環境中的主要三個方面進行分析。
一、風險管理理念
風險管理理念是一整套共同的信念和態度，決定了企業日?；顒又袑ΥL險的態度。當風險管理理念被很好的確立，并且被員工所信奉，企業就能有效識別和管理風險。擔保公司由于風險來源廣泛，有必要要求全部員工在所有工作環節上防范各類風險發生，形成高度重視擔保業務項目風險的“高層基調”，鼓勵員工積極創新，尋求更好的風險管理方法。前些年在擔保行業競爭逐年加劇的形勢下，一些擔保公司的風險管理理念有弱化趨勢。到本輪經濟下行中，歷史風險充分暴露。在出現大量項目風險后，由于缺乏風險管理新思路，部分員工又出現了寧可不出風險而少做業務的保守心態。因此風險管理理念必須是長期秉承而不能隨波逐流，不能因外部風險的大小而更改。在其理念的形成和踐行過程中，管理層核心成員必須保持理念一致和對理念的堅守。
二、組織結構設計
組織結構包括擔保公司上層法人主體間股東結構的設計和內部組織和流程設計。國有委托機制弊端和內部業務風險審查是國有擔保公司組織結構設計需要考慮的主要問題。首先，股權集中的結構較易形成行政委托干預過強。比較容易喪失決策靈活性，另外也較易形成“人情擔保”現象。如果有分散的股權結構，通過股東間博弈減少擔保公司來自上層組織的過多干預，會更好地為管理層提供決策靈活度。其次，在內部組織結構上主要考慮決策的靈活和透明。由于中小企業信息可核實的定量信息很少，決策分析依賴大量定性信息，因此組織的決策過程應當公開和民主，盡量減少個人影響。組織結構宜采用扁平化方式，明確部門職責，提高內部信息溝通和決策效率的同時實現部門相互制衡和監督。許多擔保公司目前采用了風險管理部B角平行調查制度、評審會制度和董事長一票否決制度等等。這些制度都是圍繞中小企業業務的特點而設計。執行過程中主要問題是中小企業業務單筆金額較小，逐個項目進行完整的多人調查和多人評審，時間和人力成本很高。如果沒有合理的績效考評體系配套，可能會導致業務偏向大金額項目（減少工作量）或者導致工作責任心下降和不盡職行為的出現（降低質量）。因此組織結構無法離開人力資源準則構建。
三、人力資源準則
融資性擔保公司的人力資源準則可以劃分為用人標準和績效評價兩個方面。目前的擔保行業從業人員主要來源已經從早年的銀行信貸部門為主轉化為多樣化，包括金融、財務、法律以及自己培養等等。首先，擔保行業屬于金融業務的衍生，遵紀守法是用人的基礎要求。在用人標準上要求德才兼備，除了在學歷上有最低限制外，對于職業經歷強調沒有職業操守劣跡。在專業知識背景上應當根據各個崗位需要有不同的要求，業務人員應當首選復合型知識背景，能夠應對各行各業的客戶。而在風險管理崗位上需要配備專業化的財務、法務甚至工程技術人員。在內部培訓上應當為員工設計完善課程，幫助新員工完整掌握開展業務的基本知識，幫助老員工完善業務發展所需要的知識更新。
擔保公司員工績效考核標準是人力資源準則的核心，也是難題。應當考慮到員工工作的量和質。在量的考核上要鼓勵新客戶開發和存量劣質客戶的安全退出。在質的考核上應當既考慮工作過程質量，也要考慮風險結果質量。采用定量結合定性的方法，以業績指標完成情況進行定量評價，通過管理層評分對員工工作情況進行定性評價。但在項目風險的識別和評估過程中，如果缺乏詳細的評估指標體系記錄決策過程，易導致定性評價上更多依賴管理層工作過程中對員工的印象，導致評價過程透明度較低。因此，績效考核體系不僅需要最終指標的確定，還包括詳細的績效過程記錄要求，這對擔保公司的內部管理水平提出了較高的要求。
公司內部管理風險范文6
一、梳理企業現有治理結構、完善組織設計及部門設置
圖1 內控環境構建流程
合理的公司治理結構既是內控環境的組成部分，又是內控體系得以順利實現的基礎，所以上市公司首先應該明確自己的戰略目標，根據戰略目標規范治理結構，對現有組織結構、部門職責進行全方位的梳理，同時還要按照五部委的《內控規范》設立相應的內控部門及部門職責。其次，上市公司還應在上述基礎上對公司所有的規章制度進行查缺補漏，整合成符合公司實際需求的制度體系。
二、建立內部控制系統
世界上不存在兩個完全相同的企業，即便是同一行業中的兩個企業，銷售同類型的產品，都會在運營管理中體現出不同的文化特色、管理風格，這就決定了每個企業一定會有自己所特有的內控環境，因而其內部控制系統也一定是各有差異、各具特色。
企業內部控制的主要目標是為了經營合規合法、運作高效率、控制風險。為此，構建企業內部控制系統應該是一個長期、動態持續的過程，一般可以分為以下幾階段：
1.對企業風險進行系統評估。
圖2 企業風險評估體系
風險評估是被國內企業最容易忽視的環節，而實際上，這個環節卻是建立企業內控體系的一個至關重要的前提。企業應當基于所處行業的特色和企業自身的業務特征，利用專業的評估工具對企業的內外風險進行量化的分析，對風險可能發生的頻率和后果賦值，計量風險的嚴重程度，同時設定企業對風險的容忍限度，對診斷出的所有風險進行排序，隨后建立相應的風險數據庫及風險應對策略。
2.建立書面的內部管理手冊。
圖3 企業內部管理手冊建立流程
在前述建立的風險數據庫的前提下，企業的任務是對應于上述風險數據庫對企業整個運營管理流程進行分類，針對具體業務流程（明細程度可能根據企業的控制目標具體界定）確定關鍵崗位、職責表，描述關鍵控制點及相關的關鍵控制活動，分析不相容職務表（詳見“立信銳思――如何企業內部管理手冊”）。
企業的內部管理手冊應該是系統的、可操作的，所以在內部管理手冊的最后應當有相應控制活動的對應內審程序及職責表，以便于企業持續的監督，也就是在內控設計有效的基礎上確保執行的有效性。
3.對企業內部管理手冊的執行進行持續監督。
在以往的國有上市公司內控失敗的案例中，很多企業已經制訂了防范風險的控制制度，這些制度設計雖不能避免所有的風險，但至少可以保證不會導致企業破產清算，難以持續經營。他們的失敗不在于缺乏制度，而在于缺乏監督，致使制度形同虛設，舞弊肆虐、管理完全失效。
企業在建立了內部管理手冊以后，由專門的、職責獨立的內審部門負責日常的監督，并及時直接地向企業內部控制委員會匯報、實施有效控制。
對企業來說，僅實施日常監督是不夠的，內部控制委員會還要制定專項監督制度，對企業的非經常性項目進行不定期的監督，以防止預想之外的風險發生。
4.根據企業的外部環境及內部業務的變化對內控體系進行動態更新。
企業在業務發展的過程中會發生大小各異的內部變化，小到低層員工的變動，大到經營模式的變化，這些變動累積到一定程度會導致原有的風險手冊和內控管理手冊不再符合企業的實際，特別是2008年全球金融危機，企業面臨著及其嚴酷的競爭環境，該環境加劇了企業風險的可變性。因此，企業的內控體系也應該是一個動態更新的過程。
這個動態更新的過程即可以是漸進式的（當內外部變化不是非常劇烈時），也可以急進的、全新式的（當內外部發生的革命性的變化時）。
規范公司內部控制制度的執行和評價報告制度是公司首次執行公司內部控制評價報告制度最困難的一件任務。首次執行大規模的動態更新對于許多公司來說，并不是一件易事。
我們建議企業在首次建立內控體系或重大動態更新時選擇第三方的權威中介機構，既可以借助其專業知識為企業量身定做內控體系，也可以通過培訓方式培養企業自身的內控理念和意識。
三、對外披露：內控自我評估及內控鑒證
1.內控自我評估。
企業根據國家有關法律、行政法規或者有關監管規則的規定提交并披露（以財務報告為主的）內部控制自我評估報告時，還應當在該報告中披露以下內容：
（1）聲明企業董事會對建立健全和有效實施內部控制負責，并履行了指導和監督職責，能夠保證財務報告的真實可靠和資產的安全完整。
（2）聲明已經遵循有關的標準和程序對內部控制設計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估。
（3）對開展內部控制自我評估所涉及的范圍和內容進行簡要描述。
（4）聲明通過內部控制自我評估，可以合理保證本企業的內部控制不存在重大缺陷。
（5）如果在自我評估過程中發現內部控制存在重大缺陷，應當披露有關的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施。
（6）保證除了已披露的內部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。
（7）自資產負債表日至內部控制自我評估報告報出日之間（以下簡稱報告期內）如果內部控制的設計與運行發生重大變化的，應當說明重大變化情況及其影響。
（8）依法及時披露的內部控制自我評估報告，經董事會審議批準后公布。
2.內控鑒證。
