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強化財務監督防范風險范文1
關鍵詞：事業單位 財務風險 成因及防范
一、事業單位財務風險的表現形式
第一、支付風險。主要來自部門預算改革的制度性缺陷。第二、核算風險。由于部分財務人員素質沒有達到相應的標準，其運用新的會計政策，采用新的會計核算方法的時候就可能出現誤差，就導致會計核算質量下降。第三、管理風險。事業單位內部財務管理等關系體系制度不完善，給事業單位內部的財務管理帶來了不利的影響。第四、投資風險。事業單位的投資包括對內和對外投資。由于事業單位目前“囊中羞澀”，其對外的現象“絕種”；在對內投資方面，部分事業單位過分購置實驗設備及對基礎設施的投資過大，大大超過事業單位的資金承受能力，從而造成其內部資金周轉困難。
二、事業單位財務風險的成因
(一)監督力度不夠，監督部門的風險意識不強
部分行政事業單位的監督力度不夠，監督流于形式，致使許多本不該發生的財務問題給社會造成損失，對事業單位資金支出的審計也沒有一套嚴謹詳細的審核程序，使投機者有機可乘。目前，行政事業單位事業費使用和開支上仍存著管理薄弱、檢查監督不到位的一面。有的地方花錢不問渠道和來源，不量力而行，一旦資金出現缺口就東拉西扯，挪用其他經費，影響其他事業所需資金。造成以上的“腐敗現象”與行政事業單位的監督力度不強是分不開的，所以，應該加強對資金支出的監督力度，加強財務監督的風險防范。
(二)監督體制不健全，監督松懈
隨著社會主義市場經濟的不斷深入發展，事業單位監督工作的外在環境發生了較大變化，但事業單位的財務監督在一定程度上還受到計劃經濟模式的影響，不能較好的適應市場化外部環境變化。體制的不健全和對監督不重視，是造成事業單位經費不能及時到位和被擠占挪用的重要原因。因此，加強對事業單位資金的監督是預防和解決腐敗問題的重要環節。
(三)財務集中核算監督容易脫節
實行會計財務集中核算后，大部分報賬制單位，都依賴于會計核算為中心的財務監督管理，導致會計的決策者和執行者相分離，失去管理與監督。實踐證明，會計財務核算職能僅起到單位記賬的作用，拉大了會計人員與核算單位的距離，財會人員整天“沉迷”于記賬報賬的業務，對單位的經濟活動不是很了解，對支出的真實性把握也不是很準，致使財務審批與會計監督相分離。
(四)缺乏嚴密的內部財務控制體系
由于我國目前僅有的《預算法》對財務支出進行一系列的規定，其他適應新體制的制度還沒有制定，這樣就造成了事業單位的財務支出沒有有效的規章制度依據。在管理體制上，事業單位的財務支出管理方法不先進，經費不夠、經費浪費的現象時有發生，預算缺乏剛性，從而給財政資金的有效運行帶了“隱性”風險。
三、防范事業單位財務風險的對策
(一)完善財務監督體系，提升監督執行力
作為財務監督的具體執行來說，光有法規做依靠是不夠的，它還需要微觀層面的監督辦法和措施加以實施。因此，為了更好地完成財務監督的任務就要從以下幾方面下功夫：
首先、加強審計部門的監督。在審計監督中要認真分析腐敗行為的特點和表現形式，分清其起源和目的。審計部門是實施監督事業單位資金合理使用的主要力量。各級審計部門應按照審計工作的要求，認真履行職責，確保各項經費的?？顚Ｓ茫鋵嵉轿?。其次、充分發揮群眾的監督作用。事業單位要圍繞保障知情權、保障民，鼓勵參與監督等方面建立起有效制度，依法保障群眾監督渠道的暢通，調動群眾參與監督的積極性。
(二)理順財務監督程序，明確監督的目標
財務監督是一項系統而復雜的工作，因此要實現有效地財務監督必須理順監督程序，搞好各方面的統籌協調，實施全方位監督。首先、嚴格資金掌控，確保內控有效。對事業單位資金支出要層層把關，確保各項資金的支出落到實處。其次、嚴密審計掌控，確保支出有據。由于民政支出的無償性、分配的靈活性和適用對象的廣泛性，可能導致事業單位經費的分配、管理、使用等環節出現各種各樣的問題，因此，必須加強資金支出的審計，保證每一項支出都“有憑有據”。最后、嚴格各級職責，確保指令統一。事業單位內部的各部門之間不僅要加強橫向聯系，還要保持體系內上下級的縱向監督，使每一項事業任務的執行都言而有據、行而有果，確保橫向、縱向的指令統一。
(三)建立、健全財務狀況預警機制，加強事業單位的財務風險預測
隨著我國財務管理的水平不斷進步，事業單位可以采用先進的財務管理方法，依靠科學技術的進步，建立健全事業單位財務風險的評價、預警系統。對可能出現的問題，采用先進的科學技術，對問題予以規范化，并作出具體的評價。同時，根據《預算法》的規定，在預算的編制、執行等環節要嚴格至于“掌握之中”，完善科學、有效的預算管理體系，強化預測預算剛性，把事業單位的財務風險盡可能控制在最低。
參考文獻：
[1]王美香,論事業單位財務風險及防范,時代經貿,2007年9月
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關鍵詞：制造加工企業;財務內控;預算控制;內部審計
一、制造加工企業財務內控存在的問題
財務內控是指財務控制主體以相關法律、法規、制度和財務預算目標為依據，綜合運用溝通、調節、合作等財務手段，對企業財務活動實施監督和約束的管控體系。財務內控是企業內部控制的重要組成部分，也是財務管理的核心環節。當前，我國制造加工企業財務內控存在諸多問題，主要表現在以下方面：
1.預算控制意識薄弱
制造加工企業屬于勞動高度密集型企業，為了追求企業效益最大化，大部分企業均十分重視生產管理，將降低生產成本作為提高經濟效益的唯一途徑，而忽視了預算控制在財務控制中的重要作用。在這種情況下，制造加工企業沒有根據實際生產情況編制預算，使得生產部門指標與預算管理目標相脫離，不僅影響了企業資源的合理配置，更影響了企業財務內控的有效實施。
2.資金管控力度不足
從我國目前制造加工企業的總體情況上看，其發展速度相對較快，因這類企業的生產具有一定的特殊性，所以需要有充足的資金來維持企業生產經營。但有的企業因自身的生產周期相對較長，致使企業的現金越積累越多，資金的規模也不斷擴大。為此，有必要加大對企業資金的管理和控制力度。然而，國內有很大一部分制造加工企業并未建立起完善的資金控制制度，加之部分企業采用的是賒銷的銷售方式，從而導致了大量應收賬款無法及時回收，這很容易造成現金短缺的問題發生，由此勢必會對企業正常生產經營帶來不利影響。此外，有些企業對基礎設施、信息技術等方面的建設投入管理不到位，直接導致了企業經濟損失增大，這也在一定程度上制約了企業發展。
3.財務監督制度不健全
財務監督是財務管理的基本職能，也是確保財務內控有效實施的重要手段。然而當前，大部分制造加工企業沒有認識到財務監督的重要性，不重視財務監督作用的發揮，導致企業財務面臨著失控的風險。一些制造加工企業雖然建立了財務監督制度，但也只限于資金審批、費用報銷等基礎環節，而沒有針對資金運動情況建立起全方位的財務監督體制。此外，財務監督僅僅依賴于企業財務部門單獨完成，加之企業管理層沒有授予財務部門相關職權，使得財務部門無法深入開展財務監督工作，從而導致企業內部財務賬目混亂、等問題得不到徹底遏制。
4.財務預警機制不健全
當前，大部分制造加工企業均建立了財務預警機制，在降低財務風險方面發揮了一定作用，但是從實際執行情況來看，仍存在一些不足，主要體現在以下方面：一是企業財務預警系統沒有全面反映企業財務狀況，預警信號缺乏時效性，弱化了財務危機預警在風險回避方面的作用。二是企業在建立財務預警系統的財務指標體系時，只重視資產負債表和利潤表中資產負債率、流動比率、凈資產收益率等指標的選取，這些財務指標不能如實反映企業現金流量情況，降低了財務風險預警的效果，使得現金管控存在較大疏漏。三是企業缺乏財務預警后續管理，沒有及時針對危機預報制定有效的風險規避方案。
5.內部審計監督缺位
一些制造加工企業的內部審計制度不健全，難以充分發揮內部審計對財務內控再控制和再監督的作用。主要表現在以下三個方面：一是制造加工企業將內部審計視為紀檢處的工作，沒有設置獨立的內部審計部門，也沒有配備專業的內部審計人員。二是內部審計只重視對財會報表的審計和財會工作程序的審查，缺乏對財務內控制度執行情況的監督和評價，沒有對財務內控體系的完善提出合理化建議。三是企業不重視內部審計結果公示，使得內部審計工作過于形式化，無法為企業風險控制提供客觀依據。
二、完善制造加工企業財務內控的對策
1.加強預算控制
制造加工企業要全面落實預算管理，加強預算控制，為財務內控奠定良好基礎。首先，企業應當積極實行全面預算，并逐步加強重點環節的預算。同時，各個部門應當對預算管理的重要性予以足夠的認識，并主動參與預算管理工作，以此來確保企業生產經營各個環節的有效銜接。其次，企業應當結合自身的實際情況，制定合理可行的預算目標，防止目標過高影響企業發展的情況發生。再次，要逐步增強預算的貫徹執行力度，通過加強各部門之間的聯系與溝通，確保預算目標能夠按質按量完成。最后，企業應以預算目標為依據，構建起一套完整的預算管理體系，加快企業內部預算管理信息化建設，有效消除財務部門與其他部門之間的信息閉塞，幫助企業管理層對內部各項預算進行實時監控，以此來促進預算控制的有效開展。
2.加強資金管控力度
資金是企業生存和發展的命脈，制造加工企業必須將資金管控作為財務內控的核心內容。首先，企業的領導者應當認清當前的形勢，逐步強化自身的現金管控意識，并采取合理、可行的措施提升現金決策水平。同時，還應對資金的長期增值與短期計劃進行有機結合，并按照生產情況科學編制籌資計劃，以此來解決資金缺口的難題，從而保證企業資金的流動性。其次，企業應構建起完善的現金流控制體系，具體包括日常生產經營資金的需要計劃、現金流結算表以及現金流預警系統等等，從而對現金使用的各個環節加以有效控制，確保現金的高效運轉。最后，企業要加強對資金的預算管理和風險控制，逐步減少應收賬款壞賬的比例，并借助各種金融工具，提升企業閑置資金的盈利能力，為企業帶來更多的收益。
3.加強財務監督制度建設
制造加工企業要提高財務監督的重視程度，賦予財務部門進行財務監督的職權，有效杜絕一切違法亂紀的行為發生。制造加工企業要制定財務監督管理辦法，促使財務監督工作向程序化、標準化、合理化的方向發展。企業各部門要密切配合財務部門開展財務監督工作，使財務部門能夠及時掌握企業財務信息，為財務監督提供可靠依據。財務部門要重點監督預算編制、預算執行、財務收支、資金使用、資產管理等重要環節，最大限度地保證制造加工企業資產安全完整。
4.健全財務預警機制
制造加工企業要將財務風險預警作為強化財務內控的有效手段，建立健全財務預警機制，具體做法如下：首先，制造加工企業要結合企業生產經營特點，構建財務預警系統，提高風險預警的精確度和時效性。其次，企業要在財務預警指標體系中，加入有關現金流量的財務指標，使企業全面掌握現金流量情況，強化現金管控，提高危機預警的全面性。再次，重視財務預警后續管理，企業應提前制定財務風險防范方案，一旦接收到危機預報，便及時啟動財務風險防范方案，減少或避免突發性風險對企業造成的損害。
5.加強內部審計監督
制造加工企業應加強內部審計，健全內部審計制度，以此保證企業財務內控的實施效果。首先，制造加工企業要將內審部門獨立于被審部門，確保審計部門工作的獨立性和權威性。同時，內審部門要與其他專業審計機構相配合，共同制定企業內部審計制度、方法和程序，以及考核方案和獎懲機制。其次，審計部門要在企業高層的領導下開展工作，獲取真實的財務資料，對企業財務內控制度的執行情況作出正確評價，提出合理的完善建議。再次，審計部門要利用企業信息化平臺，定期以簡報的形式企業財務內控存在的問題和階段性控制成果，調動起企業各部門參與財務內控的積極性。
三、結語
總而言之，財務內控是企業內部控制的重要內容，也是企業強化內部管理、提高財務管理效率的有效途徑。為此，制造加工企業必須提高財務內控的重視程度，建立健全財務內控體系，通過加強預算控制、資金控制、財務監督、財務預警以及內部審計等措施，有效規避和降低財務風險，確保企業資產安全，為企業擴展利潤空間，提高自身競爭力奠定良好的內部管理基礎。
參考文獻：
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關鍵詞：財務風險；預算控制；成本控制；內部控制
一、醫院面臨的財務風險
1.預算控制風險
部分醫院經濟管理基礎薄弱，不重視預算管理，沒有將預算控制工作提升到重要議事日程上來，從而導致預算管理流于形式，使得醫院收支無法得到有效控制，增加了資金風險。大部分醫院仍采用固定預算法編制預算，沒有考慮到醫院外部環境變化和內部發展需要等因素，使得預算編制質量偏低，降低了預算的可執行性。同時，醫院對預算執行的控制力度不足，各科室的預算執行符合率偏低，在預算考核制度不完善的情況下，嚴重弱化了預算執行的權威性和嚴肅性，沒有調動起全體職工參與預算控制的積極性。
2.成本管理風險
醫院面臨的成本管理風險主要體現在以下兩個方面：一是，成本信息生成風險。具體包括成本歸集不正確、成本核算不及時、管理費用劃分不正確、成本與收入不配比、間接費用分攤不合理等情況，這會造成成本信息失真，難以為管理者決策提供可靠依據。二是，成本效益管理風險。具體包括藥品銷售對醫院效益貢獻越來越小，盲目借貸造成資金成本率偏高，缺乏對投資項目的效益評估，延期收回醫院醫療款，成本費用支出審批不嚴等情況，嚴重阻礙了醫院成本效益目標的實現。
3.資產安全風險
醫院在資產管理中一直以來都存在著重采購、輕管理的思想，使得醫院存在著資產流失的隱患，不利于實現資產保值增值的管理目標。大部分醫院沒有落實資產清查制度，沒有定期開展資產盤點工作，導致醫院賬實不符現象較為嚴重。尤其在固定資產管理方面，存在著盲目購置固定資產、隨意處置固定資產的情況，沒有健全固定資產購置、使用、保管、報廢等環節的操作流程，不僅降低了固定資產的使用效益，而且還容易出現資產流失現象。
4.財務監督風險
財務監督是確保醫院財務內部控制有效執行的重要保障，能夠有效防范財務風險的發生。然而從實際情況來看，大部分醫院缺乏財務監督機制，為財務舞弊案件的發生提供了可操作的空間。同時，部分醫院沒有設立監督機構，缺乏對內部控制制度有效性的監督評價，易導致內部控制形同虛設。此外，還有部分醫院將內審部門設立為財務部門的下屬機構，嚴重弱化了內審部門監督職能的發揮。
二、基于財務風險為導向強化醫院內部控制的措施
1.強化全面預算控制
醫院應健全預算管理制度，落實全面預算控制，從而有效規避財務風險，不斷完善醫院內部控制體系。首先，制定和落實財務目標。醫院要結合以前年度預算完成情況，在合理預測內外部環境變化的基礎上，制定切實可行的財務目標。針對有收入的科室，要根據科室人員結構、歷年經營狀況、設備投入情況以及科室職能等因素，對收入和費用目標進行分解落實。針對無收入的科室，要根據科室職能、提供的服務確定預算支出目標。其次，完善預算經費審批制度，對預算方案涉及的經費支付進行嚴格審批，并落實由分管院長、財務部門負責人以及各科室負責人層層把關的三級審批制度，用以規范各科室預算內資金的具體使用，杜絕隨意調整支出。再次，強化預算執行控制，跟蹤檢查各科室的預算執行情況，及時掌握預算支出進度。同時，醫院還應當落實預算考核制度，對各科室的預算執行效果進行考核，其考核重點為成本費用節約額、成本降低率，并將考核結果與職工的薪酬掛鉤，落實相應的獎懲措施。
2.強化成本控制
醫院應在識別成本管理風險的基礎上，從強化財務風險控制的角度出發加強成本控制，落實成本控制措施。具體如下：首先，做好成本核算工作。醫院應規范原始憑證的取得和匯總、費用分配表的編制、財務報告的生成等會計基礎工作流程，正確劃分醫療業務成本和管理費用，準確進行成本會計計量，確保成本信息的可靠性、真實性。同時，還要對已生成的成本信息進行審計，杜絕出現錯漏和舞弊現象。其次，加強成本效益管理。在事前成本控制方面，醫院要科學分析外部經濟、政治、社會環境對醫院內部成本管理帶來的影響，并結合醫院成本管理的具體情況，制定風險防范策略。在事中成本控制方面，醫院要建立投資決策集體審議責任制度，規范重大投資決策的程序，尤其對于金額較大的固定資產投資和基本建設項目投資，要進行可行性研究與論證，徹底消除盲目投資現象。在事后成本控制中，醫院還要對成本效益管理的效果進行分析和考核，激發員工參與成本控制的積極性。最后，健全成本費用審批制度，強化收支管理，明確審批權限和程序，對金額較大的物資采購采取招標的方式，嚴格控制款項支出，避免暗箱操作增加醫院成本。
3.強化實物資產保全控制
醫院財務內部控制要重視各類實物資產的保全控制，防止資產流失，確保賬實相符。具體措施如下：首先，明確實物資產管理職責，限制無關人員接近先進、易變現資產和庫存物資。尤其針對貨幣資金而言，要加大管控力度，妥善保管好各類印章和票據。其次，落實實物清查制度。醫院要根據業務特點，對固定資產、設備、藥品、醫用器具、材料等物資資產進行定期或不定期盤點，根據盤點的實際情況進行相關賬務處理，確保實物實存數與賬面數相符。再次，做好資料保管工作，醫院要分派專職人員負責資產、財務、會計等資料的保管，防止出現資料丟失、毀損、被盜等情況。最后，加強固定資產增減變動監控，對固定資產的成新率和使用狀態進行檢查，按照新醫院會計制度，追溯調整固定資產折舊，確保固定資產賬實相符。醫院要完善固定資產報廢審批程序，不得隨意處置固定資產，以便造成資產流失。
4.強化財務監督
醫院應設立內部審計部門，使其獨立于財務部門，并健全內部控制監督機制，尤其在財務工作方面，要加大監督力度，有效防范財務風險。首先，內部審計部門要重點對財務關鍵崗位、關鍵環節進行不定期審查，并指出財務內部控制的缺陷，提出相應整改建議。內部審計部門要重視財務信息真實性、合法性審查，保證財務信息質量。其次，醫院要對財務內部控制的成本效益進行分析，評價內部控制目標是否實現，并對執行效果進行測試和評價。再次，將內部控制與外部監督相結合，提升內部控制的執行效果。政府職能部門要不定期對醫院經營活動進行檢查，根據醫院風險特征對內部控制執行情況進行審計，杜絕醫院存在違法亂紀的經濟行為。
三、結論
總而言之，醫院在經營管理中不可避免地面臨著財務風險，為了有效規避和降低財務風險對醫院帶來的負面影響，醫院必須重視內部控制建設，構建起完善的財務內部控制體系。醫院要以財務風險為導向，加強預算控制、成本控制、實物資產保全控制以及財務監督，從醫院財務活動的各個環節入手，落實內部控制措施，從而堵塞財務管理漏洞，規范醫院經濟運行秩序。
參考文獻
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【關鍵詞】 資金集中管理； 全面預算管理； 風險防范
成立已130年的開灤（集團）有限責任公司，既有深厚的文化底蘊，也有自己的管理特色，但隨著市場經濟的發展，管理方式由傳統管理向現代管理轉變，其治理與管控模式也應隨之轉變。因此，建立符合開灤特點的、以資金管理為中心，管資金與管人相結合，功能完善、高效運轉的財務集中管控體系是發展需要。以推動財會工作繼續由核算型向管理型轉變為目標，重點實施了對資金預算的精細化管理、完成了會計核算軟件的更新并正式投入使用，建立并實施了財務風險季度分析制度、完善了應收賬款清收管理機制，全面預算管理實現了重大突破，啟動了財務戰略的制定工作，稅收籌劃取得顯著成果，積極參與并推動改革改制工作。以財務戰略制定為契機，擴展了財務管理創造企業價值的能力。
一、財務集中管控體系的基本內容
在多年形成的集團公司財會工作基礎上，經過兩年多的建設，制定了集團公司財務集中管控體系，包含八項內容：
（一）資金集中管理體系
以資金結算中心為平臺，以制度建設為保障，以資金安全并高效運轉為核心，以現代化結算軟件和銀行網銀系統為手段，實現了全集團除上市公司外的所有資金收付的集中管理。
（二）全面預算管理體系
實現了政策清晰且組織順暢，以資金預算為中心統領并有機整合各專項預算，各項預算同步編制下達并突出時效性，建立了預算執行定期分析及偏差調控機制，完善了考核辦法，加大了獎罰力度。
（三）財務風險防范體系
財會內控制度基本健全，財務風險管理的責任體系初步建立，財務風險的信息收集、評估、管理策略、解決方案的制定及管理監督實現了制度化，制定了財務風險防范工作考核辦法，初步開展了風險文化的宣傳和培塑工作。
（四）總會計師組織體系
制發了《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》，繼集團公司配備總會計師后，各二級公司基本配齊了總會計師或明確了主管財務工作的副總經理，實行了財務機構負責人下管一級辦法，開展了總會計師述職和評比考核工作。
（五）財會政策制度體系
制定了《開灤集團公司會計制度實施細則》，規范統一了全集團的會計核算及報告工作，按年度頒發集團公司統一的財務政策及預算編制大綱，指導規范財務管理工作的制度辦法基本健全。
（六）會計信息報告體系
會計基礎工作比較規范，會計信息生成及處理有章可循，法定會計報告優質準時，管理會計報告水平快速提升。
（七）財務監督檢查體系
崗位監督及業務監督總體到位，財務專項檢查年年開展，寓監督于會計核算和各項財務管理工作之中。
（八）工作考核評價體系
財會系統的考核評價制度建立、辦法健全、執行到位，專項工作的部署均輔之以考核評價規定，表彰獎勵或處罰與考評結果掛鉤，財會人員對工作的考核評價認知度高。
二、集團公司財務集中管控體系建設的目標
兩年時間，基本建立了“符合開灤特點的、以資金管理為中心、管資金與管人相結合，功能完善、高效運轉的財務集中管控體系”。兩年多實踐的結果是集團公司財務集中管控體系基本形成，兩年多探索的結果是集團公司財務集中管控體系建設的目標已經明朗。
（一）資金集中管理體系建設的目標
資金集中管理體系是集團公司財務集中管控體系的核心，其建設目標是統管到位、運轉安全、利用高效。
（二）全面預算管理體系建設的目標
全面預算管理體系是集團公司財務集中管控體系的平臺，其建設目標是全面覆蓋、現金為王、調控規范。
（三）財務風險防范體系建設的目標
財務風險防范體系是集團公司財務集中管控體系的關鍵，其建設的目標是責任落實、程序科學、防范到位。
（四）總會計師組織體系
總會計師組織體系是集團公司財務集中管控體系的手段，其建設的目標是評價結果與獎懲及使用緊密掛鉤。
（五）財會政策制度體系
財會政策制度體系是集團公司財務集中管控體系的根本，其建設的目標是合法依規、體系完整、助推發展。
（六）會計信息報告體系
會計信息報告體系是集團公司財務集中管控體系的基礎，其建設的目標是真實準確、感應機敏、支撐決策。
（七）財務監督檢查體系
財務監督檢查體系是集團公司財務集中管控體系的保障，其建設的目標是督導執行、查處違規、堵漏補缺。
三、財務集中管控工作效果顯著
隨著集團公司財務集中管控工作的不斷深入和發展，其效果日益顯著，主要體現在：
（一）提高了資金管理效益
資金結算中心與銀行網銀系統無縫鏈接，大大提高了結算效率；資金結算軟件的預算控制功能實現了預算管理由事后分析向過程控制的轉變；各單位每筆收支業務的結算均通過結算中心辦理，實現了對資金周轉的有效監督，確保了資金安全；通過撤銷眾多的銀行賬戶，將沉淀資金全部歸集到集團總部，有效解決了資金分散浪費問題，取得了良好的積極效益。
（二）提高了運營掌控能力
確立了資金預算在全面預算管理中的中心地位，并實現了資金預算對生產經營預算、利潤預算、內部投資預算、對外投資預算、安全費用預算、搬遷補償費預算、投資結構調整及收益預算的資金總額控制及整合；突出了預算的編制時效，在年底前完成下年度預算編制工作；按月分析預算執行情況、按季提交企業運營分析報告、發現并解決問題、調整并控制偏差、確保集團公司生產經營的平穩運行；修訂完善財務政策及制度，建立了諸如財務審批、重大財務事項報告、應收賬款管理、無效資產處置、資產損失認定、工作考核評價、會計信息報告等工作的正常規范秩序；按年制訂財務政策，指導調控集團公司各單位生產經營工作；稅收籌劃成果顯著。
（三）提高了決策支持水平
樹立了集團公司大財務理念，及時主動就集團公司重大決策提出建設性意見和建議；積極參與集團公司的改革、改組、輔業改制工作并盡職盡責；集團公司總部及二級公司均按季向決策層提交企業財務風險分析報告，評價并確認風險，提出風險化解及防范的政策建議；針對集團公司生產經營及財務運營中存在的重大問題、不失時機地分析研究，兩年多來提交專題報告20多篇；深入實際調查研究，組建課題組開展政策研究工作。
（四）提高了財會隊伍素質
加強政治理論學習和廉政教育，強化理想信念和正確的人生觀、價值觀教育；堅持不懈地推動學習型財會隊伍建設，開展了大規模的業務培訓、知識競賽、專題講座；建立并實施人員輪崗制度，培養和鍛煉復合型人才；鼓勵和推動各種任職資格考試，強化崗位任職資格規定；在財會工作向管理型轉變以及財務管理保持和提升企業價值的實踐中，明確方向、下達任務、制訂措施、鍛煉隊伍、提高素質；開展創優爭先、激勵建功立業、發揮榜樣的模范帶頭作用，比、學、趕、幫、超的競賽氛圍日益濃厚。
四、財務集中管控體系的完善
（一）推進監督檢查制度化并突出重點
財務監督檢查制度是財務監督檢查體系的基礎和保障，集團公司財務監督檢查體系完善的重點就是要建立健全相關制度，明確監督檢查的原則、主體、程序、方法以及監督檢查結論的確認，表彰先進、處罰違規；將財務監督檢查工作效果列入年度工作考核評價內容，推動工作效果的持續改進和提高。
（二）重點解決內部欠款問題
集團公司所屬單位之間內部購銷款相互拖欠問題嚴重，數額巨大，成為資金集中管理存在的突出問題，究其原因主要是：購銷雙方規范的購銷合同簽訂率低，購銷雙方的市場主體意識差，書面的結算付款約定無從談起；采購方所需資金屬無預算或超預算安排，無法落實相應資金保障；災害治理或緊急采購事項事先來不及約定結算問題。集團公司內部欠款問題的存在嚴重擾亂了內部結算秩序，沖擊了專項資金預算的執行，影響了會計信息的真實性，必須下決心徹底解決。
強化財務監督防范風險范文5
企業經濟風險評價是采用規范的操作對企業經濟的指標和參數進行客觀評價，以此來控制企業經濟風險。在完善企業經濟風險評價制度過程中應該堅持實事求是的原則，通過可量化、可操作的措施，建立起風險評價的分類，做到對企業經濟風險有有效評價與管理。要完善企業經濟評價指標體系，以定量、定性的方式對企業經濟風險進行有效評價，列出相關的要點，做到對企業經濟風險的有效識別與管理。要完善企業經濟風險的問責機制，對評價中表現出的問題要有專人負責，從深層次挖據風險產生原因和內部控制工作存在的問題，形成對企業經濟風險管理工作和企業風險的全面、深入控制。
2、建立企業運行質量考核制度
要以企業的實際經營和管理作為基礎，建立企業運行質量的會審與考核制度，要由企業領導牽頭，主要內控管理工作部門為主導，定期召開企業運行質量、經濟風險管理的內部控制會議，對企業經濟和運行做到全面分析，找到企業經濟和內部控制存在的不足與問題，在全面考核的基礎上，進行有效地溝通，利用質量考核制度建設企業經濟風險管理的新體系，做到對企業內部控制工作的發展與創新。
3、完善企業經濟風險管理體系
3.1加強企業經濟風險的財務監督
財務監督是企業經濟風險的內部控制體系的根本形式，現代企業中財務監督在企業經營活動中的作用越來越重要。企業要高度重視企業財務監督的作用與價值，要樹立企業經營和業務拓展到哪里，企業財務監督就監控到哪里的理念，做到對企業經濟活動的有效監控，以有效的財務監督來降低企業經濟風險，實現對財務活動、管理工作疏漏的有效補充，做到對企業經濟風險的有效防范。
3.2加強企業人力資源的監控
人力資源是企業核心字眼，特別在信息技術和網絡環境中人力資源更是決定企業經營、發展的決定性因素，很多現代化企業將人力資源引入到企業工資計算、保險核算及獎金系統等關鍵系統內，實現了全企業工資、獎金、社會保險扣繳、勞動保護審批、人力資源技能開發、人員調配、職工教育培訓等環節形成統一的閉環管理。當前企業在企業經濟風險的防控中要實現對人力資源的集中管控，使企業能夠發揮人力資源管理優勢，挖掘人力資源的潛力，在提升人力資源發展的同時，控制企業經濟風險管理，更為有效地提升企業各項工作質量。
3.3建設新型績效薪酬體系
建設企業的新型績效薪酬體系是合理控制企業的重要經濟與管理工作，以績效的全面控制實現企業對經濟風險的防范，提高企業經濟運行水平有著重要的價值，同時績效薪酬的創新也是企業加強內部監督的重要手段之一。企業要加強對績效薪酬體系的內部監督，以有效的措施加強績效薪酬的運用，以內部監督的途徑來實現對績效和薪酬的有效評定，進而促進對企業發展潛力的有效挖掘，做到對企業經濟風險的有效管理。在當前的背景下，要以人力資源管理信息平臺為依托，構建新型績效薪酬的體系，將企業的薪資分配全部納入到科學的管理系統和網絡平臺，以企業經營和管理的實際為平臺構建統一的薪資體系，發揮網絡的優勢，自動全面掌握企業運行的數據，做到對績效薪酬的有效管理，實現對企業員工薪資發放的有效監控，做到對企業經濟風險的有效防控。
3.4加快企業經濟風險管理的法制化進程
在完善企業風險管理的過程中要以法制化作為基本保障，應該結合當前市場經濟法制化的進程，重點對企業經濟的關鍵性工作加強管理，以合同管理強化，合同嚴格審查，規范合同簽訂程序等手段來實現對企業經濟風險的控制與管理。企業應該尋求社會上法律專業組織和法律事務所的專業化幫助，以此來消除企業經濟管理和合同中存在的法律性風險，避免無效合同、欺詐合同對企業經濟和經營的負面影響。同時，企業經濟風險管理中以法制化作為前提，以避免企業經濟活動中各種違法行為的發生，做到對企業經濟活動的有力保障，進而實現對企業經濟風險的全面控制。
4、結語
強化財務監督防范風險范文6
財務風險是企業財務活動受各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離而蒙受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面或某個環節出問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力降低。企業財務劃分為出資者財務和經營者財務，與之相對應，企業的財務風險也劃分為出資者財務風險和經營者財務風險。出資者財務包括及時籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，其目標是實現資本最大限度的增值。與出資者財務目標相對應，出資者財務風險就是企業出資者面臨的資本投資風險、資本減值風險和資本經營財務風險。出資者財務風險是企業最基本的財務風險，且是一種靜態風險。在兩權分離條件下，企業生產經營活動交由經營者決策和執行，出資者對企業風險的管理主要通過一系列監督機制來實現。因此，出資者重視的是企業經營的結果而非過程，所以，出資者所面臨的風險是一種靜態風險。另外，出資者財務風險也是一種制度性財務風險。所謂制度性財務風險是指由制度引發、受制度影響的風險。由于出資者對企業日常經營的參與程度低，其對企業的管理主要通過一些制度性手段來實現。
出資者財務風險主要包括資本投資風險、資本減值風險和資本經營財務風險。（1）資本投資風險。出資者對外投資形成了出資者與經營者的資本關系，這種資本關系也是財務關系——投資與接受投資的關系。出資者對外投資所面臨的風險主要是被投資企業經營、財務狀況等變化引起對外投資收益出現不確定性變動的風險，即資本投資風險。（2）資本減值風險。出資者投入資本后就要求實現資本的保值增值。從廣義上看，資本保全價值包括原始資本價值和無風險收益，資本增值價值包括資本有形增值和資本無形增值等。從狹義上看，如果一個會計期間，期末所有者權益比期初所有者權益減少了，則出資者遭受了資本減值。因此，資本減值風險是出資者所投入資本同被投資企業經營不善等原因而導致起可能遭受損失的風險。（3）資本經營財務風險。出資者為尋求更大的資本回報、避免資本風險，需要調整資本結構，包括把資本從被投資企業轉移出去，或者通過兼并、收購、聯合等方式吸收其他資本。這些資本轉移活動就是資本經營活動。在資本經營活動中，由于受各種不確定因素的影響，財務收益與預期收益相偏離，由此造成損失的可能性就是資本經營財務風險。
二、出資人財務風險的防范與控制對策
（一）構建出資人財務監督體系，防范財務風險。財務監督是出資人監督管理的一項重要的基礎性工作，企業要通過進行清產核資、推行《企業會計制度》等基礎性工作，逐步建立和規范企業財務報告、財務預決算管理、減值準備財務核銷、中介機構財務審計監督、已核銷不良資產管理、企業負責人經濟責任審計等工作制度，建立健全出資人財務監督體系。
首先，以年度財務決算報告為總攬，提高財務決算編審質量，規范會計信息披露，真實全面地反映企業資產財務狀況及現金流量情況。財務決算是企業年度經營成果的綜合體現，是出資人財務監督的核心工作之一。企業決算管理不僅要真實、準確、客觀地反映經營業績和經營成果，也要為國有資本保值增值計算與結果確認、績效評價、業績考核、收入分配、企業負責人經濟責任評價等各項監管工作提供評判依據。提高財務決算編審質量，規范會計信息披露，要以年度財務決算審計為重點，通過年度財務決算管理，披露和揭示企業財務風險和經營風險等非會計信息。同時依據《企業國有資產統計報告辦法》（國務院國資委第4號），認真編制國有資產統計報表，通過國有資產統計工作，為調整國有經濟布局、掌握國有資產分布和營運狀況、推動國有企業改革與重組和促進國有資本保值增值、防范和化解財務風險。
其次，以企業負責人經濟責任審計為主旋律，重點關注和評價決策失誤、管理不善及舞弊造成的國有資產流失。出資人經濟責任審計是國務院賦予國有資產監督管理機構的一項重要職責，是通過對被出資企業負責人任職期間所負責的財政財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計，借以評價企業執行國家財經法規，履行經濟職責和廉潔勤政的狀況，為組織人事部門考核任用企業負責人提供重要依據，是一種較高層次的經濟監督手段。為適應出資人國有資產監管工作需要，加強企業負責人的經濟責任監督，客觀評價其任職期間的經營業績和經濟責任，保證國有資產安全和國有資本保值增值，國務院國資委先后出臺了《中央企業經濟責任審計管理暫行辦法》（國務院國資委令第7號）、《中央企業經濟責任審計實施細則》（國資發評價[2006]6號）規范經濟責任審計，提高經濟責任審計質量。出資人所關注的已經不應局限于常規財務審計的內容和范圍，應該以管資產、管決策、管重要財務事項和確保國有資產不流失為審計的主要內容。企業負責人經濟責任審計是國有企業審計的主旋律，其中評價企業負責人經濟責任履行情況是經濟責任審計的重點，把企業經營者決策失誤、管理不善以及舞弊造成的國有資產損失作為審計的重點內容。按照《中華人民共和國審計法》的規定和中辦、國辦的《兩個暫行規定》及國務院國資委7號令的要求,充分發揮國有資產監管機構、紀檢、監察、組織、人事和審計等各部門聯席會議作用，尤其注意組織部門和國有資產監督管理機構的權限劃分，及審計機關和國有資產監督管理機構的經濟責任審計事權管轄劃分，規范下達項目審計計劃。
再次，以推行全面財務預算為龍頭，實施出資人財務預算核準制度。財務預算管理是為了確保企業戰略規劃目標實現而采取的一種財務控制方法和監督活動，是控制企業成本費用開支、監督企業利潤分配的有效手段，是確定經營業績考核目標和實施國有資本經營預算的重要工作基礎。從出資人財務管理看，財務決算是事后監督，財務預算才能起到事前控制、事中約束的作用。從國資監管角度看，事前控制、事中約束遠比事后監督更重要、更直接。為此，國資監管機構要完善財務預算報表體系，細化財務預算目標，規范編制內容和要求，并與月度財務快報結合起來。通過實施企業財務預算核準制度，逐步研究建立財務預算審核、分析、批復和監控工作規范，及時跟蹤風險監測和有效控制企業經營成果、成本費用、重大資本支出及企業戰略規劃目標等的完成情況，推動企業提高財務管理工作水平，防范和化解財務風險。
第四，健全重大財務事項報備、核準及審批制度，規范企業財務行為，防范財務風險。對重大財務事項進行監督管理，是出資人財務監督的一個重要方面。一是要對企業財務決算范圍、聘請財務審計中介機構、重大資產損失等事項實行備案管理；二是要對企業在會計政策、會計估計變更和會計差錯更正的披露事項進行備案管理；三是切實關注企業應收款項管理，防止企業隨意調節業務收入及利潤；四是進一步規范委托理財、期貨等高風險投資，實行備案管理；五是要規范企業利潤及利潤分配管理，凡消化以前年度掛賬、潛虧以及跨期收益轉回等特定會計核算行為要核準審批；六是發生企業對外擔保、大額資產抵押、質押等重大財務事項，實行備案管理；七是企業執行新的會計準則后，對八項資產減值準備事項進行監管；八是規范企業重大財務事項協調和監督，幫助和服務企業協調重大財稅政策，協助債務重組、資產重整，處理債權債務等，逐步建立企業重大財務事項監管工作制度和工作程序；九是以企業清產核資資金核實為起點，建立健全企業資產損失責任界定及追究制度。
（二）以企業戰略規劃為發展目標，突出主業，縮短投資管理鏈條，防范財務風險。從整體看，國有企業管理層次過多是一個較為普遍的問題，致使一些企業機構臃腫，監督管理失控，決策效率低下，管理成本增加，影響競爭力的提高，甚至成為財務風險產生的重要原因。清理整合所屬企業，減少企業管理層次，調整內部組織結構，是建立健全國有資產監督管理體系、確保出資人職責層層到位的重要措施。一是要有利于發揮企業的整體優勢，推動企業按照市場導向的要求，集中優勢資源和優良資產，做強做大主業，消除或避免不必要的內部競爭，提高企業經濟效益和核心競爭力；二是要有利于加強內部監管、提高決策效率、降低管理成本、規避財務風險，按照建立現代企業制度和現代產權制度的要求的，構建適合本企業發展戰略和業務結構要求、職能定位明確、運作高效的內部組織結構。三是要嚴格執行有關政策法規，確保整合工作規范有序進行。其中涉及企業資本金變動、資產處置或歸屬調整、債權債務轉移等的問題，要依法征得有關利益方同意，按照有關規定履行審批程序，避免逃廢債務，防止國有資產流失。
（三）實行對企業負責人年度及任期經營業績考核，防止內部人控制?，F代企業，最為突出的矛盾是“利益不一致”和“信息不對稱”?，F代企業的兩權分離，經營者有可能存在“隱藏行動道德風險”和“隱藏信息道德風險”的問題，出資人希望通過經營獲利使資產增值，實現企業價值最大化，但是卻不能直接進行管理和經營，只能通過會計信息“間接”控制；而經營者“直接”控制企業經營的過程和會計信息的生成及報告方式，希望由此解脫受托經濟責任并獲得期望報酬。因此決定了在雙元控制主體構架下的企業內部控制其首要的也是基本的目標應該是協調出資人和經營者的利益及矛盾，通過切實有效的協調，找到出資人和經營者共處的均衡點和平衡點?！凹s束+激勵”是引導經營者行為的主要方法，是實現現代企業雙元控制主體“協調”內部控制目標的有效辦法。出資人應規范建立并完善經營業績考核體系。應建立以資本增值為核心，包括財務效益狀況、資本運營狀況、償債能力狀況、發展能力狀況等的企業績效評價體系，全面評價企業的經營能力和經營者的業績，明確獎懲標準與經營業績掛鉤，以激勵經營者維護出資者的利益，實現資本的保值增值。
（四）加強企業內部控制，防范財務風險。解決國有企業問題需要深入觸動微觀機制的本質即企業的控制問題。產權及其組織結構并不是現代企業最本質的東西，最本質的是企業內部的控制文化和控制機制。在這方面發達國家已經研究和創造出了一套比較完整的理論和方法，出資人的職責就是幫助和指導企業運用先進的內部控制理論和方法，強化內部控制，提高管理水平。
第一，財務會計部門是化解財務風險的重要防線。財務業務的每一項收付和債權債務的發生都會在賬面上反映出來，這本身就是一種監督，會計人員應在會計核算中保證這種反映的真實、準確和完整。財會部門不僅要能把業務存在的大量問題盡力查找出來，而且要從管理會計的角度，在更深層次和更大范圍內發現問題，研究對策，預測風險，并提供信息。
第二，內部審計部門對內部控制的再監督及風險防范負有極其重要的責任。內部審計的“再監督”應是最后一道防線。為了強化內部審計部門的監督職能，國有企業應當在董事會下成立審計委員會。審計委員會能督導企業審計職能有效運行，保證財務會計信息的質量，是為董事會實現經營目標服務的，代表董事會監督財務報告過程和內部控制，以保證財務報告的可信性和公司各項活動的合規性，是一種內部控制。審計人員的任務就是要以先進有效的內部控制檢評方法，有計劃和有重點地對內部控制制度及其執行情況進行再監督，并提出改進內部控制的建設性意見，促進內部控制改進和完善。
第三，大力提倡和營造一種“控制文化”。內部控制制度作為一種先進企業文化已經被實踐所證明，得控則強，失控則弱，無控則亂，不控則敗，有效的內部控制系統的實質性內容就是建立強有力的控制文化。一方面要求董事會和高級管理層負責建立一種控制文化，向各級人員強調和說明內部控制的重要性，另一方面企業中的所有員工都需要理解自己在內部控制程序中的作用，并在程序中充分發揮各自的作用。
