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摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，我國現階段已經進入經濟深化改革發展時期，因此，現代金融企業落實良好的財務風險控制有助于建立自己的核心競爭優勢，從而能幫助企業降低財務管理方面的風險，為企業的長久發展提供有力支持。在落實財務風險控制的過程中，企業應該落實良好的風險控制強化措施，促進風險控制工作在企業管理和自控中充分發揮作用，保證企業中各個部門的資金都能得到合理的利用，避免出現資金浪費，提高資金使用效率。因此，本文針對現階段企業財務風險控制中存在的問題進行分析，進而提出一定的對策，促進企業健康長遠發展。
關鍵詞：金融企業；財務風險控制；強化策略
隨著我國進入經濟發展改革深化時期，企業的財務風險控制能力直接影響企業的經營管理水平和質量。因為在市場經濟環境中，企業可能會面對來自市場中的經濟風險，同時也可能面對來自內部的財務管理風險，這兩種風險都會對企業的經營管理質量造成消極影響?，F階段我國金融企業的財務風險控制能力顯著偏低，在籌資活動、投資活動以及資金運營等方面存在較高的風險，為企業的發展以及管理帶來了一定的潛在隱患，一旦企業的經營管理環境出現較大的變動可能會導致企業的財務風險難以控制，同時降低企業能夠獲得的經濟效益。所以構建良好的企業財務風險控制強化策略成為企業財務管理工作中的重點。
一、現代金融企業財務風險以及風險控制過程中存在的問題
（一）外部風險以及成因
企業的經濟活動主要就是涉及市場中的生產資料以及經濟信息交換，因此在現階段的市場競爭環境中，企業不可避免會面臨一定的外部風險[1]。通常情況下，企業經營管理過程中面對的外部財務風險有以下幾種：第一，企業面對的市場風險。市場環境不是一成不變的，企業經營管理的過程中既有可能享受到市場環境變化帶給企業的利好，同時也有可能遭受到市場環境變化帶給企業的創傷。無論是行業景氣程度、新型產品的出現還是競爭對手的變化都可能會打亂企業的財務預算，從而導致企業出現一定的財務風險。第二，企業可能會面對一定的經濟損失和資金損失風險。在正常的企業經營管理過程中，往往外部風險影響的直接結果就是企業已經生產的產品為了適應市場環境，降低競爭壓力，采用成本價或者是低于成本價的價格銷售，這種行為的出現直接損害了企業的經濟效益，會對企業的經營管理發展起到阻礙作用。第三，企業可能會面對一定的合作財務風險，無論是企業的投資還是融資活動，其實都是企業經營發展中的決策活動，如果在實際決策的過程中采納的信息不夠完善，很有可能會造成無效資金的出現，從而阻礙企業的經營管理發展。出現這種現象的主要原因就是企業經營過程中收集信息不到位、內部決策過程過于模式化、喪失了有效的信息采集以及審核能力，同時企業內部財務管理人員的專業能力和業務水平對外部財務風險也會造成影響。
（二）內部風險以及成因
企業內部財務管理風險有很多，首先就是我國企業財務管理人員的財務風險意識相對淡薄，因此在企業內部財務管理出現風險時，不能及時對風險以及風險造成的后果進行處理[2]。同時由于企業的管理人員風險意識淡薄，往往會忽視企業內部財務風險控制體系的建設，在這種背景下，企業的管理人員可能會過度重視市場的開拓，面對突然出現的風險可能會造成企業經營管理質量的下降，對企業獲得良好的經濟效益以及社會效益造成阻礙。其次就是我國企業財務管理人員的財務風險控制能力相對較低，專業水平不能滿足財務風險控制管理的相關要求。這主要是因為現階段企業部分財務管理工作人員工作的時間較長，因此其學習能力不能滿足財務風險控制的相關要求。還有就是部分財務管理工作人員工作的積極性和主動性不強，對于學習新型風險抵御知識缺乏自主性。再次就是投資活動相對較隨意，在投資的過程中不能充分地采集相關信息，而且決策時往往只能看到投資項目的盈利點，忽視了投資項目背后的風險程度。這就導致企業的投資活動造就了大量的無效資金，企業也面對一定的資金風險。最后就是企業內部控制制度不夠健全，現階段我國正在大力推進成本控制以及預算控制制度的落實，這兩種制度的落實本質上就是提高企業的內部控制能力。內部控制能力弱會導致內部職責權限不明，同時也會導致財務支出管理混亂，降低企業的資金利用率。
（三）風險控制過程中存在的問題
現階段在部分金融企業落實風險控制工作的過程中，也存在一定的問題影響財務風險控制工作的質量和效率。第一就是在金融企業落實財務風險控制的過程中，缺乏一定的監管機制，也就是對于財務風險控制工作的質量沒有進行及時的檢查和考核，這就導致落實財務風險控制的工作人員的工作積極性和主動性變低，可能會導致企業內部落實的財務風險控制策略不能收獲應有的效果[3]。第二就是在落實企業財務風險控制的過程中，和原有的財務管理工作出現了一定的割裂。比如說在落實企業財務風險控制工作時，工作人員需要全面推動企業內部內控措施以及內控制度的落實，這就導致原有財務管理工作中使用的一些工作方法不能適應內控制度的要求，因此在財務管理人員專業能力和素質不強的背景下，既會造成企業原有財務管理工作質量和效率下降，同時也會導致財務風險控制質量下降。
二、現代金融企業財務風險控制的強化策略
（一）加強應收賬款管理，及時溝通
應收賬款是企業經營管理過程中重要的資金管理部分，同時應收賬款對企業的資金管理具有十分重要的作用。如果在實際企業經營管理過程中出現應收賬款回款期限延長的現象，會直接給企業的流動資金帶來壓力，為了保證企業財務風險管理工作的質量，減少企業在經營管理過程中出現的財務風險[4]，企業的財務管理工作人員應該加大對應收賬款的管理力度，同時應該聯合業務部門加強和客戶的溝通，在獲得客戶滿意的基礎上縮短應收賬款的回款期限，這樣能有效降低企業在經營管理過程中面對的財務風險。在強化對應收賬款管理的過程中，財務管理人員應該特別重視到期未到賬的款項，避免其成為死賬，為企業的經營管理降低財務風險。比如說財務管理工作人員應該將到期未到賬的應收賬款專門制定為一個賬本，對逾期時間的長短進行統計，然后將其上交至企業管理層，對于逾期不還的客戶，財務管理人員應該結合業務端工作人員以及客戶的信用等級進行判斷，如果客戶的信用等級較高同時客戶的業務服務購買行為較頻繁，那么能夠適當對客戶的營收賬款進行延期。對于信用等級較低同時購買行為質量較差的客戶，財務管理人員應該經過領導審批之后將客戶資料以及賬簿提交到企業的法務處，以法律手段來維護企業的經濟權益。最后就是企業中的財務管理人員應該對通過法律手段以及逾期未還的應收賬款在落實到賬戶之后的客戶以及賬簿進行總結，將其記錄在企業財務風險控制信息系統的客戶數據庫中。這樣能不斷優化企業的財務管理機制，同時能夠為后續優化應收賬款管理奠定基礎，能對促進企業經營管理發展起到積極的作用。
（二）優化企業內部財務資金管理審核機制
對于企業內部的財務資金管理，應該強化審核作用，這樣能有效降低企業經營管理過程中出現的無效資金數量，從而有利于提高資金使用率，促進企業的經營管理發展進步[5]。現階段金融企業應該適度提高流動資金的利用率，采取相對穩健的經營管理模式，這樣才能充分保證企業的財務風險控制能力不影響企業的商業信譽和企業形象?，F階段企業內部財務資金的主要使用方向有兩種，第一就是對企業生產相關產品的成本投入，主要包括產品調研、產品研發、原料購買以及產品生產、促銷活動等。這些生產經營活動都需要企業落實良好的資金設計以及資金利用。第二就是企業在經營管理過程中需要開展的投資活動，現階段市場中的企業在拓展市場以及延長企業產品廣度和深度的過程中，往往都是采用投資的形式來進行的。因此投資活動也是企業在經營管理過程中資金的主要支出方向。企業中的財務管理部門應該優化資金管理審核機制，對于在成本投入過程中的資金利用，應該由專門的資金管理審核部門對各種資金使用方向進行控制，比如說在企業拓展產品分銷渠道的過程中，往往需要業務人員到各個地區的經銷商處進行拜訪和新品試用，因此可能會產生一定的出差費用。監管部門主要的工作內容就是對資金使用過程中的票據進行全面的審查，如在業務端人員出差的過程中，就應該對業務人員所帶回的發票型號、使用方向等多個方面進行審查，這樣能有效控制企業內部的成本投入。針對資金在投資活動中的分配，內部資金管理審核機制應該從流程以及多個方面對決策進行控制，盡量保證決策是在監管范圍內進行的。比如說監管部門應對投資決策中的決策流程以及決策文件規范性進行審核，提高投資活動的科學性和合理性。
（三）加大財務管理中的審計力度和作用
在傳統的企業財務管理中，一直都具備審計作用，但是在企業管理人員不重視以及財務管理人員專業能力較低的背景下，財務管理工作其實一直沒有充分發揮出審計作用。這也就導致在傳統的企業管理過程中，企業往往聘用第三方的審計公司對企業中的財務活動進行全面的審計，這樣做既增加了企業的經營管理成本，同時也會增加企業的財務信息泄露風險[6]。因此發揮財務管理部門的審計作用能有效地降低企業財務管理風險出現的概率。財務管理部門內部應該成立專門的審計小組，這個審計小組直接對企業管理層或者是財務管理領導負責，這樣能保證審計小組在工作時充分發揮自己的審計作用。審計小組的組成人員應該保證能對企業經營管理過程中的各個環節充分熟悉，如果審計小組成員能對企業經營管理各個環節進行全面的掌握，那么財務管理部門就能指導其參與企業內部各個部門的具體工作，通過這種方式幫助審計小組來熟悉企業的各個部門的工作細節。在這個基礎上，審計小組成員應該對企業面對的相關稅收政策以及國家政策進行充分的了解。比如說某企業需要投資一家生產鋼材的公司，經過審計部門實際的調查之后發現，該公司使用的是較為傳統的鋼材制造方法，因此在實際生產的過程中廢物產生較多，對環境污染較大。因此審計小組給出的審計意見是盡量不投資，因為現階段國家大力推進生態環境建設以及高新科技產業發展，這種生產公司無疑是不符合國家發展要求的，進而審計小組能夠在投資活動決策會議中給出可靠的建議。這樣既能提高企業的決策科學性，同時能夠有效避免企業在經營管理過程中觸碰到稅務風險或者是政策風險。需要企業管理人員注意的是，在建立審計小組的同時，還應該制定審計小組的追責制度，因為部分審計小組在落實工作的過程中可能會出現影響企業內部正常經營管理活動的現象，因此應該制定追責以及責任落實到個人的制度，通過這種方式來限制審計小組的工作權限，保證其工作質量和水平，有效提高企業經營管理水平，降低企業內部的財務管理風險和決策風險。
（四）提高財務管理人員的專業能力和業務素質
財務管理人員是面對財務風險的主體，同時也是處理財務管理工作的主體，因此提高財務管理人員的專業能力和業務素質能有效地降低企業在經營管理過程中面對的財務風險，同時也能切實提高企業面對財務風險的處理能力和控制能力[7]。企業可以和高校中的財務管理專業合作，企業提供給財務管理專業學生一定的實習崗位，而高校中的財務管理專業能提供給企業中財務管理人員一定的專業培訓，通過這種方式來幫助企業中的財務管理人員豐富基礎知識儲備，增強風險控制意識以及風險控制能力。在落實這種合作之前，企業還應該對財務管理部門中的人員進行優化配置，對于財務管理部門中學習能力不足或者是工作習慣不良的工作人員，企業可以將其主要的工作方向轉移至基礎財務管理工作中，比如說將發票校對、財務信息統計等工作任務交給這部分財務管理工作人員。這樣既能夠優化財務管理風險控制的人員配置，同時能發揮工作人員工作經驗豐富的優勢，進而能夠降低財務管理工作中出現的風險。針對現階段財務管理工作人員工作積極性和主動性不足的問題，企業可以結合財務管理員工培訓制度來建立考核制度以及激勵制度。比如說針對上文提到的專業知識培訓，企業中的人力資源管理部門和財務管理部門合作制定考核制度以及激勵內容，可以將培訓的主要內容作為實際的考核內容，通過考核的財務管理人員就能獲得企業提供的一定物質獎勵，未通過考核的財務管理人員需要接受下一次培訓，同時進行下一次考核。這樣能有效提高財務管理人員的積極性和主動性，進而切實提高財務管理人員的專業能力。
（五）結合信息技術，構建專業財務風險控制系統
企業要充分結合信息技術，構建專業的財務風險控制系統。隨著我國科學技術和信息技術的不斷發展，越來越多的信息設備以及技術可以應用在財務風險控制工作中。因此企業可以引進專業的技術人才來構建滿足企業發展要求以及企業經營管理特點的財務風險控制系統。在構建專業財務風險控制系統的過程中，技術人員能從企業的經營管理特點以及之前經營管理過程中遇到的風險入手，將相關數據信息輸入專業的財務風險控制系統中。同時企業中的財務管理人員應該將自己的平時工作信息及時錄入財務風險控制系統中。這樣系統在運行的過程中就能根據現階段財務信息和之前財務信息的比對來預測財務風險出現的概率、類型、原因。這樣企業中的財務管理人員就能結合系統給出的預測來提高財務管理工作的質量和水平，對于處在危險邊緣的相關參數進行全面的控制。同時技術人員在構建專業財務風險控制系統時，應該注意設計功能強大的防火墻系統，這樣能有效保護系統中的信息不被泄露，從而能顯著降低企業在經營管理過程中出現的財務風險。最后就是如果預算不足的話，可以將財務風險控制系統設計在財務管理系統中，這樣能降低系統設計的成本，缺點就是可能會出現數據混亂的現象。
結束語
總而言之，我國現階段進入了經濟發展改革的新時期，要求企業增強自己的核心競爭力，這樣才能應對市場中出現的挑戰以及企業內部經營管理過程中出現的風險。企業經營管理人員應該充分認識財務風險控制的作用、提高對財務風險的認知、落實良好的制度和措施、構建信息系統，通過以上方法的落實來降低企業面對風險的概率，提高企業處理風險的能力，最終提高企業的經營管理水平。
作者：王彩峰 單位：甘肅建筑職業技術學院
