前言：中文期刊網精心挑選了公司風險控制管理范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
公司風險控制管理范文1
過去的金融危機還表明風險管理的功能在很大程度上被管理層所忽略。由于金融危機，雖然并未顯示有相應的預算和人員匹配，風險管理還是在一定層面上受到了高層重視，也被提上企業的議事日程?？墒且坏┪C過去，風險管理功能的地位可能會再次下降。
在中國風險管理和公司治理也是業內的熱門話題。國資委自2006年出臺《中央企業全面風險管理指引》后，近日又《關于2012年中央企業開展全面風險管理工作有關事項的通知》，要求央企健全風險評估常態化機制，防范風險。除央企之外，各類型的企業也紛紛學習并上馬“風控”項目?？墒窃鯓硬拍茏?a href="http://www.www-68455.com/haowen/203700.html" target="_blank">風險控制真正發揮作用，而不是為了合規的擺設，這其中需要企業基于自身的業務發展特點，從制度、架構、系統和實踐多方面進行工作。
很多公司都已設立風險管理部門，也了一些制度。可是在合理的架構搭建，制度、架構和系統整合方面，還需要進一步努力。
在風險治理、公司管制的內部機制設計和組織架構安排上，第一條就是控制內控環境。公司一開始怎么設計架構，然后架構中的權責怎么分配，已經決定了公司在風險管理和公司治理上將獲得什么益處，遇到什么困難。
據觀察，雖然銀行業危機顯示了傳統方法的缺陷，但是金融機構在風險控制和公司治理方面，和其他類型的企業相比，依然走在前端。因此本文將以中國平安保險（集團）股份有限公司為例，從金融企業風險管理和公司治理架構搭建的理論基礎出發，探討企業在此方面的關注重點和實際操作。
風險管理
ACCA在的《風險及回報》報告中探索推動企業規劃和問責制的動力，聚焦需要被識別和管理的廣泛風險。ACCA相信，盡管指引、標準和監督很重要，最終關鍵因素始終是公司的行為。因為這些將決定公司是否誠實地、有道德地、透明地采用了監管標準。
對企業而言，良好的公司治理的關鍵環節之一是確保風險和回報之間有適當的平衡。在導致信用危機產生的一些大型金融機構里，這種平衡被證明是嚴重缺乏的。
國外先進金融企業風險管理發展可稱作“六部曲”，從最基礎的合法合規、到損失控制、風險評估，再進一步進行到風險管理，最后兩步是風險/回報優化和戰略與風險整合。
大部分知名企業還處于比較初級的前三步階段，而眾多的中小企業很多還在合法合規的泥潭里掙扎。
一個負責任的企業所面臨的挑戰是要確保它所尋求的回報是在對其所面臨的風險的合理管理的支持下的。而迎接這一挑戰的關鍵是——企業如何管理他們所面臨的風險以及他們如何衡量他們創造的價值。因此風險/回報優化對企業而言，其操作運營若得當，能增加長期價值，有助于建立更繁榮的社會。
金融企業全面風險管理的理念是致力于“戰略與風險整合”，風險以戰略為導向，管控以風險為導向，并積極探索國際先進風險管理理念的發展趨勢，搭建與業務發展相匹配的風險體系，尋求風險與收益的平衡，進而實現風險管理的價值創造。
公司治理
在公司治理方面，ACCA支持“遵守或解釋”原則，但認為，這需要得到加強，以防范企業中產生“在盒子里打勾”的文化。公司治理是不斷變化的，沒有一套適用于所有公司的解決方案。例如大型金融機構和其他上市公司就很不一樣。由于大型金融機構的運營會對其他企業和社會造成潛在的風險，需要對其有特別具體的立法。企業機構如此的多元化導致要找到共同的規則是困難的。但并不意味著沒有共同點或可以相互借鑒的地方。
ACCA認為進行公司治理主要有三大目的：
第一，確保董事會能夠代表公司全體股東的利益，保障公司資源安全，并根據公司要求和計劃合理安排使用資源；
第二，確保公司管理者能夠履行應盡職責，維護所有利益相關方的合法權益；
第三，確保股東及其他利益相關方能夠監督公司董事認真履行職責，維護公司利益。
企業家們應當負有確保企業受到監管的責任，這些監管是以鼓勵信任和信心的方式存在。當一家機構關系到重大的公共利益時，其管理層應采取合理措施其公司治理實踐上的相關信息。
為此ACCA提出適用于全球所有企業和組織機構的公司治理和風險管理的十項基本原則，旨在呼吁全球各企業集團及相關組織機構能夠正確實行公司治理，特別是在面臨金融危機、遭遇經濟低迷時更應如此。
1.公司所有董事、股東及利益相關方都應明確公司治理的目的與范圍。這項原則應成為所有組織機構的行為準則，同時也有助于消除目前大家對公司治理的誤解。
2.董事應以身作則，制定公司規范，并積極遵守。注重對員工道德品質的培養——公司董事應將培育企業道德與責任視為自己的一項職責。
3.董事會應向管理層及委員會合理授權，包括制定明確目標、進行職責說明、確定管理結構和委員會組成、指定負責人、制定公司政策等。董事需了解自身優缺點，并經常審視自己行事是否正確。董事還應對公司管理層進行監督，確保其能夠實現既定目標。
4.董事在制定公司策略時，應充分考慮長期風險和回報因素。所有公司都無法避免風險，要保證策略的成功，就需要了解、接受、管理和應對風險。董事不能將風險管理的責任推給公司管理層去承擔。董事需要時刻清楚公司所面臨的各種風險，明確風險的可承受程度，適當時可向管理層查問情況。
5.董事會應平衡各類關系。董事會作為一個團隊，需要有非執行董事與執行董事的共同合作。專業的財務知識使董事們能夠正確認識公司經營及相關風險的復雜情況。
6.管理層薪酬應有助于提高公司經營業績，并且需要透明化。這對公司是基本的挑戰。管理層薪酬設計需要與個人表現掛鉤，并進而能夠促進公司業績的提升。薪酬設計不當，將不能激勵管理層，從而使管理層不能維護股東及其他利益相關方的權益。因此薪酬應與員工表現及崗位職責掛鉤。
7.公司風險管理和控制應客觀地審視，并且獨立于各級部門管理。公司內部與外部審計是實行目標評估與控制的重要依據，應該獨立進行，不受管理層影響。
8.董事會應對股東及其它利益相關方負責。董事需認真工作，盡力實現公司成功經營，并確保股東利益的合理分配。在股份公司，股東利益是第一位的，但如果能夠綜合考慮社會、環境、員工及其他利益相關方的權益，將更加有利于實現股東的長期利益。
9.股東及其他重大利益相關方有權追究董事責任。股東及其他重大利益相關方應時刻關注公司經營，并要求董事會對公司的經營業績、發展動態及財務狀況負責。
10.公司治理隨時間推移而不斷完善與發展。不同行業與地區的企業所處的環境也不同，其所面臨的文化習俗、法律法規及執法力度都有差異。適合某類公司的治理規則不一定適用于其他企業。因此公司治理規則并不完備，需要進一步地研究與發展。
平安的風險管理和公司治理的架構搭建
“在金融企業中，強健的風險治理，可以使董事會的風險指令、偏好、授權轉化為通過風險管理委員會確定的風險政策、風險限額、風險權限，在獨立的風險管理職能部門的引領和監控下，各業務單位能執行風險限額、政策、措施，并且能保證董事會、高級管理層、業務部門和風險管理部門之間持續有效溝通，建立具有權威、授權問責的控制框架?！边@段話可視為平安整體的控制框架搭建的指引。
平安的獨特之處在于其囊括了保險、銀行、投資在內的所有金融業務。因此保險的風險、銀行的風險、投資的風險都定位為單一風險，在監管過程中單一看待。在集團角度，則主要關注累計風險。此外還有其他諸如競爭對手等風險由于也在各業務單元存在，在集團層面就需要統一合并制定風險歸納。
平安的管理層，包括整個董事會和首席執行官，都非常關注風險管控，尤其是戰略風險。做好工作的核心是將戰略與風險整合，相互配套平衡。戰略是從上至下的。要把風險完全透明出來，以風險為導向，需要很多關注點，每一點都要保證不出問題。但這不容易做到。尤其對金融集團，信用風險、保險風險、運營風險這幾塊相對可控性較大，且有客觀參照。而對戰略風險影響最大的市場風險卻難以預計。由于金融企業有其特殊性，其尋求回報的基礎是代替投資者管理資產，所以平安投入很多資源，包括保險、銀行、投資，在市場風險管控點里，盡量確保投資可控?？煽厥侵杆杏嬎阒?，百年不遇的情況之下控制。對任何項目，也需評估其風險，若在風險容忍度之上就要放棄。只有這樣才能保證投資者的利益，才能保證對市場總體的客觀判斷。
先把自己做好，當遇到黑天鵝事件的時候，盡量降低所受影響。
在戰略和風險配套后，在企業內部要真正落到實處，非常重要的一點是財務部門和風險部門的關系。
由于財務部門的特殊性，不少企業把風險控制歸結由財務部門進行管理，或者干脆在財務部門里設置風險控制部門，財務總監分管內控、合規這些東西。這并不合宜，在不少國家也是完全不行的?，F在不少企業增設首席風險執行官，其背后的原因就是體現獨立性，不受內部跨部門影響。而風險職能部門與財務企劃相關職能部門相對獨立，只初步建立互動機制。風險職能部門從風險監控出發注重風險信息的報告與匯總，會導致業務戰略制定中對風險的前瞻性預警考慮不全面，不系統。這種操作方式是比較落后的模式，但是不少剛起步做風險控制項目的企業還是會采用。
根據平安的經驗，風險和財務企劃部門充分溝通，較佳實踐是“雙邊”?！半p邊”指的是財務企劃相關職能部門向風險職能部門提供業務發展規劃等信息；風險職能部門向財務企劃相關職能部門提供相關風險信息，比如對業務發展規劃在不同場景下的對公司財務的影響。該管理體系的不足在于不能滿足戰略風險體系下的風險透明和管理。所以最佳實踐是“整合統一”模式，即風險職能部門與財務企劃相關職能部門密切溝通，信息共享；管理決策可依據全面的財務與風險信息，綜合考慮風險和財務兩方面的問題，確保公司業務目標與風險戰略的一致性。這種聯動才能及時有效地為管理層提供信息。
信息溝通可以通過平臺系統整合統一后共享，而在架構和職能上，則無論是風險還是合規，在平安的發展方向都是朝著與財務線完全分開的獨立方向而去。如果把合規性、事前風險控制部門獨立出來，公司設立風險控制委員會之類，對事前管控可以更加到位。但是在企業當中這部分做得不是很多，風險管控更多還在金融行業。
而相關部門保持獨立的重點在于不參與。但這并不表示他們可以無視企業整體發展模型和策略的驅動因素。相反相關風控部門必須非常清楚商業模型，要知道整個模型里面最重要的驅動力是什么，利潤來源在哪里？他們要在模型里找到重點反饋給管理層。例如企業對某個不錯的現有產品進行改進，改進后整個風險提高，而回報卻沒有增多。這類信息對管理層來說非常重要，是風控部門需要提供的。
在公司治理方面，平安作為金融控股集團，受到銀監會、保監會、證監會監管。現在保監、證監在國際上已經有很大的變化。而目前全球最重要的是需要統一標準，在市場上有一致的評價體系。
保險業監管目前呈三大支柱體系。第一支柱是量化資本要求，聚焦于資產和負債的基于經濟角度的完全市場一致性資產負債表，關注資本的質量和對損失的吸收性，投資組合的期限等。第二支柱屬于定性的監管審核，包括內控及風險管理、功能要求、自有風險及償付能力評估、監督審核、附加資本等，重點關注自有風險及償付能力評估（ORSA）過程，以及全集團是否采用一致的風險管理定性和定量方法。第三支柱強調報告披露等市場紀律，屬于市場約束，更多來自資本市場和評級機構的壓力。包括透明度、披露、償付能力和財務狀況報告等。
銀行業的監管也是三大支柱。第一支柱是最低資本要求注重信用、操作和市場風險三大核心風險；第二支柱是風險管理和監管資本的監管審查和內部資本充足評估程序；第三支柱類同保險業監管，也是與加強報告披露有關的市場紀律。目前從巴塞爾新資本協議中顯示銀行業監管變化趨勢是加強了對資本和流動性的要求。比如修訂資本定義，提高銀行資本的質量和資本結構的透明度；擴大風險覆蓋范疇；引進并更新整體杠桿比率；提出前瞻性的撥備、資本留存及反周期超額資本以降低周期效應的影響；提出超額資本、應急資本以降低系統性風險；提出全球流動性標準等。中國銀監會也據此提出對中國銀行業新的監管標準，還要求建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監管標準。
此外，作為平安集團的大股東之一的匯豐銀行，也和平安在公司治理和風控方面進行了很多的交流，提供了很多的培訓和知識支持。
平安的監管治理體系搭建是以國家和全球要求為藍本。基于做國際領先金融集團的愿景，平安的做法是集團控股，所有專業子公司自己做自己的事情，落實到監管方面就是分級監管。
從架構圖來看，平安已形成由董事會負最終責任、管理層直接領導，以相關專業委員會為依托，各職能部門密切配合，覆蓋各專業公司及業務線的風險管理組織體系。
平安風險治理架構的職責劃分確保公司的各項業務所承擔的風險在集團的風險容忍度之內，使整個集團的業務發展與風險戰略能夠保持一致。
平安有四個不同的中心，財務中心、內控中心（負責風險等具體事宜）、行政中心和HR人事中心。不同中心通過各自渠道管控子公司的相應業務部門。每個子公司都有自己的審計與風險委員會，也有與其相對應的董事會，以體現每一個專業子公司的法人治理，集團作為控股股東不參加子公司的法人治理。但統一設立了集團風險監控委員會，還有獨立的風險管理部，子公司也有風險管理部。他們之間是聯動的，貫穿整個風險體系，在提升獨立性的同時和在維護法人治理完整性的前提下，不同子公司與集團有上下的及時聯動。
公司風險控制管理范文2
關鍵詞：外匯風險；跨國公司；套期保值
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3309(2011)02-65-02
跨國公司是指由兩個或兩個以上國家的經濟實體所組成，并從事生產、銷售和其他經營活動的國際性大型企業。根據聯合國跨國公司中心的定義，跨國公司必須具備3個要素：第一，公司必須是包括設在兩個或兩個以上國家的工商企業實體，而不論這些實體的法律形式和領域如何；第二，公司必須在一個體系下進行經營，有共同的政策。能通過一個或幾個政策采取一致對策和共同戰略；第三。該實體通過股權或其他方式形成的聯系。使其中一個或幾個實體有可能對其他實體實施重大影響，特別是同其他實體達到知識資源的分享和責任的共擔。
出于利潤、資源、市場和分散風險等因素的目的，跨國公司通過對外直接投資的方式。在國外設立跨國公司的分支機構、附屬機構、子公司或同東道國共同創辦合資企業等形式，以達到全球生產經營體系的建立和擴張。在跨國公司的對外投資經營管理中，除面對和國內投資同樣的災害風險外，還需要面對政治、匯率和信用等風險。其中，外匯風險管理在經濟全球化的今天，倍受跨國公司集團的關注。一方面，隨著全球經濟一體化進程的推進，跨國公司的交易網絡往往跨越好幾個國家和地區，匯率的波動可能會導致原材料成本的增加。國際銷售會受到影響。公司的實際利潤降低：另一方面，匯率的變動會對跨國公司的投資戰略造成影響?？鐕净I資、投資安排、生產、銷售和利潤分配等各環節都會受其影響，匯率變動成為企業管理者經營決策的重要考慮因素之一。
匯率風險一般分為換算風險、交易風險和經濟風險。從跨國公司日常經營管理的角度。交易風險是跨國公司內部資金管理部門關注的重點：換算風險更多是從集團財務報表的角度出發，存在匯兌損益，從報表層面影響集團利潤。從戰略角度考慮，經濟風險是跨國公司管理對未來經營決策做預測時所關注的對象。所謂的換算風險，主要是指因匯率變動而引起的企業資產負債表中某些外匯項目金額變動對企業財務賬戶的影響。一般而言。企業的外幣資產、負債、收益和支出等。都需要按照一定的會計準則將其換算成本國貨幣來標出，這種折算過程必然會暴露出貨幣匯率上的損益，一般通過“財務費用”科目進行歸集。通常?？鐕炯瘓F內合并財務報表會統一匯率的使用時點。以保證合并財務報表的一致性。經濟風險是指由于未預料的匯率變動導致企業未來的收益發生變化的風險。它包括了匯率變動對子公司的現金流動所造成的現期和潛在的影響及其在這些變化發生的會計期之外對整個公司獲利能力的影響。一般而言?？鐕緝炔繒⒖紒碜院献縻y行專業團隊的分析報告，以作為經營活動的預測依據。交易風險是指以外幣計價或成交的交易。由于外幣與本幣的比值發生變化而引起虧損的風險，即在以外幣計價成交的交易中，因為交易過程中外匯匯率的變動而使實際支付的本幣現金流變化產生的虧損。這類匯率風險主要是伴隨著商品及勞務買賣的外匯交易而發生的，屬于跨國公司日常經營所需控制的外匯風險。
在大型跨國集團內部，往往設有專門的資金管理部門，處理集團體系內日常的資金管理事務。集團母公司下屬的各地區總部。也會設立相應的資金管理部門。以保證實施集團資金管理規定和統籌該國家和地區的資金管理工作。資金管理部門的一項重要工作內容是外匯風險的管理和控制。包括國家和地區外匯法規的學習和更新、外匯風險管理、集團外匯風險管理辦法的實施、合作銀行的選擇和關系維護等。不同類型的跨國公司。其外匯風險管理策略也大不相同。但大多數跨國公司會采取積極的保值策略，選擇適當的外匯風險管理方法，以保證跨國公司利潤最大化。交易風險往往是跨國公司日常所關注的控制點，主要包括日常應收應付資金結算的風險管理、遠期保值業務管理、外匯幣種管理、產成品和原材料外匯管理等。
一、外匯貨幣管理
在國際貿易中，跨國公司通常會選擇可自由兌換的貨幣。如美元、歐元、港幣等。這樣既便于資金調撥使用，也有助于轉移貨幣的國家風險，可以根據匯率變化的趨勢，隨時在外匯市場上兌換轉移。例如，在中國市場進行的外匯進出口業務，一般常使用港幣或美元進行結算，但隨著人民幣不斷升值以及人民幣跨境結算業務的開展。一部分跨國公司在華總部已申請跨境結算資格并嘗試性開展跨境結算業務，以避免出口帶來的匯兌損失。
二、遠期套期保值業務
外匯遠期交易保值業務是跨國公司控制外匯風險最常用的管理方法。目的是鎖定遠期外匯匯率，防范外匯風險。以固定成本和保證到期收益。外匯遠期交易是指外匯買賣雙方簽訂合同。約定在將來一定時期內，按照預先約定的匯率、幣種、金額、日期、地點進行交割的外匯業務活動。這種外匯買賣簽約日期與實際履約日期存在間隔的外匯市場就是遠期外匯市場，其保值優點在于：第一，不限金額?？舍槍ν鈪R頭寸的大小全部予以保值；第二，預約成交日、交割日比較隨意。能確定與債權、債務付匯結算日一致的成交日；第三。預約并不直接影響財務收支表。對有關財務指標不會產生扭曲性反應。
如果預期以外幣計價的進口中外幣將會升值，則買入該外幣的遠期合同到期按照商定的匯率進行交割：如果預期以外幣計價的出口中外幣將會貶值，則賣出該外幣的遠期交易時收取的外幣按固定匯率進行交割，以保證本幣兌換外幣時不會遭受較多的匯兌損益。最常見的例子就是跨國公司子公司進行利潤分配時，往往會在外匯匯率波動較大的時期。與合作銀行進行外匯遠期合同交易，以保證分回母公司的利潤遭受最小的匯率損失。同時?？鐕驹谶M行大宗原材料采購時。例如銅、銀等貴金屬。也往往采用遠期交易形式，以避免匯率成本的大幅增加。
三、產成品銷售和原材料采購外匯風險管理
對于跨國公司而言。產成品的銷售和原材料的采購構成了其日常主要業務往來，外匯風險在這兩個環節體現的最為明顯。因此，跨國公司內部會制定相應的外匯管理規定，以保證其子公司執行統一的外匯管理規定。例如，對于產成品的銷售，跨國公司總部會設定交易限額和交易周期，如果外匯交易超過集團規定的交易限額和交易周期，則需要采取遠期交易方式，以消除外匯波動的影響。對于原材料的采購，更多關注于金屬原材料價格波動。根據專業外匯匯率預測，采用中短期外匯交易相結合的方式。以消除金屆原材料外匯匯率波動影響。這些遠期交易的幣種、匯率和合同模板通常由跨國公司總部制定，子公司往往不被授予獨立決定遠期外匯交易的權限。目的在于保證外匯匯率管理的專業化和集中化，而不是依賴于子公司各
資金管理部門的單獨經驗。確保減少外匯交易風險。
四、凈額清算管理
凈額清算管理也稱為應收應付款項沖銷管理，指的是對集團內成員單位之間或者與供應商的應收應付項目進行清算的管理。它是一種用于集團內交易的清算方式，優勢在于減少跨國公司集團內現金交易，以達到降低管理費用和財務費用的目的。跨國公司通過專門的管理系統和設立中心賬戶，歸集加入系統的各子公司的應收應付款項，通過應收應付款項兩兩相抵，月底或季度末時，通過中心賬戶的款項調撥，各子公司之間付款金額為應收應付款項的凈差額。
對于跨國之間的集團內交易，跨國公司可通過凈額清算管理的方式，以支付凈額時的即期匯率為標準，在內部控制外匯匯率波動帶給企業的影響。在中國。凈額清算管理方式不能實施。在實際操作中。根據稅務和財務等規定，發票金額需要和交易金額一致，同時需要提供相應的銀行收付款憑證作為支持；另一方面，外匯管理上進出口業務需要進行相應的外匯核銷審批，進出口報關單的金額要求和實物相匹配。這些規定要求，企業都無法通過凈額清算的方式予以解決。從法規層面。尚無相應的規定以保證凈額清算交易的合法實施。在其他國家，如美國，凈額清算已形成完整規范的體系，廣泛應用于實體交易和金融交易中。
跨國公司外匯風險管理還采用外幣期權、貨幣市場保值等方式，以消除匯率風險。當前世界大多數國家采取浮動匯率制，匯率風險也成為跨國公司日常所需要面對的問題。如今，隨著中國經濟的不斷發展，更多的中資公司走出國門，在其他國家投資設廠，如何控制外匯風險，成為國內公司需要面臨和解決的問題。就目前中國金融市場的發展水平和深度而言，和西方發達國家相比，仍有較大的差距，加之中國外匯管制的限制。企業可用的外匯避險方法相對傳統。一些較好的外匯管理工具在中國尚無法實施和利用。外匯風險管理工具的開發在未來的中國隨著國際化程度的深入。將有更大的發展。
參考文獻：
[1]王自鋒，匯率變動對外國直接投資的影響研究[M]，北京：中國經濟出版社，2009
[2]趙春明，跨國公司與國際直接投資[M]，北京：機械工業出版社，2007
公司風險控制管理范文3
關鍵詞：商業擔保公司；風險；管理；控制
中圖分類號：F832.38
文獻標識碼：A
文章編號：1672―3309(2010)04―0050―03
商業性擔保公司是按照市場機制運作的、自擔風險、自我約束、自主經營、自負盈虧的機構。商業性擔保公司與政策性擔保機構完全不同：政策性擔保機構要執行國家的有關產業政策，引導和扶持對一些產業的投資，而且政府財政對其虧損給予適當的補貼：商業性擔保公司則是自負盈虧、自擔風險，完全以利潤最大化和風險控制的原則運行，發生虧損需要用自有資金來彌補。因此，風險控制是商業性擔保機構生存和發展的關鍵因素和決定性因素。
一、商業擔保公司的擔保風險
擔保風險，是指擔保機構在擔保業務的運作過程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。擔保風險按照引發風險的層次性分類，可以分為系統性擔保風險和非系統性擔保風險。由于宏觀經濟環境變化和政策、法律的變化等引發的風險屬于系統性風險：由于擔保機構決策失誤、企業信用變化、違規操作等引起的風險為非系統性風險。以國內擔保公司普遍開展的貸款擔保業務為例，擔保公司承保的項目都是不能直接從銀行取得貸款的項目，如果項目的抵押、保證等條件很好，就可以直接從銀行獲得貸款，沒有必要找擔保公司擔保，擔保公司所做的項目基本都是銀行不愿意做的。因此，擔保公司所承擔的風險要大于銀行所承擔的風險。擔保行業是一個高風險的行業。
(一)擔保公司風險來源
商業性擔保公司面臨的風險與銀行、保險公司、風險投資公司面臨的風險有很大不同。保險公司面對的是數額巨大的保險客戶，用向每個客戶的少量收費米彌補個別的大額損失，是根據大數定理計算后確定損失發生的概率和收取保費的比率，從而用保費可以彌補風險損失及經營成本，并獲得利潤：風險投資公司是通過少數項目的高額回報來彌補對多個項目的投入，是在小數定理的基礎上通過對項目的嚴格審查來控制風險的，擔保公司通過對多數項目的低收費來彌補少數項目發生的大額損失，南于擔保公司承保的項目數量有限，擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度差別較大，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率。
(二)擔保公司風險影響因素
1、缺乏統一的法律規制
我國的擔保行業發展迅速，相火立法卻十分缺位，在擔保體系的建設及擔保行業的運作上，目前周內還沒有統一的法律法規加以規范和保障。雖然我國已出臺了一些有關擔保方面的規范性文件，但立法層次較低，多以地方性法規、部門規章為主，“試行辦法”、“暫行規定”居多，對擔保行業的健康、持續發展極為不利。此外，已出臺的信用擔保配套法律法規還存住著矛盾與沖突的問題，使得擔保公司的運作無章可循、無所適從。缺乏統一的法律規制，直接影響到擔保公司的健康發展。
2、風險控制與管理能力差，潛在風險大
從目前的情況來看，擔保公司普遍以風險很大的貸款擔保為主營業務，且大多還未建立起有效的風險控制與分散機制，擔保風險主要還是靠經驗管理來控制，經營風險很大。此外，我國擔保公司普遍規模小，而且缺乏資金補償渠道。如果規模上不去，那么因杠桿倍數的限制，業務量也會受到限制，一旦發生代償，擔保公司的經營就有可能難以為繼，潛在風險非常大。
3、缺乏與銀行的協作
我國擔保公司與銀行之間沒有形成一種協作關系。擔保公司與金融機構的合作十分有限，目前，全國與國有銀行有協作關系并與其保持長期合作關系的擔保機構不足擔保機構總數的60％。擔保公司與商業銀行雖然同樣都是經營風險的機構，然而它們所處的地位卻極為不平等，在貸款擔保風險的分擔上，大多數擔保公司與協作銀行在擔保關系上普遍存在著權利與義務不對等的現象，協作銀行往往只享受權利而不愿承擔義務或承擔較少義務，擔保公司幾乎承擔著全部風險。
4、社會信用環境差
完善的社會征信服務體系和整體信用水平良好的信用環境，是擔保公司健康發展的重要保障。由于長期計劃經濟中國家信用代替了個人信用和企業信用的歷史原因，我國個人和企業信用觀念普遍比較淡薄，整體信用水平較低，中小企業的信用水平尤其低，企業貸款的違約率達百分之十幾，這使得經營商業銀行所不愿或無力涉及的高風險業務的擔保公司承擔著很大的風險。由于整個社會征信服務體系尚未建立起來，擔保公司和被擔保人之間存在嚴重的信息不對稱，被擔保人的信用問題和道德風險問題很突出，而且，由于信息的不對稱及銀行不參與風險分擔，擔保公司可能面臨的“逆向選擇”和“道德風險”不只是來自被擔保人，還來自商業銀行。
二、商業擔保公司風險管理與控制策略
(一)完善商業擔保公司風險內控機制
風險內控機制是要求擔保公司自身要建立起風險防范與控制的制度。一是擔保條件控制。擔保公司應制定信用擔保的受理標準，嚴格要求被擔保對象應具備一定的條件。二是擔保評估制度。擔保公司應建立嚴格的擔保評估制度，加強對擔保項目的風險評估審查，保證信用擔保的安全性。三是擔保業務流程控制。對此可借鑒日本的立法，日本通過專門的信用擔保立法，規范擔保機構自身的內部管理制度，對擔保機構實行分級負責制，實行嚴格的審、保、償分離制度，使擔保的操作程序規范化、制度化、公開化。
(二)建立風險分散機制
鑒于風險是客觀存在的，要杜絕是不可能的，只有盡可能地降低風險、分散風險。因此，擔保公司必須建立一系列風險分散的制度，制定責任分擔原則，將風險分散。具體包括以下3項制度：
1、比例擔保制度。為了分散擔保公司的融資擔保風險，我國應該借鑒國外立法經驗，確立比例擔保制度。所謂比例擔保制度就是擔保公司并不提供全額擔保，而是按照“利益共享，風險共擔”的原則與貸款金融機構建立業務合作關系，對貸款實行比例擔保。擔保公司應根據貸款規模和期限與商業銀行確定一個合理的比例，在擔保公司和銀行之間分散風險。關于擔保比例，各國有所不同，美國的中小企業信貸保證計劃的擔保金額一般不超過75％―80％，英國是70％―85％，德國是50％―80％。Ⅲ根據國際經驗，擔保機構承擔責任的比例一般為70％―80％，其余部分由協作銀行承擔。我同可以考慮在中小企業融資擔保中，確定70％―80％的擔保比例，即擔保公司為商業銀行貸款的70％―80％提供擔保，而銀行承擔20％―30％的剩余風險。
2、反擔保制度。反擔保制度是在擔保公司與被擔
保人之間分散風險的一種方式。擔保公司為減輕自身風險，應該根據擔保額度及被擔保人的資信狀況要求被擔保人提供反擔保，以加強被擔保人的風險意識與責任。反擔保措施主要有抵押反擔保、質押反擔保與保證反擔保等，為了解決被擔保人抵押、質押物不足的問題，減輕被擔保人的壓力，擴大擔保公司的擔保業務空間，擔保公司應該建立靈活多樣的反擔保制度，逐步開發諸如機器設備抵押、倉鋪存貨抵押、倉單質押、提單質押等反擔保品種。
3、再擔保制度。再擔保簡單地說就是對信用擔保的擔保，再擔保機制是分散和轉移擔保風險的重要方式。信用擔保業屬于高風險行業，僅依靠擔保公司自身的風險控制是難以穩健運行的，仍然需要政府的扶持。因此世界上信用擔保體系健全的國家都建立了完善的再擔保制度，政府組成信用再擔保機構為本國中小企業信用擔保機構提供再擔保，作為政府扶持中小企業信用擔保機構的政策性手段。我國也在積極籌備與探索建立全國性再擔保機構。據了解、國務院在2000年初就討論通過了關于探索組建全國再擔保機構和加快信用擔保體系建設的意見。目前，在國家有關部委的大力支持下，政府正在積極籌建中國信用再擔保公司。
(三)建立風險補償機制
風險補償是指擔保公司應建立準備金制度。為了應付未來可能發生的損失或虧損，擔保公司應及時足額提取風險準備金，用于代位補償的支出準備、因追償失敗而發生的損失以及沖抵擔保機構未來可能發生的經營虧損?！吨行∑髽I融資擔保機構風險管理暫行辦法》第十二三條規定：“擔保機構應按當年擔保費的50％提取未到期責任準備金：按不超過當年年末擔保責任余額1％的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付?！钡谑臈l規定：“擔保機構必須遵循安全性、流動性、效益性原則運用資金。擔保機構設立后應當按照其注冊資本的10％提取保證金，存入主管財政部門指定的銀行，除擔保機構清算時用于清償債務外，任何機構一律不得動用?！边@兩條的規定立法可以借鑒或采納。
(四)在戰略上回避和轉移風險的策略
加強對國家宏觀經濟政策和業內法律法規的關注和前瞻性研究，這樣可以增強擔保機構對國家宏觀經濟政策變化和相關法規變化的洞察力，及早做好應對準備。
造就一支高素質的職業隊伍。擔保風險的高發性、離散性與不確定性，要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力。因此，在擔保公司建立之初，就要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業知識的員工隊伍。這樣就可以從戰略上規避掉一些由于員工素質不高而引發的風險。
參加省級和全國的再擔保體系，通過再擔保來分散風險。目前，全國已經成立了中小企業信用再擔保體系，參加再擔保體系可以在代償風險轉變為實際損失時，由再擔保機構來分擔一部分損失，這樣就將風險分散掉了。
盡量避免法律風險，不去涉及違法違規的業務。有些業務種類是違法或違規的，但是在高額利潤的誘惑下，有許多機構都或多或少的開展了這些業務，這其中就存在著很大的潛在風險，一旦國家查處此類違規業務，開展此業務的機構就有可能面臨災難。
公司風險控制管理范文4
一、基層公司主要面臨的風險
(一)片面追求業務規模對風險管理重視不夠
部分基層公司片面追求業務規模,對風險管理重視不夠。伴隨社會經濟的飛速發展和保險市場的進一步開放,原有市場主體優勢明顯,新的市場主體不斷出現,行業競爭日趨激烈。我公司初入市場,正處于資源原始積累階段,盲目圈地占荒,片面追求保費規模、市場占有份額和短期利潤,而忽視企業的長遠利益和對經營風險的防范,可能導致違法違規經營行為發生。
(二)從業人員風險管理意識淡漠保險費質量不高
從業人員風險管理意識淡漠,險種結構不合理,保險費質量不高。目前,各渠道實行績效工資,一線展業人員是以保費為基數按一定的比例提取薪酬。由于利益機制驅使,導致一線展業人員風險意識淡漠,把業務的重點鎖定到多收取保險費方面,而對承保的保險標的風險程度卻很少關心,往往導致險種結構不合理,高風險的保費占比偏高。
(三)管理人員法制觀念淡薄容易導致短期行為發生
少數基層管理人員法制觀念淡薄,短期行為嚴重。行業內部有少數基層管理人員為了獲取個人或小團體利益,不惜采取一些違規違紀甚至違法手段。例如超權限承保、超權限理賠,擅自擴大保險責任,有價單證管理還不到位;截留挪用保費資金、占用保戶賠款,私設小金庫等,對企業經營造成一定的風險。
(四)風險管理基礎薄弱
基礎管理工作從嚴格意義上講才剛剛起步,與公司總體要求還有差距。
(五)內部控制不力
措施乏力、力度不夠、平衡制約機制的建立尚需要完善。
(六)缺乏相應的風險管理部門和專業人才
目前國人力成本限制,各基層公司基本上均未設置專門的風險管理機構,保險行業風險管理職能被分散到各個業務管理部門。這些部門往往只針對所分管業務的風險,單獨地采取一定對策;因而,缺乏系統性、全局性。另外,基層公司內部有些業務管理部門通常是各自為戰,缺乏統一指揮、科學調配、信息共享的聯動機制,不能形成風險管理的整體合力,造成企業資源的浪費。風險管控人主要由財務人員和業務人員組成,缺乏相應專業專業知識、發現問題和解決問題的實際能力有限。
二、風險防范措施
(一)把握重要環節
1.事前教育,保障到位。業務指標完成的好壞主要在人,要求基層公司干部員工樹立風險防范意識、再者加強人員招聘選拔把關,將工作責任心強的員工以及業務能手、技術精英選入機構從業崗位,并按崗位制約原則,配齊配強。組織好業務培訓,省公司應定期不定期對存在問題的網點進行業務指導,為員工防范業務風險從被動防范變為主動防范提供了技術和能力支持。
2.事中按規監督,崗位制約到位。事中按規操作,崗位制約是防范機構業務風險的關鍵。也是案件有效防范的第一道防線。各基層公司應著力做好了以下幾個方面的工作:一是科學安排業務操作范圍。為避免監管的“真空”,根據崗位特點、人員素質、制度要求,對每位員工的業務范圍作了明確界定,使他們知道自己該做什么,該怎樣去做。日常各項業務操作既分工,又相互制約。二是省公司業務中心、財務中心嚴格把關,授權管理。由于柜員素質參差不齊,業務風險程度也不相同。對于素質相對較差基層公司或操作人員,應格外關注其業務操作的合規性,經常提醒,及時指導,使其自覺養成按規操作的習慣。
3.事后檢查,監督到位。事后檢查監督是防范業務風險、加強內控不可或缺的重要環節。省公司內控合規部門、業管客服中心、財務中心應定期或不定期到基層公司現場對各基層公司業務交易及管理事項進行真實性、合法性、完善性審查。特別重視原始憑證、原始合同、集體決議紀錄、預算審批流程、重要憑證管理使用及管理檢查,發現問題,當場整改。當場整改不了的,采取相應的補救措施。其次,應建立基層公司自查機制,發現問題,及時報告,及時補救。省公司各部門對事后監督實行工作質量的量化考核。再次,做好內基層公司與省公司業務、財務、有價單證核對,是做好內控管理,防范業務風險。
4.風險管理考核,責任追究到位。沒有獎懲制度永遠是蒼白無力的,因而實行風險合規管理考評,責任追究制,是基層公司業防范風險、加強內控建設,實現責、權、利相統一的又一有效措施。有效防范業務風險,提高基礎工作質量,促使基層公司干部員工做好本職工作是責任追究制。
(二)采取主要措施
1. 加大基層公司內部控制體系建設的力度。建立明確的機構業務崗位責任制,細化每個崗位可為不可為的界限,明確具體操作要求,力爭做到相同崗位制式化管理。一是要從基層公司崗位做起,嚴格細分一員工,制定具體而又切實可行、便于監督的崗位操作指南,落實責任制,該做什么,不該做什么,一目了然。二是要在理順部門間關系的前提下,對機構各項業務進行逐項梳理,逐項提出規范達標整治措施。這也是機構業務部從事后監督向過程監督轉移的一個重要步驟。三是要建立機關內控綜合評價考核辦法,細化和量化考核指標,考核結果與被評價部門人員利益、負責人任職資格、評先資格等掛鉤,督促各經營單位不斷提高自身機構業務的內控管理水平。四是要探索以人為本、加強機構業務內部控制的文化建設,在全行范圍內形成學習制度、落實制度,并運用制度進行自我保護的氛圍。
2.加強對重點部門、重點崗位、重點環節、重點人員的經常性排查。省公司內控合規部門應組織各職能部門分析基層公司的內控現狀并進行分類排隊,建立檢查制度,定期或不定期進行檢查指導,研究分析排查情況。發現問題有針對性地提出解決辦法和強化措施。
3. 加大檢查的力度和頻次。檢查既是發現問題的主要途徑,又是指導基層工作、發揮震懾作用、 敲響警鐘的有效手段。要把綜合型檢查和專項檢查、抽查結合起來,定期不定期組織開展。
檢查工作要經?；?、制度化,機構發展到哪里,檢查工作就延伸到哪里,消滅防控空白點。通過聯動檢查,真正在全系統范圍內營造依法經營的環境。
4.加大機構基層公司流程的優化力度,正確處理效率和防范風險的關系,既要提高效率,更要嚴防風險。要以控制和防范風險為重點優化業務流程,堅決杜絕片面追求效率,而忽視內控要求的粗放經營行為。
三、基層公司風險管理控制體系建設構想
(一)制定了完善的風險控制制度體系
建立規范和齊全的內部控制標準,將內部控制標準融入到各項管理流程設計和流程改造中,大量地進行員工培訓和教育,將風險控制標準深入到所有員工的日常工作和行為中,以降低壽險公司的經營風險,規避一些非正常商業行為的發生,維護公司良好的社會形象。在崗位設置上,體現制度化的崗位設置。每一項工作實行程序化的控制,根據業務經營的程序進行崗位設置,需要什么崗位以及每一崗位的職責是什么都非常清楚,并做到重要崗位相互分離和監督制衡。同時,重視內部控制制度的執行力度,建立了較為完善的激勵約束機制。例如對于某一崗位的人員,一般年初會根據制度的要求明確應該完成的工作任務,同時提出完成任務存在的困難,在公司滿足完成工作目標的條件后,對于達到目標的員工給予獎勵,對未能完成任務的員工加以懲罰。
(二)使風險評估成為基層公司風險控制的重要內容
上級公司對基層公司目標制定、財務管理和經營風險應全面考慮。把風險管理的職能賦予內部控制,風險評估將成為內部控制制度建設的重要內容。企業在設計和評估內部控制時,將會充分考慮風險識別和評估問題,例如基層公司面臨風險的性質和程度、上級公司可承受風險的程度和類型、風險發生的可能性、基層公司減少事故的能力及對已發生風險的影響、實施特殊風險控制的成本以及從相關風險管理中獲取的利益等。
(三)信息和溝通在內部控制中的地位將更加突出
信息與溝通是否良好,決定著上下級公司能否及時收集到大量的內部和外部信息,能否實現信息在企業各層次、各部門之間迅速地傳遞和交流,能否率先在已有信息的基礎上進行知識創新,占領市場制高點,獲得發展的先機。對于上級公司而言,建立一個統一、高效、開放的信息與溝通系統,是防范和化解基層公司風險的有效運行平臺,將成為風險管理體系成功實施的關鍵。
公司風險控制管理范文5
一、 主要負責人職責
主要負責人為本單位安全風險分級管控工作的第一責任人。履行以下職責：
1.組織制定本單位安全風險分級管控體系建設總體方案；
2.組織制定并審核批準本單位安全風險分級管控體系管理制度文件；
3.組織實施安全生產風險分級管控并負責最高等級風險管控，督促落實本單位重大危險源安全管理措施；
4.組織實施風險管控措施落實情況的排查，組織開展安全生產風險分級管控評估，持續改進風險管控措施，有效管控風險及時消除事故隱患；
5.將風險分級管控工作納入年度安全生產教育和培訓計劃并督促落實；
6.保障風險分級管控工作所需資金和人力資源。
二、分管負責人職責
7．企業負責安全生產工作的負責人具體負責本單位安全風險分級管控工作，履行以下職責：
8.負責本單位安全風險分級管控日常管理工作，組織實施風險分級管控工作相關制度；
9.組織實施安全風險分級管控工作動態管理，監督指導各分廠、車間、單位落實安全風險管控措施；
10.組織或者督促有關部門實施風險管控排查，對較大以上安全風險和重大危險源履行具體管控職責；
11.組織實施風險分級管控工作全員責任制考核，具體組織實施安全風險管控評估工作；
12.組織實施風險分級管控工作年度教育和培訓計劃；
13.實施風險分級管控信息化系統建設等相關職責。
三、安全科職責
14.參與制定風險分級管控工作相關制度；
15.參與風險分級管控工作的相關決策，提出改進建議，督促本單位其他機構、人員履行相關職責；
16.具體實施風險分級管控工作全員責任制考核；
17.參與風險分級管控工作教育培訓；
18.督促落實安全風險管控措施，排查治理事故隱患；
19.應當履行的涉及安全分級管控的其他相關職責。
四、車間主任職責
20.落實風險分級管控工作相關制度；
21.負責分廠、車間安全風險分級管控工作；
22.監督從業人員落實風險管控措施，及時排查治理事故隱患，并進行考核；
23.組織風險分級管控工作教育和培訓；
24.應當履行的其他職責。
五、班組長職責及從業人員職責
25.執行風險分級管控工作相關制度，對風險分級管控工作提出意見建議；
26.參與本崗位風險點排查、危險源辨識，落實管控措施；
27.發現事故隱患或者其他不安全因素，應當立即報告；
28.參加風險分級管控工作教育和培訓；
公司風險控制管理范文6
1．產品質量安全風險農業企業的產品大多是食用消費品，其產品質量關系到消費者的健康和生命安全。食品安全成為全社會廣泛關注的焦點，企業承擔的社會責任越來越多，增加了企業經營的風險因素。近年來，主要進口國不斷提高對我國出口食品的質量安全檢測標準，我國的冷凍食品多次遭遇“綠色壁壘”，此類非關稅貿易壁壘將在很大程度上影響我國食品的出口能力；同時，我國食品安全標準也在逐步提高。如果公司產品出現質量安全問題或在質量方面遭遇市場負面傳聞，將會影響公司產品在國內外市場的銷售，直接影響公司效益。例如，“速成雞”、“藥雞門”等事件之后，給我國肉雞養殖行業和下游企業帶來較大的沖擊。2012年與2011年相比，雞肉價格持續低迷，國內肉雞養殖行業景氣度由高峰期回落至冰點，出現了行業整體虧損現象，面臨著嚴峻的考驗。因不可抗力或疏忽等都可能會產生一些質量問題，農業上市公司一直受到食品安全問題的困擾。例如，福成五豐(600965)、好當家(600467)、西部牧業(300106)、華英農業(002321)、大康牧業(002505)、國聯水產(300094)、星河生物(300143)、圣農發展(002299)等農業上市公司都指出，本公司與食品行業企業一樣，存在食品安全隱患。2．技術風險農業企業往往是新技術應用的載體，但農業企業生產對象（植物和動物）的狀態是不穩定的，存在著新技術的開發、推廣和應用的風險。例如，荃銀高科(300087)、神農大豐(300189)、新賽股份(600540)就面臨新產品開發風險。為了提高公司的科研水平，公司對科研的投入在逐年增加，但研發是一個長期的過程，且科研成果產出、科研成果轉化具有很強的不確定性，因此科研投入和技術轉化的對接風險很高。3．管理風險農業上市公司的管理風險主要是規模擴張引發的管理風險。隨著公司生產經營規模的迅速擴大，公司的組織結構、管理體系變得越來越復雜，大大增加了公司的經營決策、風險控制的難度，對公司的管理水平提出了更高的要求。若公司在高速發展過程中不能妥善、有效地解決高速成長帶來的管理問題，將對公司生產經營的高效運轉及管理效率帶來一定風險。例如，大康牧業(002505)、雛鷹農牧(002477)、高金食品(002143)等近兩年進行了較大規模的擴張，在短期內難以完全釋放產能達到預期效益，對公司的業績會造成一定不利影響。同時，公司將會面臨市場開拓、資源整合等方面的挑戰，如果公司管理層素質及管理水平不加以提升，將不能適應公司規模迅速擴張的需要。
二、農業上市公司的風險管理的內部控制整合框架
美國COSO（CommitteeofSponsor-ingOrganization）委員會于2004年了《企業風險管理-整合框架》報告，這份報告拓展了美國COSO委員會在1992年的《內部控制-整合框架》報告(1994年又提出了該報告的修改篇),其更有力、更廣泛地關注于企業風險管理這一更加寬泛的領域。公司不僅可以利用這個企業風險管理框架來滿足它們內部控制的需要，還可以借此轉向一個更加全面的風險管理過程。在該報告中，COSO委員會提出了企業風險管理的八個要素，分別是內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監控。筆者認為，農業上市公司可以根據這八個要素，形成一個連貫的、相互聯系的風險管理整合框架來應對其面臨的自然災害風險、市場競爭風險、政策體制風險和企業內部風險。
三、農業上市公司內部控制存在的一些問題
（一）內部控制環境不完善
由于我國證券市場還處在發展初期，股權結構異化，公司治理結構也是有形無實。對股東大會、董事會、監事會及經理層的職責權限界定不明確，公司董事長同時兼任總經理的現象屢見不鮮，部分公司董事會成員與管理層領導班子高度重疊。
（二）風險評估機制不健全
風險評估是識別、分析、評價風險的過程，是實施內部控制的重要環節。由于風險評估機制建立時間不長，很多農業上市公司在風險評估環節比較薄弱，其面臨的風險僅憑管理層的經驗判斷，風險評估方法不健全、不合理，評估結果不可靠。
（三）控制活動執行不到位
近年來，我國農業上市公司在內部控制制度建設方面做了大量的工作，基本建立了較完善的內部控制制度，但內控失效的現象時有發生，“三鹿問題奶粉事件”、雙匯“瘦肉精”事件就是典型的案例。
（四）信息與溝通體系不健全
很多農業上市公司對市場反應遲鈍，沒有建立有效溝通渠道，信息傳遞不通暢、不及時，導致決策失誤、相關政策措施難以落實。例如，三鹿公司奶粉的質量問題就存在信息與溝通不暢，因在事發三年前就已知道，卻一直未把此信息傳遞給最高決策層。
（五）內部監督不力
我國農業上市公司基本上設立了內部審計部門，董事會下面基本上設有相關的專門委員會。但是，內部審計隊伍人員缺乏，絕大部分的內部審計人員是從會計崗位轉過來的，知識面較單一，缺乏與生產、經營、管理相關的知識和經驗，使得內審工作多從憑證和賬面查找問題，難以發現實際工作中的問題，內部審計不能有效發揮監督作用。例如，登海種業(002041)、永安林業(000663)的內部審計未對整個業務流程進行審計監督，內部審計人員的數量有待增加、素質有待提高。
四、完善農業上市公司內部控制的措施
（一）優化內部控制環境
良好的內部控制環境是企業內部控制與風險管理有效實施的重要基礎。優化內部控制環境首先要完善公司治理結構。農業上市公司要根據有關法律法規，設立由股東大會、董事會、監事會、經理層組成的內部控制基本組織框架，在公司章程中明確界定上述主體的職責權限，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。明確股東大會是公司最高權力機構，通過董事會對公司進行管理和監督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權范圍內對公司進行管理和決策；公司總經理由董事會聘任，在董事會的領導下，負責公司日常經營管理活動，落實董事會的相關決議。監事會是公司的監督機構，對股東大會負責并監督董事會和經理層。為了進一步構建完善的內部控制體系，提高董事會決策的效率，細化董事會治理結構，公司在董事會下設戰略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，各專門委員會對董事會負責，各專門委員會的提案提交董事會審查決定。根據《上市公司治理準則》的相關要求制定《董事會專門委員會實施細則》，對各專門委員會的職責、決策程序、目標都詳盡地闡述。公司應成立專門的內控小組，專門負責內控制度的擬定和修改，由公司審計部全面負責監控內部控制實施及日常工作。公司法人治理制度規范公司的組織和行為，保護公司、股東和債權人的合法權益，構建公司基本的組織架構和授權、監督體系，保證公司法人治理的高效運轉。
（二）健全風險評估機制
農業屬于高風險行業，農業上市公司要強化風險意識，建立責權分明、相互制衡的風險控制體系，防范化解風險。充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，根據戰略目標和發展規劃，結合行業特點，通過調查問卷、專題討論、行業分析、流程梳理等方式展開風險評估的工作，形成具有自身特色的風險數據庫；準確識別公司可能遇到的各類風險，根據風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定各類風險的應對策略。避免企業高管因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。
（三）有效貫徹各項控制活動，落實風險管理
控制活動是實施內部控制的重要手段。針對自然災害風險，農業上市公司要加強病蟲害監測站點和預警機制的建設，對可能出現的病害、蟲害、雨水和臺風等自然災害未雨綢繆，制訂全方位的自然災害防范和風險把控工作計劃，不斷加強防治病、蟲害技術，提高抗風險能力。除了以上應對自然災害措施，公司還可通過購買農業保險，有效轉嫁自然災害風險，最大可能挽回經濟損失。對于農產品生產成本快速增加的風險，公司采購部要盡量了解所采購的原材料知識、市場行情、動態等，及時獲得原材料價格波動的信息，進行相應采購政策的調整。通過發揮采購管理的主動性，在保障原材料供應的同時盡力降低企業采購成本，多方詢價、比價、議價，降低原材料價格波動給公司帶來的影響。對于農產品價格波動風險，公司將積極加大對客戶的開發力度，利用公司擴大規模、技術領先、服務和品牌優勢等核心競爭力，穩定提升產品質量，給客戶提供滿足需要的產品和服務，以便達到穩定老客戶、創造新客戶的銷售目標，以應對產品價格波動的風險。此外，還可以采用訂單農業、期貨工具和控制財務杠桿等措施。對于農產品質量安全風險，農業上市公司要將質量安全放在重要位置，嚴格執行并貫徹與產品品質控制相關的法律法規及規范性文件，不斷加強質量管理，培養質量管理人員，同時借助第三方檢驗機構支持完善公司的質量管理，通過建立完善的食品安全及質量控制體系，實施質量體系認證、食品安全體系認證，以及建立產品可溯源體系，將公司產品的安全管理落實到每道工序、每個工作崗位，保證產品質量，避免公司存在食品安全風險。對于政策性風險，農業上市公司要密切關注國家宏觀政策變化動向和趨勢，加強各產業發展的前瞻性研究，以產業政策和市場變化為導向，及時調整經營思路和應對措施，積極開拓國內外市場，確保公司經營管理工作持續穩定健康發展。正確處理國家與企業之間的關系，以盡量減少因政策變化對企業的影響。還要加強高新技術產品的開發，實行科研、生產、營銷的一體化運作，有效拉近科研與市場間的距離，促進品種研發更加貼近市場需求；將研發與市場有效對接并予以制度化，使研發方向更加符合市場需求；將研發品種的市場推廣效益作為對研發人員考核與激勵的重要指標之一，增強產品的綜合競爭能力。公司在高速發展進程中，為了全面提升公司整體管理水平，一方面要引入更加科學有效的決策機制和約束機制，另一方面要充分認識到人才對戰略的巨大支撐性作用，強化管理層團隊的管理能力和素質水平，完善員工培養發展體系的建設，突出培養創新型技術人才和復合型管理人才，持續提高員工隊伍素質技能，以高素質的管理層團隊和優秀的員工團隊來強化執行力。同時，公司也應積極從外部引進行業內的生產、技術和管理方面的先進人才，快速彌補公司人才缺口，為保證各模塊快速平穩發展奠定堅實的基礎。對于緊缺的崗位，內部也可采用競聘的形式，通過公平公正的程序，使符合崗位要求的員工脫穎而出，極大拓展員工的職業通道。公司通過整合性的人力資源策略，對外部引進和內部調配的人才進行績效激勵，可保證人才的持續穩定性，實現人才體系的良性循環。
（四）加強信息與溝通體系的建設
為確保農業上市公司內部各層級信息及外部信息的暢達，公司要建立暢通的內、外部溝通渠道?？赏ㄟ^內部局域網、辦公電子化系統等現代化信息平臺，通過總經理信箱的反饋、定期召開工作例會等形式來完善公司內部溝通渠道的建設，提高執行能力和工作效率，確保工作目標的達成。在與外部客戶、合作伙伴和投資者的關系方面，公司要建立起完整透明的溝通渠道，公司可通過在其門戶網站及時公告各項信息，公開電話、郵箱地址，還可通過走訪、研討會等形式有效地加強公司對外的信息交流與反饋。通過這一系列舉措，在完善溝通的同時也可發揮對公司管理的監督作用。
（五）完善內部審計
