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現金流量管理范文1
關鍵詞：醫院 現金流量 考驗 方法
一、醫院現金流量管理面臨的考驗
（一）醫院的現金流量嚴重受到藥品收支分行的政策的影響
根據國家規定，醫院藥品收支的結余首先要上交到衛生部門，衛生部門將藥品結余統一存放到財政社會基金賬戶中去，經過考核后由衛生部門整體安排，統一發放，這就導致了醫院取得的現金流量處于凍結狀態。在醫院的實際財務工作中就會出現這種現象，醫院按照國家的政策對藥品實行了比成本價格要低的統一定價，但是財政補貼卻日益下降、藥品結余醫院留不住，使得醫院的虧損長期得不到彌補，這就影響了醫院規模的擴大和發展的腳步；此外，很多醫院為了提高自己的美譽度和市場上的競爭力，彌補資金缺口，大量地引進醫療設備。我們不否認一些醫療設備的引用可以提高醫院的醫療水平和醫院的檔次和聲譽，讓檢查結果更加精準，使得醫療人員的工作得到有效幫助，但是如果醫院規模不夠大，病人不夠多，醫院大量的引入醫療設備只會造成設備的浪費，醫院花大量的資金購買的設備難以取得客觀的經濟利益，最終導致醫院的現金流量受到限制。
（二）我國的醫療保障體制對醫院的現金流量產生一定的消極影響
近幾年來，我國正在大力推行醫療保險的改革，百姓看病報銷的比例相對來說提高許多，離退休工作人員和公務員還具備醫療補助資格，雖然百姓的報銷費用、離退休人員的醫療費和公務員的補助費用能夠全額返還給醫院，但是在時間上存在滯后期。這就使得醫院當前的營業收入和現金流量經常出現嚴重不匹配、不對等的情況，而醫院在正常的運營中需要大量的資金進行購買藥品的醫療用品、支付水電費用和通訊費用等，這時候醫院就會陷入到兩難的境地；另外，由于意外傷害或者交通事故被送到醫院的病人，根據國家法律規定和人道主義精神，這樣的病人可以在不繳納相關治療金額就入院治療，這些傷者事出突然，身上可能沒有可以證明其身份的證件，或者肇事者和患者之間達成協議進行私了，而事后肇事者又無力支付醫療費用，傷者或者肇事者會在出院之后欠賬、討賬，醫院沒有條件去追繳這部分的欠款；此外，醫院對于應收賬款的管理存在一定的問題，壞賬計提沒有一定的理論依據，只是籠統大致而計。按照醫院財務制度的規定，三甲醫院應該按照醫院年末應收賬款的4%計提壞賬準備，而那些3年以上仍未收回的醫療款項應該報衛生部門和財政部門審批，確認無法收回的，沖抵壞賬準備，但是醫院大多只是賬面等級，催繳不及時，壞賬計提不準確，應收賬款得不到準確的管理。
二、加強醫院現金流量管理的方法
（一）醫院應該有一個完整的現金流量體系
醫院財務人員應該認真解析現金流量管理的理論知識，為了醫院的現金流量管理建立一套完整嚴密的系統。醫院在業務收支、設備購置、上級財政撥款和存貨占用上要有明確的計劃，為了醫院現金流量的最少流出和最大流入而規劃?，F金流量的預算制度應該被確立下來，并涵蓋醫療、行政和后勤的方方面面中去。制定出的現金流量預算要嚴格執行，預算外的現金流量要經過嚴格的審核和批準，醫院的實際經濟效益是衡量員工的工資和藥品采購資金花費的標準，財務部門應該進行現金流量崗位責任制的改革，每天都要進行現金流量的核算，建立現金流量日報表。
（二）醫院應該加強應收賬款的管理
根據病人的病況和經濟情況，醫院可以要求病人支付不同類型的押金。為了防止病人欠賬、套帳，有一些醫院建立了每日清單的核算方式，把病人每天的醫療費用打印出來，讓病人知道自己的錢都花在了哪里，并要求病人在每日清單上簽字確認，一旦病人在醫院預存的資金不夠支付費用，就只維持基本治療，不再用藥。這樣做在一定程度上保證了資金的回收和壞賬的可能，但是對醫院的聲譽可能造成不好的影響。另外醫院的內部管理制度應該為降低壞賬的可能做出準備，入院時應該對病人進行詳細的登記和核查，核對病人的身份，結算人員和臨床醫療人員應該隨時對病人的費用情況進行關注，一旦病人存在預存款不足的情況，立即提醒并催繳。臨床醫護人員應該加強其專業素質和醫療水準，在實際工作中避免醫療事故的發生，以防止給病人不交醫療費用的契機和借口。
（三）醫院應該謹慎投資和融資，加強資金管理
醫院在融資時應該選取恰當的融資規模，在合適的時間和合適的契機進行融資，讓融資能夠為醫院的現金流量帶來正面的促進作用，對于資金的來源，醫院應該認真核實其來源的正規性和合法性，以最小的融資成本換取最大的融資收益。醫院決定進行某些大型醫療設備的應該仔細進行項目可行性的他探討，根據現金流量計算規則認真估算現金流量凈流量，充分考慮通貨膨脹和經濟周期的影響。
參考文獻：
[1]蘇浩然 吳新莉.醫院現金流量的狀態分析[J]中國衛生經濟，2004
[2]賈挺.醫院現金流量管理研究[D].碩士學位論文，2007
現金流量管理范文2
1．2加強現金流量管理是企業生存的需要。
企業在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業不能長期保持以收抵支和償還到期債務的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業也將面臨破產的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現金可以用來支付。據記載，破產倒閉的企業中有85％的是盈利企業，終究其破產的原因是現金流出現了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現金流量管理是決定企業存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規劃，保證到期償還債務是每一個高速公路經營企業所要面臨的重要任務。
1．2加強現金流量管理是企業成本控制的需要。
由于高速公路經營企業背負著巨額的債務，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規劃現金收支，提高現金利用率，降低財務費用是成本控制的一個重要內容。
1．3加強現金流量管理是企業對外投資與發展的需要。
高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，公路收費權是其獲取經營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續經營的基本條件，因此在收費期限內，要合理調配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業生命期，為企業持續經營、長期發展提供條件。
2.加強現金流量管理的關鍵環節
2．1科學合理的編制資金計劃，作好現金流量預測。
科學合理的編制資金計劃，進行現金流量預測，是做好現金流量管理的首要條件。高速公路經營企業現金流量較大，收入較為穩定，但也較易受到國家宏觀政策調控和周邊經濟區域發展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現金收入預算。在編制現金支出預算時，要根據工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現現金的零庫存，保證資金的低成本。
2．2做好現金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。
做好現金的收入管理，是保障高速公路企業正常生產經營活動的基本前提。目前我國大多數高速公路采用省域聯網收費模式，半自動收費系統，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構。收費站收費車道內收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據車輛在路網上的行駛里程，計算出應收費額，并控制車道設備的動作，將數據上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數據信息，統計各路段的應得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統計信息上傳公司各監控中心計算機系統；各監控中心將采集到的統計信息總后上傳到公司總監控中心計算機系統公司總監控中心匯總后將統計信息上傳到路網管理中心計算機系統；由路網管理中心根據各公司上傳的統計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經營企業現金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網內各公司拆分收入的管理。
由于高速公路監控設施對收費員的收費過程進行了全過程監控和錄像，實時有監控室值機人員監督，再加上聯網收費軟件本身的設計以及票據的稽核作用，可以說內部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調什么。這里所需要強調的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務，還是路網內各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設的收入結算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現金入賬不及時，導致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現象偶有發生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業與銀行之間的合作是做好現金收入管理的一個重要環節。
論文關鍵詞：企業現金流量管理
論文摘要：本文主要對高速公路經營企業加強現金流量管理的重要性和關鍵環節，進行簡要的闡述和探討。
高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，其主要業務為收取車輛通行費，并發展與之相關的配套服務業，可以說其收入基本上為現金交易，且流量較大，因此如何DIJg~,該類企業的現金流量管理，使其發揮最大的經濟效益?是本文所要探討的目的所在。
1．加強現金流量管理的重要性
1．2加強現金流量管理是企業生存的需要。
企業在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業不能長期保持以收抵支和償還到期債務的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業也將面臨破產的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現金可以用來支付。據記載，破產倒閉的企業中有85％的是盈利企業，終究其破產的原因是現金流出現了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現金流量管理是決定企業存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規劃，保證到期償還債務是每一個高速公路經營企業所要面臨的重要任務。
1．2加強現金流量管理是企業成本控制的需要。
由于高速公路經營企業背負著巨額的債務，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規劃現金收支，提高現金利用率，降低財務費用是成本控制的一個重要內容。
1．3加強現金流量管理是企業對外投資與發展的需要。
高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，公路收費權是其獲取經營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續經營的基本條件，因此在收費期限內，要合理調配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業生命期，為企業持續經營、長期發展提供條件。
2.加強現金流量管理的關鍵環節
2．1科學合理的編制資金計劃，作好現金流量預測。
科學合理的編制資金計劃，進行現金流量預測，是做好現金流量管理的首要條件。高速公路經營企業現金流量較大，收入較為穩定，但也較易受到國家宏觀政策調控和周邊經濟區域發展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現金收入預算。在編制現金支出預算時，要根據工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現現金的零庫存，保證資金的低成本。
2．2做好現金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。
做好現金的收入管理，是保障高速公路企業正常生產經營活動的基本前提。目前我國大多數高速公路采用省域聯網收費模式，半自動收費系統，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構。收費站收費車道內收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據車輛在路網上的行駛里程，計算出應收費額，并控制車道設備的動作，將數據上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數據信息，統計各路段的應得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統計信息上傳公司各監控中心計算機系統；各監控中心將采集到的統計信息總后上傳到公司總監控中心計算機系統公司總監控中心匯總后將統計信息上傳到路網管理中心計算機系統；由路網管理中心根據各公司上傳的統計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經營企業現金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網內各公司拆分收入的管理。
由于高速公路監控設施對收費員的收費過程進行了全過程監控和錄像，實時有監控室值機人員監督，再加上聯網收費軟件本身的設計以及票據的稽核作用，可以說內部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調什么。這里所需要強調的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務，還是路網內各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設的收入結算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現金入賬不及時，導致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現象偶有發生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業與銀行之間的合作是做好現金收入管理的一個重要環節。
其次，要做好現金收入的管理還需要各路公司之間達成共識，保證將所代收的車輛通行費收入，及時，足額地匯至各家公司，堅決杜絕無故占用別家公司資金的現象，確保各家公司收入的及時性與完整性。
再者，各路公司在收入管理上也要做到隨時掌握資金動態，對銀行收入賬要及時進行登記、核對。對所發現的問題要及時地進行調查與解決，是銀行方面的原因應積極進行協調與協商，是路公司之間的原因應積極主動地進行交流與催收，切實維護公司的經濟利益，保證收入的及時足額到賬。
3合理調配資金．減少資金占用。
高速公路經營企業由于收入的穩定性，以致于在現金管理上很難做到資金的最小化占用。要達到企業資金零庫存管理的目標，一是要做到對收入有較為準確的預測；二是要加強企業各部門間信息的溝通；三是要時時掌握銀行的資金政策。有了較為準確的現金收入數，根據部門間提供的信息，對資金進行統籌安排，對于暫時閑置不用的資金，在法律、政策允許的范圍內，在沒有風險或風險很小的條件下，可委托銀行進行短期的理財活動；對于企業長期不用的多余資金，首先要考慮的是增加對外投資項目，謀取最大的獲利能力，為企業的持續有效發展提供條件。在沒有足夠好的投資項目的條件下，可考慮與有關的貸款銀行進行協商，提前償貸，降低財務成本；對于短缺資金現象，要區分是暫時不夠還是長期不足，充分考慮銀行當時的信貸政策與后期政策可能變動的影響，權衡利弊進行決策。
4．及時掌握金融政策，防范金融風險。
高速公路經營企業由于收費期限的限定，使得各路公司為了達到持續經營的目的，都會在現有資源的基礎上，或多或少地參與相關產業的再投資，這必將會帶來現金流在一定時點上的不均衡。解決此問題的關鍵在于將企業庫存資金使用部門所需資金與銀行可貸資金之間進行銜接，即采取何種融資方式既可使企業財務負擔最輕，又可有效地防范金融風險，使企業能夠在最合適的時候取得所需要的資金。這就要求企業的財務人員要充分掌握實時金融政策，了解未來金融趨勢，根據企業資金需求，合理進行融資規劃，并對融資規劃進行適時調整，保證資金流的渠道暢通，JfI頁應企業發展的要求。
論文關鍵詞：企業現金流量管理
論文摘要：本文主要對高速公路經營企業加強現金流量管理的重要性和關鍵環節，進行簡要的闡述和探討。
現金流量管理范文3
關鍵詞：企業財務 現金流量管理 分析
所謂現金流量管理指的是圍繞企業經營活動、籌資活動和投資活動而構建起來的管理體系。是對于現在或者在未來一定時期內的現金流動在時間、數量方面所作安排的計劃、預測、執行、控制、報告和評價一整套過程。
現金流量管理一般包括以下幾個方面的內容：第一，企業現金流量結構分析，第二，企業盈利質量分析，第三，籌資與支付能力分析。
一、企業現金流量在企業財務中的重要性
企業現金的循環是企業生存的基本前提，是實現資本增值的關鍵性環節。在市場經濟條件下，資金可以看作是企業所擁有和控制的經濟資源，它不僅能夠給企業帶來一定的經濟效益，另一方面也是企業和業益的負債。一個企業的資金狀況反映著企業各種資源配置和資源數量與質量之間的關系。從這個層面上來說，資金是企業的命脈，對于企業的發展具有著重要的作用。
首先，企業財務管理決策以現金流量作為依據?，F金不只是企業資金流轉的起點和終點，而且它還貫穿于企業經營活動整個過程。對于企業來說，現金的流動情況實際上反映著企業的財務管理。財務管理與現金及其流轉情況直接掛鉤，其流轉信息室支持企業各種決策的依據。
其次，現金流量管理是企業財務管理的必要信息。在企業實際的經營過程中，現金流量反映著一個企業最為可觀的財務狀況變化。對于企業內部而言，現金流量信息為企業的計劃和控制實施提供依據；對于企業外部而言，現金流動信息能夠提供給使用者企業相關的投資和理財活動依據。
總之，對于企業而言，現金循環周轉情況與資本的增值效率有著密切的關系，當現金周轉中的任何環節出現阻止都將會引起財務困難，對企業的健康發展造成危機。
二、企業現金流量管理現狀分析
1、管理體系不健全，資金管理意識淡薄
一些企業領導者只注重企業利潤，而忽視了對企業現金管理，即使有些領導明確資金管理的重要性，但是在資金使用上缺乏時間價值觀念。當企業資金充裕，沒有規劃，當企業資金短缺則有為融資發愁。這樣的企業經營模式是缺乏有效科學且協調一致的現金管理所致。
現金流量是企業籌資和用資的關鍵，由于一些企業在認識上的不清晰，只是片面的追求產量和產值，使得企業不能夠通過現金流量信息對企業發展做出合理正確的評價，不能及時的規避企業風險，不能對已經開發和正在開發的產品進行價值預估。
2、資金管理方法落后
隨著市場經濟的不斷發展，經濟全球化趨勢的不可逆轉，許多企業迅速發展，跨區域經營的企業越來越多，企業如何對資金資金管理也成為了一個重要課題。
企業市場的擴大并沒有帶來資金管理手段上的革新，許多的企業仍然在用原有的資金管理方式，但是這顯然與時展要求不相符合，因而在很多企業出現資金控制能力不足的情況也就成為必然。
對于那些跨區域的企業而言，由于地域分布廣泛、分支企業眾多，監控缺乏手段、資金管理失控、使用效率低下等問題尤為嚴重。這些問題在企業發展過程中主要表現在以下的幾個方面：（1）企業缺乏統一的資金管理；（2）企業沒有完整的資金使用信息；（3）企業資金缺少規劃，沒有形成關聯信息數據庫。
三、加強企業現金流量管理的策略
1、強化企業資金管理意識
企業資金管理意識能夠使企業在未來的發展中有條理、有計劃，最終通過資金的有效管理實現企業的盈利。首先，無論是單一企業還是跨區域的集團企業，都應該樹立起資金統一管理的意識，保證資金的規劃使用。其次，樹立其現金流量的觀念。在具體的財務管理工作中，為財務管理人員不僅提供資金流量分析表，還要編制短期和長期的現金流量預測報告。第三，加強企業現金流入和流出分析，保證企業對自己的支付和償還能力具有明確的預估。第四，提高企業資金風險管理意識，通過資金的使用情況預估企業項目的風險程度。
2、全面提升企業資金管理水平
從目前企業發展狀況來看，集中管理資金已經成為了企業發展的必然趨勢。集中資金管理模式一方面有利于企業形成完整的資金價值鏈，保證企業利益最大化；另一方面有利于企業調整戰略方向，降低企業的財務成本，提高企業信用等級，優化企業資金管理體系，最終提高資金的使用率。
3、靈活管理企業的流動資金
流動資金指的是項目投產后，為了保證正常運營活動用來購買原材料以及支付員工工資和和其他經營費用所必須的周轉資金。企業一般都會留有流動資金用于周轉。由于流動資金所具有的短期和偶然性特點，所以，可以選擇投資金融債卷、國債、等信用程度較高，流動性較好的產品，這樣既可以保證企業流動資金的安全，又能保證短期投資獲得收益。
四、結語
現金流量管理是企業管理領域極為豐富的領域，在現代企業管理中處于核心地位，具有不可取代性。它能夠給企業財務風險規避提供直接且可靠的經濟數據。
現代市場是龐大而復雜的系統，企業要在激烈競爭的環境中不斷的發展就必須依賴于有效的財務管理，而現金流量管理又是財務管理的重中之重。從目前的企業發展來看，我國的現金流量管理水平較低，各種制度性措施尚不健全。在實際中，雖然各企業都嘗試使用科學的管理方法但是并沒有形成完整的管理體系；在理論上，我國對于現金流量管理方面的研究還極少，很多的研究理論都顯得支離破碎。因此，我國應該提高對現金流量管理的認識，使其能夠通過科學管理更好的為企業的經營決策服務。
參考文獻：
[1]薛明芳.企業現金管理狀況分析[J].會計師.2011 05
現金流量管理范文4
關鍵詞：現金；企業；經營；措施
社會的進步和發展，人們生活水平的提高，企業的經營和壯大，都離不開現金的支持，對于企業而言，現金就是流淌在企業里看不見的“血液”，它的應用和管理上的好壞將直接決定著企業運營的好壞。因此，建立健全一套行之有效的企業現金流量管理體系，成為目前擺在企業面前的一道迫切而又現實的問題。
一、現金流量的概念
現金流量是指現金流入、流出量，包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量這三個方面。在當前這種競爭如此激烈的市場環境下，企業的經營管理面臨著很多的未知因素和風險，發展往往很不穩定，這就難免對造成現金流入和現金流出不平衡，為了追求最大限度的平衡和最大限度的現金凈流入，保持現金流量的順暢，我們就必須加強企業現金流量管理，對企業資源進行合理的使用和配置。
二、加強企業現金流量管理的重要意義
1.現金流量管理是經濟發展對會計的必然要求
隨著全球金融市場一體化的到來，人類社會經濟利益上的往來和貿易活動日益頻繁，金融風險也越來越得不到保障。所以，這就要求我們會計人員一定要提供真實的現金流量信息，只有這樣才能為企業管理者提供決策上的支持，有利于對企業的進一步管理和發展做出正確部署。
2.現金流量管理是企業進行經濟效益分析的必要手段
企業通過對現金流量的分析，能夠反映企業未來會計期間產生凈現金流量的能力；反映企業償債能力及支付投資者報酬的能力；有助于評估企業的財務彈性和變現能力；反映企業會計年度內影響或不影響現金流量的投資和籌資活動。讓企業從企業資金的角度去闡釋企業的管理現狀，是企業克服管理局限性的重要方法之一。
3.現金流量管理能夠提高企業信息質量
隨著市場經濟體系的日益發展與完善，投資者、債權人和潛在投資者對企業財務信息的公開性與可比性的要求也越來越高，而現金流量又具有比較強的可比性，同時現金也是實實在在的經濟資源，具有普遍接受性。也是保證企業償還能力及資產流動性的最主要的手段。
三、企業現金流量管理中存在的主要問題
1.我國企業的現金流量管理意識薄弱
所謂現金流量管理意識主要是指企業良好的財務狀況取決于有效的現金流量與對流動性管理的認識。我國企業往往只注重對經濟效益最大化的追求，將利潤作為衡量企業經營活動的唯一標準，但是利潤的計算通常又有較多的主觀因素，企業有時就會誤將會計報表中的利潤，當作是企業可以隨時用來調配甚至是動用的資金，從而使企業超額分配，使企業蒙受了重大的損失。
2.企業現金流量管理目標不明確
在我國，目前中小企業占我國企業總數的99%，這些企業融資難是一個普遍現象，往往在還未明確融資方向之前，就籌集好了款項，導致在以后長期找不到投資渠道的情況下，使資金過度沉淀，又或者是與項目不相匹配，最終導致了大量不良現金流量的產生，使企業增加了不必要的利息和成本上的支出，降低了企業的資金使用效率。
3.缺乏完整的現金流量管理體系
現在我國絕大多數企業實行的是根據國家規定的現金開支范圍和以經驗和內部牽制制度為主體的管理辦法。雖然有些企業使用了現代科學管理辦法，如現金預算等辦法來進行管理，但仍然未形成完整的管理體系。
4.缺乏有效的內部控制制度
我國企業普遍缺乏和忽視了內部控制，企業內部控制系統的缺乏不僅為現金管理中的欺詐、擅自挪用以及盜竊等違法犯罪行為提供了明顯的機會，而且也增加了由于證據不確切、不及時的財務信息做出不良決策，使企業蒙受損失的機會。
四、加強企業現金流量管理的具體策略
1.建立完善的現金流量管理
企業要根據實際制定企業管理標準化體系，要有規范的現金流量報表，使企業管理者能夠隨時掌握企業的資金流向、銷售以及利潤等方面的情況，從而對企業目前的現金流心里有數，為下一步的決策提供支持。
2.加強和提高現金流量管理意識
這要求企業領導班子要改變傳統的觀念，牢固樹立以現金流量管理為核心的觀念。在企業管理中不僅要關注生產、安全，更要關注財務管理、關注利潤，最重要的是關注實現利潤后的現金流量是否充足。真正做到財務管理以現金流量管理為中心，企業才會不斷做大做強。
3.加強內部控制
加強現金流量管理，首先要建立在嚴密的內部控制制度上，應建立健全完善的現代企業現金流量管理體系，確保在具體的操作過程中不會有以及重大差錯等情況的發生，提高現金的安全性。
4.實行現金預算
現金預算是企業全面預算的組成部分。每月各業務部門根據需要編制本部門付款預算，財務部門審核匯總，根據整體資金狀況編制該單位的月度現金預算，經決策層審批后方能支付資金，保證了資金有序支付。
五、結語
現金對于企業的重要性而言不言而喻，它與企業的生產和發展息息相關，是企業生產活動的無形血液和命脈，也能夠直接體現出一個企業的運轉和發展問題，因此，作為企業的管理部門，必須從思想上加強和重視企業的現金流量工作，樹立以“現金流量管理”為核心的工作理念，為企業的更好更快的健康發展打下堅實的基礎。
參考文獻：
[1]王 平:公司現金流量管理研究[J].科技信息,2010(28).
現金流量管理范文5
關鍵詞：現金流量 管理 目標
現金流量是指企業在一定會計期間內，通過一定經濟活動時產生的現金流入、現金流出量。現金不僅是資金流轉的起點和終點，而且貫穿于企業經營活動的全過程。企業經營管理活動是不穩定的，這就造成企業現金必須加強中小企業現金流量管理?，F金流量管理是指導以現金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動的財務管理活動。現金流量管理的內容包括：現金預算管理、現金流入與流出的管理、現金使用效率管理和現金結算管理等。
隨著市場經營的不斷發展，企業面臨的各種挑戰和風險越來越大，改善現金流量，增強抗風險能力已十分迫切，本文擬從現金流量管理中出現的問題，并提出加強中小企業現金流量管理的必要性及建議，談點粗淺的想法。
一、中小企業現金流量管理狀況及不足
由于體制和管理不健全等多方面原因，中小企業在財務管理上暴露出四個方面的突出問題：
（一）融資困難，周轉資金不足
究其原因，中小企業規模相對較小，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低；銀行對中小貸款不夠熱心；中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
（二）投資盲目，經營風險及財務風險加大
主要表現在片面追求熱門產業；對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏準確的預測。
（三）財務控制環節薄弱，缺乏科學性
主要表現在資金管理不嚴，造成資金閑置或不足；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難，沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催款措施；存貨控制環節薄弱，造成資金呆滯，有些企業對原材料、半成品、固定資產等管理不到位，資產流失嚴重；財務會計工作流程不規范、不嚴格。
（四）缺乏健全的現金流量預算管理制度
不少中小企業現金流量預算編制沒有充分考慮企業的發展規劃和任務，缺乏量化分析和科學論證。另外，有的企業尚未建立、健全現金流量預算管理制度，有的雖然有了現金流量預算管理制度卻經常更改，資金使用混亂，資金的流向與控制脫節，缺乏完整的預算控制系統，影響企業現金流量管理質量。
二、加強中小企業現金流量管理的必要性
（一）現金流量管理在中小企業財務管理中處于核心地位
現金流量管理是有計劃地管理現金，并使其價值最大化的行為?，F金流量管理是圍繞企業經營活動、籌資活動及投資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、報告以及分析與評價。而財務管理的范疇包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、外匯管理等方面。所有這些職能都與現金流量有關，現金流量管理是否恰當與合理，影響著企業財務管理的質量。
（二）現金流量管理關系著中小企業的生死存亡
在企業經常出現這樣的現象，企業賬面和報表利潤額較高，卻因為現金流量不足、缺少現金周轉，使企業陷入危機。有些企業賬面連續幾年虧損，卻因現金流量充足仍能經營下去，并可能抓住機遇得以發展壯大，可見現金流量管理在企業生存和發展中的重要作用。如：企業無法支付業務開支或無法按期歸還貸款，從而被迫以高于原來的資本成本籌集資金，甚至無法籌集所需資金，企業除了蒙受直接損失外，對企業的信用、企業形象造成損害。企業資金融通的渠道會越來越少，企業陷入無力償還的地步。近幾年來，不少“明星”企業紛紛倒閉，如德隆集團、三九集團、普爾斯馬特等，倒閉的原因驚人相似：都是因為資金鏈斷裂，導致企業經營失敗。
三、對中小企業現金流量管理的思考
企業現金流入與企業現金流出往往是不平衡的。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現金凈流入，保持現金流量的暢通，就必須采取有效的措施及方法來強化現金流量的管理。
（一）編制現金預算，建立現金流量內部控制系統
凡是預則立，不預則廢?，F金流管理也是如此?，F金預算是現金流量管理的主要內容，中小企業籌資能力弱，所以更應做好現金預算，掌握現金流入、流出情況，及時未雨綢繆。
現金流量管理的關鍵是如何使資金在運動中產生最佳流量，增強企業自身的造血功能?，F代財務管理學一般從現金的預測入手、確定最佳現金余額、控制現金流量三方面著手確定企業資金的最佳流量以及外部籌資額。
現金預測主要是對企業未來的籌資、投資、生產經營產生的現金流的流向、流量、流程、時間、結構等進行預測。目前現金預算編制應用最廣泛的是銷售百分比法，它是從銷售入手，市場是企業產品轉換為現金的工具，根據銷售量預測支持銷售量的所需要的現金量，扣除企業自己造血的部分和負債自然增長的部分就是現金外部籌資額。當然要對企業在自己預算期內可能發生的一切現金收支項目分別進行預測。其實是一個包括銷售預算、現金預算、支出預算等多個小預算的財務總預算。一般要做好現金不足預測及籌資舉措，現金盈余對于中小企業不多見，如果資金有剩余要制定利用方案。
現金流量管理范文6
關鍵詞：房地產 現金流量 投資活動 籌資活動
一、A地產公司簡介
A地產公司于1984年在深圳成立。是中國最早成立的房地產公司之一。先后于深圳交易所和新加坡交易所掛牌上市。A地產公司經過29年的發展，已形成集開發、物業管理有機結合、品種齊全的房地產集團，主要經營范圍涵蓋了房地產開發經營、科研技術服務、興辦實業等。2004年開始走出蛇口，進軍全國，形成了以深圳為核心，經營范圍覆蓋珠三角、長三角以及環渤海經濟地帶的布局。A地產公司提倡“社區綜合開發模式”、“綠色地產開發理念”、“全程服務體系”被譽為中國地產界 “可持續發展”最早的踐行者和成功典范。
二、A地產公司現金流量分析
（一）現金流入結構分析
根據A地產公司2010、2011、2012這三年年公司現金流量表的相關數據（見附錄），分別計算出經營活動產生的現金流入量占總現金流入的比重、投資活動現金流入量的比重以及籌資活動產生的現金流入量所占的比重繪制出下圖1。圖中藍線表示經營活動現金流入比重，黃線代表籌資活動現金流入比重，紅線則代表投資活動現金流入的比重。
從上圖可知，三種活動產生的現金流入中經營活動所占的比重最大，2010年到2012年集中在60%和80%之間，特別是2012年以來增長迅速，到2012年底達到80%。隨著經營規模的不斷擴大，經營活動產生的現金流入量有了較大幅度的增長?；I資活動產生的現金流入量占20%至40%之間，自2012年以來呈現不斷下降的趨勢，2012年底達到3年來最低水平。隨著國內外經濟形勢的變化，以及銀行政府相關政策的出臺，房地產行業步入一個調整時期。A地產公司順應形勢的發展在穩健中尋求發展，籌資需求有所下降。加之企業內部經營管理水平的提高以及多元化籌資的運用，資金使用效率得到改善。投資活動現金流入量處于非常低的水平。
（二）現金流出結構分析
根據A地產公司2010、2011、2012這三年年公司現金流量表的相關數據，在分別計算經營活動產生的現金流出量占總現金流出的比重、投資活動現金流出量的比重以及籌資活動產生的現金流出量所占的比重的基礎上繪制出下圖2。圖中藍線代表經營活動現金流出比重，黃線代表籌資活動現金流出比重，紅線則表示的是投資活動現金流出量所占的比重。
在現金流出圖中，經營活動現金流出占據著絕對主導地位，遠遠大于投資和籌資引起的現金流出。2012年與2011和2010年相比，現金流出所占比重有所下降?；I資活動現金流出量在2012年以來，所占比重有了較大的提升，超過了20% 。隨著經營規模的擴大，對資金的需求增大，籌資規模需求量較大。與現金流入圖結構相似的是，投資活動現金流出在總現金流出中所占的比重非常小，且變化不大保持在一個相對穩定的狀態。
（三）現金流量償債能力分析
圖3將2010、2011、2012三年A地產公司經營活動現金流量凈額與流動負債進行對比。經營活動現金凈額逐年增長。從量的角度看，流動負債的數量要遠遠高于經營活動產生的現金凈額。特別是2010和2011這兩年中，經營活動現金凈流量出現了負值，進入2012年有了增長的趨勢，出現正數。我們用經營活動現金流量凈額與流動負債的比值即現金流動負債比率。這一比率揭示了企業償還流動負債的能力，比率越高，企業償債能力越強，財務風險就越小。也不是越高越好，指標過高可能是流動資金的不充分利用，也會造成企業獲利能力的下降。如圖4所示2010、2011、2012三年A地產公司現金流動負債比率變化趨勢圖。2012年現金流動負債比不斷上升，短期償債能力不斷改善。2011、2010這兩年比率一直處于負值，短期償債能力較差。這三年總體上是在曲折中上升，短期償債能力得到了明顯的提高。
（四）現金流量主要項目分析
2010和2011年A地產公司經營活動現金流量凈額連續出現負值的狀況，經營活動現金流出量遠大于現金流入量，經營活動所需的現金流量不足，原因在于經營活動現金流出總量中購買商品、接受勞務支付的現金量大。2012年A地產公司經營活動現金流量較前兩年有了較大的改善。
2011、2012投資活動流出量遠大于流出量，投資活動現金凈額為負值，是企業擴大投資的結果。籌資活動現金流入結構中，2012年吸收投資收到的現金為51，100萬元，比2011年6，325萬元有明顯提高，而取得借款收到的現金為1，040，050萬元比2011年的1，220，660萬元有所減少。2012年籌資活動現金流出量比2011年有了大幅度的增長，主要原因在于償還債務支付的現金由2011年385，179萬元提高到857，147萬元，由2010年2-3年期和2011年1-2年期的長期借款到期累計起來導致。
三、結束語
A地產公司近三年現金流量狀況揭示出A地產公司現金流量主要存在這些問題：現金流入量不足，現金流出量較大；負債日益增加，償債能力不足等等。在現金流量結構中，經營活動現金流量占據大片江山，在不斷增加經營活動現金流入量的同時，節約現金流出量。
從現金流量的償債能力的角度來看，流動負債總額逐年增大，這與A地產公司經營規模的不斷擴展有關。房地產行業中的囤地的增多，由于房地產行業周期長等特點，也是造成負債增加的原因之一。從圖4現金流量負債比指標反映了A地產公司2012年短期償債能力有了明顯的提高。衡量企業現金流量長期償債能力的指標有資產負債率、權益乘數、償債保障比率等等。其中償債保障比率是指負債總額與經營活動產生的現金流量凈額的比值，償債保障比率可以用來衡量通過經營活動所獲的現金償還債務的能力。該比率越低，預示著償還債務能力越強。2012年12月31日，A地產公司負債總額為7，975，800萬元，由表1可知其經營活動現金流量凈額為509，878萬元，可以計算出其償債保障比率為15.64 。該值較大，從長遠來看，依靠經營活動流入凈額來償還債務負擔較大。
隨著存貨的積壓，經營活動現金流量凈額自然就減少，最終造成償債能力的下降。A地產公司近年來的存貨占總資產的比重較大、存貨周轉天數較長、存貨周轉率低，總資產周轉率也較低。2012年12月31日A地產公司營業成本為129，450萬元，2012年初存貨有5，144，020萬元，期末存貨為7，363，790萬元，存貨平均余額為6，253，905，000元，房地產企業存貨周轉率常用銷售成本與存貨平均余額的比值來計算，可得出為A地產公司2012年存貨周轉率為0.207，存貨周轉速度較慢，企業的庫存管理水平不高，由于銷售狀況等原因形成存貨積壓問題。A地產公司近三年來存貨周轉率維持在20%以下，這與房地產自身行業特點有關，在整個房地產行業中處于中等偏上的水平，與龍頭企業還是存在明顯的差距，企業管理層要提高對存貨的管理水平，提高存貨周轉效率?？刹扇齑嫔唐贩看黉N方式、擴大預售量等方式增加消費者的消費需求。在營業收入不斷增長的同時，要嚴格控制好營業成本、期間費用，提高資金的使用效率。
此外，管理者要加強對現金流量管理的重視程度，改變以事后核算為主的職能模式，延伸到事前監督、事中控制、事后分析相結合的現金流量管理體系。同時房地產企業要加強與同行業的交流合作，特別是龍頭企業先進管理水平，尤其是資金管理方面。建立符合企業自身特點的現金流量預警系統，在瞬息萬變的市場環境中，面對各種風險和挑戰能夠轉危為安，促進整個房地產行業的蓬勃發展。
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