前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業管理現金流量研究，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
一、現金流量的含義
現金流量分析指的是對現金的凈流量進行分析，也就是說對現金的流入和支出之間產生的差額進行分析和預算，最后進行評價。通常來說現金流量是一個正數反應出現金的流入情況。而現金流量分析分析其實是對企業的一些經營活動和投資項目等活動產生的現金流量等進行分析，經過現金流量分析能夠直白的看出企業的現金流動情況，是流入資金多還是流出的資金多，提高企業現金管理的科學性和合理性。
二、現金流量分析在企業管理中的作用研究
1、保證企業的正常運作
現金在企業的發展中有著至關重要的作用，一旦現金方面出現了問題，那么就很有可能造成企業的發展不順，或者嚴重的阻礙企業發展?，F金作為企業發展的前提條件，在使用和流動的過程中都對企業的的日常管理產生了巨大的作用，現金的流量分析更是在企業管理中有著關鍵性作用，對于現金的使用在企業正常運行中是重要因素。因此，在企業的日常管理中，一定要重視起現金流量分析，提升現金流量的科學性。
2、提升企業的投資決策水平
企業籌資活動所產生的現金流量指的是在進行資金的籌集活動中，隨著企業的資本和債務規模的變動所產生的現金流量。對現金流量的分析有利于提升企業的決策水平，提高企業的決策能力。在企業籌資活動中，對當中所產生的現金流量需要進行科學的預測和控制，這樣才能保證企業發展的規模能夠得到擴大?，F金流量分析能夠對現金的流入和支出做出良好的對比，通過現金流量表來反應出企業日常的狀況，更清楚的展現出企業的盈利能力以及償還債務的能力，這對企業的籌資決策有著正面的影響。
3、降低企業資金風險
在企業的日常管理中，無時無刻都面臨著一定的風險和挑戰，在企業的資金管理上，很容易因為成本的問題而造成資金短缺或者浪費，這對企業來說無疑是巨大的打擊，對企業的經濟造成嚴重的傷害。此外，隨著企業的投資行為逐漸增加，在進行投資的過程中，企業的風險也就變得更大，在環境的影響下，投資中存在著很多的不確定因素，很容易造成投資的失利，因此在投資中因不斷的強化企業投資現金流量分析，在進行了科學的安排之后，才能進行投資活動，以此來提升企業的資金風險能力。在企業的債務中也存在著一定資金風險，需要企業提升自身的債務償還能力，對企業的現金流量分析，通過現金流量能夠清楚的了解到企業的債務償還能力，以便控制企業的債務風險。
4、規范企業的評價價值
企業現金流量分析主要是對企業的凈現金流量進行分析，對企業的價值評價有著重要的作用，通過現金流量分析能夠將企業年度之間所產生的所用現金流量都計算出來，最終實現對企業的價值評估?，F金流量與利潤相比較更加適合體現，現金流量不僅能夠準確的反應出企業的經濟狀況，同時也能幫助企業更加客觀的評價自身價值，具有一定的可操作性。
5、提高企業的盈利水平
現金對于企業來說是一項比較特殊的財產，現金的流動性十分強，能夠對企業的應變能力以及債務的償還能力進行衡量?，F金本身的獲利能力不高，只能為企業產生少許的利息，但是如果現金的存量比較高的話，那么將可能造成企業損失機會成本。這也說明了企業的現金流量既要滿足企業的基本需要，同時又不能過多，一定要保持合理的流量才能更好的推動企業發展。這對企業來說需要在現金的流動性和收益之間做好權衡，對現金進行有組織的管理，這樣才能保證企業的盈利水平有所提高。
6、正確評價企業投資
企業的投資行為是企業發展中的重要行為，在進行投資的過程中，企業通常都會根據投資方案來進行現金流量的分析，以此來保證投資方案的可行性，同時也能獲得較高的投資收益，現金流量是比較直接的反應企業投資效益的手段。現金流量以貨幣的形式來對企業投資的相關指標進行了量化，這對投資決策來說大大的提升了投資的效果。
三、提高企業現金流量管理能力的建議
1、對分配活動中產生的現金流量進行重點分析
企業現金流量分析對投資決策有著重要的作用。不同的企業在財務信息上有著不同的要求，而企業領導者作為現金流量的使用者，對現金流量分析的要求一般來說也比較高，對此一定要將企業的現金流量分析清楚地展示出來。同時將企業當中的分配活動所產生的先進流量單獨列出來，這樣做能夠幫助企業掌握到相關經濟主體所產生的各種活動，為企業投資提供更多有用的信息。
2、提高對現金流量的層次分析
現金流量的層次分析在企業管理中有著重要的作用，同時也取得了一定的發展，在企業剛剛重視現金流量時有著重要的指導作用，現金分層分析采用的方法是直接法，根據企業的損益表來作為相關的企業數據分析起點，同時用企業資產負債表當中的數據來進行層次化分析，對票據的審核以及相關的賬務等的波動進行科學的分析，以此來提高對企業營業收入的控制。此外，管理工作者應重視起不同層次的先進變動和周轉率，將企業利潤與企業現金流量管理緊密的連接在一起，重視企業的成本和回報之間的關系?，F金流量分析能夠清楚的引導管理者進行問題分析和解決，使管理者作出正確的價值判斷，從而減少投資風險。
3、加強現金流量的結構分析
企業進行現金流量分析主要目的是為了清楚的了解到企業的現金流動情況以及預測現金流量的發展趨勢等。在進行現金流量的分析中主要包括了三個部分，一是現金流入情況；二是現金支出情況；三是現金余額。根據對現金結構的分析，將現金的流入和流出做出比較，計算出現金的余額以及能夠支配的現金比例，幫助管理者進行科學的決策，并預算企業的未來發展。
4、加強現金流量比率分析
在企業的發展過程中現金的流動是必然的環節，但企業的收入不僅依靠于企業的現金流入，但與現金流入有著不可分割的關系。在先進流量的分析過程中，企業應重視起現金流量的比率分析，找到準確的比率，這樣才能更好的保證企業企業收入計算準確。同時應將現金流量作為重點根據綜合分析企業的盈利和償還能力等來補充企業的財務管理體系，這樣做能夠幫助企業良好的規避現金風險，使企業的風險管理能力得到提升。
5、提高現金流量表的真實性
會計信息的準確性對財務報表有著重要的使用價值，同時也影響著企業管理者的經營決策。因此，在進行現金流量分析中需要全面、準確的來反應企業的信息，同時應注意企業的各種環境對現金流量所產生的影響。只有將企業當中所有的環境對現金產生的影響分析透徹，才能夠準確的傳達出財務報表信息，使現金流量表的可靠性和準確性能夠得到提升，從而來滿足企業管理者的需要。
四、結語
在企業的發展過程中，企業應不斷的提升對現金流量的分析能力，現金管理在企業的財務管理中有著重要的作用，是保證企業獲得利益的重要手段，因此管理者應充分的利用先進流量層次分析，結構分析以及比率分析等，以此來實現提升企業現金流量分析能力的目的，使其在企業的管理中發揮出最佳的效果?，F金管理對企業的發展來說是重要的基礎也是發展的必要條件，對現金流量的分析直接關系到了企業能否正常運作，因此，企業要想正常的運行、持續的發展就一定要重視起現金流量分析在企業管理中的地位，不斷的強化現金流量管理能力。
作者：曹前 單位：江蘇建筑職業技術學院
