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摘要：小微企業對我國經濟的支撐作用日益增強，但小微企業對國民經濟的貢獻與整個社會對其的支持和關注不相稱。目前我國正處于經濟轉型期，宏觀經濟的整體狀況不容樂觀，使得小微企業的生存更是充滿未知。小微企業資金管理是其生存、發展和壯大的瓶頸。資金管理是站在企業管理層面俯瞰整個企業，對企業的資金來源和資金的內部流轉進行系統的計劃、實施、監督和評定。以小微企業的資金運作為切入點，分析探討小微企業資金管理中存在的資金來源和資金運營兩大問題，并針對這兩大問題給出一定的建議。
關鍵詞：小微企業；資金管理；關鍵問題；對策研究
一、小微企業資金籌集現狀
第一，正規金融機構———銀行。銀行借貸是企業進行資金補給的一大來源。小微企業的資金缺口是個剛性問題，是全世界都為之頭疼的問題。當前國家和政府對于小微企業的支持力度逐年加大，銀行等金融機構順應國家發展政策，意識到小微企業龐大的市場需求，針對小微企業借貸頻率高、金額小等的特點推出相應的理財產品，但是這對于龐大的小微市場而言依舊是杯水車薪。金融機構為保障本身的利潤最大化，對小微企業進行惜貸甚至是停貸?？量痰膿l件以及審查程序的煩瑣，無形之中增大了小微企業融資的時間成本和機會成本。相對與大型企業，銀行等金融機構對于小微企業存在著金融排斥，長久以來的認知使得銀行對小微企業的認識存在根本上的偏見和錯誤，這都造成小微企業進行銀行融資的困難。第二，網絡金融。在“互聯網+”時代，以小額信貸為特征的互聯網金融的迅速發展為小微企業的融資打開了新的通道。網絡信貸在某種程度上是對正規金融的補充。小額信貸的客戶群和銀行貸款的客戶群重疊性很低。網絡小額信貸是利用信息平臺對進行貸款申請的客戶進行信用評估和貸款審批，客戶從貸款申請到資金的到位只需要短短的幾天，這在銀行是很難做到的，降低了時間成本和機會成本。同時，網絡貸款是完全的信用貸款，是不需要任何抵押物的，對于申請貸款客戶的信用評級是通過在互聯網上的消費以及往來記錄進行評定的，進入門檻低，無論是個人信貸還是公司信貸在網絡金融中都是可行的。網絡小額信貸很好地解決了小微企業融資的“短、頻、急”，但同時，目前由于網絡信貸并未得到法律的規范，網絡信貸市場混亂，小微企業在進行網絡籌資時要選擇合適的平臺。第三，內源資金。小微企業進行資金籌資時通常首選內源資金，即企業自我積累。由于小微企業的平均壽命只有3—5年，社會上對小微企業普遍認知即是其發展規模小，可信度低，風險大。外源資金的籌集對于小微企業來講時間成本和機會成本高，資金籌集成功的可能性低，相當一部分的小微企業自我放棄籌集外援資金，轉而使用企業自我積累，這是目前我國小微企業最普遍的資金籌集方式。但是，我國的小微企業的資金結構是自有資金占資金的絕大部分，這與西方發達國家的小微企業的資金結構是相反的，我國小微企業資金的普遍自有化體現我國小微企業艱難的生存現狀。小微企業的生存空間小，依賴于外部環境的穩定性，對不斷變換的市場環境無應變能力，自我積累速度緩慢，單單依靠內源資金進行企業的自我擴充和自我投資是不太現實的，通常會造成企業資金鏈的斷裂，使企業走向衰敗。再加上近兩年的社會整體的經濟發展不景氣，小微企業進行大量的停工和裁員，更加體現出小微企業的艱難。小微企業對于籌資渠道和籌資來源的選擇在一定程度上也會對于籌資的成功起著作用。除了有資格在新三板上進行籌資的創新型、科技型、成長型的企業外，小微企業大多是大企業的加工型企業，對大企業依附性高，利潤低，成長速度慢，內部積累少，在進行資金籌集時必然是選擇“外源資金+內源資金”的形勢。因此對于小微企業來講，根據自己的實際情況選擇合適的資金來源和資金途徑，會起到事半功倍的效果。
二、小微企業的資金運營現狀
小微企業很少對資金運營進行整體規劃布局，對于資金的管理意識也比較薄弱，在小微企業內部最常見的情況是企業已有資金先對最緊急的資金缺口進行補救，完全談不上對于資金進行更多的整體規劃管理。對資金進行整體的規劃監督，合理安排資金的流動，增加企業資金的運營效率，充分利用資金的杠桿效應。第一，管理者將自己作為財務的支配者，忽視財務人員的專業性?，F實中，不少企業的資金是由管理者進行真正的掌控的，管理者自身的優越性使其忽視企業財務人員的專業性，對資金的流向擁有決定權。企業真正的財務人員在對資金進行完整的資金運營規劃時，不僅僅是對企業財務知識的簡單加總，根據以往的財務狀況來安排企業整體的資金安排，更需要企業的管理層對利潤額進行預估，以及對生產部門的生產計劃以及銷售部門的銷售額度等進行全方位的了解，結合社會大背景、政府的經濟政策等多方面的總體了解，對企業的資金籌集數額、各個項目的安排金額以及回收額等進行合理的預算安排，實現資金的價值最大化。財務人員可以完成企業會計人員的職責，但是企業的會計人員卻難以完成企業的資金安排。第二，缺乏對資金運作環節的監管，事后控制普遍。企業對資金的使用審批過于簡單，對于資金的用途沒有進行明確的劃分，資金的運行環節缺乏監督和跟蹤測試，事后控制普遍。當前小微企業對各個資金缺口沒有進行合理的規劃，無計劃地進行資金的支配，資金的先后順序混亂，造成企業資金效率低下，出現資金缺口，增加企業的經營風險。企業對外投資和對內投資更多進行的是事后資金使用情況的反映，對于資金運作中出現的問題難以進行及時的糾錯。
三、加強小微企業資金管理的措施
小微企業資金管理中存在的兩大問題是相互聯系、不可分割的。資金的籌集是企業進行一切經營活動的源泉，是企業進行資金規劃預算的基礎。對企業資金進行科學合理的規劃可以增加小微企業的資金運營效率，減少企業的資金鏈斷裂的風險，可以有效地控制企業的經營風險，對于企業的風險可以及時地進行補救，進而保證企業的支付能力，提高企業的商業信用等級，反過來進一步增強企業的籌資能力。本文從小微企業本身和政府干預兩個方面進行優化措施的分析。
（一）從小微企業自身出發
1.科學確定企業的籌資金額和資金來源。客觀上講，小微企業在利用各個渠道進行資金的籌集時都是困難重重。主觀上，小微企業自身對于客觀的社會大背景要有一種正確的認識，當前籌資難是共性的問題，不能只寄希望于政府或者環境的變化，這在短期內是難以實現的。在這個客觀事實的認知下，結合企業自身的信用、生產規模、投資規模、資金結構、還款能力等多方面綜合考慮，確定企業真實的資金需求金額和最佳的籌資渠道，可以降低企業的時間成本和人力成本，同時增大企業籌資的成功幾率，增強小微企業發展壯大的信心。2.改變管理者的思維模式。首先，當前小微企業的管理者的精神境界滯后于小微企業的現實發展需要。小微企業的管理者對于現實經濟發展事態處于一種被動的接受狀態，當前的小微企業在社會上信用程度普遍偏低，大多數小微企業的管理者對于這樣一種社會輿論進行自我接受，潛意識地進行自我放逐，對于企業籌資難問題不從自我企業內部進行改善，而是處于一種觀望狀態，一味地追求國家政策的扶持。其次，小微企業管理者的思維模式亟待改變。小微企業的管理者要首先有自我不足的意識，對于企業的管理理念、國家政策等方面要進行自主更新的意識。社會要對小微企業進行客觀公正的評價，切不可對其進行臆斷和不負責地中傷。3.重視企業資金的跟蹤控制。小微企業對于資金缺乏控制，尤其缺乏對資金的流動進行跟蹤。企業在進行項目評估時，對于社會大環境、企業的資金籌集以及資金的回款都進行了一定的假設前提。小微企業對項目資金的追蹤監督可以有效地降低企業的資金經營風險，對企業的資金進行實時控制，對企業資金風險進行控制，可以有效地降低小微企業的資金營運風險以及企業資金的流失風險。小微企業建立項目責任追究制，可以很大程度上降低企業員工營私舞弊的行為。
（二）從政府角度出發
1.加快建立信息共享的信用評估體系。在“互聯網+”時代，網絡融資是一種全新的籌資模式?；ヂ摼W金融的不斷發展，勢必帶動整個網絡信貸模式的升級和發展。小微企業管理者個人或者企業在網絡上進行交易的記錄成為小微企業信用評價的基礎，這有利于建立企業統一的信用評征體系。同時，銀行利用信息優勢將公眾的存款集中吸收并向企業發放貸款，網絡信貸正欲打破這種信息不對稱的關系，直接進行借貸雙方的聯系。在我國，個人和企業信用數據庫由中央行征信局管理，相關數據目前還不完善，且目前絕大多數網絡信貸公司難以共享數據庫。信用貸款是金融體系日后的發展趨勢，小微企業信用評估體系的建立迫在眉睫，可以學習西方國家對于信用信息記錄共享的方式。2.加強對民間金融和網絡金融的監管。民間金融由于地域優勢以及借款條件的可調節性，已經成為小微企業的一大資金來源，但是由于缺乏管理，民間金融存在較大的隱患。民間金融借貸成本高，高利貸的存在很容易打破民間金融的健康發展的環境。網絡金融相對來講是新生事物，國家目前還未出臺法律法規對其進行制約和監督，網絡信貸公司的真實狀況參差不齊。民間金融和網絡金融是對正規金融體系的補充，是小微企業融資的主要來源。政府應該加大對其發展進行引導，調節金融市場的不合理性，從宏觀視角對金融市場進行政策性的引導，用法律法規來保護其健康的發展環境。這不僅有助于加強我國金融體系的完整，也是對小微企業的保護和支持。3.對小微企業進行義務教育培訓。加強對小微企業進行集體的各方面的教育培訓，為其提供資金籌集和運營方面的咨詢服務。灌輸社會的整體發展趨勢以及經濟態勢和先進的管理理念，加強對國家政策的變更的了解以及財務知識的及時更新，小微企業單獨進行知識更新的速度以及成本相對較高。小微企業的資金管理是小微企業管理的重中之重，加強小微企業對于資金管理的培訓，可以加強小微企業的資金管理觀念，完善小微企業的資金的調研、計劃、評估、實施以及全程的控制，對小微企業建立合理的資金鏈條的管理監督以及企業資金的全方位的資金規劃，可以加強小微企業的資金運作的完整性和銜接性，從理論上為小微企業的發展提供支持。
四、結語
資金管理貫穿企業的各個經營環節，對企業進行多方面、多層次的資金整體規劃管理。一方面，幫助小微企業選擇合適的資金來源，保障資金的供給；另一方面，優化企業資金運營的各個環節，保證企業的盈利能力和償債能力，兩者互相促進，保證企業資金鏈的基本通暢。企業資金管理可以減少資金的浪費和增強資金的盈利能力，可以有效緩解小微企業在資金管理中存在的兩大問題。
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作者:單濤 關海燕 單位:河海大學
