操作風險管理范例

對商業銀行而言，操作風險是無法回避的風險之一，它伴隨著銀行的產生而產生，并與信用風險、市場風險并稱為商業銀行面臨的三大主要風險。在業務全球化、金融創新步伐加快以及金融科技迅猛發展的大背景下，銀行業金融機構的操作風險有增大的趨勢。監管部門在強調宏觀審慎監管的同時，也在不斷督促商業銀行進一步完善內控制度，有效防范和控制操作風險。本文在闡述商業銀行操作風險基本內涵，分析其內在特征的基礎上，提出商業銀行操作風險的具體控制策略和措施建議。

一、商業銀行操作風險的內涵

在諸多文獻中，由于對操作風險研究的目的、認識角度、外部環境等方面的差異，學者們對操作風險的內涵及定義并未達成一致。本文引用巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的正式定義，即操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。這一定義包含了法律風險，但是不包含策略性風險和聲譽風險。根據《巴塞爾新資本協議》，操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的四類風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產品及業務做法，實物資產損壞，業務中斷和系統失靈，交割及流程管理。

二、商業銀行操作風險的特點

與信用風險、市場風險相比，操作風險具有以下特點：一是操作風險覆蓋面廣。對市場風險和信用風險而言，其產生往往局限于與之相關的商業銀行部分業務環節，主要集中在業務經營部門和業務管理部門，一般情況下不會出現于后臺支持保障部門。但操作風險則不同，商業銀行要通過員工、流程、系統和科技等來實現業務目標，這些因素中每一個環節都有產生操作風險的可能性。因此，從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經營管理的方方面面、各個環節，既包括公司、機構、個人金融、金融市場等前臺業務部門，也包括人力資源、信息技術部、安全保衛、風險管理、審計等后臺部門；既包括發生頻率高、但損失相對較低的日常業務流程和經營管理上的小紕漏，也包括發生頻率低、但一旦發生就會造成極大損失的案件。二是操作風險難以度量。對市場風險和信用風險而言，無論是理論研究還是實踐操作中，金融界都給予了廣泛的關注和重視，長期以來也研發出了較為完善的風險管理技術、積累了相對成熟的風險管理經驗，可以對市場風險和信用風險進行度量，甚至能夠精準度量。然而，學界對操作風險的研究與管理仍然相對滯后。由于操作風險中的風險因素很大比例上來源于銀行的業務操作，引起操作風險的因素分散在商業銀行的各項業務之中，屬于銀行可控范圍內的內生風險。單個操作風險因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數量關系，不同風險發生的概率和損失的大小也不確定，風險的成因也具有復雜性，以上因素都導致操作風險難以度量。三是操作風險具有內生性和可控性。從產生操作風險的原因來看，雖然外部事件和外部因素也可能導致操作風險的發生，但主要是由商業銀行內部人員因素、系統因素、流程因素等內部因素引發的。比如，商業銀行內部員工在操作過程中出現意外事故或者出現個人道德風險；商業銀行通訊系統、操作系統運行不穩定、功能落后、安全缺陷和出現故障等帶來的風險。當然，這些因素是可以采取措施進行控制的。比如，加強內部控制、升級系統、完善流程，加強企業文化建設和干部員工教育培訓等。

三、商業銀行操作風險控制的意見建議

針對操作風險的以上特點，對商業銀行操作風險控制提出如下意見建議：一是完善商業銀行公司治理結構。全面加強黨的領導，建立健全中國特色現代金融企業制度，把黨的領導與現代企業制度有機結合起來，完善雙向進入、交叉任職領導體制，將黨組織研究討論作為重大問題決策的前置程序，不斷完善權責對等、運轉協調、相互支持、有效制衡的決策執行監督機制。加強“三會一層”建設，有效發揮股東大會的權力機構作用，持續推動完善公司治理機制。優化董事會規模和結構，健全董事選聘機制。做實監事會功能，提高專職監事占比，提升外部監事效能，充分借助內外審計力量開展監督檢查，切實防范操作風險。二是健全內部控制機制建設。建立由董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰地內部控制治理和組織建構。明確各部門之間、員工之間的分工，科學界定各部門、各崗位的職責和權限，對核心或重要崗位的職責實行嚴格分離。認真落實強制性休假制度和離崗、離任審計制度、建立員工揭發違法違規問題的激勵和保護制度。嚴格實行授權與審批制度，對越權行為嚴肅查處。三是加強商業銀行合規文化建設。正確處理業務發展與合規經營的關系，從各級領導到各基層網點普通員工，都要牢固樹立業務發展和合規經營并重的理念，并且要落實到具體行動上。通過合規文化建設，明確合規操作、合規經營是業務發展的前提條件。通過開展教育培訓、專題講座、舉報知識競賽、發型內部刊物、開展警示教育活動等多種形式引導員工合規操作，推出具有本企業鮮明特色的合規經營理念，力求被全體員工廣泛認可并模范遵守，形成全員自覺防范操作風險的行動自覺。四是有效識別和評估操作風險。對銀行的各項產品、業務、流程和部門所面臨的操作風險狀況和發生頻率信息進行梳理，針對隱含的操作風險點，分析影響因素和可能的損失結果，對操作風險進行排序，確定關注重點和優先控制的風險，明確銀行內部各部門在風險和控制評估中的具體責任，對操作風險及其控制各盡其責。同時，要加強對商業銀行內外部環境的實時檢測，與時俱進、因勢利導做好操作風險的防范和控制。

摘要：操作風險是資本管制中的重要組成部分，目前我國商業銀行風控體系正處于起步萌芽階段，對待操作風險仍然不夠嚴謹，內部控制體系也未盡善，引起的風險事故和違規罰款不在少數，對商業銀行經營產生了不小的困擾。本文將從操作風險入手，對2017年巴塞爾協議的最終修訂中對操作風險部分進行理論和模型的雙重分析，從而對我國商業銀行風險管理提出相應的建議和展望。

關鍵詞：銀行業；操作風險；巴塞爾協議；風險管理；風險計量

操作風險自古以來就存在于各個集體組織及個人單位中。各大銀行、金融機構在辨識、分析風險時，都將操作風險至于先列。原因是其具有巨大的破壞性，且無法完全根除?，F代商業銀行需要具備完善的操作風險預防、管理體系，做到即便發生損失事故，也能即時采取措施，維持資金鏈穩定，把損失的影響力降到最低。我國商業銀行該如何有效地辨識、處理和應對存在的操作風險，正是本文所要探討的。

一、我國商業銀行背景

我國商業銀行體系較歐美發展較晚，相比老牌資本主義國家，我國商業銀行有關操作風險的管理經驗不足、理論依據不夠以及評估模落后。銀監會制定的《商業銀行操作風險管理指引》在一定程度上為商業銀行應對操作風險提供了一定幫助，但比較巴塞爾委員會所制定的銀行協議，仍然缺乏制度化、指標化。我國目前的風險度量大部分依然是以定性為標準，從歷史發展趨勢來看，未來度量的發展是以定量為準，定性為輔的科學數量計量方法為引導和約束標準的。諸多的計量模型，也需要及時調整、與時俱進，應對當期的金融發展大環境。

二、操作風險識別

目前很多金融從業人士對操作風險認識仍然不夠全面，認為操作風險只是工作人員的操作失誤。銀監會提出的操作風險定義是：“由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。本定義所指操作風險包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。”其次，人們對操作風險管理傳統的認識也僅僅局限于對員工的教育以及管理層的監督。實際上對操作風險的管理，啟示也是對資本的管理。2012年頒布的《商業銀行資本管理辦法》中明確了有關操作風險加權資產的計算方式，從而控制銀行的資本金數量。

【摘要】商業銀行會計業務的開展，能夠全面精確地核算并監督商業銀行的運營管理活動，與商業銀行賬務的準確度存在相關關系。商業銀行會計核算工作的開展，需要進行嚴格把控，防范各環節紕漏，以降低商業銀行會計風險。會計業務監督不到位，導致金融系統案件頻發。文章就商業銀行會計業務操作風險控制的重要性進行闡述，明確商業銀行會計業務風險存在的表現形式，分析商業銀行會計業務操作風險成因，進一步探究商業銀行會計業務操作風險的防范對策，旨在促進商業銀行的穩定健康發展。

【關鍵詞】商業銀行;會計業務;操作風險

現如今經濟改革不斷深化，商業銀行發展的同時也面臨著國內外金融機構的多元化競爭，商業銀行若想要提升自身綜合實力，就必須要創新或引入現代化的管理手段等，以獲得良好發展。商業銀行業務中，會計業務具有較強的基礎性，處于核心地位，必須要認識到會計業務開展的重要性，就會計業務操作風險加以防范，以確保商業銀行獲得優良的發展條件。

一、商業銀行會計業務操作風險控制的重要性

就商業銀行運營的整體情況來看，會計業務操作居于基礎性地位，以貸款發放和向社會吸收存款為商業銀行業務的主要表現。商業銀行發展中，以貨幣為特殊的經營商品，客源眾多，會計業務的細致化開展能夠為資金提供安全保障。商業銀行會計工作中存在多種類型的操作風險，會嚴重影響資金的安全性，甚至會拉低商業銀行的信譽，商業銀行運營的穩定性也必然會受到影響，金融系統難以實現良性運行，因此有必要落實商業銀行會計業務操作風險控制。從國際視角來看，商業銀行運營管理中包含日常業務操作，以各種業務條線為中心，保證設計與管理的科學化。當前商業銀行會計運營過程中，主要是通過會計部門的設立，來完成相關業務操作，以客戶為對象，發揮核算與結算功能，并落實監督和管理，確保業務操作得以有序開展。商業銀行風險主要表現在信用風險、市場風險和操作風險這幾個方面，操作風險是多樣化的，不可預測，并且具有不對稱性和內生性，以系統內外部為主要來源。在我國社會主義市場經濟體制下，商業銀行所表現出的商業性質并不顯著，對于商業銀行和國外先進銀行來看，在企業文化、控制及發展等方面都存在一定差異，商業銀行發展中存在一定風險，以操作風險為主。當前我國市場經濟體制運行過程中，商業銀行會計運行操作風險主要表現在兩個方面，其一是內部欺詐，其二是外部欺詐，相比較來說內部欺詐的嚴重程度更大［1］。就操作風險發生情況來看，會計業務操作風險的發生率較高，風險損失金額也比較大，在商業銀行全部操作風險中，會計風險占據較大比例，這就表明了信用體系制度的不足會影響商業銀行的未來發展，因此商業銀行會計業務操作風險控制的落實至關重要。

二、商業銀行會計業務風險存在的表現形式

(一)會計核算風險

摘  要：會計操作風險影響著銀行的所有業務活動和業務部門的正常運轉和經營效率，商業銀行會計操作風險是銀行業風險管理的一個重要研究方向，其貫穿會計操作的全過程，審核不嚴、操作失誤、會計差錯都有可能導致極其嚴重的后果，損害金融消費者合法權益，造成不良社會影響，喪失銀行信譽。現階段，商業銀行流程設置、監督控制、管理考核的手段越來越嚴格，對招聘入職員工的專業要求越來越高，銀行柜面業務的離柜率不斷攀升，可是會計操作問題卻還是屢禁不止。因此，商業銀行探尋會計操作風險產生的內部原因，有效識別、控制會計操作風險，是急需解決的關鍵問題。

關鍵詞：商業銀行；會計操作風險；內部成因；風險控制

一、商業銀行會計操作風險的含義及其特點

“商業銀行操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險”，由巴塞爾委員會制定，我國銀監會采用了此定義。商業銀行會計操作風險是指會計業務辦理過程中產生的操作風險，是更為具體的一個方面，其特點總結如下。

1. 難以計量

會計操作風險不像信用風險，一筆貸款欠息多少，本金逾期多少，有具體的數據方便統計，也不像市場風險，匯率變動直接造成數額的損失。有些操作風險無法被有效識別和計量，并不會造成直接的資金損失，而會繼續潛伏在會計工作中，一旦爆發可能造成系統性風險，或外部監管的巨額處罰，尋找有效的量化方式是商業銀行一直努力探索的主題。

2. 易被忽視

摘要：隨著中國金融市場的不斷開放，企業機遇與挑戰并存。要想長期穩定發展，必須合理有效發揮統計分析在風險管理中的作用，使風險管理水平大大提高，從而有效降低經營風險，避免不必要的經濟損失。本文主要闡述了我國風險管理的現狀，探討了統計分析方法在市場風險、信用風險和操作風險中的應用。

關鍵詞：統計分析；風險管理；信用風險；市場風險；運營風險

統計在經濟生活中發揮著重要作用，成為現代科學管理中不可或缺的強大工具。統計分析能夠合理有效發揮風險管理的作用，科學預測和分析風險發生的幾率，從而能采取積極有效的防范措施，保障了金融領域的科學與安全。

1統計分析和風險管理

統計學是一門收集和分析信息數據的學科，它普遍運用在經濟領域。統計分析是指定量分析不確定性問題的規律性，使國民經濟正常有效運行。風險管理對現代企業和金融機構極其重要。隨著金融市場的不斷開放和法律法規的解除，發生風險的幾率日益高漲，風險科學管理和有效控制已經成為企業競爭的核心力。利用現代金融風險科學管理來使這些風險成本和損失降到最小，并使得金融業的風險有效管理水平明顯提高，這些都表明利用統計分析方法進行風險科學管理和有效控制極其重要，對解決風險管理和控制問題具有重要意義。

2統計分析在風險管理應用中的作用

首先，統計分析能有效降低操作風險資本，釋放資金，增強銀行業務發展勢頭。它為金融機構提供信用風險控制服務和數據信息，能科學高效識別團伙欺詐、欺詐等高風險行為，既使金融機構降低了金融風險，又避免了資本損失。其次，利用積累風險數據和建立長期風險數據庫，為今后運用更加靈敏、更加準確的計量方法做好數據信息儲備。對主要金融機構和互聯網金融企業來說，這些成熟的統計信息數據分析方法能夠用來準確評估、衡量和正確判斷信用風險，進一步使金融業的風險規避能力得到提升，加快信貸審批速度，最大限度地減小風險。最后，可有效降低商業信用審計中主觀原因的影響，使企業更加安全和完整，從而達到企業的經營目標，幫助企業做出科學合理的決策。

一、審計概念：內部審計、風險管理與風險管理審計

由獨立于股東和管理者的第三方對特定組織的賬目進行審查，這是審計的最基本含義。各國調整民間審計關系有公司法、證券法、會計法等不同形式，這些制度基礎都源于英國公司法。在股東賬目審查年代和之后英國連續出現的三次金融危機，促使議會最終在1900年全面建立強制審計制度。20世紀上半葉公司管理模式的變化以及對審計實務的影響，審計師的報告不再是揭露舞弊和差錯的文件，而是對財務會計報表的質量提出的專門意見。從20世紀80年代開始，各國公司法或證券法明顯地增加了信息披露的內容，相應地擴大了審計師的工作范圍。

在審計的不斷發展中，各方對于審計的性質和目標也展開了實質性的討論。從立法者的角度來看，公司財務無非圍繞著兩個基本目標而展開：一是財務報表鑒證，即會計師對財務信息的可靠性作出評價；二是揭露舞弊，即會計師發現并披露公司財務報表中的錯誤以及舞弊行為。由此而形成的會計師的兩項基本職責是鑒證審計責任與舞弊審計責任。法定審計目標的實現需要借助于會計師的具體執業活動，因此會計師在這個過程中扮演了一個至關重要的角色。會計師的獨立性是審計公正性的要求，也是增加財務信息可信度的前提。審計之所以具有價值并且實現兩個基本目標，這一點不容置疑。法律上對審計的界定，是從審計作為監督公司管理層履行受托責任、保護股東合法權益的公司治理機制的這一屬性出發的。

因此在從法律視角對審計進行概述之后，同樣也要從審計的職業視角來說明審計的性質。從審計的技術觀角度來看，對審計技術特征最通俗的描述就是“查賬”，各種形式的審計都離不開對賬冊的檢查、核對。當然，現代審計活動早已超出以檢查賬冊為手段的賬冊核對的范圍。對會計行業而言，審計首先是一種專業活動，從不同角度對審計的理解和期望都不可能完全脫離審計的技術性特征。如果技術上不具有可行性，那么法律上或道義上對會計師的審計行為施以更大責任是沒有意義的。

現代公司的財務審計是圍繞著“公允反映”的鑒證目標而組織起來的一套程序。這個程序大致分為三個階段，即審計計劃階段、審計程序的實施階段以及審計完成階段。在每一個階段上，都存在大量技術性問題和不確定性，需要會計師保持職業謹慎，并作出適當的專業判斷。因此可以看出，審計是一項充滿風險的職業活動。所以會計師對審計的程序觀的遵循，最鮮明地體現在遵守各國會計職業組織頒布的一般會計審計準則或者獨立審計準則上。審計準則不僅是審計技術活動的指南，更被會計職業視為其審計行為是否符合法律要求的衡量標準。這些審計準則明確了會計師處于各種環境中應選擇的最佳執業活動和方式。我國也從1996年起制訂了獨立審計準則，在不到十年時間內，形成了包括獨立審計基本準則、獨立審計具體準則與獨立審計實務公告、執業規范指南三個層次組成的審計技術規范體系，以此對注冊會計師的執業行為進行約束和指引。

二、風險管理中內部審計的作用

國際上許多大企業已經將操作風險視為企業的主要風險。而在我國對操作風險的認識遠沒有這么深刻、全面，不少企業僅僅將操作風險視為操作中的風險、操作性風險，尤其是在金融犯罪頻發的今天，更將操作風險與金融犯罪混為一談。這集中體現在兩個方面：一是重事后管理，輕事前防范。在這方面，企業很看重對已發生或已存在的風險采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴厲的處罰遏制風險的出現，而對事前的防范和事中的控制措施卻關注較少。二是重審計稽核，輕全面管理。國內很多企業往往將操作風險視同操作性風險，這是造成銀行操作風險管理上“重審計稽核，輕全面管理理念”的認識根源。在此理念的支配下，企業往往將操作風險管理職能賦予內部審計部門，而非風險管理部門，從而造成很多類型的操作風險（比如系統因素引起的操作風險）無人管理。

第一篇：我國商業銀行流動性風險管理

摘要：

流動性風險是商業銀行日常經營管理活動中面臨的主要風險之一，雖然在大多數情況下流動性風險是次生風險，但是由于其對商業銀行的支付能力、盈利能力以及經營持續性帶來最直接的沖擊力，因而受到全球金融領域的高度重視。本文通過對我國商業銀行流動性風險管理理論進行闡述的基礎上，分析了我國商業銀行流動性風險管理的現狀和形成原因，并結合2014年2月份頒布的《商業銀行流動性風險管理辦法(試行)》，分析了《辦法》對我國商業銀行和整個銀行體系應對流動性風險沖擊的能力。

關鍵詞：

商業銀行流動性；流動性風險管理；流動性覆蓋率

一、我國商業銀行流動性風險管理的現狀分析

1.商業銀行流動性風險

摘要：隨著經濟全球化的發展，增加了金融風險危機蔓延的可能性。提升商業銀行風險管理水平，防范、預警、控制金融風險已成為我國經濟發展中亟待解決的問題之一。本文介紹了金融工程技術，從商業銀行風險的特點及分類入手，分析了我國商業銀行現階段普遍存在的問題，進而探討了引入金融工程技術，利用金融科技，提升商業銀行風險管理水平的構想，以期對我國商業銀行的風險管理有所幫助。

關鍵詞：金融工程技術；商業銀行；風險管理水平

風險管理是當今世界各商業銀行面對的重點問題之一，由于商業銀行經營貨幣的特殊性，決定了商業銀行風險管理與一般的企業不同。隨著我國金融工程技術的發展，其應用越來越廣泛。將金融工程技術引入到商業銀行的風險管理工作中，建立管理信息系統，建立金融工程師隊伍，建立健全的數據信息庫，創新風險管理模式和手段，對風險管理水平的提升有顯著作用。

一、金融工程技術

(一)金融工程基本概念

金融工程的概念分為狹義和廣義兩種。狹義的金融工程主要指的是利用先進的數學和通訊工具，在現有各種金融產品的基礎上，進行不同形式的組合及分解，以設計出符合客戶需求的金融產品；而廣義上的金融工程指的是一切利用工程化手段來解決金融問題的技術開發，它不僅包括金融產品的設計，還有金融產品定價、交易策略設計、金融風險管理等各個方面，本文采用的就是廣義上的金融工程。金融工程興起與20世紀80年代中后期的歐美金融市場，它將工程思維融入到金融領域中開發出新的金融產品，以滿足市場的各種需求。20世紀90年代，我國引入金融工程的思想，隨著我國金融市場的不斷發展，金融工程的應用越來越多?，F今，已有部分商業銀行引入金融工程技術，用以提高商業銀行風險管理水平。

(二)金融工程學科特征