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集團審計工作計劃范文1
關鍵詞：集團公司 神華銷售集團 職能 作用 管理
一、神華銷售集團簡介及現狀
神華銷售集團有限公司成立于2011年5月，是神華集團有限責任公司（簡稱神華集團）所屬的專業銷售公司。神華集團銷售公司的主要職能是：負責銷售煤炭產品及油品和化學品銷售業務。神華集團成立于1995年10月，是一家由國務院批準的國有獨資公司，集電力、鐵路、港口、煤制油、航運與煤化工為一體的產運銷一條龍經營的特大型能源企業，躋身于世界500強企業行列，是我國現代化程度最高和規模最大的煤炭企業和世界上最大的煤炭經銷商。作為中央直管國有重要骨干企業，神華銷售集團也是世界上最大的能源營銷公司之一，是神華集團對外銷售的窗口。中國神華能源股份有限公司分別在上海和香港上市，其綜合實力非常強大。神華銷售集團作為神華集團產品的營銷組織，其下屬有四個區域公司，分別是香港國際貿易公司、西北能源貿易有限公司、華北能源貿易有限公司和東北能源貿易有限公司。截止到2011年底，神華銷售集團在北京、上海、廣州、香港、河北、山西、內蒙古、天津等全國13個省、直轄市、自治區、特別行政區設立了四個區域銷售子公司、1個專業財務結算公司、9個辦事處，其員工將近1500人。神華銷售集團的終端用戶覆蓋、貴州和云南之外的各省區，煤炭出口到韓國、日本等國家。神華銷售集團有限公司是中國神華能源股份有效公司的全資子公司。從上世紀80年代中期開始，神華銷售就伴隨著神華集團的迅猛發展而進步。神華銷售的成長歷程如下：1985年，隸屬原華能精煤公司的華能精煤運銷分公司成立；1996年，神華集團成立后，神華煤炭運銷公司成立；2005年，中國神華能源股份有限公司煤炭銷售中心成立；2011年6月28日，神華銷售集團有限公司在煤炭銷售中心的基礎上正式掛牌成立，這也翻開了神華銷售的新篇章。神華銷售集團成立之后，神華集團的銷售量大幅上漲，2012年，神華集團首次實現了年銷售增長的億噸級跨越，煤炭的銷售量達到了6.16億噸（包含焦炭）?，F階段，神華銷售集團致力于打造煤炭能源領域的“沃爾瑪”，搭建了較完整的銷售網絡，形成了資源組織、運輸協調、質量監管、市場開拓、售后服務等全過程的銷售業務系統，為用戶提供最合適的產品和配煤方案，并成功實現了化工品及煤塊的網上電子交易，正在全面推廣電子商務，秉承神華集團“科學和諧、厚德思進”的核心價值觀，奮力建設具有國際競爭力的世界一流能源營銷企業。
二、集團公司的功能定位
集團公司是屬于一個層級組織，它的母子公司框架是多層次的，有產權關系形成，另外，公司擁有的紐帶控制公司的大量協作，因此集團公司與各層級子企業間必須有著合理的功能分工。根據母子公司間功能的相對獨立性和聯系性的原則，集團公司的功能定位不能互不相關，也不能完全重合。因此，從一般的情況上來講，集團公司的功能定位應該從以下公司的功能幾個方面來定位。首先，要把握市場。把握市場要從三個方面來分析，第一個是市場的宏觀分析，第二個是行業的分析，第三就是競爭對手的分析。這三個方面要逐級展開分析，做到對市場準確全面的把握。其次，就是從戰略決策的功能上來說。通過前面的對市場的準確把握，研究新市場，建立進入新市場的決策，包括進入的方式，進入后公司各層次間的分工與協作和資金的預算與籌集。再者，確定企業的管理機制。戰略決策做好后，就要合理安排好企業的管理機制。落實到集團內部的管理，確定集權與分權，根據管理的四大職能，設立好企業管理的職能部門，制定一系列的管理制度，從而確定企業的管理模式。另外，對于整個企業來說，必須制定集團公司企業統一執行的規章、制度、標準、工作程序。工作流程等。最重要的是，母子集團公司的經營理念必須是統一的。然后，就是企業的后續管理了。通過確定的一個管理模式，展開進入新市場的工作之后，需要的是對信息的管理。集團公司需要把收集到的信息進行分析、處理、加工、傳輸然后運用。在資金上，資金的籌措和調配也是相當重要的，重要的一點就是盡大限度的提高資金的利用率。在技術上，技術的開發與創新對一個集團公司是至關重要的，它能保證企業能夠永久處于競爭的有利地位，保持活力。最后，就是企業形象和企業文化方面了。一個公司要在廣大群眾里保持永久的活力，形象和文化是必須有所統一、有所規劃的。因此集團公司必須統一設計公司的企業形象，通過宣傳、教育、文化生活等形成一定的集團文化。
集團審計工作計劃范文2
關鍵詞:派駐制;雙重管理;人員素質
中圖分類號:F239文獻標識碼:A
按照中國聯合網絡通信有限公司審計派駐制要求,河北省分公司下設集團公司審計部分部,受集團公司審計部和河北省公司雙重領導,業務上接受集團公司審計部的指導。從制度上實現了審計機構、審計計劃、審計業績考核和審計經費的統一管理,從而使審計力量的整體優勢得以充分發揮,審計人員的向心力和凝聚力明顯加強,審計質量和審計成果的利用也有了很大提高,派駐制改革已成為內部審計發展的有力保障。
一、機構設置
實行雙重及級層管理。作為集團總部審計部的派駐機構,河北審計分部按照駐地就近的原則,以石家莊、唐山、保定和滄州市分公司為駐地向省內派駐四個大區審計處,大區審計處與駐地公司審計室合署辦公(一套人馬、兩塊牌子)。大區審計處履行所轄分公司的審計管理職能,審計室履行駐地分公司的審計業務職能。河北審計分部接受集團公司審計部及省公司共同管理,大區審計處接受河北審計分部領導,市審計室接受大區審計處和駐地分公司共同管理。具體組織架構如圖1所示。(圖1)
二、人員管理和素質要求
人員編制由總部統一核定,省公司在總部統一核定的人員編制內,根據各市分公司的收入貢獻、資產規模及所轄地公司區域等綜合情況,核定各大區審計處、各市分公司審計室人數。河北審計分部負責人由總部進行考核及任免,納入總部干部管理體系。河北審計分部負責人及副職由所在地分公司推薦人選并商總部審計部提出任免考察建議,總部審計部會同人力資源部進行考察并提出考察意見,由總部人力資源部履行任免程序。大區審計處負責人的任免由河北審計分部及省公司人力資源部負責。各大區審計處設主任1人,副主任2～3人。石家莊、唐山、保定、滄州審計處主任兼任駐地分公司審計室主任。對審計人員素質要求的總體原則是,要建立一支適應公司發展及管理需要的審計隊伍。
1、能力要求:了解企業經營管理,能夠識別和防范經營風險,具備信息化系統管理審計的知識和經驗。
2、知識結構:從偏重選聘財務、工程審計人員,逐步充實信息系統管控、企業管理、法律事務等方面人才。
3、職業操守:在履職過程中能夠恪守職業道德,客觀公正,實事求是;既能識別并敢于揭示問題,又能提出整改建議并幫助整改到位。
三、計劃管理
總部審計部根據公司年度經營發展目標及制約公司經營發展的熱點、難點問題,提出年度審計工作計劃和重點。河北審計分部在總部審計部年度工作計劃的基礎上,結合所在地分公司實際經營管理情況及經營變化情況,及時提出月度及季度工作計劃,科學安排時間,合理組織力量開展審計工作。如有審計項目計劃變動情況,應及時向總部審計部匯報并批準后執行。大區審計處應在河北審計分部年度工作計劃的基礎上,根據駐地公司年度經營發展目標及制約公司經營發展的熱點、難點問題,制定審計工作重點,及時提出月度及季度工作計劃,科學安排時間,合理組織力量開展審計工作,并及時向河北審計分部反饋各項計劃完成情況和審計發現問題的整改情況。審計室應結合駐地分公司實際情況制定審計工作重點,提出月度及季度工作計劃,并向大區審計處反饋各項計劃完成情況和審計發現問題的整改情況。
四、經費管理
集團審計部統一組織的審計項目抽調人員差旅費用由集團公司統一承擔;省公司統一安排的審計項目抽調人員差旅、會議費等費用由省公司統一承擔。河北審計分部按照年度審計工作項目計劃,提出年度審計預算,并報省公司預算編制委員會審批后執行。各級審計派駐機構審計人員經費及其他所有費用全部納入駐地公司預算并在當地列支。
集團審計工作計劃范文3
第一條根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《內部審計基本準則》等有關法律、法規和規章的規定，為加強集團公司內部審計監督與評價，結合本單位實際，特制定本規定。
第二條內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。
第三條內部審計機構在本單位內部審計領導小組的領導下，依據國家有關法律、法規和政策以及本單位的規章制度等，對本單位及所屬單位的經營管理活動獨立進行審計監督，對本單位內部審計領導小組和上級審計機構負責并報告工作。
第二章審計機構和審計人員
第四條集團公司設投資審計部為集團公司的內部審計機構，負責組織、協調和實施集團公司的內部審計工作。
第五條為加強集團公司內部審計力量，成立由集團專職內部審計人員和聘任兼職內部審計人員組成的集團內部審計隊伍，在投資審計部的具體指導下，開展內部審計工作。
第六條審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計人員的職業道德規范，依法審計、忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。審計人員與辦理的審計事項或與被審單位有利害關系的，應當回避。審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第七條審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和能力。審計人員的專業任職資格，按照國家有關規定執行。
第三章審計職責和權限
第八條內部審計機構對下列單位進行審計：
（一）集團公司本部；
（二）集團公司投資的全資子公司；
（三）集團公司投資的控股公司經征得該公司董事會同意的；
（四）集團公司指定的其他單位。
第九條內部審計機構對下列事項進行審計：
（一）年度財務預算、投資計劃及其執行情況；
（二）財務收支及其有關的經濟活動；
（三）年度經濟目標考核責任制完成情況，經營者年薪及職工工資總額使用情況；
（四）經營者任期經濟責任履行情況；
（五）固定資產投資及技改項目；
（六）內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理情況；
（七）經濟管理和效益情況；
（八）法律、法規規定和本單位內部審計領導小組及上級審計機構交辦的其他審計事項。
第十條內部審計機構對本單位及所屬單位經濟活動中的重大事項開展審計調查，提出加強調控和管理的意見和建議。
第十一條內部審計機構具有以下職權
（一）參加與審計事項有關的會議；參與研究制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由集團公司審定公布后施行。
（二）要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料，并對其真實性、完整性負責；
（三）要求被審計單位提供該項審計工作所需要的辦公場所等工作條件，如實反映情況，按要求提供與審計事項相關的資料，不得拒絕和阻撓。
（四）檢查被審計單位有關生產經營管理活動的賬簿、資料、文件、電子數據和現場勘察實物；
（五）對審計事項的有關問題，有權向集團公司內部的相關部門和個人進行調查，并取得有關文件、資料等證明材料；
（六）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄與審計事項有關的資料，經集團公司內部審計領導小組同意，有權予以暫時封存；
（七）視實際情況，組織具有法定資格的社會中介機構或具有與審計事項相關專業知識的人員參與審計；或委托具有法定資格的社會中介機構和具備審計資格的集團公司所屬的有關單位進行審計；
（八）對被審計單位提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違規行為的意見；
（九）督促被審計單位嚴格執行審計決定；
（十）對違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的單位和個人，有權向集團公司領導提出追究責任的建議。
第四章審計工作程序
第十二條審計工作計劃。內部審計機構根據上級內審機構的要求和集團公司的具體情況，確定年度審計工作重點，擬定審計項目計劃，報集團公司內部審計領導小組批準后實施。根據集團公司特殊需要，也可實行臨時專項審計。
第十三條審計方案。按照審計項目計劃，根據被審單位具體情況，制定審計工作方案。
第十四條審計通知。根據審計計劃確定審計事項并組成項目審計組，提前三日向被審單位送達審計通知書（臨時審計除外）。
第十五條實施審計。審計人員通過審查會計憑證、會計帳薄、會計報表、經濟合同，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式獲取各類審計證據，包括書面證據、實物證據、視聽電子證據、口頭證據等，并及時編制工作底稿。
第十六條審計報告。審計組應在審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，出具審計報告(初稿)，審計組提交審計報告(初稿)前應當征求被審單位意見，被審單位應在收到審計報告之日起十日內提出書面意見。內部審計機構對審計組提交的審計報告(初稿)經審核后出具審計報告，報集團公司內部審計領導小組批準后下達被審單位和有關單位執行。內部審計機構將根據有關要求將審計結果報送上級審計機構。
第十七條被審單位應根據審計報告及時作出處理，并在審計報告規定時間內將處理結果報告集團內部審計機構。被審單位對審計報告如有異議，可以向集團公司董事會提請裁決處理。
第十八條后續審計。內部審計機構根據實際情況和需要，確定后續審計范圍，實行后續審計，一般在審計報告下達執行一定時期后進行，檢查審計報告的執行情況。
第十九條集團內審機構對辦理的審計事項建立審計檔案，按照規定管理。
第五章獎勵和處罰
第二十一條集團公司所屬各單位應加強管理，嚴肅財經紀律，積極配合內審機構開展審計工作，各單位的內審結果作為年度經濟責任考核及有關先進評比的依據之一。
第二十二條對審計中發現的違紀違規行為，將視情節輕重，報集團公司批準后對被審單位領導及直接責任人給予相應的處理，情節嚴重構成犯罪的，將提請司法機關依法追究刑事責任。
第二十三條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，將給予獎勵。
對、、、泄漏機密的內部審計人員，將依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第六章附則
第二十四條本規定與本單位原規定不一致的，按本規定執行。
集團審計工作計劃范文4
一、思想學習情況
作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。
面對新部門、新專業及新知識，我以小學生的姿態，認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網公司審計人員基礎知識》、《國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。
認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程，深刻領會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。
二、工作情況
1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項。
2、根據省公司審計部的工作安排，本人在年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。
通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。
3、小金庫專項治理工作
按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。
三、廉政情況
集團審計工作計劃范文5
做工作總結是件令人苦惱的事情，既不能過度的夸耀自己，也不能貶低自己。但又要在這樣的基礎上，凸顯出自己的工作能力，這么一來，確實是讓人苦惱至極。小編為大家準備了內部審計上半年工作總結范文材料，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內部審計上半年工作總結范文材料一
我校在XX年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了用心作用。我校內部審計小組根據教育局審計室XX年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
主要工作資料：
一、進一步建立健全了內部審計工作的資料和工作制度；強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算狀況、日常公用經費的籌措和使用狀況等作為一項重要資料進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支狀況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。
根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要資料有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的狀況。
2、對學校的各項支出狀況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出狀況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均貼合有關規定要求。
3、對于學校的資產構成狀況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續；固定資產做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費狀況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本狀況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。
4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。
內部審計上半年工作總結范文材料二
本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在分公司一年的工作情況總結如下：
一、加強學習，培養提高自身綜合素質
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、xx電廠的內控缺陷整改情況監督、xx電廠熱值差專項審計及xx、xx電廠的廠內費用及損耗專項審計，得到分公司領導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿地完成了xx電廠的任中審計、股份公司借調的xx電力檢修公司離任審計和_電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用_審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。
內部審計上半年工作總結范文材料三
20XX年公司在董事長的領導下，以科學發展觀為指導，按政府“深化改進作風提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務意識、創新意識，進一步解放思想，促進公司審計工作創新轉型，全面履行審計監督職能，圍繞加強管理、提高效益、發展經濟這一目標，開展了一些卓有成效的工作，總結如下：
（一）狠抓內審項目落實，項目工作有序推進
20XX年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區域的內審業務工作，在區各級部門、單位內審人員積極努力下，20XX年內審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個，查出損失浪費xx萬元，增加效益xx萬元，提出審計建議被采納xx條。同時集團公司下屬各區域公司和內審人員積極爭先創優，取得了新佳績，同時各區域公司還充分調動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數量和質量的雙優。
（二）充分發揮公司職能作用，提升公司社會效益和經濟效益
今年公司注重發揮內審的職能作用，用各種形式促進各區域的信息交流，提升內審理念和實務水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點從以前的強制性審計監督到自發審查和評價單位內部的各種潛在風險，從被動地發現和評價單位存在的高風險控制區域，到主動地預防和控制高風險的出現，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現代科學技術手段進行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團區域公司眾多，但各區域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點，利用這些公司現代企業治理機制較完備，內部控制制度較完善的長處，充分發揮重點企業公司的引領作用，召集各區域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業成本風險的不可控因素，通過成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經濟效益，并將這些經驗以信息交流方式內審信息平臺，得到了各企業內審人員的好評。
（三）努力提高內審人員素質，積極組織并鼓勵內審人員參加各類培訓和考試
今年集團按照XX省內審協會的要求，對已取得內審資格證書的人員，組織了后續教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內審培訓。分會同時還鼓勵廣大內審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內審協會報名，五人參加CIA報名。
（四）注重內審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內審項目質量提高
為進一步提高內部審計工作質量，上半年我們組織了集團年度度內審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內審課題論文，通過上述活動，一批程序規范、工作嚴謹、成效突出的優秀內審項目受到了表彰。此外，公司有關人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內審信息。
（五）加強對審計成果的綜合利用
集團審計工作計劃范文6
摘 要 本文以風險導向內部審計程序作為研究對象，對程序結構的基本構建，及其在實施過程當中，各階段工作的操作要點展開了較為詳細的分析與闡述，希望能夠引起各方工作人員的特別關注與重視。
關鍵詞 風險導向 內部審計 程序 構建 實施
對于我國而言，內部審計工作在企業經營管理中的踐行經驗還比較薄弱，發展時間也相對較短?，F階段，我國內部審計協會所的包括基本準則在內的相關審計行為標準共計29部，特別是在2005年，內部審計具體準則第16號風險管理審計文件當中，由于首次提出了風險導向內部審計的概念，因而標志著我國內部審計工作一個長足性的發展。縱觀國際市場的發展趨勢來看，受到全球經濟發展低迷性因素的影響。在企業規模、經營管理水平不斷發展壯大的過程當中，其所處的市場競爭環境也更加激烈。在此環境背景下，為了能夠使企業的經營管理效益得到最大限度的保障，就需要對風險要素進行全面性的干預管理，將內部審計參與到風險管理中，構建并逐步完善立足于企業發展實際情況的風險導向內部審計程序，使其更好地為風險控制所服務。本文即主要針對以上相關問題作詳細分析與說明。
一、風險導向內部審計程序構建分析
結合我國現階段在風險導向內部審計程序方面的研究進展來看，現階段并沒有形成統一性的程序實施標準與框架結構。因此，在有關此項問題的研究與探索過程當中，需要以國外的成功經驗作為藍本，借鑒其中的成功經驗，結合企業發展的實際情況，構建具有針對性的風險導向內部審計程序操作流程。筆者認為：在風險導向內部審計的實施過程當中，其操作程序應當涵蓋審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段、以及后續審計階段這四個方面?，F針對程序構建過程中所涉及到的關鍵問題作詳細分析說明：
首先，從企業風險導向內部審計準備階段的角度上來說，此階段的主要工作內容在于，在對企業經營管理目標加以充分認識的基礎之上，確定與之相對應的管理目標，并對企業的各個管理層次潛在的風險要素進行識別與評估。通過此種方式將對企業經營目標達成有不良影響的風險要素確定為內部審計工作的實施重點，并通過對風險要素風險指標大小進行量化性評估的方式，研究內部審計相關措施開展的優先順序。同時，還需要結合企業的經營管理實際情況，編制具有針對性的項目審計計劃與年度審計安排，借助于此，確保內部審計資源得到最大限度的優化與分配。
其次，從企業風險導向內部審計實施階段的角度上來說，在審計準備階段已對風險要素進行識別的基礎之上，需要對被審計工作單位相關風險要素是否具有內部控制以及管理制度保障等相關方面的問題加以測試與評價，同時還需要研究以上項目所對應的剩余風險，并以剩余風險為對象，制定可靠的風險應對措施與方法、策略。
再次，從企業風險導向內部審計報告階段的角度上來說，建立在風險評估的基礎之上，審計工作人員通過對相關程序措施的落實，需要結合被審計單位的審計結果，出具相應的審計報告，通過量化指標數據的方式，對審計行為的結果加以評估。同時，結合企業的實際情況提出針對性的內部審計工作建議，以此為依據實現對被審計單位內部管理工作的改善。
最后，從企業風險導向內部審計后續階段的角度上來說，在發出審計報告之后，要求內部審計工作人員針對相關的審計結果及審計建議展開跟蹤檢測，重點關注被審計單位是否在規定時間內對審計建議予以采納，并落實了相關的審計要點等問題。
二、風險導向內部審計程序實施分析
在企業經營管理活動的實施與開展過程當中，包括財務報表、采購系統、銷售系統、信息系統在內的相關要素均是內部審計的關注對象所在。特別是對于集團性、規模型企業而言，由于其在日常經營管理過程當中的涉獵范圍比較廣泛，還需要充分結合其所處行業領域以及項目的差異性特征，劃分與之相對應的內部審計風險項目，是內部審計工作的開展能夠建立在行業差異性基礎之上，體現其針對性特征。
在可供選擇審計項目確定之后，需要對各個項目所對應的風險因素加以衡量。結合審計實務操作經驗來看，我們無法通過對風險值評估工作經驗的累積，構建一套理論意義上的指標工作體系。但，內部審計工作部門可結合自身工作經驗，制定涵蓋各類風險要素的集成匯總表，選擇當中的部分事項作為企業的風險要素并加以評估。具體而言，企業所涵蓋的風險因素包括以下多個方面：（1）企業內部工作人員的勝任能力；（2）企業資產規模；（3）企業資產流動性；（4）企業所處行業市場競爭條件；（5）企業經營管理活動復雜性特征；（6）企業面向供應商及顧客的影響；（7）企業管理層會計預測準確性；（8）審計日期及審計結果；（9）企業會計信息系統電算化工作水平。
結合以上分析不難發現，對于企業而言，審計項目開展過程當中所面臨的風險要素十分的多。因此，在風險評估過程當中，無法直接通過審計項目對風險控制措施加以實施，而應當采取對各類風險要素加以量化的方式，研究風險評估所需要關注的重點內容。對于企業所實施的項目而言，在將其視作總風險的背景下，則經濟業務特征、經營管理水平、內部經營環境、外部經營環境，以上四個方面的內容就屬于總風險下屬的子風險，而子風險又可進一步劃分為相關的具體風險要素。
在明確企業經營管理項目風險評價指標的相關要素基礎之上，需要對各類要素進行量化處理。實際工作當中，應用較多的量化方法為：將風險程度按照其嚴重性劃分為A、B、C、D、E共五個級別，與之相對應的風險分數分別為1、2、3、4、5。對于單個風險要素而言，其所取得的風險分數越高，則意味著風險嚴重程度越大。通常意義上可以將以往年度審計發現問題、專家意見、以及數據指標作為對風險要素評分所采取的數據支持。
進而，在風險導向內部審計的實施過程當中，還需要將對風險評估矩陣的應用最為重點關注對象。通過對風險評估矩陣的應用，能夠確定企業在當年度經營管理過程當中，需要予以優先審計的工作項目。在此基礎之上，內部審計工作開展過程當中，要求相關工作人員嚴格參照項目總風險的大小水平，確定各個審計項目的實施先后順序，并按照其優先順序對審計資源進行合理的分配。最終，以此為依據，制定針對性的年度審計工作計劃。通常意義上來說，需要將風險要素評估水平較大的項目，為其配備充足的人力資源作為支持。
最后，內部審計工作實施過程當中，需要以企業所確定的本年度經營管理期間，風險導向下所卻確定的內部審計要點的優先次序，由內部審計工作部門編制年度經審計工作計劃文件，將企業項目執行過程中潛在的各類風險要素以文字說明與計劃表配合的方式加以呈現。
三、結束語
在市場經濟全面建設與發展，全球經濟一體化進程日益完善與擴大的背景之下，企業作為市場經濟的參與主體，其所處的整個競爭環境呈現出了極為顯著的激烈化、綜合化發展趨勢。在這樣一種發展環境作用下，企業應當如何對既有的風險體系加以健全與完善，提高自身對風險的管理工作水平，將風險要素對企業的影響降至最低，此問題無疑備受企業各方管理人員的關注與重視?？偠灾?，本文針對有關風險導向內部審計程序在構建與實施過程當中所涉及到的相關問題做出了簡要分析與說明，希望能夠引起各方人員的特別關注與重視。
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