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風險管控論文范文1
承保管理是保險公司經營風險的總關口，承保質量如何，關系到公司經營的穩定性和經營效益的好壞，同時也是反映保險公司經營管理水平高低的一個重要標致。目前市場上的絕大部分保險公司都以追求規模、追求保費為目標，在保源有限增長、競爭激烈的情況下，各公司迫于業務壓力，展開非理性價格競爭，導致車險“高返還、高手續費、低費率”現象愈演愈烈。為了搶占更多的市場份額，一味地追求業務規模和發展速度，向保戶開出諸多優惠條件，甚至不惜犧牲公司的整體利益和長遠利益，對承保質量的高低漠然視之，不僅增大了承保標的風險系數，降低了車均保費，同時也為以后的理賠工作帶來諸多隱患，致使承保效益進一步降低。主要存在以下幾個個問題：
一是業務基層只要數量不問質量。長期的思維定勢，致使業務基層單位思想仍然停留非理性價格競爭上，承保管理環節相對薄弱。面對業務發展和市場競爭壓力，“拾到籃子里就是菜”的思想普遍存在于各經營單位特別是基層一線。不符合承保條件的車輛仍可按正常標準承保，部分車輛“套用條款”現象屢禁不止，保戶為了“節省”保險費，往往采取“套用條款”投保的行為，變相改變車輛使用性質，從而改變車輛條款適用類別。如：人為將營業用車作為非營業用車性質承保、家庭用車作為非營業用車承保，由此雖然實現了保費收入的增長，但業務質量參差不齊。
二是承保政策執行力不夠。目前核保工作基本上局限于要素核保，不驗車承保?；鶎诱箻I單位對驗車承保重視不夠，對投保車輛根本不進行檢查驗車，片面輕信投保人的表述，而核保人員又無力顧及，造成諸多風險漏洞。
因此，車險迫切需要在經營上實現由大到強、由量到質的轉變。要求我們必須提高精細化管理水平，合規經營，防范風險，實行有效益的承保政策，提升風險選擇能力，提高保費充足性，推動業務質量的持續改善。
一是合規經營，嚴控違規風險。開展合規經營教育，樹立效益第一的意識。隨著保險市場主體不斷增多，保險競爭日趨激烈，競爭手段單一、經營數據不真實、市場秩序不夠規范等問題逐步暴露出來，影響了保險業的科學發展，為止，保監會以保監發[2008]70號文件下發了《關于進一步規范財產保險市場秩序工作方案》，要求合規經營，規范市場秩序。江蘇保監局貫徹落實全國保險監管工作會議精神，推出五項監管新舉措，重拳規范車險市場秩序，實施了“四高”（業務非正常增速高、展業成本高、綜合賠付率高和市場不良反映呼聲高）指標為核心的產險分支機構分類監管辦法，建立了保險公司月度監測指標制度。根據月度監測獲取的數據將各產險分公司分為低成本擴張型公司、低成本收縮型公司、高成本擴張型公司、高成本收縮型四類，并采取不同的監管措施，通過檢查式調研、約見談話等方式，進一步分析其成本偏高的根本原因，對存在違法違規和惡性競爭行為的公司，堅持從嚴從速查處，有效防范了系統性風險。江蘇省保險行業協會也從6月20日起降低手續費用，商業車險10%-12%。保險公司要自覺遵守行業自律，特別是在市場中起主導作用的公司要引領市場，降低違規經營成本，規范市場秩序。
二是提升承保定價能力，是要通過業務風險識別能力的加強，提升定價體系的精確度，不斷優化業務結構，主動甄別風險，進行選擇性承保。解決業務結構問題，首先要進行動態盈利性分析，通過分析，甄別客戶的盈利水平，配合承保政策、銷售費用和服務資源，形成對風險的主動選擇能力，推動業務結構改善。首先是制定科學的承保政策，目前人保財險公司按業務盈利能力高低，將業務分為A、B、C、D、E、F六個風險分類，結合對各客戶群具體險別業務的盈利分析，明確各客戶群的效益險種，根據客戶類別有針對性地加大效益險種的營銷力度，限保虧損險種，提升業務整單盈利能力。全力鞏固A類業務，積極發展B類業務，有效提升C類業務，控制D類業務，重點管控E、F類業務，提高優質業務續保率。通過精細化分析對險別進行細分制定差異化的承保策略。江蘇省目前商業車險理賠賠信息共享平臺已建立，各公司承保轉入業務（F類）時通過平臺逐單查詢商業險上年出險次數，并嚴格根據費率規章使用系數。出險一至二次不得使用無賠款優惠系數，出險三次上浮10%，四次上浮20%，五次及五次以上上浮30%。二是要嚴格執行統一核保制度，加強核保力量，樹立核保工作的權威性，防止病從口入。三是確保原始數據錄入真實可靠，強化數據質量管理，加強考核，落實責任制，為業務數據的積累和業務分析奠定基礎。四是做好數據分析，對公司的車險經營情況進行動態監控，做好業務風險的預測，以提高承保政策制定的前瞻性，并通過費用差異化配置，有效進行風險選擇，在競爭中贏得主動。
二、車險理賠風險及防范
車險賠款支出作為保險公司最大的經營成本，賠付率過高，車險經營效益壓力很大。賠款未能及時兌現保險公司規定時間內結案賠付的承諾，造成理賠難的局面，直接影響保險公司的聲譽。車險理賠工作中存在以下主要問題：
一是近幾年汽車走進了普通家庭成了代步工具，隨著車輛的巨增和新駕駛人的不斷涌現，交通事故也隨之而增，當前有效報案數增速和已決賠案數量增速已達歷史最高水平。2008年人保財險公司處理已決案件呈高速增長態勢，每月平均處理賠案超過100萬件，出險率不斷增高。
二是三責險賠付率持續上揚，其中人傷案件賠款占比逐年增大，案均賠款居高不下。涉及人傷案件的訴訟也呈上升趨勢。
三是理賠關鍵環節管控不嚴，現場查勘過程的粗放管理，加上部分理賠人員素質不高、原則性不強，把關不緊，增加了理賠水分。
四是保險欺詐行為不斷擴散，道德風險有蔓延的趨勢。
上述問題的出現有悖于現代保險公司注重經濟與社會效益的最終目標。加強理賠管控，提升理賠工作水平，以優質的服務贏得客戶，強化理賠關鍵環節管控，擠壓理賠水分，提升車險盈利能力，使業務發展及服務和諧社會的要求相匹配。
1、加強理賠專業化隊伍建設，提升客戶服務能力。一是把好隊伍的入口關，強化培訓。選擇高素質人員充實理賠隊伍。強化理賠專業技能建設，提高理賠人員的綜合素質。實行專業崗位任職資格制，初中高定損員的權限管理和初中高核賠人員的專業化管理。二是完善理賠人員的激勵和約束機制，建立健全理賠業績量化考核體系，提高理賠人員的責任心和工作積極性。三是持續開展理賠人員職業道德教育和和警示教育。
2、加大車損險查勘定損力度，把好理賠第一關。車險的經營好壞與現場查勘力度有直接關聯，提高現場查勘率，加強查勘定損環節時限管理，強化第一現場查勘要求：一是對單方事故采取快捷服務程序處理的案件，第一現場查勘率包括復勘事故第一現場查勘率必須達到100%。二是出險后未及時報案和有疑問的案件必須查勘第一現場，對于汽車修理廠代辦的案件必須和被保險人或事故當事人聯系，核實出險情況和復勘事故第一現場。三是對關鍵時間和關鍵車型出險的車損案件，當場報案的必須查勘第一現場，如未當場報案的，要復勘第一現場。關鍵時間如：下午一點半左右，晚上七點半左右；關鍵車型如使用年限8年以上的老舊車型等。四是建立健全理賠后監督機制，定期開展定損復查。查勘案件復查率不低于10%，核損案件復查率不低于3%。五是加強對異地代查勘案件的授權，車損超出一定數額的案件要派出高級別定損員前往出險地查勘定損。六是規范定損標準，強化報價和核損管理，堅持能修不換，不能修則換的原則，區分合作與不合作4S店，嚴格理賠定價標準，努力提高定損的準確性。
3、建立健全風險預警機制，進一步加強對疑似虛假案件的調查，嚴控通融案件，建立支公司賠案反制性監督機制。進一步完善公安駐保險公司警務室的建設，加大打假防騙的工作力度，提高打擊效果。對有疑問的人傷賠案中的戶口性質、被撫養人的情況及有明顯傷殘評定不合理的認真調查，申請重新進行傷殘評定。對重大欺詐騙賠案件的查獲給予特殊獎勵。
4、加強人傷案件的管理，擠壓不合理賠付。近年來人傷案件賠款逐年增大，其中醫藥費、死亡傷殘賠款也是逐年增大，人傷案件的案均賠款居高不下，1-5月江蘇人保財險人傷案均賠款22411元，同比增加4261元，增長率為23.48%。如何擠壓人傷案件的水分是今后理賠工作的重點。一是要成立由理賠部負責人、醫療專家、醫療跟蹤人員組成的醫療跟蹤、審核小組。對涉及人傷的案件進行跟蹤服務，提前介入，對醫療及用藥方案、費用標準等與醫院進行溝通，并及時告知保戶。并要示跟蹤人員在第一時間到達醫院，詢問傷勢和傷者的職業及工資收入情況，掌握第一手資料。二是對涉及人身傷殘和死亡案件的被撫養人、傷者收入等相關情況進行調查。重點加關注10級傷殘的。三是嚴格按照《道路交通事故受傷人員臨床診療指南》和基本醫療保險用藥范圍進行醫療費審核，嚴格剔除賠案中不合理費用，對醫療專家進行相關考核，提高其工作積極性。
5、增強車險未決賠款管理能力，提高數據準確性。未決賠款的準確于否直接影響到公司的綜合賠付率、利潤率等指標，直接影響車險經營成果。建立未決賠案長效管理機制，明確專人負責車險未決賠款管理，定期與保戶聯系，了解案件進展及時對車險未決賠款進行修正，使其與賠款相近，確保數據的準確性，防止車險未決賠款估損過高或過低而影響車險經營效益。
三、車險財務風險防范
車險財務風險主要表現為：應收保費的風險、成本歸集不合理的風險。防范財務費用風險要從源頭抓起，降低車險經營中的各項成本，將綜合成本率作為重要考核指標。
1、強化分險核算工作，確保車險經營成本的準確歸集。目前直接費用間接化、間接費用平均化的問題仍不同程度存在，各險種間費用分攤不均衡現象仍未得到根本解決。要從源頭提高費用歸集的準確性、合理性，真實反應經營情況。一是實行銷售費用的差異化配置，以增強風險選擇能力，將費用向優質業務、優質客戶群傾斜，切實提高銷售效率。二是推進車險理賠的標準化和規范化操作，提高理賠效率，降低理賠成本，提高理賠資源利用效率。要重點解決在車險賠案中不合理列支各種行政管理費用問題。
2、全面推廣車險“見費出單”，加強應收保費管控，集中清理存量應收。嚴格管理和考核機制，全面規范應收保費管理。
四、新《保險法》對車險的風險防范
將于2009年10月1日起實施的新《保險法》，關于被保險人利益保護的條文有了明顯的增加，這既是法律對當前保險業主體關系地位的調整，也是當前保險業務經營中尤其是理賠過程中諸多問題的體現。因而如何順應《保險法》的要求，規范財產保險公司的內部理賠流程，提升理賠服務能力和速度，降低理賠過程中發生的訴訟風險，是車險理賠所面臨的新課題。
隨著交強險的實施，目前涉及交強險和商業三者險的訴訟案件正在急劇攀升，已經對保險公司的經營帶來了很大的壓力和挑戰。對于受害人的，目前法院多是判決保險人承擔交強險項下的賠償責任，對于商業三者險則礙于民事訴訟法和舊保險法的規定，判決保險人直接向第三人賠償的案件仍是少數。但新《保險法》第65條第2款規定責任保險的被保險人給第三者造成損害，被保險人對第三者應負的賠償責任確定的，根據被保險人的請求，保險人應當直接向該第三者賠償保險金。被保險人怠于請求的，第三者有權就其應獲賠償部分直接向保險人請求賠償保險金。傳統上車險三責險理賠方式有兩種，一種是先由受害第三者向被保險人請求賠償，被保險人向受害第三者賠償后，被保險人再向保險人請求賠償；另一種是受害第三者向被保險人請求賠償，保險人得到被保險人的通知后，直接向受害第三者賠付保險金。新保險法第65條第2款對第二種賠付方式進行了明確，以法律的形式賦予了第三者保險金請求權?？梢灶A見的是，在司法審判實務中對于道路交通事故人身損害賠償糾紛案件，受害人直接被保險人請求賠償的，有權申請追加承保第三者責任險的保險公司為共同被告，由保險公司直接向受害人賠償，從當前法院判決的趨勢和人傷案件在理賠業務中的占比看，保險人的賠付成本面臨陡升的壓力，會嚴重影響財產保險公司的經營基礎。
風險管控論文范文2
作者：梁茵 林丹妹 單位：中山大學附屬腫瘤醫院胃胰科
風險管理教育措施實施與方法由護士長主導負責定時組織并集中討論，科室成立風險管理小組，分析在我科實施風險管理教育的緊迫性，重要性和目的性，明確制定實施風險管理方法，由護士長帶領下組織實施并監督落實。增強法制教育提高護理意識組織護士定時學習《護士管理辦法》，《護理管理制度》，《護理工作中潛在的法律問題》，《醫療事故處理條例》，《醫療機構管理條例》等，使護士明確遵守工作職責和嚴格遵守息息相關醫療和護理法律，法規，管理制度。護士長每月定時組織全科護士學習及討論如何學習和運用法律武器保護自身權利和如何保護患者合法權益等，避免醫療和護理差錯或事故的第一道防線。為了讓護士學法，知法，識法，守法，嚴格認真履行義務，明確護士身份和工作的責任，時刻注意和保持自己言行舉止，有效地減少或回避護理風險事件的發生或因自己疏忽給自己、患者和醫院造成的不良后果。處理好各護理環節①做到三基三嚴：三基：基礎理論，基礎知識，基礎技能。三嚴：嚴肅態度，嚴格要求，嚴密方法。②做到十知道：1知道患者病情，2知道患者家庭，3知道患者治療，4知道患者心理，5知道患者護理，6知道患者飲食，7知道患者姓名，8知道患者社會關系，9知道患者年齡，10知道患者診斷。③做到三交三接三清：三交：書面交班，口頭交班，床邊交班；三接：患者病情交接班，治療護理情況交接班，搶救藥品，器械使用交接班；三清:口頭清，書面清，床頭看清[4]。④做到三查七對：三查：擺藥后查；服藥，注射處置前查；注射處置后查；七對：對床號，姓名，藥名，劑量，濃度，時間，用法。⑤一查二勤三潔凈：一查：每日檢查患者護理及治療效果；二勤：勤巡視，翻身；勤換污濕被服；三潔凈：患者身上，口腔潔凈，床鋪潔凈，用具潔凈。加強護患溝通護士與患者之間的關系溝通，是護理過程中最重要的一種關系溝通。
護士的表情體態行為都直接或間接影響著患者的心情，加強護患溝通達到患者需求滿意，必須規范護理行為，完善護理服務質量管理。高度的責任心和嚴格自律是護士必備的職業道德。加強護患溝通，不僅減輕患者身體上的病痛折磨還包括患者的心理創傷。同時，密切觀察患者病情變化，要善于發現患者病情和心情變化，如發現問題立即與患者或家屬交流，及時解決困難及疑惑，提高服務質量，盡量減少護理糾紛的發生[5]。為了跟患者進行有效的溝通，對患者提出的各種護理問題作出科學的回答，除掌握專業護理知識外，鼓勵護士學習掌握人際交往學、護理人際溝通學、社會學、心理學、公共關系學等人文科學知識，將所學的專業知識充分應用到工作中去，以專業的基礎理論為深度，以相關學科為廣度，使知識系統化、現代化。加強腫瘤專業業務培訓 提高護理專業水平護理工作瑣碎復雜，點多面廣，護理管理重在務實，發現差錯苗頭、存在隱患，及時反饋和糾正，防患于未然。對全科護士進行腫瘤專業業務學習，鞏固和強化腫瘤專業護理操作技術。強化化療藥物知識學習，了解各種化療藥物的毒副作用，用藥原則和護理方法，掌握化療專業知識及技術。護士長把新的臨床用藥說明書貼于治療室和加藥室內顯眼位置，定期組織護理人員學習。定時考核全科護士腫瘤專業知識，護理操作技術是否合格及是否到位等。由護士長組織各種學習提出護理要點，總結工作上的不足，以改進，提高護士活動中的效率。鼓勵護士進行自考或夜大學習[6]。通過學習和實施風險管理教育增強了護士的法律和安全服務意識，增強了護士工作責任心，改善了服務態度。深得患者和家屬的好評，投訴減少提高了護理質量。
我科學習和實施風險管理教育后，增強了護士的法律和安全服務意識，增強護士工作責任心，改善服務態度。隨著各項護理考核的落實，護士工作效率提高。護士們舉止文雅，動作輕柔，護理操作專業，主動加強與患者感情溝通，安慰體貼患者，提高患者滿意度。通過風險管理教育學習，護士們主動組織護理小組討論或學習來提高自身護理專業知識和業務水平。有效地減少或回避我科護理風險事件的發生，減少患者投訴，提高了我科護理質量。
風險管控論文范文3
關鍵詞：風險投資項目管理風險控制
經過多年的探索，中國風險投資事業在不斷發展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉化及高科技產業化的重要作用。風險投資是專指萌芽狀態中的高新技術領域的投資，這種投資的高風險性和高回報率要大于傳統意義上的投資。風險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風險投資項目大多數是由技術創新而產生的高科技項目，過去同行業的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風險以外，還具有本身的特殊性。風險企業在整個項目運作過程中因管理不善而導致投資失敗的風險統稱為風險投資的管理風險，主要表現為：組織風險、決策風險、過程風險。進行科學的管理風險控制，對于有效運用風險投資這一手段促進科技成果的轉化，使風險投資項目實現最好的綜合經濟效益，具有重要的現實意義。
一、團隊建設———組織風險控制的核心工作
風險投資項目主要以技術創新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強企業的組織管理，就會造成項目規模高速膨脹與組織結構落后的矛盾，成為風險的根源。
風險投資作為知識經濟社會中技術創新與金融創新相結合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統項目相比，風險投資項目不但要求項目組織內的人員有較高的素質，有一定的項目管理經驗，對項目的風險性有較高的認識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協調運用。而只有高性能項目團隊才能實現這種充分協調，所以在項目組織風險控制中，團隊建設顯得尤為重要。團隊在現有傳統組織結構中的引進，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業的主要組成部分而不是職能部門，項目經理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產出高質量的產品或服務，團隊應圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團隊性能的發揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經濟損失。作為項目經理，如果能營造一個讓參與者發揮自己才干的適當環境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強項目團隊性能的發揮。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。
推動力是同項目環境相聯系的正面因素，可以加強團隊的有效性，它們和團隊性能是正相關的。障礙是同項目環境相聯系的負面因素，它們被認為妨礙了團隊性能，在統計上同性能是負相關的。在置信度為95%或更高時，這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關性。通過推動力的把握和障礙的排除來創建高性能的項目團隊，是組織風險控制的關鍵內容，是項目成功非常必要的條件。
二、項目評價———決策風險控制的首要工作
我國許多風險投資出現嚴重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。由于風險項目具有投資大、科技含量高、產品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導致項目的失敗。
對風險投資項目進行價值評估是投資決策的關鍵環節，如果在進行價值評估過程中，僅靠風險投資家、市場的經驗和直覺進行決策，會使評估結果存在一定的片面性。因為風險投資項目所包含的不確定性和風險遠遠大于傳統的投資項目，所以如何從模擬風險的角度以及能夠反映這種風險的價值范圍方面預測價值，是進行風險投資項目決策的關鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業及其所在行業普遍的經濟環境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務、統計數據，采用科學的態度去認真分析和預測，才能得到真實可靠的結論。因為風險投資項目歷史財務數據相對較少，或者沒有可比項目數據，評估時應采用類似項目和自身的歷史數據相互替代的方法來進行。在取用同類項目數據時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩定程度。選取了合適的財務數據后，接下來的工作就是預測項目預期現金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現金流量，需要采用折現現金流量法，將不同時點的現金流量調整到統一時點進行比較。估測項目預期現金流量具體工作包括：分析企業財務狀況，計算扣除調整項目后的營業凈利潤與投資成本，將企業經過審計的現金流量表進行分別細化分析；了解企業的戰略地位及產品的市場占有率；制定績效前景；預測個別詳列科目；檢驗總體預測的合理性和真實性；結合企業經營的歷史、現狀和未來，分析預測得出和風險相適應的企業預計現金流量表，以此為基礎計算出的項目的凈現值。估測并調整項目必要收益率工作包括：權益資本成本估算；債務資本成本估算；確定目標市場價值權數；估計不同的企業的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據機會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關的風險報酬加入到企業要求達到的報酬率當中，形成按風險調整的貼現率，從而合理選定折現率。
企業在識別與估量投資風險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風險，運用杠桿原理，協調經營風險與財務風險。由于營業風險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術、效率及其生產上的因素，企業通常無法控制項目的營業杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經營杠桿和財務杠桿三者之間的相互關系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業的總風險。
三、借助信息技術———實施過程風險控制
項目是一個連續的過程，風險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質要素，使組織中關鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續的生命周期的模式，強調了進行風險項目過程管理的必要性。
風險投資項目由于其預期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進一步加大，產生風險，這種風險貫穿了風險項目的整個生命周期。針對于風險投資項目的特點，項目各階段不應僅滿足應完成的任務，必須隨著項目運作過程環境的變化進行資源的再分配以及項目參數的調整。根據這種變化表現的強烈程度，要求項目經理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業風險管理信息系統來進行。建立有效的企業風險管理信息系統（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統的一個新領域。任何企業的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領導和控制的決策必須基于及時的和適當的信息。信息流在質量和速度上都是一個關鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風險的產生來源于信息的不完全，因此為了優化企業風險管理系統就要優化整個信息流程。項目風險信息整理伴隨著風險及管理信息的產生、收集、處理及發送過程展開。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風險與風險管理政策的信息以及企業外部可以給企業風險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網絡。借助風險管理信息系統，風險管理組織者可以準確地發現并協調風險管理活動、根據風險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風險等級，明確這一風險正面與反面的后果，還可以發現其他企業的風險管理戰略、最佳的風險管理實踐及風險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內容，查詢系統會提供一個邏輯的樹狀結構，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網絡信息以及計劃實施的模擬流程等。根據風險表現的強烈程度，項目經理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態反映。根據新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數也要隨之調整，即以已完成方面的新數據重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風險動態、適時地控制，可以保證項目階段目標最大程度的實現。
風險投資項目的管理風險起始于項目的考察論證階段，結束于項目退出以后，貫穿了風險投資項目的整個運作過程。根據情況的變化，對風險投資項目的管理風險進行合理的分析，把握引起風險的關鍵因素，及時進行有效的控制，可以避免和減少風險，保證預期經濟效益的實現。
參考文獻：
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風險管控論文范文4
“關聯交易”(connectedtransaction)是指在關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露》稱之為“關聯方交易”，國際會計準則第24號《對關聯者的揭示》稱之為“關聯者之間的交易”。因此，準確判斷關聯方是正確理解、識別關聯交易的關鍵和前提。
我國的會計準則并沒有給出關聯方的具體定義，但明確規定了判斷關聯方的基本標準。即：“在企業財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，本準則將其視為關聯方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關聯方”。這一判斷標準給出了各方在橫向和縱向之間存在關聯方關系的主要形式。從縱向看，關聯方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或對另一方施加重大影響；從橫向看，當兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關聯方。該準則進一步規定，“控制，是指有權決定一個去也的財務和經營決策，并能據以從該企業的經營活動中獲取利益”。而實現控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權資本，但通過擁有的表決權資本和其他方式達到控制。
二、關聯交易產生的根源
關聯交易是市場經濟發展到一定階段的必然產物。自由競爭的加劇，導致生產、技術和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業化和規模化成為企業生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業不斷擴大規模，于是出現了集團企業和跨國公司。在企業規模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風險，在集團地內部，專業化又成為一個基本特征。以往由一個經濟實體完成的企業功能往往轉由多個企業來實現，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關聯交易既是自由競爭的結果，又適應了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關聯交易。
在企業規模不斷擴大的同時，企業制度也在發生變化。股份制成為市場經濟的基本形式。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。而這種企業法人制度恰恰成為不公平交易產生的制度根源。
從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產權利的獨立性；（2）股東責任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數決。這些基本原則對公司的發展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產和公司財產的分離使得“內部人控制”現象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責任使得股東利用有限責任逃避責任，侵害公司債權人的利益。另外，“資本多數決”規則，使得大股東有機會利用資本優勢損害公司及少數股東的利益。
在我國，關聯交易的產生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內部治理的缺失。公司法人內部治理結構作為平衡現代公司利益相關者之權益的基本規范，應包括兩個關注點：一是股東權的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監督與董事會的責任。
盡管我國實行現代企業制度多年，但很多企業在內部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現。管理層對證券市場功能的認識偏差，導致上市公司“重融資輕治理”現象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業通過剝離生產性資產改組而來，和控股母公司在人事任免、生產、銷售和管理方面都存在“混同”的現象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關聯交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權人和其他股東的權益。而由于股權分置和一股獨大，對小股東和債權人的損害在公司內部無法得到有效的監督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結構是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業，更換公司的權力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權過分集中，外部治理結構就無法發揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產重組多以協議收購為主，這也給關聯交易提供了存在的基礎。
（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經濟，是經營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為都受到嚴格監管和限制。但現階段，由于地區經濟發展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優惠，這樣，企業就可以通過關聯交易，將成本和利潤在不同的稅負地區之間相互調劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應”，盡管稅法對此也有所調整，但其征收和監管難度很大。
通過比較分析，我們可以發現，在國外，關聯交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現的。在西方發達國家，關聯交易常常用于節約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業和官營企業中，關聯交易則被用作在母公司與子公司之間轉移利潤或掩蓋虧損。
三、關聯交易的主要表現形式
從性質上看，關聯交易可以分為公平的關聯交易和不公平的關聯交易，前者具有降低交易成本，提高企業競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權益，也是法律法規作要進行規范和限制的。不公平的關聯交易主要有如下幾種表現：
（一）人格混同。由于關聯企業之間在人事、財務、生產、銷售等經營方面存在依附關系，被控制的企業往往沒有自己獨立的組織機構，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經營場所。因此，控股公司可以完全根據自身的利益操縱關聯交易的條件。
（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規定了有限責任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責任。法雖有明文規定，但很多關聯企業在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關關系，但資本金的抽逃至少增大了債權債務雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導致交易條件往往顯失公允。控制方企業往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉移給對方，從而操縱利潤。（四）交易虛假。很多關聯企業之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關聯交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業在面臨債權人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉移公司資產。甚至直接或授意另一從屬公司與被執行公司虛構債權債務關系，使被執行公司財產轉移到關聯公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額。
四、關聯交易對銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業最主要的融資來源，企業之間不公平的關聯交易往往對銀行貸款安全構成了很大的威脅。不正當關聯交易對銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業的貸款量看，可能并不會大，但關聯企業成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規避法律，而且被控制企業缺乏持續經營能力，因此，從關聯企業的整體上看，就會存在授信過度的問題。
2、擔保虛化。擔保制度可使債權的效力擴及債務人之外的第三人，提供第二還款來源，轉移債權人債的風險，為貸款債權提供安全屏障。表面上看，關聯企業擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關聯和控制關系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。
3、信息失真，風險信號鈍化。其一，借款人財務信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風險。其二，關聯交易的隱秘性，使得銀行無法監控借款用途。其三，貸款檢查失效，風險預警鈍化。
4、逃廢債務。在企業無法償還債務時，關聯交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I往往通過前述的抽逃資金、剝離資產、懸空債務、轉移財產等道德異化行為，使得金融機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產的幕后關聯企業直索還款責任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構蒙受極大損失。
五、國外對關聯交易的法律控制
關聯交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation’s）
日益增長的現代商業社會的復雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統觀點與公司集團通過復雜的組織結構完成統一商業任務的現實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產生。這一理論旨在突破有限責任原則的嚴格限制，用現實的態度來解決集團公司所產生的法律問題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎上，讓母公司對子公司的債務承擔責任。判決的基礎和依據主要有包括：1、。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產和事務的過度混合。即子公司與母公司的資產和事務混合在一起，自己沒有獨立的財產和對事務的決策權。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則(deep-rockdoctrine)
又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產程序中分配破產財產時，將債務人的關聯公司作為債權人的求償予以推遲，直到其他債權人得到償付后，再將破產財產的余額用來清償關聯公司的債務。國內有的學者也稱之為“次級債權”原則。
股東對破產企業的債權是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權人的行為。一句話，子公司實質上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權行使，違反了受托人之誠信義務；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規范性之規定；子公司缺乏完整的財務記錄；（4）資產混同或不當流動。
深石原則作為公司債權理論的一個里程碑，有助于遏制控股股東的不當行為。但該原則是建立在十分抽象的公平原則基礎之上，缺乏法律規范要求的可操作性，至今還沒有比較明確具體的適用標準，是否適用以及如何適應更多的是依據法官的心證。
（三）控股股東的誠信義務原則
誠實信用原則作為民商法的一項基本原則，反映了市場經濟秩序的要求，是保障市場有規則有秩序運行的重要法則。因此，這項原則被一些學者稱為民商法中的“帝王條款”。
在普通公司法中，董事被認為是公司的受托人（trustee）,因此，董事對公司負有誠信義務。但股東是否對公司負有誠信義務呢？過去一般認為，股東不必負此義務。但近年來這種看法已經逐漸改變。對控股股東科以誠信義務已成為西方國家保護從屬公司及少數股東的一種重要方式。
權利的行使應以不損害他人正當、合法之利益為限，而控股股東的自利性及權力的本質特性都極易使其行為超越這一界限，所以，規定控股股東的誠信義務有其必要性和合理性，“多數派股東的誠實義務深深扎根于股東表決權的本質、多數派股東的強大表決力、公序良俗原則、誠實信用原則和股東平等原則”。
（四）歸附制度
與普通法系不同，大陸法系德國《股份公司法》的核心是調整關聯企業形成地合同基礎即控制協議。該法所創設獨特的歸附制度，規定控股母公司原則上可以無限制地完全控制子公司，但與此相應，母公司必須對歸附子公司的債務承擔連帶責任，從而強化了對從屬公司債權人的保護。
而德國法律所確定的推定關聯企業學說，則較好地解決了英美普通法系下債權人的舉證責任問題。英美法律，無論是否認公司人格原則，還是深石原則，原告都要承擔舉證責任。但在復雜的關聯交易中，遠離公司管理的原告實際上根本無法收集到足夠有效的證據。即使可以，也需要付出高昂的代價，這在一定程度上限制和降低了債權人的積極性。而推定關聯企業是指在一個集團中，控股母公司對子公司負有誠信義務，如果法院認定母公司長期實質地介入其子公司的經營管理，則推定母公司未盡忠實和必要注意義務，因此，其須對子公司的債權人負賠償責任，除非母公司能舉證抗辯。
六、我國對關聯交易的法律控制
隨著我國市場經濟的發展和關聯交易的不斷增長，我國對關聯交易的法律規范也在不斷完善之中，概括起來主要有：
（一）誠信義務原則。我國《民法通則》、《合同法》和《證券法》等無一例外都規定了誠實信用的基本原則。《民法通則》第四條規定，“民事活動應當遵循公平、誠實信用的原則”；《合同法》第六條明確規定，“當事人行使權利、履行義務應當遵循誠實信用原則”；《證券法》第四條規定證券行為必須遵守自愿、有償、誠實信用的原則等等。
《公司法》規定了股份公司的董事、監事、經理的忠實義務，要求其維護公司利益，不得利用其在公司的地位和職權為自己謀取私利；董事、經理除公司章程規定或股東大會同意外，不得同本公司訂立合同或進行交易，同時規定了相應的賠償責任制度。我國《章程指引》第四十條規定：公司的控股股東在行使表決權時，不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。這實質上是規定了控股股東在行使表決權時對公司及其他股東所負的誠信義務。
（二）真實出資義務原則。國務院和最高法院曾分別于1990年、1994年作出《國務院關于清理整頓公司中被撤并公司債權債務清理問題的通知》和《關于企業開辦的企業被撤銷或者歇業后民事責任承擔問題的批復》，其中就出資人的責任規定，突破了出資人不對公司債權人直接負責，僅以出資額為限承擔責任的原則?！渡钲诮洕貐^企業集團暫行規定》、《企業會計準則──關聯方關系及其交易的披露》等地方性或行政性法規也就關聯交易作了一些規定，起到了一定的規范作用。
應該看到，上述行政法規與法人人格否認原則有相似之處，但在適用的條件和后果、責任人承擔責任的范圍和追求的價值目標等方面又有所不同。
（三）代位受償權
當子公司被其他企業控制時，其對控股公司拖欠的債權可能無法追討，從而危及子公司債權人利益。對此，子公司債權人可以利用“代位權”制度，依法主張債權。依據《合同法》第七十三條規定：債權人可以向人民法院請求以自己的名義行使債務人的債權，即債權人在一定情況下可以直接向次債務人（債務人的債務人）主張權利，而無需通過債務人。例如，當銀行發現借款人不履行到期債務，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務人主張其享有的到期債權時，便可以提起代位訴訟權。
代位行的行駛必須具備如下條件：一是三方彼此存在合法有效的債權債務關系，二是債權已到期，三是必須債務人怠于行使其債權，四是直接損害了債權人債權的實現。由于存在關聯關系，要證明債務人怠于行駛其債權，實際上是很難做到。
（四）不安抗辯權
債權人在發現繼續履行合同對自己不利時，可以行使不安抗辯權。《合同法》第六十八條規定，當事人互付義務，有先后履行順序的，負有先履行合同義務的一方有確切證據證明另一方在喪失履行債務的能力時，有中止合同履行的權利。不管企業是否有意，只要企業出現以下情況：一是經營狀況嚴重惡化的；二是轉移財產，抽逃資金，逃避債務的；三是喪失商業信譽的；四是有其他喪失或可能喪失履行債務能力情形的，債權方均可以行使不安抗辯權，中止履行合同義務，將風險降到最低限度。
在信貸實踐中，當借貸雙方簽署授信合同后，銀行發現借款人存在以上四種影響信貸安全的情形時，法律賦予其單方面中止履行授信合同的權利，即使在合同中并沒有類似的約定。
（五）撤銷權
當控股股東濫用其控制地位，與被控股企業的交易違反公平等價交易原則，對債權方不利時，可依據有關法律、法規，行使撤銷權?！逗贤ā返谄呤臈l規定：因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為；債務人以明顯不合理的低價轉讓財產，對債權人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權人也可以請求人民法院撤銷債務人的行為。
七、關聯交易中銀行貸款安全保障措施
關聯交易對銀行信貸安全的危害，更多地體現在我國商業銀行公司治理缺乏對此應有的警惕和重視，因而在技術和實踐中尚未建立起一套有效風險識別和防范機制。
（一）、建立和完善銀行的內部治理結構是關鍵。國有商業銀行不完善的內部治理結構，不良資產的多次剝離，已使銀行經營者在很大程度上產生了道德逆選擇，很難真正關注貸款質量。而股份制商業銀行，由于市場份額很小，迫于生存的壓力，在“大即是好、大即是強”的經營思路下，片面地追求業務規模的擴充和短期業績的增長，因此，很多時候，是主動地迎合，甚至縱容企業的不正當關聯交易。
完善銀行的內部治理，進行股份制改造是第一步，但僅僅是開始。何況股份化是否一定能改善法人治理，仍是一個需要實踐檢驗的問題。如果沒有相關的配套措施（如外部監督機制），股份制只會是南桔北橘。
（二）建立行之有效的關聯客戶風險控制體系。商業銀行對關聯交易的風險控制系統，應該包括：
1、“一個債務人原則”，即將關聯客戶整體作為一個債務人進行管理，這是國外銀行普遍遵循的原則。參照國家有關的法律法規，商業銀行應該根據信貸實踐，進一步明確和細化對集團客戶的統一管理的操作指引，確定關聯企業的界定標準和要求。
2、風險的集中控制體系。銀行應建立與集團客戶授信業務風險管理特點相適應的管理機制，集中控制是目前通行的做法。
國外銀行都按照集團公司的組織層次，建立相應的客戶經理網絡作為組織保證。通常為每一個集團客戶配備一個“全球賬戶經理”，統一負責對集團客戶的所有事務，包括評級、授信和所有信貸業務組織、協調等。全球賬戶經理設在集團公司總部或母公司所在的分支機構。集團公司子公司所在的分支機構為每一個子公司設立一個賬戶經理，直接對全球賬戶經理負責，主要負責對子公司的日常管理。
這種矩陣管理體制必須有幾個條件：一是銀行內部的風險轉移機制?？傂谐袚鷮瘓F客戶的所有風險，在銀行內部，總行為分行提供擔保，分行不承擔風險，從而實現對風險的集中控制。二是收益和成本分配機制。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風險和收益集中的原則，銀行必須通過管理會計系統將來自集團客戶的所有收入都計入全球賬戶經理的收入。三是組織的扁平化和業務線的垂直化。組織的扁平化，降低了風險管理成本；業務線的垂直化，減少會計考核單位，使得總行在集中調配資源、集中和防范風險成為可能。
3、風險評估系統。信貸市場客觀上存在信息不對稱的現象，國外商業銀行的發展歷史表明，貸款質量的保證除了要一個好的管理機制外，最重要的是靠銀行長期積累下來的客戶信息，以及對信息分析、處理，這是銀行經營成本不可省略的部分，但卻往往被國內商業銀行所忽視。市場經濟的發展，關聯交易的復雜程度和銀企信息不對稱程度提高；同時，市場的透明度提高，尤其是互聯網的飛速發展，又為銀行搜集和了解有關的信息起到極其重要的作用。
4、風險預警系統。在客戶提款后，銀行的貸款質量就具有很大的外部性特征。國外銀行在對集團客戶的管理中充分利用了信息技術，以達到“資產監管即時化、、報表生成自動化、信息傳輸無紙化、決策輔助智能化”。保證銀行對集團客戶風險監控的有效性、及時性。集團客戶一但出現風險，總行便可以及時地采取化解措施，由于風險集中管理，銀行行動時是作為一個整體，不存在內部協調的問題。
（三）、實做好信貸管理工作
首先，貸款三查工作要落實到位。由于市場競爭和融資渠道的增多，借貸雙方談判地位發生了很大變化，目前銀行的三查工作的深度、廣度存在淺化和表面化的趨勢，但卻是保障銀行貸款安全的關鍵，決定了貸款風險識別和評估的準確、及時和可靠性。
其次，要選擇恰當的借款主體。通常情況下，銀行可以選擇從事核心業務或擁有獲利水平較高業務的企業作為借款主體。如果母公司對成員企業的控制能力強，且母公司本身擁有核心資產或核心業務，也可以采取母公司統一融資方式。在前一種方式，應該關注借款主體的獨立性和持續經營能力，關注控股股東施加的不正當交易；后一種情況則要注意避免結構性從屬問題。如果母公司存在對子公司不公平的行為，而引發子公司債權人對母公司的訴訟，導致母公司對子公司的債權（往往是銀行的轉貸款）受償次序后移。
再次，在擔保條件下，更多地采取資產抵押方式。盡管抵押方式本身也非一定比信用保證效果好，長期看，過分依賴抵押的銀行貸款對經濟增長有一定副作用。但在目前社會信用缺失的環境下，抵押方式，至少可以增大擔保人的心理壓力，減少其擅自轉移資產的可能性。
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風險管控論文范文5
（一）財務管理體制不健全
我國當前企業在財務管理方面，體制不健全情況問題比較突出。雖然各個企業基本都會設立了相對獨自的財務部、財務科或者是財務室，而且在開展融資業務或者是資金結算工作時也能夠進行分離辦理，但是，由于當前大部分的規模型的企業大部分都是由合并而來，或者是具有一定的經營歷史背景，所以在此種的企業背景與企業文化的差異下，財務管理體制不健全的問題就比較凸顯，最常見的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業經濟效益和資金利用率提升阻力較大。
（二）財務管理內部風險控制制度不完善
我國當前企業財務管理，由于內部風險控制制度不完善，所以風險控制工作很難達到企業的預期目標及、效果。當前很多企業的財務管理內部風險控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權責制、資金管理等方面比較嚴重，制度不完善以及規定不明確的情況比較普遍，由此而出現的風險控制工作失控情況時有發生，就此而給企業帶來了極其巨大的財務和經濟損失。
（三）財務信息化運用效率不高
在企業財務管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財務信息量的過于龐大在一定程度上也給企業的財務管理工作帶來了很大壓力和挑戰。隨著信息產業與計算機及網絡的高速發展，利用會計電算化來進行企業財務管理已經成為比較普遍的一種現象，但是仍然有很多的企業在如何有效利用財務信息方面未能得到充分認識和應用，而且沒有充分的將將財務信息正真有效的應用于企業的決策以及實際管理當中，而且在企業的財務管理及信息應用實際過程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實際情況，所以企業財務信息化的運用效率未能達到理想結果的情況是有發生。
（四）企業管理財務決策權問題比較明顯
多數集團化企業的基層企業基本都是集團公司才具有大部分的財務管理的決策權，而對于這些集團公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權；有些集團公司的子公司雖然在制度上或者企業管理的表象上具有財務管理的決策權，但是其實際的最終決策權任然歸集團公司所有，這種過度集權的企業財務管理及決策情況極其普遍。對于這兩種情況的財務決策，其實歸根結底都是集團公司為主導的財務管理方式，最大的弊端就是不僅很難調動子公司員工的積極性，而且也會給集團公司帶來了很大的管理壓力。
（五）缺乏財務風險防范意識
在企業財務管理風險控制中，缺乏一定的財務防范能力與意識。主要有兩種情況：一是，在決策時未能進行科學驗證和市場調研，從而不能預算出預期收益，必然造成企業決策缺乏科學性和操作性，必然會導致對資產的極度不利。二是，多數產品銷售型企業的實際業務操作過程中，企業為了增加一定的銷售量或者是提高一定的銷售額，很多會采用賒銷的方式來獲取或者是留住客戶，從而就會出現產品銷售額保持在高位，但是應收賬款額不斷增大，由于對外賒銷較大，必然會造成應收賬款比率過高、金額較大的情況發生，長此以往就會導致企業在資金運轉方面出現困難，形成財務風險。
二、我國當前企業財務管理及其風險控制的具體改善措施
（一）企業財務管理的改善措施
1、完善企業財務組織機構。第一，企業整體必須要充分認識到財務管理體制在企業中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業財務組織機構，才能夠使企業的財務信息管理相關工作更真實、更有效、更準確，有效的控制和避免不真實財務信息的發生。第二，在具體的企業經濟業務處理工作中，必須要嚴格執行企業的相關管理規定，特別是對預算管理、資金計劃要做到嚴謹、規范，而對于會計核算以及融資管理工作必須要合法、合規。第三，必須要明確企業的組織架構的財務組織的重要功能，隨著現代企業的發展，財務管理除了其傳統的財務計劃、財務決策等職能外，財務管理的財務控制和融資管理職能越來越凸顯其重要性，必須抓好這兩項管理工作才能更加有效的改善財務管理水平。2、增強防范財務風險的意識。企業的經營風險、財務風險時刻存于，為此，企業經營者、財務管理者必須牢固樹立防范財務風險的意識。只有充分建立了制度規范、監督有效的企業財務風險防控機制，抓好有效的落實，才能對一些重要的、核心關鍵的環節進行及時有效的防控。例如要密切關注企業資金籌措、債務清償等相關重點指標，才能夠有效的達到合理防控財務風險的最終目標，有效降低企業經營風險，保障企業收益。
（二）企業財務管理風險控制的改善措施
1、加強對企業內部控制管理的認識。當前，由于我國企業管理人員對企業內部控制的認識還不夠，總認為企業內部控制不會給企業帶來利益，反而會影響企業的發展，往往會忽視對企業內部控制的管理。所以導致在企業管理人員在企業內部控制管理工作中逐步的弱化了企業經營與管理的積極性和責任心，使得企業的經營風險逐步走高。對此，我們必須要改變觀念，加強對企業內部控制管理的認識，并首先從加強對企業內部控制管理的認識著手。2、完善企業內部財務控制管理。企業內部財務控制管理制度極其重要，不僅能促使企業創造出更佳的經濟效益，而且能夠促進企業的穩定發展。所以，構建有效的企業財務風險識別系統，扎實落實風險防控工作，高度重視編制現金流量計劃的重要性，對于企業的內部財務控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強企業風險的防范能力，使得企業有效做好內部風險防控工作。其中，最重要的就是對企業資產凈利率和資產負債率進行有效控制。3、從預算管理、成本管理及內部審計方面加強財務控制。通過創建完善的企業內部控制制度來完成企業管理。第一，財務控制以實現財務預算為目標；第二，將成本管理放到財務控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內部審計的作用，對會計活動進行控制與監督，充分發揮內部審計對企業內部各種經營活動與控制系統獨立評價的作用。
三、結束語
風險管控論文范文6
一、銀行機構經營過程中所面臨的主要風險
對于一個安全穩健經營的銀行機構來說，必須建立起一個可以充分識別、測算、監督和控制其所經營產品和業務所涉及風險的管理框架，這已經是美國銀行界和監管部門的共識。因為，銀行業經營需要的不僅僅是充足的償債能力和流動性，更重要的則是當風險到來時能夠盡可能少地遭受損失。試想，一家銀行即使流動性再充分，如果稍微遇到市場波動，就會遭受很大的損失，這樣的銀行我們能稱之為穩健的銀行嗎？
正是基于這個理由，美國聯邦儲備體系（theFederalReserveSystem）一直非常重視對所監管的銀行的風險狀況進行評估、預測、計算和控制，甚至對銀行的內部控制系統進行監控。
銀行機構經營過程中所面臨的風險主要包括：
1、信貸風險（CreditRisk）。指因借款人或交易對方不能履行償還義務所給銀行帶來的風險。
2、市場風險（MarketRisk）。指因金融資產的市場價格（如利率、匯率或股票價格）發生不利的變化而給銀行機構帶來損失的風險。
3、流動性風險（LiquidityRisk）。指銀行機構因無力變現資產或獲得足夠的資金而無法償還到期債務的風險。另外一種意義的流動性風險是指，由于市場深度有限或發生市場混亂，銀行無法在不大幅度降低市場價格的情況下迅速出售或抵消特定的風險。
4、經營風險（OperatingRisk）。指因一些潛在問題可能導致出現不可預見的損失。這類問題主要包括不充分的信息系統、經營問題、不遵守內部控制要求或者欺詐帶來的損失。
5、法律風險（LegalRisk）。指因合約無法執行、法律訴訟或判決結果不利而擾亂銀行機構的經營狀況產生的風險。
6、名譽風險（ReputationRisk）。指這樣一種損失的可能性，即因對一家銀行機構經營做法的反面宣傳可能導致顧客減少、費用高昂的訴訟或收入下降。
以上是對銀行機構經營過程中所面臨風險狀況的主要分類。但是，在銀行機構的實際運營過程中，則會由于各家銀行所從事的具體活動的性質和范圍的不同從而在經營過程中面臨不同的風險組合、風險集中程度以及風險暴露程度。
二、銀行機構的風險管理所包含的內在因素
銀行監管部門每年都要對所監管銀行的風險質量進行評定。無論是對于各州的成員銀行，還是對于大規模的銀行持股公司來說，以下的幾個方面都將接受來自監管部門的檢查：
1、銀行董事會有對該家銀行風險狀況進行有效性監督的職責
按照現代公司制度，董事會是對一家公司的經營決策擔負最重要和最終責任的機構。對于銀行的風險控制系統來說，以下事項應該是董事會所肩負的重要職責：銀行機構的整體經營戰略和有關風險承擔的重大政策；有關確定管理責任和制定風險承受和暴露限度的政策；隨時監控銀行機構的績效和風險狀況；對一家銀行所面臨的信貸、市場和流動性風險進行綜合評估；定期重新評估銀行機構的經營戰略和重大的風險管理政策和程序，尤其是銀行機構的財務目標和風險承受能力。
2、確定銀行機構風險的管理政策和程序
銀行機構的風險一經確定，就需要制定對銀行機構經營所面臨的風險進行管理的政策和程序，以便為銀行機構的總體經營戰略的日常實施提供指導。這些管理政策和程序實施的目的應該是保護銀行不致承擔過度或不審慎的風險。
3、對銀行機構的風險進行管理和監測的信息系統
有效的風險監督要求各機構能夠堅定和測算所有的實質性風險暴露。有效的風險監測必須有信息系統的支持，該系統可以為高級管理人員和董事們提供及時的關于財務情況、經營狀況和機構整體風險存在情況的報告，還可以定期為負責銀行機構日常管理的主要管理人員提供報告。充分的風險管理項目的復雜程度可能相差很大，主要決定因素是銀行機構的規模和復雜程度及承受風險的能力。對于那些只從事傳統銀行業務的機構而言，董事和高級管理人員主要注重日常業務細節，因此基本的風險管理系統可能就足夠了。然而，大型的跨國機構則往往需要更為詳細和更為正式的風險管理系統，以便應付更為廣泛和更為復雜的金融活動，并為高級管理人員和董事們提供監督和指導日常業務活動所需要的一切信息。大型銀行機構在風險管理過程中還需要制定為它在世界范圍內所從事業務活動可能涉及的主要風險類型設定具體的審慎限度的詳細指導細則。
4、銀行機構的綜合內部控制系統
建立一個良好有效、科學嚴密的綜合內部控制系統，對于銀行的安全和穩健運作，尤其是銀行的風險管理系統來說至關重要。只有建立起一個良好的內部控制系統，才能從根本上在制度的層面對一家銀行機構的正式的職權劃分、職責分離以及權力制衡作出嚴格安排。相反，如果職權劃分不明確，權力不能得到有效的制衡，銀行機構的財務信息的真實性就會受到挑戰。甚至很有可能導致嚴重的財務虧損。架構合理的內部控制系統可以推動有效的經營，推動可靠的財務和管理報告，可以為資產提供保障，并有助于確保有關部門法律、條例以及機構政策的遵守。國際通行的做法是由獨立的、直接向董事會或董事會指定的委員會（通常是審計委員會）報告的內部審計人員對內部控制系統進行檢驗。
三、對銀行機構所面臨的主要風險進行估算的方法
銀行運營和監管的實踐告訴人們，僅僅對銀行所面臨的風險進行理論上的識別和實際上的監控對于防范金融風險來說是遠遠不夠的，必須建立起對銀行機構所面臨的風險進行量化估算的數學模型和方法。近幾十年來，銀行機構一直嘗試著使用復雜的數學模型技術來量化它們的市場或價格風險，這些技術的最基本概念就是“MonteCarlo模擬”和“風險價值”。通過使用具體的置信水平和“風險價值”測算方法估算在給定的持有期間內，一家銀行機構的風險類別中的頭寸因市場總體變化可能引起的下降幅度，其中這些模型測算的焦點是銀行機構所面臨的信貸風險。
銀行監管部門已經采納一些承認這些市場風險建模方法的有效性的資本標準，并一直跟蹤建立改善資本充足標準的模型的進展情況，此項工作的前提是對銀行信貸風險的研究必須首先取得成果。
下面具體談談對兩種主要的銀行風險進行估算的方法。
1、市場風險（MarketRisk）。
90年代中期，聯邦儲備體系（FederalReserveSystem）曾一項規定，要求銀行機構測算并持有一定的資本來覆蓋市場風險暴露，尤其是與外匯和商品頭寸以及交易賬戶中的債務和股本頭寸有關的市場風險。根據這項規定，如果一家銀行機構滿足特定的定性和定量標準，即可以使用其內部風險測算程序。內部模型估算法即是建立在這個規定的基礎之上的。
根據內部模型估算法，銀行機構應該使用各自獨立的模型來測算四大風險類別的風險價值，包括利率風險、股本價格風險、匯率風險和商品價格風險。在對市場風險進行估算的時候，聯邦儲備體系特別要求各個銀行機構使用標準的風險價值測算方法，即使用10天的利率和金融資產價格變化及高達99％的置信水平，以便于達到有效地實施資本管理的目的。當然，各銀行機構為了反映不同的經營戰略和風險管理方法，可以在測算的過程中使用不同的假設和建模技術。對于從內部風險管理角度而言的具體模型的系數，聯邦儲備體系則沒有給予規定，但卻制定了包括內部風險管理程序在內的最低定性要求，以及測算處于資本管理目的的市場風險暴露的內部模型的系數和假設的某些定量要求。另一方面，聯邦儲備體系在定性標準方面則強調了穩健風險管理的一些基本要素。定性要求之一就是各銀行機構必須設有一個直接向高級管理層報告的風險控制單位，而且該單位應該獨立于交易職能。并且，監管當局還希望風險控制單位能夠進行正常的回頭檢查來估算模型的準確性和進行緊張測試，以便確定不利市場時間對銀行機構資產組合的影響。至于其他的定性要求，也都是圍繞穩健風險管理這個主題而展開的。比如，根據規定，任何一家銀行機構都必須擁有屬于日常管理工作一部分的內部模型，必須對其風險測算和管理系統進行獨立的檢查。這種類型檢查還應該包括以下內容：1）風險測算模型所捕捉到的市場風險的范圍；2）模型所使用數據的準確性、完整性、一致性、及時性和可靠性；3）模型所依賴的假設是否適當；4）定值是否合理；5）風險轉換計算的方法和根據。
