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上市公司申報材料范文1
“蝸居在證監會旁“犄角旮旯”里的小小打印店榮大快印，占據了擬上市公司申報材料打印業務的90%，被喻為離上市“最近”的打印店。經過近13年的發展，如今榮大快印成了中國“最?！钡拇蛴〉?。如果不是此次證監會啟動的史上最嚴核查，六七百家擬上市公司的項目小組趕在核查大限前蜂擁到北京提交材料，擠爆了快印店，榮大可能仍然隱退在投行圈的“隱秘江湖”中，不為外人所知?！耙患掖蛴〉昴苡卸啻竽苣?，能讓全國各地的券商投行人員排著隊在那兒打印資料”，有人甚至猜測榮大快印的背景。帶著種種疑問，記者多次探訪榮大，試圖一窺榮大的神奇生意?！?/p>
現場?一個IPO項目印刷費不低于10萬
小小打印店榮大快印，占據了中國擬上市公司申報材料打印業務的90%。在中國證監會所在地――北京金融街富凱大廈外，人群之中的黑色拉桿箱、“券商之家”白底紅字的榮大快印塑料袋，已成為擬上市企業“跑部前進”的標準裝備。
快印店隱身在酒店
如果沒有熟人指路，或提前通過百度搜索，你很難找到榮大快印總店，它隱身在位于西直門內南小街66號的金燦酒店。這里距證監會不到3公里，出租車費不過10元，高約8層的酒店外沒有任何“榮大快印”的標識。
即便進入酒店大堂后，仍沒有榮大印刷的顯著指示牌。記者向工作人員詢問后才得知，酒店除了住宿、洗浴、餐飲外還有財經印刷服務，三層和四層為榮大快印。
“榮大去年8月陸續搬到這里，如果你是榮大VIP客戶，在這兒住宿可享受優惠，比如680元的標間，優惠后在480元左右，但一定要榮大的銷售幫您申請?！本频甑那芭_服務人員耐心地告訴記者。
在來此探訪之前，一位投行人士曾告訴記者：“榮大快印的紅火正是得益于其一攬子服務，提供從住宿、餐飲、洗浴到校對、打印的一條龍服務?！?/p>
記者對比發現，即便優惠后的酒店價格與周邊的如家快捷酒店等同類酒店相比還是要貴一些?！吧再F點沒關系，畢竟打印資料的時候更方便，而且還可以提供發票讓企業買單，榮大恰恰抓住了客戶的心理?！币晃徊环奖阃嘎缎彰娜锶耸咳缡钦f。
前臺設計更像投行
盡管榮大如此“隱蔽”，但一進電梯，你會發現，這家酒店果然與眾不同，電梯里的酒店廣告上用紅色背景烘托出“券商之家”榮大集團八個字，看著十分突兀。一出電梯，卻又別有洞天，儼然一家投行的前臺?，F代風格的裝修設計，長長的柜臺后坐著身著工裝的前臺接待員，這與常人眼中“街邊打印店”的印象完全迥異。
榮大的店面布局也很有大公司的氣勢，類似實木的書架擺放著諸如“上海浦東發展銀行首次公開發行股票并上市申請文件”等諸多精致文件樣本。如果沒看到后臺過道上扔棄的紙張，還真容易誤以為這是某家投行在展示自己曾做過的項目。
榮大快印前臺的接待員更像是“保安”，對來訪者“十分警惕”，要求進門人員進行登記，出示包間門卡的人可以正常進出，但如果是“陌生人”，則要被仔細“盤問”，尤其是記者，則通常會被拒之門外。
在采訪中，記者嘗試以打印申報材料人員的身份詢問該店的產品和價格，但前臺接待員并不像一般打印店的店員笑臉相迎，而是提出類似“你負責的是哪個項目”這樣的問題，如果不能準確回答，那么談話通常會就此中斷。
一個IPO項目印刷費超10萬
記者注意到，榮大快印大部分都是“包間服務”――基本上每個項目的投行人員都被安排在獨立房間內完成工作。對于這樣的房間安排，一投行人士告訴記者：“金融行業向來注重保密性，券商申報的材料中更有商業機密等?！?/p>
“但要進這樣的包間，必須要交20000元的押金，成為VIP會員?！边@位投行人士說。
根據榮大的“服務指南”，VIP可以享受到三大優勢服務：一是接待室、制作員的優先安排；二是折扣優惠；三是免費用車送至證監會等增值服務。
盡管有些發行企業對“支付預付款”的要求有些不滿，但也只能忍受。對于他們來說，時間是個微妙的東西。同一天下午，5點鐘報進證監會的材料和6點報進去的材料，僅僅相差一小時，審核時間可能就不一樣。尤其是在每年3月、6月、9月，若是錯過了每個季度的最后一天，申報材料又得新增一個季度的內容，會增加很多會計、審計成本。對于包間價格和具體項目收費，榮大的銷售人員諱莫如深。
榮大前員工張工表示，最近兩年，排隊IPO的企業比較多，榮大趁勢而上，主動創造需求，提升服務，從而增加收費項目，且收費較高。當然，作為行業的標桿，榮大推出新產品而帶來的價格變動，比較容易被客戶接受。
從IPO申報材料的制作流程來看，主要分為原件整理、原件套頁碼、原件掃描、掃描件處理、打印復印件、轉電子文件、電子版刻盤等?！罢麄€流程中，利潤最高的部分來自掃描，客戶的文件數量非常大，但實際上這部分業務幾乎是零成本?！睆埞ふf。張工統計，一個IPO項目從遞交申報材料到封卷在榮大的整體花費一般不低于10萬元。
制作平臺并不全封閉存泄密可能
記者看到，榮大的部分制作平臺并不是全封閉的，兩排電腦集中擺放在較隱秘的角落，工作人員之間雖然單獨作業，但并沒有與外界完全隔離，泄密并非沒有可能。
一位投行人士就表示，曾在榮大見到了另外一家券商保薦的上市企業的首發申請資料，“我覺得去榮大打工一定能拿到不少一手消息，回報率不次于每天蹲在證監會門口?！?/p>
記者也參觀了榮大目前算得上強有力的競爭對手時美印刷車公莊店。同是專門服務于券商，時美印刷非常關注保密性，他們將整個券商服務區與外界隔離開來，并設有門禁，服務區內部的制作間上面有明確“保密”提示，不許除工作人員以外的人入內。甚至每個券商在VIP包間里有專人服務，“我們能做到一對一的制作流程”，工作人員告訴記者。盡管如此，時美印刷對待媒體倒是較為“開放”，會介紹他們的一些特色服務，并允許參觀硬件設施。
兩相對比，榮大在公眾眼中的神秘感頗強，引無數外人過來探訪，金燦酒店的一名保潔員表示，這兩天被經理一再叮囑“最近來的人很多，一旦看見有人員拍照，要馬上制止?！?/p>
質疑?榮大快印緣何“一枝獨秀”
疑問一：申報材料印刷門檻有多高
最近，記者調查了十多位投行人士，他們雖然說法不同，但確實對榮大的專業性給予高度認可。
為何投行人員一定要到榮大去打印IPO資料？華泰聯合證券一投行人士表示，投行的人都是在上報材料的最后幾天才定稿，對時間和業務的熟練度上要求很高。而榮大這么多年在和投行人士的磨合中積累了不少經驗，對相關資料的格式更為熟悉。這一行經驗積累很重要，與榮大上海相比，成立時間早的榮大北京業務還是相對熟練一些。
“因為今年IPO核查，來打印核查材料的人比較集中，時間也比較緊張，我們也曾嘗試去另外一家做銀行業務的打印店，雖然價格便宜了一半，但對格式的熟練程度真的差不少，下次還是會去榮大做?！边@位投行人士告訴記者。
不過，時美印刷副總經理曹國亮表示，擬上市企業申報材料的打印，主要是對證監會文件格式的熟悉程度，并沒有多少技術含量?！岸C監會對上市文件的格式要求是公開的，這并沒有多少難度。”
榮大前員工張工說：“實際上，榮大并不神奇，只是把證監會的要求做到了最熟、做精?！北热绺袷?、字號等，都必須按照證監會對上市公司申報材料的要求。此外，榮大還能幫助客戶發現和改正申報材料中的一些常見錯誤。比如，有些企業由于原件底稿年限過久，將順序搞錯了，有的文件漏簽名或少文件等.cn。
據張工介紹，一般來說，相關申報文件可以分為幾大類型，比如IPO、重組、公司債、中期票據、新三板、股權激勵等，雖然文件類型不同，但格式上大同小異。
顯然，榮大的優勢來自于先發優勢和經驗積累，而這些東西并非不可復制。
疑問二：榮大快印究竟有無背景
由于老板周正榮的低調，投行圈外人無法真正地了解這家打印店。坊間流傳著榮大的種種傳奇，一名投行人員都很難知道一個證監會官員希望看到怎樣的材料。而在榮大，從項目建議書到招股書制作，都有豐富的經驗。更有甚者，榮大快印的傳奇故事還包括：投行人在一些程序上的小疏漏，會被打印員發現并指出。
而一些投行人員則經常抱怨，證監會預審員對擬上市企業申報材料的要求已經到了“吹毛求疵”的地步。
“低調”和“神奇”往往容易引起人們的猜想，包括投行圈里的一些人都在微博討論，榮大老板是否有著不同尋常的背景。
對此，榮大的競爭對手――時美印刷的曹國亮表示，這可能只是一種營銷手段。榮大一年的流水最多時也無法超過一個億，在整個發行上市的利益鏈條中，實在微不足道。很難想象，會有人甘于冒此風險。目前，誰也沒有證據證明兩者之間到底有何“關系”，但榮大快印的江湖傳奇地位卻因此奠定。
疑問三：榮大為什么“一枝獨秀”
既然技術上沒有門檻，也沒有證據表明榮大有何背景，那為何出現榮大“一枝獨秀”的局面？對此，曹國亮也有些奇怪，“在市場經濟中，還有一個細分領域要客戶排隊才能享受服務，這有點讓人難以理解。”他遲疑了一下表示，這恐怕主要還是因為客戶的慣性比較大。
榮大前員工張工說：“因為保密性和重視度，使得一般企業不敢將申報材料放在街邊的小打印店制作?！?/p>
對于以上兩人的分析，一投行人士并不認同，同樣是企業發行上市，香港市場就容納了RRD、Toppan、Bowne等好幾家打印店，中國內地不應只有一家榮大快印。
事實上，時美印刷進入這個細分行業已有兩年多的時間，也取得一定的進展。曹國亮透露，“這次IPO核查，時美也從榮大分了一杯羹，因為客戶對時間要求緊迫，有60多家企業來時美做了申報材料?！钡舜螀⑴cIPO核查的企業數量在六七百家左右，從此次時美和榮大的正面交鋒來看，榮大在這個細分市場仍處于明顯的強勢地位。
“盡管這個行業利潤豐厚，但因為這個細分行業受政策影響比較大，比如暫停IPO等，風險和收益并不十分成正比，比如榮大在此次核查啟動之前，就因為IPO暫停，閑置了幾個月，人員工資照付，而因考慮到客戶便利性因素，選址一般要在證監會附近，房租成本也比較高?！辈車琳f。
有觀點認為，榮大之所以能撐下來，因為在高峰的時候能盈利，能把自己的水池蓄滿，在低谷的時候，即使平淡也仍能盈利。
印象?“只是街邊小打印店”？
如果說榮大的生意對外界來說是“隱秘的江湖”，那么榮大老板周正榮則可以說是“神龍見首不見尾”。記者多次聯系周正榮，他僅表示，從未接受過媒體采訪，“榮大只是一家街邊小打印店，沒什么可說的，我們沒打算上市”。
榮大前員工張工（化名）透露，周正榮是一名退伍軍人，40多歲，為人謙遜、低調，“這么有錢的大老板辦公室很簡陋”。
根據北京市工商局網站的公開信息，記者了解到，周正榮在2000年8月29日成立了榮大偉業商貿有限公司，注冊資本為200萬元。公司創始之初，業務注冊范圍十分寬泛，涵蓋零售計算機軟硬件、百貨、通訊設備、裝飾材料、電腦圖文、設計企業形象策劃，打字、復印服務等業務。2002年，周正榮又成立了北京榮大偉業商貿有限公司第一分公司，主營電腦圖文。
時美印刷主管財經印刷的副總經理曹國亮稱，周正榮平時和同行甚少交流。對于周正榮的低調，曹國亮分析，原因不外乎“擔心外界過多的關注會影響榮大的生意，悶聲發大財嘛！”
“周正榮很精明，他發現擬上市企業申報材料印刷這塊‘寶地’之后，不想讓其他同行知道業務門檻并不高，因此無論對媒體還是同行都異常低調?！睆埞ふf。
上市公司申報材料范文2
各B股上市公司：
按照我會新近修訂公布的《公開發行股票公司信息披露準則第三號 中期報告的內容與格式》的要求，凡屬股票交易實行特別處理、擬在下半年辦理配股申報事宜、在中期擬定分紅預案或公積金轉增股本預案并將在下半年實施以及我會和交易所確認的其他情形的上市公司，其中期財務報告均需經過審計。境內上市外資股公司（含同時發行了A股的公司）原則上執行該準則，但在中期財務報告審計問題上可按下述規定執行：
一、股票交易實行特別處理的公司，可以只進行中期境內審計（指中國注冊會計師依據中國注冊會計師獨立審計準則，對公司按照中國會計制度編制的財務報告進行的審計，下同），不要求進行境外審計（指會計師依據國際審計準則或境外主要募集行為發生地審計準則，對公司按照國際會計準則或境外主要募集行為發生地會計準則調整的財務報告進行的審計，下同）、審閱；
二、擬在下半年辦理配股申報事宜的公司，可以不進行中期境內、境外審計、審閱。但在上報配股申報材料時，須按我會要求提供有效期內的境內審計報告；如境外主要募集行為發生地證券監管機構有要求的，還須同時提供有效期內的境外審計報告。
三、在中期擬定分紅預案或公積金轉增股本預案，并將在下半年實施的公司，不要求進行境外審計、審閱。
上市公司申報材料范文3
論文關鍵詞 證券發行 審核制度 注冊制 核準制
證券發行是指發行人以籌集資金和調整股權結構為目的做成證券并交付相對人的單獨法律行為。隨著我國資本市場的快速發展，深化證券發行體制改革越來越成為完善資本市場的重要任務之一，而證券發行審核制度的改革則是證券體制改革的重中之重。比較分析美國證券發行審核制度與我國證券發行審核制度的差異，對如何立足當前并進一步完善我國現行證券發行審核制度具有借鑒意義。
一、中美證券發行審核制度的比較
世界各國（地區）由于在證券監管理念和監管體制等方面的差異，導致所實施的證券發行審核制度各不相同，但從一般意義上講，各國（地區）均通過法律形式加以規范，任何證券發行人公開發行證券，均應事先向本國（地區）的證券監管部門申報注冊報表，嚴禁未經注冊或未獲注冊豁免的證券流通。從當前世界各國（地區）通行的證券發行審核制度來看，基本可劃分為形式審查主義的注冊（申報）制和實質審查主義的核準（審批）制。
（一）美國證券發行審核的注冊制
1.美國證券發行審核注冊制的內涵及法理基礎
注冊制又稱申報制、登記制，美國證券發行審核實行注冊制的規定及相關內容主要集中于1933年的《證券法》。依據該法律，發行人在公開發行前，依法遵循完全公開原則，全面準確地將投資者作出決策所需要的公司財務、業務等重要信息資料予以充分完全的披露，并向證券監管機構申報；證券監管機構對其所申報信息資料作形式審查而實質性審查，即僅審查信息資料的全面性、真實性、準確性和及時性，而不對證券自身的價值做出任何判斷；發行人公開和申報有關信息材料后，證券監管機構未提出補充或修訂意見或未阻止注冊生效者，即視為已依法注冊，發行人即可發行證券。美國證券發行審核實行注冊制的法理基礎是：信息披露制度是美國證券市場的核心和基石，也是保護證券投資者利益最為有效的手段之一，只要發行人披露的信息真實可靠且符合信息披露制度的要求，監管機構就履行了審核職責；對于發行人的證券是否具有投資價值等實質性問題，應由投資者依據公開的信息自行判斷、自負風險，這樣就可以在盡量減少政府對證券市場干預的前提下，保護公眾投資者的合法利益。
2.美國證券發行審核注冊制的程序和特征分析
依據美國1993年《證券法》第5節有關規定，證券發行審核注冊制的程序分為三個階段：（1）注冊登記之前階段。根據法律規定，注冊申報書送達證券交易管理委員會之前，發行者、承銷商和自營商不得有任何推銷證券的行為。（2）等待階段。根據法律規定，注冊生效前有為期20天的注冊等待期，在此期限內，證券交易管理委員會對注冊申報書進行審查，如發現重大缺陷，通知發行人補充修訂；如發現重大虛假、遺漏或誤導等情況，該委員會不再予以審核，發出“拒絕命令”，申報就此終結。（3）生效階段。證券交易委員會對注冊申報書審查后，如未發現問題，即給予注冊。注冊生效后，發行人即可從事證券發行。由此可以看出，美國證券發行注冊制的主要特征如下：（1）美國證券監管機構履行監管職能主要通過強化信息披露的公開透明來實現。（2）美國證券監管機構對發行人信息披露文件主要依據行業報告、信用評級報告、新聞媒體、網絡信息等公開的信息來源進行復核，旨在協助發行人向公眾投資者充分公正地披露信息。（3）美國證券監管機構對發行人信息披露文件主要采取書面復核的方式，堅持不與發行人公司管理層面對面溝通，不進行現場核查，不評價發行人或推薦某一證券等，旨在確保復核的公開、公正、公平。（4）美國證券監管機構對信息披露文件復核時不對證券的投資價值作出實質性評判，以免誤導公眾投資者。（5）美國證券監管強調事后查處。事前通過強制性的信息披露對申報文件僅作形式審查，但對造假欺詐者嚴格的事后處罰更具強制約束和威懾作用，有效保護了公眾投資者的利益。
3.美國證券發行審核注冊制的優缺點分析
美國證券發行審核注冊制的優點主要表現在：（1）簡化審核程序，降低監管成本。（2）提高市場效率，減少政府風險。（3）體現公正公平，促進良性競爭。（4）倡導理性投資，提高市場水平。美國證券發行審核注冊制的缺陷主要表現在：（1）依靠公開信息源和書面復核方式，難以完全確保信息披露的真實性，可能導致虛假陳述和欺詐行為。（2）信息披露的前提是投資者能自由獲取發行人公開的信息并據此自行決定投資行為，但在實踐中發行人有時不能全面獲取發行人的公開信息從而導致投資失誤。（3）注冊制強調降低門檻強化懲處，可能放任一些質量較差的企業進入市場，加大了證券市場的投機性。
（二）中國證券發行審核的核準制
1.中國證券發行審核核準制的內涵及法理基礎
核準制又稱實質審查主義或實質管理原則，是指發行人不僅要在符合法律規定的實質條件前提下依法將投資者作出投資決策所需的信息資料予以充分準確披露，而且必須在得到證券監管機構的核準后才能發行證券；證券監管機構不僅審查發行人所公開信息的真實性和完整性，而且要對證券的投資價值進行實質性審查，不符合法定條件的發行人將被否決。我國資本市場建立以來，證券發行審核制度在實質上一直采用核準（審批）制，但其具體形式則經歷了三個階段的演變：第一階段是《證券法》頒布以前的審批制，核心在于通過行政審批分配指標；第二階段是《證券法》實施后的通道制，系核準制的最初實現形式，核心在于由主承銷商推薦，發行審核委員會表決，最終由證監會核準；第三階段是2004年起實行的保薦人制度，核心在于保薦人負責發行人的上市推薦和輔導，協助發行人建立嚴格的信息披露制度，審核上市公司所披露信息的真實完整性，向證監會出具保薦意見。公司上市后，保薦人還要繼續協助上市公司建立完善法人治理結構等事項，并對上市公司的信息披露承擔連帶責任。參照核準制的內涵可以看出，保薦人制度僅是對核準制的某一方面作了改革，也可以看作是在某些方面向注冊制的一種過渡和靠攏，但并未改變我國現行證券發行審核制度中的實質審查原則，因此，保薦人制度仍屬核準制范疇。我國證券發行審核實行核準制的法理基礎是：堅持實質管理原則，強調國家行政權力對證券監管的干預，由特定機構審查發行人的資格，并對證券的投資價值進行評估，力求通過事前干預和事后查處，增強證券市場的進入限制，降低證券市場的整體風險，有效維護公眾投資者的合法權益。
2.中國證券發行審核核準制的程序和特征分析
根據中國證監會的《證券發行上市保薦制度暫行辦法》，我國現行證券發行審核的程序主要包括：（1）保薦人進行上市輔導并促進公司規范運作。擬上市公司在完成改制設立后，由保薦人負責對日常經營的規范運作、法人治理結構、賬務等問題進行輔導，以完善改制遺留問題，并消除影響公司通過發行審核的潛在隱患；（2）保薦人與發行人共同制作申報材料并報批，保薦人負責對招股說明書、財務審計報告等需要公開披露的材料信息進行把關，并向證券監管機構出具保薦書。（3）證券監管部門進行發行審核，主要通過見面會、書面溝通、對外聯系、專項復核、舉報核查等方式進行初審，再經發行審核委員會審核后核準發行。由此可以看出，我國證券發行審核核準制的主要特征如下：（1）核準制是行政權力的“有形之手”干預證券發行的具體體現，發行人的發行權是由證券監管機構以法定的形式授予。（2）核準制強調形式審核與實質審核并重，證券監管機構既對信息公開情況進行形式審查，也要對證券發行條件和標準進行實質審查，并據此作出發行人是否符合發行要求的價值判斷和是否核準申請的決定。（3）核準制主張事前與事后并舉。實質審查是證券監管機構事前審查的重要內容，但核準制同時賦予監管機構事后審查權和撤銷權。（4）核準制也強調發行人信息的公開披露及所披露信息的真實、完整、準確，并對虛假披露進行處罰。
3.我國證券發行審核核準制的優缺點分析
我國證券發行審核核準制的優點主要表現在：（1）核準制有利于保護我國新興的資本市場，避免證券市場的動蕩。（2）形式和實質上的雙重審查，有利于防止不良證券進入市場，提高證券市場的品質信用。（3）對證券的投資價值作出預判斷，可以有力地保護公眾投資者的利益。（4）保薦人制度有利于促進中介機構的發育成熟。我國證券發行審核核準制的缺陷主要表現在：（1）審核程序復雜，增加監管成本。（2）實質審查使市場效率降低，政府風險增加。（3）容易造成投資者對監管機構的依賴心理，不利于投資人群的成熟。（4）市場門檻較高，不利于新興事業的發展壯大。
二、美國證券發行審核制度對我國的啟示
取其精華，去其糟粕，采取“揚棄”的態度，因地制宜地改進我國證券發行審核制度，才是本文進行比較分析的真正落腳點。筆者認為，借鑒美國的證券發行審核制度，我國的證券發行審核制度可以在以下幾個方面進行改進和完善。
（一）進一步強化證券監管部門對發行審核資料信息的形式性審核
一是拓寬審核資料信息的范圍，除審核公司申報材料外，將公司日常運營狀況、法人和股東違法犯罪記錄、信用評級等一并納入；二是改進審核資料的方式，除審閱公司申報材料外，綜合運用新聞媒體、網絡信息、輿論監督等方式進行審核；三是及時公開經過審核的資料信息，確保公眾投資者的知情權。
（二）進一步弱化證券監管部門對證券發行條件和標準的實質性審核
實質性審核機制不僅增加了行政成本，降低了市場效率，而且意味著每家上市公司都得到了證券監管部門的“信用擔?！?，而一旦上市公司發生質量問題，監管部門要承擔相關責任，相應卻減輕了保薦人的責任。因此，證券監管機構一方面應弱化對證券發行條件和標準的實質性審核，另一方面應將證券發行條件和標準的審核職責交還給市場，由市場將不符合證券發行條件和標準的公司拒之門外。
（三）進一步完善信息披露制度
完善的信息披露制度是健全證券市場的根本，也是公眾投資者對上市公司建立長期信任的重要手段。一是要強制規范信息披露的內容和范圍，該披露的必須披露；二是要強制規范信息披露的方式方法，通過網絡、媒體等多種渠道同時披露，確保投資人能自由獲知所披露信息；三是要加大對虛假披露的處罰力度，以事后威懾的方式反促信息披露的真實有效。
上市公司申報材料范文4
2000年年末及2001年初，財政部相繼了《關于印發〈企業會計準則無形資產〉等8項準則的通知》（財會〔2001〕7號）、《關于印發〈企業會計制度〉的通知》（財會〔2000〕25號）和《關于印發貫徹實施〈企業會計制度〉有關政策銜接問題的規定的通知》（財會〔2001〕17號）。為了做好上市公司、擬首次發行股票并上市的公司與新會計準則和制度相關的財務信息披露工作，現將有關事項通知如下：
一、各上市公司、擬首次發行股票并上市的公司應認真學習財政部的新會計準則和制度。
二、上市公司應按如下原則做好2001年中期報告的信息披露工作。
（一）按照新會計準則和制度及其補充規定，編制2001年中期報告中的比較財務報表；在比較財務報表中增加一欄，按照新會計準則和制度及其補充規定披露2000年年度利潤表數據；披露按照新會計準則和制度及其補充規定計算的2000年度相關財務報表數據和指標；在財務報表附注說明新會計準則和制度及其補充規定對公司2000年度財務狀況和經營成果的影響。
（二）應確保2001年中期報告中比較財務報表及相關數據和指標的準確性。如果2001年年度報告中經注冊會計師審計的比較財務數據和2001年中期報告相應數據不同，公司董事會應在2001年年報中對差異的原因及其影響作出解釋，并承擔相應的責任。
（三）在對固定資產、在建工程、無形資產及委托貸款計提減值準備時，應參照《關于上市公司做好各項資產減值準備等有關事宜的通知》（證監公司字〔1999〕138號）和《關于提高上市公司財務信息披露質量的通知》（證監會計字〔1999〕17號），履行必要的程序。
（四）因本次會計政策變更，導致2000年末未分配利潤為紅字的，公司董事會應在履行必要的程序后提出切實可行的解決方案。
三、擬首次發行股票并上市的公司應按如下原則做好與新會計準則和制度相關的信息披露工作。
（一）已公開發行股票、但尚未上市的公司應在上市公告書的顯著位置披露新會計準則和制度對公司財務狀況、經營成果、財務指標、以及其他有關內容的具體影響。
（二）2001年6月30日前已經獲發審委審核通過的公司，應在招股說明書顯著位置補充披露新會計準則和制度對公司財務狀況、經營成果、財務指標以及其他有關內容的具體影響。
（三）2001年6月30日前未能夠獲發審委審核通過的公司，其申報材料中三年又一期財務報告及相關數據和指標應按新會計準則和制度編制。
上市公司申報材料范文5
一、當前我國證券市場會計信息披露存在的主要問題
（一）為取得上市資格，部分公司提供虛假信息。陳漢文對中國證監會自1996年1月至2000年3月查處的信息披露違規行為所做的初步統計和《中國股市重大違規事件不完全記錄》顯示，幾年來，我國證券市場共有7例涉及會計信息造假問題。具體為：石油大明為達到股票發行及上市目的，在申報材料中隱瞞將股本由12000萬股壓縮至4800萬股的事實，并在招股說明書中虛假陳述；藍田股份上市時，偽造材料虛增資產3870萬元，將發行前的總股本由8370萬股改為6696萬股；羅牛山在申報材料和招股說明書中，隱瞞股本總額和股權結構定向募集時的實際情況；紅光實業在申報上市材料中虛增利潤15700萬元，并隱瞞其關鍵生產設備不能維持正常生產的重大事實；東方鍋爐為騙取上市資格，提前公司注冊時間，同時編造公司1992年至1994年財務報告，虛增利潤150萬元；大慶聯誼、綜藝股份為取得上市資格，分別將公司成立時間提前至1993年9月20日和1992年10月3日。據統計，虛假信息披露，包括發行時虛假陳述和上市后虛假信息等約占違規信息事件的13.2％。
（二）披露信息的含量不高。衡量會計信息含量高低的一個重要標準是它所提供的會計信息能否為各類投資者的投資決策提供有用的依據。主要表現為：1、公司的償債能力。如存貨的結構和變現能力、應收賬款的賬齡段的金額、逾期債務和金額較大的債務等，有些公司借故保護商業秘密不予公布；2、缺乏社會責任信息的披露。部分公司管理層抱著“能不說就不說，能少說就少說”的觀念，投資者很難了解上市公司在擴大就業、維護職工權益、保護資源與環境等方面所做的努力，也就很難規避這方面的風險；3、關于關聯交易的披露。主要在關聯交易定價政策、資金被關聯方占用的緣由、對占用資金如何處理、資金占用是否明確雙方權利義務關系的協議等缺乏充分披露。
（三）會計信息披露不及時。上市公司的年報要求是在次年的四月份出臺，這對于廣大投資者無疑是很不公平的。拿“紅光實業”來說，成都資產評估事務所在收取其10萬元“評估費”后，于1997年3月根據紅光公司要求對原成都市財務資產評估服務所1992年出具的資產評估報告書作出修改，補入部分土地價值，致使該資產評估報告中的總資產增加，這顯然對投資者是不利的，影響其決策行為。
（四）信息披露的非主動性。上市公司往往把信息披露看成一種累贅和額外的負擔，而不是把它看成是一種應該承擔的義務和股東應該獲取的權利，因而往往不是主動地去披露有關信息，而是抱著能少披露就盡量少披露，能夠不披露就不披露的觀念，這種認識上的偏差使得上市公司在信息披露上處于一種被動的應付的局面。
二、存在問題的主要原因
從證券市場會計信息披露情況來看，影響信息披露質量的因素很多，主要有以下方面：
（一）公司自身的因素
1、公司體制問題。我國大部分上市公司由傳統的國有企業改制而來，一股獨大現象嚴重。一些上市公司的高管人員缺乏為全體投資者負責的誠信意識，協助大股東進行占用資金、挪用資產等損害中小投資者利益的事情。同時，通過會計造假、隱瞞重大事項等虛假信息披露手段逃避監管，從而滋生了大量違規信息披露事件。
2、利益驅動。一些上市公司為了樹立良好的形象，通過提高業績來提升股價，便于公司再融資，實現高價配股或增發，以達到圈錢目的；一些特別處理的公司為免于摘牌，也想方設法提升業績。為達到上述目的，上市公司不惜采用任何手段粉飾業績，甚至通過會計造假來操縱利潤。
（二）會計政策不健全，影響信息披露質量。由于我國正處在經濟轉軌時期，一些會計政策法規的制定往往落后于實務，對于一些新業務的會計處理也缺乏規范，最明顯的是上市公司的資產重組及非經常性損益的會計處理缺乏明確的規范，隨意性很大，以致成為許多公司調節收入、操縱利潤的途徑。
（三）處罰力度仍然偏小，虛假信息披露者沒有得到足夠的懲罰。我國《證券法》中缺乏民事責任的規定，在實踐中，對信息披露違規行為一般都采用行政處罰的辦法解決，對違規信息披露者難以起到有效的震懾作用；在行政處罰中，中國證券會對上市公司信息披露違規行為的個人處罰主要以警告和罰款為主，而市場禁入和建議撤職并移交司法機關處罰的比重相對較低；在交易所的處罰手段中，使用頻率最高的是內部批評，其次是公開譴責，而警告和罰款等較重的處罰措施的使用頻率較低；在被處罰對象方面，虛假信息披露的責任方一般都歸于上市公司，對具體責任人的處罰較少。在監管部門缺乏足夠的處罰權力和處罰手段的情況下，虛假信息披露者的收益遠遠高于損失，這是導致我國信息披露違規頻頻發生的重要原因。
（四）中介機構監管薄弱，客觀上縱容了中介機構的協助造假行為。上市公司的招股說明書、年度財務報告、資產評估都必須按規定經注冊會計師審計并出具審計報告方可有效。但從目前的情況來看，由于我國長期以來對中介結構監管不足，從而導致少數中介機構喪失公正原則，協助上市公司造假，客觀上助長了上市公司虛假信息披露行為的發生。
三、規范上市公司信息披露行為的對策
為了規范我國上市公司會計信息披露，針對當前我國上市公司會計信息披露中存在的問題，筆者建議從以下幾個方面加以改善：
（一）健全證券市場會計信息披露制度。抓緊上市公司會計規范的實施和修正工作，進一步完善上市公司的會計規范體系，健全以會計準則為核心的會計信息披露制度。該修正工作應以財政部門為主，充分考慮證券監管部門和上市公司等方面的合理建議，適時制定出市場所急需的、新的規范法規，對上市公司所必須披露的會計信息內容、披露時間、披露方式及違規后的處罰應作更詳盡的規定，兼顧各方面的利益，增強其可操作性，并建立一整套會計準則。
（二）依法嚴厲處置信息披露違規者，積極推進證券市場民事訴訟。在對違規者的行政處罰方面，交易所應該嚴格執行現有的規章制度，對于違規信息披露行為及時調查，依法處理，一查到底，決不縱容違規者欺騙投資者的行為；同時，要防止以處罰上市公司來代替處罰違規者個人的傾向，對于違規信息披露的責任人應當明確個人責任，嚴格按照現行規定處以罰款或市場禁入等行政處罰，從而維護一線監管的嚴肅性，對違規者產生較強的威懾作用；在推進證券市場民事訴訟方面，交易所要利用自己的專業優勢和信息優勢，積極配合執法部門的調查取證，讓受損的中小投資者及早獲得法律救濟和民事賠償。
（三）采用新技術、新方法，豐富上市公司信息披露監管手段。證券交易所在這方面可采取的具體措施包括：建立網上實時監控系統。利用計算機技術實現互聯網上有關上市公司信息的實時監控，保證及時發現問題，快速進行反應；設立網上公開電子郵件舉報信箱，廣開信息渠道，收集和掌握上市公司動態情況，動員和利用全社會的力量對上市公司進行監督；推動建立上市公司監管信息平臺（證券監管信息網）。加強中國證券會、各地證券管理辦公室和交易所三方的溝通，實現監管信息共享；推行上市公司傳真自動接受系統，全面實現上市公司文檔的電子化；配合中心數據庫工程，實現部門業務信息系統與全所信息系統的全面整合，等等。
（四）交易監管與信息披露相結合，提高信息披露監管效率。對信息披露和交易的聯合監控，能提前發現上市公司作假和進行虛假信息披露的可能性，從而確保上市公司信息披露監管的準確性和及時性。
上市公司申報材料范文6
中糧肉食啟動香港上市
據了解，中糧肉食的上市消息最早傳出是在今年的6月27日，當時，其向港交所申請主板上市，并且已遞交申請表，聯席保薦人為摩根士丹利。直至10月6日，據香港媒體報道，國企中糧集團旗下中糧肉食于當日開始預路演。
根據中糧肉食上市申報文件顯示，作為主要的生豬養殖及肉類加工綜合性企業，中糧肉食2015年營業額50.56億元，凈利潤1.51億元，這也是中糧肉食剛剛扭虧為盈的結果。
據了解，中糧肉食主要經營兩大業務，包括生豬養殖、生產鮮豬肉、肉制品，以及在中國從事冷凍肉及副產品進口和銷售。集團于2011年引入日本三菱為策略投資者、2014年再引入私募基金KKR、霸菱、新加坡基金淡馬錫及Boyu為財務投資者。
具體股權比例為中糧及日本3家公司成立的合資公司MIY透過合資公司明暉持有中糧肉食55%股權，在合資公司明暉公司中，中糧集團占股67%，3家日本公司占股33%。2014年6月，KKR、霸菱基金、厚樸基金、博?；鸬瘸鲑Y2.7億美元入股中糧肉食，目前上述機構分別持有20%、9%、8.2%及7.8%股權。
公開信息顯示，截至目前，中糧肉食在中國擁有47個豬場、2個屠宰加工工廠、2個肉制品加工工廠。根據咨詢機構弗若斯特沙利文的資料，按照2015年育肥豬產量計算，中糧肉食在中國生豬養殖市場排名第四。
中糧肉食在上市申報文件資料中顯示，中糧肉食的生豬年產能從2013年12月31日的134萬頭增至2015年底的229萬頭，復合年均增長率為30.7%，并“預期在2016年底前將生豬年產能提高到逾350萬頭”。
在中糧肉食上述業績中，其中生豬養殖業務銷售額為17.5億元，生鮮豬肉業務營業額21.07億元，肉制品銷售額為3.298億元。
一位業內人士表示，中糧肉食是國內主要的肉類進口商，進口肉比國內肉價格便宜1/3，中糧做進口有優勢。
虧損業務被剝離
今年上半年，生豬價格不斷上漲，已經突破20元/公斤，這或許促成了中糧肉食赴港上市的直接動力。
2015年中糧肉食營業額55.06億元，凈利潤1.51億元，一舉擺脫了前幾年的虧損。而在此之前，中糧肉食的業績并不好看。根據其上市申報材料顯示，中糧肉食2013-2014年凈利潤虧損分別為2.42億、4.11億元，但是隨著2015年豬價飛升，中糧肉食實現翻身。
據悉，肉價上漲也促使更多企業投入生豬養殖，新希望和溫氏集團也計劃大舉擴張生豬產能。
艾格農業研究員馬文峰認為，中糧肉食前幾年虧損主要是因為大規模投資，再加上當時豬價不好所致，2015年生豬價格上升，盈利就有了起色，但去年盈利也彌補不了前幾年的虧損。不過，進入2016年以來生豬價格繼續上漲，一頭生豬毛利潤能超過1000元。
為了上市，中糧肉食也是煞費苦心。記者在北京產權交易所發現，中糧肉食旗下中糧禽業有限公司掛牌轉讓所持中糧肉食（宿遷）有限公司（以下簡稱“中糧宿遷”）100%股權。正值中糧肉食赴港上市關鍵節點，把中糧宿遷這類羸弱板塊剝離，或許只是中糧集團通過各種手段扮靚業績的關鍵辦法。
據北京產權交易所的轉讓公告信息顯示，2015年中糧宿遷營收6.4億元，虧損8273.17萬元?！斑B續虧損是中糧肉食把中糧宿遷出售的主要原因，中糧肉食正在籌備赴香港聯交所上市，需要一個亮麗的成績單?！瘪R文峰在接受記者采訪時表示。
其實，中糧宿遷并不是中糧肉食在IPO節點被拋棄的惟一子公司，華孚集團也是被中糧肉食嫌棄的業務板塊之一。據中糧肉食遞交港交所的聆訊文件顯示，2014年，中糧集團整體收購的華孚集團遭到“嫌棄”，未能與中糧肉食整體上市。中糧肉食在赴港上市的聆訊材料中稱，“華孚豬肉業務的資產質素及財務表現不符合本集團要求的標準。因此，中糧肉食經審慎考慮后決定不向中糧集團收購華孚豬肉業務?！?/p>
