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高新企業認證審計報告范文1
一、現狀和風險
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條：“國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅”
高新技術企業所得稅執行15%的稅率，可以減免10%的所得稅；各地政府面臨經濟轉型的重任，為提高任上業績，鼓勵甚至鼓動企業通過認證，對通過認證的企業政府給予各種獎勵，對有融資需求的高新技術企業貸款進行財政貼息等；證券市場、金融機構也偏好高新技術企業的帽子，創業板以高新技術企業頗多，銀行和擔保單位成立專門從事科技貸款的部門、機構；高新技術企業易于向客戶推銷產品……正是由于高新技術企業的各種優惠待遇，不少企業紛紛走上高新技術企業的認定道路，而事實上有不少企業仍是傳統產業、技術含量差，或者管理上根本未達到高新技術企業的要求，但他們為謀取高新技術企業的光環，有的利用科技、稅務等部門的漏洞，編造虛假材料騙取高新技術企業認證；有的與中介機構合作，共同虛報申報材料；有的在政府支持下勉強通過認證，但其管理跟不上要求，遂又與政府簽訂保證稅收的協議，所得稅優惠不享受。
高新技術企業好處眾多，通過認證的也有投機取巧的成分，如果一味僅是通過認證或者騙取了認證，在目前依法治國、依法辦事的在背景下，政府各部門必將根據蛛絲馬跡，對其實質或管理不符合《高新技術企業認定管理工作指引》要求的高新技術企業，將會采取取消高新技術企業資格、補征少交稅款及滯納金，甚至進行稅收處罰等手段。一旦被取消高新技術企業資格或稅務處罰就可能在5年內甚至永遠都不能再通過高新技術企業認證，其風險和代價不言而喻。
為了能享受高新技術企業的稅收優惠，又符合科技、稅務等政府部門的管理要求，筆者針對高新技術企業認證和管理要求進行了梳理，以幫高新技術企業審視自我，做好備查，規避風險，確實享受優惠。
二、認證、管理的理解和建議
（一）核心自主知識產權方面
企業在項目研發過程中要不斷進行總結，從設計、工藝、生產、產品、服務、管理等各個環節入手，尋找新的突破口，不斷開展新工藝、新材料、新裝置、新產品、新服務或管理模型的發明創造，然后到科技部門查新，積極申請專利，無論是實用新型、外觀設計，還是發明，包括軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等，申請越多越好、授權越多越好。如果是受讓、受贈、并購等取得專利，則要簽訂轉讓合同，且到主管部門備案。
注意：1.實用新型、外觀設計的授權專利一般要在6項以上，或一項以上發明專利；2.獲得專利授權后還要不斷續交年費，以保證專利一直處于有效期內，否則不受法律保護和認可；3.自主知識產權要求近三年內或5年以上的獨占許可權；4.要將專利應用到實際的產品生產或服務中，形成本企業主要產品（服務）核心技術的自主知識產權。
（二）產品（服務）范圍方面
國家重點支持的高新技術領域包括：1.電子信息技術；2.生物與新醫藥技術；3.航空航天技術；4.新材料技術；5.高技術服務業；6.新能源及節能技術；7.資源與環境技術；8.高新技術改造傳統產業。
企業的高新技術如何體現或產生，企業研發或技術部門要出具說明書，詳細加以說明；企業研發或技術部門要將企業的產品（服務）歸屬到《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的細分末節，最好有完全一致的項目，不能模棱兩可；企業研發成功后到科技部門申報高新技術產品，注意其有效期一般為5年。
（三）人員方面
第一，在職工范圍的界定方面，會計準則明確“職工是指與企業訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，如董事會成員、監事會成員等；還包括在企業的計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命、但為其提供與職工類似服務的人員，也納入職工范疇，如勞務用工合同人員?！甭毠さ姆秶鞔_了、擴大了。
第二，規定要求具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上。
第三，規定要求研發人員占企業當年職工總數的10%以上。
（四）研發費用方面
企業研究開發費用占銷售收入的比例，是高新技術企業認定中的重要指標之一。企業須按規定如實填報研究開發活動（項目）情況表；同時正確歸集研發經費，聘請具有資質并符合《高新技術企業認定管理工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計。
1.研究開發活動的確認
為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行的具有明確目標的活動。創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務），是指企業在技術、產品（服務）方面的創新取得了有價值的進步，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關行業的技術進步具有推動作用，不包括企業從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等）。
企業按照上述定義判斷是否進行了研究開發活動（項目），并填寫《高新技術企業認定申請書》中的“二、企業研究開發項目情況表”。準備好研發活動（項目）的立項及預算報告，說明研發活動的目的（創新性）、計劃投入資源（預算）、研發活動是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識產權或其他形式的科技成果。
注意：（1）研究開發項目是指“不重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發活動”；（2）企業的研究開發費用必須以各個研發項目為基本單位分別進行歸集、核算、加總的；（3）立項必須由公司相應的權力機構、人員、會議批準，若是外單位的委托，則須提供委托協議等證明性材料。
2.研究開發費用的歸集
企業須對包括直接研究開發活動和可以計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集，并填寫《高新技術企業認定申請書》中的“五、企業年度研究開發費用結構明細表”。企業須按照《企業研究開發費用結構歸集（樣表）》設置研究開發費用輔助核算賬目，最好設置單獨的研發費用歸集科目，并在樣表的基礎上進一步添加明細科目，輔之以項目核算，從而提供相關憑證及明細表，同時按《工作指引》要求進行歸集、核算。
3.銷售收入及研發費用比例的確定
銷售收入一般包括主管業務收入和其他業務收入，不能簡單地等同于產品銷售收入，否則分母變大后存在研發費用比例不達標的風險；也不能簡單地將研發費用科目的發生額總和認同為全是研發費用，一定要按前述歸集要求計算，該扣除的予以扣除，否則會因分子變小后存在研發費用比例不達標的風險。
（五）高新技術產品（服務）收入方面
企業通過技術創新、開展研發活動，形成符合《重點領域》要求的產品（服務）收入與技術性收入的總和；技術性收入包括技術轉讓收入、技術承包收入、技術服務收入和接受委托科研收入；企業當年總收入等于營業收入，等于銷售收入與非銷售營業收入之和。
注意：高新技術產品最好是獲得省級以上科技部門認可，部分產品可以參照已認可的產品，如果全是未經認可的產品，企業一定要能明確歸集到《重點領域》的末級項目，且有相關證據，否則歸集缺少可信度，涉稅風險就較大。
（六）企業綜合管理方面
1.企業研究開發組織管理水平方面
（1）企業所有研究項目要制定立項報告，且立項報告要獲得有權機構、人員或會議的批準；（2）建立符合認定要求的研發投入核算體系，賬、表、憑證等一應俱全；（3）企業與高等院校就主營業務開展產學研合作的研發活動，爭取獲得市級以上產學研示范企業；（4）企業設有單獨的研發機構，配備相應的設備設施，爭取獲得市級以上工程技術中心；（5）企業要建立研發人員的績效考核激勵制度，依制度和開發進程做到獎罰分明。
2.科技成果轉化能力方面
（1）同一科學技術成果在國內外的申請只記為一項；（2）無論購入還是出售技術成果均以正式技術合同為準，且有相關部門鑒定或登記備案為佳；（3）列出企業技術成果形成產品、服務、樣品、樣機的典型；（4）最近3年內科技成果轉化的年平均數要達4項以上。
3.自主知識產權數量方面
（1）企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數量（不含商標）達6項或1項發明專利以上，專利以獲得授權證書為準；（2）同一知識產權在國內外的申請、登記只記為一項；（3）若知識產權的創造人與知識產權權屬人分離，在計算知識產權數量時可分別計算；（4）授權已超期或雖未超期但未交年費不予計算。
4.成長性方面
企業的成長性包括反映企業經營績效的總資產增長率和銷售增長率，公式如下：
總資產增長率=1/2×（第二年總資產額÷第一年總資產額+第三年總資產額÷第二年總資產額）-1；
銷售增長率=1/2×（第二年銷售額÷第一年銷售額+第三年銷售額÷第二年銷售額）-1；
（1）成長性按≥0.35、≥0.25、≥0.15、≥0.05、
上述企業研究開發的組織管理水平（20分）、科技成果轉化能力（30分）、自主知識產權（30分）、成長性指標（20分）等四項指標，用于評價企業利用科技資源進行創新、經營創新和取得創新成果的能力；企業不擁有核心自主知識產權的賦值為零，即不可以通過高新技術企業的認證；每項指標分數比例分為六個檔次（A，B，C，D，E，F），分別是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0，各項指標實際得分=本指標賦值×分數比例，如組織管理水平達B檔，則得分可評為14分（=20×0.7）；企業自行評價指標以申報之日前3個年度的數據為準，如企業創辦期不足3年，以實際經營年限為準；該四項指標采取加權記分方式，須達到70分以上（不含70分）。
三、認證、復審的其他注意事項
（一）中介機構的選擇和驗證
企業必須選擇綜合評價AAA級以上的會計師事務所，一般政府機構會有推薦，或在中介機構網站上查詢并驗證，具體要求：
1.具備獨立執業資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄；
2.承擔認定工作當年的注冊會計師人數占職工全年月平均人數的比例不低于20%，全年月平均職工人數在20人以上；
3.熟悉高新技術企業認定工作的相關政策。
企業委托中介機構依據《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業的研究開發費用和高新技術產品（服務）收入進行專項審計，出具真實的專項審計報告。
（二）相關資料的準備
無論是認定、復審，還是申請減免稅的資料，均須裝訂成冊，配有目錄和頁碼，且在規定時間前提交，便于相關部門查閱和辦理。
1.企業認定時應準備并提交的資料
（1）《高新技術企業認定申請書》；（2）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）；（3）經具有資質并符合《工作指引》相關條件的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用（實際年限不足三年的按實際經營年限）、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告；（4）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）；（5）技術創新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。
上述資料企業一般必須在高新技術企業認定管理工作網注冊登記后提交給認定機構；高新技術企業資格有效期滿后，企業再次提出認定申請的，視同重新認定。
2.高新技術企業資格期滿前企業復審時應準備并提交的資料
（1）近三個會計年度開展研究開發等技術創新活動的報告；（2）經具有資質并符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的近三個會計年度企業研究與開發費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告。
企業須在高新技術企業資格期滿前三個月內提出復審申請；資料提交給認定機構。
3.企業申請減免稅應準備并提交的資料
（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（2）企業年度研究開發費用結構明細表（見附件）；（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（4）企業具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。
上述資料企業一般必須在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表之前，向主管稅務機關提交。
（三）其他注意事項
第一，高新技術企業資格自頒發證書之日起生效，有效期為三年；高新技術企業資格期滿前三個月內企業應提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效；有效期滿后，企業再次提出認定申請的，按初次申請辦理。
第二，認定或復審合格的高新技術企業，自認定或復審當年起可依照《企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《認定辦法》等有關規定，申請享受稅收優惠政策；未取得高新技術企業資格或雖取得高新技術企業資格但不符合《企業所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關規定條件的企業，不得享受稅收優惠，如果已享受稅收優惠的，將被追繳其已減免的企業所得稅稅款。
第三，企業在銷售收入上作時間的安排、資產規模上進行科目的調整，只要不違反會計準則和稅法規定是可以的，但一定要記住任何稅收籌劃均須以納稅遵從為基本原則，不得弄虛作假，否則得不償失。
參考文獻：
[1]中華人民共和國企業所得稅法[OL].中國政府網，200-3-19.
[2]國務院.中華人民共和國企業所得稅法實施條例[J].國務院令[2007]第512號.
[3]科技部，財政部，稅務總局.高新技術企業認定管理辦法[Z].2008.
高新企業認證審計報告范文2
堅持以科學發展觀為指導，按照促進中小外貿企業轉變發展方式、加快結構調整的總體要求，進一步推進我市中小外貿企業品牌戰略的實施，提高企業品牌意識和品牌效應，增強中小外貿企業的國際競爭力，努力開拓國內外市場，促進中小外貿企業又快又好的發展。
二、主要任務
利用中小外經貿企業市場開拓服務平臺，為中小外經貿企業提供各類外經貿服務；辦理對外貿易備案登記、海關、外匯、商檢、稅務等有關手續的咨詢服務；組織企業開展各類境內外展覽展銷、貿易洽談、產品推介、國內外經濟技術交流與合作活動；積極爭取中央和省政府促進外經貿發展的政策和資金，幫助企業進行形象策劃、市場推廣、品牌建設等活動；幫助企業建立營銷網絡，應用電子商務，提高產品的市場占有率。
三、目標任務
積極爭取省市政府支持，2012年上半年，基本建成“市中小外貿企業市場開拓服務平臺”。通過服務平臺推動我市中小外貿企業“十二五”期間總數，年均增長20戶，到2015年末全市中小外經貿企業達到250戶；年進出口總額增長15%以上，達到6.8億元。
四、工作措施
（一）加快外經貿隊伍建設。降低外經貿企業準入門檻，對符合條件、具有法人資格、擁有固定場所、能夠提供營業執照、企業機構代碼證、申請報告和對外貿易備案登記表的中小企業，由市商務局在10個工作日內幫助企業辦理備案登記，同時對企業辦理海關、商檢、外匯管理等手續，提供免費優質的咨詢服務，不斷壯大我市外貿隊伍。
（二）支持外貿企業出口產品的技改（擴）和研發。對有利我市外經貿發展、推動出口商品結構調整，高新技術產品、機電產品、農產品、紡織品、醫藥品等出口產品項目，企業符合在境內依法設立，具有獨立法人資格，取得對外貿易備案登記資質，有一定直接從事外經貿經營業績、財務狀況良好、管理制度健全、遵守國家法律法規及外經貿管理各項規章制度，近三年來無騙稅、騙匯、走私等違法行為，有組織實施項目的配套資金、人員、技術和管理能力條件，項目當年1月啟動，投資總額在4000萬元人民幣以下（其中固定資產投資不超過3000萬元人民幣），企業按要求提供：
1、項目申請報告，項目申請表、資金撥付申請表。
2、企業法人營業執照（復印件）。
3、中國人民銀行核發的開戶許可證。
4、企業進出口經營資格證明或批準開展對外經濟技術合作業務的文件（復印件）。
5、經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告。
6、稅務部門出具的企業上年度繳稅證明。
7、項目在關聯公司執行的，須提供控股關系證明材料，包括第三方中介出具的驗資報告或有關股權關系的工商登記證明。
8、項目可行性研究報告。
9、環保部門出具的環境影響評價意見。
10、貼息項目須提交承貸銀行出具的項目貸款合同、合同項下的進賬單和利息回單、貸款卡號和密碼（流動資金貸款及其他與項目無關的貸款不予認可）；定額資助項目須提交已經投入資金的憑證，包括：項目新增設備的購買發票復印件等。如票據過多也可提供有資質的中介機構出具的專項審計報告。
11、其他必要材料包括：
（1）可以說明項目情況的證明文件，如技術查新報告（研發項目必須提供）、檢測報告、用戶使用報告等；
（2）能說明項目技術或產品知識產權歸屬的證明文件，如專利證書、軟件著作權登記證書、技術合同等；
（3）企業通過的認證、評級評優資料；
（4）“走出去”項目須提交商務部門的項目核準文件。
每年4月30日前報市商務局，支持方式采用貸款貼息或定額資助方式。定額資助項目資助金額不超過150萬元人民幣，貸款貼息項目貼息率最高不超過該項目當期銀行貸款的基準利率，貼息期限1年，資助金額不超過300萬元人民幣。
（三）加大中小企業國際市場開拓力度。充分利用中小企業國際市場開拓平臺，對企業境外展覽會；企業管理體系認證；各類產品認證；境外專利申請；國際市場宣傳推介；電子商務；境外廣告和商標注冊；國際市場考察；境外投（議）標；境外收購技術和品牌等項目予以支持。其中，（1）境外展覽會：展位費支持標準，一個展位25000元，二個展位35000元，三個展位45000元，最高限額45000元。（2）企業管理體系認證：ISO9000系列質量管理體系標準認證、ISO14000系列環境管理體系標準認證、職業安全管理體系認證、衛生管理體系認證、其它管理體系認證，每項支持比例70%，最高限額20000元。（3）產品認證：產品認證支持比例70%最高限額50000元；軟件生產能力成熟度模型（CMM）認證，支持比例70%，最高限額500000元。產品認證只對認證過程中發生的認證費用或產品檢驗檢測費予以支持，其它費用不予以支持。（4）專利申請：發明專利、實用新型專利、外觀設計專利支持比例70%，最高限額50000元。（5）國際市場宣傳推介：宣傳材料的翻譯及制作、宣傳視頻的翻譯及制作支持比例70%，最高限額15000元。制作的宣傳材料、宣傳視頻不少于2000份，宣傳視頻不少于5分鐘。宣傳材料及宣傳視頻至少具有一種外國文字或語言。宣傳材料和宣傳視頻應按不同項目分別申報，每個企業每年支持該類項目不超過2個。（6）電子商務活動：創建中小企業網站、企業信息管理系統、企業網絡營銷活動支持比例70%，最高限額20000元。企業網絡營銷活動是指企業在國內、國際有影響的互聯網網站進行廣告宣傳、商品營銷等活動。創建企業網站和開發信息管理系統只支持一次性的建設開發費用，不支持后期維護、改版、升級等費用。為企業提供網絡營銷活動的服務商，應是依法注冊、具有相應資質的法人，并通過了ISO、CMMI等相關資質認證。（7）境外廣告與商標注冊：境外宣傳廣告、境外商標注冊支持比例70%，最高限額50000元。（8）境外市場考察：生活補貼一個國家6天，兩個國家10天，三個國家12天及交通費支持比例70%，支持人數不超過2人。（9）境外投（議）標：標書購置、項目設計支持比例70%，最高限額20000元；考察及調研交通費支持比例70%。
每戶企業每年最多可申報6個項目，每年1次，于每年4月底前通過中小企業國際市場開拓平臺上報市商務局，由省商務廳、財政廳審批，市商務局、市財政局執行。
高新企業認證審計報告范文3
一、研究背景
從20世紀70年代開始,西方一些發達國家的公司,面臨社會對環境信息的需求,也出于競爭和自身發展的需要,開始在財務報表中披露企業的環境信息。環境信息披露的形式從最初的公司年度財務報告“管理層分析和討論”的組成部分,轉化為獨立的環境年度報告,披露的行業也由環境敏感性行業擴展到其它類型,披露的內容由環境映像信息擴展到環境績效和環境會計信息。環境信息已成為企業持續經營、業績評價和投資決策的重要信息源。改革開放以來我國經濟迅速發展,但也面臨著越來越嚴峻的資源或環境壓力。在眾多的環境污染事件中,企業難辭其咎。企業的生產經營活動和環境問題是緊密聯系在一起的,企業既是社會財富的直接創造者,也是環境本論文出自污染的主要制造者。據環保部門統計,目前自然界遭受的污染物中80%來自于企業的生產經營活動。對外披露環境信息,揭示環境資源的利用情況及污染的治理情況,履行環境受托責任,是現代企業可持續發展的必然選擇。在我國眾多的企業中,上市公司具有規?；⒐_化、籌資渠道多元化等特征,備受公眾、市場和政府的關注,其在會計核算、信息披露等方面更加規范、透明和全面。人們也希望從上市公司對外報送的報告中了解其對公司環境問題的立場、態度和行動?；诖?我們對我國上市公司環境信息披露現狀進行分析,以為相關部門提供決策參考。
二、研究設計
(一)樣本選取本文從重污染行業上市公司中選取研究樣本。2003年國家環?？偩窒掳l的《關于對申請上市的企業和申請再融資的上市企業進行環境保護核查的規定》中,對重污染行業進行了初步劃分,造紙行業名列其中。造紙行業屬于國民經濟的基礎原材料產業,受到國家產業政策的重點支持,但也是我國污染比較嚴重的主要行業之一,2004年國家統計的41個工業行業中,造紙行業廢水排放總量僅次于化工制造業,高居第二位。因此,我們選取造紙行業上市公司作為本文的研究樣本。根據證監會2001年的《上市公司行業分類指引》,造紙、印刷行業屬于制造業的下次類,登陸中國上市公司咨訊網查詢后,共獲得截至2006年底在滬、深上市的造紙、印刷行業A股上市公司共32家,經過鑒別和分析,剔除造紙行業的下游行業印刷、包裝及體育用品制造業上市公司9家,共得到A股市場造紙行業上市公司23家,為本文的有效樣本,其股票簡稱和上市時間見(表1)。(二)研究方法根據《證券法》》和《公開發行股票公司信息披露實施細則》的規定,上市公司信息披露的文件主要包括:招股說明書、上市公告書、定期報告和臨時報告。本文主要采取統計分析與個案分析相結合的方法,從分析樣本公司首次公開發行股票時的招股說明書及2003~2005年連續三年的年度報告這些信息披露文件著手,揭示上市公司環境信息披露的情況。本研究中樣本公司的招股說明書和年度報告主要來自于證監會指定的信息披露網站《巨潮咨訊》和金融研究數據庫。
三、實證分析
(一)招股說明書中環境信息的披露拓股說明書中關于環境信息披露的內容:一是整體情況。從招股說明書的內容來看,除了生產特種紙的冠豪高新和凱恩股份外,其余21家上市企業都對環境問題給與了一定的關注,披露比例達90%,這與造紙行業的污染比較嚴重,國家對其制定了嚴格的環保標準和規范有關。二是環境信息披露的方式。從招股說明書的內容來看,企業環保信息披露的方式呈現越來越多樣的趨勢,由在風險因素與對策中披露擴展到募集資金的運用、業務與技術等部分。1997年以前上市的企業主要在招股說明書的“風險因素及對策”的“環保風險”中披露,1998年以后擴展到“募集資金運用”、“發行人情況”。2004年以后開始在招股說明書的“業務和技術”部分披露環境信息,如2004年上市的博匯紙業在“業務與技術”部分詳細披露了企業生產經營產生的污染情況、污染物的處理情況、污染物處理工藝流程以及環保達標情況等信息。2006年上市的太陽紙業披露環境信息的方式更加全面,其在招股說明書的各個方面都披露了環境信息,并且在“業務發展目標”中獨立披露了企業未來的環境保護計劃。一個顯而易見的趨勢是,隨著法規的日益完善,環境信息的披露日益受到企業的重視。三是環境信息披露的內容。整體上看,上市公司環境信息披露的內容最初是有關企業面臨的環保風險及對策,有關此項目的披露比例達到了100%,這和相關環保法規的要求是一致的。隨著法規的日益嚴格,信息披露的內容逐步擴展到了環境管理體系認證、環保投資、三廢排放量、污染物處理情況等,具體情況見(表2)。除了環保風險外,有關環保投資的披露也是較多的,有11家公司進行了此項披露,其中有9家公司的披露較為詳盡,分別是銀鴿投資、美利紙業、福建南紙、民豐特紙、華泰股份、恒豐紙業、博匯紙業、景興紙業、太陽紙業。披露的內容主要是環保費用支出、未來的環保投入本論文出自金額,以及環保項目投入使用后污染物的減少量,對環保投資所帶來的收益以及公司進行環保投資對提高公司競爭力的影響等沒有進行過披露。有關上市公司污染物情況的披露也逐漸增加,1998年上市的美利紙業披露了企業三廢的處理情況;2000年上市的華泰股份披露了企業的"三廢"排放量。2001年上市的恒豐紙業還對新項目投入使用后企業污染物的減少量進行了披露。2003年以后,隨著貫徹落實科學發展觀各項政策的推進,環境信息披露的內容更加豐富。如2004年上市的博匯紙業、2006年上市的景興紙業和太陽紙業都將環境信息的披露提到了非常重要的地位。博匯紙業在招股說明書的“業務和技術”中指出:造紙行業對環境的影響將由破壞生態環境走向清潔生產并改善生態環境,成為可持續發展的產業。其將“發行人的環保情況”獨立出來,詳細披露了公司生產經營產生的污染情況、污染物處理工藝流程、污染物排放情況、中介機構有關環保的核查意見等。太陽紙業的披露更加詳細,其在“業務與技術”中披露了“與發行人經營有關的高危險、重污染情況”,包括安全生產及污染治理情況、環保處罰情況、近三年環保費用支出及未來支出情況、環境保護核查的情況等。并且其將企業未來的環保計劃納入了“業務發展計劃”中進行了披露,這也是史無前例的。值得關注的是,有關中介機構對上市企業環境保護核查情況的披露是從2004年開始的,這是因為國家環?？偩?003年頒布的《關于對申請上市的企業和申請再融資的企業進行環境保護核查的通知》對此做出了明確要求。
(二)年度報告中的環境信息披露年度報告中關于環境信息披露的內容:一是整體情況。通過閱讀分析23家樣本公司連續三年共65份年度報告,發現除*ST東泰、恒豐紙業、*ST天宏在連續三年的年度報告中從未進行過環境信息披露外,其余20家企業都曾在不同年度不同程度地披露了環境信息,披露比例達87%,其中9家公司在連續三年年報、5家公司在連續兩年年報中披露企業的環境信息。二是環境信息披露的方式。上市公司主要選擇在會計報表附注中披露環境信息,其次是在董事會報告中披露,個別企業在公司治理結構中強調企業對于環境保護的重視。當發生重大的與環境相關的事項時,企業會選擇在重大事項中披露。除此之外,企業幾乎很少采用其他的方式。沒有一家企業選擇在財務會計報表中進行披露,更沒有一家企業獨立的環境報告書。值得關注的是,ST長控在財務會計報告的審計報中披露了由于控股公司環保治污未達標停產,會計師事務所出具了非標準意見審計報告的情況。這也是造紙行業唯一由于環境問題而被出具非標準意見審計報告的例子。年度報告中環境信息的披露方式見(表3)。從(表4)可知,除了環保投資的披露比例最高外,有關排污費的披露也是較多的,共有10家企業進行了此項披露,披露比例達56%,其中5家企業在年度報告中連續披露了企業支付的排污費,而有關環保補貼和借款的披露相對較少。有關環境管理體系認證等非貨幣性信息一般在企業的董事會報告或公司治理結構中進行披露,而有關環保撥款、環保投資、環保補貼、排污費等貨幣性信息一般在會計報表附注中進行披露。三是環境信息披露的表述形式。通過對65份年報的分析,發現上市公司披露的環境信息中,貨幣性的內容仍占主要部分,這部分內容尤其是排污費、資源稅、環保投資、環保撥款等內容,幾乎都是在報表附注的某一科目中出現。如排污費的信息一般都是在預提費用賬戶或支付的其他與經營活動有關的現金等附注中出現。而環保撥款的信息一般出現在專項應付款或資本公積的報表附注中。而非貨幣性的內容主要包括環境管理體系認證、國家環境政策的影響。貨幣和非貨幣相結合的內容主要包括有關稅收減免和環保投資等。這些內容一般出現在董事會報告中提到的有關募集資金使用、下一年度的生產計劃等。四是環境會計信息的披露。從會計報表附注中披露的內容來看,與企業會計處理相關的環境事項主要涉及排污費、資源稅、環保撥款、環保補貼,涉及的賬戶主要有資本公積、專項應付款、補貼收入、預提費用、管理費用等。但由于沒有統一會計準則的強制性約束,企業在發生與環境相關的會計事項時的會計處理及信息披露并不規范。如會計制度規定企業應對繳納的排污費進行預提或待攤,計入“預提費用”或“待攤費用”賬戶,實際繳納時計入“管理費用”賬戶,但實際上只有ST佳紙、ST長控在會計報表附注中披露了預提的排污費,也只有ST佳紙在2003年報表附注中披露了管理費用中的排污費,其它企業均未披露預提的和在管理費用中列支的排污費金額。共有6家企業在支付的其他與經營活動有關的現金中披露了支付的排污費,其他企業均未披露。另外,晨鳴紙業將收到的環保專項基金計入了“專項應付款”,并在報表附注的收到的與籌資情況有關的現金中進行了披露,而華泰股份和山鷹紙業只在專項應付款中披露了收到的環保撥款,并沒有披露收到的環保資金的現金流入。另外,還未發現一家企業設立有關環境資產、環境負債、環境成本、環境收益等會計科目進行披露。超級秘書網
(三)結論首先,上市企業環境信息的披露與環境法規的時間具有相關性。無論從招股說明書,還是年度報告披露的內容都可以看出,環境信息披露的內容與環境法規的時間具有一定的相關性。如2003年以后上市的企業披露的環境信息內容更加全面豐富,主要原因在于國家環保總局于2003年下發了《關于對申請上市的企業和申請再融資的企業進行環境保護核查的通知》及《關于企業環境信息公開的公告》等文件,對企業環境信息披露的形式和內容有了較為具體的規定。其次,首次公開發行股票時的披露情況要好于持續經營過程中的披露。我國目前僅有的對上市公司環境信息披露做出要求的法規,如《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號—招股說明書》、《關于對申請上市的企業和申請再融資的企業進行環境保護核查的通知》等都是針對首次公開發行股票時做出的規定,如對于定期報告很少有關于環境信息披露的具體要求,對于臨時報告等其他形式的規定幾乎沒有,這就導致年度報告中的環境信息披露嚴重不足,招股說明書中環境信息披露的內容明顯要好于持續經營過程中的環境信息披露。第三,環境信息的披露是壓力導向型,而非市場導向型。招股說明書和年度報告中環境信息披露的形式和內容可以印證,企業披露環境信息的主要動機來源于環保政策的限制及國家法律法規的要求,而不是企業文化的發展和環境意識的提高引發的自主、自覺行動,自愿性環境信息披露的需求不高。第四,披露方式不規范,披露的信息主要為歷史性信息,信息的可比性、實用性較低。環境信息披露具有隨意性,缺乏固定、規范的格式,信息的可比性較差;披露的方法主要采用文字敘述,披露形式單一;披露的內容絕大多數是對過去發生的事項的反映,如排污費、環保認證等,降低了環境信息對于決策的有用性。最后,披露目的是為了樹立良好的社會形象,而非履行社會責任。大多數的環境信息披露只是對公司如何支持環境項目、在環境方面從事了哪些社會義務等的一般說明。披露的主要目的是樹立和強化公司在股東、顧客、潛在的投資者以及環境主義者們眼中的良好形象,而不是真正履行社會報告責任或公共會計責任。
四、政策建議
(一)逐步完善與環境信息披露有關的法規由于企業環境信息的披露與環保法規的有一定相關性,因此,建議政府部門加快出臺有關環境信息披露的法規,強制企業重視環境保護,披露環境信息,逐步提高上市公司環境信息的披露水平。特別是由于年度報告對決策具有更重要的意義,要加強年報中環境信息披露的分量,促使企業重視持續經營過程中的環境信息披露。
(二)建立規范環境會計核算與信息披露的統一標準近幾年環境會計在我國發展滯后的原因是多方面的,但主要“瓶頸”在于法規及準則的缺失。建議政府部門逐步建立環境會計準則、環境會計制度、環境資產與負債的確認與計量具體準則,形成完整的環境會計理論與方法,促使上市公司將有關環境的會計事項與有的會計制度相對獨立地加以列示,以外部要求的形式促使公司履行公共受托責任。在全面推行環境會計準則之前,政府部門可選取一些資源消耗量大、環境污染比較嚴重的行業,如鋼鐵、本論文出自煤炭、電力、化工等,開展環境會計規范化的試點工作,積累經驗后,再全面推進。
(三)建立和完善環境審計,重視環境信息披露的質量我國環境審計信息的披露已初見端倪,如ST長控在2004、2005年度報告中披露了由于環境問題被會計師事務所出具非標準意見審計報告的情況。但就總體情況而言,環境審計信息的披露還是嚴重不足。環境審計是環境信息披露質量的重要保證。在已頒布實施的審計規范和準則中,均沒有對環境審計的具體規定。應盡快制定我國環境審計規范,及具有可操作性的環境審計工作細則,使環境審計的實務操作規范化,提高環境會計信息披露的質量。*本文系陜西省教育廳項目(2005KR65):西安外國語大學青年專項科研基金
參考文獻:
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[9]中國會計學會:《環境會計專題》,中國財政經濟出版社2002年版。
高新企業認證審計報告范文4
投資要點：
1、蘋果首推指紋識別。
2、關注國內品牌各自對應的供應鏈質優龍頭。
事件：蘋果如期舉辦新品會，iPhone5C和iPhone5S兩款新產品，5C帶來五種新顏色，機身強化塑料背殼；5S首次采用64位A7處理器并搭載M7動作協處理器，性能全面升級，加入與Home鍵集成的指紋識別功能，用于解鎖和核實iTunes商品購買。盡管蘋果產品在市場上影響力已在逐步弱化，然而技術層面上公司始終對行業有著引領和啟示影響，蘋果此次兌現加入指紋識別認證功能無疑將加速激活移動支付安全認證方面的發展進程。
蘋果三星壟斷智能手機市場的景象已迅速被多家中低端產品戰略為主的品牌瓜分份額所替代。在技術創新停滯而以拼硬件參數為主的成熟智能手機市場，兩大巨頭的市場影響還在弱化。我們對于該市場的競爭格局判斷早已開始強調應著重中低端市場的品牌，尤其是國內已自成風格的華為、中興、聯想等，當然，大品牌在新品階段帶來的產品對行業發展趨勢仍有啟示作用，對供應鏈廠商的訂單利好刺激也依然存在。我們也因此建議大家多元化關注這些品牌各自對應的供應鏈質優龍頭，如長盈精密（300115）、歌爾聲學（002241）和環旭電子（601231）等。
銀行：經濟復蘇帶來“升”機
投資要點：
1、8月金融數據力證經濟持續復蘇。
2、反彈股價高度將超越年初高點。
9月10日公布的8月金融數據力挺銀行股。數據表明：1、融資總量超預期配合經濟企穩止跌；2、企業投資性資金需求旺盛；3、委托貸款高增長印證融資需求復蘇；4、未貼現票價爆炸式增長源于融資需求強勁。這些積極信號修正投資者對經濟的悲觀預期。
本輪反彈股價高度能否超越年初高點？我們認為，完全有可能。理由：1、股價不同于估值，股價是絕對指標，估值是相對指標；2、去年12月啟動的反彈瞄準的是13年估值，本輪瞄準的是14年估值，即使本輪反彈估值高度超不過年初高點，股價完全可能超過年初高點，因為13年業績和凈資產正增長；3、雖然本輪對未來經濟調整后的預期弱于上輪，但調整前的悲觀預期甚于上輪，使得本輪反彈的核心邏輯經濟邊際改善的預期差于上輪。
目前，應淡化股價漲幅空間，銀行估值屬于低估壓抑類型，1.8倍PB以內均屬合理，14年優秀銀行給予1.2倍PB，普通銀行1倍PB很正常；今后緊盯可能終結上漲的兩大風險因素：一是經濟數據大幅低于預期；二是11-12月債務審計報告公布的地方債務規模超預期（20萬億元以上），我們預計二者發生概率均很小。
投資建議，依次推薦興業銀行、浦發銀行、民生銀行和北京銀行。
計算機：政策頻出重點支持兩領域
投資要點：
1、教育信息化和食藥品溯源獲得政策重點支持。
2、行業戰略地位凸顯。
要求推進教育公平，促進科技與經濟社會深度融合，8 月 29 日主持召開國家科技教育領導小組第一次全體會議。我們認為教育信息化將成為繼醫療信息化之后政府又一個改善民生的“剛需”，政府依靠區域醫療實現了醫療資源的合理分配，未來也將依靠教育信息化實現教育資源跨區域、跨學校的共享。
9 月 5 日，工業和信息化部關于印發信息化和工業化深度融合專項行動計劃（2013- 2018 年）的通知，提出多個目標。國內食品安全問題頻發，已經引起了政府部門的高度重視，隨著國家食品藥品大部制改革即將完成，食品溯源建設將上升至國家戰略。國家對信息產業戰略定位明確，行業長期成長空間打開，維持全年“超配”，計算機是成長股的最優選擇之一。
我們重點推薦兩類公司：（1） 智慧城市建設有望持續高景氣，建議堅守業績成長確定性較高個股，主要推薦紫光股份、萬達信息、佳都新太、銀江股份、天喻信息、網宿科技、高新興、數字政通、捷成股份、飛利信、榮科科技等；（2）考慮創業板回調風險以及下半年市場更加關注業績，估值較低且業績穩健的龍頭公司有望獲得不俗收益，重點推薦東華軟件、遠光軟件、信雅達、廣電運通等。
航空：“雙節”引爆出行需求
投資要點：
1、長假期有利增加航空出行需求。
2、低估值的低配置品種存在估值修復空間。
近期宏觀經濟指標有好轉跡象，看好航空公商務需求的趨勢性復蘇近期工業品價格回升、出口提速、PMI 指數轉好反映總需求改善。我們認為航空公商務需求作為經濟先行指標將引領經濟復蘇的趨勢，繼續看好航空公商務需求的趨勢性復蘇。
新《旅游法》對旅游市場的無序行為做出嚴格禁止，無疑將抬高團體游報價，因此9 月中旬至十一期間成為團游的價格洼地，有利于集聚航空出行需求。雙節無重合，可拼湊史上最長假期，有利于遠途旅行，將引爆集聚的航空出行需求，其有望成為航空股啟動的催化劑。
高新企業認證審計報告范文5
一、拓寬融資渠道
（一）爭取信貸規模。落實《市銀行業金融機構支持經濟發展考核獎勵辦法》，鼓勵金融機構向上爭取信貸指標、創新金融產品。對已授信的項目，盡快促使信貸資金下柜落地。銀企對接會上簽訂貸款意向，力爭落實率高于全市平均水平10個百分點。銀行內部辦理續貸手續，適度延長貸款期限，以解決中小企業普遍面臨的貸款到期時必須“先還后貸”所造成的還款壓力問題。加快企業貸款創新步伐，確保企業貸款增速不低于全部貸款平均增速。積極主動引進外部金融機構入駐，支持股份制銀行到設立分支機構。銀行業金融機構在辦理貸款卡、貸款卡年檢和外匯年檢、開立銀行賬戶時不得變相收費；引導金融機構合理確定貸款利率，在對企業審核、審批和發放貸款時不得隨意收取“咨詢費”、“財務顧問費”、“貸款額度使用費”等各種附加費用。
（二）支持企業上市。設立企業上市專項資金，用于企業上市培訓、擬上市企業數據庫建設運行、兌現上市獎勵等?？h人行等金融部門要引導擬上市企業做好外匯企業登記，促進一批企業上市融資。擬上市企業與保薦機構或其他證券從業機構簽訂上市服務協議，并改制設立股份有限公司的，在其辦理工商注冊或變更登記手續后，除市政府一次性給予10萬元獎勵外，縣政府給予20萬元獎勵。企業上市申請被中國證監會或境外證券監管機關正式受理的，在取得有關證券監管機關受理函后，除市政府一次性給予66.7萬元獎勵外，縣政府給予133.3萬元獎勵。對首次公開發行并上市（含境外上市）的企業，注冊地和納稅在本縣的或根據有關證券監管機關核準的招股說明書，其募集資金的70%（境外上市50%）以上實際用于本縣投資的，除市政府一次性給予23.3萬元獎勵外，縣政府給予100萬元獎勵。
上述各項獎勵，具體結算辦法按市、縣兩級政府相關規定執行。
對于我縣進入輔導報備階段的省、市級重點上市后備企業，稅務、工商、統計等有關部門要加強業務指導，重在提請，主動服務，促進整改完善，為企業上市創造良好條件。
（三）加大融資力度。開展銀行承兌匯票、信用證、保理、信托貸款、委托貸款等表外融資業務。積極推動符合條件的中小企業發行短期融資券、中期票據、中小企業集合票據等直接債務融資工具。對單個規模較小、不符合發債條件的中小企業，采取多家集合的形式發行中小企業集合票據。積極引導一批企業發行企業債券，破解企業間接融資難題。鼓勵企業以公司股權、商標權抵押擔保等形式拓寬抵押擔保融資渠道。
二、加強財稅扶持
（四）積極培育壯大總部經濟?？h政府設立總部經濟獎勵專項資金，支持企業在設立總部，并出臺相關文件，對企業辦公場所、企業高管人員個人所得稅等方面提供優惠政策支持。
（五）減輕企業稅費負擔。稅務部門自年8月1日起將制造業的利潤率預警值下調1個百分點。積極主動落實稅收優惠政策，對國家重點扶持的高新技術企業，按15%的稅率征收企業所得稅；符合條件的小型微利企業按20%的稅率征收企業所得稅，其中年納稅額在3萬元以下的小型微利企業再享受減半稅率(即10%)。工商部門取消征收營業執照副本工本費、個體工商戶營業執照副本費、企業年度檢驗費和個體工商戶驗照費。地稅部門取消收取稅務登記證工本費。企業因融資需要，申請土地使用證宗地分割的，免收土地登記費。在土地抵押登記中，只收登記費，免收抵押服務費。外資企業用地測繪收費按國家規定標準的80%收取。建設部門繼續暫緩收取工業項目基礎設施配套費，免費為工業項目定線、驗線、放樣。物價部門對企業委托進行價格認證，實行下限收費優惠或減免。自2012年月日起，兩年內暫停征收工業企業堤防工程維護管理費、統計人員崗位培訓費。
（六）提高擔保公司補助。對融資性擔保機構實行風險補償，對流通企業按年度擔保額的5‰予以補償，對工業企業按年度擔保額的8‰予以補償。鼓勵各類民間投資者參與組建融資性擔保公司。
（七）扶持企業產品出口。出口企業信保保費市政府按投保保費的10%予以補貼；縣政府對年出口額300萬美元以上或出口額年增幅20%以上的出口企業信保保費，按投保保費的10%再給予補貼；出口企業信保保單項下融資，除市政府按保單融資配套金額的8‰給予貼息外，縣政府再給予貼息7‰；出口企業信保訂單融資擔保，除市政府按8‰予以貼息扶持外，縣政府再給予貼息7‰。
由縣外經貿局牽頭，縣人行配合，及時舉辦中小企業出口信保融資和中小企業用好金融產品的培訓班，幫助企業提高應對出口風險能力和經營管理水平。
（八）整合財政專項資金。從2012年起，縣政府每年安排400萬元預算額度作為中小企業發展專項資金，重點支持中小企業創業輔導、技術改造、新產品開發、技術創新、引導中小企業專業化和集群化發展等項目?？h政府安排的農業產業化資金適當傾斜用于支持中小農業企業基地建設、開拓市場和技術創新等方面的補助和獎勵。
（九）幫助企業拓展市場。積極組織企業外出辦展、參展、參會，拓展市場?？h政府采取“單展單補”的形式，對參加境外展銷的企業，每家給予1萬元補貼；參加市外國內展銷的企業，每家給予5000元補貼；參加縣外市內展銷的企業，每家給予2000元補貼。對舉辦專場產品展銷會的企業，在境外舉辦的每家給予5萬元補貼，在境內舉辦的每家給予3萬元補貼。
（十）鼓勵企業科技創新?？h政府每年從科技經費中劃出部分資金用于企業購買專利、成果轉化的專項補助，凡簽訂正式合同、有實質性運作并取得成效的項目，按購買成果經費的30～50%給予補助,補助額最高不超過30萬元；鼓勵支持企業建立技術創新中心，對已建立技術創新中心并投入實質性運作的，經市科技部門組織專家認定后,從科技專項資金中給予10萬元的資助；經省科技廳等有關部門聯合認定的省創新型試點企業給予獎勵10萬元；對科技型企業創新項目經立項后給予創新資金資助，對其產業化項目給予2年貸款貼息支持,貼息額最高不超過20萬元。
（十一）優先采購本地產品。本地企業產品優先列入政府采購目錄。對政府投資項目、行政辦公用品、家具等的采購，在各種技術指標符合采購要求的條件下，優先采購本地企業產品。
（十二）支持人力資源建設。從2012年起，縣政府每年從預算內安排180萬元作為服務企業用工和高校畢業生就業專項資金，用于開拓建立省外用工源基地、搭建招工平臺、舉辦省外專場招聘會、獎勵“以工引工”等。對引進外地來務工人員的社會組織、人力資源服務機構和個人給予每人200元的獎勵，所需資金由縣政府和企業所屬鄉鎮(場、區)分別負擔100元。對參加縣政府組織的省外現場招聘會的企業，縣政府給予差旅費補助3000元/次。
每年從縣工業發展基金中安排一定的培訓資金，由縣經貿局負責組織2-3場企業家和高管人員培訓班，邀請知名專家進行輔導培訓。
三、優化發展環境
（十三）暢通行政審批渠道。精簡縣級審批項目，對現有縣級審批項目進行再梳理、再壓減、再提速。繼續推進審批流程再造和優化，進一步壓縮辦理時限。行政許可的申報材料除法律法規和規章規定的以外，一律取消；非行政許可審批的申報材料除該事項設立機關規定的以外，一律取消。
（十四）加快辦理出口退稅。進一步推進出口企業分類管理辦法，對A類企業實行“先退后審”,3個工作日內辦理退稅；對B類企業實行“邊審邊退”，8個工作日內辦理退稅；對C類企業及時審核，在20個工作日內完成審核審批工作。做好出口退稅的政策輔導工作，進一步完善出口退稅短信息提醒服務，讓企業及時了解出口退稅單證收齊及審核審批辦理情況。在國稅系統全面推行五大類81項涉稅事項“免填單”服務，減少納稅人辦稅成本。
高新企業認證審計報告范文6
工作方案
為促進企業質量管理創新，進一步增強企業綜合競爭力，推動我市制造業高質量發展，特制定本方案，作為貫徹落實《佛山市推動制造業高質量發展實施“品質工程”行動方案（2020—2022年）》的配套方案之一，本方案僅適用于2021年，具體如下：
一、工作目標
進一步強化企業質量管理理念，引導更多企業導入卓越績效、精益生產、六西格瑪等先進質量管理方法，提高企業質量管理能力和水平，增強企業綜合競爭力。通過開展企業質量管理成熟度評價，在全市樹立一批先進質量管理標桿企業，促進我市制造業質量全面提升，助力我市經濟高質量發展。力爭到2022年底，全市“質量管理成熟度”5A級企業30家以上，4A級企業40家以上，3A級企業200家以上。
二、工作舉措
（一）積極營造重視質量管理的社會氛圍。
在全社會宣傳樹立“質量是企業的生命”的理念，將宣傳推廣先進質量管理方法、實施先進質量管理標準作為“十四五”期間質量工作的重要內容。在每年“全國質量月”期間，集中組織宣傳、培訓等活動，形成學習和應用先進質量管理方法的熱潮。各有關部門和行業協會要通過電視、報刊、網絡等形式，宣傳和普及先進質量管理方法，尤其是宣傳我市企業推廣應用先進質量管理方法的成功經驗。企業要發揮主體作用，通過建立標準、納入考核目標等手段，持之以恒地推動先進質量方法和標準的應用，加大先進質量管理方法的推廣力度。鼓勵企業作出優質服務承諾，推動服務質量信息公開，引導服務企業全面、真實、準確、及時公開服務質量信息內容。（牽頭單位：市市場監管局、各區市場監管局，配合單位：市工商聯、市工業和信息化局、市科技局、市商務局）
（二）引導企業建立健全質量管理體系。
推動企業優化運行流程，積極創建“標準化良好行為企業”，建立以技術標準為主體的企業標準體系，對生產、經營和服務等環節實行標準化管理。推動企業建立、健全計量檢測體系，推廣測量管理體系認證，推動企業加大計量投入，在生產加工、工藝控制、產品檢驗等關鍵環節和過程合理配置、有效使用計量器具，實現生產全過程的有效監控，提高企業計量檢測管理水平。鼓勵企業積極參與服務認證，引導各類服務企業獲得服務認證，幫助更多服務企業提升質量管理水平。（牽頭單位：市市場監管局、各區市場監管局）
（三）開展質量管理方法推進和應用路徑研究。
積極組織行業協會、高校等專業技術機構對適用不同行業的質量管理方法進行研究，加強對推廣工作的專業指導。深入推進標準、計量、檢驗檢測與認證認可等質量技術基礎領域實驗室建設，鼓勵引進國內名校名院在佛山設立質量創新發展研究機構。研究先進質量管理方法在我市企業應用的有效路徑，總結、提煉我市企業的成功經驗和案例，探索企業質量管理的關鍵影響因素和客觀規律。（牽頭單位：市市場監管局、各區市場監管局）
（四）利用標準化手段推行先進質量管理方法。
結合我市質量管理實踐，積極借鑒國際標準化與先進質量管理發展趨勢，組織企業開展先進質量管理標準的研制、宣貫與推廣，加快研制新興服務領域標準，穩步提高服務標準水平，及時將先進質量管理方法轉化為企業標準或聯盟（團體）標準，利用標準化手段推進先進質量管理方法。深入實施企業標準領跑者制度，全面推進企業服務標準自我聲明公開制度實施，完善社會監督機制。（牽頭單位：市市場監管局、各區市場監管局）
（五）加強質量管理培訓和交流力度。
每年舉辦多期卓越績效管理、精益生產等培訓班，開展首席質量官培訓，引導企業導入先進的質量管理模式和方法，培育一批高水平的質量人才。大力開展QC小組、六西格瑪等群眾性質量管理活動，切實提高廣大員工發現質量問題、解決質量問題的意識和能力。鼓勵和引導企業加強品牌建設。加大服務業各領域專業人才培養力度。成立質量講師團隊，發揮研究機構、行業協會以及優秀企業人才資源的優勢，廣泛開展質量培訓、質量論壇、研討交流等活動。鼓勵我市優秀企業參與國內外各種質量交流和學習活動，不斷開闊眼界，提高應用先進質量管理方法的積極性和實踐水平。（牽頭單位：市市場監管局、各區市場監管局，配合單位：相關行業協會）
（六）總結推廣質量管理成熟度評價工作成效。
及時總結質量管理成熟度評價工作經驗，完善評價措施，形成長效機制，鞏固和擴展培育成效。多渠道搭建交流學xxx臺，引導我市獲得評級企業向國內行業標桿企業學習，組織開展交流，取長補短、共同進步。認真總結成熟優勢企業的成長經驗，并在我市大力推廣，有效帶動行業整體升級發展，不斷提高人民群眾質量獲得感和服務滿意度。（牽頭單位：市市場監管局、各區市場監管局，配合單位：市工商聯、市工業和信息化局、市科技局、市商務局）
三、企業質量管理成熟度評價
（一）申報條件。
申報佛山市質量管理成熟度評價企業的，應當具備以下條件：
1.在佛山市行政區域內登記注冊3年以上，具有獨立法人資格。
2.符合國家和省、市的產業、節能、環保、質量等政策，依國家規定取得相關證照。積極履行社會責任，近3年來沒有發生重大質量、安全、環保、衛生等事故。
3.導入卓越績效模式1年以上，經濟效益好，并保持良好的發展勢頭。
（二）申報和初審。
1.市市場監管局通知，布置具體工作安排；各區市場監管局按照通知要求組織和指導本區內企業做好申報工作。
2.企業根據通知要求提交申報材料，各區市場監管局對申報材料進行初審把關，初審合格后，報送市市場監管局。
（三）專家評審。
市市場監管局委托第三方機構，組織專家對申報材料進行材料評審和現場評審。材料評審總分為500分，分為領導、質量、創新、品牌、效益共五個部分，并根據評分結果將企業質量管理成熟度分為5A（450分以上）、4A（400分至449分）、3A（350分至399分）三個等級，具體評價項目及分值見《企業質量管理成熟度材料評價評分標準》（附件1）。材料評審初步評價為3A級及以上的企業，根據實際工作需要，開展現場評審，現場評審具體評價項目及分值見《企業質量管理成熟度現場評價評分標準》（附件2），總分70分以上的企業“予以通過”。市市場監管局根據材料評審和現場評審情況，確定企業質量管理成熟度的等級。
（四）評定和扶持。
2021年9月底前，根據專家組的材料評審和現場評審意見，確定佛山市企業管理成熟度評價企業名單，頒發牌匾并給予資金扶持。
四、附則
獲取扶持資格的相關資質、認證、認定在1年內被取消，或以弄虛作假、不正當手段騙取扶持資金的，由市市場監管局負責摘牌或收回榮譽證書，追繳扶持資金，并向社會公告。
附件：1.企業質量管理成熟度材料評價評分標準
2.企業質量管理成熟度現場評價評分標準
附件1
企業質量管理成熟度材料評價評分標準
本附件給出了質量管理成熟度材料評價的評分項、分值以及需要提交的證明材料，滿分為500分。其中總分350分至399分為3A,400分至449分為4A,450分以上為5A。
序號
評價維度
基本要求
評價要點
證明材料
1
領導
（60分）
領導作用（30分）
1.高層領導應確定組織的管理架構，明確職責權限，確保組織運營合法合規、公開透明，不斷提升組織治理能力；
2.高層領導應履行確保組織提品和服務質量安全的責任，重視質量教育和質量隊伍的建設。
3.高層領導應積極導入卓越績效模式，參與各級政府質量獎的評審，提煉具有組織特色的質量管理模式；
組織架構圖、職責說明書、質量安全責任落實的證據、質量教育及質量隊伍建設規劃、高層領導導入卓越績效模式的、企業參與各級政府質量獎的證實性材料、特色質量管理模式等。
文化建設（15分）
1.組織應形成以使命、愿景、價值觀為核心的特色質量文化，建立質量文化融入企業文化的機制和渠道。
2.應營造誠信守法，有利于組織快速反應，改進和創新，促進組織學習和員工學習的環境；
3.應具有質量誠信意識，高層領導率先垂范，在組織中倡導誠信、踐行誠信。
企業文化及質量文化的核心內容、質量文化融入企業文化的機制和渠道、高層領導營造誠信守法的環境的證據、企業質量誠信建設的證明性材料，如守重證書、質量信用報告、執行標準自我聲明公開等。
戰略推動（15分）
1.應設定明確的質量戰略目標，包括滿足產品（服務）要求所需的內容， 建立量化的關鍵績效指標體系；
2.高層領導應組織制定質量發展戰略，積極參與重要的質量決策和質量活動，有計劃的推動組織的質量提升；
3.高層領導應關注質量戰略目標和公司戰略方向的相互促進。
企業制定的質量戰略目標及量化的關鍵績效指標、質量發展戰略及高層領導參與重要質量決策和活動的證據、高層領導關注質量戰略目標和公司戰略方向的證實性材料等。
2
質量
（140分）
質量基礎
（40分）
1.組織應加強質量基礎建設，包括計量、標準、檢驗檢測、認證認可等，充分發揮其在組織運營中的作用，并取得顯著的效果或效益；
2.提供滿足產能、成本、質量、安全等各方面要求的基礎設施和設備，建立設備預防性和故障性維護保養制度，合理開展更新改造，保證基礎設施的各項性能長期保持在良好的水平。
描述企業計量、標準、檢驗檢測、認證認可等質量基礎水平及成效，如管理體系建設、各類體系認證證書、參與各級標準化工作的成果。設備和檢測設備清單、圖片、設備先進性的說明、設備管理相關制度、設備管理的績效指標及達成情況，如設備利用率、設備故障率等。
質量保障
（35分）
1.組織應識別主要產品、服務及經營全過程，根據顧客及相關方的要求，識別并確定關鍵過程，明確各相關方對關鍵過程的要求，并將其轉化成包括質量特性在內的績效監控指標；
2.組織在關鍵過程實施中應考慮采用先進質量標準和先進管理模式，運用信息化、自動化、智能化等先進技術建立質量控制和質量管理的信息化系統，并確保信息系統硬件和軟件的可靠性、安全性、可操作性；
3.開展監測與控制、改進和創新，減少過程波動與非增值性活動，運用適宜的管理理論、方法和工具，如QC小組、精益生產、六西格瑪、業務流程再造等，推動影響質量水平的關鍵過程的改進和創新，提升組織核心競爭力；
4.采取合適的方法了解顧客對產品（服務）質量的關鍵要求，圍繞顧客需求，實現滿足需求的質量供給，定期測量顧客滿意度并進行改進。
提供企業內部質量保障相關的績效監控指標及相應的結果，如關鍵過程的識別與管理模式、關鍵工序制造能力的設定與實測結果。組織在生產制造、質量保證過程中運用的信息化、智能化手段及水平，與同行業的對比情況說明等。企業開展改進和創新活動的相關機制、開展相關活動的證據及取得的結果、顧客滿意度測量的方法等。
質量安全
（15分）
1.企業落實主體責任，建立質量問責制度和機制，圍繞產品（服務），向客戶提出公開的質量承諾，承諾內容可測量；
2.建立風險管理機制，識別、收集、評估潛在的質量、安全、運營等風險，對可能發生的突發事件和危險情況作好應急準備，以減少危害， 保障運營的連續性，并采取有效措施消除或降低質量安全隱患，實現防范風險的目標。
企業落實主體責任的相關制度、承諾等證實性材料，如：實施首席質量官、質量安全控制關鍵崗位責任制、質量安全“一票否決”等相關制度。說明企業在應對質量風險、運營風險、財務風險等層面的建立的方法及相應的監控指標。
質量水平
（50分）
1.應對主導產品（服務）執行標準的技術水平進行評估，明確其關鍵質量指標當前水平和趨勢，與競爭對手、國內外同類產品（服務）進行對比評價；
2.應對主要產品（服務）及其顧客滿意度、顧客忠誠度等關鍵績效指標及其當前水平，與競爭對手、國內外同類產品（服務）進行對比分析；
3.應建立并實施投訴受理、調查和處理的工作程序，及時分析存在的問題，持續改進。
企業主導產品（服務）執行標準先進性的評價、企業產品質量所處行業地位與競爭對手、國內外產品的分析結果。如產品的市場占有率、市場排名等。顧客滿意度、顧客忠誠度等關鍵績效指標及其當前水平，與競爭對手、國內外同類產品（服務）進行對比分析的結果。企業建立投訴處理的方法和相關案例等證實性材料。
3
創新
（130分）
創新機制
（10分）
1.應建立組織的產品、技術、管理進行持續創新的激勵機制，形成創新能力，促進產品（服務）的質量升級；
2.應建立實施、測量、評價創新活動的管理制度，推動創新成果轉化。
企業開展技術創新和創新成果轉化的相關管理制度，如研發實驗室建設、研發投入管理、創新成果轉化等制度等。
技術創新（50分）
1.應研究、引進、消化、吸收適用的先進技術和先進標準，形成組織的技術訣竅或專利；
2.將組織中的各種知識資源，包括顯性知識和隱性知識，整合為動態的知識體系，推進知識共享，促進知識創新，提高組織的核心競爭力。
說明企業知識共享、知識創新的管理模式、創新投入及獨有的技術訣竅和核心專利技術等。
管理創新（40分）
1.開展一線班組建設，鼓勵員工積極參與多種形式的質量管理和改進活動，開展群眾性質量活動并取得成效；
2.導入先進管理模式并有效運用，解決生產和經營過程中的難題，取得顯著的經濟和社會效益；
3.形成體現行業和組織特點、具有推廣意義的質量管理新模式。
開展一線班組建設和質量改進的活動成效及相關證據、采用先進管理模式如質量管理體系、QC小組、精益生產等取得的成效、企業在行業內形成的獨特的管理模式等。
創新成果（30分）
1.獲得各級政府、科技部門、機構認定或科學技術獎勵的核心技術、研發機構；
2.應有相應數量和水平的技術專利，并與國內外同行業競爭對手進行比對分析評價；
3.對具有實用價值的科技成果進行轉化的實例、新產品市場銷售占比情況。
企業獲得的創新成果的相關證實性材料，如政府質量獎、高新企業、研發機構；現行有效的技術專利清單及對比分析材料、專利獲獎證明；專利轉化先進標準的證據材料、科技成果轉化和新產品市場銷售占比的數據等。
4
品牌
（40）分
品牌培育（10分）
1.建立品牌培育體系，創建以質量為核心要素的品牌文化，以質量為基礎，通過市場細分、目標市場選擇和市場定位，識別和確定品牌的定位和核心價值，建立自主品牌；
2.高層領導根據內部及外部的環境，組織制定與經營發展的戰略目標保持一致的品牌發展規劃并組織實施。
說明企業品牌建設的規劃和品牌文化的定位、品牌規劃及實施的證實性材料等。
品牌管理
(20分）
1.通過提高組織的產品質量和服務水平，推進品牌建設，不斷提高品牌知名度、品牌美譽度、品牌形象和品牌忠誠度；
2.采取注冊商標等品牌保護措施，防止并積極應對品牌侵權行為，維護品牌形象及品牌自身利益；
3.采取合適的評價途徑和方法，反映品牌的價值；
4.構建品牌危機處理機制，妥善處置突發品牌危機事件。
說明企業在品牌傳播、品牌保護、品牌評價、危機處理等方面制定的制度及開展相關品牌管理活動的證實性材料。
品牌成效
（10分）
1.組織在品牌的知名度、美譽度與忠誠度方面的相關測評結果，與競爭對手、國內外同類產品（服務）的品牌進行比對分析評價的結果；
2.品牌對銷售提升的影響。
如市場占有率、品牌價值、品牌溢價、品牌效應、品牌國際化等方面關鍵績效指標，曾獲得的省名牌、馳名商標、著名商標，企業注冊商標數量、品牌價值評價結果、第三方出具的品牌排名等證實性材料及與行業內對比分析的結果。品牌對銷售的影響等。
5
效益
（130分）
經濟效益（90分）
1.財務績效方面的關鍵指標當前水平和趨勢，如主營業務收入、毛利率、質量成本比率、利潤總額、凈利潤率、資產貢獻率、資產負責率、流動資金周轉率、應收賬款周轉率、人均產值等；
2.對主要產品市場占有率、市場地位進行分析，與競爭對手、國內外同類產品（服務）進行比對評價。
提供證明企業經濟效益的財務數據及上一年度第三方審計報告、說明主要產品市場占有率、市場地位的分析狀況。
社會效益（40分）
1.獲得國內外各類獎勵及表彰情況；
2.依法納稅總額和人均納稅額；
3.社會責任、誠信守法、安全環保、行業引領等方面的當前水平及趨勢。
提供企業獲得的各類社會榮譽、獎勵及表彰的證實性材料。企業納稅總額和人均納稅額的數據、企業在社會責任、誠信守法、安全環保、行業引領等方面開展的主要工作和成效。
附件2
企業質量管理成熟度現場評價評分標準
序號
評價內容
評價要點
1
領導（20分）
高層領導如何親自推進卓越績效模式、企業各層級管理者如何將卓越績效模式在本部門組織實施、組織的文化建設及質量文化在各個層面得到貫徹實施的情況、企業質量目標的制定與實施情況等。
2
戰略（10分）
組織戰略的制定過程、質量戰略的制定依據、戰略實施計劃、戰略制定和實施的工具應用情況等。
3
顧客與市場（20分）
組織如何確定顧客與市場的需求、如何了解顧客需求和處理顧客投訴、顧客聲音的傾聽和分析研判機制運行情況、如何定期評價和測量顧客滿意度等。
4
資源（20分）
資源配置情況、人力資源發展規劃、財務風險評估、供應鏈管理、基礎設備及信息化程度在行業內的地位等。
5
過程管理（20分）
關鍵績效過程的識別和現場控制情況、先進管理模式的應用情況、一線班組建設及過程改進應用的方法、過程管理的結果等。
6
測量分析與改進（10分）
開展測量分析的方法、日常改進活動及成效等。
