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企業上市優惠政策范文1
[關鍵詞]所得稅 上市公司 影響 發展
《企業所得稅》于2008年1月1日執行,企業所得稅保證了企業在真實、合法的基礎上,能夠合理規劃經營策略,利用國家稅收優惠政策,實現企業經營目的。新的《企業所得稅稅法》正式施行,新稅法取代了原有的兩稅并行的格局,統一了內外資企業的所得稅稅率,取消了外資企業原有的一些優惠政策,對于一些上市公司有無影響、影響如何,是多方關注的問題。
一、新企業所得稅對上市公司的影響
1. 對第二產業上市公司的影響
第二產業是指以制造業為重心的科技現代化前沿產業,上市公司中包括采掘業、制造業、自來水、電力、蒸汽、熱水、煤氣業和建筑業等等。這些第二產業是國家工業生產的命脈。雖然新企業所得稅實施后,總體企業所得稅稅負略有上升,但涉及不同行業,企業所得稅稅負情況則出現不同的情況。電力蒸汽、水的生產和供應業由于未完全對外資開放,還是以內部投資為主,所以享受的所得稅優惠政策就很少。2008年,實現新所得稅之后,實際稅負都有所下降,分別為14.1%和14.98%,減負是比較可觀的。反之,制造業的情況就有所不同,由于之前其是享受企業所得稅優惠的主要行業,稅改后很多優惠都取消了。盡管名義稅率降為25%,以及給予五年的過渡優惠,但企業所得稅實際稅負不減反增。
2.對第一產業上市公司的影響
作為第一產業,主要包括農業、牧業、漁業三方面。這些產業相對來說發展比較落后,不如能源和制造業占據比較優勢的地位,新所得稅的實施反映在第一產業的上市公司的數量上偏少。為了實現趕超戰略,不少省實現了給予企業稅費返還的政策。第一產業的上市公司所得稅稅負2007年總體為16.67%,處于偏低水平。2008年兩稅合并后,對上市公司所得稅稅負產生了一定的影響,總體稅負不降反升,幅度還比較大,2008年為20.61%,但結構上有增有減。
3.對第三產業上市公司的影響
第三產業是除上述各業以外的其它產業,其上市公司主要包括流通部門:交通運輸業、郵電通訊業、商業飲食業、物資供銷和倉儲業。生產和生活服務的部門:金融業、保險業、地質普查業、房地產業、公用事業、居民服務業、旅游業、咨詢信息服務業和各類技術服務業等。從行業看,交通運輸業、商業飲食業、金融業企業所得稅有所下降。這些行業有些是與消費聯系緊密的,如公路運輸業、食品業,所得稅負的降低有利于促進這些行業的投資,也有利于提振消費。
二、利用新企業所得稅政策促進上市公司經濟發展的方針
改革開放以來,我國企業所得稅制度的改革是在適應經濟改革趨勢的情況下發展的,從20世紀80年代初期建立涉外企業所得稅制度開始,到2008年兩稅合一,企業所得稅經歷了不斷進步、統一規范的改革歷程。新企業所得稅對于優化產業結構,引導產業結構的調整力度;發展基礎措施,促進企業創新、競爭能力上有著重要的作用。
1.利用新所得稅政策優化產業結構
第二產業中傳統的能源和制造業處于比較優勢地位。為了實現在中部地區崛起和全面建設小康社會的戰略,必須提高傳統企業的自主創新能力,加快運用高新技術,改造傳統產業。應以新企業所得稅法為契機,鼓勵引導企業增加研發投入,研發創新及成果轉化能力是國家、地區、企業實力競爭的根本。以我國的經濟形勢為依據,鼓勵中小企業來用聯合出資、共同委托等方式進行合作研究開發,提高科技利用率、加快產品的升級換代,提升產業競爭能力。例如:省級以上大中型上市公司建立可以研發機構,高新技術產業的稅收優惠(包括15%優惠稅率、固定資產加速折舊、定期減免、投資抵免等優惠)政策是提高企業的高新技術含量的最好契機,能夠大力推動高新技術產業開發區的二次創業。
2.利用新所得稅優惠政策發展基礎設施
新企業所得稅為了鼓勵基礎設施項目的發展,特別規定從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得可享受“三免三減半”優惠政策。因此,上市公司要充分利用這一政策,進行基礎設施建設,使基礎設施保障能力與經濟發展水平相適應。一方面建設快速便捷的綜合交通體系,形成較為完善的綜合交通運輸體系,全面提升綜合交通能力。另一方面加強以電力為中心的能源建設,積極開發利用新能源和可再生能源,優化能源生產和消費結構,促進能源可持續發展和有效利用。
3.利用稅收優惠政策發展地區經濟,提升企業競爭能力
新的所得稅優惠政策對促進企業經濟效應上是十分明顯的,通過稅收貢獻效應以企業所得稅和個人所得稅等稅種為所在地區帶來豐厚的稅收回報,稅收回報通過產業效應擴大所在區域的經濟總量,提升了市場的消費、資金流動,刺激了產品需求量。經濟的發展會帶動產業結構的變革,這樣的效應必然會增加競爭機會,同時提升企業的競爭能力。例如:一個大中型企業要在經濟條件較為發達的環境中發展,就要通過社會資本效應,改善一個企業的形象,提升企業的品牌。作為經濟集中體現稅負率,它的關聯性等特征使其在經濟發展中扮演著越來越重要的角色。
三、小結
新《企業所得稅法》的頒布實施使得內資企業所得稅率下調,部分原來稅負偏高的行業將明顯受益,而部分原來享受所得稅優惠的行業變化不大。整體來說,兩稅合并是一項利好措施,但所得稅降低并不會對上市公司的核心競爭能力構成重大影響,不會改變上市公司的增長狀況,因此,長期而言,投資者仍應將注意力集中在上市公司的可持續發展上面,積極關注上市公司的核心競爭力和成長性。
參考文獻:
[1]閆 坤 邢 麗:二八年稅收理論研究綜述[J]. 財政研究, 2009,(05)
企業上市優惠政策范文2
代表團團長、國家發改委經濟研究所副所長宋立介紹說：“《促進創業資本投資早期創新企業的政策研究》是英國駐華大使館‘全球繁榮’基金支持的研究項目，這主要是為配合中英財經對話而作的研究?！?/p>
英國有發達的私人股權投資市場，創業資本投資額占GDP的比重在歐洲處于領先地位。從這個比重的具體數值來看，英國排在全球第二位，僅次于美國，比歐洲平均水平高72%。據英國創業投資協會的年度報告顯示，2011年，英國私募股權和創業資本共投資186億英鎊，其中35%投向本國，48%投向其他歐洲國家，14%投向美國，其余投向其他國家。
宋立指出，盡管擁有發達的私人股權投資市場，但英國政府很早就認識到，由于“股權融資缺口”的存在，市場化的私人股權投資難以滿足早期企業和中小企業的融資需求。由于投資早期創新企業單筆投資金額小，相對來說成本較高，同時投資風險也較高，因此投資者的投資意愿低，很多早期創新企業難以獲得股權融資，由此就形成了早期企業股權融資供求間明顯的缺口。
為此，英國政府推行了促進股權資本投資早期企業的兩類主要政策：一是設立政府和私人共同出資的投資基金，從而形成政府資金對私人資本的引導作用；二是實行稅收優惠，通過降低私人資本的投資成本鼓勵其投資于早期創新企業。
另外，值得關注的是蘇格蘭地區的一些政策實踐。蘇格蘭政府設立蘇格蘭投資銀行，專門從事中小企業投融資工作。成立的基金主要按照種子期、早期、擴張期、成熟期四個投資階段進行分類。
“讓中小企業在整個發展過程中擁有持續的政策性資金支持，防止中小企業因為在某個發展階段資金不足而陷入困境?！睋洕芯克鶅r格調控室副主任王元介紹，蘇格蘭投資銀行的四類基金對應的投資對象與規模各有不同：種子期基金的投資金額在25萬英鎊以下，早期基金在25萬～200萬英鎊之間，發展期基金在200萬～1000萬英鎊，成熟期基金在1000萬英鎊以上。其中，早期基金和發展期基金除了選擇與普通私人投資者聯合投資之外，也會關注天使投資、私人創業投資基金以及大公司開辦的創業投資基金，并尋找更多機會與這些類型的機構合作，使其投資決策更具有商業性。
此外，蘇格蘭投資銀行還推出了一系列配套措施：第一，發展投資者，通過定期組織活動為私人客戶提供財務顧問服務，尋找有能力發展也愿意投資早期的天使投資人；為想組成天使投資團的人提供咨詢服務，銀行自身也會出部分資金用作組成天使投資團的費用。
第二，蘇格蘭投資銀行會設立一些專業性基金，針對某個特殊產業進行投資，尋求歐洲發展基金的支持或者募集私人機構的資金。
第三，設立專門部門，為需要資金的中小企業提供融資的籌資咨詢服務?！昂芏嗥髽I的創業團隊是技術背景出身，企業雖然有良好的發展前景，但在與創投機構銜接的過程中，由于缺失很多專業知識，可能導致難于和創投機構對接。”
據王元介紹，英國政府對創業投資機構第二大方面的支持就是一系列的稅收優惠政策。針對小企業的優惠政策主要包括所得稅優惠、稅收抵扣等，這使得小企業的整體稅收成本比大中型企業低很多。針對投資于小企業投資者的稅收優惠政策主要包括：企業投資計劃、種子企業投資計劃、創業投資信托計劃和公司創業投資計劃。
企業投資計劃（Enterprise Investment Scheme，簡稱EIS）的優惠包括：一是個人對早期企業投資按其投資額的30%抵減個人所得稅；二是允許個人所得稅遞延，鼓勵其將增值部分再投資于企業；三是對符合一定條件的個人投資者免征資本利得稅，條件包括與企業無任何關系、投資3年以上、所持股份不超過企業股本的30%且不從企業獲得任何回報。
創業投資信托計劃（Venture Capital Trusts，簡稱VCTs）出臺于1995年，該計劃的宗旨是向通過信托進行集體投資的個人提供稅收優惠鼓勵個人投資者間接從事創業投資。為有效保護個人投資者權益，基金的組織形式必須是公司制，并在倫敦證券交易所主板上市，基金經理機構要受到金融服務局監管。
“基金優惠幅度大，不需要繳納任何稅，包括所得稅，涉及到增值稅也是免稅的。這些稅收政策的作用在于調動一些零散信托，從而把零散資金集中起來支持早期企業，這些信托投資人的投資金額大多在5萬英鎊以下。”
公司創業投資計劃于2000年開始實施，主要是針對大企業不愿通過與小企業建立貿易關系、開展業務往來支持小企業發展，而更傾向于采取并購的方式控制小企業的問題。計劃提供的優惠政策包括：一是對于大企業投資于小企業資金規模的20%給予企業所得稅抵減；二是允許再投資資金延遲納稅；三是企業投資的損失允許抵扣。該計劃出臺以后得到的反饋較為平淡，政策效果并不理想，因此已于2011年停止實施。
種子企業投資計劃（Seed Enterprise Investment Scheme，簡稱SEIS）開始于2012年，是企業投資計劃（EIS）的有益補充，主要是幫助小型的、處于初創期的企業彌補融資缺口。
總體來看，上述四項優惠政策具有以下共同特點：一是所有計劃的目的都是為了吸引投資者增加對小企業的投資，彌補其融資缺口；二是作為歐盟成員國，所有計劃面向的被投資企業都必須服從于歐盟的國家援助指導目錄的要求；三是政策作用的重點是投資者，主要對其給予稅收優惠政策；四是任何計劃減免的個人所得稅的最高上限不能超過20萬英鎊。
此外，英國政府在退出渠道建設方面的經驗，也值得中國學習。倫敦證交所推出的AIM市場，可以簡單理解為創業板市場，它為規模小、發展時間短的企業提供了一個很好的融資渠道。從創業投資和支持早期投資方面角度看，該市場可以發揮三個作用：首先是直接向創業投資提供退出渠道；其次是完善包括股權投資基金、銀行、證券市場在內的中小企業融資渠道，使其能夠更好地獲得融資；三是可以為非上市退出的案例提供很好的定價機制參考。
企業上市優惠政策范文3
關鍵詞：R&D投入及產出;所得稅優惠;流轉稅優惠
研究與試驗發展簡稱為R&D，是技術創新的核心部分，是企業形成自主知識產權的技術源，企業R&D投入大小反映了企業的技術創新規模，是企業科技實力的重要指標。企業R&D的產出主要表現為企業專利技術的形成，以及轉化為最終新產品的投產。早在1999年國家就陸續出臺了一系列稅收優惠政策以鼓勵企業技術創新，特別是2008年開始實施的新《企業所得稅法》以及一系列以特定產業為對象的優惠政策，通過有條件的稅額減免，調動了企業技術創新的積極性，帶動了R&D的投入。根據《茂名統計年鑒》和《廣東省科技年鑒》數據披露茂名市社會R&D支出從2001年的12000萬元增長到2012年的89234.9萬元，增長幅度為643.6%，在此期間專利申請個數由2001年的75件增長至2013年的2530件，增長幅度為3273.3%，高新產品總值從由2001年的17.27億增長至2012年的70.42億，增長幅度為307.8%.激勵技術創新的稅收優惠政策主要分為所得稅優惠激勵和流轉稅優惠激勵，然而兩者是否都對R&D的投入產出的所有指標產生激勵效應？本文擬以茂名市2001至2013年的社會R&D投入產出指標為樣本，對以上問題進行實證分析。
一、文獻回顧
在稅收激勵對企業技術創新的影響效應研究方面，吳秀波（2003）先詳細介紹國外對于稅收激勵研發效果的評價方法，在此基礎上采用實證分析了我國R&D支出稅收激勵效應，結果顯示我國當前稅收激勵對于R&D支出影響十分有限。[1]方重、楊昌輝、梅玉華（2010）以2007年全國9000家企業為樣本，根據相關數據，構建了企業自主創新與稅收優惠政策相關性的B-index模型，測算出我國企業自主創新研發投入的成本彈性約為0.4%-0.7%，即稅收優惠政策每降低企業自主創新研發成本1%，終會促使企業自主創新投入增加0.4%-0.7%。即政府每減免企業一元錢并不能換來企業增加一元錢研發支出的結果，由此得出我國現行激勵企業自主創新的稅收優惠政策的低效性。[2]李嘉明、喬天寶（2010）通過建立稅收對高新技術產業發展的短期和中長期效應模型，通過實證分析不同稅種的優惠對高新技術產業現時和未來發展的影響，所得結論認為所得稅優惠和增值稅優惠都能促進高新技術產業現時的發展，但對于高新技術產業未來的發展，所得稅優惠則能更好地發揮其效應。[3]周阿立（2010）以2007、2008、2009三年上市公司年報為對象，通過建立多元線性回國模型分析了新《企業所得稅》稅收優惠變化對上市公司R&D投入的影響，其結果顯示所得稅稅負與R&D投入強度呈顯著負相關，即降低所得稅稅負對R&D投入具有較強的促進作用[4]。本文將沿用上述學者研究方法，建立多元線性回歸模型分析茂名市2001至2013年所得稅優惠政策與流轉稅優惠政策對社會R&D投入產出指標的影響效應。
二、樣本選取和研究假設
（一）樣本選取
本研究樣本對象為2001-2013年茂名企業所得稅優惠與流轉稅優惠對社會R&D投入產出指標影響，其中社會R&D投入指標為茂名當年R&D支出總額、產出指標分別為當年專利申請個數及當年高新技術產品產值。數據來源于《茂名統計年鑒》、《廣東科技統計年鑒》、《廣東省財政年鑒》以及廣東科技廳網站，并進行了相關的整理。
（二）研究假設
R&D是技術創新的核心，其投入大小反映了企業的技術創新規模。R&D投入的產出成果表現為企業專利技術的形成，而專利技術的產品化和市場化是企業R&D活動的最終目的，即R&D投入產出鏈條傳遞為：R&D投入――形成核心技術――新產品市場化。
首先，社會R&D投入尤其是企業R&D投入過程中，高風險與高成本相互并存。降低研發成本意味著降低研發風險，研發成本來自于企業投入研發的各種資金成本、人力資源成本、運營成本等，它們恰好是企業所得稅的核算，如果政府通過稅收優惠政策，將企業所得稅的部分收益渡讓給企業，如直接進行稅基扣除，則有利于企業降低研發成本，R&D投入的意愿便會加強?，F行所得稅優惠政策中如研發費用加計扣除、資產加速折舊、創投企業投資抵減、特定企業低稅率優惠等，都為企業降低研發成本和風險提供了機會。由此提出第一個假設：
H1：相較于流轉稅優惠，所得稅優惠更能激勵企業R&D投入。
其次，R&D投入最終成果具體表現為專利技術的形成。但促使專利技術形成的不但包括企業自身研發費用的支出，還包括許多市場需求的拉動，如單位或個人的技術轉讓、咨詢，科技服務企業的培育等，這些由市場需求拉動的交易更多的涉及流轉稅中營業稅的征收。如果政府通過稅收優惠政策，將營業稅的部分收益渡讓給技術項目的買賣雙方，則有利于降低專利技術的開發與交易成本，會促進更多的專利項目形成。由此提出第二個假設：
H2：相較于所得稅優惠，流轉稅優惠更能促使專利技術的形成。
最后，專利技術需要轉化為產品并通過市場化才能實現其核心技術價值。這一階段，新產品將面臨來自市場的各種產品競爭，其市場份額的大小、流通渠道的暢順將直接影響其銷售及產值。增值稅作為流通環節最大的稅種，稅收優惠力度將直接影響著產品的流通。如果政府通過稅收優惠政策，將增值稅的部分收益渡讓給新產品的流通，則新產品能憑借價格優勢迅速市場化并提升總產值。由此提出第三個假設：
H3：相較于所得稅優惠，流轉稅優惠更能促進專利技術產品市場化。
三、變量選擇及模型設計
稅收優惠政策激勵科技創新，不僅僅是促進企業R&D投入，而是要對完整的R&D投入產出鏈條予以扶持，才能達到科技帶動經濟的最終目標。本項目正是以R&D投入產出鏈條相關指標作為因變量，分別考察流轉稅優惠政策和所得稅優惠政策對鏈條指標的影響程度。 對于因變量，考察R&D投入的指標采用R&D投入強度（RDP）表示、考察專利技術形成的指標采用專利申請數量（PA）表示、考察高新技術產品市場化的指標采用高新技術產品產值比例（HTPV）表示。對于自變量，用于所得稅優惠影響的指標采用所得稅稅負（ITR）表示、用于流轉稅優惠影響的指標采用流轉稅稅負（TTB）表示。具體變量定義如下：
R&D投入強度（RDP）：R&D費用/GDP
專利申請數量（PA）：專利申請總數
高新技術產品產值比例（HTPVP）：高新技術產品總產值/GDP
所得稅稅負（ITR）：市級所得稅收入/GDP
流轉稅稅負（TTB）：市級流轉稅收入/GDP
在模型構建方面，針對以上三組假設對應建立三組多元回歸線性模型（1）（2）（3）：
RDPi=a0+a1ITRi+a2TTRi+?i（1）
PAi=β0+β1ITRi+β2TTRi+θi（2）
HTPVPi=γ0+γ1ITRi+γ2TTRi+μi（3）
四、實證結果與分析
（一）統計描述
（詳見表1）
統計描述顯示所得稅稅負（ITR）、流轉稅稅負（TTB）的均值分別為.00572909和.0003891，R&D投入強度（RDP）、專利申請數量（PA）、高新技術產品產值比例（HTPV）的均值分別為.0025357、.0521327和612.0769。
（二）實證結果和分析
根據篩選后的數據樣本，通過spss20軟件對實證模型（1）（2）（3）進行方差分析及系數估計，估計結果為表3C表7所示。
表2中的回歸方程P值為0.030小于0.05，說明模型（1）用于回歸分析具有統計學意義。表3中流轉稅稅負（TTR）P值為0.304大于0.05，即用TTR來預測因變量研發費用強度（RDP）無統計學意義，所得稅稅負（ITR）P值為0.16小于0.05，說明有統計學意義，且系數為-18.572，ITR與RDP成反向關系，即ITR降低1個單位，RDP會增加18.572個單位，支持H1假設。
表4中的回歸方程P值為0.010小于0.05，說明模型（二）用于回歸分析具有統計學意義。表5中流轉稅稅負（TTR）P值為0.08小于0.05，具有統計學意義，且系數為-646043.399，與因變量專利申請數量（PA）成反向關系，即TTR降低1個單位，PA會增加646043.399個單位;此外，所得稅稅負（ITR）P值為0.025同樣小于0.05，具有統計學意義，且系數為-7174846，與PA成反向關系，即ITR降低1個單位，PA會增加7174846.079個單位，但表中標準化系數的結果正好相反，TTR和ITR標準化后的系數分別為-0.720和-0.566，由于標準化系數是在統一了自變量量綱后得到的系數，更具有比較意義，因而按照標準系數結果對比，TTR對PA的影響要大于ITR，從而支持H2假設。
表6中的回歸方程P值為0.701大于0.05，說明模型（3）用于回歸分析不具有統計學意義。同時，表7中流轉稅稅負（TTR）和所得稅稅負（ITR）P值分別為0.742和0.420均大于0.05，無統計學意義，即TTR與ITR的變動與因變量高新技術產品產值比例（HTPVP）無相關性，從而拒絕H3假設。
四、結論
通過上述對茂名市相關指標2001C2013年數據的實證分析可得，兩種稅收優惠政策均能促進茂名技術創新。其中，在激勵R&D投入方面，現行所得稅優惠的激勵作用明顯，但流轉稅難以發揮其激勵作用;在激勵專利技術形成方面，所得稅和流轉稅優惠都能起到激勵作用，其中流轉稅的激勵作用較大;在促進技術產品市場化方面，所得稅和流轉稅優惠都未能對本市的高新技術產品產值產生相關影響。
參考文獻：
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[3]李嘉明，喬天寶.高新技術產業稅收優惠政策的實證分析[J].財政與稅務，2010（6）：41-46.
[4]周阿立.新《企業所得稅法》與新無形資產準則對上市公司研發投入的影響[J].稅務研究，2010（8）：19-21.
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企業上市優惠政策范文4
關鍵詞：新三板；財政政策；稅收政策
中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02
一、新三板發展的現狀
新三板市場最早起源于STAQ、NET 系統剩下的掛牌公司和退市公司。2006年1月，國務院批準將中關村科技園區作為試點，允許園區內具有規定資質的非上市股份有限公司進入證券公司代辦轉讓系統掛牌。[1]2012年，證監會頒布相關規定，宣布擴大試點范圍。2013 年1月16日，全國中小企業股份轉讓系統（即新三板）在京舉行揭牌儀式。2014年新三板全面擴容，截至2014年12月31日，新三板掛牌數為1，572家，2014年新增掛牌1，216家，同比增加3.4倍。[2]進入2015年后，新三板又在規則制度和技術系統方面進行了進一步升級，包括全國股轉系統首批指數、完成數據匯總業務相關技術系統通關測試等。隨著新三板擴容至全國以及制度層面的不斷完善，它的優勢將會逐步發揮出來，掛牌企業會逐步增加，交易也會越來越活躍。
二、目前我國新三板財稅政策存在的問題
（一）財政政策方面
1.未設立新三板專項資金
目前財政投入的資金，基本是在中小高新技術企業，而對于新三板市場沒有明確的專項資金。此外，各高新園區為了園區內的企業發展，雖然給了企業許多補貼政策，但是真正做到讓企業改制，提供資金支持和技術服務，讓資金真正起到引導作用，鼓勵新三板企業的健康發展還有待完善。
2.財政扶持手段單一
隨著新三板的擴容，政府也大力扶持新三板。比如給予新三板企業改制、掛牌資金補助，但補貼方式比較單一，使得成長初期融資渠道較少的企業，對政府形成依賴。此外，從政府角度看，雖然為鼓勵企業發展，政府給予企業補貼，但補貼的效果不佳。由此僅靠單一的財政補貼方式來支持企業的發展，不僅不利于企業的發展，也不利于新三板長期的建設。
3.財政投入的資金管理不到位
進入2015年以來，新三板掛牌企業不斷增多，隨著新三板市場逐步壯大，也顯露了一些問題，比如，在其運營過程中，投資者依然存有許多風險。國家針對新三板市場發展投入的資金未進行監督管理，如給予企業改制過程中的補貼，是否確保資金用來改制。在具體的資金使用過程中，事前沒有進行具體的預算，資金的用途不明確，補貼資金還存在一定的不合理、不規范之處。
（二）稅收政策方面
1.享受稅收優惠的申請程序復雜
目前，政府給予新三板市場許多的稅收優惠，但辦理相關的稅收優惠的程序過于復雜。比如，申請改制資助的企業、申請掛牌的企業都需要交各種復印件，這可能導致部分想掛牌的企業因為繁瑣的申請程序，而不能及時享受優惠政策，加重企業運營負擔，反而對企業的短期發展帶來不利。
2.稅收優惠目標不明確
目前稅收優惠政策，只對高科技企業的利潤優惠，給予減免，而對其發展高新技術至關重要的固定資產投資、無形資產發等，沒有給予高科技企業相應的稅收優惠政策。[3]企業所得稅法下的高新技術企業稅收優惠，以稅率優惠為主要方式，而間接優惠方式的運用不足。新三板企業并非都能享受我國現行的間接優惠方式。
3.各高新區成文稅收優惠政策缺乏
目前，相當多的高新區已經有了政策，但是涉及保密的大部分文件沒有公開，或沒有成文，或者沒有上傳到開發區網站上。由現階段，稅收優惠政策缺乏系統性和規范性，更沒有形成專門的高新技術企業優惠法律法規。[4]我國現有的科技稅收優惠政策，基本上是通過對稅收法規的某些條款修訂、補充而形成的，散落在各類稅收單行法規或稅收文件中，政策難以全面把握，執行起來容易出偏差。
4.稅收優惠政策結構不合理
網上資料顯示就高新園區公開的信息而言，越發達地區，資金越充裕，針對股份代辦轉讓的政策越優惠，比如天津高新區的優惠政策就比較實惠。對高新技術企業的優惠方面，現行的稅收政策對技術創新的扶持手段也顯得較為單一和乏力。
三、完善我國財稅政策支持新三板發展的建議
（一）財政支持政策方面
1.設立新三板專項資金
政府應該設立專門的扶持新三板掛牌上市企業的低息貸款專項基金，或者建立專門的政府金融機構，按照統一的標準選擇適合條件的新三板企業進行發放。加強高新技術企業的創新，使直接補貼與激勵引導機制相結合，減少新三板企業對政府補貼的依賴。設立新三板專項資金，從側面表明國家對于新三板市場的支持力度，吸引更多的企業進駐新三板市場。同時，政府也應該隨之出臺新三板專項資金的管理辦法，使資金真正落到實處。
2.轉變扶持方式
通過轉變財政扶持方式使資金切實落到實處。首先實施導性扶持，在各園區政府應該大力增加財政可支配財力，對高新技術企業實施引導性扶持，吸引更多的社會投資。其次采取間接性扶持，政府采取間接調控，規范各園區內企業的行為，為企業創造公平競爭環境，對于新三板市場上發展比較快的企業給予一定的獎勵，促進企業的自主發展。再次進行政策性扶持，用好新三板企業貸款財政貼息政策，讓政府投資帶動更多的社會投資和消費需求，使更多的資本流向新三板市場，落實好新企業所得稅法中關于中小企業的稅收優惠政策，使企業能夠充分享受優惠政策。
3.加強財政資金的監管
政府要加強高新技術企業財政資金管理。企業在資金的使用過程中應該盡量透明化，在企業內部可以設置資金監督管理崗位，專門負責資金的預算，使用等，盡量細化資金的用途，以便于在使用過程中對于資金的監管更方便。加大對資金的監管，才能不斷完善企業的內部治理，使資金發揮更好的作用。
（二）稅收優惠政策方面
1.簡化稅收優惠政策申請手續
現如今，既然已經出臺許多優惠政策給予企業補貼，就應該簡化相應的優惠政策申請手續，使補貼可以快捷，有效的落實到企業?，F在是信息發達時代，網上建立企業相關稅收優惠情況申請的系統，通過網絡簡化辦事程序。這其中主要包括首次享受優惠政策的高新技術企業，以及再次申請稅收優惠政策的高新技術企業。手續的簡化，不代表質量的后退，為避免企業的風險，以及優惠政策的有效落實，簡化優惠政策手續，加強申請過程中的監管，真正落實到新三板企業，使政策切實的促進新三板市場的發展。
2.明確稅收優惠目標
“從經濟發展和產業升級的要求看，各國稅收優惠發展的趨勢是弱化直接優惠，發展間接優惠。”[5]目前新三板市場上的各高新技術企業所享受的稅收優惠政策，多是直接優惠，應該豐富間接稅優惠方式，多重優惠方式并用，加大稅收優惠的力度提高稅收優惠的公平性。[6]采取加速折舊方式，通過加快資金回收的速度，降低企業的應納稅所得額或者推遲企業的納稅期限，減輕高新企業稅收負擔。采取投資抵免，鼓勵企業加快技術改造，提高企業經濟效益和市場競爭力。
3.制定成文的稅收優惠政策
制定系統成文的稅法體系，選擇適當時機提高促進高新技術產業稅收政策的法律層次。應該公開的相關文件應該及時的公開，加大稅收優惠政策的宣傳力度，在園區網站及時公布相關信息。國家應完善高新技術產業發展的系統性的法律，并根據這一法律的要求，對目前零星散布的稅收優惠政策進行歸納整理。[7]應注意，在制定優惠制度時，應不斷衡量利益得失，制定恰當的優惠對象、優惠方式、稅率等等，將稅收優惠制度可能造成的經濟損失降到最低；在運行優惠制度時不應過分干擾市場的經濟調節作用，避免過多地影響企業的生產、投資選擇。
4.合理調整優惠結構
對于比較發達的高新區，企業發展的比較好，而給予的補貼反而更多，能享受的稅收優惠也更多。而那些欠發達園區的企業更需要稅收優惠的支持，能享受的優惠卻較少。應轉變優惠方式，給予真正需資金發展的企業更多的扶持。對于比較發達的高新區，企業資金充足，企業內部資源豐富，國家政策主要應該發揮引導作用，讓企業自主發展，依靠企業的進步吸取其他社會資本的支持，同時，較發達地區的高新技術企業應該起到模范作用，利用企業多余資金扶持欠發達地區高新技術企業，使新三板市場的結構更合理。
此外，各地方政府應該根據本園區內企業的發展情況適當調整補貼額度，對于急需資金周轉的企業應該給予更多的發展，不能單純依據企業現有的情況來實施優惠政策，這會使得企業分級，使新三板市場的發展面臨困境。為了使新三板市場的健康發展，應該合理調整相關的稅收結構。
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企業上市優惠政策范文5
齊齊哈爾市是我國重要的裝備工業基地、商品糧基地、畜牧業基地和綠色食品基地，是東北西部地區的經濟、文化、商貿中心和交通樞紐。轄1市（縣級市）8縣7區，幅員面積4.2萬平方公里，全市總人口572萬。截至2014年末，齊齊哈爾市小微企業8 200戶，在城市市場主體中占比4.8%；主要分布在制造業、批發零售貿易業、住宿業、餐飲業、服務業等行業；吸納就業人數14.5萬人，在城鎮就業人數中占比5%。截至2014年末，齊齊哈爾市小企業創業基地3個，基地地上總建筑面積90 000平方米，共入駐企業1 790戶，從業人員9 000人；共有3家省級和1家市級孵化器，孵化器地上總建筑面積35 077平方米；1家大學生創業基地，基地建筑面積2 000平方米；中小商貿企業8.7萬戶，大型商業網點（商貿企業集聚區）總建筑面積為121.97萬平方米。
二、 齊齊哈爾市在解決小微企業融資難方面采取的措施
（一）全面推行工業企業助保金貸款風險補償機制，大力拓展中小微企業助保金貸款業務
齊齊哈爾市被列為黑龍江省推行工業企業助保金貸款風險補償機制的首批試點城市后，市級財政先后兩次投入資金共計7 000萬元設立了“市級政府風險補償金”，并爭取到省級政府風險補償金2 758萬元，為齊齊哈爾市中小微企業提供貸款增信，創造了“存量+增信+增量”的助保金貸款新模式。幾年來，已累計為70余戶企業發放助保金貸款10億元。
（二）創新融資方式，積極推動齊齊哈爾市區域集優直接債務融資（“集合票據”）成功發行
針對齊齊哈爾市中小微企業單體規模小、實力弱，難以獨立通過債券市場融資的狀況，齊齊哈爾市積極抓住中國銀行間市場交易商協會推出“區域集優”融資這一寶貴政策機遇，啟動了區域集優直接債務融資的相關工作。設立了市中小企業直接債務融資發展基金，市政府還出臺了給予發行成功企業補貼扶持的相關政策，支持中小微企業直接融資。2013年，齊齊哈爾市發行了東北三省首單“區域集優非公開定向債務融資”，為齊齊哈爾瑞盛食品制造有限公司等三家企業直接融資1.2億元，不僅有效解決了制約企業發展的資金難題，也大大降低了融資成本。
（三）拓寬融資平臺，鼓勵企業上市
與上海股權托管交易中心簽訂合作協議，成為其企業掛牌孵化基地，鼓勵引導中小企業接近資本市場。截止到目前，齊齊哈爾市的瑞盛食品、乾嘉木業等4戶企業已在上海股交中心“Q板”成功掛牌。
三、齊齊哈爾市小微企業發展中存在的問題
（一）外部環境的影響
1.政策落實不到位。中央和地方政府近幾年來不斷出臺扶持小微企業發展的宏觀政策，但是，齊齊哈爾市的一些小微企業對政策的感知度并不是很高，有的小微企業認為，優惠政策是不少，但要想申請到卻是很難，他們形象地把這些優惠政策比喻成“空中樓閣”。同時，信息的不對稱阻礙著齊齊哈爾市小微企業了解優惠政策，一些小微企業不同程度上存在著對政策不知情或是知情晚的現象。
2.稅收扶持不完善。一是齊齊哈爾市的稅制政策體系不夠健全。就小微企業稅收政策來說，到目前為止，我國尚未建立一套與《中小企業促進法》相配套、系統規范的中小稅法體系。齊齊哈爾市的經濟發展相對落后，在稅政方面更是缺乏一定的創新；二是齊齊哈爾市的小微企業稅費負擔仍然較重。我國為了支持小微企業發展，在稅收方面制定了一些優惠政策，但從政策調控時限看，小微企業稅收優惠政策大都是以3年為一個周期，甚至還有1年期的稅收減免，優惠期較短，缺乏連續性，所以齊齊哈爾市很多小微企業并沒有感覺到什么優惠。我國稅法規定：“生產和銷售型企業在連續12個月內銷售額分別達到50萬元和80萬元的就自動按一般納稅人的17%稅率繳納增值稅”，而齊齊哈爾市小微企業的一些小微客戶及生產的各種成本開支都無法提供增值稅票，無法作為進項稅抵扣，因此17%的增值稅幾乎成了銷售額的17%，這樣極大地增加了齊齊哈爾市小微企業的負擔。
3.經營成本持續不降。齊齊哈爾市小微企業的經營成本相對較高，經營利潤比較微薄。一般的食品行業平均毛利率是30%左右，稅負率約為6%，貸款率約為14%（含擔保費用等），再加上各種生產成本要素的增加，利潤所剩無幾。從2012年受通貨膨脹影響開始，齊齊哈爾市小微企業的各種生產要素不斷上升，經營利潤不斷下滑，小微企業是步履維艱，出現大面積的虧損，有的還面臨著破產。
4.融資成本高。由于齊齊哈爾市小微企業自身實力較弱，很難獲得風險投資，只有小部分的科技創新企業可以獲得有限的風險投資以外，其他行業獲得的可能性幾乎是零。對于上市融資方面，齊齊哈爾市目前只有4家上市企業，按照我國上市公司的條件要求，小微企業更是很難邁入上市的門檻。小微企業另外一根救命的融資稻草就是借貸。目前借貸的渠道主要有：銀行貸款、中小金融機構貸款及民間借貸。雖然小微企業可以通過這三種渠道進行借貸，但借貸的金額有限，缺口還是很大，很難滿足小微企業的資金需求。大的商業銀行對每一筆的貸款審批程序都是一樣的，都需要信用評估、企業的財務分析及調查報告、審核等一系列的審批程序，這樣使得小微企業向大銀行貸款的成本加大，再加上小微企業的抵押物有限、社會成本信譽不高等，大銀行根本無暇關注小微企業。齊齊哈爾市的中小金融機構數量少、規模小，對小微企業的貸款服務仍處于初級發展階段。民間的借貸利率更是遠遠高于銀行的利率，所以，齊齊哈爾市的小微企業為了存活下去，不得不選擇民間貸款，但選擇了民間貸款就意味著加重企業負擔。
（二）企業內部自身環境
1.小微企業管理模式需要變革。齊齊哈爾市大多數小微企業自身的素質相對較低，缺乏有效的預算管理機制，企業內部沒有制定相應的預算制度、監督制度、考核激勵機制等，目前主要的管理模式還是家族式、小作坊式，從而導致了企業的股權結構單一、財產家企不分、任人唯親等一些弊端。這些弊端嚴重影響著齊齊哈爾市小微企業的發展和壯大，所以需要企業運用管理會計的理論，加快變革管理模式。
2.小微企業缺少創新能力。齊齊哈爾市大部分的小微企業缺少制度上、技術上的創新能力，同時又不肯在技術研發、技術創新方面投入資金，往往還存在著急功近利的心理，生產一些低層次的產品，甚至生產一些假冒偽劣產品，這樣嚴重影響小微企業的形象，損壞小微企業的誠信度。
3.小微企業人才的缺乏。齊齊哈爾市小微企業人才的匱乏更是嚴重阻礙了企業發展。由于齊齊哈爾市所處的地理位置相對偏遠，氣候相對惡劣，這樣導致沒有人愿意落戶于此，即使企業提供豐厚的待遇也很難留住人才，更何況齊齊哈爾市的一些小微企業自身發展規模和格局較小，更是很難為人才提供各種優厚的福利待遇，資金薪水也相對很低，在職稱晉升、子女上學、住房等問題上很難落實，所以，小微企業很難聘請到合適的人才。
4.部分小微企業缺少誠信。有的小微企業在生產、銷售、納稅等方面缺少誠信。生產低劣、假冒產品，嚴重擾亂了社會的經濟秩序。有的小微企業為逃稅、偷稅，對內對外設立多套賬目，編制虛假報表，在不同程度上給國家稅收造成了損失，同時喪失了企業的信譽。
四、預算管理理論指導下的小微企業發展途徑
（一）創新財政扶企資金的投入模式
實施新《預算法》后，在扶持小微企業發展壯大方面，首先，要做好財政預算，合理運用財政存量資金，在資金理財上創新思路，在盤活資金存量上下功夫，合理利用國庫間歇資金建立小微企業發展調度資金，實行年初調出，年底收回，重點支持有市場、有效益、有潛力的骨干企業發展。其次，設立中小企業產業引導基金，重點支持重點產業發展和重大項目建設。基金由政府引導，實行市場化運作的多元化機制，并不斷創新支持方式，根據項目的不同，可以采取注入資本金、階段性參股、短期調度、投資補助、貸款貼息、以獎代補等方式，充分發揮財政資金的放大、示范和引導作用，積極吸引大項目落戶齊齊哈爾市。齊齊哈爾市擬設立中小企業產業引導基金（母基金），在其項下設立中小企業投資基金（子基金）?；鹂傄幠Ｔ?億元，資金來源為本地政府注資1.5億元，引進國內外投資機構、社會資本投資3.5億元。
（二）切實減輕小微企業稅費負擔
落實國家、省支持小微企業發展的各項優惠政策。自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小微企業，其所得按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。已出臺稅收優惠政策的同時，一是從2015年10月1日起到2017年底，依法將減半征收企業所得稅的小微企業范圍，由年應納稅所得額20萬元以內（含20萬元）擴大到30萬元以內（含30萬元）。二是將月銷售額2萬元至3萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人免征增值稅、營業稅的優惠政策執行期限，由今年底延長至2017年底。這一項優惠政策的出臺對小微企業有很大的幫助。筆者建議，凡是進入市縣區產業園區的企業，以及符合條件的產業園區外的重點項目企業，給予社保補貼、大學生見習補貼、職工培訓補貼、貼息貸款、開辟人才服務“綠色通道”；對接納殘疾人就業的企業給予一定的經費補助等一些優惠政策支持。
（三）拓寬人才培養渠道落實人才政策
黑龍江省去年底出臺了《黑龍江省重點企業引進優秀人才扶持辦法》，宗旨就是要重點推進企業依靠科技創新、管理創新、依托人才資源使企業“強筋壯骨”發展壯大，同時，也為我省經濟發展緩慢尋找到了突破口。齊齊哈爾市要在貫徹落實的同時針對當地的經濟發展和企業狀況，抓緊制定相應的引進人才的管理辦法。相信優厚的待遇和寬松的工作環境會引進所需人才。
企業上市優惠政策范文6
做大做強做優工業企業，是我市經濟工作的重中之重，各地、各部門要從戰略高度認識這項工作的重要性和緊迫性，形成做大做強做優企業的共識和合力。經研究，決定年選擇絲綢集團等6家企業集團作為重點扶持企業，由市經貿委牽頭，組織有關部門建立與這些企業的掛鉤聯系制度，幫助協調解決在做大做強做優企業過程中遇到的有關問題，對重點問題采取召開市長項目現場辦公會和政府部門督查等形式，加大對這些重點企業的服務力度。今后對重點扶持企業的名單擇優選定，原則上每年調整一次。
二、支持“雙高一優”技術改造、科技創新項目和創建企業技術中心
積極向國家或省推薦申報重點扶持企業圍繞技術改造的“雙高一優”及科技創新項目。支持重點扶持企業建立市級以上技術中心（工程技術研究中心），對具備條件的企業優先推薦申報市、省或國家級技術中心（工程技術研究中心），對獲得市、省或國家級技術中心（工程技術研究中心）的企業，市科技、財政給予一定的科技經費獎勵。
三、扶持重點企業上市和多渠道融資
大力支持具備條件并積極爭取上市的企業做好上市工作，鼓勵和支持企業進行“買殼”、“借殼”上市；對已成功上市的企業，要支持他們通過增資擴股，加快企業發展，并支持他們用增資配股募集的資金，購并有發展潛力和優勢資產的企業；鼓勵企業之間相互參股，鼓勵有一定經濟實力的民營、外資企業向大型企業集團投資入股。政府相關部門要積極做好協調服務工作。
四、實施有關扶持性優惠政策
由市經貿委會同財稅等有關部門，對已確定為重點扶持的企業，一廠一策地商定有關扶持性優惠政策和配套措施。對國家鼓勵投資引進的關鍵設備，給予加速折舊資金用于償還引進設備借款的政策。今后有條件地逐步擴大實行加速折舊企業的范圍。
五、鼓勵企業出口創匯和跨國經營
鼓勵企業出口創匯，并通過多種形式加強與國際大公司的合資與合作；鼓勵有實力的大型企業集團有選擇地開展境外投資合作，開發境外資源。對重點扶持的企業集團，稅務部門要加快落實出口退稅等有關優惠政策。
六、支持企業爭創名牌產品和著名商標
積極支持企業爭創名牌產品和著名商標，提升企業整體形象，擴大產品知名度。要加大對爭創名牌產品和著名商標工作的宣傳力度，幫助企業做好各類爭創的策劃、實施及上報工作。年力爭創市名牌產品10只，省名牌產品1—2只，同時力爭創省著名商標1—2個，省知名商標8個，全國馳名商標實現零的突破。各鎮和市技監、工商等部門，要在各自職責范圍內，加大對企業爭創名牌工作的支持力度。
七、加強工業園區規劃，支持重點企業建立企業工業園
鼓勵有條件的企業發展企業工業園區，支持大型企業集團以主業支撐性重點項目為依托，以招商引資協作配套的相關民營企業為補充，統籌規劃，建立大企業工業園。企業工業園應以企業為主體、項目為載體，以高起點、規?；⑻厣癁樘攸c，以產品結構調整、產業技術升級為突破口，帶動關聯優勢企業參與開發，實現投資多元化。經市有關部門認定符合條件的企業工業園，享受本市開發區及工業小區的同等優惠待遇，市各有關部門要積極向上爭取有關省級開發區優惠政策。
八、完善社會服務體系
支持建立公共性技術服務平臺和公共實驗室，支持企業技術進步，建立人才引進、信息與法律咨詢、教育培訓等服務體系。經市有關部門審定后給予一定開辦經費的資助。
