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審計工作調研方案范文1
一、調研范圍
1.二級權屬企業及代管企業
二、調研內容
審計工作開展情況，工作亮點、好的做法；存在哪些不足；對總審計師制度的認識和想法；下一階段工作計劃；需要集團公司協調解決的問題；對集團公司審計管理體制、審計工作開展、審計隊伍建設等方面的意見和建議。
（一）審計管理組織體系建設情況、內部審計機構設置情況、分管領導分管的主要工作及分管的部門等情況，審計機構人員配備情況，包括人數、年齡結構、學歷、職稱、專業結構、持證情況等，審計專兼職人員情況。
（二）審計職責定位，審計制度建設及執行情況。
（三）近三年審計工作開展情況，取得的主要成效
1.審計工作計劃管理情況，年度審計計劃制定的依據、重點內容、審批流程、實施方式及計劃完成情況等。
2.各類審計項目開展情況，包括經濟責任審計、年度經營業績審計、工程審計、以及各類專項審計開展情況。審計工作職能和作用在企業整體管理中是如何體現的？
3. 審計整改及審計成果運用情況
⑴是否組織召開專題會議，是否建立協同整改機制、落實責任部門或責任人員、明確整改目標和時間，是否定期檢查督辦，是否將整改工作與績效考核掛鉤。
⑵接受集團公司審計發現問題的整改情況，未完成整改問題的主要原因、難點及其解決思路。
⑶審計責任追究機制建立及其執行情況。
⑷對審計發現的共性問題采取了哪些措施，防止屢審屢犯。
⑸自行組織開展的審計項目發現問題的整改落實情況。
⑹接受外部審計發現問題的整改情況。
4.審計部門在績效考核中的職責、發揮的作用，包括對企業總部及所屬企業兩個層面。
5.審計項目組織、資源配置、審前調查及審計方案制定、審計進度控制、審計質量控制、審計報告出具方式等情況。審計業務外包情況。
6.審計部門與相關職能部門工作聯動情況，包括組織開展聯合審計、專項檢查以及協同整改情況。
7.本單位組織審計人員后續教育培訓情況。
8.審計檔案管理是否規范，審計工作底稿、審計征求意見稿等資料是否齊全？
（四）對總審計師制度的認識，對工程建設板塊由集團派駐總審計師全面負責內部審計工作的想法。
（五）存在的問題和困難
1.主要領導是否重視和支持審計工作，機構設置、人員配備、經費是否滿足本企業開展審計工作的需要。
2.審計職責定位是否清晰，審計的獨立性和監督作用是否充分發揮。
3.在審計規范化、標準化、程序化、信息化等方面存在哪些不足。
4.集團企業審計組織體系是否建立健全，在管控機制和審計工作上下聯動等方面還存在哪些不足。
（六）下一步工作安排
本企業今后審計工作的思路、審計工作規劃，如何加強審計組織體系建設、強化對所屬企業的審計管控與業務指導。
（七）對集團公司的建議和意見
1.對集團公司審計管理體制、審計工作開展、加強集團總部與各企業審計部門工作的上下聯動、不斷提高審計工作的覆蓋率和滲透力等方面的建議。
2.對開展重點投資項目、國際項目及虧損項目審計的思路和建議，包括：
⑴對于由集團公司統一組織、所屬企業自查、集團公司重點抽查的組織和工作方式，在落實上有什么困難，需要在集團公司層面解決的問題。
⑵在項目實施的哪個階段具備審計條件，才能取得更好的審計效果。
3. 在接受集團公司審計工作配合方面，特別是在提供審計所需資料方面有哪些困難和問題，對集團公司如何改進審計工作的意見和建議。
4.對集團公司（包括集團公司、集團企業及所屬企業、其他所屬企業各層面）審計隊伍建設方面的建議。
5.對審計人員崗位考核及后續教育培訓等方面的建議。
審計工作調研方案范文2
一、調研時間
調研時間定為4月中旬至5月上旬。具體時間由各調研組根據工作需要自行安排確定。
二、調研課題及人員
1．《我市制約審計工作的主要問題和對策》調研人：康遠奎，參與科室：法制科
2．《當前財政審計面臨的困難及對策》調研人：茍中玨，參與科室：財政金融科
3．《審計與內控制度建設》調研人：鞏仕和，參與科室：行政事業科
4．《投資審計如何進一步服務于全市經濟建設的探索》調研人：肖雙平，參與科室：投資審計科
5．《當前我市審計干部隊伍建設存在的問題及對策》調研人：余斌，參與科室：辦公室
6．《進一步促進審計隊伍廉政建設的思考》調研人：張文興，參與科室：外資審計科
7．《對經濟責任審計轉型的思考》調研人：李三榮，參與科室：經責分局
三、調研方法
各調研組要集中1—2周時間深入群眾、深入基層、深入一線開展蹲點調研，通過實地調查、召開座談會、上門走訪、現場踏看、問卷調查等形式，了解民意，掌握實情，找準問題，分析對策，破解難題，真正做到“帶著課題下去、形成思路上來”。在5月10日前結束調研，并形成調研報告，經局學習實踐活動領導小組討論研究后，推薦優秀調研文章上報市委學習實踐活動領導小組辦公室。
四、幾點要求
一要高度重視。各調研組要嚴格按照市委學習實踐活動領導小組辦公室以及本方案的要求，高度重視此次專題調研工作，帶隊領導要做到親力親為、以身作則，黨員干部要主動參與、積極配合。
二要精心組織。各調研組要本著找準問題、抓住根源、提出對策的要求，扎實抓好專題調研各個環節的工作，并做到與相關專項行動相結合，真正把專題調研的過程，轉化為發現和解決問題、促進科學發展的過程。
審計工作調研方案范文3
企業集團公司內部審計文化應包括內部審計人員職業道德文化、審計機構組織治理文化、審計制度管理文化以及審計知識管理文化等四個方面。（1）內部審計人員職業道德文化指內部審計部門和人員自身的基本價值觀和行為方式，包括內部審計人員的心理素質、精神狀態、理想信念、價值追求等，其中誠信、客觀、保密和勝任是內部審計人員職業道德文化的核心價值觀。（2）內部審計機構組織治理文化指包括治理層和管理層在內的集團公司內部審計信息相關方對于內部審計的共同認識和合作等。（3）內部審計制度管理文化指集團公司內部形成的規范化、標準化制度管理的審計文化氛圍。（4）內部審計知識管理文化指審計知識與經驗的共享、審計成果的轉化與應用等文化環境。
以上四個方面相互依存，相互影響，共同構成內部審計文化體系，該體系直接影響整個集團公司內部審計管理的效果。沒有內部審計部門和人員自身對職業道德的堅守，沒有組織治理結構的合理與完善、管理層的重視和審計相關各方的配合與支持，內部審計很難保持獨立性，審計工作則不能保證質量；如果在集團公司內部審計工作中形成按章辦事、規范操作的自覺習慣，內部審計則可以避免隨意性和人情帳；如果在集團公司內部建立起很廣泛而通暢的知識管理系統，則能形成共享審計知識和經驗的良好氛圍，內部審計成果就會得以更好運用，內部審計人員成長則更快。
二、企業集團公司內部審計文化建設現狀
根據實際調研情況及文獻資料表明，我國企業集團公司內部審計文化建設的現狀與問題主要表現在以下四個方面：（1）內部審計人員職業道德文化建設成效顯著，已造就了一批秉承誠信、客觀、保密和勝任能力等核心價值觀的內部審計人員，但集團公司管理層及內部審計人員對職業道德文化建設的認識和重視程度都還尚顯不足，核心價值觀念尚未深入穩固。（2）內部審計工作得到更大程度重視，但管理層的內部審計理念和其他相關部門的審計共識與合作有待進一步加強。通過調研發現，目前我國企業集團公司70%以上的企業管理者、職能部門和被審計單位認識到內部審計價值增值的作用，感受到內部審計監督檢查和咨詢服務帶來的好處，并已在集團內建立了聯動審計的大監督機制，形成了尊重審計、自覺接受審計的和諧審計文化大環境。但同時也發現，依然還有部分企業集團管理層對內部審計的認識存在片面性，尤其是不少被審計單位還不乏不情愿審計、抵制審計、隱瞞審計的意識和現象。甚至還有些企業集團領導借機構改革、精簡編制的機會，將原來己設立的內部審計機構或合并到其他部門，或直接取消。（3）內部審計制度管理文化建設近年來取得了很大進步，不少企業建立了比較規范的各種內部審計管理規章制度，已初步形成了一定規模的內部審計管理制度體系。如國家電網、中石油、光大集團、中國聯通、中國農業銀行等集團公司，都根據相應法律法規，制定了適合企業自身實際情況的內部審計管理的制度辦法，并予以嚴格執行，形成了制度管理的良好文化氛圍和習慣。但仍然也有一定比例的企業集團公司內部審計制度的科學規范化程度還不高，盡管可能制定了多達幾百項的管理制度，但沒能形成統一的分級分類管理的制度體系，規范性不夠，操作性不強，執行力度差。（4）內部審計知識管理文化已得到一定程度的建設，但內部審計知識共享的文化氛圍和審計成果轉化利用的文化環境有待進一步塑造。根據課題調研統計，仍有22.90%的企業集團公司尚未建立審計知識庫，47.33%的受訪者表示其所在單位偶爾舉辦審計工作經驗交流會，甚至有5.34%的受訪者則承認其所在單位從沒開展過經驗交流或學習活動，嚴重影響到審計的效率及工作質量。
三、企業集團公司內部審計文化建設方案
（一）內部審計人員職業道德文化的建設方案 （1）合理規劃內部審計人員職業道德文化建設，深化內部審計人員核心價值觀。一方面做好職業道德核心價值觀的理論研究，另一方面做好職業道德相關規范的制定，同時還要做好職業道德文化的宣傳，以先進的職業道德理論和事跡為榜樣引領內部審計文化建設。集團公司領導、首席審計執行官、審計部門負責人和內部審計人員應協同推進，長期演化并形成良好的職業行為習慣。尤其是內部審計首席執行官和審計部門負責人應當成為內部審計職業道德核心價值觀的踐行者，通過其率先垂范以及培訓交流等形式，在內部審計部門和人員中間塑造一種相互信任、相互協作的團隊精神和客觀公正、勇于堅持的職業操守，以良好的職業形象示人。（2）建立內部審計人員職業道德考核管理機制。企業集團公司應采取激勵與約束相結合的辦法，對于職業道德堅持好的內部審計部門和人員應給予表彰，對于不好的應給予警示。這些措施可以通過人力資源部門的考核和審計人員的職業晉升予以體現。
（二）內部審計機構組織治理文化的建設方案 （1）完善內部審計組織治理架構，塑造集團公司審計管理統一理念、統一行為方式的文化環境。集團公司應結合現代審計管理新趨勢和新要求，及時調整和完善內部審計組織治理架構，強調審計的獨立性與權威性，強化總部審計管控，推行審計扁平化管理，整合集團公司審計資源，建立集團公司統一管理、分級負責、有序聯動的審計組織管理模式，以便于形成統一的內部審計工作目標，塑造統一的內部審計理念和行為方式。（2）提升最高管理層內部審計理念，提高對內部審計工作的重視程度。集團公司最高管理層對內部審計的認識和重視是內部審計工作發揮功效的至關重要的保障。集團公司應通過外部監管、組織治理的力量和審計質量的宣傳效應，使最高管理層樹立內部審計價值增值，改善組織運營的觀念，激發其對審計的內在需求。這樣，集團公司管理層就會在內部審計的組織領導、組織機構、人員配制、經費支持等方面給予保障，對審計機構和審計人員給予充分支持和信任，對審計成果高度重視，落實審計整改效果，創造良好的審計工作環境。（3）創新審計工作機制，提高審計成效，深化審計協調和支持，創建和諧的“大審計”文化格局。內部審計不僅具有監督和評價的職能，還具有咨詢服務的作用。首先，企業集團公司內部審計部門應當通過管理和績效審計等對被審計單位的經營管理活動提出審計意見建議，充分發揮咨詢功能，促進其完善業務流程，防范經營風險，提高管理水平，從而提升被審計單位對審計工作的理解、支持與配合；其次，集團公司應積極探索創新審計工作機制，充分整合利用審計資源，探索內部審計與紀委、監察、財務以及監事會的協調聯動機制，做到資源和信息共享，形成企業內部“大審計”格局，最大限度發揮集團公司內部審計監督部門的作用。
（三）內部審計制度管理文化建設方案 （1）構建科學的內部審計管理制度體系。內部審計管理制度體系的構建，應當明確分級分類管理的目標，建立一套科學統一的層級分明、性質明晰、范圍清楚的內部審計制度體系。（2）嚴格執行內部審計管理制度，依法履行審計職責。在科學的內部審計管理制度的指導下，內部審計部門和人員應嚴格執行各項審計業務，控制審計質量，保證審計效果。一方面對于被審計單位違法違紀事項嚴肅查處，落實跟蹤審計；另一方面集團公司也應對內部審計的質量和成效進行評估，對于內部審計部門和人員出現的違紀和失職行為也應予以懲戒。
（四）內部審計知識管理文化建設方案 （1）建設廣泛而通暢的審計知識學習文化體系。集團公司總部審計部門應負責搭建集團公司內統一規范的內部審計知識管理平臺，建設內部審計法律法規庫、審計案例庫，實現內部審計信息在線查詢、審計經驗在線交流等，可以隨時查看審計結果公告、審計要情要報等審計知識和審計信息。集團公司還應組織進行內部審計領先實踐或審計專題研討交流學習以及由其他部門和人員參加的審計知識宣講會等，在集團公司內開創共享審計經驗、主動學習審計知識的文化氛圍。（2）提高內部審計成果的轉化和運用效果。內部審計成果最終表現為審計報告、審計工作報告、審計建議書、審計決定、審計調查報告以及各種比較特殊的審計文書，是內部和外界接受審計信息的直接途徑。集團公司管理層應充分重視審計成果的轉化與運用，認真聽取審計工作的匯報，重視審計反映的情況，經常審閱審計報告，對報告反映的有關問題做出重要批示，要求企業認真落實整改。內部審計部門也應通過跟蹤審計，落實審計整改效果。
[本文系國家審計署重點科研課題“企業集團公司內部審計管理體系研究”（項目批準號：1106）階段性研究成果]
參考文獻：
[1]王愛國：《中國審計文化的反思與重構》，《會計研究》2011年第3期。
審計工作調研方案范文4
二、審計人員應遵循職業道德。審計人員素質的優劣對審計質量起著非常重要的作用，內部審計部門應當通過各種途徑，加強內部審計人員的客觀性，進行績效考核，做好后續教育工作，提高內部審計質量。
1、審計人員應保持客觀性。這里的客觀性，除了通過任務分派時注意避免利益沖突和偏見、實行崗位輪換等措施使內部審計人員保持形式上的客觀性外，還應當通過內部審計人員的職業道德教育，提高內部審計人員的素質，使其保持精神上的客觀性。
2、應建立科學有效的業績考核評價體系。建立獎罰分明的考核評價體系和科學全面的激勵機制，實現真正有效的職業價值激勵，不拘一格選拔人才，增強內審人員的信任感、成就感與歸宿感，這是提高審計質量的動力所在。
3、加強后續教育工作。除參加規定的每年的內部審計人員后續教育外，其他如業務培訓、研討班、參加專業資格證書考試、在專業雜志或參加專題研討等都是較好的培訓方式，使內部審計人員能夠保持持續的專業發展和勝任能力，促使審計質量得到提升。
三、建立嚴密的內部控制制度。制度是規范的基礎，無論是審計過程的哪一個環節，沒有必要的監督制約，都很難保證把質量控制落到實處。一般來說，主要包括三級復核制度、內部檢查制度和外部檢查制度。這里的三級復核制度是指每一個審計項目各階段工作的復核，必須按質量監督的要求經過審計組長、項目經理和內部審計部門負責人復核，除各專業小組成員和小組負責人在審計實施過程中對審計工作底稿分別進行復核外，審計組長應當對此進行再復核，重點審核審計程序是否合規，事實是否清楚，定性是否正確，依據是否充分，審計結論是否恰如其分，內容是否完整，特別是對審計工作底稿與審計報告，做到各司其責，防范審計風險。內部檢查制度就是內部審計部門的自我評價，外部檢查制度則是由外部具有相關資質的人員進行，評價已完成內部審計工作的質量，以及審計工作是否符合相關審計準則，保證審計小組的工作質量。
四、關注人際關系，加強溝通。國際內部審計協會大力提倡共同提高，共同進步，以提高內部審計人員的執業水平，促進審計質量的提高。在組織內部建立一個良好的交流環境，通過交流，隨時了解國內外先進的內部審計理論，改進審計技術和方法等增加審計經驗，最終提高審計質量。由于內部審計部門與被審計對象的關系、內部審計的工作性質、審計范圍深度等的特殊性，內部審計工作的溝通會對內部審計工作質量起著非常重要的影響，內部審計人員需要把握好溝通的技巧，因為溝通的方式與溝通效果的好壞有著密切的關系，方法和技巧的選擇非常重要。1、審計準備階段，和被審計單位和主管部門進行充分溝通。初步了解被審計單位基本情況、擬定審計范圍、評估審計風險，做好審計實施階段前的準備工作。2、審計實施階段，與被審計單位管理層、員工進行充分交流。有利于發現線索，尋找充分的審計證據，并提高審計工作效率。3、審計結束階段，與被審計單位管理層和主管部門進行審計結論溝通，并再次確認審計結論的全面性和正確性。
五、科學合理地制訂審計計劃。制訂好審計計劃，合理確定內部審計項目，是提高內部審計質量的前提。根據《國際內部審計實務標準》，內部審計部門負責人應在風險評估的基礎上為內部審計部門至少一年制定一次審計計劃，以確定符合內部審計章程和企業目標的工作重點?？紤]重要性和風險預警原則，優先選擇領導決策層最關注的領域、部位和環節開展審計，既要增強審計計劃的針對性，又要考慮預期的發展和創新。要善于獲取到審計點，要考慮在一個合理的期間去審計所有重大的活動和部門，為增強審計有效性、提高審計質量打好基礎。由于業務發展是動態的，尤其是新業務、新產品的不斷推出，而較之內控制度卻顯得相對滯后，造成在業務開展過程中存在著許多控制盲點。因此，內部審計工作應善于獲取審計點作為審計對象，涉足以前從未或很少進入的審計領域，增加審計范圍。
六、嚴格執行審計程序，提高內部審計工作有效性。審計工作程序對內部審計工作具有很強的指導性和約束力，是規范內部審計工作合法性和科學性，提高審計工作有效性的保證。嚴格執行審計程序。審計方案規定的審計程序是否得到嚴格執行，是衡量審計工作是否完成的標準。內部審計應嚴格執行審計方案確定的審計范圍與審計程序，不應隨意壓縮或取消。審計組長應負責對審計程序執行情況進行檢查，避免重要事項出現遺漏形成審計風險。
1、充分做好審前準備，審前準備工作越充分，審計現場工作就越有秩序，審計工作質量也就越有保證。出于對被審計單位的考慮，現場審計時間往往安排較緊湊，如果沒有充分的審前準備，就不能夠深入了解被審單位的基本情況以及與審計項目相關的法律法規，審計時就不能夠做到有的放矢，審計質量也就無從談起。具體實踐中審計組長集審計組成員廣泛收集、認真審核和深入分析審計對象的背景資料以及相關業務指標等基礎資料，對審計對象管理狀況做出初步判斷，細化審計實施方案。切實抓好審前培訓，對參加審計項目的人員進行必要的培訓，統一審計標準和要求。
2、落實審計組長、審計項目經理負責制。審計組工作質量的高低與審計組負責人有著直接關系。應賦予審計組長一定的組內用人權、分工權和檢查復核權，以便審計組長合理調配人力資源，及時檢查和監督審計工作質量和進展，以保證審計操作的規范性和恰當性，從而達到防范和化解審計風險的目的。建立審計監督機制，對審計開展情況進行系統監督把關，提高審計工作整體質量。
3、嚴格審計文書審批制度和審計結果公告制度。對審計方案、審計意見書、審計報告等文書應由各級負責人審批簽字，做好審計結果公告制度，保證審計成果的質量。
七、創新審計手段，提高審計技術
1、開展非現場審計，實現現場審計和非現場審計的結合。發揮非現場審計借助計算機查詢系統發現疑點的優勢，尋找審計線索。通過查找疑點問題，反映被審行業務數據變動是否合理、在不同反映渠道是否一致、是否遵循有關制度，并根據業務數據信息的合理性、一致性和遵循性的檢查，分析被審行可能存在的風險，對其風險狀況進行評估。根據非現場審計提供的審計線索，制定審計方案，安排審計力量，減少漫無邊際尋找審計疑點造成的審計資源的浪費，達到事半功倍的審計效果，從而提高審計工作的質量。同時，加強非現場審計與現場審計的有效地結合，充分運用非現場審計人員對審計對象相關數據、資料整理和分析的結果，細化和完善審計方案，明確審計重點，提高現場審計的針對性。
審計工作調研方案范文5
【關鍵詞】內部審計；質量管理；內部審計制度；問題；對策
一、加強內部審計質量管理的重要意義
1.有助于改善組織經營狀況并增加組織價值
內部審計的目的是增加組織價值并改進其經營狀況，內部審計活動范圍涉及到一個單位不同的層次和領域，而質量管理則貫串于整個審計活動。單位可以通過加強內部審計質量管理，及時有效地發現和揭示風險、治理管理中的漏洞和內控薄弱點，提出建設性的審計建議并跟蹤落實；能夠把整個組織構架中的各個層次（包括戰略層、控制層和執行層）聯系成一個有機整體，不僅能支持戰略層針對目前需要改進的項目做出科學決策，又能確保執行層按照預定方案進行操控、不偏離目標，最終改善組織的運營狀況，幫助組織達到預期目標并增加組織價值。
2.有益于發揮審計的“免疫系統”功能
內部審計不僅可以使單位內部一些具體的委托受托關系得以正常維系，而且可以促進整個社會委托受托關系之間按既定規則有序運行，從而維護經濟社會發展的秩序，起到預防、揭示和抵御經濟社會運行中的障礙、矛盾和風險的“免疫系統”功能。只有不斷提高內部審計質量，進一步規范內審行為，維護依法審計、文明審計的良好形象，才能更好地發揮審計的“免疫系統”功能和公共財政“衛士”作用。
3.有利于提高內部審計師工作效率和專業技能
內部審計師工作效率的高低取決于完成既定目標所耗費資源的多少。在完成每一個審計項目時，內部審計師都應按照質量管理要求開展具體的審計工作，通過自我控制和審計主管監視，保證按規定和要求實施既定的審計步驟與審計程序，確保審計工作底稿充分支持審計發現、審計結論和審計建議。加強內部審計質量管理，不僅可以提高內部審計師的工作效率，還可以促進內部審計師在工作中不斷地總結經驗、積累知識、尋找差距，明確學習目標和改進方向，通過接受持續教育、進行培訓、參加資格認證考試等形式提高職業水準，更好地勝任本職工作。
4.有助于維護內審部門自身信譽并樹立權威
建立在嚴格質量管理之上的內部審計活動不僅可以提高審計項目和審計工作的質量，還能有效地減少審計風險；同時，內部審計師通過出色的工作，能夠得到服務對象的理解和信任，進一步融洽審計與被審計、審計與高層之間的工作關系，進而維護內審部門自身信譽，逐步樹立內部審計在組織中的權威。
二、內部審計質量管理中存在的問題
1.內部審計質量管理制度體系建設和執行力度不夠
部分單位對單位內部審計制度建設不夠重視，未建立和形成完善的內部審計項目質量管理制度或辦法，使得內部審計工作的開展缺乏規范和明確的制度約束；實踐中，一些單位沒有全面有效地執行《內部審計準則》和單位內部審計制度，使得部分項目審計準備不充分，審計程序不合規，審計方案制定流于形式，項目審計實施不夠徹底，達不到既定的審計目標和應有的審計效果。
2.對提高審計報告質量缺乏有效措施
審計報告是管理層進行決策的一個重要依據，然而作為內部審計質量核心的內部審計報告的質量卻不盡如人意。一是審計報告的重點往往放在對審計發現問題的描述上，側重于合規性、合法性的內容闡述，對審計建議部分重視不夠，沒有從促進管理和提高效益角度以及風險控制角度提出高質量的審計建議；二是審計報告過于專業化和程式化，比較空泛，不具有可操作性，難以引起公司領導層的重視和理解。如果不采取有效措施提高審計報告質量，將無法達到內部審計的終極目的：增加價值并改進組織經營，也不利于提高審計部門的地位，難以樹立內部審計的權威性。
3.對審計工作底稿重視程度不夠
實踐中，審計工作底稿編制主要存在以下問題：（1）內容不完整。由于內部審計人員專業技術方面的原因（如查賬技巧、審計方法掌握不到位）以及對被審計對象的具體情況不甚了解等影響了審計工作底稿所記載事項的完整性；（2）重點不突出。由于內審人員的審計取證工作不嚴格、不完備，其編制的審計工作底稿反映不出問題的癥結和實質；（3）填制不規范。部分審計工作底稿只交代事實沒有審計結論或只有事實結論卻沒有審計人員的意見，審計工作底稿編制人、復核人未簽名或沒有填制日期等，填制不規范使得審計工作底稿不能充分支持審計報告的結論。
4.未充分應用和擴展審計成果
實踐中能夠充分利用審計結果的單位比較少，一般的內部審計機構一旦提交了審計報告后就認為審計項目的各項工作就已經結束，無論是從廣度上，還是從深度上講都沒有將審計成果資料充分利用起來，沒有將審計結論的作用發揮出來，降低了審計監督的效力，還有很大的潛力需要挖掘。如果能夠充分利用審計結果將對改善組織經營狀況、增加組織價值有著不可估量的作用。
三、加強內部審計質量管理的對策
1.建立健全內部審計制度體系
健全的內部審計制度體系是內部審計工作有效開展的基礎和依據，內部審計人員在內部審計實施過程中需要知道自己應該做什么，不能做什么，應該怎么做，需要有章可循、有據可依。首先單位應建立健全內部審計制度，使內部審計工作有章可循，有規可依，為促進內部審計健康、有序發展提供基本的制度保障；其次需根據內部審計準則，結合單位特點，制訂更為詳細的、可操作性強的業務操作規程，完善審計工作程序，提高審計業務標準，并及時傳達到每一位內審人員；最后內審機構應建立并完善質量管理制度體系，制定專門的審計項目質量控制辦法，以規范內審人員的審計行為，提高審計項目和審計工作質量。同時還應在內審機構內部制定績效考核制度、責任追究制度等，將審計質量的評價和考核內容納入審計人員年度績效評價和考核中，充分調動內審人員的積極性和創造性，在提高審計質量的同時，促進內審人員專業能力的提升。
2.加強審計項目質量全過程控制
在制定了完善的內部審計質量管理制度和規程的基礎上，確保各項制度和規程執行到位是加強審計項目質量管理的關鍵。因此，內部審計部門實施審計項目時，必須按照內部審計具體準則和內部審計質量管理制度的要求對審計準備、審計實施、審計報告和后續審計等階段實行全過程質量管理。
嚴格的審計過程質量控制有助于提高工作效率，是確保審計項目質量的重要途徑。首先，在審計準備階段，內審機構要制定科學的審計方案。作為指導整個項目審計的指導性文件，審計工作方案應在充分調研的基礎上編制，其所確定的審計目標、范圍、內容應當明確，重點突出，分工合理，各項工作措施和要求恰當；其次，在審計實施階段，內審機構要加強審計證據和審計工作底稿質量管理。審計證據是否充分、可靠決定了審計工作底稿的質量以及能否出具客觀、公正的審計報告。審計工作底稿填制要規范、內容應完整、重點要突出；再次，在審計報告階段，應在對審計證據進行綜合整理，編制反映審計過程和成果的工作底稿的基礎上，出具客觀、公正的審計報告，同時應重視完善審計報告的建議部分，盡可能提高審計建議的針對性、實用性和建設性，避免空談或就事論事，應能有助于促進單位加強管理、提高效益；最后，后續審計階段的質量管理重點主要包括檢查和督導落實審計意見、審計成果綜合運用分析。在下達審計建議或意見后，內部審計部門要認真做好審計回訪工作，對被審單位的反饋和整改情況要進行歸納和總結，判斷是否整改到位。
3.提高審計復核層次，加強審計督導
隨著內部審計范圍、內容的不斷拓寬以及審計對象的日趨復雜，審計質量控制難度在加大，建立健全審計項目復核制度就顯得尤為重要。審計復核工作是審計質量的最后一道關口，內審機構應予以足夠的重視。內部審計機構負責人要對審計項目的完成情況進行指導、監督和復核，采取適當措施，提高審計工作效率和質量。復核人員在開展復核工作時，應有大局意識和整體意識，善于對問題進行綜合、歸納和分析，應不斷加大復核工作力度，保證審計項目質量。在確保審計組長、部門負責人的必要復核外，為提高內審項目質量，還應設置專人或專門的復核機構，對整個審計項目過程和結果進行全面的分析復核。
4.充分應用和擴展審計成果
審計項目結束以后，內審部門還應采取有效措施不斷擴展和應用審計成果。一是要將審計情況和相關信息通報組織職能部門，形成成果共享，增強職工對內部審計的了解，改變他們對內審工作的傳統認識；二要重視審計中發現的移交相關部門處理的事項，與這些部門保持聯系，了解深入查處和責任追究情況，消化、鞏固和擴展審計成果；三要與單位高層領導進行溝通和交流，與相關部門召開聯席會議，積極宣傳和推介審計成果，并廣開言路，虛心征求他們對內部審計工作的建議和意見，改進審計工作中的不足和缺陷，不斷提高內部審計工作質量。
參考文獻：
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[2]高喬.我國企業內部控制問題研究[J].商場現代化， 2010（35）.
審計工作調研方案范文6
關鍵詞：建筑工程；造價全過程；審計的控制
1、建設項目工程造價全過程跟蹤審計的具體概要
1.1、事前跟蹤審計
在審計工作中，其中比較重要的是事前跟蹤審計。其具體內容是將建設企業的建設項目的建議書和相關的評估報告，以及建設企業建設用地批準等等的文件準備齊全，保證其文件的準確和完整。對于審計人員來說，務必嚴格審核投標招標等施工程序，最終還需要對結果進行合法性的審核。對于審核部門來說，務必保證所有項目合同與投招標文件撰寫相同，當然，也包括條款文件。對于項目資金，需要進行是否落實的審核，保證項目資金充足。
1.2、事中跟蹤審計
上文敘述的事前跟蹤審計，之后就是事中跟蹤審計。對于事中跟蹤審計，審計部門務必對建設施工單位進行跟蹤審計，核查其對施工合同的履行度，需要注意的是禁止施工方隨意的轉包工程或者是進行違法分包工程。審計部門同時需要對施工方的工程成本執行情況進行審查，堅決打擊虛列工程成本現象，確保施工質量。對于施工方案變更的施工單位，審計部門應該認真的對其方案進行嚴格的審查。對于施工材料和設備的相關審查也是事中跟蹤審計的重要工作，要分清項目施工中的材料和設備所屬的責任，保證分工明確。對于建筑單位自身而言，在施工中，務必建立健全的施工技術標準和相應的施工規范，合理分配資源，加強對施工進度的掌控，最大程度的降低成本。
1.3、事后跟蹤審計
事后的跟蹤審計工作，就是審計部門對竣工后的工程總量進行全面詳細的審查。在事后審計中，若出現工程量多計的現象，審計部門務必及時進行處理；對于施工材料和設備的購買情況，若發現發票上價格不真實的情況，審計部門務必打擊這類現象，保證項目施工材料的質量和價格的真實性。對于建設工程中的隱蔽項目而言，審計部門需要對其整個工程的施工記錄進行審查，對材料設備的質量進行檢測。
2、加強建設工程造價全過程跟蹤審計進行的控制措施
2.1、把控跟蹤審計查證法的關鍵點
跟蹤審計在建設項目工程造價環節中有著關鍵的作用。對于建設工程來說，施工企業的最終目的還是經濟效益，因此，其在工程質量有保證的前提下，最大程度的減少施工成本。跟蹤審計是對建設單位的進行核查的，因此，其本身具有一定公平公正性、并且還有獨立性。對于建筑工程的施工管理而言，跟蹤審計對于管理的高效和使用有一定要求。因此，對于工程造價來說，跟蹤審計對其進行審查工作時，對工程造價進行科學的掌控，從而實現工程造價的合理性和科學性，體現跟蹤審計的作用。要嚴格把控跟蹤審計查證法的關鍵點，因為關鍵點時整個工程造價的跟蹤審計對其進行把控的關鍵方法，同時，要對建筑工程的施工項目的造價階段進行跟蹤審計工作，因為工程造價與整個建筑工程的施工環節有著重要的聯系，只有對工程項目的各個階段對其造價進行審計工作，才能更好的掌控和監督整個施工工程，從而提升跟蹤審計的質量和效率。但是，因為建筑工程造價涵蓋的范圍比較廣，那么，相對應的跟蹤審計工作就必須注重工程造價的細節。因此，以建筑工程的施工特點為前提，同時，將工程造價的設計內容考慮進去，全面的分析整個工程，隨后明確跟蹤審計查證法的關鍵把控點，最后實現對整個工程進行控制的目標。一般而言，對建筑工程的工程造價跟蹤審計查證法的關鍵把控點主要有：對設計方案的審查、對設備材料的審查、對招投標等施工環節的審查等等。通過對關鍵點的把控，才能保證工程造價得到合理的掌控。簡而言之，通過把控跟蹤審計查證法的關鍵點，才能更好的實施跟蹤審計的內容，從而更好的控制工程造價全過程，增加企業的經濟效益。
2.2、在施工現場設置跟蹤審計停審點
對于建設工程造價來說，為了能夠對其全過程進行跟蹤審計，使其全面被控制，很有必要在施工現場設置跟蹤審計停審點，從而保證對工程造價審查的結果的準確性。在建筑工程現場設置跟蹤審計停審點的目的不單單對其工程造價進行控制，更多的保證了施工質量。具體的操作過程是：審計員通過現場設置審計平臺進行施工現場的控制，從而達到全面監控效果。同時，在開展相關工作時候，審計員必須切身進行實地調研，獲得第一手材料，不斷提高建設工程造價全過程的審計水平。那么如何才能做好施工現場設置跟蹤審計停審點工作？首先，審計員應該提前對工程計量進行預測和調研，掌握其預算方法，對施工環節進行篩選，確定施工現場設置跟蹤審計的重點內容。其次，對施工管理的環節進行跟蹤審計，其中，審計的內容包含建設企業召開的相關建設會議和工程驗收等會議。最后，在建設施工過程的兩個工序之間設置跟蹤審計停審點，對建設企業的項目職責和施工過程的監督等狀況進行詳細的審查，及時的發現問題或者是突發狀況，迅速的進行問題的解決，不斷為建設企業的工程造價全過程的跟蹤審計工作提供施工經驗。
參考文獻：
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