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物資管理考核實施細則范文1
【關鍵詞】 加強退庫與利庫雙重管控；實現庫存資源“零積壓”
1 專業管理的目標
1.1 專業管理的理念和策略
按照2013年國網公司及市公司庫存資源盤活利庫工作相關要求，云陽供電公司結合公司倉儲物資現狀，本著“依法合規、盤活資源、實事求是、建立長效”的原則，努力盤活庫存資源。主要策略：一是明責任，按照“誰積壓、誰利庫”原則，明確利庫責任部門；二是常分析，定期召開積壓物資利庫分析會，確定利庫方案；三是抓源頭，強調計劃準確的剛性，并要求設計單位根據積壓物資進行針對性設計，做到有的放矢；四是嚴退庫，實行退庫和利庫雙重管控，減少庫存積壓；五是重執行，嚴考核，按照利庫目標，按進度考核兌現；六是建機制，形常態，實現庫存物資長期的“零積壓”目標。通過將庫存物資現狀與公司項目計劃、項目建設、維修小修成本消耗有機結合，多渠道，多管其下，采取公司任何庫存物資均“先利庫、再采購”，“誰積壓、誰利庫”原則，實行設計、項目施工、項目管理、物資、財務、審計監督等多部門工作聯動，在有效時間節點內明確各自相關職責，建立考核機制，嚴格考核，積極推動了公司庫存盤活利用工作的開展。
1.2 專業管理的范圍
本次清倉利庫專業管理的范圍是云陽公司在國網公司注冊實體倉庫內存放的所有庫存資源。
1.3 專業管理目標
（1）階段目標：2013年9月10日前，公司庫存物資實現 “零積壓”，利庫率達到100%。即：截止2013年1月31日，公司碧榕路倉庫（Q001）及樂福園倉庫（Q002）兩個周轉庫中381.27萬元積壓物資必須在2013年9月10日前完成利庫，實現公司庫存“零積壓”。
（2）常態目標：建立常態退利庫雙重管控機制，不斷提高物資計劃準確性和采購及時性，落實退利庫責任，避免新增物資積壓，保持利庫成果，保證退利庫率達到100%，實現庫存資源“零積壓”。
1.4 專業管理的指標體系及目標值
倉儲管理的主要指標有倉儲資源盤活率、退庫率、退利庫同時率等。具體如下：
（1）庫存資源盤活指標≥重慶市電力公司庫存資源盤活利庫指標的平均值?！?013年盤活實物物資金額/（基準點倉庫實物物資金額+∑每月新增積壓實物物資金額）×100%】
（2）項目物資退庫率≤3% 。（退庫率=項目退庫物資金額/項目物資總金額*100%）
（3）退利庫同時率=100% 。（退利庫同時率=利庫金額/退庫金額*100%）
2 專業管理的主要做法
2.1 專業管理流程圖
（1）庫存盤活利用工作流程圖
庫存盤活利用流程說明：
流程1：按照市公司庫存盤活利用工作總體要求，結合云陽公司目前庫存資源現狀，確定公司庫存盤活利用工作目標；
流程2：加強組織領導，公司成立庫存盤活利用工作領導小組及實施小組（其職責職能見人力資源保證）；
流程3：物資管理部門按照工作目標，協同公司相關管理部門編制工作方案；制定工作方案和實施細則，明確各部門的職責，全面開展庫存資源盤活利庫工作。
流程4：物資管理部門分析庫存資源現狀，協同公司項目管理部門、設計部門共同研究利庫方向；
流程5：物資管理部門組織公司技術部門的技術專家對庫存資源進行技術鑒定；
流程6：如果鑒定為不可用物資，物資管理部門按照國網公司報廢物資管理辦法進入報廢流程；
流程7：如果鑒定為可用物資，物資管理部門、項目管理部門、物資需求部門結合公司項目狀況、成本計劃執行情況或對外銷售，制定綜合利庫實施方案。項目結束，如果項目有物資節余，進入項目節余退庫及利庫雙重管控流程。
（2）退庫與利庫雙重管控子流程
退庫及利庫工作雙重管控流程說明：項目結束，如果有物資節余由物資需求部門提出退料申請，同時填寫國網重慶云陽縣供電有限責任公司退料申請表發起工作流。
流程1：項目結束，物資需求部門退料申請；
流程2：物資管理部門審核退料申請；
流程3： 如果物資需求部門退料申請金額大于或等于50萬元，提交總經理辦公會議審核，通過由項目管理部門提出利庫存方案的真實性和可行性；不通過，不辦理；
流程4：如果物資需求部門退料申請金額小于50萬元，提交項目管理部門審核，通過由項目管理部門提出利庫存方案真實性和可行性，否則，不辦理；
流程5：項目管理部門提出利用方案，同時填寫國網重慶云陽縣供電有限責任公司退料物資與領料物資項目對照表，提交物資及財務部門審核，沒有利用方案不辦理；
流程6：物資、財務部門審核通過，提交項目分管領導審批，沒有通過，不辦理；
流程7：項目分管領導審批通過，提交物資分管領導審批，沒有通過，不辦理；
流程8：物資分管領導審批通過，相關資料交物資部門經辦人員辦理進出庫手續，沒有通過，不辦理；
流程9：物資管理部門經辦人員審核相關手續后，辦理進出庫手續，物資雙重管控流程結束。
（3）物資報廢子流程
物資報廢流程說明：該流程按照《國家電網公司廢舊物資處置管理辦法》及云陽公司依法治企實施過程中關于廢舊物資管理相關規定編制。
2.2 人力資源保證
（1）盤活利庫工作領導小組。公司成立以公司董事長、黨委書記為組長，以分管物資、項目的副總經理為副組長，相關職能部門為成員的庫存盤活利庫工作領導小組，主要負責組織實施盤活利庫工作的總體協調和督導，研究解決庫存資源盤活利庫工作中的重大問題。
國網云陽供電公司盤活利庫工作領導小組組織機構圖
（2）工作實施小組。公司成立以物資供應公司經理為組長，運維檢修部、監察審計部負責人為副組長，相關職能部門專責為成員的工作實施小組。主要負責分析庫存資源狀況及制定庫存資源盤活利庫實施方案，協調解決盤活利庫工作中的具體問題，組織全面清理、申報及處置呆滯資源，不斷提高計劃的準確性，全面實施項目上，不斷壓降庫存資源占用，實現庫存“零積壓”。
國網重慶云陽供電公司盤活利庫工作實施小組組織機構圖
（3）相關部門職責
物資供應公司負責庫存資源盤活利庫工作的整體組織、實施、協調，收集、匯總盤活利庫分類分析表，協調解決工作中的日常問題，負責庫存資源集中處置報送和跨部門、跨項目資源調撥工作；
監察審計部對庫存資源集中處置和盤活利庫工作進行效能監察、審計等相關工作支持；
財務資產部組織研究、解決盤活利庫過程中庫存盤盈、成本開支、收益沖抵等財務問題；
安全監察部對庫存資源盤活利庫安全質量工作進行指導與監督；
運維檢修部負責牽頭開展庫存資源的技術鑒定，組織可用退役資產的再利用，組織生產（農網）工程結余可用物資/資產的再利用；
發展建設部、農網辦等項目管理部門負責全面清理工程暫存物資，組織工程結余可用物資/資產的再利用；
營銷部、調控中心等實物管理部門組織開展本專業庫存資源再利用；
辦公室提供法律相關工作支持。
2.3 相關工作措施
（1）定期召開積壓物資利庫分析會。隨著庫存盤活利庫工作的有序展開，公司每月定期召開庫存盤活利庫工作分析會，主要分析當前庫存積壓物資類型及現狀，分析公司項目開展及資金利用情況，根據項目需求成本進度結合公司積壓物資提出可行的物資利庫方向建議，并發給相關部門，待相關部門確認后，制定物資利庫方向，最終確定利庫物資方案。
（2）加強物資需求計劃準確性管控。從設計階段、項目管理階段、計劃提報階段要求需求部門對所報物資計劃準確性提出剛性要求，同時強化標準物料的應用，嚴格控制因設計變更、項目物資交貨期變化、標準物料運用差異等原因而導致物資入庫后而不能及時出庫，造成新增物資積壓，從源頭控制新增積壓物資；同時要求設計單位根據積壓物資進行針對性設計，做到有的放矢。
（3）建立了倉儲信息共享機制， 強化“先利庫、后采購”原則。加強物資計劃提報過程中的利庫監控，嚴把采購關口，凡是倉庫內有可利用物資，原則上不允許重新采購。同時定期將庫存物資掛在物資管理信息系統，做到信息共享，同時嚴格按照“誰積壓，誰利庫”，傳遞利庫工作流，否則將進行嚴格考核；
（4）實行退庫與利庫雙重管控機制，嚴格控制新增庫存物資。為嚴格控制工程項目結余物資退庫造成新增庫存物資，公司實行工程項目結余物資退庫與利庫雙重管控機制，凡是工程項目完工之后有結余物資，必須由施工單位填寫重慶市云陽供電公司退料申請表，同時填寫重慶市云陽縣供電公司退料物資與領料物資項目對照表，并經施工單位審核人、施工單位負責人、項目主管部門審核人、項目主管部門負責人、財務資產部、物資供應公司、項目分管領導及物資分管領導簽字確認后物資供應公司相關人員對系統進行退庫及利庫操作，同時對達到50萬元以上的退庫物資必須經總經理辦公會通過后方能辦理。這樣有效地避免了退庫物資的再積壓；
2.4 績效考核與控制
（1）相關規章制度及方案
建立完善配套規章制度，規范工作流程，做到有章可循。按照物資集約化相關要求，結合云陽公司的實際，制訂了《重慶市云陽縣供電有限責任公司物資倉庫管理辦法》、《云陽供電公司物資倉儲標準化管理規定》、《云陽供電公司應急物資管理辦法》及《重慶市云陽縣供電有限責任公司倉儲管理制度》等相關制度及辦法，同時制定了《云陽縣供電公司庫存資源盤活利用方案》及《云陽供電公司庫存資源盤活利用考核實細則》。并嚴格執照物資管理各項系統進行規范化業務流程操作，做到了物資管理操作流程規范有序。
（2）考核評價
為保證工作的實施與執行，加強過程管控，建立庫存資源考核評價機制。一是按照“誰積壓，誰利庫”原則，加大對形成庫存積壓物資部門的考核力度。對存放于倉庫內的項目暫存、工程結余退庫、運維物資超過180天，儲備定額以外的應急搶險、備品備件、周轉物資等納入考核評價范圍，對沒按計劃完成利庫任務的部門扣減績效考核分，同時對“沒有積壓物資的部門，主動利用積壓物資”在月度績效考核中給予加分。二是通過市公司對云陽公司通報的倉儲資源利用率及云陽公司制定的退庫率、退利庫率進行量化考核。通過建立考核獎懲評價機制，有效調動了公司各部門庫存盤活利用的積極性，實現公司庫存資源“零積壓”，提高庫存資源使用效率，為公司整體效率提升打下良好基礎。
3 評估與改進
3.1 評估的方法
隨著公司物力集約化、專業化管理水平要求越來越高，對倉儲資源有效利用提出了新的要求，云陽公司在庫存資源盤活利用工作中：一是創新工作思路，實行公司各相關部門有效工作聯動，推行退庫物資及利庫物資的雙重管控機制；二是用公司目前完善的信息系統，充分利用信息共享，建立長效的庫存資源的利庫機制；三是實行切實可行的庫存資源利用考核機制，做到“責、權、利”的有機統一；四是專業管理組織機構完整，專業管理目標任務明確，專業管理業務工作流程清晰，專業管理指標體系完整，專業管理各項措施有效，專業管理成效顯著，為公司庫存盤活利用整體推進，實現公司庫存資源長期有效利用，提升資源使用效率打下了堅實的基礎。
3.2 存在的問題
基于項目物資在設計過程與施工過程中存在差異，造成物資計劃的執行剛性有一定困難，對指標考核中的退庫率還沒有進一步量化，還在進一步探索退庫率指標在考核中的合理比值。
物資管理考核實施細則范文2
1.1 為規范公司（以下簡稱公司）物資供應商管理，優化供應商資源，保證采購質量，降低采購成本，控制采購風險，根據《股份有限公司設備物資供應商管理實施細則》，結合公司實際，制定本管理辦法。
1.2 本辦法適用于公司職能部門、分（子）公司、直管項目部及事業部的物資供應商管理，但公司境外機構在當地采購的供應商管理不適用本管理辦法。
2 管理原則
2.1公司物資供應商管理遵循“統一管理、兩級實施、動態考核、擇優汰劣”的原則。采購中心是公司物資供應商的歸口管理部門且負責公司集中采購物資供應商管理，公司各下屬采購單位負責本單位自行采購物資供應商管理。
2.2 采購中心負責公司采購電子商務平臺合格供應商的開發和統一管理，建立合格供應商準入目錄和供應商電子信息檔案，實現供應商尋源、準入、考評、退出等全生命周期的信息化管理；對確實無法通過采購電子商務平臺辦理采購業務的供應商也應按本管理辦法進行線下管理。
3管理職責
3.1采購中心
3.1.1負責制定公司供應商管理的規章制度。
3.1.2負責建立和完善公司供應商管理體系和供應商管理信息平臺。
3.1.3負責公司供應商的開發和統一管理，對下屬單位的供應商管理工作進行指導、監督和檢查。
3.1.4負責組織公司供應商尋源、準入、考核評價、風險控制及檔案維護等綜合管理工作。
3.2分（子）公司、直管項目部、事業部(以下簡稱：各單位）
3.2.1負責制定和完善本單位供應商管理實施辦法。
3.2.2負責開發、評價和推薦本單位的潛在物資供應商。
3.2.3參與合格供應商考核管理，并將考核結果上報采購中心。
3.2.4完成采購中心臨時交辦的其他工作。
3.3黨群工作部
負責對同級單位物資采購管理部門的合格供應商準入、供應商“黑名單”確認等工作的合規性進行審核監督。
3.4計財部
應按照公司規定及職責范圍，對采購付款進行審核監督。對于批量物資采購，如供貨單位是采購電子商務平臺合格供應商名錄范圍之外的、或采購部門未通過中冶采購電子商務平臺采購的，財務部門應拒絕支付貨款并將有關信息及時向公司有關職能部門通報。
3.5其他職能部門
按照公司相關管理規定，參與或監督采購部門組織的供應商選擇、考核評價、風險控制等相關管理活動。
4 供應商尋源管理
4.1 采購中心及各單位物資采購部門負責制定物資供應商的尋源策略，在了解行業供應商動態的基礎上，尋求符合資質的新供應商和新產品的供應商并通過公司采購電子商務平臺評審引入。
4.2 采購部門應建立供應商尋源業務的日常管理制度，及時為新產品找到供應商或由于產品生產轉移而就近尋找低成本供應商，以保證采購業務的響應速度。
5供應商準入管理
5.1公司實行供應商準入制管理。
5.1.1供應商準入必須按規定程序通過公司采購電子商務平臺辦理，通過審批準入的供應商方可在其準入供應范圍內參與公司采購業務。
5.1.2供應商準入執行“充分競爭、擇優準入、制造商優先”的原則。確因條件限制無法選擇制造商的，可選擇經銷商。
5.1.3經政府有關部門或公司認可的新產品、節能環保型產品、具有自主知識產權產品的供應商應優先準入。
5.1.4申請準入的供應商須具備以下基本條件：具有法人資格及相關的資質條件；申請準入的制造商要具備國家或公司要求必須取得的質量、安全、環保以及其它生產經營資格；具有良好的商業信譽，經營活動中無違法記錄；具有完善的質量保證體系，在政府部門、行業以及公司質量監督檢查中無不良記錄；具有良好的經營業績、合同履約能力和售后服務能力。
5.1.5同時，具有以下所述情況任意一項的供應商，不予準入：依法被撤銷、解散、宣告破產等終止的企業；超出登記機關核準登記的經營范圍的；從事法律禁止的其他活動、損害國家利益或者社會公共利益的；有嚴重產品質量問題的；有經營誠信、職業道德不良行為的；提供虛假的業績證明或其他資信資料的；民事行為能力人依法不能獨立實施的；權轉委托他人、委托書授權不明或委托授權過期的；違反國家相關法律法規等其它規定的；違反公司其它有關規定的。
5.1.6供應商的準入，按照準入申請、準入預審、準入評審、準入審批的程序辦理。
a）申請準入的供應商須提交準入申請，并應及時提供供應商準入承諾書、供應商準入申請表及供應商準入申請資料清單中的相關資料。
b）準入單位負責對供應商提交的申請資料進行預審；供應商提交資料不全或不符合其它準入條件的，預審不予通過；通過準入預審的供應商為備案供應商。
c）對備案供應商進行準入評審、準入審批。采購中心和各單位物資采購部門分別負責對本單位的備案供應商進行準入評審；準入評審應依據供應商資質文件、申請準入產品、財務狀況、生產能力、研發能力、質量保證、產品業績、售后服務等內容制定評審標準；準入評審可視實際需要組織現場考察，并出具現場考察報告，作為準入評審的重要依據；采購中心和各單位物資采購部門分別負責出具本單位供應商的評審報告并編制準入結果。
d）采購中心負責對供應商準入結果進行審核并報公司分管領導審批，審批通過的供應商成為合格供應商。
5.2公司實行供應商資格預審制。
5.2.1所有供應商必須預先經過資格審查，準入單位負責對本單位供應商進行資格審查，審查通過后方可錄入公司采購電子商務平臺。
5.2.2準入單位應嚴格審查，認真核實申請供應商提供的相關資質、資料的完整性、準確性及合法性。
5.3公司實行供應商供應產品目錄制。
5.3.1采購中心負責對公司供應商的供應產品目錄進行管理。
5.3.2準入單位應嚴格限定準入供應商許可供應產品目錄，采購部門不得向供應商采購許可供應產品目錄以外的物資。
5.3.2供應商許可供應產品目錄的變更，應由采購部門提出合理的變更理由后報采購中心審批。
5.4公司對特種設備工程需用物資實行供應商準入產品“認證制”。
5.4.1為公司特種設備制造/安裝/維修工程提供物資的供應商必須辦理準入證，準入證由公司采購中心統一制作和發放。
5.4.2準入證實行有效期制，有效期為四年。
5.4.3準入證有效期限內，發證部門每年對已核發的準入證組織一次年審。年審合格的，加蓋年審合格印章，并在準入證上填加考評成績。未按要求參加年審或年審不合格的，準入證失效，暫停交易資格。年審內容主要包括：企業法人營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證、特種設備制造許可證、有關質量方面的驗證資料等。以上文件需要提供有效期內的正本文件的復印件并加蓋單位公章。
5.4.4準入證不得涂改、偽造、出借或轉讓，否則無效。在有效期內準入證丟失或破損無法使用的，應向采購中心提出申請，由采購中心核實后予以補發。
6供應商關系管理
6.1公司對供應商進行分類管理。根據供應物資和合作關系分為戰略供應商、主力供應商、關鍵供應商和一般供應商。
6.1.1戰略供應商是指為公司提供鋼材等戰略物資，與公司戰略匹配，且對公司生產建設有重大影響，處于行業領先地位，與公司建立了戰略合作關系的供應商。
6.1.2主力供應商是指為公司提供大宗、通用物資，對公司采購成本有重要影響，與公司建立了長期合作關系的供應商。
6.1.3關鍵供應商是指為公司提供瓶頸類專用物資，采購風險較高，對公司生產建設有直接影響，與公司建立了穩定合作關系的供應商。
6.1.4一般供應商是指除上述三類合作關系以外的其他供應商。
6.2公司按照不同的采購策略進行供應商關系管理。
6.2.1公司對重要、戰略物資，與戰略供應商在互惠互利、共同發展的基礎上，簡化采購程序，訂立戰略合作協議，保持長期穩定的戰略合作關系。
6.2.2公司對大宗、通用物資，與主力供應商在適度競爭、優化供應的基礎上，降低采購成本，簽訂長期供貨協議；已經簽訂長期供貨協議的物資可直接按照協議簽訂標準采購合同。
6.2.3公司與關鍵供應商加強交流與協作；積極尋找替代供應商，降低采購風險。
6.2.4公司與一般供應商采取充分競爭、擇優選擇的采購策略，原則上只作為公司主要物資采購的備選供應商或一般物資采購的供應商。
6.3公司對統購物資供應商實行區域化管理，根據公司實際分為總部供應商、區域供應商和海外供應商。
6.3.1總部供應商指公司采購中心統一管理的統購物資供應商。
6.3.2區域供應商指依托公司經營發展建立的區域性分公司覆蓋區域管理的供應商：以廣州分公司及廈門分公司管理覆蓋的華南片區；以沈陽分公司管理覆蓋的東北片區；以北京分公司管理覆蓋的華北片區；以成都分公司及蘭州分公司管理覆蓋的西南西北片區；以鄭州分公司、長沙分公司管理覆蓋的華中片區。
6.3.3海外供應商指公司境外機構在當地采購管理覆蓋的供應商。
6.3.4各單位應結合采購物資的物流配送、成本構成等因素，對非統購物資供應商參照統購物資的管理方式進行區域化管理。
物資管理考核實施細則范文3
一、會計基礎工作環境的現狀分析
1.制度環境對會計基礎工作的影響
電網公司通用制度主要解決政策層面的問題，解決方向性的問題，但在實際業務工作中由于各單位的業務環境與人員構成的差異，存在如何執行通用制度時往往存在執行理解差異度大，執行個性要求無法滿足等問題，無法實現制度層面執行的統一性與標準性。暴露出通用制度與實務操作銜接有待完善的問題：一是通用制度的具體實施有待進一步完善。二是通用制度與具體實務執行的差異有待進一步明確。
2.信息環境對會計基礎工作的影響
在財務業務一體化財務管理方式下，通過財務業務一體化信息平臺的構建將對以業務前端為起點，以財務信息產生為終點進行了流程梳理與再造，基本構建成了財務業務一體化全流程管理。一是財務業務一體化信息集成。一方面，一大部分業務通過信息集成自動生成會計憑證，改變傳統的會計憑證手工錄入、財務記賬與業務發生不同步的情況，實現從業務信息向財務信息的自動轉化和同步一致；另一方面，通過業務系統與財務系統及業務系統間的數據集成，實現一部分重要業務數據的融合。二是將財務管理需求及風險管理的關鍵風險點控制嵌入到業務系統中，旨在對業務全流程進行在線監控。但是現有的財務業務一體化信息平臺在執行過程中存在著一些有待完善的方面。一是財務業務集成數據不夠全面。二是數據集成接口不夠合理。三是財務業務集成數據對企業決策支持能力不夠強大?，F有的信息系統已經對主要業務流程在信息系統中進行了固化，并且將大部分記賬規則和會計控制植入到系統中，但由于對一些業務進行控制的系統設置缺陷，且財務控制的相關制度執行還不能完全在系統中進行固化，財務對業務的控制有時只能在流程的最后節點進行事后的控制，缺少業務流程中的關鍵控制點。需進行流程的進一步完善，一是事前控制手段有待完善。二是事中控制流程有待完善。
3.財務組織架構對會計基礎工作的影響
目前，電網公司對縣公司財務集約管理的模式有會計核算集約和集中在線管控兩種模式。集中核算模式仍存在一些有待解決的問題。一是物理距離的變化延長了業務時效。二是業務的集約易引發共性的外部檢查風險。同時集中核算的模式也對縣公司一線財務業務管理產生了巨大的影響。隨著市縣兩級財務管理與核算崗位分工的細化，縣公司財務人員主要承擔起各項職能包括：預算管理、工程及資產管理、電價管理、納稅申報等工作。但首先，在實際工作中，管理職能與核算工作多有交叉，不能明確劃分。以參與核算集約的縣公司為例，在業務崗位職責界定中存在如下問題：一是核算業務界面不清晰，執行不到位。二是管理性工作靈活機動，一線管理人員業務量增加。
4.財務人力資源對會計基礎工作的影響
會計集中核算在實行區域集中后，從縣公司調到市公司核算中心的人員主要是年輕且素質較好的財務人員。集約后沿海地區和山區地區縣公司的財務人員均呈現年齡偏大，素質偏低的特點，形成結構性失衡，因此如何合理配置財務人員結構是一個新的課題。市縣兩級的財務崗位對從業人員的員工能力素質的要求是不同的，相關崗位人員的培養需要通過輪崗培養的方式、循序漸進地實現。核算業務的集約后，如何開展管理職能崗位的素質培養，如何建立財務人員階梯式的培養機制，都是需要進一步考慮的問題。
二、構建適應財力集約化環境的會計基礎管理體系
制約會計基礎進一步持續提升的主要原因是現有的工作方式、工作標準和人員素質尚未完全適應內外部環境的變化。實現會計基礎工作持續提升必須緊密圍繞內外部環境的變化，以會計基礎環境持續優化為目標，以會計信息質量提升為導向，以會計作業標準為依據，以會計信息化系統為支撐，以會計監督為保障，以財務組織架構以載體，以財會人員隊伍建設為基礎，以會計文化建設為引領，構建具有會計作業標準化、會計信息同步化、會計監督實時化、會計基礎評價常態化、會計服務共享化、財會人員梯隊化等特征的會計基礎工作環境。在現階段，進一步優化會計基礎工作環境的具體思路是：以會計信息質量提升為導向，推動制度環境和信息環境的優化與融合，貫通從制度到執行的過程，構建會計信息的作業標準體系，實現會計作業標準化；融合業務流、資金流和會計信息流，提升會計信息流轉效率，實現會計信息同步化；優化財務業務一體化信息平臺，強化會計信息全流程管控，實現會計監督實時化；營造“全覆蓋”會計集約組織架構，創新多主體集中管控模式，實現會計服務共享化；應用分層級能力標準模型，穩步提升財會隊伍素質，實現財會人員梯隊化；以誠信為基石，培育企業會計管理文化，實現文化引領。
三、適應財力集約化環境的會計基礎管理體系具體思路
1.構建會計信息的作業標準體系，實現會計作業標準化
解決制度執行偏差的著力點是：在開展制度與執行差異分析的基礎上，建設貫通制度與執行的會計信息作業標準體系。
(1)開展通用制度差異性分析，提高制度的適用性。第一，對于通用制度與原各層級公司執行實施細則間的差異性應認真梳理、核實，對于確因地域、業務原因造成的且在短期內無法與通用制度統一差異，應及時向上級部門申報確認差異性條款。第二，對于通用制度中二級規范的各專業管理辦法，根據具體業務執行需求，結合內部控制要求，確定省市縣三級內部管理權限和決策程序。第三，在具體執行過程中，還應及時根據通用制度規范及內部管理權限和決策程序制定與內部控制手冊相結合，在信息系統中對權限和流程固化，突出風險點管控，保證制度執行的標準、規范。第四，并及時跟蹤執行情況，根據新業務或業務執行中的新情況，不斷修訂完善，確保制度的全面適用。
(2)構建會計信息的作業標準體系，主要包括會計核算業務工作標準、信息化操作工作標準和會計基礎業務操作標準。
2.融合業務流、資金流和會計信息流，提升會計信息流轉效率，實現會計信息同步化
(1)基于集中核算模式，推行原始憑證電子化，加快信息流轉通過開發原始憑證電子化管理平臺，以鏈接、掃描、上傳等不同方式獲取原始憑證信息，所有審批流程均通過線上完成，不再報送紙質憑證，核算中心在前端業務部門進行業務發起的第一時間內及時進行業務處理，有效克服地理空間隔離所帶來的不便，加快了信息的高效流轉，提升了會計集中核算中心的工作效率。
(2)財務業務系統關鍵數據的全面有效集成財務與業務關鍵聯動數據必須實現全面、自動、有效集成。關鍵數據是財務與業務融合的重要橋梁和必要手段，通過關鍵數據的自動有效集成，財務管理能真正融入日常業務工作中，實現財務與業務流程實時聯動。
(3)構建“三流合一”的會計信息管理環境，實現會計信息的同步流轉通過原始憑證電子化和財務業務系統關鍵數據的全面有效集成，進一步將業務流融合到現有的財務業務信息系統中，使業務流、資金流與會計信息有效聯動，最大限度地保證三流同步合一，營造“三流合一”的會計信息管理環境，持續地加強融合業務流，資金流與會計信息流，實現會計信息的快速流轉，提高了會計基礎工作的效率。
3.優化財務業務一體化信息平臺，強化會計信息全流程管控，實現會計監督實時化
(1)建設統一財務業務一體化協同管控平臺在協同管控層面探索開發建設統一的財務業務一體化協同管控平臺。第一，設定數據共享中心，實時存儲并提供財務業務一體化關鍵共用數據。第二，對財務業務流程銜接進行實時和持續分析，實現財務業務流程在不同系統視圖下的無縫對接。第三，及時處理財務業務一體化協同管控中存在的問題及矛盾，以期實現財務業務關鍵數據的順暢交互。最終實現財務業務管理流程的協調統一，提高財務業務一體化系統效率，加強會計信息全流程實時管控。
(2)財務管理控制前移，在業務過程的各個階段實現財務管理的介入在關鍵數據集成的基礎上，財務管理控制功能逐步前移到業務流程關鍵節點中。財務管理控制前移到物資管理、工程管理、營銷管理、設備管理等電力行業主要業務環節，實現了會計對業務全流程在線監控，會計控制通過一體化協同管控逐步滲入到各個業務環節，增強業務過程控制的同時有效防范了經營風險。
4.營造“全覆蓋”會計集約組織架構，創新多主體集中管控模式，實現會計服務共享化
(1)進一步推廣會計集約組織架構，實現會計主體全覆蓋
(2)創新多主體集中管控模式，理清核算中心職責界面和職能分配
(3)積極探索財務共享服務中心模式
5.應用分層級能力標準模型，穩步提升財會隊伍素質，實現財會人員梯隊化
(1)運用分層級財會人員能力標準模型財會人員能力發展模型是從角色與能力動態匹配的角度來研究財會人員的能力管理及發展通道，通過科學的分析組織所需要的核心能力即通用能力與領導能力，為財會崗位人力資源的開發和管理提供基礎性的平臺和工具。
