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風險規避的優點范文1
一、工程項目總承包模式的組織形式概述
工程項目總承包是項目業主為實現項目目標而采取的一種承發包方式，項目承包商主要承擔向業主提供設計、施工、材料采購、設備安裝及調試、保運等全套服務，有時還會包括融資，這一項目管理模式中，承包商的工作內容主要包括設計、采購、施工三大板塊。這種模式有優點也有缺點，其中：優點：首先，單個承包商承擔全部項目責任，簡化了工程建設中的合同組織關系，提高了業主的管理效率，同時也提升了工程建設的專業水準。第二，總承包項目屬于總價包干，因此，業主投資成本可實現再造。第三，總承包可利用分段發包縮短工期。第四，將工程設計與采購安裝結合起來，提高了工程綜合效益。第五，降低業主風險。缺點：第一，具備總承包資質的大型集團公司不多，專業化水平不足。第二，承包商風險較大，突出體現于工程款回收、工期、質量安全、債務訴訟、勞動糾紛等方面，收益及質量完全取決于承包商實力。第三，工程造價高。
二、工程項目總承包模式下主要的財務與風險管理內容
承包商通過簽訂承包合同開展建設安裝項目，對工程項目的設計、采購、安裝施工進行全方位管理，這就會涉及工程進度、質量、協調等多方面問題。一般的，總承包模式不允許調價，合同中也會出現“負責自身設計”、“負責業主合同標定要求”等，承擔自身與業主的雙面風險，還要承擔自然風險。在造價高、技術難度大的要求下，極易發生風險。按工程項目階段分，工程項目總承包過程中的財務與風險管理內容主要包括：
1.投標立項風險
主要包括對業主信息了解不充分、信息來源不確切，導致承包商對項目真實狀況了解不透徹；商與業主資信問題；競爭對手狀況難以了解，導致投標決定發生失誤；商不可靠；風險分析不足等。
2.投標報價風險
投標報價將直接影響公司收益。其風險主要包括業主公布信息不足，引起承包商對項目內容范圍了解不清；項目要求技術參數無法滿足；設計基礎資料缺乏，無法對實施階段進行科學預測，設計上成本分析易出現失誤；現場考察工作疏忽、不到位；招標文件要求分析不充分，項目風險評估出現問題；投標報價過低等。
3.合同履行風險
合同履行階段的風險較多，來自業主、供應商、承包商、自然等多個方面，以下列舉主要風險。業主方面：業主故意提高要求，監理工程師刁難；業主資金短缺，延期或無法支付工程款；業主管理水平過低等。供應商方面：供應商供材延期；供材質量不達標；供材清單與實際供材不符；材料短缺等。承包商方面：各專業分包商拖延工期；工程質量不達標；出現索賠、勞務等糾紛；通貨膨脹引起的成本控制、利潤縮水；設計能力不足引起的施工變動、質量不足、技術風險等。自然風險方面。此外，合同履行期間，合同也可能出現問題，如合同各方責任糾紛、工程索賠糾紛等。
三、基于普遍性的工程項目承包財務與風險控制
1.強化風險意識及財務控制意識
工程總承包商應當充分認識到財務控制與風險管理的重要性，要意識到工程總承包風險源極多的客觀事實，也要樹立多數風險可控的信念。財務上，應做好預算管理、成本控制、財務組織設置；風險管理上，應做好超前分析、認真評估、慎重規劃、嚴格執行及監督。同時，工程項目承包商還應當不斷強化法律意識，有效控制合同簽訂及履行過程中的可能風險，避免利益受損，提高企業效益。
2.強化雙方信任
承包商索賠難度極高，在索賠處理方法、索賠計價、原因分析上的工作難度極高。因此，承包商應當充分強化業主與自身之間的信任關系，合理地將合同索賠風險分擔出去，以提高承包商對索賠條款的應用能力及條款的可靠性。
3.重視投資決策及報價
承包商應當充分考慮項目實際情況，要全面掌握項目前期資料、工程變更、不可預見狀況、物價變動、工期變動等風險關鍵節點，強化財務分析能力，重點分析業主資金狀況、合同權責劃分、風險條款、索賠條款等內容，審核業主對承包商的設計、施工等方面要求是否合理，提出合理報價，將投資決策科學化。
4.強化風險預防機制的建設
承包商應當爭取將風險問題在投標與談判階段解決。通過風險分析，盡可能規避風險。以報價為例，企業可通過吃透招標文件的方式，分析合同中權責條款與風險分擔條款，審核業主要求與企業能力的吻合性。通常情況下，報價可在物價變動、新設備應用、工程變更、資料模糊的狀況下進行提價，可適當加入各類風險防控條款，如材料質量及相應責任等內容，事先做出約定，將約定體現于合同中，并制定補救措施，以保證企業利潤。總之，風險預防關鍵還是在于對雙方實際情況的了解，提高企業的分析能力，最大限度地讓雙方理解各自要求，就能避免很多風險。
5.選擇各類方式規避風險
一方面，承包商可通過選擇聯營體合作與專業分包等方式實現風險規避。當企業自身技術實力不足時，應當充分分析聯營體、分包與攻克技術難關的成本效益，業務范圍局限性強、技術攻克成本過高且技術不穩定時，就應當盡量尋求專業分包，規避技術、質量風險。另一方面，不是所有風險都能夠防控，因此，承包商還應當通過轉移風險的方式規避風險。主要方式為購買保險，除了合同文件中要求保險之外，企業還可以針對項目建設風險關鍵點，進行特殊保險，以降低企業潛在損失，保險費為工程的直接成本。
四、結語
風險規避的優點范文2
項目融資風險的識別過程必須掌握好以下三個要素:
1、正確判斷融資風險的來源,即在時間、費用、技術、法律等方面產生的可能性;
2、可能發生的融資風險事件,即會給項目帶來消極影響的事件;
3、融資風險征兆,即指風險存在的指標,或者實際風險事件的表現。項目融資風險的識別一般有以下方法:(1)專家分析法,即由適當人數的專業人士組成專家組就某中心議題發表意見,通過結論的統計和整理,集中群體智慧和專業經驗,這種方法的有效性依賴專家組構成的合理性,以及采用有效的機制處理意見沖突的能力,具體有‘德爾菲法’、‘層次分析法’等。(2)網絡分析法,即通過建立項目的系統流程圖、實施流程圖、作業流程圖等網絡流程圖、從中查找風險可能存在的環節、因素、分析風險的起因,以及傳遞過程對風險的影響。(3)情景分析法,即通過對項目的數字、圖表、曲線的描繪,來對項目的某狀態進行分析,說明因素變化會產生的結果,其可靠性取決于能否有效的把握因素之間的系統聯系,具體運作可通過‘敏感性分析’,‘故障樹’進行。
項目融資風險的評估
項目融資風險評估是一個知識,推論和搜索的過程,所涉及的專業知識比項目風險評估本身復雜,需要一個進行知識交流的平臺,以發揮專家的專業特長和評估人員的數據整合優勢,融資風險評估是在對各單個風險進行量化估計的基礎上,運用合理的方法進行整合的效果,取決于技術路線能否體現不同的項目融資模式下,風險要素間的系統聯系,風險的傳遞機制和發展階段的特點。項目融資風險的評估方法建議采用以下幾種:
1、模糊綜合評判法。項目融資單項風險識別過程中,可利用專家和專業人士的豐富知識和經驗,同時建立度量風險的指標體系,尋求各單項風險指標與整體風險指標的關系。具體可通過給出各單項風險指標的隸屬度來進行.該方法的優點是簡單易行,適合于風險結構不復雜的場合,缺點是過分依賴人的主觀判斷,從而對復雜系統風險的評估缺乏可靠性。
2、計算機模擬法。這種方法借助于對未來事件的概率估計及隨機模擬方法,在解決難以用數學分析方法求解的動態系統風險問題上有一定的優越性,但這種方法需要項目參與人員列舉項目融資的風險變量及相應概率關系,因而容易產生含糊性。
3、概率分析法。這種分析方法是將風險變量的均值與標準差結合到表示項目總風險指標的均值與標準差中去,使用這種方法處理變量間存在的相關問題時,需要做出一定的假設。如假設在與總風險有關的單項風險元素間只進行加法或乘法運算;相加或相乘的風險元素是相互獨立或線性相關等.‘決策樹法’,‘概率樹法’是這一方法的代表。
項目融資風險的規避
要想規避項目融資的風險產生,首先,必須在介入項目融資之前,除了做好項目風險識別工作之外,還須做好項目評估工作,即進行項目融資的可行性研究,對一些可能產生的風險采用一定的對策。如對完工風險可以通過對項目公司與工程建設承包人簽署的聯合承包合同來鎖定工程完工時間、建設成本或造價、項目建設質量、以保障按期運營采用由承建商以某種總合同形式承擔,而對于一些跨國項目,承建商不愿意適用固定價格的總合同,也不對項目完工做出法律上的承諾。為了規避風險,項目公司可以通過投保,從承建商之外的第三方尋求完工的保證。另外,可以采用多種支持完工的安排來規避完工風險。而對生產風險則可通過一系列的融資文件和信用擔保協議來實施,針對生產風險種類的不同,設計不同的合同文件,對于資源類項目所引起的資源風險,可以利用最低資源覆蓋率和最低資源儲量擔保加以控制。投資者也可以利用混合融資方案來規避風險。關于生產中的技術風險,可以通過采用經過市場驗證的成熟生產技術來規避。又對于市場風險的管理其關鍵是在于預防。
1、是在項目初期做好充分的可行性研究,可以大大減少項目的盲目性。
2、是在項目的建設和運營過程中,通過簽訂建立在固定價格基礎上的長期原材料及燃料供應協議和無貨亦付款的產品出售協議,來減少市場不確定因素對項目收入的影響。
風險規避的優點范文3
關鍵詞：進出易；外匯結算；電匯方式
中圖分類號：F740，4文獻標識碼：A文章編號：1006-1894(2008)06-0069-05
在對外貿易中結算方式是困擾當事人的重要問題，因為結算方式選用的正確與否，將關系到能否安全收匯，甚至影響到進出口企業自身的安危。在我國傳統的進出口貿易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經是被廣泛使用的結算方式，在20世紀末，信用證方式曾經占我國出口結算的80％以上，我國的大多數“國際貿易實務”教科書至今仍將信用證方式作為出口結算的首選方式，理由是信用證方式風險最小，最安全。隨著對外貿易的發展，信用證方式的不足日益顯現，據筆者調查，在我國東部沿海地區，在實際業務中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業信用的電匯方式已成為對外貿易結算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風險的規避做初步探討。
一、電匯方式是當前進出口貿易結算的主流方式
電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)是匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環球同業銀行金融電訊協會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結算方式。又據其性質，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。
所謂“前T/T”，即“預付貨款”，就是賣方在發貨前即已收到貨款，然后，按合同規定的時間內，將貨物發給買方的一種結算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發貨，買方在收到貨物后再付款的結算方式。
顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結算品種。因為，出口商在發貨前就已經收到了貨款，等于得到了進口方的信貸，其出口的風險程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進口商的結算方式，出口商貨款的收回，需要等到進口商收到貨物的一段時間之后，實際上等于出口方給予進口商信貸，出口商需要承擔較大的風險。國際結算方式的選擇從某種程度反映了企業乃至整個地區外貿進出口的特點以及風險偏好。
國際結算方式的變化已經有著幾十年的歷史。在20世紀60―70年代，世界貿易的85％以上采取信用證方式。進入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業信用為基礎的電匯結算方式比例大幅度提高。根據表1的統計，21世紀初歐美等發達國家的企業使用信用證的比例已經下降到10％―20％，企業的出口結算方式主要采用商業手段，而發展中國家和地區信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區以外，也已經下降到50％以下。
上海從2002-2007年期間，出口增長率多數年份均高于全國同期平均水平，表現出了良好的上升態勢。在上海外貿出口迅速增長的背景下，通過分析其結算方式的構成，可以反映出上海出口企業的結算特點和偏好。
表2反映了3種出口結算方式在E海外貿業務中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經成為上海出口結算的主流方式。必須指出的是，上海進出口企業采用電匯的實際比例應該比統計數據還要高出一些，因為根據了解，有部分屬于貿易結算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統計的口徑，這部分金額無法統計在貿易結算項下。
上海是全國的窗口，上海外貿結算方式的現狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區外貿結算方式使用的基本情況。
二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優勢
電匯方式之成為對外貿易結算的主流方式是同其具有的優點分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優點。
1、風險比較 信用證方式雖然風險較小，但也并非是一種無風險的支付方式。進口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當市場條件發生變化，市場風險出現時'甚至可以利用單證、單單“嚴格相符”的原則，以一些非實質性不符點為借口，拒付貨款，逃避付款責任，而出口方還要承擔信用證的通知費、電報費等額外費用。
托收方式和T/T一樣，也是以商業信用為基礎的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風險，如進口方破產或喪失清償債務的能力，出口方則可能收不回貨款。在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物，如貨物已到達，還要發生在進口地辦理提貨、交納關稅、存倉、保險、轉售以致被低價拍賣或被運回國內的損失。在D/A條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴重損失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠期)和D/A方式，更不利于資金周轉。實質上等于出口方向進口方提供了無償的信貸。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。
電匯作為一種商業信用，對出口商雖然具有較大的收匯風險，但在我們出口實際中其風險仍然處于可控狀態。例如，在出口結算方式大多數以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿出口結匯率，根據上海外匯管理局的數據，2004～2007年的出口結匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發達國家差距不大。換言之，對于上海出口企業而言，選擇TFF并沒有增加收匯風險，實際上是增加了企業的貿易機會，從而提高了企業的競爭力。
2、費用比較 信用證方式費用較高。信用證的相關費用不僅有顯性費用，而且還有隱性費用。顯性的費用是指與非證結算方式相比需要額外支付的銀行費用，包括開證費、通知費、議付費、電報費、保兌費等。在帶不符點出運情況下，需要支付開證行的不符點費、電報費和單據處理費，一般一個不符點需花費的整體費用在150―200美元之間。隱性的費用是指進口商借用銀行信用需要承擔的資金成本。隱性費用高也是進口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。
在托收方式下，進出口雙方達成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔貨幣貶值所帶來的隱性費用，增加機會成本。同時，在D/P條件下，進口人在未付清貨款前，不能取得貨運單據，無法提走貨物，貨物的所有權仍屬出口人，但如進口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運回來，但需要承擔一筆額外費用及降價處理等損失。
電匯方式由于不經過銀行處理單據，其費用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費用上也有較大優勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。
3、手續和時間的比較 電匯方式最大的優點就是匯款手續簡便，速度快，一般3個工作日內可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續繁瑣，銀行力、理程序需要耗費大量的時間，工作效率低，且只負責單據表面與信用證嚴格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進口人手中，如果在D/A或是D/P遠期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優勢。同時在上述兩種條件下，進口人還要在匯票上承兌，力、理相應的手續，因此在手續上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進出口企業的調查中發現，選擇以T/T為主要結算方式的企業中，有約半數的企業結算期限在0-30天內，其余約半數的企業其結算期限則在90天之內。然而，以L/C為主要結算方式的企業其結算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結算期限，從而提高資金的周轉效率，順應了現代物流的要求。
從以上的比較分析中可以看到，不管是從費用方面還是手續方面，T/T是在這3種結算方式中手續最簡便，速度最快，費用最低，在實際業務執行中其風險也并不大。這無疑是進出口商比較愿意采用電匯結算方式的主要原因。
三、電匯方式的風險及規避方法
綜上所述，電匯方式具有匯款手續簡便，匯款速度快，匯款費用低，占用資金少，是國際貿易結算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業信用，因而仍具有較大的風險。對于進口商而言，在“前T/T”方式下容易產生損失預付款的風險，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產生收匯風險。在我國進出口業務中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發生。所以，在對外貿易結算中選擇電匯方式時必須注意風險的控制，采用有效手段來降低風險。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎和經歷。規避電匯方式的風險主要有以下幾種方式：
1、利用運輸單據規避收匯風險貨物在裝運港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運輸單據。但是為了規避收匯風險，除非進口方有足夠的信用，出口方不應立即將正本提單交付給進口方，防止進口方在獲得物權象征的正本提單后，逃避付款責任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進口方，證明貨物已經按照合同規定裝運。在獲得銀行出具的進口方電匯貨款的收據以后，再將正本提單等全套運輸單據交付給進口方。出口方還應該注意的是：在獲得進口方傳真的電匯收據與交付正本提單或指示承運人放貨之間應有一定的時間差，以保證銀行將款項匯出，從而規避進口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風險，因此，最穩妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。
2、通過投保出口信用保險控制收匯風險 出口信用保險是在商品出口中發生的、保險人(經營出口信用保險業務的保險公司)與被保險人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險合同。根據該保險合同，被保險人向保險人交納保險費，保險人賠償保險合同項下買方信用及相關因素引起的經濟損失。出口信用保險有兩種：一種是承保出口商的國外風險和對出口信貸的保險；另一種是賣方信用保險。
出口信用保險可以免除買方不付款等所帶來的經濟風險，使出口人的產品進入國際市場時不必承擔這些風險帶來的損失，達到推動外貿出口、減少出口企業收匯風險的目的，同時，投保后可提高出口企業信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉。出口信用保險公司還可為企業提供客戶信用調查、賬款追討等其他業務。但是，由于出口信用保險的責任范圍是因買方破產、拖欠貨款、拒收貨物等的商業風險和因買方所在國家動亂、或政府法規變動等的政治風險而導致賣方無法收匯的情形。只有當出口業務因這兩個風險導致損失，中國出口信用保險公司才給予賠償，任何因第三方責任而引起的損失均在其免責之列。所以，并非投保了出口信用保險即可萬事大吉。
我們在合理利用非信用證支付方式，投保出口信用保險時還應注意：(1)應充分了解出口信用保險公司內部規定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達到雙方協議規定的要求，對出口收匯有保障的定單(如T/T結算，并已收取定金，且進口國政治穩定)就可以不必投保，以減少保費支出。(2)投保人在投保時應按“保險單明細”如實申報，如有遺漏，應在規定的時限內及時補報；貨物出口后，若要更改收匯方式，應事先征得保險人的同意。否則，一旦出險，相關的損失只能由投保人自己承擔。尤其不能為吸引客戶，而聽信客戶的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發收匯風險而得不到保險公司賠償的嚴重后果。(3)合理利用信用保險進行融資業務，即可通過投保出口信用保險而及時得到銀行的融資，從而促進貿易的順利進行。(4)可以利用信保公司發達的業務網絡較全面地調查客戶資信情況，從而避免出現欺詐等難以預料的嚴重后果或不必要的貿易糾紛。
風險規避的優點范文4
[關鍵詞]鉛鋅精礦、取樣方法、隨機性、代表性
中圖分類號：TF03 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914x（2013）06-0273-01
1、前言
本文針對韶關冶煉廠進廠鉛鋅精礦原料的特點，以國標取樣方法為參考，結合市場經濟與誠信實際，分析與論證了國家標準、原取樣方法的不適應性，論述了產生現用取樣方法產生的背景，方法的特點與優點，同時也分析了現用方法的不足，對現用取樣方法的完善提出了理論依據與補充，在實際應用中起到了較好效果。
2、國家標準取樣方法淺評
2.1 取樣代表性是任何取樣方法的核心，取樣代表性的理論依據是隨機與概率遠離、正態分布及概率密度遠離、區間估計原理。通俗的說，取樣代表性的保證必須滿足以下要求：
2.1.1 檢驗批的品質波動呈正態分布，并且波動幅度較少。
2.1.2 檢驗批內所有部位都可以且可能隨機取到，并且隨機的概率相等。
所取的份樣數要足夠，使統計的平均值在置信區間的概率能滿足風險要求。
2.2 國標為此對浮選精礦進行了非常詳盡的細化，方法嚴密而且邏輯性強，對浮選精礦而言，其代表性是有保障的，同時也是制定類似方法的重要參考依據與制定總思路。針對浮選精礦，其相對品質波動較少，均勻性較好，更重要的是國標所推薦的無系統誤差取樣法即系統取樣法，對冶煉廠家的進貨檢驗是不現實的，冶煉進廠精礦由于產地與生產方式差別，含量與品質波動差別很大。國標的取樣點確定是根據品質波動類型與大小確定的，而品質波動的測定是個復雜且工作量巨大的任務，國標都是以主元素鉛鋅為品質特征，而未考慮伴生金屬如銀，往往價值較大且波動較大。國標的隨機布點是為保證其隨機性，但在取樣過程中，卻存在一定的風險，監督與抽查相對較難。近期鉛鋅銀價格上漲，而冶煉效益卻未增長，企業風險承受力降低，對取樣代表性要求更高。針對國標的鉛鋅精礦取樣方法的不足與韶冶的具體情況，應對精礦取樣方法進行相應的補充和完善。
3、韶關冶煉廠進廠鉛鋅精礦原取樣方法探討
原方法對國標在韶冶的應用進行了具體細化，操作性較強，應用了十幾年，基本能保證取樣代表性。其不足之處主要有：
3.1 進廠精礦由于產地與生產方式的差別，含量與品質波動較大，有時取樣質量波動較大，存在較大的取樣風險。數據見表1。
3.2 進廠精礦特別是鉛精礦、鉛鋅混合精礦，較大部分是人工配礦，主元素鉛鋅的品質波動較少，伴生金屬如銀的品質波動較大，存在較大的取樣風險。數據見表2。
3.3 隨機布點的目的視為保證份樣的隨機性，但在取樣過程中，卻可能對企業造成一定風險。
3.4 鉛、鋅、銀等金屬價格上漲，而冶煉效益卻未增長，企業風險承受力降低，必須提高取樣代表性的置信概率，降低經營風險。
4、韶關冶煉廠現行取樣方法
4.1 現行方法產生原因分析
現行取樣方法與原方法相比，無論是在取樣方式與所取份樣數上都產生了很大的變化，產生這些變化的原因是：
4.1.1 進廠精礦品質波動較大，一些人工配礦的伴生金屬尤其是金屬銀的品質波動較大，原先18點/60t份樣數的取樣代表性的置信度下降了。為了提高置信度，保證取樣的代表性，就必須增加取樣點數。
4.1.2 原來取樣方法主要依靠取樣操作人員來確保取樣隨機性，在取樣過程中，冶煉廠存在較大風險。為降低風險，規避人為因素，采用了通過抓乒乓球形成隨機函數，來進行布點取樣。
4.2 現行取樣方法簡介
4.2.1 所需工具：平均分成5等份，有6個點的取樣桿。
4.2.2 韶冶現行取樣方法是分三種方案，每個方案布12桿，每桿2個點。通過搖骰子方法隨機確定一種方案，再繼續通過搖骰子方法確定每桿具體哪2個點。這就有效的規避了人為因素的干擾，對本企業和客戶做到了公平、公正。
4.3 現行取樣方法優點與不足
4.3.1 優點
4.3.1.1 現行取樣方法彌補了原方法的不足，取樣份樣數增加，使取樣置信度加大，保證了取樣的代表性，經統計的平均值在置信區間的概率能滿足風險要求。
4.3.1.2 通過抓乒乓球產生隨機函數，使得取樣更具科學性、隨機性，能夠大大降低企業風險，方便了實際操作的管理。
4.3.2 缺點
4.3.2.1 現行取樣方法中取樣方案較少，只有3種。
4.3.2.2 每個取樣方案的圖形中取樣點數過于密集，而取樣桿數過于疏散。
風險規避的優點范文5
(一)發展規劃不完善
傳統的地質勘探單位是計劃經濟模式，缺乏競爭和風險意識，當進行企業化改革后，兩種體制過渡與轉變過程中的矛盾凸顯。地質勘探單位缺乏長遠的發展規劃，經營實力差，不能更好的適應市場需求，在生長戰略、經營方式等方面不能有效進行市場化調整，給企業財務管理帶來風險。
(二)盈利能力不穩定
地質勘探單位改制過程中，傳統的計劃經濟體制影響不能馬上消除，一些歷史遺留問題不能有效解決，因為地質勘探行業的特殊性，難以獲得較大的市場化投資，部分資金依靠國家財政支持，改革后一方面財政撥款減少，一方面企業不能及時完成現代企業經營方式的轉變，因此盈利能力不穩定，固定資金明細不足。因此，地質勘探單位企業化經營的最大問題就是因為經營效果不好，引起自身的財務風險及損失。
(三)資產結構不科學
地質勘探單位存在資產結構不科學、不合理的現象，主要表現在籌資方式不當、負債期限不合理?；I資不當主要指：地質勘探企業不能結合自身實際情況選擇籌資方式，導致企業因違約而造成的額外經濟費用損失。不合理的負債期限指：地質勘探單位不能貫徹籌資匹配原則，將短期籌集資金進行長期建設使用，導致資金的使用與歸還期限不符合，從而發生財務風險。(四)市場信息失真地質勘探單位主要的經營決策是依靠市場信息，隨著我國市場經濟體制不斷的深人，現階段市場信息尚未完全透明化，地質勘探單位還會面臨失真的市場信息所帶來的損失。所謂市場信息不對稱是指買方市場、同行業競爭、財務信息的不真實，獲得信息成本較高，致使地質勘探單位出現錯誤的經營決策，誤判客戶的信用度，而產生的財務風險。
二、地質勘探單位改革中財務風險的管理策略
(一)建立健全科學的發展規劃
(1)地質勘探單位的當務之急是轉變傳統計劃經濟的理念，培養員工的市場經濟觀念，提高員工應對市場競爭的實力，增強服務意識和水平，能靈活處理地質勘探單位改革中出現的各種問題。
(2)地質勘探單位必須加快企業化改制步伐，采用企業化的經營管理模式，提高技術創新水平。加快財務管理制度改革，企業的財務機構必須高度關注納稅統籌工作方案，實現科學節稅效果，以免因為不規范的企業活動增加納稅風險損失。要通過培訓、進修、績效考評等方式，調動員工提高地質勘探技術和管理輸出能力的積極性，更好地適應日益激烈的地質勘探市場。在企業規劃的執行過程中，管理人員要在動態中觀察，發現問題及時解決，增強財務風險管理的實時性效果。
(二)增強單位的盈利能力
地質勘探單位經營業務十分寬泛，重點業務指礦業開發、礦權經營、工勘施工、地質測繪等方面。地質勘探單位企業化后，應該發揮本行業的特殊優點，兼顧地質技術方面的服務與市場化經營效果。具體說來，地質勘探單位要遵循價值規律的要求，面向市場進行生產，要充分實現地質成果和技術服務的商品化轉變，注重多種經營與對外投資項目的經濟效益提高，為規避企業因為盈利能力不高造成風險做充分的準備工作。
(三)通過調整資產結構規避風險
地質勘探行業以地質相關的業務為工作對象，投資期限較長，投資風險較高，過于激進或者保守的營運資本投資方式不適應于該行業，必須綜合相關風險和收益，采用配合型的營運資本籌資方案。該方案的優點有很多，能盡量實現籌資的匹配要求，長期投資與長期資金相對應，短期投資由短期資金相匹配。并且這種籌資匹配原則適應范圍較廣，長期資本和流動資金都可以，能使投資的風險和收益相對平衡，提高地質勘探單位的經濟效益。
(四)完善信用評估機制，防范信息不對稱風險
企業生產經營中經常出現信息不對稱的現象，尤其是應收賬款的管理方面。要降低信息不對稱引起的財務風險，必須完善應收賬款信用評估機制。建立嚴格的工作責任制，將應收賬款的責任與具體機構和人員相聯系，使工作人員回收款項的效果與績效考核相結合，實現工作落實到人頭，出問題有明確責任人負責。對拖欠企業欠款行為及時追討，保證按時結清與回收，預防財務風險隱患。嚴格審查預付賬款，大額資金支付應該提請資金支付方案，審查不合格者不予以支付，堅持用健全的信用評估機制從源頭上防范財務風險的發生與惡化。
三、結語
風險規避的優點范文6
關鍵詞：計算機；審計；風險；規避；策略
計算機輔助審計，指的是在進行審計和審計管理時，審計人員利用計算機來執行和完成某些審計程序或任務。它是一種新興的審計技術，具有準確率高、計算速度快的顯著優點。隨著審計工作的發展和計算機技術的成熟，計算機輔助審計越來越普遍，但隨之而來的風險問題日益成為我們關注的問題，需要我們切實采取措施予以防范控制。
一、計算機輔助審計的風險種類
1.來自計算機的風險
（1）系統控制風險。計算機系統所處的環境會引發一定的風險，與軟件風險相較而言，系統控制風險更多是指一種硬件風險。這主要是因為計算機數據十分龐雜，文件記錄以及系統操作尚沒有統一的標準和規范，加之互聯網的接入，系統本身存在漏洞，使病毒、黑客有可乘之機，從而威脅會計信息系統的安全。
（2）審計軟件風險。審計軟件風險一般是由審計軟件自身缺陷導致的。軟件升級跟不上審計工作的步伐，或不夠完善，運行不穩定，都會造成數據分析、計算存在偏差，影響審計質量和效率。另外，審計人員對軟件使用不當、對審計業務不熟悉，也會帶來一定的風險。
2.來自財務數據的風險
該風險多發于數據轉換環節，在轉換庫、計算庫、報表庫及指標庫中較為常見。
（1）數據真實性風險。審計線索的變化，使得電算化系統可以被人無痕地修改數據，包括公式定義、編制結果、打印格式乃至數據來源等機內文件，倘若有人蓄意改動公式，編寫虛假的財務報表，再把公式還原，其他人將難以判斷該報表數據的真實性和準確性。在傳統審計追蹤審查中，審計人員更多是憑借個人經驗和判斷來入手，這就使電算化系統下真假數據的甄別具有很大的難度。
（2）數據客觀性風險。在審計中，審計人員只有得到被審計單位的積極配合，才能達成審計目標。當審計人員取證時，被審計單位如果對一些重要資料有所保留，或刻意隱瞞會計程序變更、人員權限變更等變更事項，將會對審計證據、審計人員評價的客觀性造成影響。
3.來自審計行為的風險
（1）審計人員專業水平。當前，信息技術日新月異，作為審計人員，僅僅掌握審計專業知識及簡單的計算機知識是無法適應工作要求的。審計隊伍結構老齡化的現象比較普遍，一些審計人員雖然經驗豐富，專業基礎知識也比較扎實，但缺乏必要的計算機知識及應用技能，這就導致審計人員的結論可能與被審計單位會計信息系統的實際情況不吻合。而一些年輕的審計人員，雖然具備一定的計算機基礎，但只局限于較淺的知識技能，達不到熟練分析系統結構的要求，從而產生審計風險。
（2）審計人員風險意識。作為審計人員，必須對審計的重要性有深刻的認識，并且時刻具備風險意識。如果審計人員、疏于防范，對審計過程抱以應付的態度，審計不認真，會使審計發生錯誤，造成嚴重的損失。
二、計算機輔助審計的風險規避策略
1.強化內控機制審計
會計電算化與其內部控制機制密不可分。作為審計人員，應嚴格審查該機制中業務事項的流向、業務處理范圍的變更、業務控制的結構等電子數據；應明確特定業務與內部控制之間的聯系，對內部控制如何確保業務數據的正確性、可靠性有較好的把握；應針對內控機制進行符合性測試，了解制約手續是否有制定的必要、必須的手續怎樣辦理以及誰來落實等幾個關鍵問題，處理內控機制中存在的薄弱環節。
2.確保數據完整準確
審計人員在審計過程中，要注意對被審計單位電算化系統相關信息的收集，包括計算機的硬件信息、會計電算化系統內部軟件信息、人員構成信息及風險防范措施情況等，還要對審計單位出具的數據資料進行仔細核實，檢查是否屬于有效審計時間內的數據信息，是否屬于結賬后的財務數據，是否備有紙制賬冊和報表，是否由被審計單位財務人員現場備份財務數據得來，以確保審計數據的完整性和準確性。
3.規范審計制度建設
規范審計制度建設，可以為控制和規避計算機輔助審計的風險提供有力保障?？v觀我國的審計制度建設，雖然包括《審計機關計算機輔助審計辦法》在內的一些審計準則相繼出臺，但隨著社會環境的發展變化，用于規范計算機輔助審計的制度必須與時俱進地進行完善才能適應時勢需要。只有對計算機輔助審計的程序做好規范，強化計算機輔助審計的制度建設，使審計人員的審計行為有法可依、有章可循，才能最大程度地降低人為因素對審計造成的風險。
4.加強審計隊伍建設
計算機輔助審計是一項技術性較強的工作，因此審計人員的素質將對風險規避起到關鍵性的作用。應設立審計人員培訓的長效機制，為審計人員提供良好的后續教育，及時更新其知識結構，特別是強化計算機應用技術、數據處理技術及信息技術的學習，提升業務水平，保持審計隊伍結構的合理性和穩定性；另外，還要加強審計人員的職業道德教育和審計制度學習，強化他們的風險意識，提高風險辨別能力，嚴格依照審計準則行事，降低審計風險。
三、結語
隨著電算化的不斷發展，計算機在審計中發揮著越來越重要的作用，而計算機輔助審計隱藏的風險可謂是牽一發而動全身。因此，應強化內控機制審計，完善審計制度建設，明確審計人員的職業要求和具體職責，提升他們的業務水平和風險意識，將各方面的風險降到最低，確保審計數據完整準確。
