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內部管理優化建議范文1
關鍵詞：合資鐵路內部管理
隨著中長期鐵路網規劃的實施，合資鐵路已成為國家鐵路網的重要組成部分，它拓寬了投融資渠道，促進了鐵路建設和運營體制的變革，帶動了區域經濟社會的發展。合資鐵路內部管理是公司進行生產經營活動的基礎，其實施效果將對公司經營以及投資人的信心和積極性產生直接影響。隨著鐵路體制改革深化，對當前合資鐵路公司內部管理制度以及實施效果進行深入剖析，總結經驗，不斷加強和規范公司行為，將有利于進一步推動合資鐵路健康發展。
一、合資鐵路公司發展概況
1.設運營里程不斷增長
截止2011年底，全國共組建合資鐵路公司175家，項目規模總里程達到5.2萬公里，總投資達4.1萬億元。其中運營里程超過2.2萬公里，資產總額約1.1萬億元。從1995年開始有了合資鐵路的統計數據以來，合資鐵路占全國鐵路比重逐年增加，尤其是2003年以來，增長尤為迅速。“十五”期間，合資鐵路營業里程的年均增長率只有8.25％，而“十一五”期間達到了23.19%。新增營業里程從2007年開始連續5年超過國家鐵路，超過的倍數在2.6到6.3之間，合資鐵路已成為全國鐵路網重要組成部分。
2.吸引投資規模不斷增加
175家合資鐵路公司的資本金總計約2億元，其中，鐵道部投入1.35萬億元，地方政府投資5000多億元，社會資金投入約800億元；鐵路總公司控股108家，僅由總公司和地方政府兩方出資組建的為116家。地方政府和企業對鐵路的基本建設投資主要是投向合資鐵路，2010年，地方政府和企業對國家鐵路和合資鐵路的新建鐵路投資為1520.7億元，是2005年的15倍之多。
3.運營效益有待提高
目前已經投入運營的合資鐵路共有72家公司，營業里程超過2.2萬公里，資產總額約1.1萬億元。主要采取了委托運輸管理、自管自營、部分委托管理、委托經營管理和專業化管理等經營模式。其中，2003年以來開工新建的合資鐵路全部實行委托運輸管理，2003年以前開通運營的既有合資鐵路公司中，一部分也由自管自營改為委托運輸管理。據統計，72家運營合資鐵路公司中有46家實行委托運輸管理，14家采用自管自營，7家實行委托運營管理，7家實行專業化管理，1家采取部分委托模式。
2011年，72家運營合資鐵路公司共完成旅客運輸量4.58億人、貨物運輸量11.34億噸，分別比2010年增長52.89%、30.17%和16%。有31家公司盈利，利潤總計為97億元。
二、合資鐵路公司內部管理存在的主要問題
公司內部管理包含產權管理、組織形式和經營管理規章制度，即體制、機制和制度三個維度。其中，產權制度是核心，公司組織形式和經營管理制度以產權制度為基礎。
目前合資鐵路公司雖大都成立了“三會”，即股東會、董事會和監事會，但在日常公司運作中未能發揮應有的作用，尚存在諸多問題，主要表現在：
1.對“三會”制度的認識存在差異
一些在建合資鐵路公司，由于管理者認識上的差異，雖然成立了項目法人，但是沒有嚴格按照法人治理模式運作。公司的三會制度的履行不規范，對項目設計、施工招標等重大事項的溝通協調不及時，大股東越權決策和擅自決策的現象時有發生。在實際運作中，建設管理和今后的經營管理往往相互脫節，導致項目的設計、配套、運營籌備等不能有效銜接。
2.“三會”制度實際運作效果有限
合資公司的控股方在處理公司重大事項決策時，即使存在較大爭議，公司決策者如董事長會顧及路方的利益而采取一些非常措施，相關的議題往往還是會被通過。有些合資鐵路公司的經營者僅對大股東負責，疏于與其他股東的溝通，其他投資者難以真正了解和掌控公司的經營狀況，無法對預期效益做出準確判斷，抵觸情緒較強烈，對社會資金投資鐵路建設的積極性產生了消極影響。
公司的決策過程遵循的是出資人管理制度所規定的請示報告制度、集體決策制度等，必須經過層層審批后才能開展建設或經營計劃，一定程度地降低了內部管理效率，而且打擊到管理層的積極性。
3.公司運作和協調機制建立不及時
在實施委托運輸管理體制環境下，合資鐵路公司內部管理制度需針對新形勢，轉變管理思路和方法，建立相關制度和協調機制，與投資各方的溝通協調，實現公司的良性發展。但從實際調研的情況看，情況未必如此。有的公司直接變成了算賬公司，由于不擔當列車運輸，不參與開行方案及運行圖的編制，公司難以計算設備的使用壽命及折舊，維修成本和更改費用也無從確定，公司對資產的管理逐漸變得被動。但也有一些公司，能夠積極應對環境變化，采取措施，確保了公司各項生產的良性發展。如京滬高速鐵路公司，在2012年清明節小長假期間，公司通過對運輸市場的積極調研，向鐵道部提出開行錯峰列車方案的建議，在小長假前一天增加列車對數以滿足旅客的出行需求，結果當天完成旅客發送量23.8萬人，日均收入7928.7萬元。
三、當前合資鐵路公司內部管理制度分析
1.管理體制
按照《公司法》的要求，合資鐵路公司治理采用“三權分立”制度，即決策權、經營管理權、監督權分屬于股東會、董事會或執行董事、監事會。目前，全路政府間合資的鐵路公司共116家，這些公司的治理目標和重點往往集中在項目的投資和建設上，而對運營和投資回報考慮較少。在人員結構上，目前公司的董事會成員和經理層領導班子大都以行政委派方式任命，公司的董事長、董事、監事大都是兼職，他們的人事關系仍保留在原單位不變，大都不從合資公司領取報酬。在考核監督體系尚不完善的情況下，公司對董事、監事的激勵作用并不明顯。
2.運行機制
公司的運行機制以組織結構為基礎，組織結構分為直線型、職能型、支線參謀型、直線職能型、事業部制、矩陣制、網絡型等形式。
目前，在建合資鐵路公司一般采用直線型組織結構（如圖1），直接在總經理下設五個部門，即工程管理部、計財部、綜合部、技術裝備部和安全質量部。這種模式的優點是管理結構簡單、指令關系清晰、決策迅速、責任明確等。但權力過于集中的缺點也較突出。
圖1 在建合資鐵路公司組織結構圖
自管自營合資鐵路公司組織結構有直線職能型（如集通鐵路）、事業部制（如金溫鐵路）以及職能型和事業部制相結合型（如朔黃鐵路）。直線職能型模式有利于各職能部門在一定權限內擁有部分權力，較快決策并采取措施，但是也可能出現不協調的多頭領導現象。在事業部制下，公司對運輸經營和管理實行一體化管理，各事業部有較大的權力，自主經營，獨立核算，總部只保留重大方針政策制定、重大人事權等，但容易出現職能重復，管理費上升等問題。
3.規則章程
合資鐵路公司的管理行為必須遵照鐵路行業的法律法規要求。目前已制定并頒發涉及合資鐵路管理的主要文件100余項，經過梳理和對執行情況的調研發現，目前的文件雖多，但存在管理越位和缺位現象，有些內容過于微觀，有些重大事項卻缺乏指導文件。為了促使合資鐵路健康發展，還應進一步建立或完善如下制度，即合資鐵路委托運輸管理的清算辦法和付費標準、合資鐵路多元經營管理辦法、符合合資鐵路特點的路網清算政策、合資鐵路分類管理辦法、鐵道部出資人代表的考核獎勵制度和監督檢查制度等。
四、政策建議
1.實施分類分層管理
目前合資鐵路公司已遍布全國31個省市自治區，在技術等級、投資規模、股權結構、功能定位、路網地位等方面存在較大差異，除了控股和非控股之分外，還有重點（核心）公司和非重點（核心）公司之分。建議鐵路總公司從出資人的角度加強對合資鐵路的分類分層管理，對跨局重大項目、路網關鍵項目的公司，由總公司直接管理；對區域內、路局管內規模較小的鐵路項目可由鐵路局或地方管理。
2.加快推進合資鐵路股權多元化
依法合規地對公司進行管理，推進合資鐵路股權多元化有利于提高“三會”制度的質量，是深化鐵路投資體制改革、鼓勵和引導民間資本進入鐵路領域的客觀要求。
一是通過股權置換對現有合資鐵路進行整合。對于煤運通道項目、預期收益較好的高鐵項目，可以進一步增加社會投資者的進入；二是對于城際鐵路，包括具有城際功能的路網客專，建議以地方政府投資為主；三是鼓勵和支持地方政府、民間及社會各類資本為主投資建設經營性和資源開發性的區域性鐵路建設。
3.提高合資鐵路公司經營效益
綜合利用各種財務手段，優化合資鐵路公司財務狀況。一是股東各方同比例增資，提高項目資本金比例，減輕債務負擔，降低財務費用；二是優化債務結構，以總公司統借資金替代商業銀行貸款，降低財務費用；三是進一步清晰資產邊界，可以將實物和資金同時劃分；也可以在目前實物和資金分割的情況下，通過清算辦法，給予合資公司相應的收益。
4.完善公司董事、監事的激勵約束制度
完善《合資鐵路公司人事管理暫行辦法》，改革公司主要領導的任職制度，加強對公司兼職董事和監事的監督管理，提高公司高層人員的管理質量。修改完善《鐵道部出資人代表管理制度》，建立對派出人員履職情況的考評、激勵、獎懲制度。
5．完善合資鐵路委托運輸管理體制，加強對公司內部管理機構設置的規范指導
內部管理優化建議范文2
關鍵詞：企業集團 資金管理 內控 建議
企業集團在管理問題上有著自身的特殊性。通常而言，企業集團在業務上范圍廣，經濟生產規模大，其內部管理容易分散，難以形成集中式的管理。尤其在企業集團的資金管理問題上，如何促進資金的有效利用，避免資金閑置，實現資金合理優化配置，仍然是企業集團管理的重要方面，是加強企業集團內部控制，提升企業集團整體競爭實力的重要舉措。因此而言，進行企業集團資金集中管理相關研究具有重要的現實意義。
一、概述
企業集團的快速發展，除了企業自身受利之外，更高層次上，對于我國整體經濟水平的提升具有重要意義，同時也大大促進了我國社會的就業情況。隨著我國經濟形勢的穩定發展，企業集團取得了十分不錯的成績，但是，也要清醒地認識到企業集團內部管理中存在的問題，主要問題之一便是企業集團資金的管理。由于企業集團的規模較大，發展至較高程度的企業集團，其資金管理模式便會呈現分散化、分權化，這很大程度上阻礙了企業集團的發展，對于企業集團的戰略發展目標也產生不利影響?？傊?，企業集團資金管理的分權化，弊大于利，因此，要尋求有效的資金集中管理措施，選擇最佳的集中管理模式。企業集團實現資金集中管理，一方面可以促進其資金的合理配置，避免資金的閑置和浪費實現資金高效利用，促進企業高速發展；另外一方，通過對資金的集中控制，其融資能力也會大大提升，同時，加強了企業資金的穩定性，提升抗風險能力。
二、企業集團資金集中管理存在的內控缺陷
（一）相關制度的缺陷
許多企業集團，在資金集中管理上，還缺少有效的保障制度。一旦企業缺乏制度的保障，那么企業的資金集中管理難以達到應有的效果。由于制度的不完善甚至缺失，會進一步導致企業有關部門以及工作人員在進行資金運營和管理時沒有統一的規范可循，缺乏正確的制度引導，無法對相關部門和工作人員形成有效的約束力。企業集團的資金管理規章制度，應該是面向整個集團的，如果缺乏這方面的規章制度，很可能導致集團各個子公司各有一套資金管理辦法。當然，也要認識到子公司各有一套資金管理規章制度的好處，就是能夠促進局部資金管理效率，但是，無法以企業集團大局為主體，實現整個集團的資金有效管理和合理配置，可能會造成企業集團資金的浪費情況，不利于企業集團整體發展。畢竟，企業集團的長遠利益是整個企業的發展，而不是某個局部的發展。要想加強企業集團資金運轉效率，就必須擁有一套完善的、統一的資金管理制度，促進資金集中管理。
（二）內控能力的缺陷
我國在企業集團在資金集中管理問題上，與西方國家相比仍然存在較大的差距，主要是資金集中管理程序還不夠完善，處于初級發展階段。對自己集中管控能力還存在較大缺陷，難以達到管控目的和效果。由于對企業資金集中管理能力的缺陷，容易導致集團各子公司的發展極為不平衡，集中表現在資金儲備的不均衡，有些子公司的資金呈現短缺現象，得不到及時的補救，面臨財務危機，而有的子公司資金浪費和閑置情況較為嚴重，得不到資金的高效利用，這對企業集團來說極為不利。
（三）管理意識的缺陷
企業集團中，即使制定了企業資金集中管理制度，但是總體上仍然對此缺乏應有的重視，使得自己集中管理措施流于形式。資金集中管理意識的缺陷主要體現在以下三個方面：其一，企業集團高層缺乏資金集中管理意識，未能形成應有的重視。企業集團的高層可能過度追求企業的短期盈利目標，而忽視了企業集團的長遠發展，未能投入較多的精力到企業內部管理中，忽視了企業集團資金集中化管理；其二是企業集團子公司的資金集中管理意識缺乏，子公司可能為了自身利益的最大化，而有意或者無疑地避免資金真正集中化管理，沒有重視到企業集團大局觀的發展；其三，是企業管理員工的管理意識缺乏，資金的集中化管理措施和相應的規章制度，需要管理人員是遵守和維護，但是由于管理人員集中化管理意識不強，沒有形成正確的認識，在工作中缺乏嚴謹性，甚至只是流于形式，降低了資金集中管理的有效性。
三、企業集團加強資金集中管理的建議
（一）完善規章制度
企業的任何內部管理目標，都應該擁有完善的規章制度作為保障，而規章制度的缺失，也恰恰是影響企業集團資金集中化管理的重要方面。因此，要不斷加強規章制度的建設，建立健全企業集團的資金管理體系，使企業集團各項資金管理都在這項體系中穩定運行，有效保障企業集團資金運營和合理優化配置，降低企業資金風險，加強抗風險風力。比如，企業集團可以在完善規章制度的前提下，將子公司的銀行賬戶進行統一化和規范化管理，統一開戶銀行和賬戶。這樣的好處，是使企業集團能夠有效加強對子公司的資金使用情況的監控，實現實時動態監測，避免資金的閑置與浪費，促進資金高校運轉。
（二）提升管控能力
企業集團正確認識到當前嚴峻的競爭形式，不斷優化內部控制，增強內部控制能力，以提升自己的核心競爭力。企業的資金管理，是內部控制管理的重要內容，對企業的生存與發展意義重大。企業集團可以設立專門的資金集中化管理部門，實現對企業集團總公司和各個子公司資金的集中管理，專門的資金管理部門的工作人員，由企業集團進行專門的選用，包括對資金信息的采集和分析等，要形成規范化管理，將最終處理后的信息上報給企業集團高層，為企業集團發展目標的調整提供有效的參考依據和決策依據，同時，資金信息的順暢通報，有助于整體上掌握各個子公司的基本資金運營情況，降低財務風險。除此之外，要設置一個監督部門，專門進行資金集中管理的實時監督，保障資金集中化管理的正常開展。
（三）強化管理意識
要想全面開展企業集團資金集中化管理，首先要有這方面的管理意識，主要從以下三個方面進行體現：一是企業集團的高層管理要正確認識到企業的競爭環境，以企業集團的戰略目標為背景，開展各項內部管理工作，認識到企業集團資金管理對企業未來發展的重要性，提升資金集中化管理在管理工作中的地位，形成由上而下的資金集中化管理制度，督促各項資金管理制度有效開展；二是加強企業集團子公司對資金集中管理的重要認識，企業集團可以通過集中會議的形式，加強各子公司資金集中管理意識，同時，子公司要以企業集團的發展利益為目標，而不是以各自的短期利益為導向，自覺接受資金的集中管理；三是要強化管理員工對資金管理的重要意識，加強對員工的培訓，提升員工資金管理工作能力，建立有效的激勵機制和考核辦法。
（四）選擇合適的資金管理模式
企業集團的資金管理模式，是多種多樣的，加強企業資金集中化管理，要選擇相對集中的、并且與企業自身發展狀況相吻合的資金管理模式。比如統收統支模式，能夠有效對企業集團及子公司的資金運行情況進行管控，實現收支平衡，更好地調控企業資金，實現資金優化配置，同時，也要看到這種給管理模式的弊端，就是在靈活性上有所不足。比如常用的付備用金管理模式，與前者相比，這種模式的靈活度較高，擁有較好的自由度，是分權與集權的結合，能夠在大多數企業集團當中得以應。這種管理模式能夠在資金配置的平衡性與資金運營的有效性上找到一個很好的平衡點。
四、結束語
綜上所述，當前我國企業集團資金集中管理中還存在不少問題有待加強，阻礙資金集團管理發揮出應有效應，企業集團必須認識到這一點，針對資金集中管理中存在的問題，進入針對性的解決。企業集團要重視資金集中管理，選擇最適合的資金管理模式，才能提高資金管理效率，利用有限的資金創造出更多的效益。
參考文獻：
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內部管理優化建議范文3
一、我國中小會計師事務所內部管理現狀
目前，我國中小會計師事務所主要是有限責任制和合伙制兩種組織形式，其內部管理存在著以下六個方面的問題：
（一）有限責任制的局限性。大多數中小會計師事務所采用有限責任制，其中因為參與人負有限的責任，很容易引得參與人對事務所內部質量和審計風險控制意識下降，維護事務所名譽的積極性下降，同時也會引發社會公眾對事務所信任度的降低。又由于有限責任制度中按資分配的內部分配激勵機制不適合事務所人合特點，造成許多事務所分配內部矛盾突出，有限責任制的所有權制度安排嚴重阻礙事務所管理水平的完善和競爭力的提高，并導致事務所社會公信力降低。
（二）合伙制連帶性。合伙制會計師事務所規定所有參與人均可享有權利和剩余，每一個合伙人既有委托人身份，又兼有人身份，每個合伙人都要為其他合伙人的行為擔負剩余責任。在合伙制會計師事務所的所有權結構安排中，經營者就是所有者，不分彼此，所有的合伙人之間承擔不可推卸的連帶責任，有共榮辱共進退的性質。這個特點限制了合伙制會計師事務所只能小規模，因為大規模不利于合伙人之間的信息交流，容易造成信息的堵塞，但是擔負的責任卻因新成員的加入而被放大，相應的合伙人之間的成本也被加大。
（三）所有權限制。中小會計師事務所規模小、實力弱與事務所內部管理中所有權制度安排缺陷有著密切聯系，由于中小會計師事務所多采用不適合事務所運營的有限責任和不適合規?；l展的合伙制。兩種所有權制度的安排都不能為事務所的規?；l展提供制度基礎，故所有權制度安排的突破是事務所規?；l展的前提條件。
（四）內部控制目標不明確。中小會計師事務所內部控制需要達到的目標，分別是運營合法合規、信息報告真實全面和效率得到優化，這三個目標是事務所內部控制實施過程中的基礎性目標。但是在事務所實際管理過程中，無論是對人力、財力，還是對事務所行業的特性等方面都存在認識不足的情況，甚至有些事務所對自身發展也是抱著走一步看一步的態度，其發展戰略目標可以說是模糊的。
（五）內部控制環境差。在會計師事務所的發展歷程中，因為曾經的掛靠歷史，使得會計師事務所的大部分領導都是政府工作人員，由于工作經歷的關系，大部分領導者只重視事務所的自主經營和自負盈虧，而對事務所經營的特殊性認識不深刻，在他們的管理之下，形成各部門之間所擔負的責任不明晰的環境。
（六）內部控制制度不健全。內部控制制度不健全，缺乏自律的領導者管理，造成事務所內部管理落不到實處。
二、加強會計師事務所內部管理的意義
加強中小會計師事務所內部管理，是市場經濟的必然要求。其意義如下：
一是有利于促進會計師事務所健康發展。建立有效完善的內部管理機制，可以加強事務所質量管理水平和風險控制水平，是事務所健康運轉和穩步發展的必備條件，也是其做大做強的制度基礎，即可以優化會計師事務所的內部管理，又可以增強核心競爭力。
二是有利于提升會計師事務所形象。事務所內部管理機制的整體管理水平提高，即可以增強行業形象和公眾對該事務所的信心，又可以促進內部管理機制完善，直接或間接地強化事務所質量控制，提高社會對事務所評價的美譽度、知名度和認同度。
三是有利于提高會計師事務所經營管理效率。會計師事務所作為自主經營、自負盈虧的中介機構，其內部管理的激勵與約束機制，能夠激勵提高事務所的運作效率，能夠約束防止影響事務所運作效率事件的發生，從而能夠提高其自身的經營管理效率。
三、加強中小型會計師事務所內部管理的建議
針對中小會計師事務所存在的問題，加強內部管理的建議主要有：
（一）構建事務所內部管理機制。按照中小會計師事務所的經營管理目標，構建事務所內部管理運行機制。一是加強員工團結。倡導員工形成團結一致的共同信念，將員工凝聚形成一個有機整體；二是把事務所打造成有效服務社會、信譽質量第一的行業排頭兵；三是重用人才，給優秀的人才提供合理的培養和發展機遇；四是公平競爭，樹立良好的注冊會計師行業的企業形象。
（二）優化內部管理結構。第一，選擇志同道合、嚴于律己的合伙人，共同實現事務所的發展目標；第二，優化內部管理層，實行獎懲并行的制度；第三，制定完善的員工守則。
（三）完善人力資源管理制度。會計師事務所集合高強度的智力運動，把員工的潛力最大化的挖掘出來。事務所采取一些有價值的方法來留住精英，同時也要不斷培養有潛力的高校畢業生，增強員工對事務所充滿歸屬感。定期對執業人員技能和業績進行考核考評，激勵全員的求知欲、向心力。事務所重視每個員工的存在，尤其要打破論資排輩，啟用真才實學、能力強、業務精的年輕人；并不斷地對他們進行培養，鼓勵年輕人參加“注會”和“評估師”、“注稅”等專業技能執業資格的學習和考試，認真參加專業人員繼續教育，增長新的知識和技能，促進員工自身能力的提高，形成人力資源良性的循環，實現事務所和員工之間的雙贏。
（四）完善薪酬激勵制度。中小會計師事務所的人數不多，業務服務量和服務項目相對少且單一。作為事務所的領導的合伙人要結合本所的實際情況，在工作中以激勵其他合伙人和員工上進，用其所長，工資報酬的分配體系要透明，實行按勞分配制度，做到能者多勞、多勞多得，充分調動大家的積極性。
（五）加強內部質量控制。質量控制是會計師事務所的生命線，也是維護公眾利益的專業基礎和誠信義務。我們要更新和拓寬執業知識領域和專業技能，提高執業綜合素質和水準，從較高的專業技術角度客觀公正地發表自己的意見，公平處理經濟事務。加強中小會計師事務所內部質量控制，做好兩項工作：一是落實責任追蹤制，誰有問題誰負責，并且有關人員要把問題從表面追蹤至根源；二是加強審計效果評價，特別重視初步評價效果的真實性。
內部管理優化建議范文4
古人云：“不先審天下之勢而欲應天下之務，難矣?！辈徽J真分析機關內部情況，從思想觀念上實現根本性的轉變，就難真正提出機關效能建設的有效措施。思想觀念的轉變是效能建設的基礎。
“官本思想”要轉為“民本思想”，真正做到立黨為公，執政為民。黨的宗旨是全心全意為人民服務，“三個代表”重要思想的本質是立黨為公、執政為民。審計機關工作人員要牢固樹立“公仆”意識和“群眾”觀念，深刻體認到手中的權力、職能是人民賦予的，變“官本位”為“民本位”，真正實現總書記提出的“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”的思想，為人民做貢獻，為群眾謀利益。
“監督思維”要轉變為“服務思維”。要進一步端正“監督”與“服務”的關系，立足監督，著眼服務，以查錯糾弊為手段，以促進建章立制、規范管理、促進發展為目的。微觀上要深刻查證和深入分析被審計單位存在的問題及產生問題的原因，系統、全面地提出解決問題的辦法，幫助、促進被審計單位改進工作，增強發展的后勁和潛力；宏觀上，要將審計發現的問題和情況納入制度的框架加以分析，提出完善政策制度的意見和建議，為經濟社會發展提供更深層次的服務。只有這樣，才算找準了審計工作的切入點和著眼點，才能真正發揮好審計監督預防、發現、抵御的“免疫系統”功能作用。
“隨意行政”要轉變為“依法行政”，真正做到規范執法。在具體的審計過程中，仍存在“人情執法”、“長官意志執法”等“隨意行政”行為，嚴重影響到審計的客觀、公正，影響到審計的效率和效果。審計機關必須嚴格按照審計法律、法規、準則行事，將依法行政貫穿于審計實施、審計處理、提出審計意見建議的全過程，逐步克服和消除審計過程的隨意性，變“隨意行政”為“依法行政”。
二、一個關鍵：以制度建設為關鍵
“不以規矩，不能成方圓；不以六律，不能正五音。”因此，制度的建設、落實是機關效能建設的關鍵。
要完善決策制度，杜絕決策的隨意性。要堅持決策的民主、科學；要通過制度的完善落實，真正做到重大事項通過黨組會議、辦公會議、審計業務會議來研究決定，將審計機關的重大事項納入規范化決策制度范疇，保證用制度管人、管權、管事。決策制度的建立和落實，將有效保證決策過程的公開透明，同時也提高了辦事效率。
要細化權力約束制度，防止權力變為少數人謀私的工具。為正確把握和運用好《憲法》和《審計法》賦予的審計監督權，真正做到依法行政，審計機關要堅持細化審計權力運行制度，主要從約束審計權利運行、強化內部管理著手，以健全的規章制度約束、規范審計行為。從審計項目管理、審計質量保障、審計責任追究方面，制訂規章、細化程序、明確操作，進一步培養嚴謹細致、求真務實的工作作風，真正做到審計過程的“依法、程序、質量、文明”。
要細化內部管理制度，強化對機關資金、物資和人員的管理，做到內部管理目標明確，有章可循，確?！肮芎萌?，用好物”。機關內部管理主要涉及“人、財、物”管理，對人的管理著重完善人事管理規章制度，保證干部晉升、任用有章可循，做到公平、公開、公正。對財物管理要推行效益考核，提高財物的使用效率。完善機關日常事務的管理制度，促進機關內部管理工作的規范化、制度化，有利于提高機關工作效率，也有利于提高機關工作的效果和效益。
要完善責任和績效考核制度，建立權責到位的考評機制。監督是審計機關的職責，機關及其工作人員的工作績效將直接影響和決定審計機關的監督職責是否到位，服務職能是否體現。審計機關要把責任落實到日常的工作中，將科室和個人的工作職責加以明確、進行細化，從德、能、勤、績、廉等方面進行考核，對照考核指標，客觀評價職責和工作成效，進行考核。
三、一個重點：以實施審計監督為重點
要通過審計監督，通過發現查處違紀違規問題，提出預防、抵御的意見建議，特別是提出進一步加強和規范管理的意見和建議，促進被審計單位機關效能的不斷提高。
我市審計機關在實施審計監督過程中，結合我市實際，將審計工作“二十字方針”的原則要求，具體化為“三個高度關注”，即高度關注事關全局的重大問題、高度關注事關人民群眾切身利益的實際問題、高度關注經濟領域中嚴重違法違紀問題，在保證全面審計的基礎上，突出了審計重點。通過對重點領域、重點部門、重點資金、重點工程建設等的審計監督，查處了違紀違規問題，震懾了犯罪；促進了被審計單位規范和改進管理，促進規范了領導干部“陽光行政”，提高了機關效能。據統計，2006年1月至2009年6月，我局通過審計，查處違規金額76899萬元，管理不規范金額429498萬元，已歸還原渠道資金787萬元，上繳財政7084萬元；查處大案要案共10件，其中14人已移送司法機關處理；固定資產投資審計核減工程額1.34億元。在最近三年開展的糧食掛賬審計、農村“普九”債務審計、政府還貸二級收費公路債務余額審計中，共鎖定債務24.46億元，為減輕地方經濟社會發展壓力、實現新一輪增長做出了較大貢獻。
四、一個始終：將作風建設貫穿于機關效能建設的始終
干部作風是干部素質、能力、品格等的綜合、外在表現。一個單位的干部作風如何，直接關系和反映該單位的工作效率、效果和效益。因此，要將干部隊伍的作風建設貫穿于機關效能建設的始終。
要經常對干部職工進行理想、信念教育，教育廣大干部職工牢固樹立“行政為民”的工作理念；要加強對干部職工的職業道德教育，教育廣大干部職工善用手中的權力，真正做到“權為民所用”；要加強對干部職工的廉政紀律教育，教育廣大干部職工慎用手中的權力，真正做到“利為民所謀”。
作為綜合監督部門，審計機關在優化自身作風建設的同時，要花大力氣通過審計監督，促進被審計單位作風建設的不斷優化。當前，特別要通過加強對重點領域、重點資金、重點部門、重大工程建設項目的審計監督，深入查處違紀違規問題，系統提出規范資金管理、工程建設管理的意見建議，從體制、機制上提出預防腐敗、優化發展環境、促進機關作風改善的建議和辦法。
五、一個目標：以建設和諧審計機關為目標
機關效能建設的目標，是要通過活動著力提高機關工作效率、效益和效果，建設和諧機關。
作為監督機關，審計部門的和諧包括內部的和諧及外部和諧。內部和諧就是審計機關“人、法、技”等內部要素良性互動，共同促進，保持審計機關全面、協調、可持續發展。外部和諧是協調外部有關要素，營造有利于審計機關全面、協調、可持續發展的良好的外部環境。
內部管理優化建議范文5
【關鍵詞】中小企業 投融資管理 問題 建議
投融資包括兩種經濟活動，分別是投資、融資。通常，企業在進行投融資時，最根本的目的就是獲取更多的利益，但受到各種因素的影響，中小企業在投融資的過程中還存在著很多問題，這不僅降低了企業的利潤空間，而且限制了中小企業的進一步發展，同時，對我國整個國民經濟的發展也極為不利。
一、中小企業在投融資中存在的問題
在市場經濟環境下，投融資是企業擴大規模、創造利益的必然手段。然而，從中小企業投融資的實際情況來看，存在的問題主要表現有：
（一）盲目投資
首先，部分中小企業為了擴大生產規模，在投資過程中，不做全面的調查評估，只看表面現象不看本質，只看現在不管未來，憑老板的感覺盲目地進行投資。在這種情況下，如果市場的需求量達到飽和，就會給企業的生存造成風險。其次，個別中小企業在投資時，缺乏可行性的風險評估機制，只是根據管理人員的主觀判斷，這不僅會使企業直接蒙受投資損失，還會給企業帶來潛在的風險。比如，企業在短時間內若無法完成資金周轉，就可能使企業陷入困境，最終，給企業的發展帶來極大的負面影響。
（二）投融資結構不合理
中小企業在投融資過程中，還存在結構不合理的問題。在當前市場經濟環境下，企業之間的競爭力不斷加劇。因此，企業必須不斷優化升級，提高綜合競爭力，才能在激烈的競爭中立于不敗地。然而，中小企業在實際投融資過程中，往往考慮不周全。主要表現在有：第一，企業為了追求短期利益，盲目投資，擴大生產規模，卻往往忽視產品質量，這不僅不能提高企業的核心競爭力，嚴重時還會導致大量產品被市場淘汰。第二，企業在大規模更新機械設備時，忽略了人才的培養，導致更新的設備缺乏熟練的操作人員，降低了機器設備的使用效率，從而使投資產生的實際價值減小。第三，企業在投資生產建設時，僅僅將重點放在設備的更新、規模的擴大上，忽略了技術、產品的優化升級。然而，投資生產技術和產品的研究升級同樣對企業生產有著重大影響?？偠灾?，當中小企業的投融資結構不合理時，不僅會降低企業的收益，還會引發企業巨大的財務風險和經營風險，甚至會導致企業生存困難。
（三）企業融資困難
企業在投融資中，還面臨著較大的問題是融資困難，尤其是中小企業融資難的問題更為嚴重。與大企業相比，中小企業的會計核算不規范、內部財務信息透明度差，產品競爭力不足，企業經營隱患多。所以，中小企業在融資過程中，財務指標等往往不能滿足金融機構的要求，加之抵押物不足，在這種情況下，就不可能獲得金融企業貸款。當前，企業在融資過程中，主要通過內部與外部兩個渠道融資，企業采用外部渠道融資時，因為融資利息高、信用評估程序復雜，所以實際可操作難度大。另外，企業以資產融資時，由于存在很多潛在的風險，往往會降低資產抵押獲得的貸款額度。此外，企業在融資過程中，常常缺乏擔保企業，難以通過擔保方式獲得資金支持?？傊?，中小企業的融資渠道非常狹窄，融資成本高，在很大程度上限制了其長遠、穩定的發展。
二、企業投融資管理的建議
針對當前中小企業在投融資管理中存在的問題，本文結合多年的管理經驗，提出改善的具體辦法和建議。主要包括以下幾個方面。
（一）改善投融資結構
當前，很多中小企業在投融資管理中，都存在結構不合理的問題。因此，企業必須引起重視，采取有效的辦法，不斷改善投融資結構。在此基礎上，為企業創造更多的經濟效益，以期來達到預期的發展目標。在具體實施過程中，可采用以下這幾種辦法。首先，企業在投融資過程中，要綜合考慮市場、企業當前運營、遠期規劃等多方面因素，并進行綜合的評估。然后，制定出切實可行的投融資計劃，避免盲目性投資。同時，在開展投資活動時，進行合理的監督，對投資產生的實際價值以及企業實際盈利的能力進行評估，有效防范投資不合理引起的財務風險和經營風險。第二，在投資前，深入到市場中調研，密切觀察市場動向，分析市場的需求量，合理配置用于生產的資金，預防生產過度導致的資金風險。第三，企業在擴大生產規模的同時，應該將產品質量的提升作為重點，努力打造良好的品牌效應，以此來拓展產品的市場，贏得客戶的信賴。最后，在市場經濟環境下，企業應該打造多元化的投資結構，減少單一投資，創造更多發展空間。
（二）加強信譽制度建設
中小企業在投融資的過程中，必須加強信譽制度建設，以此來滿足金融機構的信譽條件。調查顯示，在以往的投融資中，中小企業之所以不能通過評估，很大原因就在于信用評估不完善，最終使其陷入到了投融資的困境當中。通常情況下，中小企業在加強信譽制度建設中，需要做好以下幾方面工作。首先，根據企業當前的經營狀況以及存在的問題，建立完善的財務管理制度和內部審計制度，加強財務信息的管理，提高財務信息質量。其次，不斷完善企業內部管理制度，提高內部管理水平，降本增效、提高企業盈利能力和盈利水平。再次，加快產品的優化升級，提高產品質量，在無形中擴大市場需求量。具體來講，企業在投資過程中，可以將更多的資金用于產品的研發，以此增強其核心競爭力。
（三）加大政府支持力度
政府要加大對中小企業投融資的支持力度。采用多個渠道，幫助中小企業順利進行投融資，擴大生產規模，提高產品品質。首先，降低投融資的門檻，減少融資成本。在條件具備時，盡可能開發出更多適合中小企業融資的方式，減少中小企業投融資的壓力。其次，加快風險投資結構的建設，為中小企業提供更多的渠道來進行投融資活動。第三，在政策上支持金融機構，擴大民間投融資機構的規模，方便中小企業進行投融資。
三、結束語
本文首先分析了當前中小企業在投融資管理中存在的問題。然后，結合自身多年的工作經驗，提出了解決的具體辦法和建議。比如，改善投融資結構;加強信譽制度建設;加大政府支持的力度等。希望可以起到參考的作用。總而言之，企業要提高投融資管理的水平，必須從實際情況出發，切不可盲目行動。
參考文獻
[1]李坤.煤炭企業實施全面預算管理過程中存在的問題及改善建議[J].財經界（學術版），2014，（13）.
[2]劉西紅.探討企業投融資管理存在問題及相關改善建議[J].行政事業資產與財務，2014，（27）.
內部管理優化建議范文6
關鍵詞：營改增；建筑企業；成本管理
營改增，即營業稅改增值稅。營改增很大程度上減少了重復納稅環節，提升了政府稅收效率。營改增于2011年開始在國內試點和推行，并從2016年5月起全面覆蓋生活服務業、房地產業等行業，自此國內營改增得到了全面推行。對于建筑企業而言，稅收政策的改變和調整，必然會對原有財務管理和會計工作造成一定影響。因此，加強稅收改革研究，積極調整企業成本管理方法勢在必行。
一、營改增對建筑企業的影響
建筑企業以完成建筑目標為根本任務，并通過建筑工程項目施工獲取經濟利潤。隨著我國房地產行業的快速發展，建筑企業發展速度不斷加快。在傳統的稅收制度下，建筑企業已形成一套相對合理的成本管理方法，能夠基本保證企業正常的稅務支出，并保持相對可觀的經濟效益。然而，隨著營改增政策的試點和推行，國內建筑企業面臨巨大的稅收壓力和負擔。
建筑企業粗放式的經營管理模式，導致其內部管理比較混亂，對于成本消耗和成本使用方面的控制也比較薄弱。在營改增形勢之下，建筑企業在缺乏全面預算和決算的情況下，不僅很難借助營改增政策緩解企業的稅收壓力，甚至可能造成企業稅收負擔的加重，同時還給企業埋下了巨大的資金風險。
二、營改增背景下企業成本管理問題
（一）管理制度滯后嚴重
長期以來，國內建筑企業實行粗放式的經營模式，對于內部管理的重視程度非常不足，成本管理工作亦非常滯后。與其他行業企業相比，大多數建筑企業管理水平非常低下，沒有形成一套科學、合理的管理制度，部分建筑集團總公司甚至無法有效地了解和控制分公司的財務活動。而隨著營改增的到來，建筑企業落后的管理制度無疑會給自身帶來更多壓力和挑戰。
（二）稅負壓力難以控制
營業稅改增值稅的主要目的在于優化稅收模式，規避重復征稅等情況的發生，進而有效緩解企業稅收壓力。然而在具體實踐過程中，很多建筑企業的稅收出現了不降反增的情況。建筑企業在經營過程中，由于部分材料難以獲得專用發票，加之企業機械租賃難以足額抵扣，導致建筑企業不能足額抵扣進項稅，企業的稅負壓力由此增加，嚴重影響到企業的正常經營和有序發展。
（三）現金流流通控制不足
由于特殊的行業性質，建筑企業往往存在工程款拖欠和回收緩慢的問題。針對這種現象，建筑企業往往會采取延付分包商的方式以保證企業自身的現金流通，避免企業資金鏈問題的產生。然而，營改增之后，建筑企業一旦延付分包商費用，將無法獲得足夠的進項稅額抵扣憑證。對此，為保證建筑企業的經濟利潤，企業不得不正常支付費用。久而久之，建筑企業現金流流通問題就會出現。
三、營改增背景下企業成本管理建議
（一）改進成本管理制度
針對營改增政策的推行，建筑企業必須加強成本管理制度的優化和改進，以最大化降低企業財務風險。首先，企業要加強對內部各分公司、部門和組織的管理，削減不必要的管理環節，降低稅務管控風險。其次，建筑企業要加強對優秀企業的借鑒和學習，積極構建現代化的企業內部管理制度，將成本管理上升到企業戰略的高度。與此同時，企業應堅決杜絕聯營、掛靠等經營方式，盡可能降低企業的稅收壓力，保持企業良好的經營狀態。
（二）加強財務團隊建設
為提高成本管理水平，建筑企業必須加強財務團隊的建設工作，以優秀的人員團隊夯實企業成本管理基礎?，F階段，建筑企業財務人員水平參差不R，許多財務人員僅能夠從事基本的會計核算工作，難以滿足內部成本管理要求。對此，建筑企業首先要加大對財務管理人才的引進力度，確保財務團隊具有豐富的成本管理知識和經驗，能夠積極應對營改增政策的變化。其次，建筑企業在日常經營過程中，必須加大對財務人員的培訓工作，幫助財務人員了解和掌握先進的財務管理技術方法。此外，企業應根據自身情況加大資金投入力度，提升企業會計信息化水平，充分發揮信息技術在成本管理各方面的優勢，保證企業良好的成本控制能力。
（三）升級企業會計核算
會計核算是企業進行資金流通控制和成本管理的重要依據，會計核算水平直接決定了資金流通的效率以及資金鏈的運行情況。在營改增形勢之下，建筑企業需要投入更多精力和資源用于會計核算的升級工作。一方面，企業要嚴格依照國家會計制度、企業會計準則來開展會計核算工作；另一方面，企業必須積極調整內部會計核算制度，加強企業稅收會計核算管理工作，以降低新稅收制度對企業成本管理所造成的不利影響。
四、結語
綜上所述，隨著營改增政策的推行和落實，建筑企業必須加強成本管理工作，改進成本管理方法，增強企業內部管理效率和水平，降低企業資金鏈風險，保持企業正常的經營發展秩序，在實現企業成本利益最大化的同時，為市場經濟的發展作出更大貢獻。
參考文獻：
[1]袁德明.建筑企業施工項目成本分析與成本控制管理策略[J].科技與企業，2014（03）.
[2]李國平.建筑企業成本控制管理存在的問題及對策[J].經濟研究導刊，2011（08）.
