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摘要:本文探究中小企業內部管理和企業風險的控制，希望通過加強公司內部管理，規范和完善內部管理制度，加強風險把控，節約成本，降低風險，對內部財務管理工作中出現的問題進行深入分析和探討，確保中小企業能夠健康可持續化發展。
關鍵詞:內部管理;風險控制;內控
隨著世界經濟的高速發展，企業競爭越來越激烈，市場競爭越來越強，企業要想在如此競爭激烈的形勢下站穩腳跟，不僅要開發市場，搶占市場，提高銷售收入，還要加強內部的管理，進行企業內部風險的控制，節約成本，降低風險，保持企業健康良性的發展。在中小企業發展過程中，企業內控財務管理中由于對成本方面的控制以及在內部管理中缺乏有效的措施應用，導致在內控財務管理中暴露出了中小企業在財務管理工作中出現的弊端和不足，并阻礙公司發展，所以在中小企業內部控制管理開展過程中應加強對財務管理措施的應用。在管理開展過程中應基于內部控制視角對財務管理方面建立起完善的管理制度，同時對內部財務管理工作中出現的問題進行深入分析和探討，確保中小企業能夠健康可持續化發展。下文簡要論述中小企業內部管理和風險的控制。
一、資金管理
資金是企業的血液，每個企業以現金為王，體現了資金在一個企業的重要性是無可替代的，加強資金管理，確保資金安全，提高資金有效使用，提高資金使用率，降低資金風險，減少資金成本，在企業有著舉足輕重的作用。1．加強公司資金管理制度的建立。加強銀行開立賬戶、銷戶管理，開設賬戶，應由財務部門提出申請，財務總監簽批意見后，最后報總裁審批，建立資金臺賬，加強公司財務專用章和法定代表人章的管理，實行財務專用章和法定代表人章分開保管、相互制約的原則，印章的使用按照公司完備的審批手續使用，銀行網銀U盾分級授權審批管理，保證財產安全，降低財務風險。2．實行銀行付款授權制度的建立。公司根據公司的情況，制定相應的付款簽核流程，進行層層把控。申請人提出付款申請，由財務經理根據資金計劃批準相應的付款簽核意見，最后報總經理批準后，方可支付。3．按月制定收款計劃和付款計劃表，定期更新收付款進度，每天整理資金日報發送公司領導，讓公司領導及時了解資金狀況，以便進行資金使用計劃，提高資金使用率。4．加強銀行融資擔保、抵押管理。公司原則上不為其他公司提供擔保、抵押或互保。公司為合資，合營單位提供貸款擔保必須取得合資對方的反擔保或“共擔風險承諾書”。
二、會計核算的管理
會計核算是財務的基礎工作，也是財務的開始，初始數據的原始來源，根據會計法和會計準則及時準確的確認收入和成本費用，根據收入成本配比原則合理確認收入成本，使用規范的會計科目，杜絕敏感的會計摘要，通過規范的會計核算管理保證財務數據的真實性、合理性、真實性，為公司經營發展提供準確的財務數據支持，控制由于財務數據的不準確性給公司帶來的戰略發展判斷的經營風險及財務風險，同時也避免公司的稅務風險。1．按照會計法和會計準則建立會計核算制度，加強會計人員的業務培訓，讓公司所有會計人員了解公司業務，了解公司業務流，只有了解了業務，會計核算才能更精確，更準確。2．加強會計人員的財務知識的培訓，及時了解最新的會計政策和稅法知識，定期進行會計知識的培訓和會計知識共享。實行會計人員輪崗制度，把公司財務團隊打造成專業知識和專業能力更強的團隊。3．會計記賬人員認真審核票據的真實性、合理性、合法性，并進行會計核算憑證的錄入，檢查入賬票據金額是否正確，發票是否合規，根據會計準則核算相應科目。4．定期對會計核算進行審核，對會計憑證每月進行審核，檢查核算的合理性、合規性、合法性，確保會計核算的正確無誤。
三、存貨的管理及固定資產的管理
(一)存貨的管理
1．企業根據公司內部管理體系建立相應的存貨管理制度，健全和完善公司存貨管控及授權制度。確保公司資產安全。2．存貨的采購，企業應當根據公司業務特點制定相應的采購計劃，控制好存貨的庫存，保證公司生產經營計劃的正常運轉，又要確保公司存貨最佳庫存占有量，控制存貨短缺帶來的影響公司正常運營的風險，又要控制存貨占有量太大帶來的資金成本。3．存貨的驗收入庫及保管:①存貨的驗收:存貨的驗收入庫，驗收人員應當根據采購合同、發票等原始單據及存貨的數量、質量、規格等是否一致，進行驗收入庫;采購部門驗收入庫，應該填制驗收單，認真核對驗收材料的品種、數量;同時質量部門檢驗質量，并在驗收單上簽字;倉庫保管部門根據驗收單驗收入庫存，并填入庫單，登記存貨臺賬或系統賬。②存貨的保管:企業應當建立健全存貨保管制度，定期對存貨進行檢查和盤點，并出具存貨盤點報告。4．存貨的領用出庫管理:企業應當明確存貨發出和領用的審批制度。倉儲部門應當根據有權簽字人簽字的出庫單發出貨物。建立倉庫監控系統，對倉庫存貨的實時動態進行監管，確保存貨安全。
(二)固定資產的管理
1．固定資產的采購:固定資產的采購要按照公司內部管理制度執行，由使用部門提出固定資產申請，填寫固定資產申請單申請購置，報領導批準后，方可進行購置。資產的購置要進行對供應商的詢價制度，選擇三家以上供應商詢價比較，確定性價比高的供應商，保證購置資產的價格比較合理。2．固定資產的驗收登記:固定資產購置應辦理驗收登記手續，經驗收合格后方可驗收入庫，才能辦理報銷手續。固定資產驗收后，資產管理部門辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，資產管理部門記錄固定資產臺賬，并對固定資產建立固定資產卡片標簽。固定資產管理卡片記錄事項包括固定資產名稱、固定資產編碼、規格型號、購入日期、生產廠家、驗收人、保管使用人等基本信息。3．固定資產的使用和盤點:固定資產的使用按照資產的屬性，做到安全使用和日常維護。公司對固定資產實行定期盤點清查，出具固定資產盤點報告，保證固定資產賬、物相符。了解資產的實際使用現狀及質量情況，確保資產安全、完整。對于盤點中發現的資產問題形成報告，上報最高領導進行處理。比如:閑置資產如何盤活，進行資產重組，提高資產使用率，增加收入;對于盤盈資產要及時處理，及時入賬;對盤點中發現的盈虧和資產毀損，應該查明原因，報公司最高領導審批，進行相應的處理。
四、應收賬款的管理
隨著市場競爭的加劇，企業為了擴大銷售、搶占市場，會對客戶放寬相應的收款期限，應收賬款的賬期就會延長，應收賬款的賬期越長風險就會越大。隨著應收賬款時間的延長，發生壞賬的概率也會隨之增大，會給企業帶來很大的資金壓力，如果企業發生應收賬款壞賬損失，超出企業承擔損失能力的最大限度，會對企業正常生產經營運作，帶來很大的困難，嚴重的話可能會使企業陷入嚴重的財務危機，甚至帶來資金鏈斷裂。以上所述，要求我們加強應收賬款的管理尤為重要，加強應收賬款管理及時催收，加快資金回籠，降低壞賬損失，最大限度的控制應收賬款風險。1．加強應收賬款管理，公司應該對銷售部門建立有效、公正的考核體系，同銷售人員的績效掛鉤，做到獎罰款分明。每月給相應銷售人員提供應收賬款的賬齡分析表，分析應收賬款的回款情況、欠款情況，加大催收力度。公司根據客戶分解制定相應銷售人員的收款任務，并嚴格考核，將收款情況納入績效考核，調動銷售人員的收款積極性。2．加強應收賬款管理，做好市場前景預測和判斷，制定科學合理的應收賬款信用政策。應該根據客戶的等級級別制定相應應收賬款管理制度，收集客戶的相關資料，了解客戶的公司規模、經營狀況、還款能力及信用情況，并將客戶信息資料歸檔;與客戶簽訂合同時，認真審核合同條款，注意銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規定，特別是合同定價、付款形式、賬期及發票要求。3．加強應收賬款管理，應當按照客戶設立應收賬款明細賬，詳細反映客戶應收賬款的增減變動、余額及其賬齡等財務信息。財務部門應當定期編制應收賬款賬齡分析表，向公司領導及有關業務部門和責任人提供應收賬款余額及賬齡等信息，加強應收賬款催收，減少壞賬損失。公司賬務部門應該及時與客戶進行對賬，并及時開具發票，確保應收款項的時效性。對于存在壞賬風險的客戶，要及時上報，及時制定出收款方案，以免錯過了催收賬款的2年法律時效，減少公司壞賬損失，控制公司應收賬款的賬務風險。要定期保持和客戶的業務聯系，維護與客戶的良好關系，及時了解客戶的公司現狀。4．企業要采用靈活的收賬政策。企業如果采取積極的收賬政策，可能會減少應收賬款的風險，減少壞賬損失，快速資金回籠，加快資金周轉，提高資金使用率，減少資金成本;如果采取消極的收賬政策，可能會增加應收賬款壞賬損失，增加收賬成本。公司應根據應收賬款及客戶的信用及經營狀況，制定相應的收款政策，利用現金折扣，商業折扣，加快資金回籠，減少壞賬損失，控制壞賬風險，確保賬款及時收回，保證企業健康良性發展。
五、稅務風險控制
隨著企業發展，企業稅務風險的控制也越來越重要，控制稅務風險，減少因稅務風險來帶來的損失，就要求我們重視稅務這項工作。1．按期進行納稅申報，確保報稅數據的正確性、報稅時間的及時性，減少稅務風險。2．加強發票管理，制度相應的發票管理制度，發票的領購、保管、開具繳銷設專人管理。3．及時了解新的稅法政策，詳細了解稅法的解讀，并進行內部稅務培訓，降低稅務風險。4．定期進行稅務籌劃，按照國家稅法制度執行，規避對稅法了解的不透徹，造成稅費的多交、少交或漏繳帶來的稅務風險。5．對會計核算按稅法進行核算，審核發票的真實性、合理性、合法性，確保會計核算符合稅法要求，規避稅務風險。
六、內部分析報告
定期進行內部分析報告，每月給上層領導提供內部財務分析報告。分析企業的營業規模、經營業績的完成情況、經營數據的增減變動情況、變動異常分析、償債能力、盈利能力、營運能力以及企業的經營風險，通過分析發現揭露問題，查找原因，提出合理化建議，為高層領導決策和戰略性發展提供正確有用的財務數據支持。1．內部分析報告的目的、意義:我們進行財務分析的目的就是通過財務分析報告讓領導層從財務分析報告中了解公司的經營狀況、經營規模、盈利狀況以及企業的存在的風險，通過財務分析報告為公司資本運作、投資決策，以及發展戰略提供參考依據，通過財務分析報告發現問題與潛在風險，查找原因，解決問題，控制風險，保證公司健康可持續發展。2．內部分析報告不是任務，而是目標，財務分析報告不能只停留在形式上，只機械的填表完工，而是要適用于企業管理內部情況，對財務信息的梳理和加工。對外提供的財務分析報告，更多的是披露某些重點信息和相關財務指標，而對于企業內部管理層來說，要從財務分析報告中了解公司經營狀況，得出決策的依據來。財務分析報告不是簡單的工作任務，而是能達到為管理層提供決策的依據。3．企業管理層所關心的是企業的經營情況、盈利情況、可持續發展的情況以及存在的風險，通過財務分析挖掘運營過程中存在的問題，然后改善實施，以使得企業健康發展。內部財務分析大概的框架如下:①財務綜述，綜合敘述公司的經營情況、盈虧狀況、費用構成、預算進度分析，讓管理層從財務綜述上大概了解整個公司的運營情況。②經營規模分析，分析公司各個板塊的業務情況，讓管理層了解公司各個板塊所占公司業務的比例，以及本年度公司業務的增長率、預算完成率，通過分析經營規模情況，為管理層提供決策依據。③盈利情況分析，通過各板塊的盈利分析，讓領導層了解公司的盈利情況。④資源占用分析，通過資源占用分析，分析資源占用的原因，改善資源，優化資源配置，使公司合理分配資源達到公司利潤最大化。⑤不良因素分析(比如應收賬款分析)，通過不良因素分析，提前預警不良因素，改善不良因素，減少公司不良因素質造成的損失。⑥財務指標，借助財務指標，更一步的分析公司的盈利能力、償債能力、運營能力。⑦專項情況，通過此分析，主要了解公司的營業外收支，以及主要風控，做到防范風險的準備。⑧經營財務建議及需支持事項，通過財務從專業的財務方面為公司提一些合理化建議，共同把公司創建得更加美好健康。
七、內部審計
隨著業務的擴張和發展，企業會在全國各地開拓業務，設立分公司與子公司。分公司與子公司的增加，會對公司的管理要求越來越高，為規避風險，加強內控，保證分、子公司健康良性的發展，這就要求公司要每年定期對下屬公司進行定期的內部審計。1．首先了解公司被審計公司的基本情況、股權結構、經營范圍，確定審計項目、范圍和目的。2．審計各子公司的內部控制制度是否健全并有效運行，是否按集團公司的內控制度來執行，審批流是否按規定執行，收支是否按內部控制制度執行。3．審計公司賬務處理是否按照會計準則來進行賬務處理，審計賬務處理是否規范，收入成本核算是否合理正確，確保會計核算的正確性、合理性、合規性，降低財務風險。4．審計公司經營情況，經營效益是否良好。5．針對審計情況，說明目前現狀及存在的問題和風險，提出合理化整改建議，最后形成審計報告，匯報給高層領導。后期持續跟進被審計公司改善、改進的情況，并及時反饋報告。綜上所述，在中小企業經營發展過程中，提高企業在市場競爭中的地位，通過加強企業內部財務控制，不斷完善企業內部管理制度和體系，規范內部管理流程，通過加強企業內部管理和內部體系建設，降低內部風險，給企業帶來經濟效益，提高企業的核心競爭力和地位，保持企業健康良性的長期發展。
參考文獻:
［1］陳靜．淺談中小企業內部管理和企業風險的控制［J］．大東方，2015(2)．
作者:王恩明 單位:山東準時達供應鏈管理有限公司
