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內部管理風險點范文1
關鍵詞：電網企業；風險管理；內部控制體系
隨著我國社會經濟突飛猛進發展，加上電力體制改革的不斷深入，給我國電網企業帶來了諸多發展機遇，同時也帶來了一系列挑戰，即電力市場競爭力日益激烈、縮小了電網企業利潤空間、舊管理模式和理念難以滿足現行電網企業的需求等，上述多方面問題加劇了電網企業經營風險，不利于電網企業的生存與發展。當前我國電網企業經營風險主要表現在內部管理風險和外部政策風險兩個方面。下面本文圍繞電力企業內部控制風險問題逐步由淺入深地探討。
一、電網企業內部控制風險分析
1.電網企業內部控制風險內涵
C O S O的E R M框架指出：任何主體均存在不確定性因素，這些不確定因素共同作用形成風險，為規避這些風險，確保主體的各項活動達到預期的目標，需要管理當局增強自身承受不確定因素的能力，從而高效有序的應對各種風險挑戰。
以往多個案例表明，風險廣泛存在于電網企業各個經營（管理）環節，制約著電網企業的生存與發展，損害了電網企業的公共形象；因此需要電網企業加大全面風險管理力度，建立以風險為導向的內部控制體系，做好風險分析和識別工作。
2.電網企業內部控制外部政策風險分析
（1）電價政策風險。電力價格監管一直是政府部門監督管理的重要環節?！笆濉逼陂g，受諸多不確定性因素的影響，政府部門（則）通過調整電力價格穩定宏觀經濟，近年來，隨著煤價節節攀升，我國電力市場中（又）缺乏健全（的煤電聯動）體系，以至于電力供應市場陷入混亂的局面，（增重了電網企業的經營成本。）
（2）售電量增速放緩風險。“十二五”期間，我國政府部門將可持續發展作為經濟戰略的中心，在可持續發展戰略的指導下，我國經濟結構發生重大轉變，各地區紛紛加大節能減排力度，限制高耗能產業的發展，因此大大限制了電網企業發展，從而造成電網企業的售電量增速放緩。
3.電網企業內部控制內部管理風險分析
（1）資金管理風險。電網企業具有資金投入大、現金流量大、耗費資源多等特點，以此決定了電網企業面臨著資金高效安全運用問題。目前，國家、企業發展離不開電力，人們生活、工作離不開電力，電網企業已直接關系到國計民生。為保證國家穩定發展、人們正常生活，需要電網企業加大電網建設資金投入，由于現行電網企業資金管理理念和模式落后，盈利能力不高且凈資產收益率遠遠低于同期銀行貸款利率，導致電網企業入不敷出，從而帶來嚴重的投資風險、負債風險、經營風險。
（2）應收賬款管理風險。電力是電網企業的唯一銷售產品，電網企業的全部收入主要來源于電力產品的銷售，基于該產品具有不可儲存性，因此電網企業不得不采取先用后付款的賒銷方式銷售電力產品。賒銷方式下引發很多問題：一是電網企業銷售范圍較廣，使電費回收工作人員面臨著較大的工作負擔；二是電力用戶繳費自主性較低，惡性拖欠電費、拒絕繳納電費現象比比皆是；三是受政府執法部門的干預較多，不利于電費回收工作順利開展。上述多種因素共同作用使電力企業出現較多的呆賬、壞賬，形成應收賬款管理風險。
（3）固定資產管理風險?，F階段，我國大多數電網企業資產管理與設備管理脫節嚴重，其原因在于：一是（個別）電網企業領導者對固定資產管理的認識不足，認為固定資產管理是財務部門的職責，與其他部門的關系不大；二是電網企業財務部門與設備管理部門之間缺乏溝通與交流；以上兩方面導致電網企業資產賬務不符，閑置的資產未能夠得到合理配置，有效的資產難以充分發揮其使用價值，從而引發固定資產管理風險。
二、電網企業風險管理體系構建
電網企業風險管理體系分解為目標體系、流程體系和保障體系等三個子體系。
1.目標體系
網企業風險管理目標體系需要將最終目標分解到財務、客戶以及電網三個層面，同時也要兼顧這三個層面之間的指標關系。財務、客戶及電網層面的指標以輸出指標為主，即考慮如何評價這三個層面的最終成果對企業目標實現作出的貢獻，也考慮指標的短期和中長期價值評價的均衡。
2.流程體系
對電網企業的特征、風險預控制度進行全面梳理和分析，構建風險管理模型，建立風險與制度、流程的對比關系，完善具有企業自身特色的風險管理制度。
3.保障體系
（1）職能預防機制。電網企業應發揮相關業務部門和基層專業科室及有關重點崗位人員的作用，負責其自身管理范圍內風險管理的識別、評估和防控工作，做到事前分析、事中控制、事后整改機制。
（2）監督保障機制。電網企業應發揮監察、審計、法律等監審部門的作用，對各專業部門、各單位風險管理的開展情況進行督促、檢查；協調對跨部門、跨專業的重大風險管理項目進行評估，提出防控和整改措施。
（3）決策考評機制。電網企業風險管理委員會通過董事會、風險防控工作例會等形式，審議風險報告，決策重大風險事項，考核風險管理績效，實施綜合防控，不斷完善風險管理體系，建立風險管理的長效工作機制。
三、電網企業構建以風險為導向的內部控制體系的基本流程
內部控制是電網企業防范風險的有效手段。為確保電網企業健康穩定發展，需要其以內部控制制度為指導，以防范風險為目標，結合自身的風險管理現狀，針對于外部政策風險和內部管理風險相關問題構建以風險為導向的內部控制體系。
1.營造良好的風險管理環境。良好的風險管理環境是電網企業構建以風險為導向的內部控制體系的基礎，是加強電網企業內部控制、防范風險的重要因素。良好風險管理環境的營造必須從電網企業各個環節，由各級人員共同完成。
2.明確風險管理目標。風險管理目標是電網企業內部控制、防范風險的方向。明確風險管理目標是電網企業實現風險防范，強化內部控制，實現可持續發展的首要任務。同時，電網企業在制定風險管理目標時必須緊密結合自身實際經營狀況，做好與電網企業戰略發展目標的銜接工作。
3.事項識別。影響企業實施發展戰略的事件稱之為事項。事項既能夠給予企業造成積極影響，積極影響主要表現為給企業帶來發展機遇；也有可能給予企業造成消極影響，消極影響主要表現為給企業帶來風險。因此電網企業構建以風險為導向的內部控制體系時必須進行事項識別，確定事項對電網企業產生的影響類型，若產生消極影響時，需要電網企業落實好風險評估和風險應對工作。信息化時代下，電網企業已引入電子計算機技術和網絡信息技術，建立起完善的風險管理預警體系，并實現了財務內部控制評價巡查現代化、技術化，以此及時發現內部控制過程中存在的漏洞，及時采取相應的措施予以修正，確保內部控制工作穩定有序運行。
4.風險評估。風險評估是電網企業構建以風險為導向的內部控制體系的關鍵，其是指對影響企業戰略實施和目標實現的各種不確定性因素進行量化測評。通過風險評估能夠使電網企業管理當局準確把握風險產生的影響因素及原因，從而為電網企業制定以風險為導向的內部控制體系提供了理論依據。
5.風險應對。風險應對是電網企業構建以風險為導向的內部控制體系的核心，其是指通過定性、定量分析已經識別的分析，準確把握風險產生的影響因素及原因，之后制定回避、承受、降低或分擔風險等相應防范計劃。通常情況下，風險應對包括四方面內容：對觸發事件的通知作出反應、執行風險行動計劃、對照計劃，報告進展、校正偏離計劃的情況?？偨Y來看，現行電網企業最常用下述風險應對措施：一是規避風險。即通過改變或打消項目計劃避免受未來可能發生事件的影響而消除風險；二是接受風險。即不采取任何行動，消極的接受風險帶來了任何后果；四是分擔風險。將風險劃分為多個小部分，并將其轉移到合作伙伴身上；四是降低風險。即當發現風險時，及時調整相關策略或采取有效的風險防范措施將風險降低到最低水平。
6.控制活動。控制活動是保證管理當局的指令得以執行的政策及程序，其廣泛存在于企業各個職能部門。一般情況下，控制活動包括授權、業績評價、信息處理、實物控制及職責分離五個部分。對于電網企業來說，其控制活動主要體現在：對各級職工的培訓、運營環境的營造、風險評估的落實、業績考核的控制及決策執行的監督等。因此，電網企業構建以風險為導向的內部控制體系時，需以風險識別和評價結果為依據，結合自身經營特點和需求，制定有效的風險防范對策。
7.信息溝通與傳遞。電網企業構建以風險為導向的內部控制體系離不開信息的參與?；陔娋W企業子部門較多，使得各部門之間信息溝通困難，信息傳遞過程中失真現象較顯著。因此需要電網企業創建信息溝通與交流平臺，各子部門置于該平臺之上實現信息資源溝通與共享，從而實現防范信息失真的目標，為各部門的決策提供真實、可靠的信息資源，以此從根本上防范各類風險的發生，推進電網企業健康穩定發展。
8.內部監控。監督控制是電網企業構建和實施以風險為導向的內部控制體系的最后環節，該環節對內部控制體系的高效、高質量制定和實施具有至關重要的作用。即通過內部監控能夠及時發現內部控制體系制定和實施過程中的薄弱環節，并及時予以修正和完善。電網企業實現全面監控時需著手于：一方面是建立健全的內部監控制度，為電力企業開展內部監控提供重要依據；另一方面是加大內部控制審計，為內部控制體系的實施提供穩定的環境。
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內部管理風險點范文2
一、電力企業財務風險的源頭
一是政策風險：電力企業具有較強的壟斷性，它對于人們的日常生活和工作以及社會的和諧發展都有著直接的影響；國家控制著電價，所以國家的政策就會影響到電力企業的利潤。國家如果制定較高的價格，就會對國民經濟的發展造成影響；如果制定的過低，那么就會限制到電力企業的發展空間。電力企業給予了部分企業和工業較大的優惠，這樣就大大減少了電力企業的利潤，這樣電力技術的更新和建設就沒有足夠的資金，人們對電力資源的需求無法得到滿足；無法對設備隨時更新，電力輸出安全得不到保證等等。因此，電力企業的經營和發展會直接受到政策的影響，容易有財務風險出現。
二是在籌資過程中造成的財務風險：如今人們生活水平的提升，對電力有著較大的需求，現有的電網規模需要進一步的擴大。要結合具體情況，對電力企業的建設進行擴大，投入更多的固定資產和人力資源，需要大量的資金。但是電力企業在對資金不斷籌集的過程中，就可能會有風險產生。供電企業需要對風險防范體系進行科學的構建，合理預測籌資風險，對籌資決策進行科學的制定，以便避免有財務風險發生于籌資過程中。
三是自然災害造成的財務風險：在諸多類型的惡劣天氣下，容易破壞到電力企業的設備。如在前幾年的雪災中，就嚴重損壞了電力設施，破壞到了電網，很多地區都無法正常供電。自然災害所導致的停電，會在一定程度上影響到人民的正常生活。供電企業只有具備了足夠的資金，方可以對自然災害有效的抵抗，這樣管理風險就會得到加大。
四是營銷過程中的財務風險：如今電力交易的市場化程度在不斷提升，市場波動會影響到電力供求；抄表、核算和收費是電力企業營銷的主要環節，在抄表環節需要正確地抄錄客戶用電量，在電費收取過程中，回收率也可能會出現風險。部分用戶沒有對電費按時繳納，那么財務風險就會得到加大。在電費收取的過程中，電力企業需要獨立結算，并且構建相應的預警體系。
二、供電企業財務管理中的內部控制措施
一是從經營業務方面進行防范：企業要對分配管理體系進行科學的構建，對主營業務和其他業務合理規劃，企業在發展多項業務的同時，不能夠降低原來業務的經濟市場份額。在發展多項經濟業務的同時，還需要較快的發展主營業務，將有效地防范措施給應用過來，最大限度地降低財務風險。
二是投資中的風險防范：企業只有進行了諸多的投資，方可以獲得更大的利潤，要想投資，企業就需要籌資。企業對內投資或者對外投資，都會有風險出現，那么就需要采用相應的防范措施。投資包含著當下和未來的一個時間差，容易有風險出現。其中，電網中的建設在電力企業投資中占據了一個較大的比例，在電力企業投資中，固定資產投資是非常重要的一個方面。因為如今技術比較的落后，固定資產方面還存在著一定的風險，那么在投資之前，就需要合理計劃資金的分配，做好預測工作，全面詳細地把控即將要發生的事情。在此過程中，相關機構需要做好監督工作，以便能夠將其安全實施下去，促使財務風險得到有效降低。
三是籌資活動中做好防范措施：電力企業要想降低籌資過程中的風險，就需要對籌資預測機構進行成立，對籌資管理機制進行健全和完善，促使電力企業的管理人員充分重視籌資管理工作。
四是內部審核措施的應用：要將內部控制貫徹于企業的各個環節中，對審核力度進行適當地加大，促使企業的全方位控制得到實現。要結合各個環節的內部矛盾，將正確的控制方法給找出來，嚴格控制各種有效增長利潤的經濟行為。要強化管理資產負債，定時監控，避免出現風險，還需要對全面預算管理制度進行完善，對現金流量預算進行編制，以便對財務管理風險進行有效的控制。
三、供電企業會計內部控制原則
一是會計內部控制需要結合事前控制和事后控制，在財務管理中，則主要應用的是會計監督。在會計內部控制中，需要充分結合事前控制和事中控制。最后是通過會計內部控制和會計內部的具體有效管理，促使資產安全得到保證。
二是要監控物資的調配、籌資決策過程，將事前、事中和事后制度給科學實施下去。要想達到要求，就需要對以前的教訓進行總結和吸取，以便將內部控制更好的實施下去，促使電力企業的財務管理水平得到顯著提升。
三是對內部報告制度進行健全，結合具體情況，完善財務會計電子信息系統，增強數據輸入保存等網絡安全方面的意識。借助于會計專業的知識，對內部會計控制系統進行構建，提升內部控制的自動化程度，促使人為失誤導致的不良后果得到有效減少，這樣內部會計信息管理的安全程度也可以得到顯著提升。
四是對獎罰制度進行科學的構建，要對獎罰制度進行科學合理地構建，在考核的時候，充分結合實際工作情況來進行。因為考核制度緊密聯系著員工的薪資水平，為了將員工工作的積極性和主動性給充分激發出來，就需要向部門和個人落實會計內部控制制度，促使會計內部控制的水平得到提升。
總之，供電企業客觀存在著財務風險，并且在電力企業發展過程中，非常重要的一個環節就是財務風險管理，它對于電力企業的穩定發展以及經濟效益提升都有著直接的關系。因此，就需要充分重視財務風險管理，采取相應的措施來防范財務風險，最大限度地降低財務風險。對于供電企業來講，需要將有效的管理手段給應用過來，控制財務風險，在降低財務風險的同時，還需要完善企業會計內部控制制度，這樣方可以有效提升電力企業財務風險和財務管理水平。
內部管理風險點范文3
【關鍵詞】 電力工程 內部控制 風險管理
本文按照《內控指引》的要求，對電力工程內部控制的風險因素進行了分析。就電力工程管理而言，其不僅是電力企業整體內部控制的重要組成部分，也是企業管理成果的具體體現。電力工程管理作為電力企業的主要職能部門之一，其職能主要是反映企業在一定時期內的具體管理成果以及業務狀況，并確保企業在進行各項電力工程管理時的業務信息及時、準確。由電力工程管理提供的信息是企業高層管理者規避經營風險的主要手段，如果缺乏此類信息，企業將很難對經營中的工程風險進行有效的規避。因此，電力工程管理是電力企業內部控制中不可或缺的關鍵部分。
一、電力企業加強電力工程內部控制的必要性
電力工程具有投資大、設施分散、資金密集的特點。國家每年投入大量資金進行電力設施建設，如果企業管理松弛，內部控制差，則不僅浪費資金，達不到投資效果，也極易滋生違法犯罪現象。因此，電力企業在工程供應、施工和驗收等環節都急需加快內控制度的建設。
二、內控指引的要求
2008年、2010年，財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會先后聯合了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》（以下簡稱“內控指引”）?！镀髽I內部控制應用指引第11號――工程項目》第二條規定：“本指引所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。”
按照《內控指引》的要求，一套完整的工程項目內控體系應包括：工程項目內部控制設計、工程項目內部控制評價、工程項目內部控制審計、工程項目內部控制的監督檢查四個方面。
按照《內控指引》的要求，工程項目內部控制設計應按照以下流程完成：管理現狀描述風險評估識別并描述工程項目風險分析并評價工程項目風險選擇工程項目風險的應對策略完成工程項目風險數據庫或繪制風險圖譜。
本文按照《內控指引》要求，僅對電網工程建設中識別出的主要風險因素進行淺析。
三、電力工程管理內部控制的主要業務環節
按照流程，電力工程管理內部控制按照業務發生的順序可分為前期管理內部控制、工程過程管理內部控制、物資管理內部控制、竣工管理內部控制等四個方面。這四個方面的內部控制相輔相成，缺一不可。
1、前期管理內部控制
主要包括立項與審批、項目發包、設計（勘察）管理等內部控制。
2、工程過程管理內部控制
主要包括招投標、工程轉分包、工程施工、設計變更、工程監理、合同管理等內部控制。
3、物資管理內部控制
主要包括物資采購、領用、處置、退運及其他相關業務管理等內部控制。
4、竣工管理內部控制
驗收、試運行及工程移交、工程結算、竣工決算、工程項目后評估、工程檔案管理等內部控制。
四、電力工程建設主要內部風險識別
根據上述四個層面面對的分類，電力工程內部控制風險識別如下。
1、前期管理中識別的主要風險
（1）立項與可研管理識別的風險。未能正確劃分資本性支出和費用性支出。如果資本性支出和費用性支出的劃分標準不明確，或者與國家稅法規定不一致，項目劃分錯誤，可能導致資金安排不合理，違反稅務法規的規定。如果未能正確劃分資本性支出和費用性支出，可能會形成賬外資產，造成資產流失；項目安排缺乏計劃；可行性研究不足等。
（2）項目發包管理識別的風險。選定的承包單位水平不能滿足工程要求。如果招標選擇時沒有嚴格依照規范制度執行，可能導致選定的承包單位水平不能滿足工程要求，造成質量不高；由于招投標流程不完善，將項目前期工作委派給與自己存在經濟利益關系的單位，并從中收受好處。
（3）勘察設計管理識別的風險。設計水平不能滿足工程要求；項目被轉包或分包，造成項目安全、質量、進度的不可控；簡化建設程序，搞邊立項、邊設計、邊施工的“三邊”工程。
2、工程過程管理層識別的主要風險
（1）招投標管理識別的風險。提前泄露招標項目信息風險。如果由于缺乏招標項目信息規定和嚴格執行程序，可能導致關鍵崗位人員因為謀取不正當利益而向特定利益人提供所需信息；部分優質投標人沒有足夠時間準備投標文件。如果招標流程中各時段時間點的控制不規范，可能導致部分優質投標人沒有足夠時間準備投標文件參與競標，影響招標質量及招標的公正公平，也可能導致評標小組成員利用職權便利收受投標單位好處，違規招、評標使評標結果有利于特定投標單位；招標機構的資質不合要求、無法勝任；應招標的項目未招標或化整為零規避招標。
（2）工程轉分包管理識別的主要風險。項目被轉分包，造成項目安全、質量、進度的不可控。如果對工程項目轉包缺乏嚴格的管理制度及必要的監督措施，從而導致項目被轉包，造成項目安全、質量、進度的不可控；違法轉包、違規分包或以包代管、對分包單位的管理不完善。
內部管理風險點范文4
電力企業一直是社會關注的焦點，面對日益嚴峻的外部形勢，電力企業必須內強管理，外塑形象，提升企業內部管理水平，防范外部風險。制定完善電力企業的內部控制制度并借助信息系統有效執行，可以有力的提高電力企業的內部管理水平，提高工作效率，從而帶動企業經濟效益的提升。
一、加強電力企業內部控制強化措施的必要性
第一，電力企業是基礎性產業，對社會經濟的發展起著至關重要的作用。電力行業的重要性使得電力企業必須加強內部管理控制，內部管理不善將會影響企業持續發展，影響電力建設的步伐，嚴重的將會導致資產損失和破壞，不能保障基礎設施的穩定使用。所以采取電力企業內部控制強化措施是實現電力設施穩定和保障人民利益的內在體現，達到社會對電力企業的監督管理要求。
第二，電力企業日益成為社會關注的重點，其內在管理水平的提升直接關系到外在的社會形象。如果內部管理不完善，例如對工程進度和質量、營銷服務沒有明確的管理標準將會直接影響到電力建設的質量和安全、營銷服務的水平，最終影響企業形象。所以內部管理水平的提升是企業社會價值提升的根源，而且電力企業也逐步加入日益激烈的市場競爭中，新的經濟環境促使電力企業加快信息化、市場化的建立步伐和管理模式創新，只有通過建立和完善現代企業制度下的內控機制，才能快速適應經濟環境的變化。
第三，電力企業內部管理包括財務管理、營銷管理、工程物資管理、人力資源管理、重大決策管理等多個方面，管理的每個環節都是環環相扣，任何環節的失控都會形成風險。完善有效的內部控制措施能夠降低企業內部管理中存在的風險，內部控制措施的有效執行更進一步使風險達到可控、在控、能控狀態，積極制定風險應對策略，促使經營管理水平的有效提升。
二、加強電力企業內部控制強化措施存在的問題
第一，電力企業自身內部控制涵蓋范圍還不夠全面。電力企業的主要特點有投資大、成本高、電力設施分散、資金密集，這些特點導致電力企業內部控制制度必須涵蓋面廣、并且能夠有效運用于電力企業建設的各個環節，尤其是建設項目跨期較長、資金額流轉較大的項目實施部門本身遠離項目管理單位，更需要進一步加強內部管控措施；另外，對處于基層的供電單位、農網建設等是電力企業與社會接觸的窗口，也需要加強內部控制措施。
第二，電力企業員工的風險意識還需要進一步加強。由于電力企業面向市場有限，相對于市場化的企業來說，企業和員工的風險意識需要進一步加強。強化內部控制的主要要素之一就是要及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，這就要求員工要樹立風險意識，識別和防范日常工作中的管理風險。企業建立良好的風險評估信息披露系統和風險預警系統，及時發現不確定因素，正視發展投資的風險，做好解決措施，減少在運營過程中不必要的麻煩，只有這樣才能把企業的投資和經營風險降到最低。
第三，電力企業內部控制信息系統還未實現有效融合。 電力企業不斷推進內部管理，實現內部管理流程一體化，在經營管理的重要方面例如工程、營銷、財務、物資、監測等各方面均建立了運行信息系統，部分系統貫穿企業經營的各方面，最終傳遞到財務，但是也有部分系統在某個方面發揮著重要的管理作用，未實現相關系統之間的有效融合，數據共享，這樣就會造成重復性的數據輸入工作，不能全盤掌握營運狀況，提供全面、及時、正確的信息。
三、強化電力企業內部控制的主要措施
第一，促進信息技術在電力企業內部控制管理方面的應用。雖然電力企業在各專業引入了信息管理系統，但是根據系統的運營情況，還未完全實現數據共享，智能化報表等功能。電力企業應加快信息化進度，盡快實現各系統的有效融合，使信息使用者快速、全面的獲取內部數據信息，有利于掌握公司管理的薄弱點，減少或消除人為操縱因素，實現事前控制、事中防范、事后監督的動態管理機制，有效識別和降低各管理風險。在做好深入運用信息化系統的同時，關注系統內權限的設置，防范系統風險。
第二，調整觀念，樹立風險意識，加大監督力度。電力企業要積極轉變觀念，跳出傳統思想的圈子，調整其職能，用市場化的思維管理企業，時刻關注運營風險，探索有效實現內部控制目標的新方法。強化員工風險意識培訓，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控的激勵約束制的有效實施。企業內部控制的結果不僅體現在財務各項指標上，還應當體現在企業對防范風險的管理上，企業應當設置各專業內部控制的目標，并要求各專業定期或不定期查找風險點，提出控制措施，促使各專業內部控制目標的實現。
第三，不斷完善企業內部控制制度并有效執行。電力企業應該不斷修訂、完善內部控制制度以適應企業快速發展的需求，制度制定是基礎，而制度的有效運行是關鍵，加強電力企業內部控制體系的監督力度，就是要將制度的使用貫穿到日常工作的各個環節，形成各部門之間既能相互協作也能相互制約的管理體制，從而提高電力企業內部的工作效率，為電力企業內部控制管理發展提供有力的工具。
內部管理風險點范文5
一、完善企業內部管理制度的必要性
1、建立有效的企業內部管理制度是參與國際競爭的迫切要求
雖然我國通信公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規范的、有效的企業內部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。
2、健全的企業內部管理制度體系是提升管理效率的必然要求
隨著全球經濟一體化進程的加快，一些國際化的科學管理規范和管理體系，已經融入到通信公司經營管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，通信公司必須形成一整套內部管理體系，通過對貫穿于經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部管理體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3、完善的企業內部管理制度流程是適應法律規范的發展方向
根據國內新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監管要求，通信公司必須建立內部管理體系并確保有效運行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內部管理流程，不僅符合法律法規的要求，也使得對公司財務報告負有個人責任的公司管理層不會承擔過失的風險，符合公司利益相關者利益最大化和公司治理的發展方向。
4、加強企業內部管理制度是建立現代企業制度的內在要求
通信行業經過近二十年的大發展，公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過渡，加強企業內部管理制度建設是建立現代企業制度的內在要求。
二、加強和完善企業內部管理制度
1、建立、健全企業內部管理制度
企業內部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進企業內部管理制度的建設。通信公司應在遵守法律法規的前提下，結合實際情況，建立健全內部管理制度，制訂規范嚴密的公司章程，設置科學高效的管理和監督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，使內部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業內部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與公司的產權結構相對應，通過建立適當的委托、契約關系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內部人的有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應對開發、維護和評價企業內部管理制度負責。層次化的內部管理體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和管理之下，避免出現管理的真空地帶或管理盲點，而使管理流于形式，難收成效。
2、形成全方位、寬領域的管理觀念
作為公司整個管理管理系統的主要組成部分，內部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關的管理，如貨幣資金、實物資產、投資、工程項目、籌資、擔保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養、管理哲學、人事政策等軟管理也是至關重要的。要在公司實施有效的內部管理，必須從公司整體的角度來考慮內部管理問題、從公司整體角度來定義和設計內部管理體系，打破傳統公司內部管理的狹隘性，由局部的會計管理、財務管理擴展到整個公司治理權管理、公司資源和運營管理，真正構建完整的公司內部管理系統。
3、營造良好的公司管理環境
公司管理環境包括董事會、公司管理者的素質及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統、人力資源政策及實務等。管理環境直接影響到公司內部管理的貫徹和執行，以及公司經營目標及整體戰略目標的實現。完善公司的管理環境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監事會、總經理班子，而且要切實發揮以董事會為主體和核心的內部管理機制。加強董事會博弈規則的建設，發揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監督與激勵經理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學、管理風格、操守及價值觀等軟管理的培養與建設，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準則和職業道德放在首位。第四，要強化公司組織結構建設，界定關鍵區域的權責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協調與合作體系，為公司內部管理提供良好的環境條件。
4、構建風險管理機制
通信公司必須對內分析自身的優勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存和機遇。風險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內部管理過程中。構筑靈敏的信息系統與監控系統，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和管理，當內部因素及外部因素發生變化時，能及時調整和應變。管理層應向董事會保證已經采用風險評估程序執行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。
內部管理風險點范文6
【關鍵詞】銀行會計 內部控制 風險防范 對策
加強銀行的會計內部管理制度是銀行提升市場競爭力、保障銀行內部資產健康、完成銀行戰略目標的基礎，是銀行從事各項金融活動、管理活動的有效保證。但是近年來，由于銀行疏于完善會計內部管理制度，從而導致現行的會計內部管理制度不符合銀行的運營模式、不符合新會計準則的具體要求。為了加強銀行的會計內部管理制度，防止會計造假等舞弊行為的發生，本文根據銀行在會計內部管理制度的現狀以及施行過程中遇到的問題，提出會計內部管理制度的有效建立方法思考以及完善銀行會計內部管理制度的措施，意在提升銀行的會計內部管理制度的有效性，從而促進銀行能夠達到預定經濟目標，為銀行會計內部管理制度的制定提供參考。
一、銀行會計內控的風險因素分析
（一）銀行的金融業務與會計內控制度的矛盾引發的風險因素
會計內部控制制度作為銀行防范會計風險的首要措施，會計內部控制制度的制定和落實是銀行會計內控風險的核心。目前，我國銀行的會計內控的主要因素之一是銀行會計內控制度與日益發展和變化的金融業務之間的矛盾，導致了會計內控制度不能或無法在銀行內部嚴格實施，會計內控制度無法實施直接導致了銀行會計內控的風險隱患。例如銀行的經營特點使內控制度中通常有相應的授權制度控制銀行對一些大額現金和金融交易往來的控制，避免發生較大金融風險，導致銀行造成較大的經濟損失，通常銀行的會計內控制度規定較大額的金融交易或大額現金交易必須由經理或主管級別或以上的崗位人員實施。然而，如果主管或經理因公出差或因私外出，一些必須為客戶辦理的大額業務卻耽誤不起，許多銀行為了解決這一矛盾，通常采用主管或經理私下授權相應人員辦理，導致授權密碼公開或違規操作的現象發生，這種違規現象為銀行會計內控埋下了較大的風險隱患[1]。
（二）銀行的會計內部控制制度不完善以及缺乏約束力導致的風險因素
會計基礎工作是保證會計功能的基礎保障，會計基礎工作的質量決定了會計工作的總體質量和會計工作的可信度。目前，部分銀行都缺乏符合自身經營狀況和管理特點的會計內部控制制度，銀行會計核算流程和會計控制流程不夠完善。會計信息監督機制的不健全，導致了監管失位，引發各種會計風險。銀行會計信息社會監督機制的正常運行，是國家有關會計法規制度貫徹落實、宏觀會計管理的目標順利實現的重要保證。盡管我國建立起了會計師注冊制度和社會監督體系，但實際工作中，這些體系和監督程序的真正作用沒有完全有效發揮。與此同時，銀行會計內部管理制度執行力度不夠，現階段大多數銀行沒有重視銀行會計內部管理制度的執行情況，形式主義較為嚴重。部分銀行的領導層的權力過大，嚴重影響會計內部管理制度的順利實施。會計信息結果完全依照領導層的意志而銀行會計內部管理制度的監督體系混亂。一般情況下銀行對會計管理利用外部監督與內部監督相結合的機制，但是由于監督的目標不準確，僅僅是以平衡預算為目的。這種銀行會計內控制度不完善的現象，是銀行會計內控的風險隱患之一[2]。
此外，銀行會計內控的風險因素還有銀行會計內部控制制度落實不到位、實施不徹底，內部控制制度的制定和修訂隨意性較強，同時內部控制制度跟不上新業務的發展等等因素也是銀行會計內控中需要重點防范的風險因素。
二、銀行會計內控的風險防范對策
（一）健全銀行會計內部控制制度
自從我國加入世界貿易組織后，由于世界金融業的影響，我國銀行在激烈的市場競爭和國際金融形勢下，改革的勢頭和改革的力度不斷增大。在此情況下，我國銀行業必須適時對會計內部控制制度進行改革和完善。只有不斷健全的會計內部控制制度，才能適應會計風險管控的要求，才能適合我國金融發展的規律。此外，針對傳統銀行會計內控制度中，與現行經濟發展和金融市場不能完全適應，或阻礙經濟發展的落后制度要適時更新，要利用網絡技術和非現場監管技術與時俱進地改善落后的內控制度。
（二）提高銀行會計的綜合素養
會計人員作為銀行會計內控的主體，承擔著主要會計工作，會計人員的綜合素養對銀行會計內控制度的落實和會計內控風險的防范有重要作用。許多銀行的會計人員在現有的人事體制下，工作責任心不強、工作積極性不高，對內部控制制度的理解和落實情況不佳，風險防范意識較差。因此提高銀行會計的工作能力和專業水平以及職業道德對銀行會計內控的風險防范有重要意義。銀行會計人員應深入學習，加強自身思想品德修養，逐步完善自己的品行，忠于職守，堅持原則，樹立遵紀守法、廉潔奉公的良好形象。銀行應全面實施會計人員繼續教育制度，落實會計人員從業資格證制度，加強銀行會計人員職業道德教育、會計理論和實務教育兩方面的內容。制定符合銀行自身發展需要的人才管理機制。
（三）建立完善的會計內部監督機制
銀行要獲得準確的財務數據，就必須用嚴格的制度和規范來保證會計工作有序進行，才能保證銀行內部各項管理工作在科學的監管和合理的制度下進行。會計內部稽核制度和會計內部牽制制度是銀行會計管理制度的重要形式。內部稽核制度是通過會計審核會計憑證和復核會計報表等方法審查和監督財務工作的進行。內部牽制制度通過財款分工處理，錢賬分管責任制度形成相互制約的機制，有利于銀行的財務科學管理，避免滋生違法行為[3]。
三、結語
總之，銀行會計內控風險必然導致銀行的經營管理風險，嚴重情況下可能影響國家經濟的穩定發展，科學防范銀行會計內控風險是銀行經營管理的重要手段，是促進銀行健康發展的重要保障。
參考文獻
[1] 潘文君. 如何強化銀行會計內控風險管理[J]. 現代金融，2012（08）：37-38.
[2] 柴麗娜 .強化銀行內控管理有效防范操作風險[J].中國總會計師，2008（09）：65-66.
