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公司風險控制管理制度范文1
隨著最近幾年金融改革的深入，各種小額信貸公司、擔保公司等新型的金融機構不斷地涌現出來，融資渠道越來越廣。雖然擔保公司已經發展了很長一段時間，但是在風險控制上依然存在諸多問題。
一、擔保公司風險控制體系的重要性
擔保公司主要是依靠經營“或有負債”生存和發展，進行風險控制的實質就在于將擔保公司的或有負債風險進行化解，才是擔保公司的一穩健、持續經營的重要基礎。由于“高風險、低收益”的特點，擔保公司的業務經營想要得到持續的經營，就應當將擔保代償賠付盡量減少到最低，以此來提升擔保公司的風險控制能力和內部管理能力。為了擴大擔保規模，就需要建立一套適合自身發展的管理風險控制機制，才能夠將負債風險降至最低。有效地風險控制能力，才能夠提升擔保公司的市場核心競爭力，這對規范的擔保公司風險控制體系尤其重要。
二、擔保公司風險的主要特點
（一）復雜性
在融資市場中，擔保公司是最主要的經濟主體，幾乎是涵蓋了所有的內外部風險；正是因為內外部都可能存在的不確定性因素，就可能對擔保公司的利益行為產生影響，從而呈現出復雜多樣性。如有關利益主體的微小市場變化都有可能經過融資市場產生一種放大效應，同時也放大了風險，而這就是一種客觀的、不可分散的系統性風險。此外，由于擔保公司對于自身客戶的“三查”不到位，沒有進行充足的市場調研、風險管理技術相對落后等因素都可能影響到決策的正確性；并且由于擔保公司的經營管理能力、擔保項目的投資方向、企業管理層的風險偏好等也可能導致效益出現回落現象，影響到資金的正常運轉，出現無力還貸的局面，最終引發非系統性的風險出現。
（二）自擔性
擔保公司的資產主要是以擔保的或有資產的形態存在，對于現金的流入方面則是相對微小的擔保費用。相比保險行業，擔保公司可以根據大數法則的統計方法，將風險損失概率相對精確的計算出來，從而通過保費率覆蓋風險損失率，從而對風險損失以及經營成本進行有效的彌補，最終獲取利潤，將風險分散到客戶之間。對于擔保公司風險的轉移或者是分散的實質決定，擔保公司對于風險只能夠通過組合、識別策略進行選擇性的承擔，將風險盡可能低分散，但是卻不能夠有效規避風險，風險只能夠承擔，如果無法承擔，就只有停止業務或者是申請破產處理。
三、擔保公司風險產生的具體原因
（一）外部風險
1、不具備確定性的地方政府政策。對于擔保公司而言，因為地方政府政策之間的差異，也會存在一定程度的區別，地方性、條條管轄烙印具有鮮明特色。在辦理擔保公司業務時，如果政策方面出現了較大的爭議，政府的各個業務主管部門就會根據自身的立場來給予不同的解決方案，導致在擔保公司處理業務時，會面臨難以處理的問題，結果往往會加大不確定性風險，甚至會導致業務項目的失敗。
2、不健全的法律制度。在大多數地方的主管部門都能夠認識到擔保公司對經濟發展的促進作用，而且也有部分擔保公司建立，但是由于針對擔保體系，國家沒有制定出相應的法律體系，導致擔保公司本身的地位不夠明確，難以界定出其性質。在現實中，就可能導致公司資本籌集出現不穩定性，難以得到商業銀行的認可，面臨經營實施難等方面的困難，最終出現了法律風險。
3、不穩定的外部市場。擔保公司的主要任務是為了對中小經營實體的成長加以支持，打破融資瓶頸。由于中小經營實體本身抵抗風險的能力較弱，加之國際政治、國家宏觀經濟政策調整以及地區經濟產業的變化等，給中小經營實體造成了巨大的打擊，一旦中小經營實體受到了影響，就會加重擔保公司的業務經辦風險。
4、缺少社會信用。對于擔保公司而言，信用風險是公司所面臨的最主要風險，由于國內整體的社會信用體系的不健全，導致信用意識不強，信用方面的法律規定更是罕見。因此，對于擔保公司而言，這樣的環境就相當于一道危險的信譽門檻。
（二）內部風險
1、內部經營制度約束機制的缺失。擔保公司在經營方面主要是依靠良好的信譽和聲望的支撐，而在具體的辦理中，由于各種擔保業務的不確定性，促使管理層需要根據公司的本身，建立一套符合企業內部經營風險的管理制度。由于擔保公司所在的行業屬于新生事物，內部經營管理制度還有待發展。雖然部分老的行業制度可以克服部分的缺失，并且少部分制度也可以根據擔保公司風險失敗的案例來針對性的控制，但是只有等待風險損失遭受了重創之后，才能夠發現隱藏制度。
2、人員道德素質偏低。擔保公司各級管理人員以及業務人員自身的良好業務素質、品德素質是擔保公司經營的良好信譽和聲望的保障。如果擔保公司的內部人員都不遵守行業規定，那么擔保公司自身就可能面臨不可預計的道德風險，在業務經營上也會面臨巨大的損失。
3、擔保業務經辦人員缺乏輪換。由于擔保公司存在部分常年的業務客戶，就可能存在負責具體經辦人員的不輪換風險。雖然業務經辦人員長期與老客戶打交道，有了一定的基礎，對于熟練程度和效率都有很大的促進作用。但是卻可能存在經辦人員思維套路化，對于可能存在的風險缺少應有的警覺性，就算客戶的財務狀況出現了嚴重下滑，本來應當對擔保數額作出一定的壓縮的，但是由于都是老熟悉，也不好撕破臉皮，依然保持數額不減。如果客戶財務狀況進一步惡化，很可能就會給擔保公司帶來巨大的損失。
4、擔保業務量盲目的擴大。第一，擔保公司的主打業務時擔保，企業的強弱可以通過擔保的金額來進行判斷；第二，實收的資本金的存款收益，隨著公司資本金的增加，也會出現一定的增大趨勢；第三，地方政府投入的財政補貼資金，在一定時間段內，法律規定的財政補貼資金也會充當風險準備金，供擔保公司使用，但是不能作為其他的用途。如果已經過了凍結期，擔保公司在以財政補貼資金為應納稅所得額，交納稅后，可用作公司的實收資本。由于擔保行業經營的高度具有不確定性的特點，導致擔保公司過于盲目地追求擴大業務資金量，這樣也會將擔保公司經營風險放大幾倍。
四、擔保公司風險控制機制構建的有效途徑
（一）做好擔保公司內部風險管理體系的完善
1、內控機制與業務制衡機制的完善。通過廉潔、嚴謹的制度，擔保公司可以建立出對內部風險防控的制衡機制建立，對于風險的管理，根據前中后三個階段可以設置出三個部門：擔保業務部門作為開拓業務的部門；風險管理部則是進行審查業務臺規、審核合同文本的部門；綜合管理部則是檔案管理、章證管理部門。部門與部門之間需要按照“審保分離”的原則，明確分工，做好相互之間的制衡。對于項目審批決策程序、代償追償、保后監管等程序也需要加以完善，并且制定出具有針對性的內部管理制度，落實程序規范。
2、科學的建立擔保風險評價體系。在風險評價體系方面，可以參考銀行方面的客戶評價體系，盡量減少人為性誤差的存在，也可以根據客戶群的業務開拓需求以及特色來建立風險評價體系。當然，對于風險的把握也需要將定量與定性、普通評價與特殊評價相互集合。擔保公司應當實施全過程的監督管理；建立模型化的項目評估系統，以此來提升對于擔保項目的風險評估審查；注重管理客戶關系，以此來建立長期的，具有良好穩定性的客戶群體，做好客戶資料的積累與完善；強化內部監督控制力度，避免道德風險的出現。
（二）對于擔保風險進行綜合評價
擔保公司可以通過各種內部控制流程的制定，例如：獨立調查、交叉檢驗、獨立審核等方面的措施來避免出現業務執行上的風險。再以此作為基礎，采取集體審核的方式，對于擔保風險進行綜合化評價，并且提出相應的組織安排來保障擔保執行過程中的關鍵環節以及保后監督。
（三）擔保貸款方式的創新
考慮到擔保公司主要的客戶群體是中小企業，就可以根據客戶互保、分期還款等方式來拓展業務范圍。由于小額貨款客戶還款能力相對欠缺，就可以制定分期還款的措施來降低風險的可能性，這樣不僅可以提前收取到款項，也可以對客戶可能存在的財務問題進行應對處理。對于反擔保缺乏的客戶，互保也是一種有效的措施。
（四）風險預警
建立嚴格的貸后監測制度，對于客戶是否根據貨款合同所規定的使用資金進行持續性跟蹤，這樣也能夠及時地發展當中可能存在的錯誤，提前預警，才能夠采取針對性的措施來應對可能面臨的風險。
（五）考核激勵
制定合理的客戶經理獎罰制度，將其收入與放貸金額 、客戶數量及客戶逾期情況掛鉤，以調動其積極性、主動性和責任心。
（六）信息化手段
公司風險控制管理制度范文2
魏文王問扁鵲：“你們家兄弟三人，都精于醫術，到底哪一位最好呢？”扁鵲答：“長兄最好，中兄次之，我最差?！蔽耐踉賳枺骸澳菫槭裁茨阕畛雒?？”扁鵲答：“我長兄治病，是治病于病情發作之前。由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去。我中兄治病，是治病于病情初起之時。一般人以為他只能治輕微的小病，所以他的名氣只及于本鄉里。而我扁鵲治病，是治病于嚴重之時。一般人看到我做的是在經脈上穿針管來放血，在皮膚上敷藥等大手術，因此才會以為我的醫術高明?！?/p>
所以，對于法律風險管理工作而言，事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。事前控制就是企業自身的免疫系統，能夠使企業法律風險防范于未然。通過訴訟挽救危局并非是解決糾紛最好的方式，因為，最好的方式是：未雨綢繆，防患于未然。
以法律風險管理戰略為核心，在穩健經營中樹立風險防范理念
法律風險控制的最終目標并不是單純地追求所有法律風險的最小化?，F代企業是一個風險的集合體。對于企業來講，風險與收益往往是相互矛盾和對立的，高收益必然帶來高風險，風險承受度與預期利益之間的矛盾是企業發展過程中經常需要解決的問題。對風險的過度控制將帶來商業機會的喪失和管理成本的增加，企業需要正確處理好業務發展和公司風險承受能力之間的關系，在法律風險可承受的范圍內，使企業利益最大化的同時，實現風險程度和風險控制成本最小化。
因此，企業在進行法律風險控制前需要首先擬定本企業進行法律風險管理的整體戰略，確立企業對整體法律風險進行管理的基本原則，法律風險管理戰略應該是構建法律風險防范體系的“總綱”。法律風險管理戰略首先要考慮企業的整體戰略思想和發展目標，并與其保持一致。其次要分析評估企業法律風險環境，法律風險管理戰略既要包括各項預防性措施，也要包括針對突發性事件的管理預案。再有要根據企業的實際確定法律防范工作的重點。比如生產型企業要注重知識產權的管理以及技術創新與保護，而銷售型企業則要注重合同管理、客戶資料保密和銷售渠道的維護等。最后還要根據企業在不同時期的發展方向和發展重點，對法律風險管理戰略進行適時的調整，使風險管理切合企業自身實際，符合企業不同時期的發展需要。
以建立和優化法律風險控制制度和流程為手段，為法律風險防范提供有利的內部環境
有效的法律風險防范機制應當建立適合企業實際的法律風險管理制度和流程，使其滲透到企業管理的各個方面。首先要搭建包括合同管理制度、知識產權管理制度、商業秘密管理制度、案件糾紛管理制度、授權委托制度、印鑒管理制度等在內的各項適應企業實際的法律管理制度。實施包括編制風險管理崗位手冊，宣傳包括企業風險管理及控制的政策在內的各方面法律風險控制舉措，使企業風險控制管理在制度上得到充分保障，并形成能夠推動制度正常有效運行的工作機制，把企業的一切經營活動都納入法律化軌道，增強企業法律風險控制能力。
其次要不斷拓展法律管理思路，開拓法律工作模式，創新理念，使法律工作從傳統的事務性工作轉變為管理性與操作性并重的工作主旨。強化事前預警意識和防范措施，從研究和發現法律風險的成因入手，盡早識別和消除風險根源，提前對風險進行預防，杜絕簡單的事后補救，建立并完善法律風險預警工作機制。構建風險分析評估、風險控制管理、分析監控更新等法律風險防范工作流程，提高法律風險管理的執行效率。比如在構建合同管理體系時，首先，應當全面梳理企業的合同風險。從客戶分類、業務分類、交易模式分類出發，綜合考慮產業鏈風險、政策法規風險，對企業的合同進行全面梳理，明確從哪一角度出發更適合企業合同的法律風險分類管理。第二，建構合同模板。在對企業不同類型的合同進行歸納總結的基礎上，建立合同模板。第三，建立合同操作指引及風險提示。對合同模板的具體操作和操作過程中的法律風險進一步作出詳細規范。第四，實行合同流程管理。包括：簽訂前管理、簽約管理、履行管理、憑證管理、預警管理、評審管理等。第五，對員工進行合同培訓。經過這些工作，才會逐漸形成一個比較完整規范的企業合同管理體系。
此外，在建立企業法律風險防范各項制度和流程的過程中，也要強調精細化的法律管理手段，形成企業內部上下協調統一、靈活高效的企業法律風險控制管理體系，發揮法律管理對風險控制機制的監督保障作用。
以建立依法決策機制為重點，對企業決策和經營管理全過程進行風險控制
企業應該對重大經營決策提前進行合法性和法律可行性研究，建立重大決策法律論證制度，使企業法律顧問和相關法律專業人員參與企業重大投資決策和經營決策全過程，保證企業重大舉措的風險控制。企業法律風險來源于經常性的經營管理活動，因此不僅要對重點項目進行風險防范，還要從整體上控制法律風險，從關鍵環節入手，點面結合、全程監控，將企業對外合同交易、市場拓展、勞動管理、財務管理等經營管理活動都納入法制化、規范化的軌道，使法律風險控制在更廣范圍內、更高層次上發揮應有的作用。
以搭建法律風險信息化管理平臺為橋梁，保持順暢的信息交流和溝通渠道
企業的法律管理要從傳統的事務性工作脫離出來，實現跨越式發展，就需要借助現代化的信息管理手段。企業可以依托電子化系統，對現有資源進行梳理和整合，搭建統一的法律風險信息和知識管理平臺，構筑一道通暢的信息溝通渠道和信息交流平臺。企業一方面可以通過廣泛、便利、快捷的信息傳遞與更新，實現法律風險的信息化管理；另一方面還可以利用信息化處理方法進行對風險的調查和分析，落實風險控制制度和流程，從而提高整體風險控制效率和效果。
公司風險控制管理制度范文3
1.1集團業務發展現狀
完善公司管控模式是中國集團級能源企業整體謀劃改革主攻方向之一。目前，國內集團級能源企業仍處于由戰略管控向運營管控方式的過渡階段，集團對內部成員企業的管控力度存在差異，對國內企業和集團主要業務范圍內的專業公司及其下屬企業側重實行運營管控；對海外企業、主要業務范圍之外的專業公司及其歸口管理企業側重實行戰略管控，并逐步向運營管控方式過渡；對科研及事業單位等其他單位等側重實行戰略管控，其中對部分單位實行財務管控。因此，堅持集約化、專業化、一體化方向深入、全面的業務洞察能力，集中資源，加強業務協同，發揮集團優勢，并不斷優化完善，是推動集團公司全面履行社會責任，實現持續有效發展的必要手段。
1.2信息技術應用的需求
按照這樣的發展方針和目標任務對業務和信息化能力提出了更高的要求，在信息技術上，需要建設更加集中的信息系統，而不僅僅是多個獨立的信息系統，進行更廣范圍的數據共享，加強端到端的管控能力，增強業務協同性，加強對各類數據的獲取及分析能力，實現端到端業務的分析與決策能力。集成的信息系統打破原有單一系統的壁壘，實現數據流的跨部門流轉，使得用戶可以在更廣大的范圍內獲得數據共享，推動跨業務領域的流程協同。同時，引入商務智能等新型信息工具來支持用戶進行數據分析和決策支持，改善用戶體驗，讓用戶可以在信息系統的幫助下更好地進行計劃平衡、過程管控、事后分析、提升決策的正確性，實現閉環管理的方式，推動戰略目標的實現。
2信息化環境下的內控管理現狀
企業信息化的發展對內控管理提出新的要求，目前內控管理在組織架構、內部控制體系架構、控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督、信息化現狀等方面隨著信息化的建設都在持續進行優化和完善。
2.1內控管理的組織架構
集團企業在組織架構上都會設立內控與風險管理的辦事機構，下設機構包括：綜合管理、體系規劃、風險管理、流程管理、海外風險控制等分部，其主要職責有：負責組織制定集團公司、股份公司內部控制及風險管理制度、標準及方法；負責編制集團公司、股份公司內部控制及風險管理體系建設規劃、體系框架，并組織實施；負責組織集團公司、股份公司風險評估工作，確定重大風險，建立風險數據庫；負責集團公司、股份公司業務流程歸口管理；負責組織集團公司、股份公司風險控制設計，協調建立風險預警和控制機制；負責組織集團公司、股份公司內部控制及風險管理體系運行日常維護；負責組織內部控制及風險管理體系運行監督考核；負責集團公司、股份公司內部控制及風險管理業務培訓；完成集團公司、股份公司內控項目建設委員會部署的各項工作。
2.2內控管理業務現狀
國內能源企業已經建立了較完善的內部控制體系架構。例如，根據2011年“迪博·中國上市公司內部控制指數”的綜合排名，中國石油天然氣集團公司居于首位。該指數從內部控制合規、報告、資產安全、經營、戰略5大目標的實現程度，綜合反映上市公司內部控制水平和風險管控能力。排名說明國內能源集團企業已經建立了相對完整和有效的內部控制體系架構，具備較強的內部管理水平和風險防范能力。內部控制體系框架包括5個要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。①控制環境確立公司風險管理的總體態度，是內部控制體系的基礎，是有效實施風險管理的保障，直接影響內部控制體系的執行、公司經營目標及整體戰略目標的實現。②風險是指未來的不確定性對公司實現其目標的影響。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程，是風險管理的基礎。③控制活動是結合風險評估結果，運用相應的控制管理措施，將風險控制在可承受度之內，確保管理層關于風險應對方案得以貫徹執行的政策和程序。④信息與溝通是公司經營管理所需的信息被識別、獲得并以一定形式及時地傳遞，以便員工履行職責。⑤監督是對內部控制體系有效性進行評估的持續過程。
3企業ERP系統建設存在的內控風險
ERP系統的建設對企業的業務流程進行重新梳理和搭建，對各個崗位的職責和權限進行重新劃分，所以ERP系統作為企業信息化建設的重要手段對企業的業務流程及內部控制的影響最大。目前國內能源集團的ERP建設基本都已經建成并投入使用，但是業務執行效率效果仍有提升空間，存在內控管理風險。（1）系統分散，操作重復，數據冗余，統計查詢不便。ERP與多個系統存在數據重復錄入，分散冗余，查詢不便等問題。與下級公司的自建系統尚未建立自動接口，部分手工工作模式與ERP系統業務流轉存在冗余。（2）部分單位仍然保留了原有手工臺賬、業務與財務對賬等手工工作模式，與ERP系統業務流轉存在冗余。（3）ERP系統權限測試分析整改難度高、耗時長。
4內控管理的需求
公司風險控制管理制度范文4
關鍵詞：內部控制；預算控制；控制活動
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01 研究類型：應用研究
一、延長石油產品經銷公司內控體系現狀與問題分析
1.延長石油產品經銷公司內控現狀分析
（1）隨著國企改革的進一步深入，歷經體制的變遷，面對挑戰和壓力，延長石油產品經銷公司開始積極主動地致力于提高自身的經營管理水平，從管理工作的需要出發，將適合公司的內部控制理念、理論、方法逐漸引入到日常的經營管理中來。
（2）產品經銷公司《內部控制管理手冊》編制的依據是國資委《中央企業全面風險管理指引》、《延長石油集團內部控制制度》、《COSO內部控制整體框架》、《COSO企業風險管理框架》等。公司的內部控制體系主要包括：企業文化體系、組織管理體系、業務流程體系、成本控制體系、薪酬分配體系、安全保障體系六個方面。
（3）風險管理意識有所提高
產品經銷公司的經營管理高層的風險管理觀念有所提高，在許多場合上強調經營過程中應重視風險控制，提出業務發展與風險控制要相適應、風險收入與風險成本要相匹配的業務指導原則。
（4）信息化建設不斷加強
信息與溝通是建立和實施內部控制的重要條件，無論是實現內部控制的五目標，還是貫徹落實內部控制的其他四要素，沒有良好的信息與溝通機制，都是難以完成的。內部信息傳遞作為信息與溝通的重要方式，在建立與實施內部控制過程中具有不可或缺的重要作用。
二、延長石油產品經銷公司內部控制存在問題
1.控制環境基礎薄弱
控制環境是推動控制工作的發動機，是其他內部控制組成要素的基礎，它奠定組織的風紀和結構，涉及所有活動的核心――人。根據COSO報告對控制環境的描述，內部控制環境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，包括誠信正直、道德操守、價值觀、勝任能力、管理層的經營理念和營運風格、組織結構、職責劃分、人力資源政策以及企業文化建設等。一個企業的控制環境受企業的歷史和組織文化的影響，根據石油經銷行業的特殊性以及對延長石油產品經銷公司的問卷調查情況來看，主要表現在以下幾個方面的問題。
第一，公司組織結構設置。第二，企業文化建設。延長石油產品經銷公司雖然提出了自己的經營理念和宗旨，但未能有效將其運用到內部控制中去，尤其是在各子分公司中，企業文化落實工作多流于表面形式。
第二，人力資源政策。公司重視生產資本積累，輕視人力資源投入，人力資源結構性不均衡，高素質人才短缺，專業技術領域人才斷檔現象嚴重；
2.預算控制方面
第一，對預算認識與重視程度不夠。目前公司很多工作人員認為編制預算純屬財務行為，應由財務部門負責預算的制定和控制，甚至有員工把預算理解為財務部門控制資金支出的計劃和措施；
第二，重編制輕執行。公司在每年預算編制時“熱火朝天”，紛紛上報其各種費用預算，編制完成后仍然按照各自的計劃行事，預算執行流于形式。
3.延長石油產品經銷公司內部控制存問題的原因分析
第一，內部控制的形成機制問題。延長石油產品經銷公司內部控制體系的建設是按照延長石油集團的要求而建立實施的，執行的主動性需要加強，尤其是基層加油站，在執行方面存在“應付上級公司檢查”做表面工作等情況。由于內部控制建設出發點與內部控制的本質存在一定的偏離，導致了內部控制的執行達不到預計效果。
第二，公司治理結構問題。延長石油產品經銷公司作為延長石油集團公司的一個分公司，在治理結構上也有其固有的局限性。公司所有權的特殊性使得產品經銷公司的發展戰略不僅局限于利潤的最大化。管理權與監督權沒有實現完全分離也使得對管理人員的監督力度不夠。
第三，企業的發展階段原因。延長石油產品經銷公司成立于2009年，是一個發展不到5年的公司，由于公司規?？焖贁U大，發展時間較短，所處地區競爭激烈等原因。產品經銷公司的日常經營活動在信息化、自動化等方面還有一些不夠完善的地方。目前尚有部分管理信息系統沒有實現單軌運行，基層油庫、油站的硬件配套參差不齊相關建設還需要進一步加強。
三、延長石油產品經銷公司內控體系優化設計
1.優化內部控制環境，夯實控制基礎
a.優化企業文化
b.優化人力資源制度
c.優化健全企業的內控組織體系
d.整合管理制度
2.建立風險評估體系，完善流程制度
a.梳理風險控制流程
b.完善風險控制制度
c.完善風險控制單證
3.規范業務控制活動，把握控制要點
a.預算管理控制活動
b.貨幣資金控制活動
c.銷售收款控制活動
d.內部牽制控制活動
e.固定資產控制活動
4.建立順暢溝通機制，完善信息交流
第一，制定信息溝通的總體框架信息安全管理、檢查、評價制度，對信息的分類、各類別標準等均作出明確具體的規定和說明.
第二，管理處、信息中心、辦公室或者委托第三方專業咨詢公司負責收集、分析、處理來自外部市場信息，諸如：產品的市場占有率、市場細分、產品的市場空間布局及終端滿意度等。
5.優化內部審計制度，轉變審計理念
a.拓展內部審計業務領域
b.促進內部審計職能轉變
6.強化內部審計的監督作用
第一，建設有效的內部審計。
第二，工作范圍應涉及機構的各部門。
第三，建設一個有素質的內部審計機構。第四，加強外部審計監督機制。
7.建立完善的會計信息系統
第一，在系統中實現財務數據與業務數據的集成，并貫入預算管理的相關指標，從而實現預算動態管理的功能。
第二，搭建一個可供企業所有預算人員溝通與交流的信息共享平臺。
第三，為了充分發揮預算管理的過程監督功能，信息系統應該提供預警功能。
參考文獻：
公司風險控制管理制度范文5
隨著經濟社會不斷發展，技術管理理念要求隨之提升，傳統的內部控制理論日益接受者各項挑戰。近二十年來以來企業傳統內部控制管理方法開始融入了一種先進的管理理念――風險管理，風險管理更多的以風險分析以及控制的角度降低企業運營和管理風險，幫助企業應對管理困境。但是中小企業往往在擴張發展中，忽視了內部控制以及風險管理理念的重要性，造成企業管理混亂，經營風險加大。中小企業若想擺脫這種困境獲得持續健康的發展，必須建立健全完善的內部控制體系，并以風險為導向，以監督為保障，不斷擴大企業規模達成企業發展目標。
一、實施風險導向的內部控制是企業健康發展的保障
內部控制制度是企業日常運營和管理中核心的管控制度，而風險管理為實現企業的目標提供了合理科學的保證。風險導向內部控制是以風險為目標導向的過程，在企業運營中不斷分析評估修正的過程，這一過程是變化的，動態的，他指導企業想著所導向的目標不斷加以創新和改正，常用的手段可通過控制風險評估、環境、控制活動、監督、信息與溝通這五個方面實現對企業運營風險的識別與應對。因此將風險導向融入內部控制管理，從而增強企業競爭力和抵抗經營風險壓力變成了現代企業的首要任務。
二、中小企業風險管理內控中存在的問題
（一）風險意識薄弱，制度流于形式
中小企業往往處于行業初創期，為了求發展不斷盲目擴張公司規模，同時疏忽了內部控制制度的建立和完善。另外公司管理者風險管理敏感性較低，不能及時的對面臨的風險進行評估，低估或錯誤判斷了公司的風險承受能力，往往造成內部管理失控、企業運營風險加大。公司整體制度體系不健全，監管不嚴格，在實際工作中部分人員對現有制度進行違章操作，認為制度浮于表面執行力度低，因此對于部分制度越權操作，增大了制度執行中的風險。另外在業務處理上肆意擴大主觀隨意性，為了應付主管部門的檢查不堅守原則，缺乏自覺性，目標不明確造成制度被動執行流于形式，無法識別風險并應對風險，風險意識薄弱。
（二）缺乏完善的風險評估機制以及監管措施
風險評估是企業內部控制的重要前提，其可辨認各種不確定因素并分析對目標達成的影響程度，作出如何管理風險的決策。一般管理人員以及員工對于風險的概念停留于表面，如何對風險進行評估和識別尚不存在明確概念，因此如何把風險概念落地存在問題。
另外如何對內控執行效果進行評價，需要建立健全完善的監督管理機制。中小企業規模小，機構簡單往往由財務部門監管內控的實施。人員配置不足，懲罰機制不清，全責規定不明，使得內部控制實施浮于制度表面。
三、建立健全中小企業風險導向內部控制的措施
（一）培養風險管理理念，保障內控制度有效實行
風險導向的內部控制是持續的過程，他滲透于企業經濟活動的每一個環節，同時連接了管理過程的各個關鍵要素。風險管理的責任人不僅僅是某一責任人某一責任部門，而是涵蓋了整個企業、每個員工，以及貫穿到業務的每一個關鍵點，必須從高管人員到基層員工上下一心，全員相互配合才可完成目標。因此必須建立公司整體的風險管理意識，培養大局觀理念?？赏ㄟ^定期培訓，反面案例講解以及定期工作會議討論等各種方式加強溝通，灌輸理念，提升公司風險識別文化，樹立正確的企業風險管理理念。
每一位責任人既是控制實行者也是被監督者，每一個部門既是控制的主體又是控制的客體。他們對其所負責的業務環節實施控制的同時，他們工作結果又受到他人的影響和監督。只有這樣緊密聯系互相監督才能夠保證每一個經營環節都朝著管理者所制定的目標順利運行。
（二）建立風險評價機制，增強監督管理考核
建立詳盡的風險評估機制，讓評估過程和方法有章可循。風險評估的程序分為風險識別、風險分析、風險管理和風險控制等過程。而風險管理中應先確定管理目標，識別公司的固有風險和剩余風險并在此基礎上對風險進行評估，將風險發生可能性作為研究結果進行上報，以降低風險對達成企業目標的影響程度，同時為管理資源的配置提供合理依據。
公司風險控制管理制度范文6
【關鍵詞】證券公司 財務風險 措施和建議
就證券公司而言，財務風險幾乎深入到證券公司的各個領域，如何采取措施降低財務風險是證券公司的經營目標之一，只有不斷降低風險，才能實現證券公司效益的最大化。在現今我國證券市場日趨成熟、競爭愈來愈激烈的大背景下，我們對證券公司財務風險管理進行研究與探討，有助于我們審視企業內部潛在的風險，進而從控制與管理風險的角度提高公司核心競爭力及經營收益效率。
一、證券公司財務風險的界定
證券公司風險大致可劃分為信用風險、流動性風險、市場風險、法律風險、運營風險和系統風險這幾類。上述六類風險都有可能會對證券公司的財務狀況造成影響，進而引發財務風險。就財務管理而言，有的風險是可以進行財務計量或者是評估的，有的則難以在財務上合理進行評估或計量，業界普遍將能夠實施財務計量或評估的風險界定為財務風險。
二、我國證券公司財務風險的主要表現形式
（一）融資過程中存在的風險
證券公司在融資過程中的風險主要是自有資金和借入資金兩方面帶來的風險。一方面，自有資金的風險主要是其在投資中不能取得理想的效益的情況下，有可能會對公司其他的融資、正常運營以及公司聲譽等造成影響；另一方面，借入資金主要考慮其預期效益是否能達到預期目標，它直接影響公司的正常運作以及銀行還款、還息，如果借入資金的過程中出現問題，不僅會給公司帶來巨大的損失，甚至會讓公司面臨倒閉的風險。
（二）資金運用過程中存在的主要風險
資金運用過程中存在的風險主要是短期流動資金的管理不當以及投資資金的管理在投資過程中產生的風險。短期流動資金的風險它常常會因為不正當行為受到傷害，這也是我們常說的貨幣資金安全性風險，例如，資金被公司內部人員擄走并攜款潛逃等等。除此之外，證券公司對于要從外收回的款項是否能如期收回也屬于短期流動資金的風險，大多數情況下都是未定的，因此存在一定的財務風險。投資資金的風險主要體現在：利用證券公司的現有資金進行投資，需要考慮收益、變現以及購買力三個方面的風險，對證券公司而言，利用公司現有資金進行投資既是獲得更大效益的機會同時也需要承擔更多的風險，因此證券公司在選擇投資項目的時候要綜合考慮諸多因素，降低投資的風險。
（三）資金償還時面臨的風險
資金償還存在的風險主要可以從現金流量和資金調配不周引發風險兩個方面來分析?，F金流量風險主要體現在現金受時間的影響，在流進和流出時現金的價值會有所變化，另外流入和流出的時間如果不能協調一致的話也會給公司的運轉帶來惡劣的影響，從而引發財務風險；資金調配不周體現在：資金償還和資金吸納如得不到及時、合理的利用和配置，不但使資金不能最大限度的發揮效用，同時還有可能使公司陷入資金困境，進而影響到公司的信譽和運營，致使財務風險的發生。
（四）收益分配方面的風險
收益分配方面的風險主要可以從收益確認時以及考慮收益分配政策所引發的財務風險來分析。在收益確認過程中，在成本和收益的核算過程中，由于人為操作的失誤可能會出現核算成本過高，收益過低或者成本過低，收益過高的問題，直接影響公司的財務收益；除此之外，收益分配政策也是值得考慮的，如果制定的收益留存和利潤分配政策不合理、沒有采取適當的利潤和現金分配方式，就難以保障現金流入與流出的相互配合、協調，從而增加風險。
三、證券公司財務風險控制的有效舉措與建議
（一）建立健全風險識別與預警體系
1.財務風險的有效識別。只有及時有效的識別財務風險，才能在最短時間內防范風險，降低財務風險的損失。對財務風險的識別可以通過以下幾個方法來實施：第一，財務報表法。企業財務報表是用來反映企業在一定時期內的各項資金流通及財務情況，同時也包括這一時期內的企業經營的狀況及現金與不動產流動量等會計類內容的一種向企業外提供的文件。利用財務報表可以對證券公司的財務情況有詳細的了解；第二，詢問法。對公司不同階層的員工對目前公司財務狀況進行詢問，以了解財務的最新動態；第三，內部交流法。財務風險管理工作人員應定期開內部交流會，集中發現問題，解決問題，運用大家的智慧促進公司財務的發展。
2.財務風險的科學預警。建立有效的財務預警機制是防范財務風險的有效措施，證券公司財務工作人員詳細了解財務狀況，對于財務支出收益情況詳細真實的記錄，并且對于資金投資的收益進行科學合理的預測，時刻關注資金狀況，避免財務問題不能得到最及時解決的現象發生。在此基礎上，最及時的洞察財務風險的苗頭，從而最短時間內解決財務風險的問題，減少財務風險的損失。
（二）制定科學的財務風險管理策略
1.加強對財務風險工作人員的管理培訓。證券公司財務風險管理對于相關工作人員的要求是非常高的，不僅要有過硬的專業能力，同時對其風險意識有很高的要求?？梢圆扇ω攧诊L險工作人員實行責任制的方法，按照工作能力進行績效考核來發放工資和獎金，不過所有施行的方法都要在以提高員工責任意識和風險意識的前提上開展。打造一支具有高風險意識和過硬的專業能力高素質專業業務人員隊伍，從而不斷提高財務管理工作效率，促進證券公司更有活力的健康發展。
2.公司要制定合理的資金周轉辦法。科學合理的資金周轉方法能最大限度地為公司發展帶來空間，證券公司與一般的非證券公司相比有一個明顯的區別：資金融通量大，對于資金周轉要求高。資金周轉不暢會直接會影響公司的正常運作。在尋求合理的資金周轉方法時，首先應考慮市場的因素，以市場為主導，資金周轉方法的創新應與市場保持統一，才能迸發出應有的活力，只有與市場接軌，才能實現公司利益的最大化。除此之外，拓展融資渠道，增強證券公司自身融資實力也是解決證券公司資金周轉問題的途徑。
3.在公司設立財務風險控制管理機構。財務風險控制管理機構旨在及時解決公司的財務問題，相對而言，證券公司財務問題多且雜，因此對于整個風險控制管理機構來說任務是非常重的，所以不僅要求整個機構的工作人員除了自身專業能力卓著以外，處理問題的應變能力要求也非常高，在配備足夠優秀的人員之后，必須要嚴格制定公司財務風險的控制管理規章，并嚴格執行，盡最大限度的降低財務風險給公司帶來的損失。
4.加大財務監督力度，完善財務監督體系。任何企業的良性發展都離不開強有力的監督，千萬不可忽視對證券公司的財務監督，首先公司應制定科學合理的監督機制，監督部門工作人員嚴格落實，確保監督的真實有效，避免出現財務工作人員“中飽私囊”、“攜款潛逃”等的現象。只有將監督完全落實，證券公司的利益才能得到最大限度的發揮，才能保障證券公司在當今競爭如此激烈的證券行業立足，促進證券公司的可持續發展。
四、結語
證券公司的財務風險來源于公司內外部，只有證券公司認識到規避財務風險的重要性，建立健全風險識別與預警體系及制定科學的財務風險管理策略，并加大對財務工作的監督力度；工作人員不斷增強財務風險意識，積極落實各項財務管理制度和體系，盡可能的規避財務風險，從而保障證券公司在當今競爭如此激烈的證券行業立足，促進證券公司的可持續發展。
參考文獻
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