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公司風險管理體系范文1
關鍵詞：保險風險管理；風險偏好；風險分類；償付能力風險管理
中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-000-01
保險公司作為以經營風險為主業的法人主體，其自身風險管理能力對于公司健康持續發展至關重要。因此，本文擬從保險公司風險管理工作歷程回顧、行業發展及監管思路分析、保險公司風險管理發展方向及路徑等三個方面著手對保險公司加強風險管控能力進行分析。
一、十年風險管理歷程回顧
回顧保險業近十年來的風險管理發展歷程，大致經歷了以下幾個重要階段：
1.風險管理初創期（2007年以前）
2007年以前保險公司風險管理工作處于摸索期，各保險公司按照自己的理解和對風險管理的認識來開展風險管理工作，初步搭建公司治理架構，建立包括董事會、監事會和管理層等機構在內的組織架構，并圍繞主要業務開展風險檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風險管理工作及制度體系相對零散和不成體系。
2.風險管理發展期（2007-2010年）
2007年4月保監會印發了《保險公司風險管理指引（試行）》，文中保險監管機構第一次明確提出全面風險管理概念，并要求保險公司應當建立由董事會負最終責任、覆蓋所有業務單位的風險管理組織體系；將保險公司面臨的主要風險分為保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等四大類風險，并要求保險公司編寫《年度風險評估報告》。
3.風險管理完善期（2010年以后）
2010年和2012年，保監會分別印發《人身保險公司全面風險管理實施指引》和《人身保險公司年度全面風險管理報告框架》，明確了各人身險公司須建立全面風險管理體系及相應的組織架構，有效識別、評估、計量、應對和監控風險；將人身險公司在經營過程中面臨的主要風險概括市場風險、信用風險、保險風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險七類；對年度全面風險管理報告框架提出明確要求，并制定了六類風險33個風險監測指標。
二、明確監管思路，把握行業發展趨勢和方向
保監會近年提出了“放開前端、管住后端”的監管思路，即要在資源配置過程中使市場發揮其決定性作用，來推動和促進經濟體制改革的深化，進而推動保險行業的市場化管理程度。在放開前端方面，保監會一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準等事前管制手段來防范風險的監管方式，把經營權還給市場主體；二是逐步拓寬了保險資金運用渠道，使保險資金運用多元化。但在放開前端的同時，意味著保險公司的自主經營權增大，因此在不同的經營思路和管理風格下，風險的暴露程度也會出現較大差異，在這種情況下，風險管理的任務和挑戰將更加艱巨。在管住后端方面，保監會主要是通過資本約束機制強化事后監管，強化對持續性風險的事中監控，及時化解風險，守住風險底線。
2014年8月10日國務院了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》，該意見從總體要求、構筑保險民生保障網，完善多層次社會保障體系、發揮保險風險管理功能，完善社會治理體系、完善保險經濟補償機制，提高災害救助參與度、大力發展“三農”保險，創新支農惠農方式、拓展保險服務功能，促進經濟提質增效升級、推進保險業改革開放，全面提升行業發展水平、加強和改進保險監管，防范化解風險、加強基礎建設，優化保險業發展環境、完善現代保險服務業發展的支持政策等十個方面，對保險業未來加快發展、深化改革提出了政策措施。保監會項俊波主席指出，《意見》是保險業改革發展的最大政策紅利，同時也提出未來10-20年是保險業發展的黃金期。
三、保險公司風險管理的發展方向及路徑
在上述保險行業發展趨勢和方向分析的大背景下，保險公司在過去十年已經取得的風險管理工作成果和積淀的基礎上，需進一步明確風險管理發展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務于業務發展和經營管理。
1.建立健全以風險偏好為核心的全面風險管理體系
根據保監會在《人身保險公司全面風險管理實施指引》中的規定，“風險偏好是公司在實現經營目標過程中愿意承擔的風險水平，是公司對風險的基本態度，為戰略制定、經營計劃實施以及資源分配提供指導”。風險偏好作為經董事會審批同意的公司基本風險態度，其作用主要體現在：一是風險偏好是風險管理的邏輯起點，是全面風險管理體系的重要組成部分；二是風險偏好體系是企業的整體風險觀，體現企業在實現目標過程中愿意承擔風險的基本態度；三是風險偏好增強風險管理的前瞻性和主動性。上述三點闡述了風險偏好體系成為全面風險管理體系核心的依據和意義，風險偏好體系作為全面風險管理體系的核心內容，與公司的業務戰略相一致，并通過傳導機制與公司的管理決策和業務活動相聯系。
2.積極推進“償二代”下的風險管理工作
公司風險管理體系范文2
工程項目作為集經濟、技術、管理、組織各方面的綜合性社會活動，它的各個方面都存在著不確定性，加之我國建筑企業風險意識淡薄，因此有必要對工程項目加強風險管理。良好的風險管理能獲得巨大的經濟效益，同時它有助于企業整體素質和管理水平的提高及市場競爭能力的提升，從而促進企業可持續發展。該文運用企業全面風險管理體系的一些理論和方法，分析建筑企業從事工程總承包項目的現狀與風險，以作者所在公司為例，對該公司工程項目風險管理體系進行設計和研究，從而實現企業戰略目標。
1 工程風險概述
1.1 工程風險的定義
風險的概念與人類的歷史一樣長久，而為風險做出理論上的定義卻僅有百年歷史。美國學者海恩斯（Haynes）在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一書中最早提出了風險的概念。寫到“風險一詞在經濟學中和學術領域中并無任何技術上的內容，它意味著損失和損失的可能性。某種行為能否產生有害的后果應以其不確定性而定，如果某種行為具有不確定時，其行為就反映了風險的負擔”。海恩斯的定義反映了風險的兩個基本特性―― “損失”，即負面性和可能性（不確定性）。上百年來眾多學者、諸多標準試圖給風險一個定義，但基本上都逃不出這兩個特性的框架。[1]因此，簡而言之，該文認為風險的定義就是不確定性對目標的負面影響。而工程項目的風險即是指所有影響工程項目目標實現的不確定負面因素的集合，包含從項目立項到項目建成的全過程。該文探討的是建筑企業的風險管理體系構建，即圍繞工程項目的風險所展開。
1.2 工程項目風險的種類
（1）政治風險。政治風險指工程項目所在地政治背景與變化穩定與否，也即指權力機關效率和權力機構的作用是否良好。是則對工程項目產生有利影響，否則帶來或加大工程項目風險，而這種風險是企業所無法左右的。
（2）經濟風險。經濟風險是指在經濟領域中各種導致企業的經營遭受厄運的風險。有些經濟風險是社會性的，對各個行業都有影響，比如經濟危機和金融危機、通貨膨脹或通貨緊縮、匯率波動等；有些經濟風險的影響范圍限于建筑行業內的企業，如國家基本建設投資總量的變化、房地產市場的銷售行情、建材和人工費的漲落；還有一些經濟風險是隨著工程承包活動而產生的，它僅僅影響到具體施工企業，比如業主的履約能力和支付能力等。在建筑工程中業主所承擔的經濟風險主要還是信貸、財稅政策和資金來源變化以及投產后市場需求產出數量和價格的不確定性等，因投資膨脹及投資償還狀況的變化而引起的財務、經濟評價的風險。[2]
（3）合同風險。項目合同既是項目管理的法律文件，也是項目風險管理的主要依據。合同條款應本著公平、平等、自愿、誠實信用等原則，遵守法律法規和社會公德，有缺陷的合同和過意或過失的文書漏洞，[3]合同條款不對等，某些條款顯失公平，明顯偏向一方；合同翻譯風險，工程項目中有很多專業詞匯導致國際工程翻譯時容易詞不達意或有偏差，這些都可能帶來風險產生，從而使企業蒙受一定的經濟損失，而本文認為這種風險對企業來說是完全可控的。
（4）技術風險。工程項目上的技術問題是關鍵，而項目進行過程中技術條件的不確定性則有可能會導致風險。諸如：地質勘探資料反映解釋不全面、業主新增大量變更且未在最佳變更期內發生；設備材料在質量和供貨時間上產生紕漏等等。
（5）市場風險。市場風險，主要表現在供應商和分包商的履約能力、信譽等級、產品的研發、及市場競爭等方面。①勞動力的價格水平及供應情況；②項目所需的設備和建筑材料的價格水平及供應情況；③市場對項目需求情況，購買力，現有和潛在的市場，市場容量等；④城市物價指數和建設水平；⑤當地建筑市場情況；⑥項目來源的穩定性；⑦國家招投標外部環境；⑧中國房地產市場法律法規政策的調整。
1.3 上海市機電設計研究院有限公司的風險分析
1.3.1公司概述
（1）簡介。
上海市機電設計研究院有限公司（以下簡稱機電院）創建于1953年，是上海電氣（香港上市公司 HK2727）的全資子公司。機電院經建設部核準具有機械、建筑、輕工、化工醫藥行業的甲級設計資質、工程總承包、監理、工程造價咨詢等甲級資質，以及諸多專項資質。其綜合實力長期位居全國工程勘察設計企業綜合實力百強之列。機電院主要業務為汽車、機械、建筑、輕工、醫藥、電子、建材等行業的工程業務。經營范圍主要有：工程設計、工程監理、項目管理、工程總承包、工程審圖、生產線及非標設備設計、環境及投資技術經濟評價、環保評估及設計。目前機電院擁有員工600余名，其中80%為專業技術人員，包括國家級設計大師3名，教授級高工49名，高級工程師200余名，國家一級注冊建筑師、一級注冊結構師80余名、造價工程師18名、注冊監理工程師25名等。技術實力雄厚，具有高品質的綜合設計和承包管理能力。
（2）主要業務情況。
機電院成立迄今，完成的國內外工程設計總量已達到5000余項。20世紀80年代以來機電院在汽車、機電、建筑、信息電子、家電、浮法玻璃、復印機、摩托車、醫療器械等領域承擔了大量外資、合資、國有企業的工程設計、工程總承包、項目管理、施工監理等業務。在汽車行業，承擔了上海大眾汽車有限公司、上海通用汽車有限公司及上海聯合汽車電子有限公司、上海汽車齒輪廠、上海匯眾汽車制造有限公司、延鋒偉世通汽車飾件公司等汽車整車廠及零部件廠的工程設計，為上海汽車工業的騰飛作出了很大的貢獻。作為上海電氣集團的下屬公司，機電院承擔了上海電氣臨港重裝備基地、上海電氣臨港船用曲軸、上海重型機器廠、上海三菱電梯有限公司、上海汽輪機廠、上海柴油機廠、上海機床廠、上海阿爾斯通交通設備有限公司及上海微電子有限公司等項目的工程設計、工程總承包業務。其中許多工程獲得了國家、部、市（?。┘墐炐阍O計獎。
機電院在民用建筑領域擁有一批優秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑項目有：上海淳大萬麗大酒店（五星）、上海虹橋萬豪大酒店（五星）、蘇州尼盛萬麗大酒店（五星）、金沙江大酒店、上海科技綠洲高科技樓、臨港集團管理中心大樓、齊來大廈、青島廣發金融中心、浦東萬博大廈、歐姆龍（上海）有限公司管理樓、上海汽車質量檢測中心辦公樓、上海電氣集團股份有限公司總部大樓、淮海中路688號商廈、沃爾瑪購物中心、上海電機學院、蘇州楓橋人民醫院、復旦西校、姚連生中學等等。
1.3.2 主要風險分析
機電院作為一家以設計為龍頭從事總承包項目的建筑企業面臨的主要風險就是工程項目中的風險，結合企業自身特點進行分析后得出，主要有以下五方面的風險。
（1）報價與成本風險。由于市場競爭（為競標而壓價）或是自身成本控制水平有限，往往中標價最后并不足以實施整個工程項目，從而帶來虧損。
（2）業主選擇的風險。有時承接項目心切，對業主沒什么選擇余地，很容易遇到不夠誠信的業主，那么勢必會發生業主拖欠工程款的問題，如今拖欠工程款這一現象已非常普遍，拖欠總額占建筑企業年度總承包業務產值比重逐年上升，給企業造成沉重的資金壓力，從而面臨危機。
（3）合同簽訂和履約的法律風險。合同簽訂對象的資信審查制度不夠完善；業主的合同范本條款非常苛刻，通過談判也無法改變；缺少合同交底制度；文件檔案管理制度不完善；項目中重要文件往來的簽發缺少審核制度；爭議發生時缺少糾紛處理的管理制度等等這些問題都給項目帶來不少的風險。
（4）分包或轉包風險。分包或轉包單位水平低，造成質量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業主方負責，不得不為分包或轉包單位承擔返修責任；甚至遇到不良分包單位向總包單位設下陷阱、惡意索賠，那么給公司帶來的風險將是巨大的。
（5）公司管理風險。除不可抗力和外部環境因素外，建筑企業面臨的其他風險絕大部分都是由于企業內部管理不善而引起的。項目現場管理不到位，人工窩工、機械停工、材料浪費等，均會導致目標成本超標。除不可抗力因素外，項目在施工過程中由于安全質量管理的疏忽懈怠，項目管理人員失職，現場人員不嚴格遵守安全規范流程，這些都會產生安全質量的問題。由于對供應商、分包商未謹慎選擇，預防措施未及時采取，供應商、分包商無法履行合同，對項目質量、工期均產生影響，帶來業主對企業索賠的風險。項目經理缺乏經驗或有效的管理手段無法對現場各單位進行及時的協調，從而對項目安全、質量乃至工期產生負面影響。此外，企業部門之間溝通不暢，有價值的信息未及時共享，各部門職責不清或崗位授權不明等等，都將帶來各種各樣的隱患?？梢?，公司管理上產生的漏洞帶來的風險必須引起高度重視。
2 機電院工程項目風險管理的差距與不足
2.1 建筑企業風險管理分析
2.1.1 風險管理的涵義
風險管理是人類在不斷追求安全與幸福的過程中，結合歷史經驗和近代科技成就而發展起來的一門新型管理學科。它不是僅由風險管理部門來完成的孤立活動，而是需要所有與項目有關的各個部門相互配合、相互協調，共同完成對項目風險的預控，是一個系統工程。[4]該文認為風險管理是企業對所承接的工程項目中潛在的和已存在的損失情況進行風險識別、風險預估、風險測評，并根據實際情況采取具體的應對措施進行處理，從而確保最佳經營效能的活動。
2.1.2 建筑企業風險管理的涵義
建筑企業風險管理主要是對企業所承包工程項目活動中涉及到的風險進行識別、評估并制定相應的政策，以最少的成本，最大限度地避免或減少風險事故所造成的實際效益與預期效益的偏離，安全地實現工程項目的總目標。工程項目風險管理一般包括以下內容：工程項目風險的識別與預測、風險源排列分析、確定風險管理策略、制定風險管理計劃、風險的測定與評估以及工程項目風險的防范與處置。在工程項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。[5]
2.1.3 建筑企業風險管理的原則
（1）正確認識風險。
面臨風險，建筑企業管理者可能會有三種選擇。第一種選擇是拒絕、逃避：我們不承認風險的存在，希望它消失，在這種理想化的世界中，行為和結果都是預料之中的事，不會發生任何的意外事件。但事實上這純屬自欺欺人。第二種是恐懼：這是與第一種截然相反的選擇，我們聽天由命，反正所有都有計劃做主導，能躲一會是一會，希望能躲過一劫。這兩種選擇都與風險利用無關。于是就有了第三種選擇：承認風險的存在，清楚地認識到風險的不利因素和后果，并且積極尋求處理風險的最佳方法。按照我們的觀點，第三種選擇才是我們將風險化敵為友的途徑。[6]
（2）強調事前對風險的預測。
事前的風險預測至少有兩個方面的明顯優勢：一是可以有效減少純風險帶來的損失；二是有助于利用風險盈利，這是其他的風險管理手段不可替代的功能。建筑工程項目的規模決定其風險的規模一般較高，因此要特別強調事前風險預測這一環節，具體地說，必須充分利用現實提供的一切信息，并通過科學的風險測量工具對風險進行預估、預測。然而，風險之所以成為風險，正是因為它是由對項目干擾的不確定因素構成的，這決定了風險的特點之一就是難預測性。但同時，風險管理理論告訴我們，所有風險都是可以也應該得到測量的，只是測量的難度不同，并且還必須找到對應的測量方式而已。因此，為了加強在工程項目中對風險的事前預測的準確性，我們應該在評價風險時把握好兩個關鍵問題：①及時而準確地掌握所有風險相關信息，這是準確評估風險的基礎；②合理而靈活地運用各種風險測量工具（例如風險模擬模型、情景分析模型、風險調節貼現模型、風險價值模型等），將冗雜的原始信息轉化為簡要、直觀的風險指標，這是科學預測的唯一途徑。
（3）對風險的管理應該全程化和動態化。
在工程項目的進展中，項目面臨的風險一定是千變萬化的，隨著工程項目的進展，工程項目所處環境與各種條件的變化都會給項目帶來風險，所以我們要求在風險的管理過程中，要注意收集與工程進展的相關信息，在對信息處理后從中辨識風險，制定新的風險管理措施。
2.1.4 建筑企業風險管理的流程
根據我國項目管理的情況，結合大型高風險項目，項目風險過程分為風險規劃、風險識別、風險估計、風險評價、風險應對、風險監控六個階段和環節，如圖1所示。[7]
2.2 機電院工程項目風險管理的現狀
（1）已經基本建立了一套內部管控體系，比如針對工程總承包的“質量、環境、職業健康安全一體化管理體系”，對于重大總承包項目的“三重一大”評審與決策工作細則，總承包和管理項目前期投標、合同及資金的評審制度等。
（2）未設置獨立的風險管理部門，但已設立法務室和審計室，并配備專職法務人員和審計人員管理。
（3）對項目過程中的來往文件引起了重視，基本做到專人負責留存、歸檔，重要文件由法務審核后發出。
（4）初步完成了合格供應商庫的建立，但對合同簽訂對象的資信審查力度還比較欠缺。
（5）對項目資金安全的把控力度更大，對項目總資金的預算分析、分包資金支付都有一系列嚴格的管理制度。
（6）項目團隊通過培訓法律意識有所增強，項目過程中遇到法律問題會及時找法務人員溝通、聽取意見，提高自我保護的能力，項目產生糾紛后會及早讓法務人員參與，適當運用法律武器維護好我院的合法權益。
2.3 機電院工程項目風險管理的不足
（1）風險管理沒有明確定位與成熟的系統方法。局限于理論方法的研究，公司內部風險機制不健全，工作秩序混亂，管理出現盲區，決策得不到執行，權力交叉，責任不明。（2）缺乏全面、完善的風險管理信息系統。由于項目涉及法律法規，合同管理，工程保險和氣候地質等眾多領域，需全面、可靠的數據支持。經常憑經驗臨時決策處理風險，管理成效低。（3）風險管理意識不強。對風險管理的重要性認識不足，既不能對風險量化分析，也不能提出針對性的保證措施。公司高層管理人員往往注重業務量，忽視施工技術的管理，更缺乏專業風險管理。（4）項目風險管理在技術上缺乏可操作性。我國目前項目風險管理理論和方法多來源于國外，而在實際運用與操作過程中，國內與國外的企業管理水平與機制存在很大的差異。因此，會造成國外的風險管理方法在本公司缺乏可操作性。（5）風險管理中注重內因風險控制，忽略外因風險控制，管理的不平衡，往往造成公司經濟利益的缺失。
3 機電院工程項目風險管理體系的構建
3.1 風險管理體系構建的必要性
3.1.1 案例說明
國內某家中型建筑單位承包了某小區住宅項目，共三棟2l層和八棟多層住宅樓。按照國內《建設工程施工合同》范本簽訂了施工合同，進行施工管理。合同中標價為人民幣119320000元，施工管理周期為31個月，工程于2002年3月15日開工，2004年10月15日竣工驗收。工程內容包括場地平整、人工挖孔灌注樁基礎、土建施工、餐飲廳、停車場等。由于該單位的風險管理基本處于經驗層面，相關的歷史資料較少，無科學系統的管理方法，使得該單位未能識別出地質勘察中的流沙層夾層風險；同時因對開發商財務狀況了解不多，不知其資金緊缺，沒有及時獲得工程進度款；再加上由于開發商原因造成停水、停電，導致工程停工，工期延誤，對建筑單位正常企業運作造成巨大影響。如果該單位有完善的風險管理措施，則會使該單位在現場勘察時，就能及時發現開發商各方面情況、流沙層夾層的技術問題，決定是否投標，如何報價，采取何種應對策略使自己的利益最大，而不是在工程已進行一定階段，投入大量資金后，出現進退兩難的局面。
3.1.2 風險管理體系構建的意義
通過上述案例可以得知，由于建設工程項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。該企業的情況是我國建筑企業常出現的問題，因此非常有必要構建建筑企業工程項目風險管理系統。建筑企業在生產經營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環境和社會環境之中，并且面臨著錯綜復雜的風險因素，所以需要通過恰當的分析和正確的預測來規避風險，從而保證建筑企業生產經營目標的實現，減少或避免風險的發生對建筑企業有著至關重要的現實意義。
3.2 加強風險管理的內控制度建設
3.2.1 編制公司的內部控制目標
（1）保障公司整體安全、資產安全，確保公司的質量方針、質量目標得以實現。（2）保證信息的質量及報告的可靠性，確保內部溝通的有效性。（3）遵循國家的法律法規和公司內部規章制度、管理體系等。（4）完成公司的經營指標，提高工作效率。（5）通過內部控制以確保實現公司戰略規劃目標。
3.2.2 制定企業內部控制制度及措施
（1）建立崗位授權制度。首先明確“崗位分離”制度，其次對內控各關鍵崗位確定授權的條件、對象、額度和范圍等，任何部門或個人必須嚴格遵守該授權，杜絕因越權而做出風險性決定的行為發生；（2）建立內控批準和責任制度。按照權責相統一的原則，對內控所涉及的重大事項，明確規定批準的程序、范圍、額度和條件、必備文件以及有權批準的領導、部門及其相應責任和獎懲制度；（3）建立內控審計檢查制度。說到內控總是離不開審計部門，所謂審計檢查制度即結合內控的有關要求、標準和流程，明確規定審計檢查的時間、對象、標準和方式及審計檢查部門的職責和權限等；（4）建立重大風險預警制度。對重大風險需要較強的應變能力，平時對重大風險須保持長期有效的監測，發現后立即預警信息，快速策劃出臺應急預案，并根據實際情況變化調整控制措施；（5）建立健全的企業法務工作制度。重視企業法制建設，形成由企業高層領導、企業法務部門主控、企業常年律師提供法律保障、全院職工共同參與的法律風險防范體系。對企業重大法律糾紛案件及時上報，注重歸納、總結，形成案件備案管理制度。（6）建立與總承包相配套的一些管理制度。這些制度包括《總承包項目各類合同范本使用辦法》、《總承包項目合同簽訂對象的資信審查制度》、《總承包項目文件檔案管理制度》、《總承包項目工期預警匯報制度》、《總承包項目分級授權管理規定》、《總承包項目來往重要文件簽發規定》等等。
3.3 風險管理體系的構建與優化
3.3.1 組織架構建設
單獨設立風險管理部，由院長直接領導，主管公司所有與風險相關的事務，其主要職責是：（1）提出設計院各類風險管理的專業化建設，及時溝通協調；（2）強化風險管理的執行；（3）檢查監督各部門的風險管理的執行情況；（4）向院長報告風險實際情況；（5）參與指導各部門的風險管理工作；（6）組織與參與設計院的風險評估及體系的持續改進；（7）組織風險管理的教育和培訓。
風險管理部門應熟悉我院各部門、各具體項目的工作流程，在風險管理手冊中將各項工作環節中可能遇到的風險及風險防范措施逐一記錄下來。并且該部門還應結合事前、事中不定期檢查的方式，了解項目團隊、各部門對風險防范措施的執行情況。
3.3.2 制定風險管理目標
當前公司風險管理目標應趨向更高層次的戰略控制目標，風險管理的重點由傳統的關注業務執行的合法性與合規性，向關注業務執行效率、效果以及風險控制轉變，這一轉變過程是將科學的目標體系轉變成易于理解、執行的科學風險管理政策體系，即要求各級管理部門負責制定清晰、統一的風險管理政策，提高風險管理制度的系統性和可操作性。[8]
公司的風險管理策略根據具體情況靈活多樣，應對方式包括減少風險、分擔風險、規避風險甚至接受風險等等。作為項目的設計和總包單位，我們公司首先應該樹立科學的風險應對策略觀。具體地說，就是要從全局出發，著眼整體，宏觀地分析風險的影響，評估風險后果，以公司核心價值最大化為原則來選擇應對策略，而選擇過程中最重要的環節是對成本效益比的精確測算。通過科學測算、評估，做出適當的反應。例如：對于風險成本過高，有可能危及公司整體或核心利益的風險，即使可能帶來高收益，也應主動回避。對于成本效益比在合理區間的風險，則應綜合運用各類管理措施和保險方法，盡可能地控制、降低、分散風險，將不確定因素降到最低限度和可控范圍內，以達到收益的可預見性和穩定性。另外，對于風險不大的低概率業務，選擇風險承受也不失為一種積極的風險管理方式。
3.3.3 企業文化培養
風險管理文化是指在企業特定風險管理政策和制度的環境下，企業在經營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀通過員工行為表現而展示出來的一種企業文化。企業風險文化反映企業風險管理政策和制度的效力，以及反映了員工的風險管理理念、素質和道德責任底線。提高企業全體員工的風險管理意識，建立具有風險意識的企業文化是現代化企業當今所追求文化建設的重要目標。企業風險管理只有到達了能夠從一種文化的高度予以保障時，方可稱之達到了一種最佳、最理想和最主動境界。建立企業風險文化應考慮的要素有：風險意識，風險管理哲學和價值觀，風險文化策略，組織的風險偏好，合規目標文化，崗位與責任，以風險管理績效為基準的獎勵與懲罰，應變敏感度，組織警覺性，風險溝通，風險報告，良好行為與活動的指引，道德操守，風險文化組織保障，快速學習，合作精神與協調工作，領導推動與全員參與，推廣企業共同的風險語言。項目風險管理系統文化建設是一項持久性的工作，需要企業領導和全體員工發揮集體智慧和鍥而不舍地努力，才能取得風險管理系統文化塑造的顯著成效。惟有如此，企業才能長期生存和發展，才能提高自身實力，同國外優秀的建筑企業競爭。
3.3.4 注重成本控制
建筑企業必須要根據不斷變化的建筑市場環境，制定不同的管理措施。因此，我們公司也要做好目標成本管理，目標成本核算。依據工程承包合同、市場價格、施工組織設計等及時編制施工預算、施工圖預算和項目計劃成本。[9]對公司成本風險的控制，一方面可以通過對比分析造價部門提供的預算、工程管理和項目部的項目目標成本，及項目實施的實際成本，找出差異從而制定相應的對策控制項目成本；另一方面可以通過量價分離，對材料消耗和設計變更等情況由公司統一管理并承擔相應責任；后續還應進一步完善建立一整套適合總承包業務板塊發展的財務制度。如經營成本、總承包成本的核算，利潤核算與管理，稅務策劃等。
3.3.5 加強合同管理
（1）健全企業合同管理體系。
因合同的規范性、程序性和剛性等特點，使得合同管理作為風險管理標準化的一種形式在實踐中越來越受到青睞。由于合同管理可以覆蓋到企業生產經營的各個層次，延伸到各個角落，一旦設置專門的合同管理部門，就能進一步明確合同管理職責范圍、工作流程、規章制度，形成從投標預審、合同談判、審核、履行到監督檢查全流程的風險標準化管理體系。因此，我公司應建立健全企業合同管理機構，形成合同有效實施的組織保障體系，并嚴格執行合同管理工作流程，確保合同從招標文件分析、文本審查、合同實施策略、保證體系、跟蹤、對比分析、合同變更、索賠等過程均納入公司日常經營工作程序，在確保合同管理體系有效運行的基礎上實現對風險的標準化、常規化和長效化管理，使風險管理融入企業的日常經營運作，成為公司運作的本能。
（2）編制合同示范文本。
有些合同在簽訂時合同條款本身就存在缺陷，從而帶來風險，所以合同示范文本的編制工作是當務之急。合同范本的制定需要經過各部門充分討論調整修改后由院部頒布實行，合同范本一旦推行，要求各個部門或項目團隊在簽訂合同時都必須采用相適宜的合同示范文本，以最大可能地避免合同條款所帶來的風險。
（3）進行合同交底。
與中標單位正式簽訂合同后，合同即生效，此時公司應安排專門的合同管理人員著手對編制合同交底文件，發放給項目實施部門、項目管理部門及其他相關人員。合同交底文件的內容主要包括：工程量清單中的詳細內容交底、合同中的商務條款交底、質量工期約束條件、甲、乙雙方的主要權利與義務、甲方不能在施工過程中簽證增加的相關費用范圍、詢標過程中的乙方答復、合同談判過程中已再次明確的相關利益讓步或優惠等等內容。在合同執行過程中，公司專門的合同管理人員還負責解釋與答疑，使合同交底文本真正起到作業指南的作用。[10]
（4）加強履約過程的動態合同管理。
合同的履約體現在公司生產經營各個過程，這就需要加強項目的全過程合同動態管理，我公司應嚴格按照合同履約，定期檢查合同執行情況，避免發生與合同條款相違背的情況。根據工程實際分析風險發生的可能性，采取技術上、經濟上和管理上的措施，制定相應對策，盡可能避免其發生，降低風險損失。
（5）重視合同結算。
依據合同約定進行合同結算，依據合同中關于結算程序、結算時間、聯系單簽證金額的計算方式、工期延誤罰款或工期提前獎勵、質量罰款與獎勵、工程質量保修金的約定、履約保證金約定、甲方供應材料設備價款的扣回方式等對已竣工工程進行結算。在結算過程中對工程合同風險進行控制，構筑最后的工程成本控制防線。[11]
3.3.6 進行風險轉移
風險轉移也是處理風險的有效手段之一。風險轉移是將自身的風險轉移給別的企業承擔，當企業通過其他的方法無法順利化解風險時，可以采用這種方法來保護自己。
（1）通過合同、協議轉移風險：該措施主要借助合同或協議，買賣契約、分包合同等形式，來轉移風險損失。對于風險損失的財務負擔，則通過合同來尋求外來資金補償其確實存在的損失。如合同條款中明確規定因材料價格上漲造成的差價問題。（2）工程保險：工程保險是從事總承包業務的企業轉移風險的一種重要手段。當出現保險范圍內的風險而造成經濟損失時，工程總包人可以向保險公司索賠，以獲得相應賠償。工程保險一般有建筑工程一切險、設計責任險、第三方責任險、人身傷亡險和施工機械設備險等。
3.3.7 戰略合作伙伴
我們公司迄今為止共有兩起標的超過1000萬元的訴訟，均是在總承包項目中施工單位要求我院追加工程款的糾紛，這兩起案件的共通點就是施工單位的不誠信以及在前期中項目管理人員盲目輕信于第一次合作的施工單位，在前期接洽中對兩家單位資信審查不足；在項目進行中對兩家單位管理、約束、防范不夠。這兩方面原因直接導致了之后的訴訟，為公司帶來了一定的損失。從這些教訓可以得知，良好的合作伙伴非常重要，我司開展的是以設計為龍頭的總承包業務，對我們公司來說，設計是我們的優勢，而現場管理是我們不足的地方，如果可以與一些資信良好的施工企業形成戰略合作伙伴關系，那么勢必會大大降低我司開展總承包項目的風險，促進我司總承包業務的繁榮發展。
4 結論與展望
4.1 主要結論
風險管理是一門新興的科學，已迅速在全球得到了良好的發展，但是在我國還處于起步階段。我國總體而言對于工程項目的風險管理還很不完善，尤其是在很多企業內部，對于風險管理的認識還比較淡薄。然而我國近幾十年經濟已有了快速發展，每天都有不計其數的工程項目開工，每天企業都會在項目開展過程中面臨各種風險，而管理者對每個風險應對方式的選擇正確與否都直接關系到企業將來經營狀況的好壞。風險既然不能隨人們的主觀意愿而消失，那么我們就必須以正確的態度面對風險、分析風險、梳理風險、防范風險、轉移風險。
加強公司風險管理能力對我公司的持續健康發展具有重要意義。首先，風險管理能為公司提供安全、健康的生產經營環境，使公司決策更科學化、合理化，提高公司經濟效益，增強公司綜合實力；其次，風險管理有利于整合公司的各項資源，提高抗風險能力，有利于減少風險帶來的損失及其不良后果；最后，風險管理能對整個社會、經濟的正常運轉和持續發展起到必不可少的穩定作用。我們公司盡管已經有了一些風險管理的手段或措施，但是仍顯不足，為了最大限度降低風險帶來的負面影響，甚至轉化為有利影響，保障項目建設目標的順利實現，對公司工程項目必須進行完善的風險管理，從而對項目所面臨的各種風險實施有效的預控，使企業利益最大化。
4.2 研究局限
公司風險管理構建在我國的發展起步較晚，而且對風險管理的研究是多學科的交叉融合，包括了管理學科、控制論、法學、審計學等方面的綜合知識，這就要求研究者具有較高的綜合素質，然后由于作者的能力和時間有限，對本文無法寫得太全面；并且風險管理方面的工具還無法適當地運用到本企業中；同時因為作者年紀尚輕，企業管理經驗不足，所以文章中論述的管理方面的理論還比較薄弱，管理手段比較簡單；再加上研究對象就是本企業較為單一，所以本文表現出一定的研究局限性。
公司風險管理體系范文3
根據***紀委關于《關于開展廉政風險防控試點工作的通知》的要求，**公司計劃開展廉潔風險防控體系建設，整體工作方案如下。
整體工作進度分三個階段：
一、7月2日-7月16日——擬定《關于加強**公司廉潔風險防控體系建設的通知》，部門討論通過后，申請上會討論并。
二、7月17日-8月3日——根據收集到的各部門《崗位廉政風險排查表》、《部門廉政風險匯總表（目錄）》，匯總并列出《信元公司公司廉潔風險防控目錄》和《信元公司廉政風險防控檢查考核表》。
三、8月6日-8月10日——上會討論《關于印發***公司廉潔風險防控檢查考核制度的通知》，同時對應各部門情況配發考核表，擇日實施，后續紀檢監察部將按文件要求和標準組織檢查考核。
四、關于考核：計劃每季度抽查10%的部門打分考核，年底前做一次普查。
公司風險管理體系范文4
一、我國全面風險管理的起源
隨著市場化的不斷深入，網絡時代信息的極速傳播，我國企業面臨的機會和風險劇增。經濟的發展、市場化的深入倒逼著我國風險管理體系的發展，由政府牽頭敦促企業構建全面風險管理體系迫在眉睫。美國《薩班斯—奧克斯法案》《企業風險管理—整合框架》的出臺，也極大地影響和促進了我國風險管理體系的發展，各項政策密集出臺。
2006年6月國資委了《關于印發中央企業全面風險管理指引的通知》；2006年7月，財政部選擇美國薩班斯法案對中國在美上市企業生效的日子，發起成立了“企業內部控制標準委員會”；中國注冊會計師協會也發起成立了“會計師事務所內部治理指導委員會”；2008年6月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合正式《企業內部控制基本規范》，該規范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業執行；2009年11月，國資委關于印發《2010年度中央企業全面風險管理報告（模本）》的通知》。經過6年的摸索和試點工作，國資委于2012年12月《關于2013年中央企業開展全面風險管理工作有關事項的通知》，所有中央企業正式全部開展全面風險管理工作。
二、風險管理的定義與基本內容
（一）風險管理的定義
2006年6月國資委的《中央企業全面風險管理指引》中指出，“本指引所稱全面風險管理，指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。”
可見，企業風險管理深入到企業經營管理的各層面、各環節。其架構層次范圍包括了董事會、管理層、業務部門、各級員工；其經營環節包括了戰略制定、職能確認、具體業務等。每一架構層次都有風險管理的目標，每一經營環節都有風險管理的內容。風險管理基于內外部環境的不確定性，旨在識別一旦發生將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內，為企業目標實現提供合理保證。
（二）風險管理的內容
綜合COSO的及其他文獻的定義，筆者認為風險管理的內容涉及到以下幾個方面。
1、培養風險意識
風險意識培養的對象應涵蓋股東、董事、管理層、普通員工各個層面。在企業正常經營時，風險防范意識往往不夠，很容易認為防范風險過于繁瑣，多此一舉。而出現問題時，卻又措手不及。把風險意識融入到企業文化中，深入到每一個層面，才能為風險防范政策的貫徹落實創造基礎條件。
2、建立組織架構
風險管理意識的培養、措施的制定、監督和執行，都必須有專門的組織機構才能保證落實到位。
首先，要真正落實依照《公司法》設立 “三會”， 即股東會、董事會、監事會，并能夠嚴格按照“責、權、利”劃分并執行工作。在規范的法人治理結構中，股東大會選舉董事會和監事會，董事會選聘經理層來管理企業日常經營事務，經理層對董事會負責，監事會對董事、經理層進行監督，董事會和監事會向股東大會負責。在投資型國有企業中，董事會與經理層的投資項目權限有所劃分，屬于經理層權限的投資項目，董事會表決往往成為象征性的程序，董事會對經理層行為的監督作用嚴重弱化，使得經理層的權力失去了有效的制衡、監督。授權與監督應分開執行，即使屬于經理層權限的投資，董事會也應起到監督作用。同時，雖然名義上董事會和監事會都由股東大會選舉產生，兩者地位平等，但在實際運作過程中，監事會對董事和經理的監督作用往往形同虛設，工作處于被動狀態，獨立性無法保證，董事會、監事會、經理層之間的制衡機制還有待健全。
其次，需設立風險管理委員會和風險管理部，并強化其職能。董事會下設風險管理委員會以及風險管理部是風險管理的重要構成部分。審計委員會及審計管理部雖可以作為風險管理組織的組成部分，但并不能全面的引領和實施風險管理工作。從董事會到管理層到各個部門也應有各自的風險管理任務。有必要設立風險管理委員會作為統籌和風險管理決策部門，設立風險管理部作為日常風險管理業務執行部門，制定風險管理政策、監督風險管理執行情況、進行風險提示和預警。
3、制定風險管理流程
風險管理流程應包括風險管理目標的設定、風險的事項的識別、風險評估、風險應對、風險監控五個步驟。對盈利性公司來說，經營目標不盡相同，但企業價值最大化是通用目標之一。因此，風險管理以企業價值最大化為首要目標，同時實現社會效益。風險事項的識別、評估、應對和監控均圍繞風險管理目標而提出、評價和操作。
4、建章立制
基于風險管理目標，應依據業務范圍，結合企業實際制定企業戰略、投資、財務、法律事務、人力資源、銷售、質量、安全生產、環境保護等各項專業性規章制度。通過執行風險管理基本流程，制定并執行的規章制度、程序和措施。規章制度制定過程中應注意權責明確、互相制衡。
5、監控與改進
事中監控與事后整改監控應緊密結合。風險管理部門應追蹤及時了解各項風險情況，并依據客觀情況調整評分及控制策略。同時，若發現風險，及時監督調整后，應落實整改情況，否則風險管理將會流于形式。如某上市公司在檢查下屬公司勞動合同關系時，發現未與勞動者簽訂合同，提出下屬公司進行整改。提出問題后，該企業未落實整改情況，直至下屬公司人員兩年后向上級反應問題。才發現這一問題其在兩年前已要求整改。雖未涉及經濟效益問題，但對上市公司信譽造成了不良影響。諸如此類的細節問題，若只監督風險不落實整改，將使監督流于形式。
三、對國有資本投資公司建立以流程為導向的全面風險管理體系的探討
（一）國有資本投資公司的特點
國有資本投資公司具有以下特點：一是以投資為主要業務，業務模式單一，涉及面廣。業務模式單一是指投資活動是主要的業務活動，不涉及生產、銷售、運營等業務單元；涉及面廣指投資涉獵的范圍較大，只要在企業戰略范圍內的業務都有所涉及，但每項投資業務的行業和具體內容又均不相同。因此，由于投資公司在業務模式的統一性，在設計國有投資公司的風險管理體系時，在體系設計時將流程作為導向。二是國有資本投資公司應以國家的戰略方向為指導，在保證社會效益的基礎上追求經濟效益，而非以經濟效益最大化為目標。
（二）國有資本投資公司的基本業務流程
基本業務流程為戰略制定、投資機會分析、初步可行性研究、可行性研究（同時進行商務談判）、項目決策、外部審批、商務談判、項目運營、項目退出。
（三）建立以流程為導向的全面風險管理體系
1、將風險管理融入企業文化中，使風險意識貫穿始終
國有企業的價值觀是以國家戰略發展、產業結構調整方向為導向，兼顧經濟效益和社會效益，創造最大價值。在此基礎上，風險管理必須以維護價值觀為基礎，即使有經濟效益但可能產生不良社會反應的，也應視為風險。人是執行制度的主體，培養具有敏感的風險意識的高素質人才，是貫穿一切風險管理制度的基礎。應通過宣傳、培訓等多種渠道得到企業員工的普遍認同和重視。
2、確定組織架構中各個主體的風險管理責任
戰略制定階段：操作主體主要是高層管理人員及董事會成員。其應站在國內外宏觀經濟背景，國家政策、企業發展定位等角度，確定戰略投資方向，識別投資方向所面對的風險及應對措施。投資部門、財務部門、法律部門普通工作為這一階段的風險識別及應對相互配合提供基本素材。
投資機會分析、可行性研究階段：操作主體是投資部門工作人員，他們應對高層管理人員確定的戰略投資方向有明確的認知，在選擇項目時首先確保項目符合公司戰略，在分析經濟社會效益時，負責確認數據來源的真實性，注重實際調研，識別風險事項，提出應對措施。
初步審核階段：操作主體中層管理人員。中層管理人員是溝通高層管理人員戰略導向與基層工作人員實際工作內容的橋梁，中層管理人員不僅應充分了解公司的戰略導向，更應將戰略導向準確傳達到普通員工并指導和組織實施。投資部進行分析審核后，應將項目提交風險管理部審核，得到其確認后才能通過初步審核。
項目決策階段：針對項目類別及投資額度，投資管理規定中應明確高層管理人員和董事會各自的權力范圍內的決策事項，注重戰略風險的識別和應對。項目決策階段應附風險管理部或風險管理委員會的審核意見。
外部審批階段：操作主體為投資部門工作人員。應充分了解政府有關部門的審批內容、流程、權限、時間，并預估審批期間的政策和時間風險，準備好應對措施。
商務談判階段：具備投資、財務、法律專業知識的人員應全稱參與。根據專業背景知識及側重點，提出風險事項、進行評估分析并提出應對措施。
項目運營及項目退出階段：由投資公司的企業管理部門負責監管投資企業運營狀況，識別風險管理事項，及時根據宏觀形勢、公司戰略、市場動態對所投資企業的風險狀況進行評估，與風險管理部共同提出風險應對方案，并對具有長期、較大、風險不可控的投資項目提出處置建議。
3、健全日常風險管理
國有資本投資公司除在投資項目業務流程中明確風險管理責任外，還應在日常管理當中完善風險管理政策、目標和內容。各業務單元應做好初始信息搜集、風險事項識別、風險評價、應對措施等工作。
（1）初始信息搜集與風險識別。各個業務單元應根據業務內容提出可能出現的風險，國有資本投資公司面對的風險主要有：戰略風險方面，政策風險、國際化風險、并購重組風險、企業管控風險、公共關系風險、企業改制風險、宏觀經濟風險、合作伙伴風險；財務風險方面，現金流風險、財務成本風險、匯率利率風險；法律風險方面，重大決策法律風險、合規風險、合同管理風險、法律糾紛風險；運營風險方面，市場風險、人力資源風險、監督投資企業風險、審計監察風險。
（2）風險評估。對識別出的風險進行評價，遵循長期短期、整體局部、定性定量結合的原則，既要固定時間評估如周、月、季度、年度評估，又要結合實際情況對突發事件緊急評估。既要評估風險事件的可能性，又要評估可能的風險收益或損失。企業在決策時，可選用多種方法綜合使用，增加決策的科學性。
（3）風險應對。識別的風險后，分類采取應對方法，使每類風險都能夠得到有效控制，針對不同的風險，根據風險性質、損失程度采取恰當的方法，如承擔風險、規避風險、轉移風險等，并提前做好風險應對措施準備工作。
公司風險管理體系范文5
一、內審體系概述
1.內審體系的基本構成。
隨著企業規模的不斷擴大、管理信息化水平的不斷提升以及市場業務的廣泛和多元化，企業對提高內部控制和管理水平的要求也在不斷增加。內審體系在企業內部控制系統中充當的角色就是通過審計監督及時發現可能存在的財務風險，并通過合理有效的控制措施對風險進行化解和消除。所以內審體系在實際操作中必須以企業財務風險的管理為重心和價值導向，將財務風險防范和財務管理監督與企業經營目標和經營戰略結合在一起，本質上說，內控體系是企業內部控制的管理框架，包括：系統組織目標、風險評估模塊、控制模塊、審計模塊、風險轉移以風險消除模塊，同時內審體系的基本結構包括：企業內部的管理和控制環境、風險識別與評估、風險信息交流、控制和監督等，這些模塊和結構統一成一個有機整體，通過監督、控制和服務完成對風險管理與財務審計的職責和目標，提高企業的管理效率和管理水平。
2.企業財務風險的產生。
企業財務風險的產生是經營管理過程中風險因素累加造成的，在整個市場環境中，企業面臨的不僅有外部的競爭環境，同時也面臨著內部的風險因素。相對于企業所處的外部環境，企業內部的組織管理、內部控制等更有可控性和操作性。通常，企業的發展要沿著既定的戰略路線和經營目標，由于各種未知因素的影響或者目標計劃本身存在著一定的漏洞與錯誤，風險就會從中產生，并最終通過財務風險的形式反映到企業的財務管理水平上來。例如：企業在投資活動中，由于內部控制措施的不正確或者效率低，財務目標不能及時的實現，導致了投資方案的失敗，給企業造成一定的財物損失等。
二、內部審計對企業財務風險控制的作用
1.內部審計有利于企業識別風險，重視風險管理。
企業的財務風險在一定程度上具有傳播、累積和易分散的特點，當公司中一個部門的風險產生以后，往往會將這種風險傳播到其他的部門當中，當多個財務風險因素累加到一起以后，就可能產生企業的財務危機，所以企業對財務風險的識別、防范和管理必須統籌考慮、綜合分析、全面把握，企業在建立了完善的內審體系框架以后，全局的控制和管理更易實行，客觀性、綜合性和全面性會大大提升。同時，內審體系框架具有一定的獨立性，例如：通過內部審計發現的財務管理漏洞和缺陷以及財務風險評估的報告可以直接傳達給公司的董事會，企業管理部門和內部控制部門對于財務風險管理的重視程度也會隨之增加。
2.內部審計有利于協調企業風險策略，加強風險防范。
內審體系在企業內部控制系統中還有協調企業風險管理策略、加強風險防范的作用。對于一個企業尤其是大型企業來講，內部的不同部門之間不僅需要管理各自部門產生的風險，同時還要面對企業層面的綜合風險。例如：對于大型的高科技企業來說，常常有技術研發、科技設備生產以及技術引進等項目的投資活動，在對投資項目進行管理時，企業財務部門要考慮投資效益、投資成本等不同風險，企業的市場部門要考慮高科技產品在市場營銷活動中的風險因素等，而對于企業的內審部門來說，由于內審體系相對有其他部門具有一定的獨立性，所以可以綜合協調不同部門之間風險管理策略來防范和應對投資活動中有關投資決策風險、投資管理風險等不同的風險因素。
三、加強內審體系在公司財務風險管理中應用的措施
1.完善企業內部審計制度。
內部審計制度是企業審計框架建立和審計組織建立的基本支撐，完善企業內部的審計制度首先要保證審計組織有充分的獨立性和職能發揮的基本空間。例如：對于高科技企業而言，內部審計機構在建立時，審計組織的職能要獨立于其他職能部門尤其是企業的管理部門，保證對企業管理層在管理職能的發揮，同時審計組織全部審計工作要直接對企業的董事會匯報，提高內審體系監督管理工作的質量。在企業管理制度化和規范化戰略實施的過程中，要將內審體系組織和制度的建立與其發展充分結合，具體實施時要全面考慮內審部門的不同職責、工作權利、制度規范等，保證內審工作的客觀性和合理性。此外，企業也要積極拓展內審體系的職能和工作領域，內審體系基本的工作內容是財務審計，并且以財務風險管理和風險評估為導向，而管理審計是企業提高管理水平與經營水平的發展方向，對于企業提高內部管理和內部控制水平是具有建設性意義的。
2.加強企業融資、投資環節的內審建設。
對于高科技企業而言，企業的投資和融資活動關系著企業的經營業績和財務目標的實現，企業的財務風險要重點關注融資活動和投資項目的審計，防范財務風險的產生。對于企業的投資活動，審計的內容主要包含投資方案、投資計劃的實施以及投資活動結果的審計，主要的審計項目包括：投資成本管理、投資項目的可行性方案、投資預算管理、投資環境、投資成本回收情況、投資效益審計等，通過對投資活動的審計來增強風險防范的意識，及時化解風險因素的累積和爆發。對于企業的融資活動，著重審計融資方式是否可行，建立可靠、科學的風險評價和風險識別的指標框架，有效的對融資活動中的風險因素進行管理。例如：企業在建立內控體系時要通過審計活動優化企業的資本結構，著重分析企業整體的資本成本，協助企業的財務部門有效降低資本成本。
3.重視審計監督，加強風險管理。
企業的財務目標是企業發展和企業財務管理的重要方向和基本出發點，企業的財務風險管理是企業財務管理的重要內容，重視審計監督、加強風險管理、完成內審體系的再監督職能是企業在市場競爭中提高管理水平、協調經營戰略的必然要求。再監督是內審體系對企業管理部門、企業財務部門進行控制的基本職能，其獨立性是企業財務風險管理的基本支撐。發揮審計監督作用首先要加強企業對內部管理人員、權責不明、相互串通等行為的控制，其次要解決好再監督和再控制與管理成本之間的矛盾問題，兩者之間的均衡是內部控制效能最大發揮的保證，此外，在內審體系的建立過程中最重要的就是建立完善的企業財務風險管理和預警系統，通過審計監督將財務數據與財務信息中的漏洞和風險信號真正的發掘出來，制定相應的決策并且與企業中的各種管理制度與控制制度真正結合起來，保證企業財務風險管理與其他的各項制度有機結合、協調運行。
四、結語
公司風險管理體系范文6
摘 要 為推動證券公司業務創新，中國證監會正推動證券公司實施全面風險管理體系建設。在全面風險管理體系中如何完善證券公司內部審計模式，轉變審計方式、審計范圍、審計內容及審計目標，是目前證券公司內部審計面臨的主要問題之一。目前，證券公司創新業務不斷發展，市場環境迅速變化，全面風險管理體系下的內部審計模式中還存在很多的不足之處，需要在實際過程中不斷完善。文本介紹了證券公司實施全面風險管理體系對內部審計工作的影響，指出其中存在的問題，并提出了幾種改善方法。
關鍵詞 風險管理 證券公司 內部審計 模式研究
一、全面風險管理體系下證券公司內部審計模式的變化
近年來，證券公司創新業務蓬勃發展，各項業務加速轉型。為有效控制風險，中國證監會正推動證券公司建立全面風險管理體系，要求公司董事會、經理層以及全體員工共同參與，在戰略制定和日常運營中，對面臨的市場風險、信用風險、操作風險、合規風險、聲譽風險、流動性風險等，進行準確識別、審慎評估、動態監控、及時應對和有效管理。證券公司實施全面風險管理體系，將使得內部審計工作發生以下變化：
1.對審計方式的影響
傳統的審計模式都是根據定期進行審計活動，然后根據審計的結果進行評價，這是典型的事后評價，已經不能適應當今的證券公司發展需求。全面風險模式下，審計人員需要在事件發生前對業務的風險程度進行分析與評價，然后根據評價的結果對項目進行重點審計，從而對證券活動的風險進行控制。這也使得審計工作人員的工作從事后轉移到了事前，從事前和始終獲取信息進行審計，對審計資源的投入起到指導作用。
2.對審計范圍的影響
全面風險管理模式下的內部審計工作設計到企業的所有環節，審計范圍被無限放大，并且出現了許多分類，例如合法合規性審計、業務審計、經濟責任審計、效益審計、風險管理審計等等，審計人員可以根據需求對某些方面進行重點審計，使審計的效率得到提升。
3.對審計內容的影響
傳統的內部審計工作主要關注公司的經營與管理活動是否符合各項規章制度，是否有越權行為，而全面風險管理下的內部審計工作除了包含以上內容，也開始關注企業文化、員工的道德規范、經營理念等精神層面的東西。
4.對審計目標的影響
全面風險管理模式下的內部審計關注公司經營管理各個方面的風險環節，所關注的層面更高，從傳統內部審計中對經營活動具體過程的檢查、監督、評價，發展到現在對經營活動、管理活動、企業目標、戰略和管理程序的全面審查、評估，審計目標與企業的管理目標結合得更加緊密，更加注重從戰略層面上防范和控制風險，實現企業的價值增值。
二、證券公司全面風險內部審計模式中的不足
1.人員配置不完善
全面風險管理模式是最近幾年才出現內部審計模式，在這種模式下，內部審計人員需要在事前和事中獲取相應的信息，判斷尚未發生的各種活動的風險情況，并作出評價，對于審計人員的水平要求很高，不但要精通財務、經濟、法律法規等方面的專業知識，而且要掌握定量分析方法和計算機等審計技術，同時還應了解所在企業的生產經營和業務流程等相關知識，才能做好審計工作。
2.缺乏合適的評估工具
全面風險管理模式下內部審計工作中風險評估是其中最重要的內容，對于后續工作影響最大。而風險工具的選擇是風險評估中的關鍵步驟。由于我國開展風險評估的時間比較短，證券公司的工作人員在進行風險評估的時候缺少合適的規范標準，主觀成分居多，風險的正確評估和量化受到限制。
三、改善證券公司全面風險內部審計模式的措施
1.正確定位內部審計部門在證券公司的定位
獨立性是審計工作順利進行的前提。在證券公司中，內部審計部門雖然是公司的職能部門之一，但是只有保證其獨立性，才能使其職能得到充分發揮。在審計工作進行中，由于被審計的人員也是公司的組成部分，審計的結果很可能會對公司其他部門的利益造成影響，所以證券公司應當對內部審計部門有一個正確的定位，按照其他國家比較成功的案例，內部審計部門在公司中的定位主要有三種：一是監事會領導模式，董事會下設專門負責內部審計工作的監事會；二是董事會領導模式，內部審計部門直接對董事會負責；三是總經理領導模式。
2.提升內部審計人員的能力
審計人員是審計工作的主體，提升審計人員的審計水平與職業道德素質對于審計工作的順利進行具有重要意義。證券公司應當定期對公司審計人員進行培訓，如果條件允許，還可以組織審計人員到國外成功的證券公司學習。
3.建立質量控制體系
建立完善的質量控制體系是解決證券公司全面風險內部審計模式的中問題的最有效方法之一。質量控制體系的核心內容是對審計人員的審計行為進行規范，保證審計工作的質量。只有不斷提升審計項目的審計工作質量，才能不斷提高風險導向審計的成效，因此內審部門應建立全面的質量管理體系，采用事前計劃、事中控制、事后檢查考核的方法具體落實質量控制工作，以保證審計質量。
參考文獻：
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