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公司會計核算流程范文1
企業集團之所以會考慮建立會計核算共享中心，主要是因為其下屬的多個企業存在著同樣的會計核算訴求，建立一個會計核算共享中心有助于企業集團實現多個方面的目標。
首先，會計核算共享中心的建立有助于實現企業集團的發展戰略。企業集團在收購企業過程中往往需要財務的支持與會計核算的配合，會計核算共享中心的建立可以馬上為企業集團收購企業提供財務與核算服務，使得企業集團的工作人員將精力集中于被并購企業的核心業務，有助于企業集團做出正確、合理的投資決策，促進企業集團的快速發展。
其次，實現會計核算的統一，強化企業集團對子公司的財務監督。企業集團由于龐大的規模，使得各個子公司之間的會計核算存在著一定的差異，若沒有一個統一的會計核算共享中心，則企業集團無法有效把握各公司會計核算之間的差異性，企業集團也無法監督子公司的各項財務操作。而會計核算共享中心的建立可以統一子公司會計核算的差異性，監督子公司的各項財務行為。
最后，建立會計核算共享中心也是提升企業效率、降低成本的訴求。企業集團的經營管理已經遠不是平常企業那么簡單，如何實現資源整合、提升效率是企業集團有效發展的關鍵。對企業集團而言，會計核算和賬務處理是一些基礎性的工作，具有一定的同質性，這使得企業集團可以通過會計核算共享中心的建立提升經營管理效率，降低經營成本。
二、會計核算共享中心流程的建立
會計核算共享中心建立的模式基本上是由企業集團建立共享服務中心，通過共享服務中心向下屬的子公司提供標準化的統一會計核算服務，下屬子公司則無需再建立會計核算部門來完成相應的工作，而會計核算共享中心的費用由各個子公司按照相應的規則進行分攤。從本質上而言，會計核算共享中心是企業集團對子公司會計核算業務的有效整合，實現流程標準化和精簡化的創新手段。當然，會計核算共享中心的建立需要制定一系列的流程，主要分為申報、入賬、核算以及監督等四個流程。
第一，申報。會計核算共享中心是獨立于企業集團各子公司而單獨成立的，因此，會計核算共享服務中心在進行業務處理的過程中，首先需要各子公司申報相關業務憑證，而這些業務憑證的申報需要由子公司相關負責人的簽字或批復向會計核算共享中心進行申報。目前，會計核算共享中心的業務憑證申報有紙質與影印件兩種，相對來說，影印件具有快速便捷的優勢。
第二，入賬。會計核算共享中心在收到子公司申報的業務憑證后，經專人審核后在財務系統中進行入賬，并做好相應的登記與審核工作。在入賬審核過程中所發現的問題，會計核算共享中心工作人員要及時與子公司進行溝通與反映，妥善處理。
第三，核算。核算流程是會計核算共享中心建立的初衷，在會計核算共享中心的機制下，企業集團的核算方式采取統一核算，由子公司申報各項業務，經專人審核后入賬，并于會計核算共享中心進行統一核算，而不需要子公司進行單獨核算。
公司會計核算流程范文2
2006年，行業開展多元化企業清產核資后，產權關系進一步理順。之后，國家局要求多元化企業要與主業同步健康持續發展，并于2010年將多元化企業經營情況納入決算。但是，從全國來看，大多數煙草的多元化企業并未使用主業統一應用的財務核算軟件，科目體系、會計政策也與主業不相一致。各多元化企業使用的財務軟件已遠遠落后于主業，且存在著軟件數據各異、互不兼容，會計科目列支不規范，財務信息不能集中監控，無法實現透明與共享等問題，給企業管理帶來諸多困難。多元化企業的財務管理工作已成為企業管理的“短板”。為確保多元化企業會計信息的真實可靠，地市級煙草公司應統一財務軟件，使其從軟件平臺到會計政策均與主業保持一致，從而適應財務集中化、扁平化的發展趨勢，實現統一的財務管理，解決多元化企業會計信息不能集中監控等根本問題，從整體角度反映企業的財務狀況和經營成果，切實提高多元化企業的管理水平。
二、地市級煙草公司會計核算監督管理系統實施過程及注意的問題
地市級煙草公司會計核算監督管理系統的實施過程要分為調研準備、軟件開發、系統錄入、軟件應用四個階段。
1.調研準備。在軟件開發前，首先要做好調研準備。與軟件開發商一起對所屬企業的經營范圍、科目體系設置、人員機構設置、制度體系建設、軟件開發需求以及其他財務管理情況進行詳細調研，搜集詳實的數據，為軟件開發做好準備工作。
2.軟件開發階段。一是做好規劃設計。成立項目實施小組，確定項目組成員的角色與職責、制定實施計劃。軟件開發公司根據前期調研結果，有針對性地對公司業務情況進行初步溝通，制定軟件開發的方案。二是完善系統建設。軟件公司在調研、規劃的基礎上進行系統開發建設，主要工作包括：靜態數據收集與校驗、軟件測試環境的搭建、制定關鍵用戶的培訓、系統測試、完善實施方案、制定用戶操作手冊、最終用戶的培訓、上線系統的準備等。
3.系統錄入。軟件開發結束后，項目實施小組組織多元化企業完成期初數據整理、業務數據整理、期初余額錄入以及業務數據補錄等工作，并負責協調軟件公司做好技術指導。軟件公司除技術支持外，還要做好系統上線運行的各種支持和持續優化，隨時解決試運行期間出現的系統問題及客戶提出的相關操作性問題。
4.軟件應用。數據錄入及試運行結束后，經驗收合格，系統就可以正式應用了。在整個實施過程中，需要特別注意以下幾個問題：一是開發商的選擇。為了保持整個系統信息的可比性、準確性，系統在開發時應該選擇與主業會計核算軟件同一個開發商。這樣既保證了軟件間的兼容性，又保證了軟件的售后維護服務；二是系統框架的設計。在框架設計上，一定要與主業保持高度一致，同時還要兼顧多元化企業與主業不同的個性要求；三是組織上線與培訓。系統上線、數據錄入是關系到新舊系統銜接是否成功，上線后會計核算是否準確、管理是否有效的重要環節。因此，在上線前必須召開動員會議，組織上線人員進行培訓，保證上線工作順利，數據錄入準確；四是系統運行要逐步展開。為保證會計數據安全，軟件啟用必須分兩步走：即新舊軟件并行半年至一年，形成會計信息安全“雙保險”，待系統運行趨于穩定后，逐步甩掉舊軟件，大大提高財務管理工作效率。
三、地市級煙草公司會計核算監督管理系統的模塊設置
地市級煙草公司會計核算監督管理系統應基于公司集團化管理的模式之下構建。整個系統按數據庫服務器的布局，結合企業間投資關系分級建賬，以母公司為賬套的控制主體，同時要滿足不具有法人資格的會計主體的單獨核算以及母公司對子公司的賬務、報表數據的集中提取、查詢的要求，以實現全市系統會計核算在統一的會計政策和的規范下運行，包括統一的財務管理制度和核算流程，統一的會計科目，統一集中建賬，統一的業務流程，統一的憑證、單據和報表格式等。主要的模塊設置如下：
1.總賬系統：是會計核算軟件的核心系統，通過會計平臺將其他系統的單據自動轉換成為會計憑證；同時提供其他系統所需的核算信息。
2.費用管理：指通過總賬系統進行各類費用的核算，并提供報表管理系統生成各類費用報表。
3.現金銀行系統：可錄入或導入銀行對賬單，與總賬系統提供的企業對賬單進行銀行對賬。
4.固定資產系統：實現對固定資產和無形資產的價值管理，全面反映資產信息，提供自動計提折舊（無形資產攤銷）功能，并通過會計平臺生成會計憑證。
5.包裝物及其他管理：滿足多元化企業材料物資的購進、銷售、盤點、轉庫、無償領用、報損等業務。
6.低值易耗品：包括低值易耗品申請、采購、領用、部門間移動、報廢等業務的全過程信息，使財務人員更方便、更有效、更準確的對低值易耗品進行電算化管理。
7.應收、應付管理系統：通過財務業務一體化系統獲取應收、應付款數據，完成收款、付款結算處理，并通過會計平臺生成會計憑證。
8.存貨核算系統：通過財務業務一體化系統獲取會計核算所需的出入庫信息，通過系統實現各類存貨成本的核算，同時從價值量上反映存貨的進銷存價值，實現存貨的相關統計分析，并通過會計平臺生成會計憑證。
9.成本管理系統：從存貨核算與總賬系統與獲取材料成本與制造費用數據，完成對半成品和產成品的成本核算。
10.集團報表：建立行業統一的會計報表系統，報表管理可從總賬及其他系統取數，完成報表計算。同時，還可以抽取個別報表和內部交易數據，并提取生成合并報表。
四、會計核算監督管理系統的意義和效果
1.統一財務制度、核算標準和各種規范制度。會計核算監督管理系統通過信息化手段，固化制度體系，實現事前計劃、事中控制與事后分析，從而打破傳統的分散式財務管理模式，為進一步健全集團化財務管理體制奠定技術平臺。
2.查詢分析功能強大。公司可根據統一的會計科目、現金流量項目和其它信息編制統一的報表格式，按照不同的需求實時生成下級公司以及相關部門的各種報表，全面、真實、詳細地反映企業的財務狀況。同時，可以為績效考核提供依據，為領導決策提供參考。
3.固化內控流程，提高了財務內部控制水平。公司財務管理部門能夠根據全市所有財務人員的職責分工，嚴格控制操作權限，規范核算流程，明晰權責，實現財務管理的內部牽制，規避財務風險。
4.實現了與主業的信息共享，可以隨時對下屬公司的會計業務處理進行監控，實現財務信息高度集中、實時監管，進一步加強地市級煙草公司作為投資人的控制權、財務信息知情權和使用權。
公司會計核算流程范文3
俗話說：逆水行舟，不進則退。人如此，企業亦如此。經過8年的快速發展，今麥郎飲品股份有限公司（簡稱今麥郎飲品）的業務規模擴張了100多倍。在此形勢下，今麥郎飲品面臨著如何借助商業模式的創新實現新的飛躍。
IT支撐百倍增長
今麥郎飲品成立于2006年2月，是今麥郎食品有限公司與臺灣統一企業共同出資組建的大型飲品企業，主要從事飲料產品研發、生產和銷售等業務。今麥郎飲品經營的主要產品有礦物質水、茶飲料、冰糖雪梨、果汁、酸梅湯等，產品銷往全國各地。經歷了8年的發展，今麥郎飲品經過了由小到大、由弱到強、由農村到城市、由國內到國際、由單一工廠到國際性多元化大企業集團的艱辛又自豪的發展歷程。
目前，今麥郎飲品下設7個分公司、11個子公司，分別在北京密云、河北隆堯、河南鄭州等地建立了13個生產基地，共有國際先進生產線40條，引進了法國SIDEL COMBI、德國KRONES三位一體的全自動生產線，采用了美國海德能RO膜和超濾等先進的水處理工藝。目前，今麥郎飲品擁有員工5023人，年總產值逾46億元。
資料顯示，今麥郎飲品已建設成為世界上最大的飲品生產基地，企業業務規模在8年間擴張100多倍，品牌價值飆升至82.89億元，創造了企業騰飛的神話和中國食品界企業迅速成長的奇跡。
在今麥郎飲品快速成長的過程中，信息化起到了很好的支撐作用。今麥郎飲品信息主管楊明對企業信息化有著深刻的體會。
楊明曾在接受媒體采訪時指出，就今麥郎飲品IT部門而言，當務之急是進行業務流程優化，通過IT系統提供的信息為決策提供支持，以及實現信息系統的整合。
“作為一個企業的信息負責人，信息主管肩負的責任主要有以下幾點：第一，結合企業的發展狀況，調整IT規劃和戰略；第二，流程優化和業務創新，提高效率，節約資源；第三，與需求部門不斷進行橫向交流，商討需求的合理性，獲取理解與支持；第四，了解行業IT應用的發展趨勢，關注知識的更新；第五，培養良好的團隊；第六，為用戶交付良好的服務?！睏蠲髡f。
實現財務業務一體化
和很多現代企業一樣，ERP在今麥郎飲品的IT體系中扮演著非常重要的角色。2008年，今麥郎飲品開始采用用友軟件公司提供的高端ERP產品ERP-NC。當時今麥郎飲品應用的模塊包括采購管理、內部交易、庫存管理、應收管理、應付管理、存貨核算、總賬、報賬中心、固定資產、網絡報表和合并報表等，主要目的是實現全集團的業務管控和業務協同。
之所以選擇用友ERP-NC，今麥郎飲品總經理助理何軍鋒表示，今麥郎飲品選擇的管理軟件必須滿足公司長遠發展的需求，成為今麥郎飲品保持核心競爭力的利器。
今麥郎飲品用友ERP-NC系統實施項目從6月30日啟動，歷經4個月左右時間完成了項目培訓、業務調研、方案準備、方案測試、靜態和動態數據準備、模擬運行和切換上線等階段性項目任務，于2008年10月5日正式上線。
ERP-NC系統的應用，助力今麥郎飲品實現了全集團會計核算軟件的統一，滿足了集團和分子公司日常會計核算需求和管理要求，搭建集團公司統一的通用基礎核算平臺，從而提高了會計核算的及時性、準確性和有效性，提高了集團公司會計核算基礎工作的整體水平。
同時，依托用友ERP-NC這一統一的核算軟件，今麥郎飲品形成了集團統一的會計核算管理規范，通過系統有效落實并監督；構建了集團統一的會計核算體系，提高了集團公司會計核算管理的規范化、制度化、程序化和一致性水平，提高了集團公司會計核算管理工作的整體效率和整體水平。
此外，依托用友ERP-NC這一基礎核算平臺，今麥郎飲品實現了集團公司各級、各類會計信息的跨單位、跨會計期間的穿透查詢和遠程監控，提高集團公司會計信息綜合分析能力和財會管理能力，提升集團公司財務信息化應用的整體水平和應用效益，增強集團公司管理控制力。
更為重要的是，今麥郎飲品借助用友ERP-NC實現了財務、業務系統的高度集成，業務數據自動轉化為財務數據，實現了真正意義上的財務業務一體化管理，確保財務與業務數據傳遞的一致性、準確性與及時性。
借助用友ERP-NC的應用，通過規范基礎管理、統一物料名稱和編碼、優化部分業務流程、編制全面的系統應用準則和規程，在系統全面應用的基礎上有效地促進了企業管理的規范，并將對企業綜合管理水平進一步提高產生積極而深遠的影響。
當時今麥郎飲品的負責人認為，ERP的應用強化了今麥郎飲品的競爭力，為其長期發展奠定了良好的管理基礎。今麥郎飲品后來的發展情況顯然已經證明了這一點。
助力商業模式創新
可以說，從2008年到2014年6年間，用友ERP-NC伴隨著今麥郎飲品翻過了一頁精彩的篇章。在新的市場環境下，今麥郎飲品面臨著新的挑戰――那就是新的營銷模式和業務模式帶來的商業轉型挑戰。
為此，今麥郎飲品于今年6月又與用友軟件公司達成了合作，啟動了基于用友NC6的統一營銷與電商項目。今麥郎飲品希望通過該項目實現集團在商業轉型上的戰略飛躍。
值得一提的是，2014年今麥郎飲品提出了打造全渠道營銷和電商模式的戰略，希望以營銷驅動、電商創新為理念，實現從傳統業務模式到新型電商模式的轉變。有專家認為，今麥郎飲品只有通過建立集團統一的營銷體系和電商平臺，才能進一步滿足其在當前形勢下的管理信息化需求。
公司會計核算流程范文4
【關鍵詞】金融企業會計教學內容教學方法
一、金融企業會計教學內容的特殊性和難點
（一）金融企業會計實踐性強
金融企業會計的核算同金融企業業務的處理緊密聯系在一起，會計核算過程就是業務處理過程，例如銀行的存款業務、貸款業務、社會支付業務、證卷業務，對這部分實際業務處理的內容如果只停留在課堂教學上,學生們缺少形象認識，光憑想像力來理解,學生似懂非懂。
（二）金融企業會計涉及會計主體多、資金流轉環節多
例如銀行的結算業務、跨系統轉賬業務、資金清算業務等，使用的憑證單據眾多、業務流程復雜，如果單純靠教師講、學生聽的教學方式難以講清所這些業務內容。
（三）金融企業會計涉及面廣、業務創新變化快
金融企業會計是建立在各類金融企業不同的業務基礎之上，金融企業由銀行、證卷、保險、租賃、信托、期貨、基金管理等多種金融機構組成，教學內容多，學生也缺乏對銀行、保險、證卷等公司業務的了解，在學習金融會計時常覺得無從下手。加上近幾年金融行業業務創新，新業務層出不窮，如果教師還只是停留在傳統業務的講解，學生出校門后不能適應工作需要。
二、目前金融企業會計教學存在的主要問題
（一）教材存在的問題
選用一本好的教材對于教師備課、上課以及學生學習都有非常重大的意義，但是筆者感覺《金融企業會計》的教材相對于其他財務會計類教材來說，還不夠成熟和規范，主要存在以下問題：
1.教材編寫不夠規范。同本教材，前后內容不一致。金融會計最主要的內容是會計核算，針對業務做具體詳實的會計分錄，但不少教材前后章節使用的會計科目不一致，教材前面給的會計科目表與后面使用的科目不統一，給學生閱讀學習帶來不便，也給老師講課增加難度。如銀行聯行往來結算過程中，使用會計科有時用“聯行往來”，有時用“轄內上存款項”和“轄內款項存放”，有時又用“清算資金往來”。又例如貸款的減值準備問題，前面用“貸款――已減值”科目，其他章節用“貸款――逾期貸款”科目，前后不一致，也沒有做出解釋。
不同教材，會計核算方法不一致。教材編寫各自為政，在一些會計科目的使用、會計方法的處理上有差異。雖然現在的教材基本上都是近兩年出版的，但是關于金融企業中有關新會計準則中新的做法講解還不夠清楚和深入，例如貸款和定期存款的后續計量，是2006新會計準則新增加的內容，按新準則要求對貸款和定期存款的后續計量采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量，教材對于基本概念和理論的闡述和解釋是沒有問題的，但是具體到案例時，筆者參考了幾本教材中的案例，卻發現計算和會計處理的方法、思路不一樣，給教與學帶來許多困惑。
2.教材內容不夠新穎和務實。教材對金融企業實際會計工作的流程、實際案例等介紹較少，內容較理論化，與金融企業實際操作有差距。例如現金的出納業務，大多數教材是按照傳統理論的做法，介紹雙人臨柜手工操作，但銀行實際中單人臨柜計算機操作的核算介紹較少；又如證卷公司業務，不應僅僅做些會計分錄，還應多介紹有關證卷操作業務的實際流程與清算方法。
（二）課程設置存在的問題
《金融企業會計》主要在金融學、會計學兩個專業開設，金融類院校列為必修課，一般院校大多列為選修課，學分一般為2－4分，學時32--64課時左右。由于《金融企業會計》涉及商業銀行、證券公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業的會計業務，內容廣泛，但受教學計劃設定課時的限制，教學內容一般大多只涉及商業銀行會計業務，而保險公司會計、證券公司會計等業務涉及較少或不涉及，課程名稱雖為《金融企業會計》，內容實際上是《商業銀行會計》而已。
三、對金融企業會計教學的改進建議
（一）針對教學內容的特殊性和難點，采用靈活多樣的教學方法
1.對比法。學生在學習金融會計之前已學習過工商企業會計，在剛開始學習金融企業會計時，學生常常是站在工商企業會計角度做賬，待學習了金融會計后，常常又忘記了工商企業的會計處理，把金融企業會計和工商企業會計混淆，影響學習效果，因此教師教學過程中應針對金融企業會計和一般企業會計的不同處理方法進行對比總結，例如講解各種票據的處理時，將銀行出票、兌付票據的會計分錄與工商企業申請出票、兌付的分錄聯系起來，進行對比，以此加深學生的認識，提高學習效果。
2.圖解法。針對金融會計資金流轉環節多的特點，在教學中采用圖解法，例如，在支付結算業務這一章中，各種結算方式涉及會計主體多、業務流程復雜，通過繪制各種結算業務的流程圖能讓學生直觀地了解各種支付結算方式的業務流程，理清各會計主體的關系，正確做出出票行、收款行的會計分錄，也便于各種結算方式進行比較。又例如聯行往來業務資金的清算、同城票據交換及清算、跨系統匯劃款項及清算等內容都大量采用圖解法，筆者在上述內容的教學中采用圖解法均收到良好效果。
3.實踐教學法。結合金融企業會計實踐性強的特點，采用實驗教學法組織模擬實驗和到實習基地進行參觀學習。對于沒有條件設模擬實驗室，沒有相應實習基地的院校，教師上課時盡可能地通過多媒體教學展現會計的基本操作流程、重要憑證和單據，盡可能帶學生去銀行、交易所、票據交換所等參觀以加深感性認識。
4.案例教學法。案例教學作為一種新型的教學方法，是對傳統會計教學方法的一種重要補充，運用案例教學法，有利于培養學生的思維習慣、創新能力，也有利于增強師生互動和交流，活躍課堂氣氛，筆者嘗試采用案例教學法，例如對貸款的減值、收入的確認，以小型案例為主，主要方式是以學生討論、老師點評，課堂討論和點評時間掌握在半小時左右，效果良好。
（二）進一步規范和完善教材
金融企業會計教材不夠成熟和完善，筆者認為不完全是編者的問題，主要還是金融會計的核算本身比較復雜，我國金融會計核算還不夠規范。我國金融業在新準則出臺前是按照2002年的《金融企業會計》制度核算，2006年后上市金融企業按照《2006企業會計準則》核算。金融企業業務的特殊性決定它的會計核算也較特殊，金融企業既要提供符合最新會計準則的會計信息，也要按監管部門如銀監會的要求提供會計信息，另外各商業銀行在部分業務上采用的具體核算方法是有差異的，為盡可能編寫較統一、權威、全面的實用性教材，建議教材編寫應組織金融企業的財務主管、會計師協會、制定會計準則有關部門、銀行監管部門的人員共同參與；同時，教材應適當增加增加金融企業實際會計工作的流程，實際案例和新業務的內容。
（三）調整課程結構
金融會計面廣，內容多，如果講課內容涉及證卷公司會計、保險公司會計等，講課內容以商業銀行會計為主，同時選擇2～3個金融性公司會計，要確保足夠的學時數；或者分別單獨開設《商業銀行會計》、《證卷公司會計》、《保險公司會計》等課程，每個課程30或24學時左右。
參考文獻
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[2]陳其末.圖解教學法在銀行會計教學中的應用，財會月刊2010.1下
[3]代桂霞.銀行會計教學方法的創新與應用.商場現代化.2009.1
公司會計核算流程范文5
關鍵詞:電網公司;集約化管理;基層電網公司
一、集約化會計核算相關理論概述
(一)集約化管理的內涵
集約化管理即強化管理，能夠提升企業綜合實力，是現代公司的必然選擇。“集”就是指集合，密集，將所有生產要素集合到一起，進行適當的安排；“約”是指生產進程中，節約、限制和高效率將各種因素集中分配，實現降低成本管理，精益化管理的目標；“化”就是指生產流程和服務的規范化、標準化。利用集約化來提升集團競爭力，提升經濟效益。
(二)財務集約化管理的內涵
財務集中控制將“內強管理，創效益”作為重點目標的手段指向，借助于互聯網，加快生產進程，減少層級，加強金融權利和統一密集控制的實時性，預算模式，會計規范化，個性化服務功能，為了提升企業經濟效益和生產效率，是精益化的金融管控模式。財務集中管控與傳統的粗放又分散的金融管控方面比較，比過去的金融管理更先進。
二、電網公司集約化會計集中核算設計的優點
相對于分公司金融效率低下，金融數據不能實時監控，會計主管人員難以管理來說。強化實施集中核算的優勢主要有：
(一)提高財務效率
將基層會計組織進行整理，壓縮管理水平，利用網絡平臺和遠程協助的技術來改變層級模式提交給上級匯編的報告方式，利用遠程協助，基層單位通過全省統一的輔助數據中心和金融系統來完成日常的會計整理工作，直接實現信息共享；利用協作平臺和相關產品，大大降低日常核算的工作量，提升了財務數據質量。
(二)實現會計信息對接
利用企業網絡平臺和集成輔助數據中心的建設，基層單位通過對數據進行整合，總部直接從輔助中心獲得信息，及時生成報告，實現總公司與分公司數據共享。對于決策者進行金融信息處理，實時監測和進行重大決定提供了堅強后盾。
(三)會計監督透明化
在密集的財務核算模式中，第一，撤銷子公司財務部門移至上級這部分，使財務人員不再受制于基層單位。從源頭上使會計操縱之間擁有獨立性；第二，涉及到業務往來資料不會再存儲于每個單元，而是通過統一的部門，由該部門會計人員進行審核。這一變化令財務信息更加公平真實，形成更公開公平的會計制度；最終利用綜合數據中心，達到基本的信息共通，使總部能夠實時得到數據并進行調整控制。
三、電網公司集約化會計集中核算中出現的問題
(一)會計隊伍建設與集約化管理脫節
1、會計人員素質方面
集約化會計的特點是內容多樣，涉及到各個方面，具有很強的專業要求，這就需要從業者必須有很高的管理水平和理論知識，在地方，為確保實施新模式的阻礙減到最小，就現在來講，基層單位財務人員的能力不能滿足需要，在職職工年齡普遍偏大，會計崗位空缺現象嚴重。而且在地方一級會計人員工作負擔重，職位較穩定，較少接收前端業務的數據，對于金融和商業一體化合作共進有很大弊端。
2、會計人員對集約化認識方面
會計集中核算的財務人員對理論知識的掌握達不到要求，一些財務人員甚至不知道這個概念。許多人對其的理解是密集的會計處理僅僅是工作負擔的改變，不支持水平一體化的業務，只有豎列密集，造成對業務的控制力的削弱，和集約化會計控制全面進入公司生產流程的目標和運作沖突。
(二)分散的會計核算模式與集約化管理沖突
基層電網公司層面，還沒有充分執行統一的會計機構，縱向比較，財政管理水平較強。橫向會計主體，金融處理力量不強，不符合集中核算的需求。財務部門的基本會計資料，是在分公司一直由各個財務部門獨自保管，不符合數據共通的理念。現在，在基層和復雜的電網公司的會計信息報告流程，金融效率低，是與集約高效沖突的管理思想。
四、電網公司集約化會計集中核算中存在的問題解決方案
(一)會計專業素質方面
強化集約化管理需要分公司將財務工作上交至上級相關部門，一定會使上級部門的會計人員的工作任務變多。同時要求會計類型有一個轉變。這就需要擁有高水平職業道德與素養的財務人員，基層單位財務人員的專業素養較低，降低了財務效率。因此，要從以下方面提升職員素養：第一，會計人員參與繼續教育，激勵從業人員提升自身能力，如報考中級職稱，注冊會計師考試，并實施激勵機制，加大人員學習的動力。第二，高質量的財務人才的引進，豐富了基本的財務團隊，使會計人員年紀分布偏重于年齡較小的部分。第三，固定周期實行職位轉換。財務人員實現水平或垂直，培養出一批可升可跌，整體能力較強，專業能力強的綜合人才。
(二)集約化認識方面
一是電網企業需要提高集約化管理思想宣傳理論的基層，網省公司可以利用網絡平臺建立了密集的公告或發放小冊子的形式，普及會計集中核算概念，使分公司財務人員對集中核算有充分的了解。同樣對財務工作者實行一對一訓練。訓練結束，要求參與的人員根據企業現狀，分析集中核算的優點，實施過程中會遇到的難度和能開發出的創新點。為了領導參考財務部門的發展的深入細致的工作。其次，同意安排財務人員學習業務處理程序，賬務處理方法等，利用考試，競賽，來激發財務人員的興趣。財務人員對實施集中會計核算取得成效的企業進行參觀，親身體會其為企業帶來的效益?？偟膩碚f，使會計人員充分理解集中核算的定義，認識到會計和前端業務相互滲透的緊迫性，使企業實現管理模式的改變。
(三)前端業務掌握方面
首先將金融數據與業務進行綜合整理，使財務人員充分了解業務情況，有利于與各個機構進行協調，制定一致的數據規定。其次當前分公司網絡沒有達到數據共同的程度，財務部門統一到上級機構而不經常出入營業場所，對于財務人員工作產生很大阻礙。所以，財務人員要定時到前端業務部門，參與相關會議對前端業務，生產過程中，公司的供應鏈等等進行考察。掌握了企業的基本流程,有利于財務人員工作的進行，按照規定嚴格審查原始材料的真實性，準確性。
參考文獻:
[1]張會麗,吳有紅.企業集團財務資源配置、集中程度與經營績效——基于現金在上市公司及其整體子公司間分布的研究[J].管理世界,2011,(6)
公司會計核算流程范文6
關鍵詞：國有企業；會計核算；集中核算；問題；對策
中圖分類號：F276.1 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）24-0094-02
一、企業會計集中核算的重要作用
國有企業會計集中核算是集團公司設立獨立的會計核算中心，集中辦理下屬企業的會計核算業務。這要求各下屬企業撤銷原會計與出納崗位，而只設置報賬員，同時要確保下屬企業資金的自不變。集中核算實現了會計核算、監督管理、主動服務等職能的完美融合。其重要作用如下：一是能夠提高企業集團整體資金使用效率，大幅降低資金成本。會計集中核算直接取消了下屬企業的內部資金管理，使集團公司根據實際需要統一調配資金，減少資金的閑置，加快資金周轉速度，降低融資成本。二是促使企業集團實施全面預算管理，降低財務風險和經營風險。集團企業可以根據各下屬單位的資金使用需求，合理分配資源，并對資金使用的各環節進行監督管理，及時反饋預算管理的執行情況，避免下屬單位出現資金使用超預算的問題。三是可以提升財務管理水平，提高會計信息質量。集中核算能夠使集團公司隨時掌握下屬單位的財務管理情況，實現事前、事中控制與事后監督相結合，提高財務管理效率。同時，從根本上解決了下屬單位會計人員的問題，提高會計核算的及時性和準確性等。
二、國有企業會計集中核算存在的問題
（一）國企對會計集中核算認識不清晰
實施會計集中核算后，下屬單位管理層錯誤地將集中核算視為是對本單位財務權力的上收，是一種制約，易表現出抵觸情緒。集中核算后，集團公司與下屬單位在會計核算職能上劃分不清，集團公司會計人員認為核算中心只是賬務處理，對會計信息的及時性沒有要求；而下屬單位出納等相關人員則認為資金的收支、資產的管理等都屬于核算中心管理，因而沒有建立資金使用臺賬，更不用說對資金往來、收支賬目的核對清理。這就造成集團公司整體上資金管理混亂，缺乏對資產核算等的監督，可能導致賬務核算信息的漏報、錯報等。
（二）會計集中核算不利于對實物資產的監管
實施會計集中核算后，國企集團公司會計核算中心承擔了原下屬單位的會計核算工作，但各單位的實物資產等相關資料仍然由原單位管理，這就使得賬務核算與實際資產管理相分離，存在管賬的不管物的問題。一方面，核算中心只負責各級單位的賬務處理，對下屬單位固定資產的實際使用與變動情況卻無法及時掌握，會出現賬實不符、甚至國有資產流失等問題；另一方面，下屬單位固定資產管理人員負責固定資產的買入以及使用，同時也負責固定資產的處置、報廢等，在缺乏監管的情況下，很容易出現賤賣國有資產，或是形成小金庫等情況。
（三）對核算中心監管較弱，會計人員發展受限
目前，多數國企集團只重視核算中心在會計核算上的準確性，關心月末、季末等時點報表數據的正確與否，但缺乏對核算中心的監控，尤其是日常會計核算的規范性，會計內控不到位。這也表現在核算中心對外部審計結果不夠重視，無法做到及時查漏補缺。此外，核算中心會計人員崗位相對固定，涉及業務工作量大，卻較為單一，充分表現出“各司其職”。會計人員多年只涉及少數重復性業務，崗位輪動則可能導致集團會計核算混亂，這是管理層堅決不允許的。因此，固定的崗位使得會計人員專業技能退化，處理難題的積極性得不到提高，不利于個人的發展。
（四）會計集中核算集權與放權難平衡
國企集團實施會計集中核算后，哪些事項需要放權，放多少，這將直接影響集中核算的整體效率。若采用相對集權的管理模式，尤其是在費用支出上，會使下屬單位失去自，既影響其工作的積極性，又會降低財務管理工作效率。若采用較為放權的管理模式，多數財權均由下屬單位掌握，則可能會出現支出超預算、小金庫，甚至是個別人，侵吞國有資產。可見，集權與放權是國企在實施會計集中核算中必須先考慮的問題。多數企業集團未能先權衡后實施，而是先實施，在實施中遇到問題再解決，缺乏前瞻性，這在后期的管理中會花費大量的精力來解決難題。
三、加強國企會計集中核算的措施
（一）明確上下級單位職責，增強部門間的配合
國企實施會計集中核算后，應明確各級單位會計人員的職責，增強部門之間的配合。一方面，要明確各層級單位會計人員的職責。集團單位會計人員應承擔會計核算主要責任，確保會計核算賬務處理的準確性。同時，要主動、積極地與下屬單位出納等相關人員溝通，確保獲取會計信息的及時性。另一方面，要通過制度的約束，加強部門之間的配合。明確下屬單位出納人員向集中核算中心及時傳遞資金收支信息是其崗位職責，必須對上報會計信息的真實性和及時性負全責。固定資產等資產管理人員應建立臺賬，并協助核算中心會計人員做好賬實核對。
（二）通過各種途徑加強實物資產管理
由于實物資產屬于集團下屬的單位自行管理，相關管理人員既是資產的使用者，又是資產的管理者。因此，集團公司會計核算中心必須加強對實物資產的監管，確保賬務核算與實物資產相符合。一是通過制度約束，明確下屬單位資產管理人員要做好實物資產臺賬，并在第一時間上報資產變動相關信息，確保核算中心會計人員及時進行賬務處理。二是核算中心要安排專人定期對下屬單位進行實物資產盤點與清查，及時掌握資產的購置、使用、維修、處置等情況，避免出現國有資產流失的問題。三是建立合理的獎懲機制，獎勵實物資產管理較好的單位與個人，提高其工作的積極性。
（三）加強監管，拓寬核算中心會計人員發展空間
核算中心應健全會計內部控制，加強內外部審計的監督力度。通過定期或不定期檢查，及時發現會計人員在業務操作上的不規范問題，并及時解決，確保會計確認、計量、記錄的準確性、及時性和完整性。還可以建立有效的激勵機制，促使核算中心由被動審計變主動自查，不斷提升集團會計信息質量。此外，集團公司要拓寬核算中心會計人員發展空間，通過行政、專業雙通道解決核算中心會計人員的晉升問題。同時，要加大核算中心會計人員的流動性，前提就是解決其業務單一化的問題，而這就需要將日常賬務處理流程化，制定操作性強的業務處理手冊，實現會計人員的崗位輪換。
（四）規范員工行為，全員參與集權與分權模式制定
集權與分權的核心問題在于集團與下屬單位在財務支配權上的分配，以及管理效率。因此，要加強下屬單位員工教育，使其明確哪些支配權是合理的，而不能錯誤地認為分權就是利益的再分配，分權越多就可以隨意支出費用，從根源上規范下屬單位管理人員的行為。通過全員參與、集思廣益的形式，站在如何提高管理效率的角度上，討論集權與分權的程度。下屬單位管理層就要轉變思想觀念，深刻領會集團公司集權與分權的出發點，并根據本單位實際情況，結合全員的建議，制定合理的分權方案，為集團公司最終決策提供依據。
參考文獻：
