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企業如何防范風險管理范文1
摘 要 電力建設企業項目管理人員由于在人、財、物等方面的許多細節上具有一定的決策權，因此可能有意無意地存在法律風險。結合電力建設企業項目管理人員防范法律風險所面臨的實際情況，從個人法律風險的防范和項目部法律風險的防范兩方面，分析電力建設企業項目管理人員如何防范法律風險。
關鍵詞 電力建設企業 項目管理 法律風險 一、項目管理人員個人法律風險的防范
（一）加強法律法規和公司相關規章制度的學習。一個合格的項目管理人員要時刻不忘學習，提高自身抵御風險的能力。一方面，要及時了解并熟悉國家制定的各項法律、法規、方針、政策，嚴格貫徹執行和遵守公司法、經濟法、稅法、審計法等相關法律制度，強化法律意識，提高自身修養。另一方面，還應掌握公司的各項規章制度，嚴格按照規章制度辦事，規避看似細枝末節其實存在法律風險隱患的工作行為。只有全面掌握與項目管理工作相關的法律知識和公司規章制度，才能有的放矢，有所為有所不為，才能在紛繁復雜的陷阱面前保護好自己。作為電力建設企業項目管理人員應做到“三個不”，即不穿越公司規章制度的基準線;不逾越國家政策的警戒線;不觸碰法律法規的高壓線。
（二）重要崗位，親屬應主動回避。重要崗位人員認為自己屬于應回避范圍內的，應主動向有關領導提出回避要求?；乇艿淖畲髢烖c是可以維護好相關工作程序流程的內部監督機制，使各項工作均有所控制和校驗，避免因為親屬面子和自然信任帶來的不必要差錯，大大減少出現差錯和舞弊的可能性，有效防范法律風險。
“親親得相首匿”，是指親屬間相互隱瞞罪行可以不負刑事責任。該原則從根本上體現了人的親緣本性?，F代法律法不容情，法律不允許親屬之間相互包庇，意味著公眾要在“親情”與“大義”中作出選擇，我國現行刑法規定，窩藏、包庇者已經觸犯刑法，對親屬之間拒絕作證等行為要受到刑法處罰?；乇茉瓌t在法律中的應用更多的是為了減少不公，真正的體現法律的“三公”原則。
（三）切忌隨意簽字。項目管理人員在一些單據或文件上簽字是很經常的一件事，很多人認為自己不是大領導，自己簽字僅是個人行為，其實不然，當你作為一名管理人員代表項目和公司簽字的時候，那么你的簽字就代表了項目集體和公司行為。這些單據都是履行合同的憑證，一旦出現問題，很可能形成日后不利于公司的證據，給公司造成重大的損失。由于自己的過錯給企業造成的損失，企業有向過錯人追償的權利。 二、項目部管理中法律風險的防范
（一）注意項目部履行合同中的常見法律風險及防范。合同法律風險與自然風險、商業風險相比，其發生的概率有時更高，負面影響可能更大，但相比之下，合同法律風險是最具有可控性的。如果能夠重視和加強合同履行和管理，對其存在著的法律風險進行規避，通過發現、識別、分析、控制和處理好各項合同法律風險，制定和實施相應的應對措施，并按合同約定有效行使權利、履行義務，就可以最大程度上規避和防范合同法律風險。
項目部履行合同中常見的漏洞有：
1.合同簽訂人與合同實際履行人不同，又沒有轉讓協議，同實際履行人之間也沒有新的合同。
2.在結賬過程中審核不嚴，出具證明草率，沒有核實其真實身份。
3.財務把關不嚴，供貨商的合同、發票非同一單位。
針對上述情況，有關合同履行中針對性的風險防范對策有：
1.對照合同內容，讓項目部所有人員明白，清楚地知道合同中的全部內容，如工程范圍，要求、設計變更的處理，工程量的增加和減少程序等。
2.了解合作方的詳細情況，包括企業性質、法定代表人姓名、財產情況、履約能力、誠信度等。
（1）了解合作方的基本情況，保留其營業執照復印件，如果合作方是個人，應詳細記錄其身份證號碼、家庭住址、電話。了解這些信息有利于我方更好地履行合同，同時，當出現糾紛的時候，有利于我方的訴訟和法院的執行。特別是在項目部自行組織招標和詢價采購材料時，應注意留存對方營業執照、授權委托書等相關憑證的復印件。
（2）調查合作方的商業信譽和履約能力。特別注意長期合作對象的信譽欺詐：一直有著很好的合作關系，但是近期出現了遲延付款現象，并增加了訂貨量，此時應引起重視。很可能對方出現嚴重資金困難、面臨破產等情況。應盡量到其公司實地考查，不能僅聽其一面之辭。
3.取得合同相對方的授權委托書，核實人的身份情況，一定要對照身份證看是否在姓名上一致。一但有變化要再次要求另一方出具授權委托書。
4.項目部有關的人員出具給他人的有關工程證明須謹慎且要做好相關登記工作。
5.加強對材料、設備及相關憑證的管理。無論是項目自購材料，還是由分包商代買的材料，均應經過我方嚴格的審核和把關，購買憑據的原件需交給我方保存，財務人員在留存原件憑據和見項目負責人的簽字時才能向其支付。一旦材料出現問題或產生付款糾紛時能找到責任源頭，避免承擔更大責任的風險。
6.工程繁忙期的合同管理問題要引起充分的重視。工程繁忙期，出現無合同施工和采購現象，無預算憑證，一旦出現問題，沒有有利的證據，合同管理不到位，不符合精細化管理的要求，造成公司的損失和潛在風險。
（二）項目部要加強印章管理，勿入擔保陷阱，避免訴訟。公司印章管理都有嚴格的制度規定?！肮こ添椖坎抗掠赊k公室統一管理保存。各隊、各部門對外聯系需要蓋公章，先經副總以上領導同意簽字，或口頭通知辦公室，由辦公室登記后蓋章。”項目部應嚴格執行公司印章管理的相關規定，明確取用流程、保存對象、使用權限，杜絕因公章使用不當產生的法律風險。
按照印章管理制度的規定：所有印章的使用，必須嚴格做好申請和使用登記。在公章使用方面需要認識到的是：你擔保了，簽上名，蓋上章是要負法律責任的，承擔連帶責任，會使公司在法律糾紛中陷于被動地位。
（三）加強對廢舊物資處理的監管。現在“小金庫”的范圍，超出有形存款的范疇。隱匿收入設立的“小金庫”中的用資產處置、出租收入設立“小金庫”;虛列支出設立的“小金庫”中的以假發票、假合同、假票據等手段騙取資金設立的“小金庫”;轉移資產設立的“小金庫”中的以虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產設立的“小金庫”。一旦查出是要追究單位及相關責任人的責任的。對在專項治理期間新設“小金庫”的，要對主要領導、分管領導和直接責任人嚴肅處理，按照組織程序先予以停職或免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任，并在一定范圍內進行通報批評。小金庫專項治理的意義在于加強對權力的監督與制約，使小金庫將無處藏身，使集體腐敗行為大大減少。
為規范公司廢舊物資處理程序和工作行為，合理利用現有的物資資源，結合電力建設企業實際情況，許多電力建設企業都制定有《公司廢舊物資處理暫行辦法》。在辦法中對電力工程廢舊物資的處理程序進行規范，一般的流程是：
1.需要處理廢舊物資的工程項目部填寫《廢舊物資處理申請表》報物資（資產）管理部審核，監察審計部、財務部等部門會簽。
2.物資（資產）管理部組織專業人員（技術、質量、基層單位領導和職工代表）對廢舊物資進行鑒定。參加鑒定的人員須在《廢舊物資處理申請表》中簽字確認。
3.物資（資產）管理部匯總報公司領導審批。
4.采取競價、招標等形式確定價格。
5.處理款項繳入項目部財務科，項目部財務科負責人在《廢舊物資處理申請表》中簽字。
6.《廢舊物資處理申請表》由物資（資產）管理部存檔。
最后，針對電力建設企業項目管理人員如何防范法律風險的問題，需要強調的是企業各級領導干部和項目部管理崗位從業人員應不斷加強學習、增強風險防范意識、規范工作行為，有側重點、有針對性地制定措施、完善制度，認真查找崗位風險點，建立廉潔自律防控體系和長效機制，確保企業的各項管理制度落到實處，實現項目管理人員個人成長與企業發展的“雙贏”目標。 參考文獻：
企業如何防范風險管理范文2
關鍵詞：財務風險；財務預警機制；風險管理審計
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01
一、引言
20世紀90年中后期，國內外相繼出現了許多破產案例，在資本市場上引起了不小的震動，喜人的賬面業績何以還被沉重的債務拖垮。這些企業往往是由于風險管理不善而導致破滅，由于風險意識薄弱，疏于對企業風險防范，特別是財務風險防范和管理，忽視了收益與風險的共存性，盲目地追求高風險的投資，從而做出一系列失敗的決策并最終走向衰落或破產。典型的銀廣夏事件、安然事件，雖被定性為財務舞弊事件，其實也是企業財務風險管理失敗的結果，由于企業財務風險管理意識薄弱，最終陷入財務舞弊并被公之于眾的尷尬境地。
企業風險管理對于企業的生存和發展是至關重要的，對于企業風險管理，特別是財務風險管理的忽視，將會給企業帶來毀滅性的創傷。如何針對企業內部風險實施行之有效的管理和有效監督。這一迫切的需要，提升了企業內部控制和風險管理審計的地位，內部控制進行財務與非財務的風險管理，風險管理審計的則可監督這種管理成效，通過制定與企業風險管理相關的一系列內部控制準則和審計準則，利用一系列財務預警指標，執行和監督企業風險管理。
二、企業財務風險管理與風險管理審計
（一）企業風險、企業財務風險及其管理
企業風險包括企業內外部所存在的各種不確定性因素，現實中往往特指可能對企業生存和發展帶來不利影響的因素。企業風險管理就是針對這些不確定性的一種有效管理活動。同時，也是一個管理過程，主要由企業內部管理人員在企業戰略制定與實施中執行，即為識別、評估和處理可能會影響企業的一系列風險。
財務風險，則是企業風險中的主體，企業財務風險管理的效率，則直接決定企業風險管理的成效。企業風險管理的失敗，往往會匯集到財務風險上，通過一系列的財務數據，為企業和外部相關利益主體所察覺。財務報告難以全面披露企業財產債務、經營業績、長期發展戰略等情況中存在的財務風險，利益相關者更無法了解企業如何定位和管理這些財務風險。而企業管理者，雖然有信息優勢，但也難以準確掌握企業所面臨的各種風險，特別是財務風險，這存在制度方面的失誤，是無風險意識的后果。財務風險管理的低效率，制約了企業的生存和發展，不符合資本市場發展的客觀要求。
（二）風險管理審計
隨著企業失敗案例的增多，企業風險逐步得到了重視，特別是財務風險管理，很多企業都設置了風險管理職能部門，逐漸啟動企業風險管理機制。但大多作企業的風險管理部門只是內部控制或內部審計的組成部分，由內控或內審人員兼執，長遠看來，由于缺少專門的責權劃分，僅僅依靠內控人員或內審人員來執行，在風險識別、評估和應對等程序方面難以得到有效的監督。因此，要提高企業風險管理的有效性，需要實施風險管理審計。
作為風險審計的延伸，企業風險管理審計更注重企業戰略層的風險管理與企業目標的實現，以企業風險管理部門的風險管理活動為對象，由內部審計人員具體實施，有利于考核部門業績，落實責任，實現企業的戰略目標，因此，是對企業長遠發展的監督審計。
三、提高企業財務風險管理有效性的建議
企業風險，特別是企業財務風險的存在，會對企業的生存與發展產生不利影響，制約企業長遠戰略目標的實現。企業應該秉著“防患于未然”態度，積極面對各種財務風險，采取有效的管理手段，降低這些財務風險對企業的沖擊，達到通過財務風險管理來應對企業風險的目標。通過提高財務風險識別與防范的意識，建立財務風險預警機制，提高風險管理審計的有效性等措施，提高企業財務風險管理的有效性。
（一）提高財務風險識別與防范的意識
由于財務風險性質與產生作用所需要的時空積累，并非所有的財務風險都會給企業帶來致命性的沖擊。一些財務風險在萌芽期可能對企業來說是微乎其微，這就會出現認識的誤區，從而對這些財務風險采取回避、放任的態度，等意識到財務風險的不利影響時，往往為時已晚。企業應在內部控制、內部審計準則的指引下，進行風險意識教育，在企業投資決策、融資決策、經營決策、分配決策等基本財務過程中，權衡收益與風險的關系，選擇最優的決策，提高財務風險防范與識別意識，正確識別和防范企業面臨的各種財務風險。
（二）構建有效的財務風險預警機制
財務風險管理處于企業風險管理的核心地位，即使是非財務風險，也會以財務數據的形式有所體現，也就是非財務信息的財務化。建立企業財務風險預警機制，對于企業財務風險管理與非財務風險管理都有著深刻的意義。企業應結合自身情況，以財務管理的內容和重點為依據，選擇諸如資產負債率、資產收益率、債務現金保障率、存貨周轉率、應收現金周轉率等基本財務指標，對具體比率賦予合適的權重，建立一整財務預警機制，參考行業標準，結合企業縱向、橫向業績水平，通過具體的財務數據的對比，來衡量財務績效，進而識別、評估和處理存在的各種財務風險與非財務風險，及時發現并處理風險，最大程度降低企業的風險損失。
（三）實施有效的風險管理審計
建立財務預警機制，識別、評估和處理企業存在的各種財務與非財務風險，但實踐中，很多企業都是通過內審或內控部門來完成，這就不利于考核風險管理的績效，難以客觀評估企業財務風險預警機制的有效性。因此，需要企業實施有效的風險管理審計，在內控或內審部門之外，設立專門的內部風險管理監督審計機構，明確化分內審、內控主體與風險管理審計主體的角色和權限，實行內部監督與制衡機制，有助于提高風險管理審計機構展開工作的獨立性與客觀性，從而能夠對企業風險管理部門的人員配備、風險管理績效、財務預警機制、長遠戰略目標等的實施進行客觀、科學、有效的評估，及時糾正財務風險管理中的各種錯誤之處，以提高企業財務風險管理的有效性。
參考文獻：
企業如何防范風險管理范文3
【關鍵詞】物流企業;風險管理;風險管理系統
引言
近幾年來,隨著國民經濟的迅速發展,物流服務提供無論是數量還是質量都與迅速增長的需求存在一定的差距。為了滿足日益提升的物流需求,全國各地均不同程度地加快了物流設施及相關要素的建設步伐。作為風險度相對高的物流服務提供企業,對物流項目的風險進行有效管理,不僅關系到物流企業的經營管理水平,也關系到物流企業的安全穩健發展。
物流項目的風險是指物流項目整個壽命周期內發生的、對物流建設項目目標的實現和運營可能產生干擾的不確定性影響,或可能導致物流項目受到損失或損害的事件。
1.風險管理在物流管理中的重要性
1.1風險管理是物流企業訂制度抓管理、提高企業效益的需要
物流企業在生產經營中面臨著各種各樣的風險,如若物流企業重視風險管理,并切實訂制科學有效的防范和應急措施,就有可能將風險帶來的損失降到最低,這實際上就是在為物流企業增加盈利。物流企業應認識到提高效益與風險管理的科學辯證關系,牢固樹立起“做好業務工作是在為物流企業創效益,做好風險管理也是在為物流企業創效益”的新觀念。
1.2風險管理是加強物流企業核心競爭力的需要
物流企業核心競爭力主要包括核心產品的競爭力、核心資源的競爭力、獲取新機遇的能力等。在新經濟背景下,加強風險管理是物流企業核心競爭力的一種體現,構建物流企業的風險管理能力是二十一世紀物流企業構筑核心競爭力的新亮點。
1.3風險管理是物流企業生存發展的需要
物流企業風險管理的真正意義在于減少物流企業損失,實現物流企業可持續發展的目標。國際國內市場接連不斷發生的一些案例,深刻地說明風險管理對于物流企業生存發展的重要性。
2.物流企業如何建立風險管理策略
2.1識別供應鏈管理中的風險
2.1.1上游供應風險。如果某物流企業的客戶是惟一的或極少數的,則很容易受到客戶及其所在行業景氣的影響;或者,如果物流企業提供的物流服務不能滿足客戶需求,會導致客戶群轉移或流失,產生客戶流失的供應風險。
2.1.2內部流程風險。指由物流功能要素帶來的純粹風險,主要包括配送、運輸、倉儲等物流環節可能發生的風險。
2.1.3下游反饋風險。作為物流企業下游的分包商、信息系統提供商,如果其信譽服務度差,造成客戶損失,物流企業則須承擔相應的賠償責任,產生下游反饋的合同風險等。
2.1.4其他風險。除了上述風險外,還可能有投融資風險、財務流動性風險等。
2.2確定風險責任人
一旦識別出某個潛在的風險,則應確定一個風險責任人負責監控這個風險。風險責任人應由處于最佳位置、最適合解決該問題的人員擔任,并由其制定風險緩解和應急預案。在風險緩解和應急預案實施完成后,風險責任人記錄任務完成情況,并根據結果重新對該風險進行評估。通過不斷更新評估,物流企業可以方便地掌握供應鏈系統中每個風險所處的狀態,識別出當前最大的風險及其等級。顯然,風險責任人的素質很大程度上決定了物流企業的風險管理能力。
2.3評價風險的影響
評價風險影響的主要指標有三個:一是風險發生的概率P(Probability),二是風險造成的損失大小I(Impact),三是時限T(Timeframe)。風險=概率*損失大小*時限(P*I*T),這三個要素的乘積決定了風險的嚴重程度,也即每個風險的優先級別。根據這個評價標準,可以把物流企業的風險分為如下類型:
2.3.1低風險型。此類風險發生概率小、損失程度小、時限短,優先級別低。例如由于橋梁斷裂、道路塌方、泥石流爆發等導致企業因延遲送貨而承擔違約賠償金。
2.3.2中等風險型。此類風險發生概率很高、損失程度小、時限短,優先級別中等。例如物流企業運送生鮮食品或易碎商品時,難免發生少量的貨物受損或變質的情況。
2.3.3高風險型。此類風險發生概率很低、損失程度很大、時限較長。一旦發生,將給企業的經營和發展造成沉重打擊,甚至導致整個企業陷入困境,優先級別高。如某物流企業的遠洋船隊運送大宗貴重貨物在海上航行時,遭遇臺風襲擊,導致船毀人傷貨損,
2.3.4超高風險型。此類風險發生概率很高、損失很大、時限很長,物流企業應極力規避此類風險。如運送古玩文物之類,一旦發生貨物損毀或失竊,會導致企業破產。
2.4建立風險控制系統
物流企業在建立風險控制系統時,應仔細審查所有細節,識別盡可能多的風險,根據風險的來源和優先級別,結合自身的實際情況,制定相應的風險防范措施。對于低、中級別的風險,通過切實提高企業的軟硬件設施服務管理水平、建立信息交換平臺加強信息溝通等措施,予以消除或有效降低;對于高級別的風險,企業可通過保險的方式進行轉移。應對下游反饋風險時,則主要通過慎重選擇合作者等措施進行規避。
結論
在物流企業經營中,風險是客觀存在的,物流企業只有通過識別和評價風險,制定適合本企業的風險控制計劃,對風險進行控制和轉移,以最小的成本獲得最大的安全保證和利益回報,才能在日趨激烈的市場競爭中立于不敗之地。
【參考文獻】
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企業如何防范風險管理范文4
【關鍵詞】內部審計 參與風險管理 措施
內部審計從以財務收支審計為主的審計模式向以內部控制和風險管理為主的審計模式轉變成為必然趨勢。因此，研究內部審計如何有效參與企業風險管理問題已成為現實需要，下面重點通過幾個審計事例來闡述如何有效參與企業風險管理。
一、將企業風險管理納入內部審計程序，以完善的計劃和方案來控制或回避風險
風險迫使內部審計人員審計前必須制定一套科學合理的審計計劃或方案。
在具體編制審計計劃或方案時應考慮的事項：（1）在計劃編制的前期，對可能影響機構的風險進行評估。（2）在更新審計范圍與計劃的內容時，應該選擇能夠反映風險重大性與發生可能性的檢測風險的技術與方法。（3）在編制審計報告時，應對風險管理狀況進行評價，指出風險管理中存在的漏洞和不足，提出加強管理的建議。（4）在進行追蹤審計時，應將風險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素，風險越大，追蹤審計的范圍就應當越廣。
有時，對企業風險管理狀況沒有充分預測，僅考慮正常的審計程序，不對風險管理的誤區進行揭示或通過切實的審計方案、程序加以追蹤，擴大審計范圍，有些風險問題是難以揭示的。
二、建立科學的風險預警系統，加強經營風險監控，避免企業重大經營損失
風險預警是指對企業生產經營實踐活動的分析、評價、推斷、預測，根據風險程度事先發出警報信息，提請企業管理層、決策者警惕風險。企業內審部門應綜合風險管理、財務等職能部門各自的風險管理系統，建立科學的風險預警系統。內審部門根據企業的風險偏好和風險容忍度來確定預警線。
內部審計還應借助于管理層經營能力分析，剖析經營中潛在的重大風險，查找可能對企業經營業績產生不利影響的各種因素，真實、完整地披露企業經營風險甚至是一些重大舞弊行為，堅持不懈地做好風險因素的監控工作，為管理層提供決策依據，在避免國有資產損失和減少違法犯罪中起到的作用是難以估量的。
從個人審計工作體驗和參與某些案件審計深深感受到重大舞弊則大多是高管人員、業務人員、會計人員集體參與，有時甚至有政府主管部門或主管部門的人員參與，并且范圍要廣泛得多，這種風險的危害之大，預警的難度可想而知；有的是從材料、商品采購開始，到產品或商品銷售、貨款回籠為止的整個業務流程進行舞弊，有的是通過資產評估、資產重組、資產置換、證券交易、股權收購及轉讓等進行舞弊，方式方法則要復雜得多，往往涉及內部、內外串通、關聯交易甚至高科技手段，其造成的損失則要嚴重得多，除了由企業承擔外，投資人、貸款人、甚至國家和整個社會都要承擔。這種情形下，管理層的管理、控制已經完全失效。這種情況下就要求內部審計轉換角色直接參與風險管理，這時更能體現內審活動實現增值的魅力。
2006年12月，國資委發出了《關于加強中央企業內部審計工作的通知》,要求各中央企業要加強對重要子企業的審計監督,增強重要子企業的風險防范和可持續發展能力;對從事高風險投資業務的子企業或業務部門,每年必須安排審計等，說明國家對企業經營風險的重視程度，從此也可以看出通過內部審計參與防范企業風險顯得多么重要，責任多么重大。
三、積極參與建設項目風險管理，直接為提高企業效益服務
重大基本建設項目全過程跟蹤審計是對重大基本建設投資活動進行的監督、預防、鑒證和評價活動，是整個工程管理的一個重要環節,項目建設的最終目的一方面要其最終發揮應有的效益，這個問題一般情況下有專業部門來做前期的可行性論證，但投資運作過程中的風險管理顯得更為重要，諸如從工程開工前審計、工程物資采購招標、工程建設招投標等直至完工驗收的全過程審計應該說給內審人員（包括基建預算審計人員）提供了廣闊施展的舞臺，如何站在企業利益的角度，以主人翁的態度依法履行監督職能，一方面可以預防交易過程中的和私下交易，避免職務犯罪風險，更重要的一方面是應該立足于如何降低建設工程成本，每一分、每一元的工程結算審減額都是企業的直接效益。
四、學習創新，提高內部審計風險管理水平
企業的經營行為日益市場化，交易行為日益多樣化，所以迫切要求內審人員應建立知識創新機制，對企業風險管理審計各個領域不斷創新，以適應企業內外部環境的變化，保持旺盛的生命力是關鍵。
那么提高內部審計風險管理水平，就需要做到以下幾點：其一，企業內部管理部門應定期或不定期地組織內部審計人員學習風險管理知識；其二，除了舉辦培訓班等以外，向其他企業兄弟單位學習也是必不可少的；其三，從理論和實踐兩個方面積極探討風險管理審計的新技術和新方法，使之永遠處于主動的地位。
五、充分吸納具有風險管理知識的優秀人員充實內審隊伍
內部審計部門要有一個良好的發展，人才的更新和儲備是必不可少的，這就要求審計人員構成中除了有財會專家外，工程專業技術人員外，還要有風險管理專家等，這是新形勢下的需要。
總之，隨著企業內部審計職能的轉型,有些企業內部審計已經開始介入到企業的風險管理當中,有些企業也在無形中執行了企業風險管理的一些職能,它擴展了企業內部審計的范圍,為企業管理工作發揮了良好的作用,并逐步將風險管理作為企業內部審計的主要內容之一，這將是內部審計持續、健康、有效發展的有效途徑。
參考文獻
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企業如何防范風險管理范文5
一、現代企業風險管理及其類型
風險是指損失的不確定性，它是普遍存在的，任何經濟組織，不論其規模、結構、性質或所處產業如何，其運營及組織內的不同層級都會面臨來自內部或外部的不同風險。外部風險是指外部環境中對組織目標的實現產生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：1、國家法律、法規及政策的變化；2、經濟環境的變化；3、科技的快速發展；4、行業競爭、資源及市場的變化；5、自然災害及意外損失；6、其他。內部風險是指內部環境中對組織目標的實現產生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：1、組織治理結構的缺陷；2、組織經營活動的特點；3、組織資產的性質以及資產管理的局限性；4、組織信息系統的故障或中斷；5、組織人員的道德品質、業務素質未達到要求；6、其他。
對于一家公司而言，風險既預示著機遇，又會影響其維持融資的能力以及保持和提高其產品與服務質量的能力。因此，在公司運作過程中，必須將風險限定在可接受的范圍內，充分謹慎地利用風險，以減少在風險真正發生的情況下對持續經營產生的影響?？梢哉f，這就是所謂的風險管理。
二、內部審計及其在風險管理中的地位和作用
由于客觀條件的綜合作用，各種風險因素首先會表現為一定的風險征兆，利用內部審計手段，強化風險管理，對各種風險進行識別、評估并采取應對措施，建立風險控制體系，轉化風險因素，爭取有利成果，顯得十分必要。內部審計是企業自我約束和監督機制的重要組成部分，履行、發揮內部審計在企業風險管理中的職責與作用是企業轉化經營機制、建立現代企業制度的客觀需要。目前，內部審計組織已經開始介入風險管理，并將其作為內部審計的重要領域，這一做法得到了國際內部審計職業界的普遍認可，國際內部審計師協會已把評價和改善組織風險管理和控制的有效性作為內部審計的主要內容。內部審計作為內部控制的重要組成部分，其在風險管理中發揮著不可替代的作用，主要有以下幾個方面：
（一）指導企業的風險策略。一方面內部審計擁有獨特的位置，它處于企業的董事會、總經理和各職能部門之間，能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人；另一方面內部審計人員更了解組織中的高風險領域。因此，內部審計人員能夠比較準確地確定組織中高風險的領域，協助管理部門制定適合企業自身特點的風險策略。
（二）參與風險管理過程。首先，內部審計從評價各部門的內部控制制度入手，在生產、采購、銷售、財務會計、人力資源管理等各個領域查找管理漏洞，識別并防范風險，做出相關評價。其次，內部審計可以深入到企業管理極細微的環節上查找問題，分析其合理性。再次，內部審計在部門風險管理中還起著協調作用。不僅各職能部門有內部風險，而且組織整體還有共同承擔的綜合風險，內部審計人員作為獨立的第三方，可以協調各部門共同管理企業，以防范宏觀決策帶來的風險。
（三）評價風險管理。對企業風險管理過程進行審查和評價是內部審計工作的重點。
1、評價風險識別。內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關注組織面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認，并找出未被識別的主要風險。
2、評價風險評估。內部審計部門和人員要對已有的風險評估結果進行再檢驗，以確定其是否得當，對不恰當的估計予以更正。風險分析中，審計師不僅要關注風險的數量方面，而且要關注風險的屬性方面或其承載價值的后果。
3、評估風險應對。內部審計部門對有關部門針對風險所采取的防范措施進行檢查，檢查其是否得當、充分。對于風險缺乏充分控制措施的情況，內部審計部門和內部審計人員應提出改進措施和建議，協助完善風險反應方案，以強化企業的風險防范管理，降低風險損失。
4、評價風險監控。內部審計人員可以通過分析環境和風險變化，檢查內部控制系統是否已更新，是否能控制新的風險。還可以通過后續審計管理層對審計中發現的問題及對意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結果和建議提供給管理層以便改進控制措施。
（四）傳遞反饋風險管理信息。在風險信息溝通活動中，內部審計人員要將掌握的風險信息及時、有效地傳遞給內部相關人員，以便及時采取相應的控制措施。風險管理的某些信息還要傳遞給其他有關方面，比如董事會和審計委員會等監督者要了解風險管理的情況，供應商、債權人等也需要對企業的風險管理有一定的信任。內部審計人員可以通過評價報告系統證明風險信息被準確、及時地傳達給相關人員，如內部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風險是否得到有效管理的信息，而內部審計職能的設立對債權人和其他外部利益相關者來說，也是企業具備有效風險管理的一個證明。
三、如何更加有效地發揮內部審計在企業風險管理中的作用
目前，我國大部分大中型現代企業都設置了內部審計部門，但存在著一些突出的問題。比如，內部審計部門不能向股東大會、董事會或監事會獨立提交審計報告；內審部門的隸屬關系、角色、職責不明確，缺乏獨立性；內部審計工作范圍局限于核實財會方面的交易，較少觸及現代企業業務流程方面的風險管理和監測，從而未能就現代企業風險管理擔起監督作用；內部審計人員的水平和內審方法有待提高，缺乏一套系統化和科學化的內審程序，等等。為解決這些問題，更有效地發揮內部審計在企業風險管理中的作用，提出以下建議：
（一）企業要提高對內部審計部門的定位。內部審計參與風險管理，其功效如何，關鍵在于內部審計機構的歸屬。內部審計部門應在企業高層管理當局的領導下發揮作用，這樣對風險管理的目標有更深的認識，其審計建議被采納的可能性更大，風險管理的作用也就能夠得到更好地發揮。企業內部審計部門的宗旨、職責與權限都應以正式的書面文件（簡稱章程）來規定，并取得高層管理當局的批準。明確內部審計組織架構和管理體制，確定內部審計在公司的重要地位，將其職責通過章程加以保護，有利于內部審計更好地發揮在企業風險管理中的作用。
（二）內部審計部門應將風險管理放到重要位置。使內部審計由過去的控制導向審計向現代風險導向審計過渡，主要程序轉向“確定組織目標、評估風險、管理風險”，審計人員由被動地承受審計風險到主動地控制審計風險。內部審計部門應將參與風險管理寫入內部審計章程，明確內部審計人員應當關心組織所面臨的風險，使審計人員必須根據風險評估的思路開展對內部控制的評估，使審計報告將目前的控制與策略計劃和風險評估連接起來，有效地管理組織風險。
企業如何防范風險管理范文6
關鍵詞:鐵路運輸企業 財務風險 成因 防范
前言
市場經濟條件下，財務風險是企業的一種客觀存在，想要完全擺脫企業風險的影響是不且實際的想法，但是在客觀面前，我們可以充分發揮自己的主觀能動性盡量降低財務的風險系數，盡可能的減少鐵路運輸企業財務風險所帶來的影響。所以企業應該及時了解財務風險的成因，準確預測財務風險，進行大力的防范和控制，把鐵路運輸企業風險損失降低到最小，為企業創造更好的運輸效益。
經過改革開放30多年鐵路企業，打破了很多舊體制，充滿了活力與生氣的機制正在逐步的新生與成長，只是由于受到計劃經濟運行模式的影響，導致鐵路運輸企業在復雜的經濟體制下缺乏正確的財務風險防范意識與措施，直接影響到企業的發展道路。所以本文分析了財務風險的成因，給出了防范措施，希望能為鐵路運輸企業解決黨務之急。
一、鐵路運輸企業財務風險的成因分析
鐵路運輸企業財務風險的出現是由多種多樣的內外共同作用的結果，以下從三個方面來認識這些成因并對之進行分析，以做到更好的風險防范：
(一)扶持多元經營所形成的風險
早期，鐵路運輸企業興辦的多種經營實體大多收是由業主先墊支的，然后經過一定時期積累再歸還于業主。但是由于社會發展的步伐越來越快，單靠業主先墊支的辦法難以完成鐵路運輸企業的壯大，為了把企業做大做強、實現多經規?；U大再生產、多種經營方式并存，這就給鐵路運輸企業帶來了新的要求。鐵路運輸企業為了解決大額資金問題，就向銀行貸款或者多經自籌，還有就是由業主以借款的形式多經注人資金，而資金風險就在這里悄然而生。
(二)外部環境復雜多變
由于社會的復雜性和多樣性，給鐵路運輸企業的外部制造了一個不利的外在客觀條件，財務管理體制不能適應復雜多變的外部環境。針對這一客觀事實，鐵路運輸企業要充分考慮到對其有利的經濟、法律、市場、社會文化、資源等外在宏觀環境，這些環境對企業財務的風險產生著重大的影響，如果對某項宏觀條件進行改良，則有可能給企業帶來某種可遇而不可求的機遇，當然也可能給企業帶來巨大的挑戰，不管怎么說，如果企業不能適應當今復雜多變的社會環境，肯定會給企業帶來很大的阻礙。
(三)廣泛的存在著道德風險
在市場經濟的沖撞下，各種各樣的欺詐、違約、投機倒把等不良的道德風尚悄然的“浮出水面”，這樣一種不良的道德風尚對于企業財務來說具有嚴重的威脅性，比如我們常見的違約、債權債務關系嚴重扭曲、大量的賒銷賒購等不良現象就紛紛不約而同的涌上市場，使企業的償債能力依賴于其他企業的信用程度，受到其他企業信用所影響、所牽制。影響到企業的正常運營，增加企業的存貨量，加大企業的倉儲成本，導致企業資金占用過量，加大了企業的財務風險度。
二、鐵路運輸企業財務風險的防范措施
(一)設立專門的財務風險理路機構
經實踐表明，鐵路運輸企業需要設立一個專門的風險管理機構，需要配備專職風險管理人員，要對企業風險管理過程進行總體的協調和具體的規劃，要集中性的處理對企業生產發展有威脅的財務風險，以此來有效的進行財務風險的監督與控制。除此之外，風險管理機構還要和財務、技術、數據處理、人事等企業其他各部門進行密切合作，要其他各部門及時反映企業財務情況，根據各部門反映的具體情況制定風險管理策略，最大限度降低財務風險所帶來的影響。
(二)及時掌握財務風險信息，構建財務風險管理的信息系統
企業要對財務風險進行防范和控制，就必須先正確認識財務風險，及時了解和掌握財務風險信息，構建企業財務風險管理信息系統。該系統是指在風險管理過程中，充分利用現代化的高科技設備，如：計算機技術、網絡技術、通訊技術、數據庫技術，來完成各部門日常的活動風險信息的加工、處理、分析、反饋的一套動態系統。該系統能反過來主動收集、識別、分析、防范、控制財務風險，把財務風險對企業的傷害降到最低。
(三)提高鐵路運輸企業的財務風險管理效率
企業的財務風險管理效率與所有員工都密切相關、密不可分，企業上下員工心往一處想、勁往一處使才能使企業的財務風險管理更為高效。在文化層面上來講，要加強企業所有員工的財務風險意識，打破“各人自掃門前雪，莫管他人瓦上霜”的傳統、自私、風險與自己無關等不良思想，建立企業全面的整體風險觀。在各項工作中，也要隨時隨處的評估和發現風險，盡量協調或實現風險控制，讓企業上下所有員工的真正認識到財務風險，真正參與財務風險行動中。與此同時，管理層也要用心致力于調查、規劃企業財務風險管理制度，把制度控制與文化引導雙管并齊，力爭提升企業的財務風險管理水平。要讓每一位管理者都知道，財務風險貫穿在整個財務的各個環節，任何一個環節的事物都很有可能給企業帶來巨大財務風險，所以要講財務風險的防范工作貫穿始終，以提高企業財務風險的管理整體效率。
結束語
總之來說，要更好的做到鐵路運輸企業的防范與控制，就必須得先正確認識與看待財務風險的成因以及給企業帶來的影響，樹立正確的財務風險觀，設立專門的財務風險管理機構，及時掌握各方面的財務風險信息，提高鐵路運輸企業的財務風險管理效率，加強鐵路運輸財務資金管理的創新，推動風險管理的工作水平，落實規范企業的風險管理制度。制定各種管理辦法來防范和控制財務風險，降低財務風險給企業帶來的損失，增加鐵路運輸企業的總體效益。
參考文獻：
[1]王振國.鐵路運輸企業財務風險管理探討[J].財會通訊(理財版), 2008,(01)
[2]朱勇.探析企業財務風險管理與控制[J].技術與市場, 2009,(09)
