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分包管理計劃范文1
關鍵詞：檔案管理；安全保密；信息化管理
檔案管理的最終目的是為了將各項檔案管理信息進行科學的歸類整理，將整體檔案信息化系統建立起來。網絡技術的不斷發展，可以將信息網絡技術應用到檔案信息管理中，實現檔案信息網絡的存儲和傳播，在使用網絡的過程中重視網絡安全，在提升工作效率的條件下保證檔案信息的加密，不能僅僅關注工作的效率。
一、加強檔案管理的安全保密及信息化管理的重要性
檔案管理主要是利用計算機網絡系統，將一些重要的檔案信息資源進行歸納，然后通過相應的檢索程序，實現資料的查找，對工作進行有效化處理。檔案信息管理系統采用檔案管理、檔案采集和檔案處理為一體的處理方式，實現檔案的信息化、標準化處理。隨著辦公系統自動化的普及，檔案管理的信息化是時展的必然趨勢。[1]但是，現階段的我國在檔案信息系統管理中還存在一些問題，例如，合肥某公司為了適應整體辦公自動化的需要，引進檔案管理信息系統，在初期這項系統取得較好的效果，提升了檔案收集和調取的速度，但是隨著時間的推移，該系統使用中出現檔案信息泄露的情況，一些不該被篩選出來的員工信息出現在公共Y選領域，同時出現了不同程度的外泄，為了解決這一問題，信息技術部的人員對于整個公司的計算機進行限網處理，造成公司員工其他系統在使用中存在問題。將一些情況反映給公司信息技術人員，他們并沒有提供更好的解決措施，造成員工使用電腦的不便。因此，在進行檔案管理的過程中應該加強對檔案安全的控制，提升信息化管理水平。
二、加強檔案管理安全保密和信息化管理的有效措施
（一）提升檔案管理的保密制度
制度是進行管理的基礎，也是進行檔案管理的重要依據，檔案管理需要制定相應的管理制度，并將制度進行認真的貫徹執行，國家的檔案管理制度不健全，存在一定的漏洞，使得不法分子趁機進入檔案管理系統中，竊取國家和單位的檔案信息，造成國家和單位的損失[2]。針對這種情況，國家應該不斷完善檔案信息管理法律制度，創建更加科學完善的檔案信息管理制度，通過法律法規強制力的引導，規范檔案信息管理。這樣，規范化的檔案管理制度建立起來更加快速。
（二）提升檔案傳遞中的信息安全
檔案信息傳遞中，較容易出現信息的泄漏，因為這個過程不是獨立完成的，需要多個部門之間的合作，因此在進行檔案管理中必須做好安全保密工作。例如，武漢市為了加強檔案信息傳輸中的安全管理，進行武漢市文件檔案管理安全加密傳輸系統建設項目公開招標，采用企業和公司合作的形式，聯合公司開發適合企業各個部門的傳輸加密方式，在試行過程中設置相應的管理員權限、文件保險箱、聯系人管理等加密措施，提升文件傳輸的安全性。如該部門人員張強，他在部門中擔任的是文件加密的職能，對文件加密進行授權，文件傳輸中指定人員接收，如果其余人員則需要輸入密碼，這樣針對性的進行文件的傳輸可以增加文件的安全性。
（三）加強安全管理的技術手段
技術的提升是進行檔案信息管理的基礎，這些技術包括防寫技術和加密技術，對于防寫技術來講，主要是為了在檔案資料調取的過程中僅僅是可以對資料進行查閱，無法進行下載和修改，采用不可逆的技術對檔案進行管理，防寫技術是典型的單項操作，只可以對資料進行讀取，而不可以進行復制，但是這項技術雖然不能對資源進行復制，但是可以進行多次讀取。[3]而加密措施可以對檔案信息的核心思想進行加密處理，需要讀取的材料收入密碼，保證機密資料處于安全和保密狀態，資料不公開，如果強行進行讀取就會產生檔案的亂碼，即使賬號被盜了也不能對加密內容進行破解[4]。例如文章中提出的合肥某公司，可以通過對檔案資料的加密，實現不同檔案源的篩選。因此，他們的技術人員使用公鑰密碼算法對檔案資源進行了加密，解除了網絡限制，緩解了網絡使用者和管理者之間的沖突。
三、結束語
總而言之，檔案管理的安全問題一直是需要解決的問題，也是網絡技術不斷發展的條件下需要關注的問題。如何保證檔案的安全，需要社會各個方面的共同努力，各個部門應該都充分的認識到檔案信息管理的重要性，加強法律法規方面的引導，并在技術上進行提升，加強檔案信息的管理，解決檔案在調取和傳輸過程中的信息泄露的問題，已達到檔案安全、保密管理的最終目標。
參考文獻：
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[2]畢竟，吳言.檔案管理的安全保密及信息化管理探討[J].辦公室業務，2016，12：100.
分包管理計劃范文2
關鍵詞：化工企業;機械設備;管理及維護
伴隨著國際化市場形式的深入發展，市場競爭環境不斷加劇，化工企業必須提高生產能力，加強企業產品質量，保持企業的核心競爭力，才能使未來的發展道路更加長遠。化工機械設備作為企業生產的核心因素，在企業發展過程中起到了決定性因素，對提高企業核心競爭力與產品質量起到了關鍵作用。所以，在管理化工企業的過程中，必須高度重視化工機械設備的管理及維護工作。
1.化工機械設備存在的管理維護問題
我國化工企業為現代化城市建設提供了極大的幫助，也影響了社會經濟發展的速度。化工企業在運營過程中，其機械設備的管理及維護水平直接影響了企業工作效率、產品質量、經濟效益。目前，化工機械設備管理及維護存在三個問題，這些問題影響了化工機械設備管理及維護的有效性。
1.1管理制度不健全
大多數化工企業并沒有了解化工機械設備管理及維護的意義，對管理及維護工作的認知不足，管理人員過度重視生產效率，但是卻忽略了化工機械設備的日常管理與維護，而工作人員并沒有高度重視管理及維護工作，這種情況導致化工機械設備在生產的過程中經常發生故障與安全問題?；て髽I并沒有一套健全的管理制度，這就導致員工無法依照標準程序進行管理維護，而且也沒有安排專業的機械人員，導致化工機械設備無法有效的進行管理及維護，使設備無法滿足標準使用壽命，這種情況導致化工企業運營成本不斷增加，使企業無法健康長遠的發展。
1.2管理維護技術不成熟
化工企業發展過程中，管理者為了減少企業運營成本，往往會忽視化工機械設備管理及維護人員的專業水平，對人員技術培訓并不重視，這種情況導致專業技術人員數量并不能滿足企業發展要求。而且，化工機械設備管理及維護人員并沒有通過系統性的專業培訓，在選擇劑的時候完全依靠經驗，各種先進的管理維護技術也無法及時引進，這種情況導致化工機械設備管理及維護專業程度不足，使化工機械設備的生產效率下降，也會影響設備的標準使用壽命，降低企業產品質量與經濟效益。
1.3工作人員綜合能力不足
由于管理者并沒有重視化工機械設備管理及維護工作，而且工作人員綜合能力不足，所以在生產階段往往沒有按照標準使用流程操作化工機械設備，在檢查設備時完全根據經驗，沒有選擇正確的管理及維護方案，劑的種類與使用量存在錯誤。這種情況導致化工機械設備無法得到正常的效果，嚴重影響企業生產過程中的安全性與穩定性?；て髽I工作人呢暈沒有重視設備的日常管理及維護，在設備發生故障后，只重視故障維修，但是卻忽略了日常的保養工作，這種情況會影響企業未來的發展，嚴重降低企業經濟效益。
2.加強化工機械設備管理及維修保養措施
2.1管理及維護工作的意義
為了保證化工企業在生產過程中使用的化工機械設備穩定、安全，必須讓設備維持在正常的運行工作狀態中，如果故障率超過標準額，那么就無法保證生產過程的安全與穩定，所以降低故障幾率則是非常重要的管理內容。化工機械設備管理及維護工作的核心目標就是解決設備故障問題，或者縮短故障出現后的修理時間?；どa屬于一種連續的不間斷工作，設備在生產過程中完全處于超負荷連續運作狀態，如果沒有良好的管理與維護，日常保養不到位，就會導致化工機械設備在運行階段出現大量小故障，而小故障經過不斷加深將釀成及其嚴重的機械故障，如果后期維護修理不及時，就會導致設備停止運作，造成極大的經濟損失。所以，提高設備管理水平與維修保養技術水平，保證日常養護修理到位，對化工企業長遠發展是非常重要的工作。
2.2管理策略
本文以青海省某大型化工企業為例，介紹其管理策略，希望為廣大企業提供幫助。該化工企業在2010年開始轉變管理模式，通過專業化的管理理論制訂了一系列發展計劃，并且幫助員工明確了細節對管理工作的重要性。在2010年，該企業建立了專業的管理部門，通過有效的設備運行制度、設備操作規則、設備工作、材料選擇應用，使企業管理水平得到極大的提升，保障了企業的生產運營效率。
2.3維修保養技術
該企業根據制定的設備操作流程進行嚴格控制，保證設備不會在惡劣環境中運行。并且安排了常規巡檢人員，提高了日常保養維護的效果。定期檢查設備腐蝕情況，并且及時處理已經出現的腐蝕問題。嚴格按照規定時間開展保養維護工作，并且安排了日、周、月、季度、年的分段分程度檢查方案，重點檢查電器控制單元，在發生老化問題后，及時更換設備零件，防止故障擴大，使設備性能得到有效提升。
3.結語
我國社會發展速度不斷提升，在城市化建設水平不斷加快的現今，人們對物質文化需求提出了更多要求，為了使我國化工企業不會在激烈的市場競爭中處于劣勢，必須提高化工企業核心競爭力，高度重視化工企業的現代化建設，使化工企業可以獲得更加長遠的發展空間。在實踐階段，必須重點強化化工機械設備的管理維護工作，使設備生產效率得到質的提升，為化工企業發展提供基本保障。提高化工機械設備使用壽命，對降低企業成本，提高企業經濟效益，有著非常重要的影響，對我國綜合國力提升也有很大幫助。
參考文獻：
[1]王凱，江中波.化工機械設備管理及維修保養技術[J].才智，2012（02）：73-74.
[2]鄧華.化工機械設備管理及維修保養技術淺析[J].硅谷，2012（11）：86-87.
分包管理計劃范文3
關鍵詞：化工機械設備；管理；維護保養技術
在當前化工機械設備實際應用過程中，化工機械設備管理以及維護保養屬于十分重要的任務及內容，科學合理管理及維護保養的基礎上，才能夠使化工機械設備得以更好應用，使其作用能夠得以更好發揮。所以，作為化工機械設備維護工作人員，應當掌握化工機械設備管理及維護保養技術，從而較好實行機械設備管理以及維護保養，提升管理水平及維護保養質量，為化工機械設備的更好應用提供更加理想的保障。
1化工機械設備管理及維護保養現狀
在當前化工機械設備實際運行過程中，設備管理質量對設備運行效率會產生直接影響，因而較好進行化工機械設備維護保養在保證化工機械設備高效穩定運行方面屬于關鍵內容。然而，就目前化工機械設備管理及維護保養實際情況而言，其整體工作效率并不是十分理想，在實際工作過程中所存在的問題主要包括以下幾個方面：對于化工機械設備管理工作所具備的重要作用及意義未能夠充分認識；在管理崗位人員設置方面全面性較缺乏，特別在管理崗位人員設置方面，這在當前化工機械設備管理中屬于十分薄弱的一個環節；在化工機械設備管理及維護保養中所應用相關技術的完善性及規范性比較缺乏，對于很多細節性維護工作并未能夠得以較好落實；有些設備維護保養缺乏及時性，導致機械設備出現老化情況，從而對設備正常運行造成不良影響，甚至會造成其它故障危害，這對化工機械設備安全運行十分不利；機械設備故障快速反應機制仍舊缺乏健全，一旦設備出現故障，在設備故障處理方面往往表現為缺乏至于，比較混亂，不但會對故障處理效率產生影響，甚至可能會由于缺乏全面考慮而造成故障不斷擴大；在制定機械設備維護保養周期方面缺乏合理性，未能夠與機械設備實際運行情況相結合而合理設置[1]。
2化工機械設備管理及維護保養技術
2.1化工機械設備管理技術
首先，應提升化工機械設備管理意識，對設備管理細節加強重視。在化工機械設備實際管理工作過程中，應當制定完善機械設備管理制度，選擇專業管理人員對化工機械設備實行管理，對于機械設備管理流程應當進行嚴格規范，對設備防腐以及工作進行強化，從而保證從根本上使機械設備安全性及可靠性得以提升。對于化工機械設備而言，由于其在實際應用過程中所接觸化學物質比較多，若不能合理有效實行管理，不但會對機械設備性能產生影響，還會導致設備腐蝕程度有所增加，對機械設備正常運行會造成不良影響。其次，對化工機械設備工作狀態加強管理力度，尤其對化工材料應當加強管理力度，從而使機械設備整體性能能夠得以增強。在化工機械設備實際運行過程中，對于不同類型及不同型號機械設備，應當選擇類型不同且功能不同油，并且對于油應當實行分類管理，從而有效防止由于不合理使用油而造成設備出現不正常運行情況，并且對于油器具也應當實行有效管理。在實際管理工作過程中，應當由專業管理人員實行有效管理，且在使用之后需對油及其器具實行合理保管，不可將其隨意擺放，在此基礎上可使化工機械設備管理質量得以有效提升，從而使機械設備運行能夠處于理想狀態。
2.2化工機械設備維護保養技術
首先，對于化工機械設備應定期實行維護保養。在化工機械設備實際維護保養工作中，對于其保養周期，應當與機械設備實際運行情況綜合進行分析，比如其運行狀態及運行環境等相關因素。對于維護周期應當合理選擇，若維護周期較短，會導致維修費用大大增加；若維修周期過長，則會導致化工機械設備耗損較高，最終可能會造成化工機械設備出現損壞現象。所以，保養維護周期的選擇屬于十分關鍵的內容，在此基礎上才能夠保證機械設備的維護保養得到更加理想的結果。其次，對化工機械設備控制單元維護保養加強重視。在化工機械設備實際運行過程中，在內部因素及外部因素影響下，很容易導致設備中的控制單元被損壞，為避免出現問題進一步擴大情況，應當注意及時維修電氣控制單元，在必要情況下應當對控制單元進行更換，從而保證化工機械設備能夠得以正常運行。此外，在化工機械設備長時間運行情況下，可能會有電器元件出現老化情況，則會在一定程度上影響整體機械設運行性能，對于所存在的這種情況，也應當將選擇更換方式進行維修，對于老化電器元器件應當及時進行更換，從而使整個化工機械設備運行均能夠處于最理想狀態。此外，對于故障快速反應機制應當進一步完善。在化工機械設備維護保養過程中，還應當對故障快速反應機制進一步完善，從而保證一旦有設備故障出現，便能夠快速準確定位故障，并可選擇有效措施實行修復，在最大程度上降低機械設備故障所造成損失，使設備運行安全性得以提升[2-3]。
3結語
在化工機械設備實際運行過程中，機械設備管理及維護保養屬于十分必要的內容，可保障機械設備得以更加理想的運行。在化工機械設備實際運行過程中，相關工作人員應當對設備管理及維護保養現狀加強認識，在此基礎上選擇有效技術策略加強化工機械設備管理及維護保養，從而使設備得以更加穩定良好運行。
參考文獻：
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分包管理計劃范文4
根據《關于開展2017年下半年信息系統運行管理及信息化建設情況檢查評估的通知》（淮機發電[2017]223號）文件精神，淮南礦業住房公積金管理分中心（以下簡稱分中心）進行了認真對照檢查。現將具體情況匯報如下：
一、2017年上半年通報問題整改落實情況
在2017年上半年的信息系統運行管理及信息化建設情況檢查評估通報中，分中心無需整改落實的問題。
二、《淮南礦業集團信息網絡安全管理暫行辦法》貫徹執行情況
（一）根據《淮南礦業集團信息網絡安全管理暫行辦法》（集政[2013]225號）文件精神，成立了分中心信息系統及網絡安全管理領導小組，主任任組長，副主任任副組長，各科科長任成員，并指定一名副主任具體分管。
（二）為進一步規范分中心信息系統運行維護管理和安全使用，對分中心信息系統及網絡安全管理規定進行修訂,重新下發了《關于印發分中心信息系統及網絡安全管理規定的通知》（集住金[2017]65號）。
（三）標準化配置機房。一是把機房分為操作區和機器設備區兩塊，方便管理。二是安裝監控、配備滅火器等設備。三是安裝精密空調和溫控設備，確保機房恒溫恒濕。四是配備UPS不間斷電源，確保服務器、交換機等核心設備用電安全。五是建立機房巡檢登記制度，定點巡檢，發現問題及時通知，及時處理。
（四）嚴格計算機管理，實行實名制登記管理。每臺機器均進行實名登記，登記的內容包括使用人姓名、用戶名、IP地址、MAC地址等。確保出現問題后能迅速定位，及時處理。
（五）嚴格按規定對路由器及無線網絡進行管理。從協同上走流程進行申請，獲批準后，安裝無線路由器。路由器設置有密碼，僅限內部辦理業務使用，不對外開放。
（六）配置網閘、防火墻等網絡防護設備，并定期更新升級。
（七）嚴格公積金管理系統的權限分配管理。對每位人員的權限分配進行詳細登記，包括使用人姓名、權限內容、科室名稱等。
三、通信、計算機網絡運行管理情況
目前分中心通信、計算機網絡運行正常。
（一）對線路不明、網絡不清的光纜、網線全部進行了標簽標識，確保線路暢通，故障排查快捷得當。
（二）實現內部住房公積金管理系統網絡與外部聯接互聯網物理隔離，確保住房公積金系統不受外部攻擊。
四、信息網絡設備健康狀況及維護保養情況
分中心信息網絡設備健康狀況良好，主要網絡設備均在質保期，由供應商負責維護保養。
五、信息機房防雷檢測情況
按集團公司統一安排，2017年3月28日，淮南市防雷中心對分中心配電室、服務器機房及安全設施阻值進行了重新檢測，結果全部合格，并出具了防雷檢測合格報告。
六、2017年信息化工作進展情況
（一）完成“雙貫標”工作。
“雙貫標”是住房城鄉建設部于2014年針對全國住房公積金系統部署的一項信息化建設工作任務，要求2017年底前全部完成。工作目標是建立科學、合理、規范、實用的住房公積金業務數據體系，規范住房公積金信息系統數據，提高住房公積金信息資源的組織和利用水平；通過銀行結算業務直聯，提供安全快捷的服務手段，提升住房公積金服務能力。
為做好了“雙貫標”工作，分中心從年初開始就開始了如下工作：一是倒排工期，制定了分中心雙貫標工作實施方案，擬定工作安排計劃表，定項目、定工期、定責任人。二是召開專題會議，研究決定軟、硬件的采購事宜。三是向住建部和省住建廳上報分中心銀行結算數據應用系統上線測試申請及測試方案。四是申請通過采購商，采購雙貫標軟、硬件。五是召開與建行的座談會，就架設金融結算專線及測試事宜進行協調溝通。六是組織分中心及建行相關人員，參加一新8.0版公積金管理系統功能演示會。七是研究確定分中心雙貫標設備需求計劃并上報市中心統一采購。八是組織分中心相關人員赴蚌埠市公積金中心調研雙貫標相關事宜。九是向住建部申報銀行結算系統測試。十是將公積金軟件升級到8.0版；十一是對歷史數據進行遷移。十二是做好上線申請、測試工作。2017年8月4日，分中心的雙貫標工作圓滿通過了住建部、省廳組成的專家組的聯合驗收，并得到了上級領導的肯定和高度贊揚。
通過雙貫標工作，分中心完善了住房公積金相關基礎信息，取消了歸集銀行個人公積金賬戶，實現公積金中心一套賬，提取業務實現實時直聯結算，部分單位公積金繳存實現了系統直聯托收；內部資金調度及委貸資金劃撥均實時直聯結算，同時優化了相關業務流程和核算步驟，簡化了與受托銀行間的環節及會計核算相關附件，提高了分中心住房公積金系統信息化水平，提升了分中心資金管控能力和服務效率。
（二）做好綜合服務平臺建設工作。
根據住建部及省住建廳要求，公積金綜合服務平臺包括12329熱線、12329短信、門戶網站、網上大廳、自助終端、手機APP、微信、微博八項內容。2017年年底前完成。
該項工作目前進展順利。需求已報淮南市財政局，申請采購。微信公眾號已申請成功。近期將完成招投標。綜合服務平臺建設工作爭取在12月底完成。
分包管理計劃范文5
【摘要】2011 年以來我國內部控制審計報告出具的數量逐年遞增，與此同時，非標準的內部控制審計意見報告所占比例也有所上升。本文選取了2013 年度內部控制審計報告以及財務報表審計報告均為非標準意見的代表企業華銳風電，以及內部控制審計報告為非標準意見但財務報表審計報告為標準無保留意見的代表企業上海家化進行案例分析。對非標準內部控制審計意見與財務報表審計意見之間的關系進行了研究。
【關鍵詞】審計意見 審計報告 內部控制審計 財務報表審計
一、引言
2007 年，美國公眾公司會計監督委員會公開了第5 號審計準則，《與財務報表審計整合的財務報表內部控制審計》，準則規定了內部控制審計程序以及內部控制的方法，準則還表示要盡量在導致財務報表發生重大錯報之前找出內部控制的重大缺陷。2008 年，財政部、審計署、證監會、銀監會等聯合了《企業內部控制基本規范》，該規范要求在深市和滬市上市的公司應對本公司的內部控制有效性進行自我評價，并且公開披露企業年度的內部控制自我評價報告，在進行審計業務時，需聘請具有專業資質的會計師事務所來進行企業內部控制有效性的審計活動。2014 年，財政部聯合證監會了《公開發行證券的公司信息披露編報規則第21 號——年度內部控制評價報告的一般規定》，明確了內部控制評價報告構成要素，需要披露的主要內容及相關要求。
被出具非標準財務報表審計意見的上市公司數量自2011 年以來逐年遞減，且所占百分比也在逐年降低，然而被出具非標準內部控制審計意見類型的上市公司數量自2011 年以來卻逐年增加，且所占百分比也逐年增加。本文選取了2013 年度內部控制審計報告以及財務報表審計報告均為非標準意見的代表企業華銳風電，以及內部控制審計報告為非標準意見但財務報表審計報告為標準無保留意見的代表企業上海家化進行案例分析，旨在探究內部控制審計意見對財務報表審計意見的影響。
二、內部控制審計報告與財務報表審計報告披露現狀分析
（一）2011—2013 年上市公司財務報表審計報告意見匯總
中國注冊會計師協會公布數據，截止2014 年4月30 日，共有40 家證券資格的會計師事務所為來自深市與滬市的2 534 家上市公司出具了2013 年年度財務報表審計報告，在這些財務報表審計報告中，包含有2 450 份標準無保留的審計意見，57 份帶強調事項段的無保留意見，22 份保留意見，以及5 份無法表示意見的審計報告。見表（1）。
與此同時，截至2014 年4 月30 日，共有40 證券資格的會計師事務所為來自深市與滬市的1 141家上市公司出具了2013 年年度內部控制審計報告。在這一千多份的內部控制審計報告中，有1 096 份是標準無保留意見內部控制審計報告，35 份是帶強調事項段的無保留意見，9 份否定意見，以及1 份無法表示意見的內部控制審計報告。見表（2）。
（二）2011—2013 年上市公司內部控制審計報告意見匯總
（三）2011—2013 年被出具非標準內部控制審計報告的上市公司財務報表審計意見匯總
同時被出具非標準財務報表審計意見和非標準內部控制審計意見的上市公司2011 年沒有，2012年只有6 家，在2013 年卻達到了21 家。
（四）非標內部控制審計報告增加原因分析
（1）內部控制缺陷造成影響逐漸增大。近年來內部控制的相關法規細則不斷頒布出來，從框架結構到具體內容不斷細化。尤其是在2014 年最新的《公開發行證券的公司信息披露編報規則第21號——年度內部控制評價報告的一般規定》，明確了內部控制評價報告構成要素，說明了需披露的內容及要求，并且還提供了可供注冊會計師參考的內部控制審計報告模板。因此，內部控制評價向著更加規范化、標準化的方向發展。
（2）審計意見的客觀性進一步提高。注冊會計師在內部控制審計方面的專業性越來越高，經驗越來越豐富，同時職業道德也有所提高，敢于披露被審計單位內部控制的缺陷。
（3）企業內部控制重視程度提高。認識到內部控制對于企業發展的重要性，積極接受注冊會計師出具的內部控制審計意見，并在內部控制自我評價報告中披露，提出解決問題的可行性計劃和方案。
三、內部審計報告與財務報表審計報表案例分析
（一）案例背景
華銳風電科技股份有限公司是一家以風電為主的新能源企業，主要進行不同風電機組的研發、制造和銷售。華銳風電公司在2013 年度被同時出具了非標準的內部控制審計報告和財務報表審計報告。其中，內部控制審計意見為否定意見，財務報表審計意見為保留意見。上海家化聯合股份有限公司是我國化妝品行業中第一家上市企業，產品覆蓋化妝品、家居護理用品等，擁有國際水準研發以及廣大的消費市場。上海家化2013 年年度審計報告中，內部控制審計意見為否定意見，但財務報表審計意見卻為標準無保留意見。
（二）案例分析
1. 華銳風電
（1）華銳風電公司未能對實物資產實行有效控制，在對2013 年年末的存貨進行了全面清查后，發現了賬實不符的情況，實物相比較賬面金額，存在126 853.54 萬元的短缺。由于公司對于存貨盤點結果尚未核對完成，因此，在尚未獲得充分、適當的審計證據的情況下，注冊會計師無法實施必要審計程序，從而對于盤點結果以及由此所影響的存貨、資產減值損失、管理費用等會計科目無法確認。并且在對應付賬款進行函證時，發現了較多往來不符的情形，在該情形下注冊會計師認為無法實施替代程序以獲取充分、適當的審計證據。
（2）華銳風電公司2013 年年末在其母公司財務報表上確認了遞延所得稅資產32 924.13 萬元。但在此之前華銳風電已連續兩年出現虧損。其中母公司在 2012 年與2013 年分別取得利潤總額為-71 011.26萬元和-331 244.50 萬元。因對華銳風電公司未來的盈利情況不確定，注冊會計師認為無法確定這一事項對公司財務報表的影響是否恰當。
（3）華銳風電公司于2013 年 5 月、 以及2014年 1 月分別收到來自中國證監會的兩封《立案調查通知書》，證監會決定開始對華銳風電公司進行立案調查。截至到審計報告簽發日，證監會的相關調查工作仍未結束，因此，注冊會計師無法判斷調查結論可能對華銳風電公司財務報表產生的影響。
2. 上海家化
（1）由于上海家化并沒有披露與吳江市黎里滬江日用化學品廠的關聯交易事項，并且于2013 年11 月收到了來自中國證監會的《行政監管措施決定書》，認定上海家化在2009 年至2013 年與滬江日化發生的關聯交易違反了相關的法律法規。注冊會計師認為，上海家化對關聯交易未能進行有效控制，并且由于關聯方交易的未能及時識別會影響財務報表中與關聯方有關的數據的完整性以及準確性，導致內部控制設計的失效。雖然上海家化在2013 年12 月表示對上述缺陷已進行了整改，但因為運行時間不長，因此不能認定整改有效。
（2）注冊會計師認為上海家化在2013 年以前及之后與代加工廠發生的委托加工交易在會計處理方法上不一致，由此認定部分上海家化子公司并未建立銷售返利以及運輸費等有關的內部控制。這一缺陷會導致財務報表中涉及銷售費用和運輸費用等相關交易的完整性、準確性以及截止性產生偏差，因此認定相關內部控制設計失效。
（3）注冊會計師發現在2013 年12 月31 日的財務報表中，財務人員將本應計入其他應付款科目的費用計入了應付賬款科目，影響到財務報表多個會計科目的準確性，因此認為上海家化的財務人員的專業素養不夠，造成會計處理的差錯。注冊會計師說明在2013 年年度財務報表審計中，已經考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響。因此，否定的內控審計意見并未對上海家化2013 年年度財務報表出具的審計報告意見產生影響。然而在華銳風電內部控制審計報告中看出，由于對存貨等實物資產缺乏有效的內部控制，導致了財務報表審計報告中保留意見事項一、二對資產負債表中的“存貨”“應收賬款”“資產減值損失”“管理費用”“銷售費用”等會計科目產生重大影響，這些重大缺陷都是屬于財務報表層次產生的。因此可以看出，內部控制審計意見與財務報表審計意見關系緊密，內部控制財務報表層次的缺陷會對財務報表審計報告意見產生重大影響。
四、結論
華銳風電公司與上海家化公司2013 年度的內部控制審計報告均被出具了否定的意見，華銳風電被出具的財務報表審計報告是保留意見，上海家化被出具的財務報表審計報告卻是標準無保留意見。本文分析，只有當內部控制出現財務報表層次缺陷時，才會對財務報表產生影響，從而引發財務報表審計非標準審計意見的出現。在關注非標準的內部控制審計意見時，應注意報告中所涉及的缺陷是否為財務報表層次的缺陷，如果是則對財務報表審計意見影響大；如果否則對財務報表審計意見影響較小。另外，即使企業當年被出具了非標準的內部控制審計意見，并且內部控制缺陷為非財務報表層次，但由于其所具有的滯后性，仍然有可能會影響到以后年度的財務報表審計報告的意見。
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分包管理計劃范文6
關鍵詞：項目，總承包，管理，模式，職責
1定義及模式
所謂項目總承包管理，即工程總承包企業受業主委托，按照合同約定對工程建設項目的設計、采購、施工、試運行等實行全過程或若干階段的承包管理。項目總承包管理模式大致分為以下四種：
設計采購施工（EPC）/交鑰匙工程：工程總承包企業按照合同約定，承擔工程的設計、采購、施工、試運行服務等工作，并對承包工程的質量、安全、工期、造價全面負責。
設計—施工總承包（D-B）：工程總承包企業按照合同約定，承擔工程項目的設計和施工，并對承包工程的質量、安全、工期、造價全面負責。
采購—施工總承包（P-C）：工程總承包企業按照合同約定，承擔工程項目的采購和施工，并對承包工程的質量、安全、工期、造價全面負責。。
施工總承包：工程總承包企業按照合同約定，承擔工程項目的施工，并對承包工程的質量、安全、工期、造價全面負責。
2 總承包管理職責
履行好項目總承包管理職責，就是要在項目實施過程中對項目的各要素進行有機整合，策劃、組織、協調、監測和控制，把項目管理知識、技能、工具和技術運用于項目活動中，以實現項目總承包管理目標。具體要把握以下幾點基本要求：
(1)要“一盤棋意識”，即全局觀。
在目前的總承包管理模式中，工程大部分專業分包均由業主指定，但業主在合同中或以另外的協議明確了我方的總包管理責任，使我們面臨較大的管理風險。如果我們不能清醒的認識這種風險，并在大局上運用正確的管理手段來保證我們的管理目標，就注定會在管理過程中埋下失敗的禍根。因此，我們應該明確：分包單位管理目標的實現，也是我們總包管理目標成功實現的重要組成部分，履行總包管理責無旁貸。如果沒有這種全局意識，很容易在枝節上陷入糾纏，使業主認為我們試圖推卸責任，或是故意為難指定分包，進而影響大局。
(2)要有全面的專業知識。。
全面的專業知識、良好的溝通技能、較強的管理協調能力是總包管理人員必備基本素質?？偘芾硎且豁棇I性非常強的綜合管理工作。熟悉各專業工種施工流程是做好總包管理工作的基礎。外行指揮內行，一則難以服眾，二則定會出亂子。就如外界笑我們是“土建項目經理”而不是“總包項目經理”。因此參與項目總包管理人員要熟悉各專業分包的施工流程，在策劃組織階段盡可能考慮管理過程中出現的問題。
(3)要主動協調、服務意識。
經常有人認為：“我們是總包方，又是業主的授權，那么在管理過程中只需要按合同條款對分包進行管理約束就行了，有矛盾分包自然會找我們總包或者業主解決，有事沒事等分包找過來再說吧。”其實這種想法不僅是錯誤的，更會使項目陷入被動。被動的處理一些問題尤其是尖銳問題，往往由于工作的緊迫性而沒有足夠的時間思考權衡，無法統籌全局，必然也達不到理想的解決效果。事前科學策劃、過程關注矛盾、主動實施協調、有效控制結果，這是掌握總包管理主動權的重要思路，而主動的實施管理可以避免很多問題的產生，工程的順利進行不僅使業主滿意，更贏得分包尊重、支持和理解，進一步保證總包管理的實施效果。因此我們要想保證總包管理實施效果，就要主動開展工作，關注各專業在施工中可能存在或實際存在的問題，及時發現并給予解決，為工程順利進行創造條件。
同時，做好總承包管理應重點處理三種關系：
一是處理好和業主的關系。獲得業主的全面支持是履行好總包管理職責的前提。
二是處理好和分包的關系。取得分包的理解和支持是實現總包管理目標關鍵，每一個分包都希望自己能按照業主的合同要求順利履約。單就本專業施工來說，他們是沒問題的。但工程建設本身的多專業性卻恰恰是他們不能回避的問題，如何在這個復雜的工程體系里消魂里開展工作可以說是他們最頭疼的事情，他們迫切希望有人能牽頭來協調處理這些問題。因此，客觀的說，不管從哪方面，他們內心是希望我們履行總包管理職責，幫助他們協調處理許多問題的。
三是處理好各專業在施工中的組織協調關系。處理好各專業在施工中的關系是實現總包管理目標的重要保證。為了更好地理解這個關系的重要性，我想做這樣一個比喻：作為管理者，我們多么希望各個分包在建設過程中如同等待檢閱的軍隊一樣，動作整齊劃一，在我們統一號令之下始終朝一個目標有序前進，但這只不過是一種無法實現的理想化狀態。那我們是否可以退而求其次，想象我們的分包管理協調工作就像趕羊群一樣：我們給有羊一個目標，拿著羊鞭趕著羊向前走，有離群的或者是落群的我們就給它一鞭子，讓它回到正確方向上來，雖然每只羊可能一會跑在羊群前面，一會又回到后面，但它始終跟著羊群前進，當然我們還要兼顧每只羊在羊群中的表現，絕不能讓某兩只或者幾只羊在羊群里鬧矛盾。大家設想一下，如果我們趕的這群羊里有兩只打起來了，那這群羊肯定炸鍋并四散而逃，要想把羊再找回來至少得費九牛二虎之力。其實道理一樣，我們做總包管理本質上和趕羊群沒有太大區別，事先控制（確定趕羊方向）-過程監督（別讓羊跑了）-關注矛盾（別讓羊打架）-及時解決（給它一鞭子）。因此，理順管理關系，抓好組織協調工作是現場總包日常工作的主要內容，也是一件關系成敗的重要工作。。
3 行使好總承包管理職責應做好的具體工作
行使好總承包管理職責應做好的具體工作如下：
(1)根據與業主合同約定，在分包進場前告知分包入場條件（如資質申報、進場注意事項等）。
(2)根據與業主合同約定，在分包進場后及時以書面形式明確總分包方的權利、義務，確保分包一進場即被納入總包有效管理體系之中，貫徹“誰分包誰負責、分包對總包負責、總包對發包人負責”（有合同則根據合同執行合同條款，沒有則另行簽訂管理協議）。
(3)施工進度計劃管理。總進度計劃由總包依據發包人簽訂的施工承包合同，以整個工程項目為對象，綜合考慮各方面的情況，對施工進度作出總體性的部署，確定主要施工階段（結構、粗裝修、機電設備安裝、精裝修、系統調試等）的起始點及關鍵線路、工序，明確施工的主要控制點。分包單位編制分部、分項工程施工進度計劃時必須符合總包方總進度控制計劃的要求，并按總包方要求及時上報總包方；總包方根據整個工程情況對局部進度計劃調整時，只要該調整不違反合同原則，專業分包單位必須作相應調整以符合總進度要求。
(4)工程技術管理。各分包單位在進場7日內必須上報施工方案且保證該方案的可操作性、針對性，確保用于“實戰”，而非投標方案的“翻版”，若應分包方的方案遲報或方案編制質量差未獲總包方及監理批準而造成的后果由分包方承擔相關的責任。各分包單位的技術管理工作由各分包單位委派的項目總工程師或技術負責人分管，按照總包總工程師的統一安排和要求開展工作。
(5)質量管理。各專業分包單位必須牢固樹立質量第一的思想。堅持樣板引路，重點是突出“精”和“細”。一是點點處處按規范、標準要求，多方消除質量通??；二是“粗糧細做”，“細糧精做”，以高于國家標準為標準。既強調內部質量，更突出感觀效果，最終實現高檔次的質量等級。每個分項及重要工序部位施工前，分包方應通過承包人向監理報驗施工方案。施工方案中主要包括：施工流程、施工方法、成品保護、系統試驗等，要求與其他專業配合的交叉施工方法，勞動力、機具、材料安排、設備、成品供應計劃、施工進度計劃等。
(6)安全管理。安全生產是總包在整個施工過程中管理工作的關鍵環節，各專業分包單位必須建立以項目經理為首的安全生產領導小組，有組織、有領導的開展安全生產活動。安全生產檢查的主要內容：①查領導，是否認真貫徹“安全第一，預防為主”的方針，正確處理安全和進度的關系，把安全生產擺在重要的議事日程；②查教育，對于勞務工人的教育，有時間上和內容上是否真正落實；③查防護，施工現場各種防護是否達到規定個指標；④查制度，安全生產各項管理制度是否真正落實；⑤查隱患，工地各方面是否存在事故隱患和違章作業。與此同時，總包方還應主動知道各分包單位認真開展自身安全生產管理工作。
(7)機具設備管理?？偘臋C具設備由總包人負責管理，分包的機具設備由分包人負責管理，所有進入施工現場的機械設備都必須服從總包的統一管理。進場前的機具設備及臨時用電設施必須在進場前申報，并在進場時進行檢查，不符合用電規定的堅決禁止進場，有效杜絕安全隱患。
(8)文件資料管理。各分包單位的施工技術資料應隨施工進度及時整理，按專業系統歸類，認真填寫，做到字跡清楚、項目齊全、記錄準確真實。
(9)工程協調配合。分包或其所屬人，必須無條件遵守總承包方有關施工進度、質量、安全、文明施工及現場管理的各項規定，同時必須無條件服從總包方為整個工程的進行響應發包人或有關部門的要求等做出的安排調整，該安排或調整包括要求分包方增加措施、調整方案、調整場地、移動物品等，分包方必須積極配合，按時按要求做好，如有違反總包管理規定，總包方將按其規定對指定分包人進行處罰。
4 結語
隨著社會的進步，工程管理也逐步走向專業化，總承包單位為了實現項目的節省投資、縮短工期、提高質量，應擺脫原來聽命于業主建立的指揮部進行管理的傳統模式，而是適應市場發展需要，做好溝通與協調工作，才能最終實現價值最大化的目標。
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