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對稅務籌劃的總結認識范文1
由于我國特殊的國情和經濟形式，國有企業是我國的經濟結構中不可替代的組成部分。國有企業為國家與社會的發展做出了巨大的貢獻，創造了龐大的財富，同時也為國家上繳了豐厚的利潤，充分體現了國有企業的支柱作用。但是，國有企業作為企業，有權利也有義務提升自身的競爭力，獲取更高的經濟收益。國企在常規的做好成本控制與技術提升的同時，還應當認識到稅收籌劃對企業利潤提升的重要作用。國有企業是國家的企業，其稅收也是國家財政的重要來源，然而做好國企的稅收籌劃，并不違背國家的利益，而是在保證企業上繳充足的稅收的前提下，對納稅的形式、納稅的類型等進行合理的規劃，從而實現企業自身利潤的提高。
一、國有企業稅務籌劃的重要性
國有企業應當做好稅務的籌劃，更應當認識稅務籌劃對企業自身的重要意義。國有企業在激烈的市場競爭中，與民營企業相比具有天然的優勢，國家政策扶持，銀行貸款優先，企業規模龐大，這也使得國有企業在生產經營中往往實行粗狂式的管理，只求完成國家規定的任務，而不顧及企業自身的經濟效益。除了先進的技術，高水平的人才，對成本的良好控制之外，實現企業經濟效益提升的重要手段還應當包括對企業稅務的合理規劃。國有企業承擔著推動國家經濟發展的重任，也為國家財政上繳了規模龐大的稅收，而企業如果對繳納的巨額稅款進行更為合理的籌劃，選擇更為合適的納稅方式，選擇更為有利的納稅時間，則可以無形之中為企業經濟效益的提升做出巨大的幫助。所以，國有企業做好稅務籌劃，既是提升企業自身競爭力的需要，也是企業提升自身收益的必然選擇。
二、稅務籌劃的特點分析
（一）稅務籌劃具有合法性
稅務籌劃具有合法性，國有企業在承擔納稅責任的基礎上，可以按照企業的經營狀況，從多種納稅方案中進行選擇，從而降低企業的稅負，減少企業的經濟壓力，從而使企業經濟效益提升。需要強調的是，某些企業通過鉆營法律上的漏洞，對自身的財務狀況進行偽造或者瞞報，進而少繳稅，以此降低企業的稅負，這種行為是違法的，與合理合法的稅務籌劃是有著本質不同的，必須對這種行為予以堅決的抵制。
（二）稅務籌劃具有籌劃性
稅務籌劃的關鍵在于籌劃，即對納稅的各種方案、納稅的具體時間、納稅的對象以及納稅的性質等進行統一的籌劃，通過合理的安排，選擇最有利于企業自身的繳稅方式，從而實現增加企業收益的目標。例如，企業的納稅通常是在交易之后，具有一定的時間延遲，如果在此期間對應繳的稅款進行合理的利用，則可以增加一定的利潤；但是一定要注意納稅的具體時間，不能拖欠稅款。
（三）稅務籌劃的目的性
稅務籌劃的最終目標就是為了降低企業繳納的稅款，或者在合乎法律規定的前提下延緩納稅的時間，兩者的目的是統一的，都使企業的運營成本得到了補償。減少稅負可以通過對多種納稅方案進行對比分析，挑選出最適合國企自身的方案，從而使繳納的稅負最低，相應的企業收益也隨之提高；而延緩納稅時間不是有意的拖欠稅款，而是在法律規定的時限內，對稅款進行合理的利用，從而降低稅負帶來的成本。
三、國有企業稅務籌劃現狀分析
由于國有企業固有的管理體制，使得企業在經營過程中，對于精細化的稅務籌劃工作并不重視，甚至某些傳統古板的領導還會認為稅務籌劃是變相的與國家討價還價，謀取國家的利益，根源都在于企業領導缺乏市場競爭的意識以及市場管理的理念。除此之外，國企的稅務籌劃工作并沒有取得預期的良好效果，與國企內部稅務籌劃人員的工作能力欠缺也有著很大的關系。國企僵化的管理模式，使得國企在納稅時，僅僅是簡單的按照固有的納稅方式進行繳稅，而不去關注納稅的方式以及納稅的時間等重要問題，而且企業的財務人員對于新興的稅務籌劃的概念并不了解，雖然國家對國企等推出了許多的納稅優惠政策，但是財務人員對這些政策并不關注，這就使得實際的稅務籌劃無從下手，不能找到合適的角度對納稅方案等進行對比，從而使企業賦稅成本降低。國有企業管理者缺乏市場精細管理的意識，以及企業財務人員缺乏稅務籌劃的能力，共同導致了現階段國企稅務籌劃效果不理想。
四、國有企業做好稅務籌劃工作的提升方法
（一）全面把控稅務籌劃工作
國有企業要做好稅務籌劃工作，首先就要求管理者對這項工作給予充分的關注，而且企業要制定稅務籌劃的目標，在實際的工作中，要對其全面把控，當具體的工作與稅務繳納等工作產生聯系時，就必須要求財務人員對該項工作進行專業的規劃，從而按照稅務籌劃的內容展開工作。管理者要做好各部門之間的協調，將稅務籌劃工作放在一定的高度，通過企業的通力合作，共同實現納稅的優化選擇，實現企業經濟效益與競爭力的全面提升。
（二）做好投資中的稅務籌劃
投資是國有企業獲取利潤，取得經濟收益的重要方式，所以，國有企業為了獲取更大的收益，更要做好投資過程中的稅務籌劃。由于當前國家對于投資行為持鼓勵支持的態度，所以對于企業的投資行為給予了很大的優惠，尤其是納稅的優惠，更是與企業的利潤息息相關。所以，企業投資過程中，除了注重投資的回報之外，還要注重利用稅收優惠政策降低企業賦稅成本。
（三）科學有效的進行稅務籌劃
稅務籌劃對綜合能力的要求很高，不僅要求規劃人員對國家的稅收政策充分的了解，而且籌劃人員還要具有足夠的管理經驗，對企業的運行狀況有著充分的了解，這樣才能針對具體問題采取最合適的方式選擇納稅方案，降低企業賦稅成本。要進行科學有效的稅務籌劃，依賴于專業化的籌劃人員，而現階段這種復合型人才是極其稀有的，所以，企業要加強對該方向人才的培訓，尤其是具有豐富管理經驗的企業財務人員，要培養其稅務籌劃的意識，要針對性的加強其對稅收優惠的關注，要規定其對稅收政策法律法規等進行熟悉，從而使其在對企業的管理過程中，能夠結合稅務籌劃的工作更好的實行管理。
五、總結
稅務籌劃是企業利用合理的納稅方案規劃以及納稅時間延緩等方式，減少企業賦稅成本，增加企業收益的行為，對于提高企業競爭力，提升企業經濟效益，實現企業的精細化管理具有重要意義。國有企業應當加強對稅務籌劃的關注，管理人員要改變傳統的納稅觀念，更加合理的納稅，規劃人員等則要加強自身的稅務籌劃能力，利用稅務籌劃的內容對企業的生產經營活動進行指導，提高企業納稅的合理性，使企業更好地納稅，同時也使自身利益得到保障。
對稅務籌劃的總結認識范文2
稅收籌劃是指企業在國家稅收政策許可的前提下，根據稅收的立法導向，對籌資、投資、經營、理財、決策等活動進行合理的籌劃，建立最經濟的納稅方案，節省稅收收益，達到低稅負或滯延納稅時間的目的，實現企業利益最大化。企業應該在政策允許范圍內承擔自己的義務，履行自己的權利，作為一項高級理財活動，稅收籌劃必然存在一定的風險。
一、稅收籌劃風險的特點
（一）主觀差異性
稅收籌劃風險在企業中是普遍存在的，風險的形成受主觀和客觀方面的影響，主觀因素是風險形成的主要因素，稅收籌劃過程中面臨的風險以及風險形成后造成的損失都與行為主體直接相關聯。由于企業的類型和規模的不同，面對同一種風險，各個企業稅收籌劃方案的制定也不同，實施流程不同，風險帶來的影響程度就不同。同時，由于稅收籌劃風險還受到客觀因素的影響，而客觀因素又是不能被主觀因素改變的，因此行為主體對風險的防范措施有限，使得風險不能被徹底防治。
（二）客觀存在性
稅收籌劃風險的存在和發展是不能被主觀意識控制的，因而具有客觀性，人為因素對客觀因素的影響較小，客觀因素只會遵循自己的運動發展規律。稅收籌劃風險的產生是不可避免的，企業應該認識到風險存在的客觀性，在防治時遵循其客觀發展規律，并不斷研究總結，以掌握其發展變化的規律，才能對其進行有效控制。
（三）復雜多變性
由于風險的形成受到主觀因素和客觀因素的制約，這兩種因素本身就具有復雜性，在稅收籌劃中還交織存在，因此稅收籌劃具有復雜性。稅收籌劃風險不是一成不變的，它受到形成原因、表現形式、影響范圍及程度的制約，因而具有多變性。
二、稅收籌劃存在風險的原因
（一）對稅收籌劃認識的局限性
有些企業對稅收籌劃風險缺乏正確的認識，目光短淺，為了短時期內取得利益，進行一些偷稅漏稅的不法手段，觸犯了國家法律。國家對企業有稅收優惠政策，企業往往把目標鎖定在稅收優惠的有效期，為了在優惠期內獲得短期利益，做出一些不符合自身發展的行為，不但沒有達到節稅的目的，反而打亂了企業的財務計劃，使企業的發展規劃變得混亂，給企業帶來損失。對稅收籌劃的認識不到位直接影響了稅收籌劃的目的，稅收籌劃的目標是服務于財務管理，應該有很強的計劃性，籌劃方案的制定也應該結合現在和未來的發展情況科學制定，因此，稅收籌劃帶有不確定性，稅收籌劃目標的改變會影響整個稅收籌劃活動，使稅收籌劃活動發揮不出作用。
（二）稅收籌劃者的業務素質較低
稅收籌劃方案的選擇、制定和實施都離不開籌劃者，因此籌劃者的業務素質直接影響著籌劃方案的實施。大多數企業的稅收籌劃者的業務素質不達標，對國家稅收政策、財務政策和業務知識的了解和掌握不夠，使稅收籌劃成為企業發展的約束因素之一?；I劃者在制定方案時，缺乏對客觀因素的分析，使得主觀性過強，這樣只依靠主觀的判斷制定的籌劃方案，往往不符合企業發展實際，導致企業總體決策的失誤。國家對企業稅收具有優惠政策，但這些優惠政策有很強的時效性，企業籌劃人員業務素質的欠缺使得他們對國家優惠政策了解的不夠全面和透徹，在制定政策和規劃時不合理，給企業帶來了一定的損失。
（三）政府政策復雜多變
企業往往只注重內部的涉稅行為，忽視風險產生的外部條件。政府政策和國家稅法不是一成不變的，為了適應市場經濟的發展，國家稅收政策會適時作出調整，因此稅收籌劃也具有很大的不確定性，稅收籌劃所依據的稅法一旦改變，稅收籌劃的依據就改變了，稅收籌劃的結果也就和預期的有很大差別，原來的策劃方案可能會出現不合法的情況，因此，如果企業的稅收籌劃是長期固定的，沒有及時理解運用國家政策，就會產生一定的風險。
三、稅收籌劃風險的防范策略
（一）提高對稅收籌劃的認識
企業應該提高對稅收籌劃的認識，要依法籌劃，這是企業存在和發展的最基本要求，不論是企業管理者，還是企業基層員工，都要知法懂法，自覺遵守法律法規，堅決不做違法犯罪行為，企業要在內部最好相關的宣傳活動，企業作為納稅人，應該依法納稅。稅收籌劃人員還要時刻關注國家相關的法律法規，理解政策內涵，保證企業的稅收籌劃和國家政策不發生沖突，如有沖突或者出現不合理的現象，要及時作出調整，這不但有利于企業的長遠發展，還能夠使企業享受稅收優惠政策。企業還要學會用法律武器保護自己的合法權益，積極主動的設計籌劃方案，本著遵紀守法的原則，使企業效益最大化實現。
（二）稅收籌劃要適應國家政策
稅收籌劃方案的制定應該根據企業自身的規模、運行情況、財務狀況等制定出適合自己發展的納稅方案，企業的籌劃方案不能是一成不變的，相反，應該與時俱進，隨著市場環境的變化而變化。國家也會根據市場經濟發展的變化調整關于稅收的法律法規，因此企業要適應國家政策，及時調整納稅規劃。國外的成功企業一般都會設置獨立的稅務機構，比如會計師事務所、審計師事務所，這樣能使稅收籌劃更加專業，我們可以拿來學習。企業稅收籌劃人員還要定期的對中長期籌劃方案進行考核評價，積極做出調整和改善，使企業稅收籌劃和國家的政策方向一致，發揮稅收籌劃的作用。
（三）提高稅收籌劃人員的業務水平
由于國家稅收政策是不斷發展變化的，因此，稅收籌劃人員的業務水平要適應國家政策的要求，提高自身業務水平，籌劃人員如果能正確理解國家政策，就可以有效避免籌劃方案和國家政策產生沖突帶來的風險。首先要提高籌劃人員的專業素質，企業可以對他們進行定期培訓，開展講座或研討活動，補充籌劃人員的法律知識、財務知識，掌握風險防范技巧，建立一支專業化的籌劃隊伍，或者大量引進籌劃方面的專業人才，充實自己的專業隊伍，優化隊伍的素質結構。其次，還要充分尊重和信任籌劃人員，減少對籌劃人員工作的干擾。
（四）與政府建立和諧的關系
稅務機關是對企業進行稅務管理的直接國家機關，對納稅主體擁有自由裁量權，企業與政府建立和諧的關系有利于企業及時了解稅務機關的工作程序，在稅法的理解上和稅務機關保持一致。獲得稅務機關的認可可以使稅收籌劃方案得到順利實施，加強與稅務機關的溝通和交流能幫助企業了解稅務征管的要求和特點，在一定程度上能夠降低籌劃風險，如果企業的稅收籌劃方案得不到認可，那么企業的稅收籌劃就是一項無效的籌劃。
（五）建立風險預警與評估機制
企業首先要具有風險意識，對稅務籌劃立足于事先防范。稅收籌劃需要籌劃者對籌劃方案有正確的理解，確立正確的理念，去指導實際行為，籌劃者應該認識到籌劃風險的客觀存在性，在遵守法律的基礎上，以提高企業效益為目的，制定科學的籌劃方案，同時，要合理科學的預測實施過程中可能遇到的風險，建立一套稅收籌劃預警系統，對風險進行跟蹤監控，并根據預警系統制定出合理的解決措施，降低風險帶來的危害。企業還應該建立風險評估機制，由于影響籌劃風險的主客觀因素處于不斷變化中，給風險的控制帶來了挑戰，企業應該在事先對籌劃項目進行評估，包括企業發展前景、籌劃對企業的作用、目前企業的經營狀況、稅務部門對企業的信任度等方面。
總結：綜上所述，稅收籌劃具有主觀差異性、客觀存在性和復雜多變性，企業應該根據這些特征，結合稅收籌劃風險形成的原因，積極采取應對策略，把風險降到最低，促進企業更好地發展。
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對稅務籌劃的總結認識范文3
企業稅收籌劃的好壞關系到企業的經營是否完善，工作開展的是否順利。相信很多的企業都了解了稅收籌劃的重要性，但在日常的生產經營過程中會由于一些原因導致早已制定好的計劃在實踐的過程中出現問題。例如：首先，中小型企業在日常的經營過程中出現稅收的征收管理水平不夠高，中小企業的稅收籌劃人員是最為重要的工作人員，但大多數人員由于專業水平不夠導致不能很好地進行稅收的籌劃；其次，企業對稅收籌劃的管理方面不夠規范，很多企業在生產經營過程中對內部規章制度制定時不夠嚴謹和規范，對這一方面沒有制定健全的制度，導致稅務籌劃過程中出現問題影響到了企業的生產經營活動；最后，就是企業內部對稅務籌劃的責任管理落實方面不夠明確，企業的會計人員會錯誤的認為只有會計核算才是自身工作的重點內容，對于稅務的籌劃和管理不屬于自身的工作范圍，而企業的管理人員認為無論是會計核算還是稅收管理都屬于會計人員的工作領域，這就形成了矛盾，導致企業稅收籌劃不能夠按照計劃運行。
2如何加強中小企業的稅務籌劃
（1）提高企業管理人員對稅務籌劃的重視程度。中小型企業管理者對稅務方面的意識較弱，當企業面臨風險時找不到風險存在的主要原因。管理者為了規避這類風險只能花費更多的成本，浪費了原本屬于企業的利益，只有企業管理人員將稅收籌劃重視起來，合理的進行籌劃才能夠幫助企業創造更大的經濟價值，實現企業利益的最大化。進行科學合理的稅收籌劃和管理就要求企業管理人員在日常的生產經營活動過程中不斷學習相關的法律法規，帶動員工們進行財務數據的收集和統計，便于制定相應的計劃。只要企業的管理人員起到了一定的帶頭作用，相關的稅收工作人員就會以認真的態度對待工作，并能夠自主地學習相關的法律條文，進行科學合理的稅務籌劃實現企業的長期發展。
（2）聘請專業的稅務籌劃人員并對其進行專業的知識培訓。我國的稅收籌劃起步晚、發展較慢，且中小企業財務人員素質參差不齊，對稅收籌劃的認識不夠，存在稅收籌劃理解誤區等問題，這都制約著中小企業稅收籌劃管理工作。因此，聘請具有豐富的稅務、財會等方面的專業知識和較高的綜合素質的稅收籌劃管理人員對中小企業的發展來說尤為重要。聘請工作能力和學習能力較強的員工，能夠在短時間內上手，并能夠熟練完成本職工作且保證無錯誤的進行。同時，還能夠激發新的一批員工的工作熱情，讓企業的發展有著源源不斷的動力，但存在的問題是中小型企業在運作過程中的資金有限，很難能夠聘請非常高級的專業人才，這就需要企業的管理人員思考可以給內部老員工提高工資及福利待遇的方式，讓其能更多的帶領新的員工進行工作培訓傳授經驗。還可以聘請稅收籌劃方面的專家來給員工們進行培訓和指導，在培訓過程之中找到重點、難點，并對這些內容進行重點講解，提高員工的稅收籌劃意識和工作能力。企業還可以與各個高校相互合作每年進行校園的招聘活動，在校園里發掘基礎成績較好、專業知識能力較強的學生成為企業員工，一方面可以節約培訓的成本，另一方面成績優秀的學生對新知識的掌握較快能夠節省培訓所需的時間還能夠節約成本，讓員工與企業一同成長能夠增加員工對企業的情感，減少高素質人才的流失。專業的稅收籌劃管理人員對企業來說是一項十分重要的資源，企業要想實現長期穩定健康的發展，就必須注重對相關人員的專業知識培訓并減少專業人員的流失。
（3）企業內部制定完善的稅務籌劃體系。隨著我國經濟形勢的不斷變化和稅收征管改革的不斷深入，我國稅收體制日趨完善，但是在稅收征管過程中依舊存在一些問題。若中小型企業未制定完善的稅務籌劃體系，就很可能導致相關的執法管理人員在進行稅收工作過程中，以主觀的因素判斷稅務籌劃是否合理，這就會給企業帶來經濟效益流失的風險。要想制定完善的稅收籌劃體系，需要投入大量的人力和物力。例如：聘請一批專業的稅務籌劃工作人員，在規定的時間內總結出各項數據指標并撰寫相應的總結報告，根據報告的內容對稅務籌劃相關任務工作進行合理、科學的再分配。同時，企業還應制定相關的績效管理評價制度，對稅務籌劃工作中表現卓越的工作人員及時進行獎勵。這樣不僅能夠激勵員工的工作熱情，還能夠提高員工的競爭意識，最終建立和完善中小企業內部的稅務籌劃體系。
（4）合理有效的運用國家政策。中小企業的崛起促進了我國經濟的迅速發展，而且國家也制定了相關的稅收優惠政策。稅務籌劃作為中小企業發展中的重要環節，只有規范稅務籌劃操作，提高其合理性、科學性，才能實現企業經濟效益最大化。企業的管理人員應該更多的關注國家制定的相關稅收優惠政策，量體裁衣尋找出符合自身的優惠政策，準備相應的證明資料辦理優惠手續，運用國家的稅收優惠政策，為企業合理減免稅收方面的支出，節省不必要的成本。以便將更多的資金用于今后的日常生產經營活動，為實現企業的可持續發展提供助力。
對稅務籌劃的總結認識范文4
稅收籌劃是指企業根據企業的經營狀況、投資以及理財活動等，并在法律允許的范圍內，對于多種納稅方案進行合理的選擇，從而實現企業納稅的最小化，以保證企業利益的最大化。它要對不同的方案進行優化選擇，它也是符合法律規定的一種正常手段，與偷稅、漏稅不同。目前，不同的電力企業的組織結構是不一樣的，因此，經營狀況存在很大的差異。每個電力企業要進行獨立的核算，這樣就必然會造成各個企業對稅收的選擇不同。當企業以及其下屬單位有盈有虧時，最好可以將企業的納稅合并，以求做到盈虧相抵，這樣就能最大程度的降低企業的損失，否則，當企業的下屬單位有的盈利，有的虧損時，就會影響到企業的整體利益。
2、電力企業在稅收籌劃中存在的問題
2．1對稅收籌劃的理解不到位
電力企業對稅收籌劃的理解很膚淺，認為進行稅收籌劃就是想方設法地減少稅收，甚至不納稅，這樣就能減少企業的經濟壓力，從而增加企業的競爭力。其實，這樣的理解不是很準確，稅收籌劃是要根據企業整體的經營情況，制定一套合理的納稅方案，該方案可以最大程度的達到節稅的目的，從而使企業在市場競爭中獲得競爭力。
2．2認為稅收籌劃只與稅款的多少有關
目前，企業在做稅收籌劃時只是考慮到稅款的多少，在選擇稅收方案的時候，一味地選擇稅款低的方案，而不去考慮其他的因素，這是一種對稅收籌劃的片面的理解。這主要是因為缺乏對稅收籌劃的正確認識，與上面的想法類似，從而導致的一種錯誤的想法。
2．3認為稅收籌劃是沒有風險的
在選擇稅收方案時，會受到納稅人主觀意識的影響，納稅人根據自己的判斷，選擇稅收方案，并實施，這與納稅人對稅收政策的認識有關，具有很強的主觀性。如果納稅人的主觀判斷是正確的，就會為企業節稅，相反的，如果納稅人的主觀判斷是錯誤的，這將直接影響企業的利益，也就是說，失敗的選擇是具有風險的。
2．4電力企業與稅務事務所的交流不夠
很多的電力企業都是尋找一個稅務事務所，將稅收籌劃的工作全權交個稅務所進行處理，他們認為，稅收籌劃就是稅務事務所的工作，與電力企業無關，只要找到一個好的稅務事務所，就能夠最大程度減少稅收。但在實際的工作中，稅務事務所對電力企業的各個流程不夠了解，他們提出的方案比較片面，有的甚至會損害企業的利益。有的企業則直接按照稅務事務所的籌劃方式進行，而不考慮企業自身的情況。
3、電力企業稅收籌劃的策略
3．1對增值稅的稅收籌劃
第一，可以利用當期銷項稅額避稅。銷項稅額是指在貨物銷售額的基礎上乘以稅率所得的稅額。稅率是不能夠改變的，因此可以利用銷售額進行避稅。首先，在計算銷售收入時，可以采用特殊的結算方法將入賬的時間拖延，把銷售貨物后加價的收入不要算入銷售收入，當產品用于本企業的設施或者專利工程時，要盡可能地將價格壓低，以降低銷售收入，從而使當期銷項稅額降低。第二，可以利用當期進項稅額避稅。進項稅額是在購進貨物時繳納的增值稅，具體的措施包括:當需要購買的貨物的價格相同的時候，盡量購買具有增值稅發票的貨物;在企業購買貨物的時候，需要向對方索要增值稅發票，同時要求對方在發票上注明增值稅額;當企業委托他人加工貨物時，同樣需要對方提供增值稅發票，并且讓對方在發票上盡可能多的標注增值稅額;當有貨物進口時，需要海關提供相關的增值稅發票，并注明增值稅額。
3．2對所得稅的稅收籌劃
第一，可以利用計提固定資產折舊進行稅收籌劃。企業所得稅的征收與企業經營所得息息相關，經營所得的越多，征收的所得稅就多，經營所得的越少，征收的所得稅就越少。這就需要考慮企業的計價和折舊，而企業的計價是很難改變，因此，需要就要考慮固定資產的折舊，這將是影響企業所得稅征收多少的重要原因。在考慮企業固定資產的折舊時，最主要的就是折舊的年限。而折舊年限是與固定資產的使用年限有關的，而使用年限本身就是一個經驗的預計值，與人為因素有關，在籌劃稅收時可以充分考慮這一點。第二，可以利用壞賬損失處理進行稅收籌劃。根據法律的規定，壞賬損失可以在所得稅中扣除。納稅人在沒有建立壞賬準備金時，發生了壞賬損失，可以進行扣除，這樣就能夠幫助企業避稅。
4.總結
對稅務籌劃的總結認識范文5
稅務籌劃是納稅人在法律規定許可的范圍內，通過對投資、籌資、經營、理財等活動進行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出。以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤或現金流量最大化。稅收對國家來說是為了實現其職能，憑借政治權利按預定標準無償地參與國民收入分配的一種手段；而對納稅人來說則是資金的凈流出，節約稅款支付等于增加納稅人的凈收益。本文從稅務籌劃的必然性和如何進行稅務籌劃兩個方面談一下自己對稅務籌劃的認識。
一、稅務籌劃的必然性
我國是法治國家，納稅人必須根據稅法的規定性履行納稅義務。而納稅必然減少納稅人的凈利潤，為了在合理、合法、合規的情況下達到節稅，實現利潤最大化的目標，納稅人必須進行稅務籌劃。即，環境是一定的，只有適應環境，才能改變自我。我們的環境是：來源于市場，適應于市場。而在市場運行中又必須遵循一定的市場規則，適應、掌握并較好地運用這些市場規則，最終實現納稅額度最低，企業利潤最大，市場份額占有率最高，進行稅務籌劃是我們的必由之路。
1、企業追求股東財富最大化使稅務籌劃成為必然；
企業要生存、發展、獲利，盈得社會各界人士的好評，獲得投資者最大額度的投資。追求股東財富最大化是他的根本目標。實現該目標的途徑總體來說有兩條：一是增加企業收入，二是降低企業成本費用。而稅款就作為一項費用而存在，在收入不變的情況下，降低稅務支出，就等于降低成本費用，從而實現股東財富最大化。
2、稅法的規定性、法律的嚴肅性使稅務籌劃成為必然；
所謂稅務籌劃，是指在投資、籌資、經營、股利分配等業務發生之前，在法律、法規允許的范圍之內，事先對納稅事項進行安排，以達到最低納稅額度。而一旦投資、籌資、經營、股利分配等事項已發生，那么納稅義務就已經產生，這時再想方設法少交稅款，就成為偷稅、漏稅，必將受到法律處罰。合理、合法、合規、及時、有效地進行稅務籌劃就象一把雙刃劍，一方面使企業遵紀守法；一方面降低企業成本費用，增加凈利。最終達到增強企業活力，提高的社會效益和經濟效益的目的。
3、稅務籌劃是納稅人行使的一項基本權利，經過稅務籌劃納稅義務會變得積極、主動、簡捷而明了。
權利和義務是一對相互依存、相輔相成的矛盾。依法納稅是納稅人應履行的一項基本義務，而在合理、合法的范圍內進行稅務籌劃則是納稅人行使的一項權利。進行稅務籌劃使納稅人被動的納稅行為（即稅務機關征多少，納多少）變成了一種具有主觀能動性的行為，為了使企業利潤最大化，為了最大限度的減少納稅額度，納稅人會進行一系列測算、規劃、分析、對比，設計幾套納稅方案，然后選擇其中最優的使用。這里所指最優包括稅額最低；操作最簡便；使用最明了等等。對征稅機關來說，利用納稅人的這種積級性，不但抑制了偷稅、漏稅、逃稅；而且方便了征稅。從而鼓勵納稅人依法納稅，提高納稅人的納稅意識。
二、如何進行稅務籌劃
稅務籌劃是減輕企業稅收負擔，增強企業稅后利潤的一種戰略性籌劃活動，具體來說，我們從以下幾個方面進行稅務籌劃。
（一）全局性是稅務籌劃的顯著特征；
隨著市場經濟的發展，企業經濟出現了多元化、多渠道、覆蓋面寬，涉及范圍廣的趨勢，稅務籌劃不再僅僅是一種行業、一個部門、一種產品基礎上的單純的籌劃活動，而成為觸動企業發展全局，減輕企業總體稅收負擔，增強企業稅后利潤的一種戰略性籌劃活動。隨著市場經濟的發展，企業合并、分立、重組不斷擁現，稅務籌劃的全局性顯得尤為重要，通過籌劃縮小稅基、適用較低稅率，合理歸屬企業所得的納稅年度，延緩納稅期限，實行稅負轉嫁，進而降低整個企業的稅負水平。一般可以考慮的操作方法有：
1、企業組建過程中的稅務籌劃。包括企業組建過程中公司制企業與合伙制企業的選擇；設立分公司與子公司的選擇。公司制企業既要交納企業所得稅又要交納個人所得稅，合伙制企業僅交納個人所得稅；如果設立公司享受稅收優惠則設立子公司，如果經常虧損有負債經營的好處則設立分公司。
2、企業投資過程中的稅務籌劃。投資涉及選擇投資地區、投資行業、投資類型。比如，在中、西部與東部投資會享受不同的稅收優惠；選擇服務行業和生產行業會適用不同的稅種；而選擇了生產行業，生產不同的產品又有不同的稅收規定。
3、企業籌資過程中的稅務籌劃。企業籌資無外乎有兩個途徑，一是自有資金，一是借入資金。自有資金和借入資金所產生利潤應承擔稅務額度是不同的。
4、股利分配過程中的稅務籌劃。企業經營已結束，本會計期間的凈利潤已結出，現金流量數額已確定。面臨的工作就是是否進行股利分配，怎樣行股利分配？如何為投資者節稅？采用何種方法分配股利才能為投資者謀得最大利益？這些都是在股利分配中需要考慮的稅務籌劃問題。
（二）程序性、法治性、前瞻性是稅務籌劃在市場經濟中必須遵循的游戲規則；
1、遵守企業業務流程，研究企業自身特點，全方位、全過程進行稅務籌劃。納稅人必須了解自身從事的業務從始至終涉及哪些稅種？與之相適應的稅收政策、法律、法規是怎樣規定的？稅率各是多少？采取何種納稅方式？業務發生的每個環節都有哪些稅收優惠政策？業務發生的每個環節可能存在哪些稅收法律或法規上的漏洞？在了解上述情況后，納稅人要考慮如何準確、有效地利用這些因素開展稅收籌劃，以達到預期目的。
2、稅收法律、法規是納稅人繳納稅款和進行稅務籌劃的依據。納稅人在準確掌握與自身經營相關的現行稅收法律、法規的基礎上，需要利用一些恰當的稅收籌劃方法，對現行稅收政策進行分析，從而找到與經營行為相適應的突破口。
3、進行稅務籌劃，要考慮企業空間和時間經濟效益的統一，前瞻性是稅務籌劃的顯著特點之一。稅務籌劃的主要目地是減輕企業的稅務負擔，是一個整體概念，從企業的建立至企業消失，從企業的總體負稅到企業的個人負稅。降低稅收負擔，要從橫向、縱向、空間、時間上謀求經濟效益和社會效益最大化。
（三）成本核算是企業管理目標對稅務籌劃提出的要求；
對稅務籌劃的總結認識范文6
[關鍵詞]企業稅收策劃 風險 防范策略
在一個企業中，財務管理工作是所有工作的重點，是企業發展和循環的基礎。但是，財務管理工作中也與存在很多風險,能否正確把握風險、規避風險,對企業未來的生存和發展有著重要意義。稅收籌劃工作是企業財務管理工作中的關鍵環節，越來越多的人開始關注和研究企業稅收籌劃方面的內容。我們要認真分析當前企業稅收籌劃中的問題，同時不斷加強研究探索，吸取經驗，實現對企業稅收籌劃風險的有效防范。
稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內,通過對自身的經營或投資活動的適當的安排,在不妨礙正常的經營的前提下,達到稅負最小化的目標。稅收籌劃的內容包括合法節稅、稅負轉嫁籌劃以及實現涉稅零風險。雖然采用任何一種方法理論上都可以使納稅主體直接或間接獲取經濟收益,但任何事情都是有成本的,稅收籌劃也不例外。在進行稅收籌劃時,應根據主體的實際情況,運用成本收益分析方法確定每次稅收籌劃的凈收益。如果凈收益很小或者為負,則該項籌劃就不值得去做。1稅收籌劃的概念稅收籌劃是指納稅人在法律的許可范圍內,通過對自身的經營、投資、理財活動的事先安排和籌劃,在不妨礙正常經營的前提下,通過合法地選擇取得所得的試點,或是轉移所得等方法使收入最小化、費用最大化,實現免除納稅義務、減少納稅義務、或是遞延納稅義務一種理財行為。稅收籌劃充分利用稅法中所提供的一切優惠,在諸多可以選擇的納稅方案中擇其最優,以期達到整體稅后利潤最大化。
一、企業稅收籌劃概念與風險
（1）稅收策劃概念
稅收籌劃是指企業按照國家稅收法律的相關規定,在法律規定許可的范圍內,通過對各種經營和理財活動的籌劃安排,努力實現稅后利益最大化的一種財務方面的籌劃活動。在企業納稅減少、受益相對增加的情況下，稅收籌劃對企業的意義更加側重于降低企業的成本，使企業在競爭中更有優勢，同時也實現了買賣雙方的互惠互利。
（2）企業稅收策劃的風險
任何一種追求經濟利益的活動通常都存在著相應的風險，企業的稅收策劃同樣存在風險。稅收籌劃風險是指稅收籌劃的失敗及其后果,主要包括以下方面:第一，企業不依法納稅的風險;第二，對稅收方面的優惠政策執行不到位形成的風險;第三，缺少對稅收政策的整體把握形成的風險。我國企業目前在稅收策劃方面的風險主要表現在以下方面：
1.稅收政策不穩定
我國在稅收政策的變化方面比較頻繁,這種變化既為企業稅收籌劃提供了更多的空間,又給企業稅收籌劃帶來了一定的風險。每項稅收籌劃項目的完成都需要一個過程，如果在實施過程中稅收政策發生了變化，那么已經制定好了籌劃方案有可能違反變化后的政策，變成不合理的方案，給稅收政策的籌劃帶來了風險。
2.稅務行政執法不規范
我國目前有多個征稅主體，包括：海關、財政、國稅、地稅等多個機構。在進行稅務行政執法時，各個系統經常會發生重疊，同時，受稅務機關工作人員業務素質的影響,經常會發生稅務行政執法不規范的現象。在這種稅務行政執法不規范的環境下進行稅收籌劃工作,經常會出現以下風險問題:稅務行政執法主體將企業稅收籌劃的行為認定為偷稅行為,或者沒有及時追究企業違反稅務法律的誰稅收策劃行為，使企業在進行稅收籌劃時產生錯誤觀念,為將來的稅收策劃風險埋下了隱患。
3.稅收籌劃項目選擇不當導致風險
稅收籌劃可以在企業投資、生產、經營等多個領域可以開展, 但由于每個企業的情況各不相同，涉及的稅收籌劃項目也有差別，就就需要企業能夠進行有合理選擇問題。如果沒有認真分析就開始了稅收籌劃，那么項目成功的概率自然比較低。
4.相關人員能力不足導致的風險
在企業的稅收籌劃中，相關工作人員的業務能力是保證項目成功的基礎。如果企業的會計的業務能力和財務管理水平很低,會嚴重影響信息的真實;另外，企業稅收的籌劃還需要企業領導的重視,否則難以保證各項工作的順利展開。因此，做好稅收籌劃的人員基礎工作，對保證項目成功具有重要意義。
二、企業稅收籌劃風險的防范策略
（1）樹立關于企業稅收籌劃的正確認識
想要盡量規避稅收籌劃的風險，首先需要樹立對稅收籌劃的正確認識。加大宣傳力度，糾正人們對企業稅收籌劃方面的錯誤理解。利用各種媒體對企業稅收籌劃進行宣傳，對于一些重點內容要更要加大宣傳力度。例如：稅收籌劃的概念、特點、原則以及介紹偷稅、騙稅、抗稅等違法行為的法律概念。稅務征管工作人員也要在執法活動中保證納稅人擁有了解稅收籌劃的權利。相關稅務中介機構要介紹一些企業稅收籌劃的成功案例，提高企業管理人員的稅收籌劃意識。
（2）加強相關理論研究
目前，我國企業缺少對稅收籌劃理論的研究，理論研究基礎十分薄弱，導致我國企業在稅收籌劃工作上缺少理論指導，也導致了對風險的防范能力不足。加強相關理論的研究，主要包括以下方面的工作：
1.積極引進國外先進的稅收籌劃理論成果，并且認真研究分析，努力從研究中尋找適合我國企業稅收籌劃的理論方法，從整體上促進我國理論研究水平的提高。
2.增加以稅務機關、稅務機構以及納稅人為主體的研討會次數，在會中各方積極交流觀點和意見，探討我國稅收籌劃現狀。分析國內外先進的成果和經驗，并通過不斷總結，找出未來稅收籌劃工作的規律。
