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對稅收籌劃的認識和思考范文1
（一）稅收籌劃的概念
稅收籌劃是納稅人針對稅收繳納而進行的一種籌劃行為，即“在法律規定許可的范圍內，或者法律沒有明確禁止的范圍內，納稅人通過對經營、投資、籌資、理財活動的事先籌劃和安排，最大限度的取得節稅的經濟利益?！倍愂栈I劃的這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是符合國家法律及稅收法規，或者不違反法律及稅收法規規定；從稅收籌劃的方向應當以符合稅收法律法規為導向；稅收籌劃的發生一定是在經營、投資、籌資、理財活動之前；稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。
（二）稅收籌劃存在的必然性
首先基于?收籌劃概念的分析，稅收籌劃的前提是遵守稅收法律法規的規定。從立法原理來說，在法律中必然會有“允許、應該”和“不允許、不應該”以及“非不允許”與“非不應該”的表述等內容，稅法也如此。納稅人經過對經營、投資、籌資、理財等活動進行仔細的分析判斷，主動的找到能夠減輕自己稅負的謀劃和對策就形成了納稅籌劃。在納稅實踐中也是有不少的案例說明了這一點，因此說稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在不違反國家稅收法律法規的前提下，在多種納稅方案中，主動選擇有利于自己納稅的決策方案。在廣泛的市場條件下獲得利益是經營的驅動力，既然在不違法前提下可以獲得利益，那么這樣的驅動力必然促使稅收籌劃的開展，這是一種和節稅相關的籌劃。
二、稅款繳納規避性的案例分析
從依法納稅和依法征稅的角度看，邏輯上似乎都很無懈可擊，其實恰恰不然。就像法律不能解決所有問題一樣，和稅收相關的法律也是不能解決所有的稅務問題的，從而我們必須認識到在特定的時間，特定的金額范圍等條件下，納稅人對稅款的繳納就必然的會出現依法少繳稅款和依法遲繳稅款的情況。雖然從法律層面和法律條文層面來說，不會有明文規定依法進行稅收籌劃，但是事實和實際情況卻是可以通過籌劃，確確實實能做到了納稅人在不違法的情況下少繳或遲繳稅款。
三、稅收籌劃的法律風險
（一）稅收籌劃的意義
通過前面的實際例子可以看出稅收籌劃站在納稅人的角度來看，節稅意義是不言而喻的，稅收籌劃的可操作性也是客觀存在的。稅收籌劃的可操作性成為了納稅人為追求經濟利益的有效選擇，這樣的措施有利于增加納稅人可支配收入；有利于納稅人獲得延期納稅的好處；有利于納稅人在進行經營、投資、籌資、理財等決策時充分發揮既不違法還能從稅收方面獲得籌劃利益的能動性；增強納稅人競爭能力。然而由于稅收籌劃的節稅作用，稅收籌劃對國家取得稅收收入必然存在著不利影響，在納稅人積極開展稅收籌劃的觸動下，稅收籌劃也能為國家完善稅收法律法規提供推動力。
（二）稅收籌劃的法律風險
稅收是國家為了實現其職能，憑借其國家權力，運用法律手段，無償地征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種形式，為此稅收的征繳是存在法律剛性的。從法律關系的層面來說，征稅和納稅本身就是一個矛盾的兩方面，既然是矛盾中的兩個方面，針對此消彼長的邏輯關系，作為納稅人通過恰當的籌劃做到少繳稅款或者遲繳稅款的目的，使稅收籌劃成為必然，充分利用稅款繳納的可規避性，實現了收益最大化。但是在稅收籌劃過程中必須要清醒的認識到，無論是何種籌劃組合，必須是不違法為前提，不能為了籌劃而籌劃，為了節稅而籌劃，一旦出現違法行為，法律風險帶給納稅人的損失輕則補稅罰款，重則犯罪坐牢。
四、稅收籌劃陷阱的規避
（一）認識稅收籌劃陷阱
稅收籌劃是節稅行為，節稅從廣泛意義上說是減少稅款的付出，是對納稅人有利的行為，但是如果為了節稅而節稅，納稅人不是站在合法，至少是不違法的前提下進行籌劃，這樣的籌劃就是稅收籌劃陷阱，主要表現就可能是偷稅、漏稅、逃稅，雖然有時也會套著一個“合理避稅”的面紗，但是仔細的分析還是違法的，存在巨大的法律風險。稅收籌劃、偷稅、漏稅，逃稅，甚至所謂的“合理避稅”都是以規避或減輕稅收負擔為目的，其行為也都表現為納稅人的故意，但它們在法律性質和行為方式上卻是截然不同的，主要區別有：從法律角度看，偷稅、漏稅、逃稅顯然是違法的，從表面上看，可能會暫時的給納稅人帶來稅收利益，最終畢竟是對稅法的蔑視與挑戰，因而一旦被發現，必然要受到嚴厲的打擊和懲罰。“合理避稅”聽起來似乎有道理，再仔細想想，合理的不一定就是合法的，避稅是納稅人在沒有直接違犯稅法的前提下，利用稅法的漏洞與缺陷，通過人為安排交易行為，來達到規避或減輕稅收負擔的目的。這樣的行為減少了國家財政收入，歪曲了經濟運動的規律，違背了“稅負公平”的原則?！昂侠肀芏悺敝皇窃谛问缴峡此撇贿`法，本質上還是與立法意圖、立法精神是相悖離的。這種行為本身是稅法必然要加以規范和約束的，一旦這些缺陷得到彌補，“合理避稅”的行為也就順理成章的進入了稅收法律法規的籠子。
對稅收籌劃的認識和思考范文2
【關鍵詞】企業；籌劃問題；解決；策略
隨著我們國家的稅收征管系統和稅收發的不斷的完善，中小企業的納稅成本在不斷的提高，成為了企業經營的約束。在此后的經營的活動當中，企業，特別是中小企業，要實現稅收成本的最小化，稅收籌劃的問題就必然是一個企業經營者必要啊考慮的項目。
一、稅收籌劃的目標
1.負稅的最小化。
當負稅達到了最小化之后，財務管理的利潤便達到了經濟的最大化。這樣的一個目標簡單明了、一脈相承、容易上手操作，并且將利潤擴大到了最大化，有利于企業的發展和生存。但是這里有一個問題，負稅的最小化的方案，往往就是利潤最大化的方案，按照這樣的活動方案來進行的話，安排的加以活動和財務活動就會收到一些非稅務因素的影響。
2.達到稅后利潤的最大化。
稅后的利潤最大化的方法，是減輕賦稅的一個很好的方法和主張，這要求一個企業的經營管理和稅務的安排有著很好的銜接。這要考慮到的，不僅僅是稅收的支出因素，同時也要考慮到非稅收的支出因素，這樣一來就能避免單純的考慮到稅收方面的成本，來避開一些不必要的支出成本。
3.稅務籌劃的問題。
傳統的稅務籌劃的目標，就是講稅負盡可能的降低，這個問題上，它沒有考慮到稅務籌劃的持久缺陷性和一些非稅收的支出成本。這個缺陷導致了財務方面的一些沖突，忽略了企業管理者的利益。
二、稅收籌劃的問題分析與研究
1.企業自身的問題分析。
稅收籌劃就是納稅人在納稅義務發生之前對納稅負擔的低位選擇，稅收籌劃是國家允許的范圍內的。但在很大一部分的中小企業的理解中，“稅收籌劃”往往被理解為“偷稅”，稅收籌劃與偷稅漏稅等同起來，是有關部門的理解有誤區，是相關人士對于專業知識的不理解，而在這個背景之下，有很多的避稅策劃披上稅收籌劃的皮走進各個企業。一個錯誤認識，取決于社會對稅收籌劃的宣傳不到位，對稅收籌劃的法律概念的不理解不。對公民、法人的權利義務觀念淡薄等原因導致的。由于存在認識理解上的錯誤誤區，在很大程度上來說，都影響了對于企業稅收籌劃的推廣。
2.稅收征管的宣傳和水平。
由于征管部門的各種方面的原因，我們國家稅收征管管理，和發達國家相比有一定的區別。我國現在的稅法，各個詳細的細節和內容都還不夠完善，很多的地方都有修改和調整的空間。而先來來說，對于稅法的宣傳，除了一些專業的稅務部門進行宣傳講解，納稅人很難從傳媒中得到稅法的其調整信息和情況，讓企業進行稅務籌劃的不掉跟不上節奏。
3.稅收制度需要完善。
社會的經濟發展的越快，社會的分工就會越來越精細。面向著這越來越復雜的稅務問題，企業自身往往就會受到一些阻礙，出于自身的相關的專業能力、納稅成本等，考慮到去尋找稅務中介。高效運作、立場公正的稅務中介所提供業務，不僅僅是在維護納稅人的利益的最有效的手段，同時也是企業開展稅收籌劃活動的一項必要的外部條件。從十幾年前年到今天，我們國家的稅務業蒸蒸日上，得到了初步的進步和發展。服務行業，在對納稅人雙方面的制約和維權方面都取得了不小的成績。
4.改善現狀。
各個中小企業都很難找到相對高水平的、全心全意的為了企業利益考慮服務的中介公司，而企業自身的能力又非常的受到限制，慢慢的就會去放棄稅收籌劃的這個想法，所以很多時候，應該改善我國中小企業稅收籌劃的相對比較尷尬的現狀。而改變這一現狀，就需要從外部環境和內部環境兩個方面共同努力改變，這樣就能做到兩手都要抓，兩手都要硬。
三、企業稅收的應對措施
1.內部改善
各個中小企業的管理者，應該有對企業稅收籌劃的正確的認識。中小企業在稅收籌劃方面，存在很多的誤區。這需要宣傳稅務籌劃的基本理論與方法及其重要性的大力提升，讓企業的管理者們認識到稅務籌劃與偷稅的區別所在，加大中小企業管理者和納稅人的稅務籌劃的意識。要加強中小企業管理者對稅收籌劃理論和實際的研究，讓稅收籌劃更科學，更適合自己的企業。稅務籌劃在一些西方國家非常流行，并且形成了一套相對比較成熟的理論，甚至還有實際的操作方法的要領。企業的管理者和各個相關部門的人員，可以學習西方的相關文化知識，并把它與我國中小企業的稅收籌劃實際情況相結合，建立起一個符合中國國情的，適用于我國中小企業稅收籌劃的理論體系。使我國中小企業稅收籌劃理論具有更強的實際操作性和指導性。
2.外部改善
這可以對相關的稅務人員進行學習和培訓，遵循依法治稅的原則，而不是依人治稅的方式方法。要大力發展我國的稅務事務所事業，用來提高稅務的水平，增強有效科學的納稅方法。像之前說到的稅收籌劃機制的引入，這可以在很大的程度上用來降低企業在稅收籌劃方面的投入也能減少很多不必要的支出。于此同時，相對專業化的服務還能帶來很好的籌劃項目，也能帶動社會發展。完善我國稅收方面的相關法制建設。我國應當進一步的去完善相關的稅法，用指定法律條款的方法來規范稅收籌劃，明確稅收籌劃定義。
結束語：
總的來說，稅收籌劃是一項相對比較復雜的系統工程。涉及的各個領域都非常的廣，是要用理論來規劃，用實踐來修改的專門的科學領域。稅收籌劃對于一個企業來說是非常重要的，這更是聯系到了國民經濟。這理應受到各個企業的重視，想各個企業正確的籌劃，讓企業能夠更好的發展。
參考文獻
對稅收籌劃的認識和思考范文3
【關鍵詞】稅收籌劃；風險；防范
一、稅收籌劃的定義
稅收籌劃是指參與稅收事務及其相關事務的征納主體雙方，為了達到各自的目的，而就稅制設計、經營活動安排等所進行的通盤考慮、籌謀策劃活動的總稱。事實上，為促進本國經濟發展，中央政府在稅收政策法規或條例制定時必須進行了充分的宏觀稅收制度籌劃；地方政府在執行中央政府的稅收政策法規或條例時，也必須充分考慮本地區經濟發展的實際情況，在進行周密籌劃的基礎上，制定出能促進本地區經濟健康協調發展的稅收執行政策；而企業或納稅人的稅收籌劃，必須是在國家和地方政府的政策允許的范圍內進行的節稅謀劃。因此，從系統論的角度出發，應將稅收籌劃分為宏觀稅收籌劃（中央政府的稅收籌劃）、地方政府的稅收籌劃和微觀稅收籌劃（企業或納稅人的稅收籌劃）。
二、稅收籌劃的風險
稅收籌劃的風險，通俗地講就是稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。（1）稅收籌劃基礎不穩導致的風險。企業開展稅收籌劃，需要良好的基礎條件。稅收籌劃基礎是指企業的管理決策層和相關人員對稅收籌劃的認識程度，企業的會計核算和財務管理水平，企業涉稅誠信等方面的基礎條件。如果企業管理決策層對稅收籌劃不了解、不重視、甚至認為稅收籌劃就是搞關系、找路子、鉆空子、少納稅；或是企業會計核算不健全，賬證不完整，會計信息失真，甚至企業存在偷逃稅款的前科或違反稅法的記錄等等，造成稅收籌劃基礎極不穩固，在這樣的基礎上進行稅收籌劃，其風險性極強。這也是企業進行稅收籌劃最主要的風險。（2）稅收政策變化導致的風險。稅收政策變化是指國家稅收法規時效的不確定性。隨著市場經濟的發展變化，國家產業政策和經濟結構的調整，稅收政策總是要做出相應的變更，以適應國民經濟的發展。因此，國家稅收政策具有不定期或相對的時效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從最初的項目選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發生變化，就有可能使得依據原稅收政策設計的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或者把合理的方案變成不合理方案，從而導致稅收籌劃的風險。
三、稅收籌劃風險的防范與控制
（1）正確認識稅收籌劃，規范會計核算基礎工作。企業經營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業的經營業績，但它只是全面提高企業財務管理水平的一個環節，不能將企業利潤的上升過多地寄希望于稅收籌劃，因為經營業績的提高要受市場變化、商品價格、商品質量和經營管理水平等諸多因素的影響。依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理是企業進行稅收籌劃的基礎。稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。因此，企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄、規范會計基礎工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據。（2）貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。中小企業在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現。任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，稅收籌劃成本小于所得的收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業進行稅收籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案優化選擇的結果，優化選擇的標準不是稅收負擔最小而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益最大。另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企業整體效益最大化的稅收籌劃方案。
總之，企業在進行稅務籌劃時，籌劃人員應該具備良好的職業道德和較高的專業水平；要樹立“偷逃漏稅可恥，依法納稅光榮，合理避稅高明”的理念，全面了解稅收的法律法規并嚴格遵守；密切結合企業的基本情況，明確稅務籌劃的目的及涉稅事項，涉稅環節，充分考慮稅制、市場、利率等變化帶來的風險；嚴格遵循成本效益及穩健性原則，切實做好稅務籌劃的基礎工作；在獲取真實、可靠、完整的籌劃材料的基礎上，選準籌劃切入點，制定正確的籌劃步驟，才能做出最符合企業要求的有效的籌劃方案。
參 考 文 獻
[1]陳愛玲.淺談我國企業稅收籌劃問題[J].西安財經學院學報.
2004（6）
對稅收籌劃的認識和思考范文4
關鍵詞：集團公司 稅務籌劃 方案 研究
隨著市場經濟的不斷深入與發展，現代企業作為自負盈虧、自主經營、獨立核算的法人實體，均以追求利益最大化作為企業的主要經營目標。稅收是國家財政收入的主要途徑，也是國家憑借政治權利參與社會財富分配的一種活動。任何企業繳納稅金就意味著企業資金的流出，將在一定程度上造成企業經濟利益的減少。我國稅收的基本原則是“取之于民、用之于民”，但是任何企業都不可能直接獲得國家稅收分配的收益補償。因此，企業進行稅收籌劃，控制稅收風險、合理納稅、合法避稅逐漸發展為現代企業經營管理的一項重要工作。社會大眾在認識到依法納稅的重要性的同時，也認識到，在稅收政策的不斷完善，稅收征管越來越嚴密的當今社會，企業稅負的減少已經不能再通過“關系稅、人情稅”，甚至偷稅、漏稅、騙稅、欠稅等違法方式來實現。因此，稅收籌劃作為一種合理的減少稅負的方式逐漸被眾多企業所推崇。
一、集團企業稅收籌劃中存在的主要問題分析
縱觀我國集團企業的納稅現狀，大部分集團企業都能夠規范納稅，很多集團企業被當地稅務部門評選為納稅大戶或者納稅先進企業。但是，我們對集團企業的涉稅事宜進行分析后發現，很多集團企業仍存在稅收籌劃意識不強、稅收籌劃目標單一、稅收籌劃缺乏整體規劃、缺乏合法性等問題，這些問題的存在使得集團企業面臨諸多潛在的稅務風險。
（一）集團企業重稅務繳納而忽視了稅務籌劃
實務工作中，集團企業對于稅收管理普遍存在重稅務繳納合規性，輕稅收籌劃的特點。作為一項計劃性和綜合性工作，稅收籌劃工作應著眼于合理控制稅務風險和合理節約稅務?；I劃的目的就是企業通過對稅收法規的研究與企業內部經營目標的綜合分析，提出未來一定時期內要達到的企業目標，在兼顧稅務合規繳納的基礎上，合理謀劃企業稅務支出，幫助企業優選綜合成本最低，收益最大的方案，提升企業價值。
任何集團企業都是一個謀求利益的團體，對稅務籌劃工具運用上的一輕一重，導致了集團經濟利益的損失。從各集團企業已經開展稅收籌劃工作來看，由于國家對于稅收的重視和對偷漏稅的大力打擊，稅收繳納方面的風險已經引起國有企業尤其是大型央企的高度重視。對風險的厭惡使得各集團在稅務管理方面都重視稅務繳納處理的規范性，強調按時繳納各項稅收，這絕對有利于企業控制稅務風險。但是，集團企業往往對于稅收籌劃合理節約稅負的作用比較輕視，對于可免可不免的稅款選擇直接繳納，以避免產生稅收風險。現實生活中還有很多國有企業，因為在企業管理、績效激勵機制方面的制約，對于稅收籌劃沒有積極性。從企業領導到具體辦事人員對于稅收籌劃沒有積極性，從企業業務流程、資料準備、具體申報備案等各個層面存在各種缺陷，也使得稅務籌劃工作難以開展。
（二）集團企業稅收籌劃目的不明確
當前，許多企業對稅收籌劃的目標不明確，具體認識還停留在某項稅種少交稅上，認為節稅越多越好?；I劃的核心是實現企業的目標，實現企業利益最大化，籌劃的具體目標可以是增加會計收益、可以是節約現金流、也可以是盤活資產增加企業價值。稅務籌劃的任務就是圍繞這一目標，通過有計劃的事前安排，以最小的代價、可控的風險程度，合理的實現這一目標。
實務中，許多進行稅收籌劃的企業往往局限于簡單的降低企業稅務支出，以少繳稅作為衡量企業籌劃的唯一標準。這種以偏概全的衡量標準，在很多情況下脫離了企業實際需要，離開了企業的根本目標，也就很難做出正確選擇，起不到服務企業根本目標的作用。稅收籌劃本身也是企業一項經濟行為，也有成本發生，其中不僅有機會成本，還包括時間成本和資金成本。如運行不當，可能出現通過稅收籌劃節約的稅金不能抵償因稅收籌劃增加成本的現象。
（三）集團企業的稅收籌劃忽視了企業的長期發展規劃
在實際的操作中，很多集團企業的稅收籌劃僅追求短期利益，沒有關注集團企業的長遠利益。有的集團企業稅收籌劃基礎工作不扎實，沒有對本集團的財務狀況、經營狀況等基礎信息進行深入細致的分析，僅以企業短期節約某項稅負位目標編制稅收籌劃方案，僅僅為了滿足當前節約某項稅負的需要，最終導致企業長期利益遭受損失。這與集團企業的有計劃、有步驟、長遠的長期需求之間存在較大的差距。
現代企業的發展離不開長遠戰略發展目標的制定。對于集團企業而言，稅收籌劃不僅要考慮集團企業的當期利益，也必須服務和服從于集團企業的長期利益。稅收籌劃的超前性、目標性、全局性的特點如果能夠得到有效的運用，必然會為企業的經營戰略帶來長期而深遠的影響。集團企業的經營業務涉稅范圍較廣、內容比較復雜，為集團稅收籌劃提供了廣闊的空間。稅收籌劃需要對集團企業的組織機構設置、對外投資方式、各項經濟活動進行合理的安排以實現籌劃目的，也要求企業盡量避免以偏概全，過分的強調短期利益，忽略了集團企業進行稅收籌劃所要實現的長期目標。
二、集團企業有效稅收籌劃方案實施的措施
（一）集團企業稅收籌劃應從整體利益出發
對于集團企業而言，必須先以集團利益最大化作為稅收籌劃的最終目標，在企業的管理層中樹立新的觀念，提高稅收籌劃的意識。集團企業在進行稅收籌劃時不能目光短淺，而是應該站在整個集團企業的長期性、全局性的高度進行整體的規劃；在進行集團企業經營戰略的部署時不僅要考慮到市場的影響因素，還必須將各種稅收的因素考慮在內。比如企業對外投資方案選擇時，有現金投資和土地投資兩種方案備選，通過稅收籌劃發現，以土地投資除可以實現與現金投資一樣的投資和現金流目標外，還可能實現對企業盈余的管理，為企業選擇最優方案提供的有力的支持。
（二）集團企業稅收籌劃應有明確的目標
集團企業在進行稅收籌劃時必須首先確定明確的、合理的目標，進而根據目標，制定科學的、合理的、合法的稅收籌劃方案，只有這樣才能夠保證稅收籌劃不會偏離企業最終目的。當前實際工作中，尤其是集團企業，戰略和經營計劃對于稅收籌劃的要求早已不局限于節稅，往往會根據自身經營和戰略發展需要，形成包含企業資產管理、凈資產管理、盈余管理、現金流管理的綜合目標，良好的稅收籌劃可以幫助企業優化方案，或者在多項方案中選擇最優方案，實現集團企業上述管理目標和要求。
（三）集團企業稅收籌劃應以業務為基礎
集團企業稅收籌劃應以業務為基礎，開展和落實稅務籌劃工作。集團企業是一個系統龐大、成員眾多、涉稅事項眾多，存在很大的稅收籌劃空間。同時，任何的稅收籌劃都不能離開業務流程以及業務部門獨立存在。稅收籌劃涉及的各類稅務處理，也需要企業按照主管機關要求，由各個業務模塊之間配合提供稅務資料、安排業務活動，才能最終實現節稅和控制風險的作用。就集團企業而言，稅收籌劃必須依靠各級子公司、各職能部門之間的業務配合，從業務源頭逐項落實稅收籌劃工作，充分利用國家稅收中的優惠政策，遵循稅法和政策要求，節約稅負、控制風險，進而幫助集團企業實行經營和戰略目標。因此，稅收籌劃是與企業的生產經營活動、管理活動是相輔相成的，只有兩者有機的結合在一起，才能滿足稅收籌劃的需要。沒有業務的支撐，稅收籌劃的目標就無法實現。
總之，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，活躍在各個行業的集團企業已經成為提高我國國際競爭力的中堅力量。作為參與國際經濟活動主體的集團企業，必須根據企業自身的戰略規劃、長遠目標和發展現狀進行有效的稅收籌劃，在控制稅務風險的同時，合理降低稅務成本，從而為集團企業核心競爭力的提升和企業價值的增值奠定扎實的基礎。
參考文獻：
對稅收籌劃的認識和思考范文5
關鍵詞：財務活動 企業稅收籌劃 企業效益
相對于西方國家而言，我國的企業稅后籌劃起步的比較晚，而且關于稅收籌劃的研究還不是很成熟。隨著市場經濟的不斷成熟，我國開始積極的推進企業所得稅兩稅合并的稅收模式，增值稅也開始由消費性逐漸取代了原有的生產型。所有的這些變化都顯示了我國正在不斷完善的稅收法律體系。作為自負盈虧的經濟組織，企業都希望實現自身經濟效益的最大化。所以企業必須要對國家稅收政策的變化方向進行時刻的關注，利用對自身經營活動的合理規劃，促進自身稅款支出的不斷減少，最終促進自身效益的不斷提高。
一、我國企業稅收籌劃現狀
因為我國很晚才開始進行稅收籌劃的理論與實踐研究，所以在很多方面人們的認識還存在著較大的差異。對稅收籌劃的研究在計劃經濟時代就根本不存在，隨著經濟體制改革的不斷推行，再加上社會主義市場經濟的不斷成熟，工業化進程的不斷加速。我國政府為了對產業結構調整予以有效的引導，同時促進我國經濟的進一步發展，國家開始針對一些地區、行業、企業給予了很多稅收政策上的優惠。從此之后，我國的學者開始研究有關于稅收籌劃的問題。在我國，企業和個人都可以是稅收主體。以對稅收籌劃概念的界定為根據，如果進行納稅籌劃的納稅主體是企業，這樣就可以將企業進行稅收籌劃的內涵得出來。所謂的企業稅收籌劃，就是指企業將自身的采取活動作為研究對象，通過對對企業有利的一系列的法律法規的應用，企業可以比較并選擇不同的納稅方案，最終保證企業在稅收之后能夠實現自身經濟利益的最大化。
二、企業進行稅收籌劃的原則
作為一種新興事物，稅收籌劃在企業的經濟活動當中具有十分重要的作用。企業可以利用稅收籌劃為自身帶來積極的理財效果，但是企業也不能夠對稅收籌劃予以濫用，一旦企業企業濫用稅收籌劃，就變成偷稅漏稅的違法行為。采取這樣的措施，企業不僅無法獲取理想的經濟收益，還會因為偷稅漏稅的行為而導致受到法律的嚴肅制裁。在對稅收進行籌劃的時候，企業必須要對整體稅負降低進行充分的考慮，要以國家的相關政策和法規為根據，針對自身的經濟行為在納稅義務發生之前就要對之進行充分的合理安排。所以要想使稅收籌劃給企業帶來的好處得到充分的實現，在進行稅收籌劃的時候某企業必須要遵守以下的原則。
（一）綜合性原則
在生產經營的過程中，企業需要涉及到各種各樣的稅種，如果企業只是對其中的單一稅種進行籌劃，可能會在一定程度上實現稅負降低的目的，然而可能會導致別的各種稅種出現稅負上升的情況，最終導致出現顧此失彼的結果。因為不一樣的稅種涉及到不一樣的政策，所以企業無法做到降低所有的稅種，所以企業應該致力于實現整體稅負的降低。
（二）合法性原則
企業必須要在國家相關法律法規允許的前提下進行稅收籌劃，首先要保證自身的稅收籌劃具有合理性，才能夠促進稅款的合理減少，如若不然就會因為觸犯國家相關的法律而受到嚴懲。
（三）事前籌劃性原則
企業一旦完成交易，就必須要以相關規定為根據進行稅款的繳納工作。這就是說，企業一旦完成交易，也就確定了其所需繳納的稅款的數額。企業如果在這種情況下還要將稅負減少，就只能采用逃稅、欠稅等一些非法的手段去實現應納稅額的減少，這并非是所謂的稅收籌劃，而是違法行為。因此，要想減少企業完成交易之后繳納稅款給自身帶來的各種損失，在發生納稅義務之前，企業就要對相關的政策法規予以充分的了解，從而合理的安排自己的經濟活動。企業可以利用這種事前籌劃，從而使自身的稅收籌劃行為得到法律的認可和保護。
三、企業進行稅收籌劃的有效措施
企業在日益激烈的市場競爭環境當中要想實現自身的健康持續發展，并不斷的促進自身收益的增加，如果很難改變自身的現有盈利能力，就可以采用促進繳納稅款減少的方法實現更多的收益。所以企業在進行稅收籌劃的時候需要靈活巧妙的對各種方法予以運用，從而能夠將利潤盡可能的保留下來。
（一）稅收籌劃的基本措施
現在，稅收籌劃的基本措施多種多樣，其中包括利用企業類型的籌劃方法、利用稅收優惠的籌劃方法以及減少稅收基礎的籌劃方法等。盡管有很多種方法可以進行稅收籌劃，然而可以將其分為兩種最為基本的方法，也就是“因素分析法”以及“變量引進法”，同時，又可以將這兩種基本的方法劃分為以下幾種：
1、通過對稅率以及稅基的利用進行稅收籌劃
企業的應納稅額的決定因素是稅率以及稅基，而且稅基、稅率與企業的應納稅額是呈正相關的。因此，只要稅率以及稅基當中只要有一種出現了降低，企業就會實現自身稅負的有效降低。在進行具體的籌劃的時候，企業可以利用多種方法來實現，比如企業可以選擇一些適用稅率較低的產品進行生產或銷售，從而實現流轉稅稅額的降低。
2、通過對稅收優惠政策的利用來進行稅收籌劃
國家出臺的各種包括減免稅在內的優惠性稅收法律規定就是所謂的稅收政策優惠。企業可以科學合理的利用這些政策實現稅款減少的目標。企業要想享受到這些稅收優惠政策，必須要與國家相關的政策相符合，但是卻不能采取違法的手段對這些政策進行謀取，否則只會受到國家法律的嚴懲。與此同時，企業還必須要對這些稅收政策予以深刻的理解，防止因為理解錯誤而導致與這些稅收優惠擦肩而過。
3、通過對納稅人身份的利用進行稅收籌劃
所謂的納稅義務人就是納稅人，其既可以是個人也可以是一個完整的企業。在利用納稅人身份進行籌劃的過程中，企業要注意以下幾個方面的重要內容：首先，企業要對納稅人的不同類型進行利用，這是因為在我國納稅人的類型不同，其稅收政策也存在著較大的不同；其次，要對不同的納稅人的身份進行轉化，企業可以以自身的特點為根據，對合適的納稅人身份進行選擇，從而使某些稅種稅款的繳付得以減少。
（二）企業進行稅收籌劃的其他有效措施
除了上述的基本措施之外，企業還可以利用其他一些有效措施進行稅收籌劃，從而實現自身經濟效益的不斷提升。比如利用延期納稅的方式進行稅收籌劃企業可以利用一定的方法，讓自身不必在本期對稅款進行繳納，向后推移繳納稅款的時間，由于企業在本期沒有出現留出現金的現象，所以會具有較多的留存資金，企業可以利用這些資金進行投資活動或者擴大再生產。比如稅法中有規定：企業在對固定資產計提折舊的時候可以利用雙倍余額遞減法或者直線法來實現。如果企業在計提折舊時利用雙倍余額遞減法就可以將部分應繳稅款延遲到下一個年度，從而實現延期納稅的目的。比如某一企業的一臺設備價值50萬，不對殘值進行考慮，企業具有10%的資金成本率，。如果利用直線法進行折舊，一共按10年進行計算，則折舊額為50/10=5（萬元），按照（P/ F， 10%， 10） =6. 145進行計算，結果為23.04萬元；如果按5年進行計算，按照 P/ F， 10%， 5） =3.791的公式，結果為28.43萬元，從這個結果中，我們可以看出對于企業而言，縮短折舊年限較好。
四、結束語
企業面對現在越來越激烈的市場競爭，要想時自身立于不敗之地，就要認真研究自己的生產經營活動，從而將科學合理的稅收籌劃辦法尋找出來。與此同時，企業還要深刻的認識到自身的財務狀況以及會計核算狀況，采取有效的措施，積極的促進企業自身財務管理水平的不斷提升。只有采取科學合理的稅收籌劃方法，企業才能夠實現經濟效益的不斷提升。
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對稅收籌劃的認識和思考范文6
關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃
經濟的不斷發展，我國稅收體制的不斷完善，對于現代企業稅收的籌劃而言，也將變得更為有利。現代企業在企業的經營活動中進行有效的稅收籌劃是企業財務管理的能力的重要體現，而企業如何在經營活動中如何進行有效的稅收籌劃，提升企業的競爭力，是現代企業的管理中所要思考的。
1.我國現代企業稅收籌劃的問題
隨著我國經濟的發展，對于自身的利益意識的不斷加強，企業對于自身的稅收籌劃的能力也在不斷的加強。但是現代企業對于自身的稅收籌劃仍舊存在一定的問題，仍舊將問題簡單的停留在稅收的減少上。首先便是企業對于相關稅收信息的收集不全，對于企業的經濟決策產生了嚴重的影響。因為國家的經濟政策而言是根據國家當年的經濟形式所做的不斷的調整，而這都對于企業的稅收籌劃或多或少的都會產生一定的影響。企業在進行稅收籌劃的過程中，對于信息的收集就顯得尤為重要，這是關系到稅收籌劃的成功率的重要信息。對于信息的收集而言，能夠提供較為準確的信息，對于進行稅收的籌劃中所得到的資金的數額就會更加的準確。反之，如果提供的信息不夠準確，企業在進行稅收籌劃的過程中的估算的數額就會更加的不準確，那么，后果可想而知，多次的估算的不準確，必將會帶來稅收籌劃的失敗。其次便是企業自身對于稅收籌劃的錯誤認識，對于企業而言，稅收籌劃不僅僅是簡單意義上的稅收的減少，企業對于稅收籌劃成功的判斷標準是稅收能不能為企業的發展帶來積極的促進作用，而不是簡單意義上的稅收的減少。同時財務管理部門不是一個部門的事情，而是整個企業部門的工作，并且對于稅收的籌劃也是貫穿于企業經營活動的始終的，企業進行稅收的籌劃不僅僅是在企業生產經營活動的開始甚至包括員工利益的分配。這也就意味著，對于企業而言，進行有效的稅收籌劃是企業各部門通力合作的體現。
2.稅收籌劃對于企業財務管理的作用
對于現代企業而言，有人說最大的目標是實現企業效益的最大化，有人說最大的目標是股東財富的最大化，有人說最大的目標應該是企業價值的最大化等等。無論企業的最終的目標是什么，歸根結底都是企業的最終的利潤以及企業的長遠發展。而這些目標的時候，企業不能不考慮其中的一點便是稅收對于他們的影響，進行科學的稅收籌劃，并不是說是偷稅、漏稅，減少稅收支出。相反的，是采用合理合法的手段為企業的發展提供堅實的資金基礎，調節企業的各種戰略目標，從而讓企業獲得長遠的發展。
2.1有利于企業進行正確的財務決策
對于現代企業的財務管理而言，主要是籌集、投資、生產經營以及利潤分配，而這每一方面都對于企業的稅收有一定的影響。所以，企業進行科學的稅收籌劃，在一定程度上減輕稅收負擔，將企業的資金做到最為有效的規劃。比如說，企業在進行投資決策的過程中，由于國家對于不同行業的不同態度，對于企業的稅收也是不一樣的。而企業進行科學的稅收籌劃，綜合考慮稅收、市場、生產成本等等一系列因素，從而進行有效的企業的財務決策。這是減少企業的企業成本提高企業資金效率最為直接有效的措施。同時，稅收籌劃貫穿于企業管理的各個階段，不僅僅是投資決策。如在融資過程中，采用債務融資的方式可以抵稅，而股票融資方式則無此效應?？梢哉f每一個階段都需要進行有效的稅收籌劃，這樣在一定程度上也是提高了企業的資金使用的效率，從而為企業的各項發展奠定基礎。
2.2有利于企業戰略目標的實現
稅收籌劃主要是針對于現代企業的財務管理而言的，主要是為了在合法的范圍內對于企業的稅收進行最為有效的規劃，最終為企業各個戰略目標的順利實現奠定物質基礎，使企業獲得可持續發展。對于每一個企業而言，都會帶有相應的戰略部署，而這些規劃付諸現實的時候，便是進行資金投入以及部門管理有效的時候，而企業利用稅收的合理籌劃，稅收開支合理化，實現企業經營活動的良性循環，提升企業的財務管理水平，為企業的戰略目標的實現奠定堅實的基礎。
2.3有助于企業實現并購
在經濟全球化的影響下，全球的經濟逐漸成為了一個整體，無論是哪一國家的企業都不可避免的參與國際競爭，而每一個國家的在稅收上卻存在著一定的差異，而這對于企業間的并購，以及企業間的合作，會形成一定的推動作用。在企業的并購過程中，需要企業積極發揮經營、管理以及財務的協同效益，而在財務方面來說進行有效的稅收籌劃是重要環節。我國在針對高新技術產業、小微企業等都存在一定的稅收優惠，而同時對于一些奢侈品的進口又會在一定的加稅的現象，而這對于企業的稅收的籌劃提供了一定的空間?？梢愿鶕陨砥髽I的性質以及相關國家稅收的規定，進行有效的稅收籌劃，選擇稅收、市場等等最優組合的地區，充分發揮企業經營、管理以及財務的協同作用，讓企業獲得不僅僅是稅收的合理化，同時也是企業發展的長足動力。而這對于企業的跨國際競爭提供了更有效的保證，同時也為企業間的并購以及重組提供了一定的可能。
2.4是進行企業內控管理的要求
企業進行內控管理模式，便是將企業的相關部門進行有效的管理，從企業內部對于企業的經濟效益進行一定程度的提高。對于現代企業而言，財務管理部門是相當重要的一個部門，可以說是整個企業的核心部門，所以對于企業而言，進行有效的內控管理的前提，便是進行稅收的統籌管理。企業對于稅收的籌劃程度，也就是說稅收是否是有效的，是否在一定的程度上對于企業是合理的，是否能為企業的發展提供不竭的動力，這就是對于財務管理部門進行內控管理模式有效性的檢驗。對于稅收的籌劃不僅僅是對于企業的稅收的合理化，更是在一定的程度上體現了企業財務管理模式的效率。
3.對于企業財務管理中的稅收籌劃的措施
現如今，國家的稅收對于現代企業的發展方向具有一定的調控性，可以說稅收是國家進行宏觀調控的最有效的手段。而現代企業面臨著激烈的競爭，不僅僅來自本國的，更有來自國外的。這些都要求現代企業在企業成本的控制上都是更為有效的，而企業的稅收的籌劃便是最為直接的，這并不是偷稅、漏稅，而是利用合法的方式進行資源的優化配置，從而讓企業降低生產成本，實現各種戰略性目標，提高資金的使用率。但是，企業面對激烈的市場競爭，如何進行有效的稅收籌劃，這是企業每一個財務管理部門所要思考的。
3.1信息收集的完整性
企業對于稅收的籌劃是建立在對于信息的全方位的了解的基礎上，而任何一方面信息的缺失，對于企業的稅收的籌劃都是一定的影響。企業在進行稅收籌劃的過程中，要考慮的不僅僅是稅收的合理化，還有是稅收對于企業發展的影響上。在進行稅收的籌劃，企業一定要進行詳細、全方位的信息的收集。這些信息一定要全面、可利用，不僅僅包括企業自身（員工）的所要涉及到的稅收，對于企業的后續影響，同時還包括了當地的人事制度，以及當年國家的政策走向等等一系列的外部因素。同時將這些收集到的信息進行有效的加工，轉化成一定的稅收籌劃方案，從而為企業的各項投資做出最為正確的決策。
3.2關注國家相關稅法的變化
現代進行稅收籌劃的基礎便是國家相應的稅法，所以企業要密切關注國家稅法的變化，特別是和企業業務相關的稅法，而如果出現對于稅法信息的更新不及時，那么對于企業的稅收籌劃便帶來了一定的打擊，或許還會變成偷稅、漏稅的現象，而這造成的名譽的損失是不可挽回的。當然了，并不是說稅收的負擔率越低對于企業的發展越有利，而應該是將企業的稅收合理化，比如在進行員工工資的分配上，企業分配方式的不同，對于企業稅收的負擔也是不一樣的。企業適當的收入差距或許會造成企業稅收的上升，但是，這對于員工的激勵作用卻是不容小覷的。所以說，要求相關稅收籌劃的工作人員掌握稅收制度、法律規章等等的變化，積極領會稅法中的精神，能夠將稅法中的各項規定靈活的應用到企業的各項經濟決策中，讓企業做出更加科學的決策，讓企業的稅收更加合理化。
3.3樹立對于稅收籌劃的風險意識
稅收籌劃對于企業而言僅僅是根據現有的稅法以及經濟形勢所作出的有效的稅收籌劃，所帶來的經濟的效益是一種處于理想中的數字，并且這個理想中的數字還是受到各種經濟形勢的影響，所以還是存在一定的風險的。稅收籌劃的成功不僅僅是稅收的減少，還應該是企業資源的一種優化配置，而這對于稅收籌劃人員便提出了更多、更全面的要求。所以說，稅收籌劃的工作人員要樹立一定的風險意識，同時在樹立風險意識的基礎上，對于國家的稅法深入的研究，全面的了解企業生產經營活動中所涉及的稅法，從而對于企業的稅收籌劃提供更加科學的籌劃方案。在收集信息的基礎上，進行有效的方案確定，不斷的提升稅收籌劃的成功率，為企業的經濟決策提供有效的依據。
3.4將稅收籌劃貫穿于經濟活動的始終
對于現代企業而言，每時每刻都會涉及到稅收，而這也就意味著稅收的籌劃貫穿于經濟活動的始終。在進行稅收籌劃的過程中，需要各個部門的通力合作，而不是僅靠財務部門獨立能夠完成的，每個企業部門都要樹立稅收籌劃的意識。各部門結合自己部門的實際情況提出稅收籌劃方案，財務管理部門可以在該方案的基礎上，利用專業的眼觀進行有效的分析，從而形成一個最優的方案。因為各部門對于自身的了解都是最清楚的，所進行的稅收籌劃應該是最適合的，再加上財務部門進行專業的把握，對于整個企業而言的稅收籌劃都將是最為有利以及適合的，而在某一種程度上而言，便是將企業稅收籌劃的成功率提高了。
4.總結
現代企業進行的稅收的籌劃是相當有必要的，是現代企業進行可持續發展的重要動力，是現代企業進行有效的資源配置的重要方式，是現代企業實現戰略目標的重要手段，是現代企業走向世界的重要策略?？梢哉f，現代企業進行有效的稅收籌劃，便是利用合法的方式將資金的使用率不斷的提高，為企業的長足發展保駕護航。而實際中企業如何進行有效的稅收籌劃，提高稅收籌劃的成功率，需要企業在實際過程中不斷的進行總結，不斷吸收成功的經驗，在實踐的道路上探索出一條適合自己企業的稅收籌劃方式。（作者單位：江蘇省常州市武進地稅局第三分局）
參考文獻：
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