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集團投資管理辦法范文1
大家上午好！我們為今天的培訓班作了很久的準備工作，培訓班的目的新主要是三個：一是認真學習商務部新出臺的《境外投資管理辦法》；二是認真總結我省境外投資的經驗；三是認真研究和部署下一步更好的做好境外投資管理和服務工作。首先請允許我代表省商務廳對大家為*“走出去”發展所付出的努力表示衷心的感謝！希望你們再接再歷，提振信心，在新的對外投資便利化條件下取得新的更大的成績。
一、新的《境外投資管理辦法》意義重大
今年3月16日，商務部舉行新聞會，正式對外《境外投資管理辦法》。辦法于5月1日開始正式實施。在當前應對國際金融危機的形勢下，此舉將進一步擴大中國的對外投資，對調整結構，振興產業，促進與世界經濟一體化意義重大。與現行規定相比，新《辦法》主要有以下五個特點：
一是下放核準權限。《辦法》規定，商務部僅保留對少數重大、敏感的境外投資的核準權限，包括1億美元以上的境外投資、特定國別的對外投資等。以20**年核準申請件數估算，將有85%左右的境外投資核準事項今后將交由省級人民政府商務主管部門負責。
二是簡化核準程序?！掇k法》規定，對于中方投資額1000萬美元以下的境外投資企業只需遞交一張申請表，即可在3個工作日內獲得《企業境外投資證書》。
三是突出管理重點。《辦法》規定，商務主管部門主要對是否影響雙邊政治和經貿關系、是否損害國家經濟安全、是否違反國際義務、是否存在惡性競爭等企業的境外投資進行核準。境外投資經濟技術可行性由企業自行負責。
四是強化引導服務?！掇k法》規定，商務部門要加強對境外投資的引導、促進和服務工作，《對外投資合作國別（地區）指南》，建設“對外投資與合作信息服務系統”，駐外經商機構及時提供咨詢和信息服務。建立和完善多雙邊經貿合作機制等。利用多雙邊經貿磋商機制或投資促進工作機制，促進對外投資，與有關國家簽訂了雙邊投資促進保護協定和避免雙重征稅協定，加強政府間溝通交流，創造良好國際環境。
五是提出行為規范。《辦法》規定，企業應遵守東道國法律法規，承擔社會責任，依據自身條件、能力和東道國投資環境，積極穩妥開展境外投資。
二、我省境外投資相關情況
20**年，對于我省的境外投資工作來說，是豐收的一年。20**年我省共核準境外企業機構家，總投資額億美元,實際發生額億美元，同比增長62%，在全國排名第四位。
2009年1-4月，全省累計新批境外投資企業41家，累計合同投資額51億美元，中方投資額為億美元，較上年同期分別增長143倍和36倍。充分顯示了我省境外投資企業積極性越來越高，特別是一些有較強實力的企業對境外資源性項目的開發興趣高，手筆大。此次*鋼鐵集團有限公司收購集團公司億股〔占股權〕，總交易價格億元（約合億美元），總交易投資額為1元（約合億美元）每年將收獲得噸的鐵礦石供應資源。
截至2009年4月，我省共有境外投資企業家，總投資額億美元，中方投資額億美元。從境內投資主體所在的地區來看，其中省直家，市45家市48家，市25家，市16家，市10家，市7家，市5家，市4家，市4家市3市1家，1家。
三、關于做好境外投資管理工作的有關要求
為進一步做好全省境外投資管理工作，根據商務部的《境外投資管理辦法》和《商務部關于做好境外投資管理工作有關事項的通知》，我們下發了《*省商務廳關于做好境外投資管理工作有關事項的通知》，并特地舉辦此次培訓班，希望通過這次培訓我們的商務主管部門和企業能更加了解有關境外投資方面的政策，我們的境外投資企業隊伍越來越壯大，境外投資的工作開展得越來越順利。
集團投資管理辦法范文2
一、集團企業投資管理的現狀
根據現今的大型集團企業投資管理現狀就可了解到，其投資管理仍舊受制于政府審批程序，即由政府部門分級管理投資類型和投資規模。但是從專業性和投資系統來看，投資審批和管理必須具備理想、可行性研究、竣工驗收以及后期評價等幾個部分。這樣一種投資管理模式，單位的投資項目必須根據現有的管理規定來實行，逐級審批完成后，才能夠進行下一步的投資活動完成投資后，還必須進行驗收。如此才能夠保障投資的收益。如，我國南車投資管理辦法就是根據投資流程實行分級審批管理模式，對于限額以上的投資項目都必須經過總部的審批。
二、集團企業投資管理的現狀
研究分析當前的集團投資管理體系，其中包含決策投資、投資時是、投資評價以及投資風險控制等。但受到行政因素的影響，加團投資管理現狀仍舊存在著較多的不足之處。系統來說，集團投資管理的現狀不足主要體現在以下幾方面。首先，投資風險認識欠缺。集團企業在編制項目可行性研究報告或投資決策的時候，通常都是根據主觀判斷或者是投資產品的資料展開，并未對市場、營運、技術以及法律等客觀因素進行風險評估。分析風險的類型存在不全面的現象，導致投資行為受到各方面因素的影響涉及面比較狹窄，增加投資風險。且部分投資項目在受到政府政策的影響下，出現收益突變的情況[1]。其次，審批程序多，決策效率低。投資管理模式受到審批權限的影響，限額以上的項目決策和項目調整，均需要從項目承擔單位到集團總部，在此過程中必須經過層層調研、審批和匯報，程序非常多，缺乏投資應有的敏銳性與靈動性。與此同時，集團總部投資管理人員下屬單位不清楚具體的情況，致使項目審批與項目承擔存在信息不對稱的情況，必須花費相應的時間才能夠協調一致，拉低投資決策效率。最后，驗收工作不到位。就整個投資管理工序來說，驗收應當是投資活動的最終環節，同時也是檢驗投資效果的最后步驟。驗收工作部位，必然會影響到投資管理的最后效果。
三、優化集團企業投資管理的措施
系統分析就可發現集團企業投資管理存在著較多的不足之處。為改善這種情況，就需要采取相應的措施優化集團企業投資管理措施。
（一）制定科學的投資戰略。根據企業發展趨勢而制定的投資戰屢，必須符合企業發展的要求。為實現企業總體發展戰略，全局性規劃投資活動，是企業較長時間內投資管理活動的根據。就集團企業發展狀況來看，合理的投資戰略，應當結合企業投資管理部門的發展戰略。需要綜合考慮行業發展趨勢、企業實際情況以及市場經濟發展形勢等，對比和選擇投資項目和方案，從而制定出最佳的投資效果。通常情況下，合理的投資戰略可有效避免只考慮短期利益忽視長期發展，簡單滿足生存的項目。集團企業的發展戰略必須保證投資項目的實施。
（二）建立健全封信投資管理制度。大型集團企業發展的過程中，為保證投資項目的有效性，能夠創造出可觀的經濟效益，就必須建立風險管理機制，即預警、識別、評估以及報告等。并根據投資時間的長短來具體劃分風險管理機制。合理定位投資項目產品。同時還需要對于不同階段的投資行為，必須根據產品的實際情況進行風險控制，從而制定出風險防范措施，充分發揮出風險規避措施。就新產業投資而言，可設立專門的風險投資管理委員會，根據投資的項目來識別可能存在的風險，充分落實投資責任，建立相應的激勵機制與約束機制。
（三）優化投資審批流程。審批流程在投資項目中發揮著非常重要的作用，為促使投資項目達到一個理想的投資效果，在制定審批額度和流程的時候，要想體現出差異性，就必須根據業務板塊、下屬單位業務開展的規模以及投資的性質綜合考慮。如果企業投資項目相對較大，且具備較強的管理能力，就可賦予企業與之相匹配的決策權。與此同時，在簡化限額以上項目的時候，可針對已經納入到企業投資戰略的項目或者是投資內容相對比較簡單的項目中。當然，在此過程中還需要建立科學、可行的投資評價體系。通常情況下，投資體系包括了投資前評估和投資后的評價?？尚行匝芯繄蟾媸峭顿Y決策前評估的最有效資料，如果投資項目額度相對較大，且投資的產業屬于新型類的，就應根據需要邀請專業的機構編制可行性編制報告工作。而投資后的評價工作則系統分析并總結經驗教訓，在評價項目的時候，主要是根據戰略目標和財務效益兩方面綜合考慮。
集團投資管理辦法范文3
【內容摘要】政府投資工程項目具有投資額大、工期要求緊、質量要求高等特點，投資控制一旦失控，就會給國家造成重大損失。筆者結合多年政府投資建設工程投資的控制經驗，淺析如何提高政府投資建設工程項目投資控制水平。
中圖分類號：TU74 文獻標識碼： A
如何提高政府投資管理水平，從而節約投資，實現政府投資經濟效益最大化是所有政府投資建設工程管理的重要目標。然而，目前政府投資業主往往是黨政機關單位或政府投資建設代建單位，要么沒有專業技術人才，要么雖有專業人才，由于沒有充分認識到政府投資控制的重要性，未將政府投資工作落到實處，致使工程項目投資投資居高不下，投資效益低下，造成國有資金的浪費或流失，無法實現投資效益最大化。為此，政府投資業主或代建單位不斷強化和完善投資投資控制勢在必行。
一、政府投資工程項目投資管理與控制中存在的主要問題
1.沒有形成一套完善的投資管理體制。
政府投資建設工程項目，投資管理涉及發改、財政、住建、業主等單位和部門多，往往各單位和部門都僅站在自己的角度考慮問題，各自的責、權、利不明確，沒有形成完善的投資管理體系。
2.忽視項目管理的系統性
政府投資項目管理從可研、立項、設計、招投標、實施、竣工驗收各個階段對投資的影響是相互關聯的，一般說來，前一個階段的工作都會影響后一階段工作，而各個階段又涉及不同的部門和人員，因此，各階段的工作都會不同程度影響項目投資。
3.投資管理人為干擾因素多
投資額的大小不僅受政府有關領導的影響，還受各管理部門的影響。如：在立項階段，建設規模和投資的確定，往往受領導的人為因素影響；在設計階段，受領導的影響，人為增大建筑面積、提高質量標準；在實施階段，由于領導的干預，任意改變使用功能或要求改變裝飾裝修標準，對已招標或已實施的工程內容進行調整或返工等，從而導致工程費用的增加。
4.忽視 “質量投資”與“工期投資” 的管理和控制
長期以來，我國習慣于強調工程質量，而對工程投入關心不夠，造成工程質量雖然有了較大提高，但增加了提高工程質量所付出的投入，使經濟效益不理想。政府投資工程項目都有其特定的工期要求，如果一味的強調縮短工期，往往會引起投資的增加。
5.項目管理相關人員經濟觀念和責任意識不強
由于政府投資項目管理的部門和人員較多，投入又是國家的錢，好象超支和節約跟自己沒多大關系，如：設計的為了脫責，設計過于保守；實施過程，業主單位為了自身的需要，隨意變更、返工。
二、政府投資建設工程的投資控制原則
政府投資項目投資控制原則是政府各部門投資管理的基礎和核心。在投資管理過程中，必須遵循以下的基本原則。
1.立項以適用為原則
政府投資建設工程項目，投資實施以后，多大的作用，是否有必要，建在哪里？都應從適用角度出發，如果建成的建筑物或構筑物是無用的廢品，就會造成重大的浪費。
2.實施規模以滿足要求為原則
規模并非越大越好，不能為了滿足某個單位單方面的要求，人為擴大規模，也不能為某個領導的政績，人為做大規模。
3.投資最低化原則
投資項目投資控制的目的需要通過投資管理的各種手段降低項目實施投資，在滿足使用要求的前提下，按照可能性和合理性的原則，達到可能實現最低的目標投入要求。
4.全面投資控制原則
全面投資管理就是政府各管理部門、管理人員和管理過程的全面管理。只有各級政府管理部門相互配合，全面參與投資控制管理，才能使政府投資投入自始至終置于有效的控制之下。
5.動態控制原則
政府投資項目會受國家有關政府和環境的影響，總投資不是一成不變的，應根據實際情況調整投資，應強調項目的過程控制，采取動態控制，方能達到節約投資的目的。
6.投資目標管理原則
項目建設要經過可研、立項、設計、概算、預算、評審、招標、簽訂合同等程序，可研定立項投資。采取限額設計，根據可研報告立項，概算不超立項投資額，預算不超概算。
7.責、權、利相結合的原則
政府應建立對各管理部門和人員進行考核的獎懲機制，使降低投入與各部門管理人員切身利益直接掛鉤，增強降低投資的意識，使投資控制人人從自我做起，從而達到提高投入經濟效益的目標。
三、投資管理與控制的有效途徑
1.建立責、權、利相結合的投資管理模式
因政府投資建設工程涉及的管理部門和管理人員多，為使其充分有效地履行職責，需要有一定的物質獎勵去刺激。要在層層抓落實逐級負責的基礎上，形成一個完整的責、權、利相結合的項目投資管理體系。以便調動各管理部門和管理人員的積極性和主動性，促使相關管理人員共同為項目的投資管理獻計獻策。
2.建立完善的管理系統
目前的政府投資管理模式，主要有建設單位負責項目管理、專門的政府投資建設管理單位負責管理、城投集團（融資企業）負責建設管理，涉及的政府單位有財政、發改、住建、規劃等部門。因此，必須建立一個項目的各相關單位聯動管理系統，明確各單位的責、權、利，建立考核機制，對造成的重大損失的單位和個人要予以處罰，對節約投資的單位和個人予以獎勵。
3.完善工程建設程序
工程建設的各個階段，必須嚴格按建設程序辦理，避免少數領導說了算，減少人為因素對建設投資的影響。
4.向 “質量投資”與“工期投資”要效益
產品質量并非是越高越好，超過了合理水平，屬于質量過?；蚶速M。不能盲目地要求質量達到“天府杯”獎或“魯班獎”目標。因此，應采用科學合理、先進適用的技術措施，在確保施工質量達到設計要求水平的前提下，盡可能降低工程投資。
政府投資項目必須正確確定工期，讓項目盡早投入使用，發揮效益投資。但并非越短越好，而是需要通過對工期的合理調整達到最佳工期投資，把工期投資控制在最低點。
5.提高項目管理相關人員經濟觀念和責任意識
參與項目管理的相們人員，首先要統一思想認識，從政府投資管理部門到一線項目管理人員，都要進行經濟教育，灌輸經濟意識和責任意識，把“一切為了效益”的意識深深地印在每個管理人員的腦海里。
6.完善投資控制管理辦法
為規范管理，節約投資，政府相關部門要制定有針對性的項目投資管理辦法，如：項目質量投資管理辦法、工期投資管理辦法、項目招投標管理辦法、預算評審管理辦法、財政跟蹤審計管理辦法、材料及設備使用控制辦法等。這些管理辦法應是責任到人的、切實可行的、具有較強操作性的辦法。使項目的投資控制有法可依，有章可循，有據可查。
四、政府投資項目各階段投資控制的有效控制
政府投資項目的投資控制貫穿于工程項目管理活動的全過程和各個方面，從這其中的每個階段和環節都離不開投入投資管理和控制工作。
1 .項目可研與立項階段的投資控制
在項目實施前，必須對項目建設的必要性進行充分的論證，分析建成后產生的經濟效益的大小，對環境的影響，本著投資最低的原則，正確選擇建設地點、確定投資規模、確定所用建設材料的經濟性等，邀請有關專家對可研報告開展評審工作。
發改部門要嚴格把關，根據可行性研究和概算（有資質的咨詢機構編寫并經審查）經額的大小，嚴格控制投資規模和投資額。對在實施過程中，超過立項金額規定范圍項目，要經政府有關領導和部門批準后，重新立項，并對相關人員追查原因，屬失職的，要追查有關人的責任。
2.勘察設計階段的投資控制
對勘察設計單位的選擇，盡量采取方案競賽等形式選擇有實力的勘察設計單位。邀請專家對方案設計進行評審，施工圖設計必須遵從限額設計要求，選擇工程材料遵從經濟、適用、耐久原則，盡量就地取材，經過對比后，盡量采用“新材料、新工藝、新技術、新設備”。施工圖必須嚴格按建設程序，進行施工圖審查（包括業主、預算單位）、消防審查，避免在施工階段作較大的變更或返工，從而增大投資。
3.預算（財政評審）與招投標階段的投資控制
工程預算必須是有資質、有實力的造價咨詢部門編寫，發現在的圖紙問題，由業主或設計回復解決，避免由于設計不當和預算造成的錯、漏等問題導致在施工過程中的變更，以及不平衡報價引起投資額的增加。財政評審要結合定額，當地材料市場價格，對預算建模進行復核，杜絕計算量差，評出的招標控制價，盡量合理，不得人為的降低或提高控制價。對預算和評審單位也要建立考核機制，做到責、權、利相結合。
招標標書要認真研究，盡量將各種風險合理的轉移為施工單位，招標清單描述要盡量的準確，避免在實施過程在引起歧議。
4.施工準備及實施階段的投資控制
集團投資管理辦法范文4
【關鍵詞】 集團公司； 盈利能力； 中間業務
近30年來，隨著金融自由化的不斷推進和經濟全球化的迅猛發展，財務公司作為一個混業式的非銀行金融服務機構和大企業資金司庫與商業信用管理的金融功能組織，其業務領域不斷擴展，規模不斷擴大，已經成為21世紀的一個舉足輕重的行業領域和企業國際化經營管理的重要環節。全球500強企業中有2/3以上都有自己的財務公司。美國通用電器每年40％以上的利潤來源于它的財務公司，利潤總額僅次于花旗銀行集團。我國財務公司作為企業集團的“資金蓄水池”，在提高資金使用效率、降低財務成本等多方面都做了很大的貢獻，但如何在資金集中管理的基礎上充分發揮獨特的金融機構功能，實現盈利能力最大化，我國財務公司能做到的并不多。業內較好的海爾集團財務公司2010年總資產收益率和凈資產收益率為1.79％和18.95％，有的財務公司總資產收益率和凈資產收益率僅為0.26%和0.12%，筆者所在財務公司2010年總資產收益率及凈資產收益率分別為0.47%和6.37%，行業內收益差別明顯，財務公司在集團內發揮的作用也各不相同。
一、企業集團財務公司的特點
我國企業集團財務公司的定義是：“企業集團財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構?！睆钠髽I集團財務公司的定義和業務范圍（略）可知，這些為了發展企業集團而設立的財務公司，在某種意義上，其發揮的就是內部資本市場的功能。與國家專業銀行和其他金融機構相比，企業集團財務公司具有以下三個方面的特點。
（一）產業性
財務公司是為大集團公司提供金融服務的。所以財務公司是依托集團公司而發展的，它的經營不可避免地受制于該集團公司所在產業經營興衰的影響。
（二）金融性
財務公司具有一定的特殊性，它為集團公司各成員企業提供特殊的商品——貨幣資金的金融服務。因而，它必須按照國家法律和金融體系的運行規律進行金融活動，利用各種金融工具為企業籌集資金，有效利用好資金，創造更好的效益。
（三）企業性
一方面表現為財務公司是集團公司出資興辦的，對企業具有強烈的依附性，它的經營業務必須是為集團公司各成員的業務經營及發展提供服務，其經營發展目標與企業密切相關；另一方面表現為財務公司是一個獨立的經濟核算的企業法人，具有企業的一切權力，它開展一切業務必須是盈利的。
財務公司作為一類特殊金融機構，具有主辦銀行、投資銀行、證券公司三位一體的特殊職能，具有一定程度的混業經營特征。因此，以資金集約管理和綜合金融業務為兩大主線的發展模式是企業集團財務公司發展的必由之路。
二、拓寬財務公司盈利能力的途徑
（一）在與商業銀行合作中，積極尋求主動權
財務公司從籌建開始就離不開與銀行的合作，很多情況下，與商業銀行存在著既合作又競爭的關系。在合作過程中，財務公司要樹立正確的風險觀、競爭觀、收益觀，學會在競爭中合作，在合作中競爭，積極爭取市場競爭中的主動權，避免銀行坐地起價，充分發揮大集團資金集中管理平臺的優勢，利用財務公司存款業務可增加商業銀行存款規模，根據國家貨幣政策及存款業務給商業銀行帶來的效益，在不同時期、不同市場情況下要求商業銀行對財務公司采用靈活的存款利率，最終達到雙方合作共贏的局面。
（二）建立統一對外支付平臺，減少資金體外循環
搭建財務公司代扣代繳稅款操作平臺，清理成員單位繳稅專戶，對成員單位的專項資金進行集中管理，與稅務局、成員單位形成委托關系，由財務公司一頭對外。集中保證金業務，通過銀行將所有保證金集中管理，由財務公司集中統一辦理。可實現資金零在途，進一步縮減資金體外循環的規模，實現資金運作效益的最大化。
（三）充分發揮財務公司投資銀行的職能
由于財務公司擁有充足的資金，在未來的企業發展中，財務公司不僅是資金平臺，更應該是一個金融平臺。依托財務公司，可以把公司金融和產業發展融合在一起，甚至以融促產?？梢試L試把財務公司沉淀的資金用來投資理財，發展公司金融，以錢生錢，不僅可利用財務公司來平衡企業集團內部的資金，起到削峰填谷的作用；而且通過對其運作，投資金融，還可以贏得利潤繼續推動產業的發展。2011年12月28日，中國華電集團財務有限公司的官網上出現了一則披露過去一年投資收益的信息：“全年投資收益達到 6 000萬元以上，其中申購新股方正證券獲得投資收益2 050萬元，突破財務公司有證券投資業務以來單筆收益最高紀錄，收益率高達50%。”
（四）大力發展中間業務
《企業集團財務公司管理辦法》賦予了財務公司發展中間業務較大的空間，在穩定發展傳統業務的前提下，大力開展中間業務，這不僅符合監管部門的要求，也符合財務公司的長遠利益。中間業務作為一項收益穩定、風險小、成本低、見效快的金融服務，具有廣闊的市場空間和巨大的發展潛力，有利于強化財務公司的經營管理，優化財務公司的資產結構，對于提升財務公司的持續盈利能力有著積極的意義。且既是非銀行金融機構，又被視為集團“內部銀行”的財務公司，在發展中間業務方面具有許多天然優勢，國航財務公司2005年擔任了國航股份企業債券的第一分銷商和第一財務顧問，配合發行工作的順利進行，承銷企業債2.6億元，2006年后，還積極參與了國航A股上市、集團并購及其他重大資產運作等，這些中間業務不僅為財務公司帶來了持續的收入來源，而且為國航主業發展起到了推動作用。
集團投資管理辦法范文5
關鍵詞:報業集團 財務管理 財務控制
一、報業集團財務管理體系的構成要素
結合目前縣市區域報業集團的經營現狀，應從以下四個方面來構建報業集團的財務控制體系：
(一)基礎――控制環境
體系的構建離不開一定的基礎，只有在基礎夯實的前提下，體系才能“拔地而起”，向良性循環方向發展。報業集團財務控制體系的基礎就是控制環境，包括合理的集團組織結構、健全的董事會制度和明確的責任中心劃分。
(二)核心――財務控制方法的整合
隨著國外組織管理方法的發展，諸如財務人員委派制、財務結算中心、全面預算管理等方法已經在一些地市報業集團中運用開來。在一些縣市區域報也逐步實行，因此，如何根據區域報的實際情況，整合這些控制方法，使其能有效地實現對人員的控制和對資金的控制就成為重中之重。
(三)媒介――信息系統
報業集團財務控制體系的基礎和核心之間不是孤立的，控制主體雖然可以憑借有效的財務控制方法實現對客觀的控制，然而對各種財務資源控制的過程及結果都需要借助一定的媒介來反映，那就是信息平臺。也就是充分利用現代網絡信息技術所建立起的覆蓋整個報業集團的財務監控信息網絡。
(四)保障――制度控制
為了保障報業集團財務控制的有效運行，內部必須建立各項統一的財務制度以及內部審計制度。財務制度起到規范財務行為的作用，能指導與約束行為主體的應有之行為，而內部審計制度控制，作為集團內部財務控制的最后一道防線，對維護出資者的合法權益，考核各子公司經營者的經營業績都起到一定的作用。
二、縣市區域報業集團財務管理存在的的問題
這幾年縣市報區域發展很快，大多報業為了適應文化體制改格，成立了以報社為名的有限公司，實行采編和經營分離，真正實行了公司化運作，大多報社進行了多元產業的拓展，成立了不少的子公司，其實也已是一個小型的報業集團，比如蕭山日報除了傳統的的主業廣告報紙外，多元產業也發展很快，去年一年總收入達到1.25個億，下屬6家子公司產業涉及旅游，培訊，戶外廣告，會展，演藝等多個行業。報業經濟的快速發展與原有財務管理顯露出了一些不相適應的問題，主要體現在下幾方面：
(一)思想觀念沒有根本轉變，財務管理意識淡薄
由于舊的觀念還存在，而且報社本身是從原事業單位轉形而來，重核算，輕管理，觀念上還存在，財務就是會計，只要做好賬，算好賬的程度，重核算，輕管理，財務管理意識還要進一步加強。要將會計核算職能轉變為宏觀監管職能。
(二)財務機構職權不清，財務的監管作用未發揮
大多數區域報，由于原有的體制，未成立獨立的財務部門，而是隸屬于辦公室（或社辦），造成財務獨立性不夠的職權不清，弱化了財務的權位性，且多數報社的財務未有參加報社的各種經營決策，在經營決策少了財務風險防范的這一關口。
(三)公司治理結構缺陷導致財務控制不力
當前縣市區域各公司普遍存在國有股一股獨大的現象。由于縣市區域報業集團的母公司基本上是國家完全控股，所有者只是一個虛置的概念，法定權利和義務由政府部門的行政官員行使和承擔。長期以來政府官員能上不能下、權責不明確的體制造成財務控制的根本利益機制和動力機制的缺乏。
(四)計劃經濟體制的影響，使報業集團的財務控制意識薄弱
政企分開不徹底，主管部門依然對企業進行行政干預，導致報業集團缺乏理財自。由于縣市區域對媒體行業的管制，大多報社在集團化經營以前按半事業單位性質運營，市場化程度很低。干好干壞一個樣，使得報業集團財務控制的動力不足。
三、構建縣市區域報業集團財務管理新體系
(一)控制環境：報業集團建立內控制度的基礎
1、制定嚴格的資金管理辦法、對外投資管理辦法、對外擔保管理辦法、預防票據詐騙管理辦法等財務制度
在集團各公司及財務、經營等有關部門之問，建立嚴格的內部控制程序和相互制約措施，并實行重大事項報告制度和集體決策制度。尤其在資產處置、資金調度、銷售結算、提供擔保和對外投資等方面，明確決策人員和招待人員以及會計人員、經辦人員與保管人員之間的職責權限和工作程序。
2、實行重大經濟事項的會審核簽制度
對資金的運作，尤其是對外投資等重大事項，規定必須由當事部門提出書面報告，經辦公室交總經理閱示后送各職能部門傳閱、會簽，提出處理意見，然后集中至總會計師核簽，簽署意見后再由總經理簽字確認，下達落實。為重大經濟事項的決策提供多角度的依據，有效控制與此相關的資金權限，避免決策失誤和舞弊事件的發生。
(二)財務控制方法的整合：報業集團財務控制體系的核心
針對財務控制的客體分別是人和資金等其它財務資源，我們可以將諸多控制方法整合為兩類：一是人員控制方法；二是資金控制方法。
1、人員控制方法
由于報業集團的分層管理，各子公司內部的其他人員的監督控制則由各子公司執行，集團公司通過控制子公司的財務人員來間接控制子公司的其他人員。把人員控制分為兩部分：特派財務人員和對子公司的經營者實行監督、激勵，并因此形成兩種人員控制方法：一是財務人員委派制；二是經營者的業績評價方法。
2、資金控制方法
依據行使職能的不同，可將資金控制方法分為二種：一是建立財務結算中心，其職能主要是實現資金的融通、管理和結算；二是進行全面預算管理，其職能主要是實現資金的計劃、運作和循環。
參考文獻：
集團投資管理辦法范文6
一 資金集中管控的含義
資金集中管理主要是指集團企業各成員單位所收各類款項均存入集團企業統一賬戶，成員單位的所有支出均由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于集團企業的指導和監控之下。也即是集團公司對其分公司、子公司的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等做出系統化的管理。
二 國有集團公司資金集中管理的現狀
1.缺乏事前和事中控制
一個企業的正常經營需要有正常的現金流流進和流出，很多人把資金流比著企業的血液，一個企業長時間缺乏資金容易導致企業的破產倒閉。當前在一些國營企業中由于缺乏有效的全面預算管理，一些國有集團企業沒有將合同流、物流與資金流進行有效的銜接，因此企業集團公司對現金流的預見性較差，缺乏動態的造血功能，這無疑會使企業集團的資金配置和資金運作陷入被動。
2.缺乏強有力的信息技術支持
21世紀是信息化的世紀，要想使國有集團企業的資金進行高效率的運轉，離不開強有力的信息技術作支撐。在當前，企業為了對瞬息變化的市場做出迅速、及時的反應，一些企業在規模上不得不走上集團化，在組織結構上不得不扁平化和網絡化，這要使分散在經營活動的資金得到有效應用，信息技術是必不可少的條件。目前，我國的較多的國有集團企業中都應用了管理信息系統、企業資源計劃系統等信息系統，但是基本上都是通用的信息系統，完全根據企業自身的實際情況開發的信息系統仍然較少，針對資金集中管理的專門系統就更少。究其原因，一方面是因為我國信息系統開發技術較為落后；另一方面是因為強有力的信息需要大量的財力、物力和人力作支撐，很多集團企業都在權衡信息技術的成本與效益。
3.資金集中度不高
從理論上講，集團公司可以隨時將各成員單位的資金進行匯總集中。但是由于對成員企業銀行賬戶缺乏管理，加之各成員企業為了獲得充分的可支配現金流量，從而使得集團公司與各成員企業在資金集中管理上存在動態博弈，進而導致各成員企業的資金沉淀現象嚴重。另外，銀行地方分支機構出于對其自身利益的考慮與保護，以及成員單位為了維護與當地銀行的良好關系，都在不同程度上影響到資金集中的力度。
三 國有集團公司資金集中管理的優缺點
1.國有集團公司資金集中的優點
第一，有利于降低交易成本。國有集團公司在沒有進行資金集中管理之前，各分公司和各子公司的資金都是自己在管理自己的資金，當實施集團公司統一集中管理后，一個集中的集團公司資金管理中心可以通過開展大規模的交易，實行統收統付、減少交易次數，降低各下屬公司進行頻繁交易的交易成本。
第二，有利于獲得資金管理的規模效應。當國有集團企業將整個集團公司的資金都集中后，那么在集團企業的資金管理賬戶上出現較大的剩余資金量，此時這部分資金作為銀行存款時可以獲得相對較高的存款利率。同樣的，當整個集團需要資金進行投資時，通常這筆資金的需求量是較大的，集團企業在安排大量貸款的時候，根據資本的逐利性，相對于小規模的借款相比，貸款利率較低，貸款條件更優惠。
第三，有利于提高資金的管理效率。由于是整個集團公司的資金集中管理，那么資金管理的好壞就關系到整個集團的成敗。從這個意義上講，集團高層就會格外的重視公司的資金管理，樂意聘請有較高業務素養和專業能力的資金管理者，這樣集團企業的資金量通常能夠維持在一個合理的區間。當持有資金超過區間上限的時候，企業就會將富足的資金投資在資本市場購買短期的證券投資品，為企業的資金保值增值；當集團企業持有的資金量低于區間下限的時候，集團企業可以已投資的證券投資品變現，補充集團企業的資金。通過貨幣資金與證券產品的不斷轉換的方法，資金管理的效率就會得到大大的提高。
第四，有利于控制資金管理風險，達到企業效益的最大化。資金的分散管理不僅使企業資金管理效益低下，而且也會增加資金使用失控的風險。即資金管理的風險敞口較大，風險暴露的可能性就越大。集團公司通過在內部自主調配外匯資金余缺，并根據進口付匯幣種及金額，協調安排出口收匯幣種及金額，可以在集團內部順利實現資產與負債的幣種匹配。這樣，在國際市場貨幣匯率波動較大的情況下，企業集團可以通過優化集團幣種結構，達到規避匯率風險，節約資金成本的目的。國有集團企業通過資金的集中管理可以充分的利用資金優勢和有效的應用相應的套期保值交易降低資金的利率風險。
第五，有利于提高大額資金使用的安全性和實現內部控制的目標。近年來，一些公司財務造假和財務舞弊案屢屢出現，其中大多數都與企業自身內部控制不嚴有著密切的關系，因此加強企業資金集中管理也是企業內部控制的必然要求。在dylw.net 學術參考網 企業的日常經營中，資金是在企業中最容易出現舞弊的資產之一，集團企業加強資金管理在一定程度上避免了各成員企業隨意使用甚至是挪用、貪污、侵占公司資金的情形，這從管理模式上保證大額資金使用的安全性，且也有利于實現企業保證資產安全的內部控制的目標。
2.國有集團公司資金集中的缺點
第一，不利于調動集團公司各成員單位的積極性和主動性。當集團公司將資金都進行統一管理后，各成員企業就沒有財權上的自主性。對于公司的籌資資金和投資資金都嚴格受到集團企業的控制，那么各成員企業大多時候都是執行集團企業的經營政策，一旦缺乏資金管理的自主性，就會導致成員企業財務管理者缺乏資金管理的積極性和主動性。從集團整體而言，這將不利于提高企業的經營管理水平和挖掘各成員企業的財務潛力。
第二，各成員企業的資金管理缺乏靈活性，容易導致投資失敗。當集團公司對整個集團的資金都實施了統一的收支與調度后，各成員企業缺乏資金的可支配性，如果各成員企業與集團企業溝通不充分或者各成員企業僅僅為自身局部利益，那么就會產生較大的利益分歧。而集團公司在對各成員企業的具體投資環境未得到真實的了解的情況下做出投資決策，就很容易導致盲目投資和投資失敗。
四 加強國有集團企業資金集中管理的主要對策
1.加強資金集中管理制度建設
一個企業的制度就像一個國家的法律一樣，它在企業的經營管理活動中起著指導和規范的作用。如果一個集團企業沒有健全的資金集中管理制度，那么這個集團企業的資金集中管理就沒有規章可循，很多時候就會導致唯領導是從、唯權勢所依，各成員企業的資金管理負責人就為了各成員企業的利益千方百計為自己找借口找理由規避集團企業得資金管理要求。當建立了健全的集團資金集中管理制度，如《資金集中管理辦法》、《結算管理辦法》、《預算管理辦法》、《融資管理辦法》、《投資管理辦法》等。整個企業集團都以相應的制度做依據，不管它是誰，一切都是制度說了算，那么可以有效的減少資金集中管理的不規范和舞弊的可能性。
2.加強人才隊伍建設
集團企業的資金集中管理需要一支專業知識過硬、業務素養較高、知識面較廣、溝通協調能力強的人才隊伍，他們水平的高低直接決定著集團企業資金集中管理的方向與未來。因此，這就需要集團公司培養或引進一批既懂金融財務又懂管理法律的復合型資金管理團隊，同時還得優化設計集團公司和各成員單位的崗位職能，建立激勵機制和績效考核體系。面臨企業瞬息萬變的經營環境，素質在高的管理團隊都需要不斷的學習和提高，因此企業應當定期或者不定期的組織會計人員進行交流學習，有條件的企業應該組織相關管理團隊在先進企業進行考察學習和在職業團體中去參加培訓，只有這樣才能保持一支永遠充滿新鮮血液的資金管理團隊為國有集團企業的資金集中管理做貢獻。
3.利用先進的信息管理技術
隨著計算機的普及和信息化建設的推進，各企業的信息化管理取代傳統的管理方式已經成為了必然。要提高國有集團企業的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術為手段，各企業應該根據自身的條件和需要聘請專業的軟件公司為其開發資金集中管理軟件，打造企業專業的資金管理信息系統。在進行系統設計時候尤其應該注意系統開放dylw.net 學術參考網 式的系統設計，以實現集團內部系統的集成與整合。比如應與集團企業ERP管理系統對接，通過ERP管理系統接口，資金集中管理系統自動與公司的財務賬務處理系統、材料管理系統、項目成本管理系統、人力資源管理系統等連接，實現資金業務的實時賬務處理。同時，也應該與網銀系統相銜接，資金集中管理系統與公司的開戶行網銀系統連接，實現公司與銀行之間的協同工作，最終實現經營管理的協同效應和財務協同效應。
五 結束語
集團企業的資金集中管理可以說是企業管理史上的不可或缺的一頁，資金的集中管理增強了集團的資金實力，減少資金交易成本、提高資金配置效率和實現了企業經營的多種協同效應，這對面對激烈競爭的國有集團企業無疑是大有裨益的。當然了，我們依然不能忽視當前在我國的國有集團企業資金集中管理上還存在的諸多不足和問題。
參考文獻
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