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企業運營情況分析范文1
一、財務運營分析主要指標體系內容
做好財務運營分析的日常工作，首要任務是建立一套完整的指標跟蹤體系。各個企業可根據其實際情況，選取相對應的關鍵業績指標（KPI）。整車制造企業一般會將邊際貢獻率、結構成本率、庫存周轉率、凈資產收益率、經營性現金流列作其關鍵業績指標。這五大指標的設置貫穿了企業三大報表的主要信息，能夠對決策層了解企業現有情況起到指導性的作用。具體關鍵業績指標的內容包括：
1.邊際貢獻率
整車制造企業的關鍵收入，大多源于整車銷售。而各個產品線的車型、或同一產品線不同配置的整車，其盈利能力也是有所區別的。決策層更想了解的是產品銷售結構中，哪些產品的市場接受度更高、單車邊際貢獻更高，與企業整體銷售預測的偏差有多大。
通?^企業的邊際貢獻率，再結合波士頓矩陣分析法，有助于明確企業不同產品的發展戰略。對于“現金?！碑a品，主要是用來分攤企業的固定結構成本（主要指固定制造費用、固定人工成本）；而明星產品，由于單車邊際貢獻較高，通過提升該產品的銷量，可以有助于提升整個企業的盈利性；至于問號產品和瘦狗產品，將是決策層須持續關注的產品，也是后續產品戰略調整的重點方向。
通過對邊際貢獻和凈銷售收入的分析，還可以確保企業的邊際貢獻率指標的完成，這是企業整體盈利能力的保證。與此同時，在整車制造企業中，降低成本也是相輔相成的重要工作，會對邊際貢獻率指標產生重大影響。
2.結構成本率
企業的常規結構成本為人員費用、折舊、攤銷、三項費用（制造費用、管理費用、營銷費用）、財務費用及其他。在日常的運營分析工作中，主要關注的是三項費用。對于結構成本率的指標，應呈逐年下降趨勢。整車制造企業該指標的合理區間，應在15%～20%之間。
一般整車制造企業最為關心的指標為單車制造費用，該費用雖不列入單車邊際貢獻進行測算，但是該數據卻是計算單車毛利的重要組成部分，對該項費用的控制尤為重要。日常財務運營分析中，會對制造費用中的變動成本、半變動成本和固定成本進行拆解，分析使用進度。另外，還需要從制造人工、能源等維度，分析各項制造費用的合理性，從而達到有效控制單車制造費用的目的。
管理費用主要包含的是管理部門的費用，其中與員工規模相關的班車、食堂、綠化、保潔等年度費用，是控制的重點。而營銷費用，主要與企業的營銷策略有關，如果處于打造品牌知名度和新產品上市預熱階段，企業會投入較多的廣告宣傳費用，致力于增加影響力。這兩項費用，大多以單車和人均的維度來分析其發展趨勢是否合理。同時，營銷費用也可和商務政策結合，作為整車企業商務成本，共同分析其發展趨勢是否合理。
整車制造企業秉承的是降本增效理念（CDEU），財務人員需從控制結構成本、材料成本出發，為營銷團隊推薦更為優化的銷售結構配置。從財務角度，為決策層提供更好的建議，用以提升企業的盈利能力。
3.庫存周轉率
整車制造企業最為關心的另一大課題就是庫存，存貨在資產負債表上雖然反映的是企業的資產，但如果不能有效周轉，將會對企業的資金、經營效益產生重大的影響，因此合理控制庫存是決策層最為關心的問題。
財務人員會以不同的時間跨度來分析整車庫存情況，結合企業物流部門的信息，對造成這些庫存的原因進行分析，由企業營銷部門落實庫存消化措施及改進方案。
4.凈資產收益率
凈資產收益率指標是一個綜合性很強的指標，從經營者使用會計信息的角度看，該指標反應了過去一年的綜合管理水平，主要用于集團對下屬企業經營者的業績評價，對于經營者制定經營決策具有重要意義。整車制造企業，由于處于一個不斷進行產品研發到投產的循環過程中，融資的主要渠道多為自籌，因此負債率相對較高。企業對凈資產收益率的最低要求是不能低于銀行利率，而處于整車制造行業，該指標一般處于比較穩定的表現，財務人員通常從企業整體運營出發，月度跟蹤該指標的表現，如出現凈資產收益率低的情況，說明企業的綜合水平出現了問題，需要向決策層提出預警。
5.經營性現金流
現金流量表作為企業財務報告的重要組成部分，是反映企業“血液循環”狀況的動態報表。而會計口徑的現金流量表較為冗長，不便于決策層直觀地看懂這張至關重要的財務報表。因此財務人員應從實際角度出發，編制一張較為簡單易懂的管理口徑現金流量表，其中經營現金流是整車制造企業關注的重點。
財務人員應整合企業應收賬款應付賬款的賬期匹配情況，結合產品產能項目的進度，考慮企業的付現成本，盤活資金頭寸。由于整車制造企業的運營資金較為龐大，需要適時對現金流量進行預測，以確定企業是否有融資需求和短期借款的可能性。
二、目前整車制造企業在財務運營分析中存在的問題
以上各項財務運營分析的關鍵指標，在工作中起到了非常重要的指導作用，但是如果單純追求表面化的數據整合，會使財務運營分析變得狹隘與教條，失去了其在企業決策中的參考作用。目前，整車制造企業在財務運營分析中還存在以下幾個方面的問題：
1.財務人員素質不過關
財務人員由于對整車制造企業的研發、采購、生產、銷售等重要環節不熟悉，對財務分析本身的認識太片面，僅僅滿足于計算加工若干個財務數據或指標，未對企業的整個運營情況進行深入地分析與剖析。
2.財務運營分析方法還有待改進
財務管理人員沒有建立一個良好的整車制造企業財務運營體系或財務指標的構建缺乏內在邏輯性，所設立的關鍵運營指標無法體現企業當前存在的問題，決策層無法從日常的運營報告中獲得有效的信息。
3.財務運營分析信息化程度不夠
整車制造企業的財務人員承擔了較為繁雜的日常工作，就以測算邊際貢獻情況而言，需要拆分成按車型平臺、銷售區域、同比與環比、預算與預測情況等，各維度的對標及差異分析，其數據的涵蓋面非常廣，對企業的基礎電算化、數據化構建提出了挑戰。
三、提升整車制造企業財務運營分析能力的對策建議
1.提升財務人員素質
財務運營分析要求財務分析人員必須具備較強的大局觀和綜合評估的素質。
首先，要充分了解整車制造企業所處的外部環境。比如企業的目標市場、市場容量、市場份額占比、主要競爭對手產品的市場表現等，與營銷息息相關的數據。其次，要熟悉整車制造企業整個研發、采購、生產、銷售等重要環節。只有對整車制造工藝流程有充分的認知，才便于財務人員更好地在數據分析上提供更有效的判斷。最后，要有相當的專業敏感度，知道如何多維度地剖析問題，找出指標數據背后的原因，才是分析的意義。
因此，應通過各種措施提升財務人?T的綜合素質。包括開展財務部門內部的培訓，由整車制造企業的資深財務管理人員進行帶教。財務運營分析中最為重要的基礎，就是要對企業重要環節中的業務特性充分地了解，所以財務人員在日常工作中要與相關的部門加強聯系，有助提升財務分析人員的綜合素質。
2.改進財務運營分析方法
建立良好的整車制造企業財務運營體系，并根據整車制造企業的實際發展情況和未來發展趨勢不斷改進。
一套良好的財務運營體系可以體現企業日常運營中的基本情況和發展趨勢，反映出已取得的成果和亟待解決的問題，最重要的是可以幫助決策層做好事前、事中控制。要體現財務分析的前瞻性，及時調整符合企業不同發展階段的財務運營體系，并對重點關注指標作專項分析。在運營分析報告的格式上，要盡量使財務分析報告簡明扼要、重點突出，易于領導理解。
企業運營情況分析范文2
關鍵詞：運營監測；思路；供電企業；配網監測；項目監測
中圖分類號：C93 文獻標識碼：A
隨著供電企業規模的擴大以及電網管理的日益復雜，傳統的管理方式已經不能滿足供電企業運營的需要，在科技發達的今天，為提高供電企業的運營水平，將有效資源最大化地整合和優化，可在供電企業引入運營監測平臺，借助現代化的信息手段，對供電企業的各項業務和經營活動進行全天候、全方位、全流程的監測和分析，以全面打造現代化管理的一流企業。當前在我國供電企業運營監測平臺系統已經初步實現了對部分運營指標的監測和分析，但在對專項業務的監測和分析方面還有待加強，尤其是對跨專業流程節點監測以及對各項指標的深入分析方面還遠遠達不到企業運營的高標準要求，因此必須在現有基礎上進一步探索，提高運營監測、分析水平。
1供電企業運營監測工作整體思路
建立覆蓋供電企業全部業務、全天候的運營監測平臺，實現運營數據的高度共享，并對供電企業的核心運營資源以及主要經營活動實現在線監測、在線監督、在線分析，同時實現對單項業務的縱向深度鉆取監測，通過全景展現功能將企業的運營現狀以圖像、表格或三維動畫等方式展示出來，為供電企業的運營戰略決策提供參考；通過對異常情況的預警，有利于對風險的防范，并通過各方的協同作用提高解決問題的效率。
2配網監測的工作思路
2.1配網監測的重要性和總體思路。配網是連接主網與用戶之間的紐帶，由于用戶類型和數量繁多，使得配網必須具備較多等級的電壓，同時由于用戶的用電需求千差萬別，導致配網必須能夠為每一個用戶均提供高質量的電能，隨著經濟的飛速發展，用戶對配電網供電的可靠性、經濟性和服務效率均提出了高標準的要求。
對供電企業來說，配電網的復雜性決定了很難對每一個指標均進行有效檢測，因此在當前的軟件和硬件條件下，可以關鍵指標作為檢測工作的重點，為全面反映配電網實時的運行狀況和工作效率，應該按照省、市、縣（區）、用戶的順序開展逐層在線監測、分析和預警，通過逐層級的深入鉆取監測，可為供電企業的配網管理提供詳盡的分析依據，以便其根據現在制定有效的應對策略，為用戶提供穩定、可靠的電力服務。
2.2配網監測的工作內容。配網監測工作的主要內容主要有：對配網關鍵績效指標的全面監測、對關鍵流程的監測以及對核心指標的鉆取監測等，以下分別介紹。
（1）關鍵績效指標的全面監測。為從整體上把握配網的運行情況，及時發現和解決配電網運行時的問題，應當提高配網的在線監測能力，實現對關鍵指標的實時監測，對關鍵指標的選取可以供電能力、可靠性、供電設備水平、發展規模等多個角度為依據，這些關鍵指標共同構成全面覆蓋配電網績效的指標體系，從而實現對配網關鍵績效的全面監測。
（2）核心指標鉆取監測。對于對配網運行具有決定性影響的核心對象要進行逐層深入的鉆取監測，以便了解各指標之間的關聯情況，及時發現問題并改善。配網核心指標主要包括供電可考慮、電壓合格率以及線損率等，對于這些指標要求必須進行從省、市、縣（區）、用戶的層級逐層鉆取監測，當存在線路異常時可通過逐層的追溯快速找到異常點和異常原因，便于及時恢復電網正常運轉。根據監測指標的不同層級，所使用的分析方法也不盡相同，主要有趨勢分析、參數分析、鉆取分析和明細參數展示分析等。
（3）配網關鍵流程監測。配網的運行、檢查、搶修等關鍵流程要想高效運行，就必須對流程進行整體的把握，并處理好跨部門的業務協同問題，以搶修流程為例，在對流程的設計上要設置整體目標和每個環節的目標，從業務受理、故障處理到客戶回訪的每一個環節均進行監測，反映工作效率，并分析目標完成情況，對異常情況進行預警，不斷提升服務質量，有利于提高客戶的滿意度。
3項目監測的工作思路
3.1項目監測的重要性和總體思路。對供電企業來說，其業務主要是由不斷開發和進行的項目作為支撐，而電力項目一般具有過程繁多、時間跨度長、跨部門工作多等特點，因此需要對相關部門進行統籌、協調，使各部門相互配合，通過對項目全過程的監測和管理來保證項目進度目標的實現以及提高項目資源的使用效率，進而提升企業的管理水平。
供電企業項目監測工作主要監測對象包括基建項目、修理項目和全部項目，監測內容有項目概況、時間進度、預算進度以及某項目的明細監測等。
3.2項目監測的工作內容。由于基建項目的監測工作最為復雜，且最具有代表性，因此以基建項目監測為例介紹供電企業項目監測工作的主要內容。
（1）項目概況監測。按照單位層級、電壓等級等對基建項目的造價和進度進行監測分析，以掌握企業當年項目的承接、竣工情況以及與此相關的信息。
（2）時間進度主線監測。一個項目從可研一直到項目決算歷經時間較長，因此應當以此為時間主線，并設置若干時間節點，通過監測節點的時間計劃執行情況來反映項目進度情況，以便對項目進行跟蹤和管理。
（3）預算進度主線監測。以從可研階段到項目決算為主線，設置若干資金節點，通過監測資金節點的資金情況使實際資金與預算資金對比，得到此資金節點資金實際值與預算費用之間的偏差，并分析資金執行的合理性，找到偏差原因，利于項目的預算管理。
（4）單一項目明細監測。對于已經出現延遲的基建項目要進行鉆取監測，層層深入，對其時間進度和預算進度信息進行展示和分析，找到項目延遲的原因所在，達到對延遲的基建項目進行深度的、精細化的管理的目的。
結語
綜上所述，對于供電企業來說，開展運營監測無疑是有利于提高其運營管理水平，實際工作中，供電企業需要在現有工作成果的基礎上，著重提高對單項專業的監測和跨專業流程節點監測，以進一步提高供電企業的運營監測工作，最終使供電企業達到現代化的、科學的管理。
參考文獻
企業運營情況分析范文3
關鍵詞：地市局；虛擬；運營監控
作者簡介：趙卓（1982-），男，浙江溫州人，溫州電力局，工程師；譚書平（1981-），男，湖南芷江人，溫州電力局，工程師。（浙江
溫州 325000）
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）23-0176-03
一、需求分析
1.企業經營管理需求
國家電網公司“三集五大”部署方案中提出要建設總部和省公司運營監控中心，實現對公司主要經營活動和管理績效的實時在線監測。作為地區局而言，雖然沒有運營監控中心這個實體機構存在，但同樣需要這種功能滿足領導層對企業主要經營活動的實時監控需求。企業領導層需要從提升管理的角度，抓住跨部門協作的關鍵領域，橫向貫通主要核心業務領域的信息流，從而使管理層能夠透視公司信息運行狀況并發現問題。通過可視化數據挖掘實現對眾多底層信息系統數據可視化，提高決策水平，提升安全管理、經營績效、營銷服務、電網運行、人力資源等管理效能。
2.企業信息化需求
國家電網公司信息化SG186工程建設順利竣工以來已建成的底層信息系統數目眾多，但這些系統與產品分散建設，缺乏統一規劃與精細管理，不具備集中展示效果且可視化效果較差。目前迫切需要對底層系統進行數據集成、多角度的展現，把原本分散在各個底層系統的業務指標信息統一展示，實現企業同業對標、經營績效等信息可視化、各業務部門關鍵信息可視化、流程可視化、場景可視化、經營成果可視化。
二、工作目標與建設內容
1.工作目標
溫州電力局虛擬運營監控中心遵照省公司“三集五大”體系建設的總體安排，利用浙江公司“五大”建設成果，結合溫州電力局實際情況開展建設。根據國網公司信息規劃對信息運行的“平臺集中、應用融合、決策智能、安全實用”相關要求，實現地區局達到“可靠性更高、業務內涵更廣、響應速度更快、服務質量更優”的信息運行特征。以用戶體驗及功能、數據組織的合理性、操作的順暢性、界面的直觀可視性等方面為建設重點。
虛擬運營監控中心設計思路是：充分利用各階段成果和現有信息化基礎，以實現地縣全面監測、綜合分析、協調控制為目標，遵循標準化建設原則，構建“職責明確”的組織體系和“協同高效”的工作機制，確保為省運營監控中心提供更充分的服務、確保為企業領導層和基層單位提供更充分的服務。①
2.建設內容
溫州局虛擬運營監控中心建設將充分利用浙江電力公司“SG186”工程建設成果，結合溫州局實際情況開展建設，最大程度體現溫州電力局自身的經營發展需要，建成集經營業務全方位監測、分析、預警、追溯及流程監控為一體的綜合性平臺。
全面檢測：根據局領導層的關注內容，提取在用信息系統的各類重點指標數據并集中展示，實現對企業主要經營活動、核心資源等在線監測。同時針對不同需求場景展現全局運營成果和經濟運營狀況。
運營分析：在實現監測功能的同時，對監測的運營管理數據開展實時匯總分析，從各專業或各基層單位等不同的緯度進行綜合績效評分，及時判斷運營狀態與發展趨勢，為領導層提供決策依據。
預警追溯：根據運營管理數據的分析結果，確定各指標數據的閥值界限，對各類運營管理異動、問題和風險用圖形化的方式直觀預警。同時根據業務需求實現指標溯源分析，通過指標結果數據逐層追溯到憑證、訂單級別的明細數據。
流程監控：監控關鍵業務全過程管理，實時掌握處理流程中的關鍵節點及各項業務流程的執行情況，從而發現潛在的問題，同時對企業年度重點工作任務或重點項目進度進行及時監督和督辦。
三、技術支持系統建設
1.技術方案
溫州電力局虛擬運營監控中心項目定位是省公司運營監控中心技術支持系統在溫州局及縣局的延伸，將嚴格遵照省公司運營監控中心系統的開發要求，在省公司運營監控中心系統框架下充分利用省公司現有的BW數據中心和開放數據平臺所形成的數據倉庫資源，結合溫州電力局實際需求進行建設，本地目前不考慮設置服務器。
考慮到省公司數據倉庫數據量龐大，地市局訪問不方便且速度較慢，同時地市局對數據倉庫中自身相關的數據存在旺盛的應用需求，具體表現為對數據粒度更加精細、需求更加靈活多變、可操作性更強。因此地市局迫切需要省公司為其搭建更符合本地特色的“數據集市”平臺。該平臺作為省級數據倉庫的子集，在保障與省級經營分析系統數據一致性的同時可集中進行有針對性、及時、靈活、細化的數據分析，大大促進地市分公司進行精細化經營，也使省公司運營監控系統的功能得到進一步的延伸和完善，②同時使地市局信息人員能夠參與到應用層面的工作中。
數據源層：是原始數據層，分為省級部署系統（包括ERP、營銷、PMS等系統）和溫州自建系統（包括PI系統等）。
數據存儲層：分為省級和溫州市級兩個數據存儲。省級數據存儲基于省公司成熟的數據中心系統架構，數據倉庫層存儲明細數據，提供溯源分析的詳細數據存儲；數據集市層存儲面向應用主題分析的業務指標，提供指標的管理、定義和業務邏輯等功能。溫州虛擬監控主要存儲面向溫州自建系統的個性化數據。
應用設計層：應用SAP公司提供的BOE平臺，具有一整套報表開發設計解決方案，主要是水晶易表；結合FLEX組件的靈活開發，兩者共同設計組成具有可視化的動態的報表展現界面。
分析展現層：基于省公司綜合分析展現平臺，實現統一訪問入口和單點登錄，提供在線的指標監控、預警、分析和輔助決策。主要包括財務指標預警、生產指標監控、電網運行指標預警和指標管理等應用功能。
2.建設情況
溫州局虛擬運營監控中心按照主題及業務分為8大板塊，分別為主頁、資產經營、電網運行、優質服務、同業對標、綜合計劃、計劃與預算及重點項目。這一舉措實現了同一平臺各業務指標的展現，橫向貫穿了企業的建設、生產、銷售、運營等各個領域。
目前系統已接入指標總數量183個，其中財務68個、發策17個、人資10個、運檢29個、物資18個、基建15個、營銷26個。
（1）資產經營板塊主要通過資產、收入、成本、投資、利潤等展現，將企業擁有的一切資源資本化，讓每一項資產都能在企業有序的組織下成為為企業的經營目標而“戰斗”的“列兵”，發揮其應有的作用。
（2）優質服務板塊主要通過電費管理、電能計算、客戶服務、綜合管理四個維度對企業在完善服務理念、提高服務質量、規范服務操作、科學簡化服務流程等方面進行客觀的展現，便于相關人員及時發現存在的問題。
（3）同業對標（業績部分）主要涵蓋電網堅強、資產優良、服務優質及業績優秀，通過橫向與兄弟公司的比對直觀展現企業短板，促使企業進一步提升。目前該板塊展現設計已經完成，數據接入需要在省公司完成之后才能進行。
（4）綜合計劃作為對企業未來較長時間內資源和需求之間平衡的概括性設想，全業務指標數據的接入與預警，為企業的發展、領導的決策提供參考。
（5）基建、技改、配網、營銷、科技、大修項目全過程管理，通過項目計劃、開工、完工等重要節點展現企業項目建設情況。
（6）實現溫州自建系統PI系統實時數據（15分鐘）的接入與展示，全天96個節點監控電網運行狀態，為提前預測、分析電網負荷提供可靠參考。
四、組織機制設計
為保障省運營監測（控）中心各項業務有效開展，構建以省運營監測（控）中心為主、與各業務部門配合支持、覆蓋省地縣三級組織機構的運營監測（控）業務管理體系。組織體系見圖1。
地市局虛擬運營監控中心是一個以信息系統為支撐，各業務部門成員組成的非正式序列機構，它為領導層及業務部門提供專業決策所需的綜合輔助分析支持和相關分析報表，為企業管理水平提升提供支撐。③
地市局虛擬運營監控中心與國網、省公司兩級運營檢測（控）中心在具體業務對象、監測與分析深度、廣度和細度各有側重：
具體業務對象方面，地區局虛擬運營監控中心側重于領導層及重要業務部門為基本業務對象；監測與分析方面，省公司層面對本單位重要業務流程和主要指標進行細致、具體的監測；地區局層面對本單位關鍵業務流程和重點指標進行細致、具體監測，開展綜合分析。
地市局各業務部門負責保障業務數據的完整性、及時性和準確性；通過虛擬運營監控中心配合省公司建立指標分析模型；根據虛擬運營監控中心提供的系統預警或異動信息，通過本專業的角度進行分析，制訂消除計劃。
地市局信通公司作為業務部門與省公司數據中心的牽頭聯系部門，負責業務數據抽取相關事務，參與省公司數據中心地市局和縣局部分數據集市建設。
五、機制設計
通過內部協作機制保證省、地、縣三級組織機構運營監控業務有序開展，使省運營監測（控）中心業務覆蓋面更廣，企業運營信息獲取更全面，同時也為地市縣基層單位提供更多的服務。具體內部協作流程圖見圖2。
省運營監測（控）中心定期的分析報告及監測周報通過地市局虛擬運營監控中心落實到地市局各業務部門及各縣局單位。
地市局虛擬運營監控中心定期由牽頭部門召開全局運營情況分析會，形成《××電力局每周要情》和《××電力局月度運營分析報告》，報送省運營監測（控）中心和局領導，同時抄送相關業務部門和所涉縣局?！睹恐芤椤泛汀对露冗\營分析報告》的主要內容包括本單位核心業務情況、發現異常和問題數量、類型以及異動等問題消除情況。
六、結語
溫州電力局虛擬運營監控中心將原本分散的各系統業務指標在同一平臺集中展示和動態預警，實現了關鍵信息、業務流程、經營成果的全過程可視化，為我局決策層和管理層提供了跨專業、跨部門、集監測、分析及預警功能于一身、掌控企業重要運營情況的綜合信息監測平臺，并為運營監測工作的有效開展奠定了基礎。下一步溫州電力局將積極適應五大體系發展要求，緊緊圍繞省公司建設省、市、縣一體化運營監控系統建設方案和工作進度，不斷創新實踐，確保圓滿完成各類工作任務。
注釋：
①王小平，張成志，趙昀飛.虛擬化技術在企業的應用[J].電腦知識與技術，2010，（28）.
②石家亮.基于虛擬化技術的數據中心解決方案[J].電腦知識與技術，2010，（21）.
③孫澤鋒.云計算在電網企業的應用與信息安全[A].中國通信學會信息通信網絡技術委員會2011年年會論文集（上冊）[C].2011.
參考文獻：
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企業運營情況分析范文4
摘 要：會計預算是企業運營成本管理控制的重要構成部分，對企業運營成本的控制效果產生著十分重要的影響，企業只有做好會計預算工作，才能進一步提高運營成本控制的水平，進而促進企業的不斷發展。本文重點探討了會計預算對企業運營成本的影響，以期促進企業對運營成本的有效控制。
關鍵詞 ：會計預算 運營成本 影響
1、前言
運營成本是企業進行財務規劃的重要內容之一，直接關系到企業能否獲得更多的經濟效益。因此，各個企業都應對運營成本的管理控制給予重點關注。會計預算作為企業運營成本控制的關鍵，只有將之有效的落實到企業運營成本的控制之中，才能使會計預算在企業運營成本中的作用得到充分發揮，從而達到控制運營成本的目的，為企業的長遠發展奠定良好的基礎。
2、企業運營成本簡述
從抽象的層面來看，企業運營不斷的重復著吸收、提供以及轉化等三方面的內容，具體來說就是產品的生產、原材料的采購及其生產成品的銷售[1]，因此采購成本、銷售成本與生產成本也就構成了企業運營成本的三個基本方面。
(1)采購成本。采購環節中的運營成本主要包括物流成本、材料購買成本以及人工成本等，并且這些成本之間是不可分割的關系，其中一個部分出現問題都會對其他部分的成本產生極大的影響，因而企業在進行運營成本控制的過程中必須要對以上各個部分的成本控制都給予重點關注。
(2)銷售成本。銷售成本是目前大部分企業運營成本控制的重點及難點。在市場經濟快速發展的背景下，市場的拓展及維護具有十分重要的意義，企業資金的投入具有極強的發散性，所以難以按照模仿采購與生產的方法來進行銷售成本的控制，市場環境存在的各種不確定因素成了企業運營成本管理控制的巨大挑戰。
(3)生產成本。生產成本是企業運營成本控制最關注的問題之一，同時也是企業進行價值創造的基礎。這一階段的成本除了物流、原材料以及人工以外，還涉及到固定資產的折舊費用、能源資源的消耗等，因而需要對其給予有效控制才能為企業運營成本控制提供前提保障。
3、會計預算的功能及其相關影響因素
首先，會計預算的功能。隨著經濟的快速發展，現代企業面臨的市場競爭壓力也在不斷增加，因而尋求相應的制勝策略以在激烈的市場競爭中占據優勝地位成為各企業重點關注的問題之一。不管是何種類型的企業，在運營的過程中都必須要經歷采購以及生產、銷售等環節，因而會計在進行預算的時候也一定要對這幾方面的內容進行重點考慮，并對市場變化情況進行相應的調查分析，以較好的確定不同階段的成本投入及支出占多大比重才科學、合理，從而根據企業發展的實際情況制定出有效的戰略計劃，進一步提高資金的利用率[2]。目前許多企業普遍都比較關注企業生產及銷售的成本，因此，這兩方面會計預算的準確性以及科學性都應得到進一步加強，才能確保其合理性，降低企業面臨的風險。
其次，會計預算主要功能的相關影響因素。企業加強會計預算控制及相關功能規劃，就會對產品采購成本產生積極的影響。企業確定采購成本之后，會帶動市場條件的變化，因此只有提高自身的抗風險能力，才能更好的發揮出會計預算的功能。通常情況下，運營成本一旦確定，企業就要不斷的調整原有的經營管理策略，轉變自身的經營行為，才能減少其對成本的不良影響。此外，企業會計預算政策也會對運營成本產生較大的影響，因而，企業在進行運營成本管理控制的時候要對會計預算政策給予全面考慮，才能實現對運營成本的有效控制。
4.會計預算對企業運營成本的影響分析
第一，企業運營成本的管理控制涉及到企業發展的各個方面，因而只有加強對其的分析與研究，才能確保會計預算的功能得到充分發揮，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。企業關注的運營成本問題主要包括從市場走向到生成經營的資金管理問題、質量管理以及人力工作管理所耗費的資金等，由于企業將重點放在了這些方面，因而忽視了企業管理，一定程度上也增加了運營成本[3]。所以企業會計部門要充分發揮其職能，提高會計預算的精確性以及合理性，減少賬目管理以及資金管理等方面的失誤，從而為企業降低運營成本提供可靠保障。
第二，企業在進行運營成本管理控制時，在確定運營成本的基礎上，還要對企業運營成本及運營風險進行有效分析，因為企業在經營過程中總會遇到各種意外狀況，如不對這些意外狀況進行分析就會影響企業的運營，進而危及到企業產品的生產、銷售以及在市場中占有的份額，所以企業要以科學、客觀的態度來進行成本預算以及運營成本影響因素的分析研究，以了解、掌握更多的相關市場信息，減少材料的浪費，實現資源的優化配置[4]。從會計預算管理來看，會計預算能夠較好的反應企業的發展及運營情況，所以企業應加強對會計預算的分析及控制，以及時發現會計預算管理存在的問題，從而及時采取有效的應對措施，為企業實現運營成本的有效控制提供可靠保障，最終實現企業的可持續發展。
5、結語
總之，會計預算對企業運營成本的影響是不容忽視的，其涉及到運營成本的材料、人員管理以及投資等諸多方面，企業在進行運營成本控制的時候，要以本企業的發展實際為依據，重視會計預算對其運營成本的影響，才能使會計預算對企業運營成本的控制產生積極的促進作用，實現企業運營成本管理控制的目標。
參考文獻：
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企業運營情況分析范文5
關鍵詞：管理統計數量分析；統計思維；煤炭企業；運營管理；策略
一、引言
高效化、信息化是當今企業管理的發展趨勢，因而借助信息技術和網絡管理手段，采用統計數量分析和統計思維，實現煤炭企業運營管理的高效化，已經成為我國煤炭企業運營管理改革發展的重點方向。由于統計分析和統計思維是在結合分析對象特性的基礎上，并根據企業的實際情況，運用適當的統計方法從定量和定性兩個方面開展的研究活動。它是統計調查、統計分析、統計整理之后工作的延伸。在當今煤炭企業管理中，必須將其貫穿于企業管理的全過程，使之在企業經濟管理中發揮著更大的作用，并最終為企業實現經濟效益與社會效益提供可靠保障。
由于煤炭企業要求在管理理念、經營思路、組織機構、管理制度、管理方式方法等方面的不斷創新，建立起嶄新的機制，增強企業的市場競爭優勢。因而，將管理統計數量分析與統計思維運用到煤礦運營管理中將會對煤礦企業實行科學管理，實現資源最優化配置，進而提高煤炭企業的經濟效益。因為，煤炭運營管理是煤炭企業管理過程中不可或缺的重要組成部分，它與整個煤礦企業的經濟效益息息相關，在管理過程中采用統計思維來統計分析結果能夠綜合反映煤炭生產的質量、產量、規模、效率、效益等經濟現象的面貌。并能夠很好地向人們揭示了煤炭企業運營的變化規律，有利于為煤炭企業制定下一步計劃提供了科學的依據。
二、管理統計數量分析和統計思維在煤炭企業運營管理中的重要意義
（一）找出薄弱環節，提出解決策略
在企業管理過程中，采用統計分析能夠及時地發現企業管理中的薄弱環節，進而提出相應的解決策略，才是統計分析和統計思維在煤炭運營管理中的關鍵所在。近年來，我國企業與國際交流與合作日益深入，管理體制的不斷改革與深入，統計分析已經不再像過去一樣只進行單純的數據統計和簡單的匯總等，而是從更深的層面去分析企業的現狀，在促進企業統計信息資源共享的基礎上，建立起了信息資源的共同享用平臺、挖掘數據背后所揭示的規律，及時發現所出現的問題，進而為企業制定科學的發展策略。
（二）正確地評價企業運營現狀
雖然統計分析與統計思維的效果并沒有直接體現在生產物質資料上，然而，在煤炭企業運營中，特別是煤炭企業的日常經營管理中，將會給企業帶來巨大的經濟效益，并在很大程度上促進煤炭企業的管理和發展。因為，管理中引入統計分析和統計思維能夠及時發現企業的運營現狀，為企業正確地評價每一次商業運營活動的效果，從而促進企業的健康、快速發展。
（三）合理地預測企業未來的發展
每一個企業的發展必須圍繞利益而進行，其最終目的就是為了提高經濟效益，不少企業都希望通過完善企業經營管理體系，實現企業資源的最優化配置，進而實現精細化管理。因此，在煤炭企業運營管理中引入統計分析與統計思維，能夠從整體上對煤炭企業的運營狀況進行統計分析，從中查找煤炭企業運營存在的問題，并分析找出問題的原因所在，進而提出有效的整改措施，提高企業煤炭運營管理的水平。此外，在管理過程中，還根據不同的發展企業動向、不同的業務類別采取合適的統計分析方法，進而準確、合理地預測煤炭企業未來的前景，為企業制定下一發展策略提供保障。
三、管理統計數量分析和統計思維在煤礦企業運營管理中的應用
（一）貨運周轉量統計分析
在煤炭企業運營管理中，統計分析法的應用比較普遍，同時也體現出其重要作用。例如，對于煤炭運營的周轉量統計分析，通常采用靜態對比法和對比分析法，靜態對比也叫“橫向對比”，它指的是對于在同—時間、同一運營周期中，在不同的指標數值之間所進行的對比。通過實際數與計劃數進行對比，可以檢查計劃完成程度，尋找完成情況不理想的原因，以便及時采取措施，這是保證計劃順利完成的有力手段。通過數字對比，從而在反映出煤炭運營計劃數和實際數的增減變化量和變化趨勢。由此可見，進行貨運周轉量統計分析之后，能夠向企業詳細地反映出同一時間內煤炭的生產和銷售情況，從而為企業制定正確的運營發展路線與決策提供依據。
（二）在人力資源配置管理中的應用
作為企業生存發展中最活躍、最關鍵的生產要素——人，與企業的發展息息相關，是企業的重要組成部分，采用管理統計數量分析與統計思維能夠最大限度發揮其能動積極性和團隊力量，進而使煤炭企業的運營管理順利、有效進行。因為，通過對企業工作人員的勞動時間分配、利用情況、人工成本構成、構成比率及勞動分配率等統計指標的分析，能夠實現企業人力資源的最優化配置，進一步完善激勵機制，充分調動企業員工的工作積極性，最終為企業降低人工成本，提高勞動生產率提供可靠保障。
（三）在市場開發管理的應用
隨著我國市場經濟體制改革的不斷發展與深化，傳統的市場開發模式已經不能適應企業的發展，尤其是煤炭企業的運營管理，因而，在煤炭的日常運營管理中必須以“市場為中心”，采用統計分析方法與統計分析思維，深入研究市場調查數據，通過對市場覆蓋率和市場占有率兩個指標大小及波動的分析，評價和提升企業在同行業中的地位和競爭力，最終使企業立于不敗之地。此外，通過對市場占有率指標的分析，充分發掘潛在市場，找出本企業在同行業企業中的競爭能力，逐步改變運營管理模式，提升運營服務質量，進而提高煤炭運營管理水平；通過分析市場覆蓋率和市場占有率，從中找出它們的波動頻率，進而采取相應的營銷策略，開辟新的運營市場。
四、結語
綜上所述，隨著我國社會體制改革的不斷深化，企業將面臨著日益復雜的外部環境，需要企業在管理過程中不斷探討適合自己企業發展的模式，從而提高企業的核心競爭力。同時，由于企業經營的最終目的就是為了提高經濟效益。在煤炭企業運營管理中采用管理統計數量分析和統計思維能夠很好地實現這一目的，因為，這樣可以幫助煤炭企業在運營管理過程中及時對其現狀進行統計分析，發現運營管理中所存在的問題，進而制定一套與之相適應的企業管理辦法。此外，還能夠借助于完善的運行機制和高效的統計方法對基礎信息加以科學的分析和判定，從而更好地指導于生產經營管理之中，為最終提升企業經營管理水平和企業最終實現經濟效益提供可靠保障。
參考文獻：
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5.林勇.基于決策者視角的統計改革建議改進方略[J].甘肅理論學刊，2011（4）.
企業運營情況分析范文6
關鍵詞：財務分析；企業決策；應用
一、財務分析與企業決策的相關理論概述
（一）財務分析的內涵
企業的財務分析，是指企業依據以財務報表及附注等為主的各類相關數據及信息，對包括企業的運營情況、償債能力、盈利水平、投融資能力及現金流等多個方面，進行分析和處理，從而形成能反映企業財務運營狀況的指標或報告，為經營決策者提供系統的數據支持和科學的目標導向，使決策有效，從而促進企業戰略目標的實現，推動企業發展。
（二）財務分析的內容
企業財務報表分析的主要內容包括資本結構分析、資產運營能力分析、債務償還能力分析及盈利能力分析等。資本結構分析主要是對企業的現金流量、資產及權益構成的分析；資產運營能力對企業周轉總資產、流動資產、應收賬款及存貨等方面的分析；償債能力是對企業經營及財務狀況進行反映的重要標志，報表主要按時間長短將其分為長期與短期債務進行分析；企業盈利能力是對企業獲取經濟利益能力進行分析。
（三）企業決策的概念
企業決策，是企業管理者識別并解決問題以及利用機會的過程，具體來說，是企業為實現既定的經營目標，通過一定的流程，運用一系列科學的理論和方法，對企業經營過程中出現的重大問題進行數據分析，并對結論做出自己的判斷，進行最優方案選擇的過程。其實質就是確定企業的經營目標、經營方針和經營戰略。正確的經營決策可以使企業獲得收益，并增強企業生存力、競爭力；錯誤的決策，將可能給企業造成經濟損失甚至對企業名譽、社會效應、公眾認可度等產生重大影響，導致企業破產。
（四）財務分析的重要性
可以看出，財務分析在企業投資決策中起著十分重要的作用。通過財務分析，企業能逐漸摸索出一條適合自身發展的道路，為企業的投資決策者提供真實、有效、可行的信息依據。利用科學的財務分析方法，還能很容易地發現企業在各個環節存在的問題，對企業管理起到積極的改善和促進作用，從而優化企業投資決策環境，促進企業實現利益最大化。還可在企業投資決策過程中，幫助企業防范投資風險，保障經營投資有效運行。
二、財務分析在企業決策中的具體應用
企業財務分析基于年末出具的財務報表上對企業各項評價指標的數據，主要體現在對企業的資本結構、償債能力、運營能力及盈利能力這幾大方面的分析。
（一）對企業資本結構的分析
按一般情況來看，企業資本按資本所有權劃分，可以分為債權資本、股權資本，也可按時間長短分為長期資本和短期資本。財務分析工作就是幫助企業看清各項資本之間的分布情況，找到股權與債務的權重比例。它在某種程度上決定了企業的償債能力、再融資能力以及未來的盈利能力，是反映企業財務狀況的一項重要指標。合理的資本結構能有效降低企業的融資成本，并能充分發揮財務杠桿的調節作用，使企業獲得更大的收益。
（二）對企業償債能力的分析
企業的持續經營、現金流是否順暢，很大程度上與償債能力的強弱息息相關。企業對償債能力進行財務分析，可以為合理分配、籌措資金提供參考，并對運營過程中或將面臨的風險進行預測，從而使得企業可以提前做出正確的應對準備。與企業償債能力分析相關的財務指標主要有流動比率和速運比率，它們反映的是企業短期償債能力。流動比率標準參考值為2:1，速動比率標準參考值是1:1。反映企業長期償債能力的是資本周轉率，一般說來，指標值越高，表明企業近期債權的安全性越好，長期償債能力越強，不過，如果指標值畸高，則表示企業現金流量流入較少，不利于企業長期發展，反而會削弱企業償債能力，所以，要視企業實際現金流量確定。
（三）對企業運營能力的分析
企業運營能力的強弱直接關系到企業資產的使用程度和效率，一定程度上為企業有限資源的合理調配和高效使用提供借鑒。企業對運營能力進行分析的指標主要有流動資產周轉率和固定資產使用率兩方面。一般情況下，流動資產周轉率越高，說明公司運用資產的狀況較好，資產使用效益較好；固定資產使用效率值越大，說明固定資產使用越充分。但是，也不能僅依靠這兩項指標來判斷企業運營狀況的好壞。有時流動周轉率較低，可能是運營狀況較差，也有可能是運營狀況太好，擴大規模和投資等原因所致。所以，在評價運營能力的時候，需要結合企業當時的實際情況來看。
（四）對企業盈利能力的分析
對企業在生產經營過程中獲利能力的分析，能夠使企業站在整體的立場，看清經營情況，也是對企業過去決策正確與否的一種評價。盈利能力指標大多數與利潤率有較大的正相關性，主要有總資產利潤率、銷售利潤率、凈資產收益率等指標。通過這些指標可以方便企業了解自身的經營業績、利潤水平，收益和成本的占比，為企業調整經營策略提供依據，還可以幫助企業找到經營過程中各個環節的弊端，優化企業經營流程，完善組織結構。另外，站在債權人的角度，還可以獲知企業償債情況的進展
三、財務分析在企業決策的應用中存在的問題
（一）財務分析制度缺失或不完善
現在，許多企業管理者都將重心放在產品的研發生產和市場開發上，對于財務分析的重視程度不夠，沒有讓財務分析發揮出應有的作用。具體表現為，企業沒有建立一套完善的適合自身企業發展的財務分析制度，有的甚至完全缺失，這樣一來，就讓財務分析工作相當被動，沒有明確的目標和方向，過程和結論不可控制，最后導致無法為企業決策提供所需要的數據支持。
（二）財務指標體系不完善
財務分析的指標比較多，各自反映的問題不同，發揮的作用也不盡相同，如果企業僅僅依靠其中一部分指標作為決策依據，得出的結論肯定是片面的，不能真實全面的反映企業的問題。
（三）財務分析方法有待完善
在市場越來越細分，越來越多元化的現在，企業的管理活動也應該更加細化，才能適應市場的瞬息萬變，所以，傳統的財務分析方法已經無法滿足企業管理和決策的需要。一般來說，財務分析方法有趨勢分析法、比率分析法、比較分析法等，這些方法都存在一定的局限性，如果企業財務人員選擇不當，或者僅僅依靠得出的數據，忽略結合實際，則很可能使企業的財務分析停留在表面工作上，無法給管理者提供有效的信息，甚至誤導管理者做出錯誤的決策。
（四）不能綜合運用財務分析方法
企業的財務人員對自身企業的經營業務了解不夠，或者沒有通過業務培訓和學習提高業務水平，所以，在進行財務分析的時候，因為綜合能力不足，不能根據實際情況對各種方法進行綜合運用，無法滿足企業決策的需要。
四、財務分析在企業決策中的應用對策
（一）健全財務分析制度
企業財務工作者應時刻保持清醒的頭腦，配合企業管理者不斷健立健全財務分析制度，使財務人員能積極的參與到企業的管理和決策活動中，在企業內部營造一個良好的氛圍，使財務分析活動具備較好的連貫性和系統性。高質高效的完成財務分析報告能幫助抓住市場機會，規避運營風險，為企業管理者提供科學的決策依據。
（二）完善財務指標體系
企業進行財務分析，主要是通過對各項財務指標進行分析來完成的，所以建立一套適合企業自身發展的、完善的財務指標體系顯得十分重要，這一定是建立在真實的會計信息基礎之上。因此，一定要確保會計信息的真實性和合法性，然后結合企業自身的生產經營特點和實際情況，不斷改進、完善財務指標體系，用數據說話，使各項指標的出爐能滿足指標使用人的所有需要。
（三）更新財務分析方法
財務分析人員要理順思路，使財務分析報告不但能夠發現企業存在的問題，更能通過分析找到問題出現的原因以及解決問題的方法，這樣才能達到為企業決策提供數據支持的作用。財務分析人員還應該不斷加強專業知識的學習培訓，熟練掌握專業知識和技能，增強自身進行財務分析的能力。應熟練掌握多種財務分析方法，能夠針對不同的內容選擇最適合的分析方法，并在統觀全局的基礎上對企業的重要指標進行揭示，充分體現財務分析對企業管理者的影響力。
（四）綜合運用財務分析方法
財務分析方法不是單一的，每種方法又各有其特點，優缺點并存，所以在進行財務分析時，應該懂得揚長避短，綜合使用，而不是僅僅使用其中一種，這樣才能更加客觀、全面的對企業的生產經營狀況進行分析，為以后的決策提供更加科學的依據。同時，進行財務分析的人員還需要了解當下的宏觀經濟環境，從而對自身企業所處的經濟形勢和市場位置做出正確判斷，以便選擇恰當的分析方法，得出綜合結論，為企業管理者做出正確的決策提供最有力的理論依據。
