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摘要：作為地區經濟的重要組成部分，小微企業在彌補市場不足、繁榮區域經濟、創造物質財富、增加職工就業和收入、促進社會進步中發揮著重要的作用。但由于受國內外復雜多變的經濟形勢影響，當前，小微企業面臨著經營壓力大、成本上升、融資困難等問題，導致企業的財務管理存在諸多問題。通過對小微企業財務管理存在的問題進行分析，并就此提出相關解決對策，希望能為提升小微企業的財務管理水平與促進企業可持續性發展提供有用的參考價值。
關鍵詞：小微企業;財務管理問題;解決對策
隨著總理在政府工作報告中提出“大眾創業、萬眾創新”，各級政府也出臺了各類優惠政策，鼓勵大眾創業。越來越多有思想有創意的年輕人響應政府號召，加入到創業的隊伍中來，我國小微企業如雨后春筍般蓬勃發展起來，在增加就業、促進我國經濟增長、提升社會財富、擴大財政稅收和增強綜合國力等方面都起到了非常重要的作用。然而，小微企業因其經營規模小、資本和技術力量薄弱、員工素質普遍低下等原因，使其在企業的財務管理中面臨許多困難和挑戰，嚴重影響了企業的市場競爭力。近年來，社會經濟波動、物價飛漲，各種成本支出也越來越多，市場經濟環境不斷發生變化，使得小微企業的生存環境更加堪憂。小微企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就應加強企業的財務管理，努力提高自身的財務管理水平，進而提高企業經營管理效率。
1小微企業財務管理存在的問題
1.1財務部有名無實，大部分從業人員業務水平低
盡管很多小微企業內部都會設有專門的會計核算部門，即所謂的財務部，但內部管理層次不清、業務分工不明確，遇到事情，抓到誰就派誰去做，財務部無法獨立進行財務管理和業務核算，名存實亡。甚至有的經營者會任用自己的親戚或朋友作為財會人員，或為了降低人力資源成本，直接聘用沒有取得會計從業資格證書的人員，故而業務水平比較低，會計核算也不規范，會計信息失真現象層出不窮。
1.2資金短缺，外源融資困難
小微企業本身經營規模較小，業務量少，管理水平較低，從而導致營運資金也少，抵御市場風險的能力差。小微企業由于財務信息不健全、不清晰、透明度低、資信度也低等原因，企業融資非常困難。銀行貸款要求要有擔保，而擔保公司的擔保條件又比較高，大部分小微企業因財務管理等問題，很難拿出符合擔保公司要求的材料，由于受擔保、抵押等條件的限制，小微企業很難得到銀行的貸款扶持。雖然，近年來我國金融中介行業和一些小額貸款機構不斷興起和發展，也給小微企業融資的機會，但他們高昂的中介費和遠遠超過銀行放貸的利率水平(年化率18%以上)，使小微企業不得不望而卻步。這就使得小微企業的融資渠道非常窄小，導致資金周轉率低，嚴重影響了企業日常的經營和發展。
1.3應收賬款賬期長，貨款回收困難
一些小微企業基于自身經營的局限性，為了打破僵局，提高銷售量，也為了維持與大型企業的商業合作，往往采用賒銷方式進行貿易。在商業信用貿易完成后，企業內部又沒有專門的機構或人員去監督賬款的回收情況，使大量應收賬款賬目積壓，賬齡老齡化嚴重。造成后期資金回收困難重重，甚至有些已經變成了呆賬、壞賬，大大增加了企業資金的機會成本以及賬款的回收成本。
1.4缺乏合理的投資規劃、盲目投資
小微企業由于缺乏專業而優秀的財務管理人才，使企業無法應用先進的財務管理技術和方法進行資金籌劃，加之經營者缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學的認知和正確的價值評估，片面追求熱門產業投資。再則對項目的投資規模、投入的資本結構、建設周期長短以及注資來源等內容缺乏合理的安排與籌劃，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏準確的預測，造成投資失誤，加劇了企業資金的緊缺程度。
2小微企業財務管理問題的解決對策
2.1落實財務部的工作職責、提高財會人員業務水平及綜合素質
基于會計核算的專業性和會計信息的質量要求，財會從業人員必須要具備良好的職業道德、扎實的理論基礎和專業的崗位技能。針對會計人員業務水平較低的現狀，小微企業要加強會計人才隊伍建設、積極引進和培養專業的財務管理人才。鼓勵財會人員積極參與政府部門開展的法制教育和思想政治教育的培訓，以便了解最新的國家和行業各項相關的財經法規和會計政策，提高自身的法律意識和相關法規政策知識。定期組織財會從業人員開展崗位技能培訓和繼續教育，更新和強化他們的理財意識，提高他們賬務處理和資金規劃的水平；貫徹執行會計人員持證上崗的制度。定期輪崗，規避潛在風險，增強會計人員業務素質，培訓全方面的財務人員。財務人員是財務部能順利開展工作的執行力量，企業管理者要放權財務部，明確他們的工作職責，讓財務人員發揮他們自身的潛力，專注于財務工作，做好企業財務管理，從而達到規避風險、提高效益的目的。
2.2建立健全企業財務管理制度，加強對應收賬款的管理
資金是企業生存和發展的血液，財務管理更是企業管理工作的核心。小微企業應當按照相關法律法規再結合自身生產經營情況，建立一套完備的財務管理制度，加強企業內部各職能部門之間相互制約和監督的作用，避免出現問題有人推卸責任以及出現營私舞弊的現象。財務負責人要統御全局，加強對企業流動資金的把控，任何一筆款項的流出都要通過規范的財務流程操作，合理分配資金，提高資金的使用效率。加強對應收賬款的管理，在賒銷交易產生之前，要先對客戶的信用和營運資本進行調查評估，信用評級較低的客戶不予賒銷，以免造成資金回收困難。定期發函與客戶核對應收賬款賬目，制定科學合理的催款計劃，嚴格控制應收賬款的賬期。單據、發票視同現金管理要做好簽收跟蹤工作，避免丟單、丟票。對于已經發生的壞賬、死賬、呆賬在取得確鑿證據后要進行妥善的會計處理。
2.3制定科學合理的投資計劃，減少投資的盲目性
小微企業的成長之路充滿荊棘和坎坷，企業要投資發展，重點是要穩健理財，合理規劃資金，制定科學的投資計劃，務必使有限的資金發揮最大的價值。對于存在較大風險的項目或在決策時不確定其風險的方案，企業應主動回避放棄。在市場競爭如此激烈的情況下，小微企業應盡可能選擇中期或短期的投資項目進行投資，并認真考察評估該投資項目的價值及回報率，不斷改進和優化投資方案。小微企業由于本身實力較弱，沒辦法同時經營幾種產品來分散經營風險，但可以選擇進駐細分的市場，發揮自身優勢集中力量進行專業化經營，從而提高市場占有率，增強企業的市場競爭力。查缺補漏，仔細進行市場調研，看看還存在哪些市場空白的領域，再用本企業的產品來填補這一領域的空白。充分發揮“船小好掉頭”的靈敏性，秉持著“人無我有，人有我優”的原則，找到市場的空白點進行投資，如此便可獨占鰲頭，迎風發展。
2.4改變融資方式，拓寬融資渠道
政府應大力支持資本市場的發展，鼓勵民間進行風險投資，為小微企業開辟各式各樣的籌資渠道，降低資本市場的門檻，讓有條件的小微企業也能加入，實現市場投資主體的多元化。要建立健全多層次、多結構的中小金融機構，專門服務于小微企業的金融借貸。給予商業銀行等金融機構適當的政策扶持，鼓勵和引導它們改進對小微企業的金融服務態度，適當放寬對小微企業流動資金貸款的審批條件，簡化貸款辦理手續，完善授信制度，擴大小微企業的信貸額度。健全小微企業信用擔保體系，使擔保機構真正能為小微企業融資提供信用擔保服務。隨著經濟全球化的不斷推進，市場經濟競爭日益激烈，國家為了破解貸款難，堅決落實支持金融企業向小微企業貸款的稅收優惠政策，大力推廣“銀稅互動”，稅務與銀行共享納稅信用評價結果，通過銀行稅貸，獲得利率非常低的純信用貸款，幫助中小企業緩解資金壓力。另一種融資方式是商業銀行訂單貸，企業將在貸款行開立的賬戶作為每次借款所對應的銷售合同資金回籠唯一且不可變更的賬戶，由銀行、擔保公司全程監管，確保銷售合同的真實性。在借款人與下游訂貨商簽訂銷售合同后，收到預付款后由擔保公司提供擔保，以該筆銷售合同的尾款部分進行應收賬款質押作為反擔保，銀行配套發放不高于單筆銷售合同金額50%～60%的流動資金貸款，用于企業對該筆訂單的生產。在訂單生產完成后，購貨方所支付的貨款優先歸還銀行所配套的流動資金貸款。同時擔保公司和企業各持一枚該監管賬戶的網銀，以便于嚴格審查該公司使用的每一筆資金。銀行加大對企業和擔保公司的貸后檢查頻率，嚴格按照“錢出去，貨進來；貨進來，錢出去”的原則，保證資金的使用始終在銀行和擔保公司雙方監管之下，確保信貸資金不被挪用，真正實現了銀企雙贏。還有一種票據貸理財平臺融資，這部分融資利率相對較高，但在額度內能多次周轉，隨借隨還，實際利率就相對不高。這樣多元化的融資組合在一定程度上維護了我國小微企業的經濟利益，緩解了中小企業的資金壓力，提高了其應對經營風險的能力，促進了小微企業可持續健康發展。
3結語
綜上所述，小微企業在我國社會經濟發展中具有舉足輕重的地位，然而，面對經濟的高速發展，小微企業因其自身經營的特點，無法合理進行資源配置和發揮財務的監督作用，在財務管理方面存在諸多問題，不能合理有效地利用與整合企業有限的資源應對激烈的市場競爭。因此，要加強企業的財務管理，以提升企業整合資本抵御市場風險的能力。企業應將財務管理作為一項長期的工作內容，完善企業的財務管理制度、引進和培養專業的財務管理人才，提高財務人員業務水平和綜合素質，擴寬融資渠道提升管理層的財務風險意識。只有切實提升小微企業的財務管理水平，才能使企業在復雜多變的市場經濟環境中立于不敗之地。
參考文獻
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作者:陸建良 單位:南寧市桂首醫療器械有限公司
