預警機制論文范例

一、企業財務風險預警機制

財務風險預警機制是指企業在財務管理過程中所形成的相互依賴和制約的預警體系。通過財務風險預警機制，將風險預警機制引入企業內部管理，形成風險承擔和管理制度。財務風險預警機制主要包括財務信息收集傳遞機制，財務預警分析組織機制，財務風險分析機制和財務風險處理機制。預警組織機構是財務預警的核心部門，主要由技術人員、財務人員和管理咨詢專家組成。良好的財務風險預警機制，需要信息傳遞收集技術，將財務信息及時傳遞到相關分析系統，進行數據分析。財務預警分析系統是核心，主要將財務數據信息進行核實和比對分析，通過環比和橫比的分析，發現財務風險問題，及時評估相關損失。財務分析機制應該具有一定的獨立性，做到不偏不倚，客觀真實。財務風險處理機制是關鍵，不怕出現問題和風險，要在出現問題和風險之后及時處理和應對，盡可能降低風險所帶了的影響。

二、施工企業所面臨的財務風險分析

(一)施工企業債務風險較大

施工企業施工周期長、資金需求量大，投資回報率低。部分施工企業需要墊付資金，資金缺口較大，財務風險較高。在舉債過多的同時，容易造成流動性過低，償債壓力較大，施工企業的項目部和事業部一般都是非獨立法人，不可從金融機構貸款，一旦自有資金周轉不開，就要向銀行籌借新債償還舊債，本金利息較高。

(二)施工企業主營業務收入的增長高于利潤的增長，施工企業獲利能力較差

項目工程競爭力不強，最近幾年，勞務價格和原材料價格不斷攀升，總成本過高，項目存在虧損風險。

一、建立學生掛科預警機制的重要性

(一)大學生掛科預警機制符合學生自身發展

大學生掛科預警機制的建立，有助于學生明確學習目標，增加危機意識，提高自主性。正處于青春期的大學生，思想尚不成熟，自我控制能力較弱，容易受外界環境的影響。當今科學技術的迅猛發展，多元價值觀和文化的沖擊，往往使得大學生迷失方向，沉迷于享樂當中，大大影響了學業。掛科預警機制的建立，能起到警示學生重視學習，自覺做好學業規劃的作用。

(二)大學生掛科預警機制符合學校加強學風建設的需要

學風既指學校的治學精神、治學態度、治學原則，又指學生學習過程中所表現出來的精神風貌。良好的學風，為提高學生學業提供有利環境。高等教育大眾化后，學生規模擴張迅速，辦學規模的擴大，帶來生源質量的下降，影響校風校紀。市場經濟下，更多的教師忽視教學，只顧個人前途發展，影響了學校聲譽。掛科預警機制的建立，既能夠在一定程度上端正教師教學態度，也起到約束學生隨性行為，提高學生主動性，進而樹立良好的校風校紀。

(三)大學生掛科預警機制符合國家人才培養需求

一個國家綜合實力的較量歸根結底是人才的較量。國家興盛，人才為本。高校作為人才培養的重要基地，應以國家需要為根本，培養高素質、高層次的創新性人才。建立掛科預警機制，可以引導學生良性發展，樹立責任意識，培養自覺性，提升文化素養，成為合格的國家棟梁。

【摘要】在經濟新常態下，我國商業銀行中小企業信貸業務面臨著機遇和挑戰。中小企業發展迅速，在推動就業、增加稅收等方面起著重要作用。但其自身穩定性弱、風險大，使得商業銀行對其謹慎放貸，中小企業融資難成為制約其發展的一大重要因素。論文通過對我國商業銀行中小企業信貸現狀及其風險形成進行分析，對商業銀行中小企業信貸風險管理提出相應策略和管理措施。

【關鍵詞】商業銀行；中小企業；信貸風險

1商業銀行中小企業信貸現狀

隨著我國的經濟發展，中小企業的數量迅速增長，達到了我國企業總數的99%以上，在促進經濟增長、吸納勞動力和技術創新中發揮著越來越重要的作用。對于中國的GDP貢獻高達60%，將近50%的稅收貢獻，及為城鎮提供了80%以上的就業機會。中小企業成為國家經濟增長及擴大就業的重要支柱，在宏觀政策中起著必不可少的作用。目前，國內的中小企業資金來源主要有兩種方式：直接融資和間接融資。由于我國國內資本市場發展不成熟，大多數中小企業不具備資本市場融資能力，而只能選擇銀行融資，即間接融資。然而一方面中小企業受制于自身規模較小，信譽低，抵押擔保不足；另一方面，商業銀行對中小企業信貸的管理機制不完善，貸前調查不足，貸后監管欠缺，導致了大部分銀行對中小企業的信貸采取了較為謹慎的態度。從市場角度進行分析，資金作為稀缺商品，想要得到有效配置就必須權衡風險、利率等多方面的因素。中小企業雖然利率相對較高，但相應的風險也更高，形成壞賬的可能性更大。相比較而言，大企業的利率雖然相對較低，但其抗風險能力更強。在回報承受范圍之內，銀行更愿意將資金借貸給大企業，這便直接導致了銀行對中小企業的借貸矛盾日益加劇。

2商業銀行中小企業信貸風險分析

隨著中小企業的規模和數量不斷擴大，中小企業所獲得的融資和其對社會所作出的貢獻愈發不成正比，要想解決商業銀行與中小企業之間的借貸矛盾，就必須對商業銀行中小企業的信貸問題進行分析。

2.1缺乏中小企業信用數據庫?，F階段，商業銀行雖然能夠依據中國人民銀行的企業征信查詢系統錄入目標企業的信息，但由于企業征信查詢系統更新較慢，信息內容的時滯性便有可能導致商業銀行對目標企業的風險評定出現偏差。另外，通過企業征信查詢系統所獲得的信息有限，并不能完全作為評定依據。商業銀行內部對中小企業的信息整合不足。商業銀行所獲得的關于中小企業的信息大多來源于中介機構對中小企業財務報告分析、資產評定等一些基本層面的分析。由于我國中介機構行業良莠不齊，該類分析報告以及數據結果并不完全具有準確性和可信度，缺乏對該類信息的刪選整合，難以合理運用來作為對中小企業評定的依據。信息庫的缺乏還會導致銀行內部信息不對稱。商業銀行的信息主要來源于信息搜集者和信息管理者，而最了解中小企業的是銀行的一線客戶經理，信息完整性的缺乏會導致客戶經理對所得到的信息理解產生偏差。

【摘要】建設工程項目作為國家建設發展的重要組成要素，在一定程度上反映著國家經濟增長，也是國家整體實力的重要表現形式。建設工程管理是有效保證建設工程項目風險可控并最終順利實施的關鍵。論文從合同管理、工程管理2方面論述了項目的風險防范，并對在項目全生命周期過程中遇到的問題提出了預防、控制措施，最終確保施工建設獲得順利落實。

【關鍵詞】建設工程管理；風險防范；控制研究

1引言

建設工程管理風險的形成因素多種多樣，為促進建設企業的良性發展，提升風險管理水平和控制意識，健全建設工程管理制度，建立風險評估機制，不斷提升建設工程管理的各個環節力量，實現建設工程管理風險的有效防范與控制，分別在建設工程管理的重要性、風險因素及風險防范與控制幾個方面展開了論述。

2建設工程管理的重要性

建設工程管理是保證建設項目全生命周期順利完成的重要工作，一般可以認為主要涵蓋了5個方面的內容，分別是：合同管理、成本管理、質量管理、安全管理及進度管理。建筑工程項目是企業創效的主戰場，不僅是展示企業形象的窗口，還是造就和培養企業管理人才的搖籃，更是企業經濟效益和發展的源泉所在。建設工程管理在建設工程實施過程中扮演著非常重要的角色，不容小覷。高水平的建設工程管理可以引導項目各個環節的高效參與，實現項目效益的最大化，最終確保向客戶提供優質的產品，并使企業獲得可觀的效益【1】。

3建設工程管理存在的風險因素

2020年2月，國家科技部發出了《關于破除科技評價中“唯論文”不良導向的若干措施(試行)》(以下簡稱《若干措施》)的通知［1］，這一系列措施是中央“進一步弘揚科學家精神加強作風和學風建設”精神的延續，是完善國家科技治理體制體系在我國科研領域和科技期刊行業中運用的進一步舉措。近年來，隨著國家對科研工作的投入逐年加大，各種利益集團的觸角已逐步深入到國內相關科研機構和論文出版單位，一方面國內的科研成果大量外流到國外期刊上發表，另一方面國內科技出版行業也存在著偽劣論文和偽劣期刊，從而擠占了中國科技成果和中文科技的空間，長此以往，不利于國內科研環境的良性發展、不利于中文科技成果的與交流。筆者回顧了國內外學者關于掠奪性期刊(predatoryjournals)的研究，并結合國內期刊發展自身存在的問題，提出了科技期刊中普遍存在的掠奪性現象。

1掠奪性期刊與期刊的掠奪性現象

掠奪性期刊是一個外來詞，一般認為是2010年由美國科羅拉多大學丹佛分校的圖書館員JeffreyBeall最先提出的。“掠奪”或者欺騙的對象應該是誠實的研究人員。圍繞掠奪性期刊的定義，還包括劫持性期刊和欺詐性期刊等，英文原詞包括HijackedJournals、DeceptiveJournals、FraudulentJournals［2］;特征包括:假冒(完全不存在)、劫持(仿造正規期刊)、偽裝學術期刊(影響因子、同行評議、編委會等等)、詐騙(收錢但不)［3］。Beall很早就針對這些期刊專門整理了掠奪性期刊列表。但因爭議太大，這個期刊列表并未公開存在太長時間。除了互聯網帶來的假冒期刊比較好認定以外，國外學者面對新的開放存取(openaccess，OA)出版帶來的版面費問題也顯得不太適應。如果收費高一點，論文質量差一點，很容易就被認為是掠奪性期刊。所以更多研究者關注的是低質量、高收費這種類型的掠奪性期刊。Sharma等［4］將掠奪性期刊定義為OA期刊通過論文處理費(articleprocessingcharge，APC)的形式在經濟上掠奪沒有經驗的研究者。從本質上看，誠實的科研工作者是這些出版行為的被掠奪者或受害者。掠奪不僅僅是經濟上的，也包括對科研成果的侵占。Ojala等［3］引述了ScholarlyKitchen博客中的評論，也許有助于我們對科研論文這一“食物鏈”的理解:“主流期刊是位于食物鏈頂端的捕食者，而掠奪性期刊是寄生蟲或者腐食動物，它們吞噬了剩下的部分。”對于大多數傳統的中文科技期刊，如不能在期刊國際化和網絡化競爭中尋求改變，最終將可能成為這種期刊掠奪行為的受害者。眾多的國內科技期刊，無論是否OA，無論期刊水平如何，收取版面費都是普遍現象;既存在低水平期刊盡量多發論文，并通過版面費盈利的問題，還存在中介賺取高額費的現象［5］。由此可見，國內期刊界早已存在著自身的掠奪現象。這些掠奪性期刊或者利益集團，不僅吞噬著剩下的科研資源，而且通過制造更多的無意義論文，占用國內期刊出版資源。筆者認為，無論是新近期刊網絡化出版和新的OA出版模式帶來的沖擊，還是存在已久的濫收版面費和論文中介問題，均可以放在一起，作為期刊掠奪性現象進行探討。

2國內外認定期刊掠奪性現象的差異

掠奪性期刊的研究起源于國外，國內學者的相關研究較國外明顯偏少［2］。國內外關注這一現象的研究者均包括編輯出版人員、圖書情報人員和研究出版的學者3類人群。如前所述，國外主流的研究方向目前集中在新近出現的OA出版模式帶來的掠奪性出版行為，而脫離了最初強調的劫持性和欺詐性等不合法形式。掠奪性期刊既然稱之為掠奪者，英文上有捕食者的含義，那么這些期刊必然是經濟上或出版資源上的強勢者。然而被掠奪者是否是“誠實的作者”，是否通過繳納高額版面費(或APC)主動被“掠奪”了?可能情況并非如此，作者可能并不認可自己“被掠奪”了，因為多數情況下高額版面費并非由個人承擔，掠奪行為多數會轉嫁到政府和公眾頭上。國內的學者更關注的是國外OA期刊借助高額版面費對國內科研成果和科研經費的掠奪。據江曉原等［6］的調查，僅僅是APC，2017年《腫瘤生物學》期刊從中國作者中收取了超過1000萬元人民幣，并保守估計SCI收錄的OA期刊收取中國作者的費用合計超過7億元人民幣。這還不包括其他論文或者科研服務等第三方機構的費用。然而，即使國內學者付出了這么多的版面費，也不能夠認定OA期刊就是掠奪性期刊。作為一種新興的出版模式，OA的目的并不是為了版面費，而是為了提供更開放的學術交流。為了OA而收取版面費是合理的，假借OA之名來賺取版面費是掠奪行為。表1總結了國內外學者定義的掠奪性期刊與OA期刊(尤其是載文量很大的巨型OA期刊)的區別，但實際區分起來有一定困難。總體來說，國內期刊的版面費(或APC)普遍較低，而部分高水平國內期刊已經施行OA，很多也借助了國際通用的檢索平臺甚至出版平臺，與這些國際巨型OA期刊發表的論文一樣，可以取得同樣的效果，完全沒有必要被“掠奪”一次。可喜的是，新的破除“唯論文”措施，將一部分國內期刊發表的論文視作“高水平論文”評定，并將單篇論文2萬元發表費作為審核標準，希望能夠在一定程度上遏制這種國外OA期刊中存在的掠奪行為。

3期刊掠奪性在國內的表現形式

3．1劫持性期刊和欺詐性期刊

摘要：審計機關作為監察部門，對于防控自身廉政風險更要注重，只有在地方建立運行良好的審計風險防控體系，才能使我國的廉政建設以及風險管理前進一大步。本文采用規范研究的方法，對廉政風險防控體系的研究成果進行了梳理，分析了當前審計機關防控體系的現狀，并根據現有防控體系存在的問題，完善了地方審計機關廉政風險防控體系的PDCA模式。

關鍵字：審計機關；廉政風險；PDCA

一、前言

黨的十八大會議提出，黨內反腐倡廉工作是一項艱難的政治任務，要實現對權力行使的監督和管理，讓權力不再是個別官員的斂財工具，確保國家機關尤其是監察機關按照法定權限和程序行使擁有的權力。目前地方微權腐敗的形勢很嚴峻，2016年全國紀檢監察發現地方微權腐敗的比例高達95%。而審計機關作為國家的職能部門，更要注意廉政風險防控體系的建設。地方單位的反腐更是重中之重，是社會大眾密切關注的熱點問題。黨的十八大會議指出從嚴治黨應該注意向地方延伸。地方審計機關是廉政建設中比較薄弱的環節，只有地方的審計機關防控體系加強，整個上層的審計機構才能更好地發揮作用。地方審計單位的清廉關系著國家的穩定，如果不及時清理，腐敗只會由小變大，因此廉政建設必須從地方開始。在這樣的大背景下，研究地方審計機關的廉政風險防控體系尤為重要。

二、文獻綜述

20世紀以來，國內學者已經開始研究健全和預防腐敗體系。廉政防控體系主要是在查找風險的基礎上建立風險預警機制，防止風險的發生。豈振玲（2009）的研究表明廉政風險需要建立風險分析、風險評估、風險應對機制，識別潛在的風險，從而化解風險。審計機關廉政風險防控體系可以借鑒PDCA循環理論，提高廉政防控的工作質量（李滿春，2009）。莊德水（2011）的研究表明，全面風險管理可以作為廉政風險防控機制的理論基礎，利用全面風險理論的三個維度建立健全風險防控體系，應對已經出現的廉政風險。李輝（2013）指出廉政建設必須依賴公眾力量，實行監督機制，使社會大眾成為反腐倡廉的一部分。在防控體系的運行機制上，谷藝（2016）年的論文以威海市審計局為例，分析了現有審計機關廉政風險防控體系的現有成效和存在的問題，并在此基礎上提出了審計機關廉政風險防控體系的運行機制和保障機制。畢秀玲和張蕊（2017），研究了PDCA視角下的審計機關廉政風險防控機制，提出防控系統需具有動態性和實效性。

三、審計機關廉政風險防控體系的現狀及問題

一、職業院校的財務風險

職業院校普遍存在專業發展不平衡、部分專業招生難的問題，部分職業院校還存在著校區分散、辦學成本高、管理難度大的問題，這不僅嚴重影響著職業院校的發展，而且還增加了學校財務管理的風險。由此可以看出，職業院校的非營利性、委托、財務治理等因素的相互作用，使得其財務狀況存在一定的不確定性。這種不確定性的存在，不僅可能給職業院校財務活動帶來損害，增加學校的財務管理風險，而且會嚴重制約著學校育人培技的社會職能的實現。

二、職業院校財務風險管理的必要性

通過上面的分析可以看出，職業院校的財務管理存在一些比較突出的風險因素，而且這些風險的存在與發生，將會嚴重制約著學校的長遠發展，甚至威脅到學校的生存。所以，職業院校的財務風險管理具有十分重要的作用與意義。

1、基于學校運作的風險管理的必要性

從學校運作的角度來看。職業學校財務風險管理的必要性主要體現在以下幾方面。首先，職業院校的基礎設施投入非常大。因為很多學校都是由中專、成教或是一些職工學校升格而成的學校，所以相對來說，資金壓力會比較大。學校現有的資金幾乎不可能滿足學校發展增長所帶來的資金需求，所以，職業院校赤字預算與負債經營現象非常普遍。由此可以看出職業院校財務風險管理的現實意義。其次，職業院校的教育成本比較高，這也決定了職業院校必須對財務風險進行有效的管理。職業院校是一種培養學生職業技能的學校，所以教師不僅要重視對學生基礎知識的傳授，重視對學生學習能力的培養，更要注重對學生實踐能力的鍛煉。而這種鍛煉必須要有相關的場地及設備做支撐，這種投入動輒百萬、千萬，如果不加強管理的話，很多人會利用職權便利，為謀取自己的利益鋌而走險。同時，隨著計算機及信息技術的發展，教學手段與方法在不斷地發生變化，學校必須要結合自己的教學實際對教學相關的輔助設備進行配置與更新。不僅現代教育所需的輔助條件越來越多，而且計算機、多媒體教學、仿真模擬實驗等教學方法在職業學校的課堂教學中得到了很廣泛的運用，已成為常規教學手段。這使得學校的教學投入大量增加。另外，辦學主體對學校的投入嚴重不足，這直接決定了學校進行風險管理的必要性。一般來說職業學校的辦學主體多是以地方、行業、企業以及民辦為主。這類辦學主體就決定了學校所獲得的財政撥款是比較有限的，學校必須要用學生的學費等經費來補充運行，如果不進行合理的財務風險管理，不僅有可能影響學校的正常運作，甚至可能會導致學校的運作整體癱瘓。

2、基于學生工作的風險管理的必要性

摘要：科技期刊對于建立維護科研誠信的生態具有重要意義。本文首先界定了科研誠信相關概念，分析了科研誠信與科技期刊的關系;其次梳理了國內外與科技期刊相關的科研誠信政策規范，重點闡述了科技期刊是維護和培育科研誠信的重要力量，指出科技期刊既是科研誠信的重要守門人，也是科研誠信的重要建設者，同時科技期刊自身的誠信建設也不容忽視;最后結合科研誠信建設面臨的新挑戰，指出科技期刊的誠信建設任重而道遠，全社會應當共同努力營造良好的科研誠信生態。

關鍵詞：科技期刊;科研誠信;生態

科研體系是一個復雜的自適應體系［1］。其中，科技期刊是促進科學知識傳播、積累與增長的重要媒介，包括審稿人、編輯、編委、出版社、期刊行業協會學會等在內的科技期刊界是科研誠信建設的一方重要力量。截至2019年底，我國共有4958種科技期刊，不僅在國內的影響力呈上升趨勢，也正逐漸得到國際學術界關注［2］。科研誠信建設對于科技期刊的發展日顯重要。2019年，中國科協、中央宣傳部、教育部、科技部聯合印發我國科技期刊改革發展的重要文件《關于深化改革培育世界一流科技期刊的意見》明確要求“建立論文作者及期刊從業人員誠信體系，完善學術不端行為預警查處機制，筑牢學術誠信和出版倫理底線”［3］。因此，深入分析科技期刊與科研誠信的關系、明確科技期刊在科研誠信建設中的角色與任務必要且重要。

1科研誠信與科技期刊

1．1科研誠信。講究誠信是中華民族的傳統美德。誠信作為一種價值觀，也是社會主義核心價值觀的重要組成部分。英文中的“誠信”表述一般用“integrity”。該詞除了“正直、誠實，不搞欺騙、權術、虛偽和各種膚淺的手法”等含義外，還有“堅定地按照道德、藝術或其他價值準則辦事”的意思［4］。同時，該詞也包含了公正負責、可信的含義，高于所謂的“底線”，符合如哈格斯特龍所強調的“專門職業服務的提供者，必須強烈地承諾于更高的價值觀”［5］?？萍碱I域的誠信一般被稱為科研誠信或學術誠信，是誠信在科技領域的具體體現。但目前國內外對科研誠信的認識無論是學術界、政府還是社會團體、公眾都未見形成統一的定義?？蒲姓\信的概念內涵隨不同主體、地域和時間都有相應的改變［6］。狹義的科研誠信僅涉及科研人員在科學研究活動中的誠信。廣義的科研誠信涉及的主體不僅包括科研人員、從事科研管理和服務等活動的相關人員和單位、學會協會等，還包括學術期刊從業人員和機構等，涉及的行為活動除科學研究活動外，還包括對科學研究的管理、服務活動中的誠信?？茖W研究管理、服務誠信強調合規合宜，遵循科研管理與服務、科學傳播與運用等行為涉及的法律法規、職業準則和社會倫理道德規范。根據Martinson等(2005)和經濟合作組織相關報告，將科研誠信涉及的領域總結歸類為數據管理、與人或社會的聯系、作者與出版、研究資助、研究方法等5個方面［7］。其中，包括科技期刊在內的“學術出版”是科研誠信涉及的重要領域之一。

1．2科研失信與不端。與科研誠信相對的概念是“科研失信”，但長期以來，我國在名詞使用上相對集中于使用“科研(學術)不端”。不同政府部門、科研機構和學者等對科研不端的含義解釋各有不同，并存在同時使用科研(學術)不端、科研(學術)失范、科研違規等不同概念的情形。國外對科研不端有按照故意行為、疏忽職守、粗心大意等不同類型的區分，以及科研不端行為、有問題的研究行為、不良研究等不同實踐的區分。2018年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強科研誠信建設的若干意見》中對科研誠信的負向行為提法是“違背科研誠信要求的行為”。2019年，科技部等20個部門的《科研誠信案件調查處理規制(試行)》首次在正式文件中將違背科研誠信要求的行為簡稱為“科研失信行為”，并將其定義為“在科學研究及相關活動中發生的違反科學研究行為準則與規范的行為”。同時，《科研誠信案件調查處理規制(試行)》明確列舉了科研失信行為的6種具體類型和1項兜底條款，包括了情節較為嚴重的不端行為、違規行為，也包括情節相對較輕的不當署名、一稿多投等科研失范行為，以及相對獨立的違背科技倫理規范的行為等。《科研誠信案件調查處理規制(試行)》囊括的行為類型范圍較寬，但涉及的主體則集中于科研人員和單位。涉及科技期刊的不端行為既包括科研人員，主要是作者的科研不端行為，也包括編輯、編委、審稿人和出版社等多方面違背科研誠信要求的行為。相關主體和行為類型都較為廣泛，可與廣義的科研誠信相對應。

2科技期刊誠信政策規范