銀行風險控制范例

摘要：

隨著網絡經濟的發展，我國銀行管理和相關技術操作也進入了網絡時代。在網絡經濟時代背景下，銀行的實際管理效率更高，更方便了客戶的需求。但是在另一方面網絡經濟時代銀行的風險管理問題也日益突出，這主要表現在，網絡技術風險、操作風險等各個方面，因此對網絡經濟時代銀行風險控制研究具有重要的現實意義。本文從網絡經濟時代銀行風險控制現狀出發，分析網絡經濟時代銀行風險控制過程當中存在的風險控制重視程度不夠，制度不健全；技術落后，存在安全漏洞；審計不到位，不能夠根據風險提出針對性的防范措施問題，提出加強網絡經濟時代銀行風險控制的重視力度，完善風險控制制度；加強網絡銀行技術提升，減少技術風險；加強審計管理，有效的預防各種風險，提高網絡經濟時代銀行風險控制水平。

關鍵詞：

網絡經濟；銀行；風險控制

一、網絡經濟時代銀行風險分析

隨著互聯網技術發展，我國互聯網經濟獲得快速發展，在規模上得到進一步的提升，互聯網技術已經深入到各行各業當中，其中網絡銀行業務就是一個方面。從1996年中國銀行進行網站信息以來，我國網絡銀行業務獲得快發展。2007年上半年的網上銀行客戶數達6900萬左右,網銀交易額約140多萬億。到2015年底,超過90%的網民選擇網上支付作為付款方式,網上支付已經成為最為普遍和最受歡迎的網上購物付款方式。在網絡銀行業務快速發展的同時，還存在不少風險，這些信用風險、法律風險、操作風險、信息風險、系統風險，這些風險制度是相互交叉在一起的。在實際的網絡銀行風險管理當中，并不是一個部門的事情，它涵蓋銀行業務流程的全部過程，因此建立一套完善的網絡銀行控制措施顯得非常重要。

二、網絡經濟時代銀行風險控制過程當中存在的問題

摘要:隨著網絡技術的持續發展，我國多個行業領域發生了極大轉變，尤其是傳統銀行的經營模式得到了全面性改革，并在多種技術的結合應用下形成了網絡銀行，使銀行用戶在進行資金支配的時候更具有便捷性和簡單性，極大提高了銀行企業的發展進程。但是網絡的安全性問題則成為了網絡銀行的重要風險管理目標，一旦網絡銀行系統出現安全問題勢必會造成極高的經濟損失，為此就必須要采取有效措施，加強網絡銀行風險管理及防范措施。

關鍵詞:網絡銀行;風險管理;防范策略

網絡銀行的出現使銀行客戶在辦理業務的時候更加方便和快速，使得銀行業務的發展得到了有效加快。但是網絡銀行與傳統銀行相比面臨的風險更加復雜，不僅包括著傳統銀行的利率風險、市場風險、信用風險以及流動性風險，更包括著信息安全風險和法律風險，這些風險問題不僅極大影響著網絡銀行的健康發展，在很大程度上也會損害到銀行客戶的利益，對于我國金融體系的穩定性也會造成極大問題。因此，在網絡銀行的運營過程中，應做好網絡銀行風險管理工作，并針對風險管理中存在的問題進行深入研究，以便能夠采取有效的防范措施保證網絡銀行的安全運行。

一、網絡銀行風險管理中的問題

(一)銀行內部控制機制有待完善

內部控制機制是網絡銀行風險管理體系的重要組成部分，對于網絡銀行的安全控制起著至關重要的作用，也是整個網絡銀行風險管理工作的起始點。就目前來說，我國網絡銀行對于銀行內部控制機制的完善還沒有較高的重視程度，導致銀行內部的審計工作無法充分發揮效用，網絡銀行的業務來往也缺乏合理的監督和控制。同時，由于銀行內部的內部制度不全面，相關的工作人員不具備良好的內部控制意識和風險管理意識，導致網絡銀行的風險管理水平相對不高。

(二)監管體系和手段的欠缺

摘要：

商業銀行是經營風險的金融主體，其會計工作是風險管理工作的基礎。本文從商業銀行會計核算出發，簡述了對防范和化解風險的重要作用。指出了加強銀行會計內部控制管理，在現代電腦云計算和大數據核算中的重要性。

關鍵詞：

銀行內部控制；風險管理

現代商業銀行是經營風險的金融主體，商業銀行會計是則是商業銀行控制操作風險的基礎。會計工作對商業銀行的資金流轉起反映、核算和監督作用。健全的會計管理制度能促進銀行的經營，反之則不能將銀行的操作風險控制到位。

一、銀行風險的發生一般在會計管理的薄弱環節

(一)會計內部控制風險

摘要:隨著市場經濟不斷發展，金融風險相互影響，監管部門對銀行業保持嚴監管、強監管、深監管態勢，商業銀行風險防控形勢復雜嚴峻。風險管理為導向的商業銀行內部控制既要擔負著保障商業銀行合規穩健發展的重任，還承載著監管部門的要求。

關鍵詞:風險管理;內控制度;管理

一、商業銀行內控及風險管理理論

起源于法國管理學家亨利•法約爾控制學說，認為控制旨在證實目標計劃與具體工作匹配度;隨后英國管理學家林德•厄威克明確了控制職能的地位?！渡虡I銀行內部控制指引》規定為了實現股東價值并保證整體效益最大化而采取的規范商業銀行控制目標動態過程和調控機制。商業銀行內部控制與商業銀行經營相伴相生，具有長期動態調整性、風險一致性的特征。COSO《企業風險管理整合框架》(COSO－ERM)企業風險管理是為了發現并且管理企業經營中的各類影響事項。通過識別、量化、評價等機制，對發現存在的不利因素予以控制，實現企業風險控制之下利益最大化。商業銀行風管理是指商業銀行借助各種手段，對運營中各類風險進行管理與應對，達到風險可控。完善的內部控制加上科學的風險管理，是商業銀行實現長期生存與發展的法寶。風險管理的前瞻性和戰略性滿足金融環境變化的需要，發現經營中不利面，權衡風險與收益，做出可行性決策。

二、商業銀行內控機制存在的問題

(一)內部控制制度不健全

內控制度是內控建設的根基，商業銀行內控制度存在諸多問題。首先，內控制度建設落后，出現產生新業務沒有切實可行的制度依據和操作流程。其次，內部控制管理水平不足，現行制度對內控各個風險點覆蓋不全面，風險防范缺乏有效性。最后，部分制度設計缺乏合理性和可執行性，流于形式。我國商業銀行對實際經營中主要采取過程監督與事后控制，缺乏事前救濟，并通過各種手段加以規避規則，內控規則變成一紙空文。

一、網上銀行風險的概念和特點

網上銀行的風險是指由于互聯網技術的應用產生的技術風險和由于金融業務所產生的業務風險。其中技術性風險主要有安全性風險和系統性風險。業務風險主要有經營風險，信譽風險，法律風險，內部控制風險，客戶操作風險，外匯風險等。網上銀行風險具有技術含量高，隱蔽性強，擴展速度快等特點。同時，互聯網的廣泛使用也使風險不斷放大，迅速擴展。這也對銀行提出了更高的管理要求。其風險特點主要有：第一，風險的擴散速度快。電子貨幣的數字化，大大方便了客戶對資金的使用和流轉。原來的流轉可能要經過很多道工序，現在只需要點擊幾下鼠標，這加快了風險的擴散速度，增加了風險的補救成本。第二，風險的監管難度高。網上銀行的交易不再受到時間空間的限制。監管部門要根據不斷發生的新情況來完善相關的法律法規，采取有效的手段加強管理。網上銀行風險的多樣性，使信息更加不對稱。監管部門的監管手段也要多樣化。兼具藝術性和準確性。第三，風險的突發性和破壞性大。網絡傳播速度極快，一個小小的失誤可能被迅速擴大，造成巨大的破壞。網絡的特性使網上銀行的錯誤往往突然爆發，監管部門來不及采取措施，就發生了風險的轉移和擴散。

二、建行遼寧省分行網銀風險管理存在的問題及原因

(一)建行遼寧省分行網銀風險管理存在的問題

建行遼寧省分行網銀風險管理技術層面的問題主要有：第一，計算機病毒和網絡污染。網上銀行要依靠互聯網為載體。計算機病毒可以通過網絡迅速擴散，病毒的種類在不斷的繁衍。在短時間內給銀行造成巨大的影響。第二，缺乏網絡安全保障人員。盡管建行采用先進的網上銀行安全體系。但遼寧省分行的專業安全保障人員還是缺乏的。一旦系統出現故障，就會馬上造成網銀系統的癱瘓和網絡的堵塞。不能再對外提供網銀服務。從而影響客戶的正常使用。第三，網絡運營模式不完善，網上銀行的價值依靠信息系統的完善,沒有功能強大的金融通信網絡和后臺基礎系統的安全,就不能發揮網上銀行的優勢。建行遼寧省分行網銀風險管理業務層面的問題主要有：第一，對法律風險的認識不足。由于網上銀行發展飛速，相關法律法規制定明顯落后，建行遼寧省分行關于網上銀行的章程和協議從制定之初到現在，沒能及時更新變化。第二，內部操作體系存在問題。主要表現為網銀人員操作不熟練，網銀業務處理分散。第三，對聲譽風險重視不足。隨著競爭的激烈，各家銀行越來越重視品牌的認知。銀行聲譽被提到了戰略的高度。建行遼寧省分行的危機處理機制相對不完善，權限的設計和審批也存在問題，這就為危機的處理埋下了隱患。第四，缺少客戶操作培訓?？蛻舳耸蔷W上銀行不可缺少的組成部分?？蛻粼谑褂镁W銀中，必須按照操作流程完成。即使這樣，由于客戶對銀行正規的網銀網站不了解，也時常會遇到木馬病毒和所謂的釣魚網站等。這些網站會通過非法代碼程序盜取客戶的信息，進而盜取客戶的網上銀行資金。

(二)建行遼寧省分行網銀風險管理問題原因分析

建行遼寧省分行作為國有銀行中國建設銀行的一級分行，其網上銀行的建立時間不長。管理人才短缺，管理的主觀意愿不強。網銀風險管理存在問題的原因主要有：第一，建行管理層和網銀使用客戶對網上銀行的重視不夠。數據顯示，網上銀行的用戶數每年的增長都達到30%以上，建行網銀一直保持在用戶使用銀行排名前三的位置。最新的2012年排名顯示，建行僅次于工行。網銀的發展前途無量。建行網點眾多，應該加大對網銀的投入和資金支持。第二，內部控制體系存在缺陷。建行網銀內部控制體系，主要是是采用垂直管理與水平管理相結合，集中授權和內部評估相互促進。在總行成立總的風險監控部，各級分行成立風險總監負責網上銀行的風險控制。各個分行實行風險經理與客戶經理平行管理。但是這種風險管理也有其不合理的地方。風險內控理念缺失，目標設置不當，常常為了追求發展，而忽視業務發展與內部控制之間的關系。第三，激勵約束機制不完善。建行各級分行要完成總行的下達指標都承受了巨大的壓力，建行遼寧省分行也不例外。在網銀開戶數和交易量指標方面都要保持大幅的增長。這就迫使分行可能出現打擦邊球，鉆空子等行為。比如像基層銀行員工代替客戶開立網銀賬戶等。由于業務指標與收入掛鉤，各個基層員工的開戶數與自己的工資掛鉤。在利益的驅動下，這種不可理的激勵制度嚴重威脅了網銀的安全。

摘要：我國中小城市商業銀行的管理制度，隨著經濟的發展在不斷完善和不斷改革，其信貸風險也在不斷降低。但是我國中小城市的商業銀行與我國成立已久，規模較大的商業銀行或是與跨國銀行相比，我國中小城市商業銀行信貸管理水平自身還是不足，其自身的管理水平和風險防范意識有待加強。而南京銀行作為商業銀行，有著我國商業銀行的特性，但是南京銀行作為城市商業銀行的領軍人，同時又具備自身的特殊性。資金信貸是它的主要職能，江蘇省內的中小型企業是其主要的服務對象。通過查閱資料與文獻，本文分析了南京銀行在規避風險的處理過程中所存在的問題，同時借鑒國內規模較大的商業銀行的經驗之談，對其問題提出針對性的解決對策。

關鍵詞：南京銀行；資金信貸；規避風險的措施

一、南京銀行的概況

南京銀行是股份有限公司，南京銀行是同時擁有，國有股份，外資股份和個人股份的城市股份制商業銀行，并且已經成功上市。雖說南京銀行的第一股東是法國巴黎銀行，但其擁有先進的管理經驗，也為南京銀行控制風險的決策提供了一定的幫助，并且法國巴黎銀行更是帶動南京銀行發展國際業務的一大助力。南京銀行在信貸風險控制方面也有可取之處，為了能夠提高風險管理與內部控制的制度，南京銀行為公司內部制定了一定的控制標準，使其現有的資本利用更為充分，從而減小了信貸風險。

二、南京銀行在信貸風險控制過程中的問題及成因

南京銀行隨著不斷地發展，在其發展過程中，也經常為信貸風險控制問題提出相應的解決對策，但是其主要是在法國巴黎銀行的幫助下，取得了相當不錯的成績，但是南京銀行在信貸風險控制過程中，所存在的問題及成因并不與國外的完全一致。因此需要對其進行分析。

（一）公司內部的問題

第一篇

一、非信貸資產的監管沿革與管理現狀

商業銀行一直在探索管理非信貸資產風險，當然實踐做法不盡相同。有的銀行制定了專門的非信貸資產風險分類與減值撥備管理辦法，基本照搬信貸資產有關標準，但并未得到嚴格的落實執行；部分銀行重點針對債券投資、衍生品、股權等部分經營性非信貸資產進行分類，而有的銀行甚至只是對抵債資產等明顯存在損失的非信貸資產進行分類并計提撥備；有的銀行在風險管理部內專門成立處室，統一組織對非信貸資產進行風險分類，其他銀行則大多分散在資產保全、業務經營部進行；有的銀行財務部門根據風險分類部門的建議計提撥備，也有銀行由財務部門負責直接計提；還有少數銀行專門開發了非信貸資產管理信息系統。

可見，目前各家銀行對非信貸資產的管理水平總體上是相當初步的，主要表現在管理職責分散、業務情況不明、風險分類零碎、撥備計提粗放、信息系統落后等方面。追根溯源，導致目前非信貸資產風險管理基礎薄弱的主觀原因是各方重視程度不夠，客觀原因則是近十年來我國尚沒有哪家商業銀行因資金業務中交易對手違約等發生過大額實際損失的案例，而抵債資產折損、掛賬核銷等常規損失均在容忍度范圍之內。迄今為止，大部分非信貸資產在實際經營管理中被認為是比較安全的，即使沒有嚴格集中的管理，也不會像信貸資產那樣發生直接和顯著的損失。但問題是，這種情況正在迅速發生改變。

二、新形勢下加強非信貸資產管理的重要意義

近年來，面對復雜的經營環境，我國商業銀行紛紛加快業務轉型和產品創新。一方面，債券市場、信托、第三方理財等非銀行金融機構快速發展，使得銀行間接融資在社會融資結構中的占比從2002年的95.5%一路下降到2013年前三季度的55.8%，商業銀行傳統信貸業務受到“金融脫媒”的嚴重影響。另一方面，面對利率市場化程度不斷加深，銀行為了擺脫過于依賴存貸利差的盈利模式，滿足存貸比、資本充足率等監管指標，應對激烈的同業競爭并提升資金回報，紛紛將同業業務、資管理財、投資銀行、銀行自營資金投資非標準債權等非信貸業務作為重點發展方向和利潤增長點。

上述兩方面共同體現在銀行資產負債表上，就是非信貸資產占比不斷提高。根據我國五大商業銀行2013年第三季度季報的數據，非信貸資產在總資產的平均占比達47.29%，總規模上已經基本占到商業銀行資產的半壁江山。相對于非信貸資產的快速發展，目前對其的監管要求顯得過于原則，銀行管理實踐相當粗放，顯然難以應對非信貸資產規模不斷攀升、結構日益復雜、風險明顯上升的現實，反過來這也折射出當前進一步加強非信貸資產管理的重要性、必要性和迫切性。

一、背景

風險管理是商業銀行經營的重要任務。二十世紀六十年代，商業銀行對資產進行風險管理走上正軌；二十世紀八十年代，由于銀行業的競爭加劇，商業銀行創造了大量金融衍生品；九十年代亞洲金融風險的發生，以及2008年美國次債危機都昭示了，風險的產生不是由于某一個因素產生的，而是由信用風險、市場風險、流動性風險、內部管理風險、利率風險等眾多因素交織作用引起。銀行業風險的累積增加，這些變化都迫使商業銀行風險管理要朝更加科學的方向發展。2004年《巴塞爾新資本協議》的頒布，標志著銀行業正式實施全面風險管理制度。

二、全面風險管理和公司治理的概念

（一）全面風險管理的概念

全面風險管理指的是銀行要將全部風險集中起來，對其分級管理控制的一種管理模式。商業銀行要實現全面風險管理，不能只僅僅對一二個目標加以控制，而應該綜合銀行各類風險管控技術，建立一個科學的管理系統來預警風險和控制風險。全面風險管理在企業真正實施，受到企業董事會、經理管理層的影響，體現在企業公司治理活動中，通過全面風險管理，識別出商業銀行潛在風險，并將風險控制在合理范圍內。從這可以看出，全面風險管理不能離開公司治理。COSO委員會在2004年出臺《企業風險管理——整體框架》，明確規定董事會是風險管理的核心，另外，比如證監會在2002年出臺的《上市公司治理準則》，對上市公司治理進行了規定，為上市公司風險管理提供了堅實的保障。

（二）公司治理的概念

公司治理分內部治理與外部治理，商業銀行治理也包括內部治理和外部治理。公司內部治理結構大多為“股東大會——董事會——監事會——高級管理層”。其中，董事會是公司治理的核心，對股東大會負責。在商業銀行中，銀行董事會能夠利用杠桿控制銀行風險，此外監事會和高級管理層也是公司治理的主體。特別要提及的是商業銀行具有特殊性，商業銀行治理主體還包括政府監管部門。商業銀行外部監督力量主要是債權人與市場，公司治理下的商業銀行風險管理要發揮債權人與市場力量，使它成為風險管理的重要參與者。