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銀行經營分析報告范文1
一、經營環境的急劇變化對管理會計應用機制的創新與完善提出了新的要求
后金融危機時代全球債務風險的加速裂變、國內經濟環境的復雜多變和資本監管約束的強化，需要借助管理會計的精細化理念，創新價值創造模式，盡快適應各方對全行盈利能力的持續增長新要求。同時，全行集團化管理、綜合化經營、國際化發展快速擴張后，需要借助于管理會計配套機制體制的創新，按照“OneBank”的理念，全面提升全行上下整體的管理響應能力和戰略傳導效率。此外，銀行客戶聯動營銷、產品組合創新的業務發展趨勢，需要借助于管理會計技術手段的支持，盡快解決各級行、各專業、各崗位在營銷支持、經營決策、考核評價和資源配置過程中對各維度業績科學計量、精準展示、自動快捷的基本需求。
針對外部環境的變化和內部管理的要求，2010年以來，工商銀行通過對以MOVA（ManagementofValueAccounting）為基礎的管理會計技術平臺的搭建，全面實現了對機構、部門、產品、客戶和員工五個維度業績的展示，基本解決了長期以來產品、客戶以及員工等維度業務不規范，核算不一致的問題，為工商銀行創新價值管理工具，完善管理會計相配套的資源配置機制、考核評價模式等應用機制奠定了堅實基礎。
二、以價值創造為導向，探索條塊結合的資源配置機制
全行在實現對機構、部門、產品、客戶和員工等各責任主體經營業績科學、自動計量的同時，在技術上也為資源的公正、透明配置創造了條件。因此，全行將深入挖掘資源配置在全行價值創造中的導向功能，強化與業績的關聯關系和掛鉤比例，提高資源在第一次配置中的占比，盡量減少核心資源的二次調整配置，從而構建公開透明、科學精細、互利共贏的管理會計資源配置機制，切實發揮資源配置在傳導經營導向、引導科學發展中的基礎性作用。
（一）細化資源配置的維度依據，構建條塊結合資源配置新模式
一是在不打破目前機構整體資源“分塊”配置的基礎上，研究探索上下級行之間“按產品計價、按機構清算”的資源配置新思路與方案，促進資源向高貢獻產品傾斜的力度。二是針對資源層層截留，基層行營銷資源不足的情況，對經營性費用等核心資源，建立對重點縣域支行和?。▍^）分行營業部的資源配置“直通車”制度，切實支持重點縣域支行和省行營業部的發展。
（二）明確責任中心業績貢獻依據，完善前中后臺一體化的資源配置新機制
研究探索基于營銷責任中心的客戶業績、產品責任中心的產品業績、服務責任中心的服務業績、運行責任中心的運行業績（業務量）、風險責任中心的風險管控業績、以及員工個人業績的薪酬、營銷費用等相關資源的公開透明的精細化分配模式，促進資源向一線部門傾斜、向一線員工傾斜，打破當前機構內基于標準預算的資源分配模式。
（三）建立核心專項資源的內部計價機制
結合當前人力資源、固定資產等核心要素資源集中管理、分類配置的趨勢和特點，建立內部服務計價標準，研究探索基于內部計價為核心的資源配置方案，從根本上解決前動營銷中的分成、分潤問題，以及部分資源低效占用，專項費用管控不到位等問題。
（四）完善信貸資源優化配置機制，加快推進全行信貸結構調整
一是建立結合不同信貸產品的RAROC和單位信貸資源的EVA產出的信貸資源產品配置機制，實現信貸資源向高貢獻度產品傾斜。二是結合不同區域信貸業務的RAROC和單位信貸資源的EVA產出，建立信貸資源的區域配置機制，實現信貸資源向高貢獻度地區傾斜。三是結合不同客戶的RAROC和EVA貢獻，建立單客戶的信貸資源投放評審機制和定價機制，實現信貸資源向高貢獻度客戶傾斜。四是結合不同客戶經理和信貸審批人員的客戶貢獻和RAROC情況，建立面向客戶經理和信貸審批人員的差異化的審批授權額度機制，提高信貸資源的投放質量。
三、完善條塊結合考核評價模式，提升全行戰略傳導能力
要借助與管理會計的支持，建立上下聯動、導向統一、覆蓋完整、面向應用的管理會計考核評價全景視圖，為各層級、各專業、各維度的績效考核評價提供支持，切實發揮績效考核在全行經營管理中的導向和引領作用，促進全行經營轉型。
（一）建立全方位統一的業績指標視圖，切實提高全行的戰略傳導效率和質量，滿足不同責任中心對業績考核的多元化的靈活需求一是以產品為主體，建立產品的客戶、介質、渠道、交易、規模與效益的業績指標視圖，以滿足不同責任中心對不同產品在不同區域由于所處成熟度的差異而對考核的差異化需求，如對于培育期的產品，其業績評價主要以客戶拓展為主，處于成長期的產品主要以交易活躍程度為主，成熟期的產品主要以效益為主。建立適用不同考核對象的指標體系，如網點、員工維度強化過程指標的考核評價，機構、部門維度強化結果和效益指標的考核評價。二是通過考核評價機制的完善，實現過程指標與結果指標并重、數量指標與質量指標兼顧，同比增長、計劃完成、同業占比和定性評價指標協調，從而實現各個維度、各個層級、各個專業指標體系的有效銜接，最終實現行長績效、網點績效、部門績效與客戶經理營銷積分、柜員業務量相適應的立體化、全方位考核評價體系。
（二）完善傳統的分支機構與部門專業條
線相互協調的考核評價機制，滿足各層級、各專業對建立清晰明了、導向明確的管理會計體系的要求
一是按照全行經營轉型的戰略要求，在目前“自上而下”機構分塊考核評價體系的基礎上，研究完善以價值貢獻指標為核心，“自下而上”的分產品、分部門考核評價體系，增強專業部門在分支機構業務條線發展中的職責與作用，適應客戶對產品專業化服務不斷提高的需求。二是建立現有分支機構考核指標與專業部門業務指標自動共享機制，破解當前考核指標種類繁多，相同業務重復考核的難題。
（三）建立面向責任中心的精細化、差異化考核評價機制，體現業績導向的管理理念
一是根據各責任中心的職能差異，建立以客戶業績為主體的營銷責任中心的考核評價體系，以產品業績為主體的產品責任中心的考核評價體系，以服務業績為主體的服務責任中心考核評價體系等，對于同時承擔多個責任中心職責的單位，則按照對應責任中心的業績進行加總，破解傳統機構考核評價單一模式下，“責、權、利”不對等，經營任務在網點、員工、產品、客戶等維度精細程度不夠，約束不剛性的難題。二是按照客戶分層營銷體制改革的要求，以客戶業績預算為基礎，建立各級行直營客戶考核評價制度，切實落實營銷責任。
（四）建立面向省行營業部、支行、網點、員工的一體化的考核評價機制，切實提高全行的管理響應能力和戰略傳導效率，激發一線經營活力
按照下管一級，監控兩級的要求，一是打破一級分行界限，建立省行營業部和重點二級分行統一的考核評價指標體系。二是打破二級分行界限，建立重點縣域支行、城區支行統一的考核評價體系。三是打破支行界限，建立面向網點、員工的統一考核評價體系。四是在統一考核評價體系的基礎上，建立差異化分級管理體制，打破客戶營銷、業務發展、員工成長的層級天花板，為業務授權、資源配置改革的深化創造條件。
（五）建立面向特殊目的的專項考核評價機制，滿足不同時期對重點工作的跟進評價
建立網點裝修改造后評價機制、重點客戶專項營銷資源投入后評價機制、產品創新投入產出后評價機制等。
（六）建立評價計分和考核結果的公開制度，促進由“相馬”到“賽馬”的轉變
一是為提高考核結果的可比性，建立不同考核指標的計分機制，實現對評價對象的綜合考核。二是建立考核結果的公開制度，切實發揮考核評價的導向作用，激發各個業務單元、員工的經營活力。
四、面向管理應用，提高經營分析水平與決策支持保障能力
按照精細化管理要求，充分發揮管理會計的數據挖掘功能，建立健全滿足不同群體需求的決策支持管理機制，提高全行的科學管理水平、質量和效率。
（一）構建面向各級行管理層的經營分析報告制度
一是通過分支機構（含網點）經營效益、業務部門業務增長、重點產品發展態勢、直營客戶與客戶群綜合貢獻、客戶經理業績等的分析，為管理層加快推進網絡布局優化、業務結構調整和戰略轉型提供決策支持。二是結合各級行年度經營思路與工作重點，建立與經營計劃和財務預算相一致的監測分析報告制度，為全行經營目標的實現提供過程支持，確保全行經營戰略的統一、精確傳導。三是建立與同業競爭相適應的競爭分析報告機制，強化對市場的管控意識和能力。
（二）構建面向各業務條線和部門負責人的管理會計報告機制
一是構建面向營銷部門的客戶分析與報告制度，全面反映客戶業務與貢獻情況，為建立差異化的客戶管理策略、渠道建設策略和營銷推廣策略提供支持。二是構建面向業務條線和產品經營部門的產品分析與報告機制，為產品定價、業務發展規劃、產品營銷策略的制定和產品激勵政策的制定提供支持。三是建立面向資產負債管理、信貸管理、產品創新管理、業務運行管理等業務部門的專業分析報告機制，為流動性管理、信貸結構調整、產品盈利跟蹤、業務設備投入提供支持。四是建立面向人力資源、財務資源配置的業務分析報告機制，為人員機構優化、員工晉升、固定資產投入產出、經營性資源投入評價提供支持。五是建立面向內部控制與審計的分析評估機制，為合規審計、績效審計、管理審計以及離任審計等提供支持。
（三）構建面向各級行客戶經理的營銷支持分析報告機制
一是提煉客戶需求，拓展分析維度，深化營銷服務，建立直營客戶貢獻度報告與預警機制，客戶群、客戶產品覆蓋分析機制，產品盈利狀況報告制度，為利率定價、中間業務審批減免、客戶全產品銷售、聯動營銷等提供支持。二是在傳統客戶分析模式的基礎上，適應營銷一體化的要求，拓展客戶分析深度和廣度，建立基于供應鏈的客戶群分析機制，發掘市場機會，為聯動銷售、交叉銷售，強化對新增業務的把握；建立基于客戶產品覆蓋率和產品轉換的跟蹤分析機制，充分挖掘現有客戶的市場潛力，強化對存量客戶的管理；建立客戶群之間的關聯分析機制，為實現業務條線的大組合、大聯動提供支持，如建立房地產公司客戶與個人購房客戶之間的聯動，促進營銷流程的優化，實現外部客戶交易之間的整合，為客戶創造價值，提高對客戶的管控能力，逐步破解按照部門或產品分割客戶，重復營銷，強化大聯動、大營銷格局。三是進一步探索“公私聯動”、“需求發現”等模式，利用我行平臺，促進客戶間交易，逐步轉變為更加綜合的一攬子金融服務模式，推進產品定價及客戶精準營銷，提高客戶產品貢獻度。
銀行經營分析報告范文2
一、交通銀行高度重視經濟金融應用研究
首先,加強經濟金融應用研究是商業銀行自身經營的需要。商業銀行經營與宏觀經濟運行休戚相關。在經濟全球化、我國市場經濟體制發展的背景下,商業銀行加強宏觀經濟金融研究的重要性日益突顯。通過對經濟金融運行的分析,商業銀行可以評估過去經濟金融政策的效果,并根據未來經濟金融的可能發展趨勢,加快業務結構調整和戰略轉型步伐,進一步改善盈利結構,增強抗風險能力,努力實現可持續發展。
其次,商業銀行具有從事經濟金融應用研究的有利條件。大型商業銀行具有人才、信息和財務等有關從事應用性經濟金融研究的有利條件。近年來,交通銀行研究團隊在積極開展內部戰略規劃和體制機制改革工作的同時,加強了宏觀經濟金融研究和行業研究。目前,我行已經形成了一支專業的研究團隊,擁有一批具有博士、碩士學位的研究人員,其中大部分擁有高級技術職稱。隨著近年來研究的系統性和專業性的提升,我行研究團隊對經濟金融運行規律的研判能力不斷提高,近期對國內經濟增長、物價、利率、匯率等方面經濟指標和政策的預判基本得到了實際走勢的驗證。
最后,向社會應用研究成果是大型國有銀行履行社會責任的具體體現。目前,承擔對利益相關者和社會的責任已經成為全球企業發展的趨勢。作為國有控股大型商業銀行,交通銀行越來越重視社會責任,交行從2007年開始嘗試向社會宏觀經濟金融研究報告,這是我行履行社會責任方面的具體體現。我行研究團隊努力從商業銀行的視角分析判斷我國宏觀經濟金融的發展趨勢,為政府、監管部門、企業和社會公眾全面準確地把握未來經濟金融的走勢,調整經濟預期,做好投資決策,提供資料和建議。
二、成立金融研究中心是我行適應內外部環境變化的客觀需要
近期,我行確立了“走國際化、綜合化道路,建設以財富管理為特色的一流公眾持股銀行集團”的戰略目標,并在年初制定了“跑贏大市、爭先進位”的工作要求。為有效應對前所未有的挑戰和難得的歷史機遇,我行有必要前瞻和準確地把握宏觀經濟金融形勢,制定切實可行的經營策略,才能實現我行戰略目標和年度工作要求。正是在這一背景下,我行決定成立金融研究中心,這充分體現了交行黨委和高管層對經濟金融應用研究的高度重視和積極支持。
當前,把握時機成立金融研究中心有以下現實意義:
一是有助于更好地服務我行“兩化一行”的戰略。目前我行的“兩化一行”發展戰略正步步為營,穩步推進,交行作為國際化、綜合化經營的一流公眾持股銀行集團的企業形象得到持續提升。由于目前我行的境內外業務已經橫跨信貸、貨幣、資本和外匯等多個市場,我行有必要加大對國際與國內經濟形勢,信貸、貨幣、資本以及外匯等市場趨勢以及貨幣政策的研判,為我行“兩化一行”戰略的平穩順利實施提供相關的決策參考和咨詢。組建適度開放的研究中心,更好地深化銀行業研究,進一步提升研究的務實性和針對性,將有助于促進我行體制機制改革的深化。
二是有助于我行更好地服務上海“兩個中心”建設。聚集高水平的研究機構是上?！皟蓚€中心”建設的重要內容之一,而“先行先試”的基礎是金融創新,我行要把握好“兩個中心”建設帶來的機遇,首先需要加大研究力度。研究中心的成立有助于推動我行研究資源與上海雙中心研究需求之間的對接,深化我行對上海雙中心建設的相關研究,進一步提高我行在“兩個中心”建設中的服務能力和支持力度。
三是有助于專業地開展航運金融研究,更好地為我行突出航運金融業務特色服務。上海國際航運中心建設有賴于依托航運金融業務的發展,而目前上海的航運金融業務還剛剛起步,船舶融資和航運保險業務與倫敦、紐約、漢堡、新加坡和香港存在相當大的差距。上海航運金融中心要迎頭趕上,交通銀行要在上海國際航運中心建設中發揮積極作用,就應當加強航運金融研究,以專業的成果支持前臺部門的產品創新和營銷服務。
四是有助于更好地為我行信貸結構優化和控制信用風險服務。截止2009年二季度未,我行總資產已經接近3.3萬億元人民幣,其中貸款超過1.7萬億元人民幣,我行信貸資產廣泛分布在各行業。為優化信貸資產行業分布,進一步強化信用風險控制,我行有必要加強行業研究。通過成立金融研究中心,增加行業研究的人力資源配置,為全行信貸資產的行業配置和行業風險的控制提供決策參考和咨詢意見,將有助于促進我行信貸業務發展及其結構優化和風險控制。
五是有助于進一步提高我行研究水平,擴大研究團隊品牌效應。經過近年來的努力,我行應用性經濟金融研究水平有了明顯提高,但與國際同業先進水平相比仍有差距。率先成立研究中心,樹立一個適度開放的品牌形象,搭建國內外經濟金融專家研究合作和交流平臺,將有助于我行進一步提升研究水平,擴大研究團隊品牌效應。
三、交行研究團隊把握經濟金融運行規律的能力不斷提高
2009年8月,國內《銀行家》雜志向交通銀行頒發了最具研究能力銀行的獎項,這是對我行近年來在經濟金融應用研究領域取得一系列成果和影響力擴大的一種認可。目前,我行對外的宏觀經濟金融研究報告主要分成年度、半年度、季度和月度四大類,包括年度和半年度的宏觀經濟金融展望報告、年度銀行業分析報告、季度GDP和房地產點評報告、月度CPI預測與點評、月度貨幣信貸、外貿點評等。
隨著近年來研究的系統性和專業性的提升,我行研究團隊對經濟金融運行規律的研判能力不斷提高,近期對一系列經濟指標和政策的預判基本得到了實際走勢的驗證。例如:一是指出按季看GDP,2009年一季度為底部,二季度將回升。二是認為在積極財政政策和適度寬松貨幣政策的實施下,已不需要再出臺大規模的刺激經濟方案,下一步宏觀調控政策關鍵在于調結構。三是判斷今年上半年物價將負增長,而下半年物價將緩慢回升。四是認為經過數次降息之后,在流動性十分寬裕的情況下,中國的利率水平基本合適,沒有必要再降息。五是認為人民幣兌美元匯率應維持穩定為好,大幅貶值不但不能刺激出口,還可能導致資本外逃風險。
四、交通銀行研究團隊以務實的研究成果努力支持業務發展,服務戰略轉型
一是我部牽頭組織了《交通銀行2009年-2011年改革創新綱要》的起草和修改工作。二是進一步推進我行體制機制改革,包括牽頭開展新建省轄行事業部改革和流程銀行建設方案的制定工作,牽頭實施總行組織架構的完善方案等。三是加強經營模式和重要業務領域的研究,例如綜合經營管理模式、年金業務、人民幣國際結算、航運金融、服務上海兩個中心、海西地區業務發展等。四是定期向全行提供宏觀經濟金融形勢分析報告,為全行業務決策提供決策參考。五是加強對利率、匯率等經濟指標的研究和預測,為行內資產定價決策提供參考。六是推出行業分析系列報告,為全行公司業務營銷,以及授信、風險管理等部門提供行業信息和行業決策參考。七是提供專業咨詢,協助前臺業務條線和分行開展營銷和維護客戶關系的活動。為我行的一些大客戶及相關政府監管部門提供宏觀經濟金融形勢的講座和報告,促進我行營銷模式由關系型向知識型與關系型相結合轉變,進一步拓寬了我行服務客戶的范圍,有利于鞏固我行的銀企關系和銀政關系。
五、金融研究中心的工作重點
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一、商業銀行會計風險的具體表現
（一）計劃風險
會計行為使風險的影響滲透于國有商業銀行經營計劃全過程。信貸計劃既要包括對未來項目市場的預測，又要建立在對過去信貸資產收益的分析基礎之上。如果會計行為違規，夸大信貸資產收益率，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產損失的風險。又如，對高息攬存不能及時監督和反映，不僅會造成到期不能支付的風險，還使籌資計劃失去科學性，甚至會誘發信貸計劃無資金來源保證的信貸風險?？傊瑫嬓袨檫`規，會影響到綜合經營計劃的正確編制，造成資金使用風險。
（二）市場風險
會計信息真實可靠是市場經濟得以健康發展的前提。國有商業銀行如果會計工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運行，而且依據失真的會計信息無法準確進行市場定價，必將造成經營風險，最終受到市場無情的懲罰。會計信息對內部資源配置有重要的調節作用。錯誤的會計信息會誤導資金流向，使國有商業銀行內部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨淘汰的風險。
（三）財務評價風險
國有商業銀行以效益為核心的經營目標的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務業績考核為中心的科學管理制度。財務報告作為考核各級行經營業績的主要依據，其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠。財務定量評價最直接、最重要的資料是財務報表提供的會計信息。如果會計行為違規，經濟效益不真實，必然使財務評價失真。如果將這些存在虛假信息的報告，作為獎勵考核各級行包括經營者和全體職工的主要依據，不僅不能規范和激勵各級行的會計行為，反而會使會計違規問題更趨嚴重，風險隱患加大，使經營活動無法科學化、制度化，影響到業務的健康發展。
（四）內部稽核不力
雖然近幾年來我國銀行界對內控制度的建設空前關注，然而各銀行卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理配置，使之系統化、 程序化。一方面，銀行會計內部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內控制度規定了不同崗位的職責，不相容業務的分離，業務程序的先后制約，卻未形成一套生產流水線式的防范風險程序（一般應由目標系統、決策系統、執行系統和監督系統組成），難以及時發現和處理存在的問題；另一方面，相互制約機制不健全，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離,混崗或集多職于一身的現象時有發生，一些銀行分支機構缺乏有效的內部管理部門,對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監督制約措施,常常出現“控下不控上”的局面，使內控制度形同虛設,留下事故隱患。
（五）銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風險的要求
分級管理的體制使作為經營主體的各級分支機構部門利益膨脹，在利潤指標、支付保證、惡性同業競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監督功能來達到其目的。同時，絕大多數國有銀行的會計處理系統目前都與分級管 理體制相適應，按行政區域分散核算、層層匯總上報，使會計工作實際處于地區分割狀態，從而為人為地篡改會計數據提供了方便之門。加之基層行領導、會計人員“本地化”的現象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導致風險和損失。
（六）銀行會計制度的建設遲緩，無法滿足銀行風險防范的需要
實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現制”變成“權責發生制”。 權責發生制未將會計謹慎性原則貫穿于業務發展的始終，不采用會計謹慎原則來指導銀行經營行為，小則事關銀行自身的利害得失，大則事關整個金融業的安危和整個社會經濟的穩定與否。
二、商業銀行經營中防范銀行會計風險的對策
在銀行風險的壓力下，會計如何通過其自身的職能防范與抵御風險是銀行會計面臨的重要課題。防范銀行會計風險必須注意以下幾個方面：
（一）建立健全適應商業銀行經營要求的會計管理體制
首先，應盡快改變目前國有商業銀行所有者主體虛擬的現狀。所有者主體虛擬，往往使得企業的利益在利用會計系統監督各項業務經營活動的開展、會計風險防范等至關重要的問題上無法真正落到實處。一個現實可行的辦法就是，在國家控股的前提下積極穩妥地將國有商業銀行推向資本市場，從而優化銀行內部治理結構，使會計風險防范獲得強勁的原動力。
（二）應改革現行分級分散的會計核算體制
在建立全行統一會計信息系統的基礎上實行大集中、管理型的三級核算新體制。也就是在全行實行總行、大區核算中心、基層分行三級核算主體構成的三級核算制。這種體制下總行制定的考核指標等直接面向基層分行，但有關的指標計算、數據加工則由大區核算中心來完成，從而可以在保護基層增收節支防范經營風險積極性的前提下有效防止會計信息被人為篡改。同時，它還可以極大地增強會計信息的實效性，減少機構和職能重疊，提高銀行服務效率。另外，各商業銀行還可以考慮采用基層領導輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等，從人員上保證全行集中統一的會計管理落到實處，進一步防范、化解“本位主義”引發的銀行會計風險。
（三）提高會計人員的自身素質
首先，要進一步加強法制宣傳，對各類典型案例公開曝光，使會計人員學法、知法、懂法，深切體會到守法的光榮感及違法的危害和后果，增強遵紀守法的自覺性，通過正反兩方面的啟迪和教育，形成促進會計人員愛崗敬業、客觀公正、依法辦事的良好風氣。其次，加強對會計人員職業道德教育，促使會計人員自覺遵守國家的方針、政策，嚴格執行各項規章制度增強責任感，維護國家財產安全。再次，加強對會計人員的業務技術培訓，努力提高會計人員的業務技能，以增強工作的科學性，避免隨意性和盲目性。
（四）建立各級行負責人業績審計考核制度
從明確經營者的會計責任入手，把會計信息的真實與否，是否有違法違紀行為作為考核各級行負責人的重要內容，使之真正負起財產營運狀況及結果的責任，從源頭上控制會計行為風險。在考核中，實行會計信息一票否決制，堅決制止和糾正經濟活動中權大于法的行為，決不容忍有法不依、違法不糾、執法不嚴的現象繼續存在。凡是歪曲、篡改會計數據或工作失誤導致會計信息失真的，首先應追究單位負責人的責任，并自上而下層層追究，把好每一道關口，使各級行負責人自覺地學習會計法規。經常、主動地抓會計管理，切實履行對會計上作則領導職責，采取有效措施支持會計工作，保證會計人員依法行使職權，為會計行為的規范化提供可靠保障。
（五）建立嚴格的處罰制度
在現實中，會計違規行為屢禁不止的一個重要原因就是沒有對各級行的會計行為嚴格監管，確切地講，是處罰力度不夠。經營者、會計人員以身試法的代價小于其所得到的利益。因此，必須加重對違規行為的處罰力度，對、弄虛作假行為，要制定具體、明確的處罰規定切實做到違規必究。
（六）建立會計行為風險預警系統
近年來，國有商業銀行電子化、網絡化設施得到普及，已具備了現代化信息處理的物質基礎，但還沒有形成會計行為風險預警系統。隨著會計行為風險的日益增加，有必要在電子化網絡的基礎上開發預警系統軟件，將預警與核算建立在一個平臺上，在核算數據錄入的同時，預警系統能夠及時跟蹤分析。通過會計定出預測技術和方法，對會計核算全過程進行事前、事中、事后研究分析，對帶苗頭性、有疑點的問題實時報警，實現有效監測。進一步加強和完善銀行會計管理工作。
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有意者請點擊本頁面最下方“點我應聘”按鈕查看崗位詳情和投遞簡歷（注冊和在線填寫簡歷）。應聘區域審計中心（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）有關崗位者，請在在線簡歷的個人評價部分注明意向的城市。
應聘者應對填報信息和提供材料的真實性負責，如與事實不符，我行有權取消其錄用資格。
（以下職位僅限有相應工作經歷的在職人員應聘，不接受應屆畢業生應聘）
需求部門
崗位名稱
崗位主要職責
招聘要求
審計中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
投行及中間業務審計崗
1.收集、匯總、分析片區內分行投行及中間業務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位投行及中間業務領域背景資料，了解我行投行及中間業務內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展投行及中間業務領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理投行及中間業務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上投資銀行及中間業務領域工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
綜合審計崗
（授信類）
1.收集、匯總、分析片區內分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個業務領域背景資料，了解我行多個業務領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；同時具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個人貸款審查、投資銀行及中間業務領域、銀行國際業務（國際結算、貿易融資等）中2個及以上崗位從業經歷；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
財務審計崗
1.收集、匯總、分析片區內分行財務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務領域背景資料，了解我行財務內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展財務審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理財務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上財務工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
綜合審計崗
（財務及其他類）
1.收集、匯總、分析片區內分行財務、會計、資金及同業等領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個領域背景資料，了解我行多個領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展財務、會計、資金及同業審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理財務、會計、資金及同業等領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上財務、會計、資金及同業等工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
IT審計崗
1.根據外部監管、內部管理及行業規范、制定IT審計業務規范；
2.根據年度審計計劃要求，制定IT審計方案；
3.根據審計方案要求，實施現場審計，并根據現場審計結果撰寫審計報告；
4.對現場審計中的重大審計發現進行風險提示，及時督促被審計單位積極整改，消除風險隱患；
5.對審計發現問題的后續跟蹤審計相關工作；
6.對重大風險事件，及時進行跟進與報告；
7.收集、整理與分析信息科技系統建設、運維保障情況，撰寫分析報告；
8.負責銀監會信息科技非現場監管的日常報送；
9.收集、整理前沿技術信息，IT審計方法、工具、案例；
10.制定IT審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授與視頻培訓參加內外部培訓，提升業務水平。
1.全日制本科及以上學歷，計算機專業類，年齡35歲以下；
2.具有5年以上銀行業IT審計或信息技術部門（網絡和信息安全）從業經歷，有CISA或CISM證書；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
非現場審計崗
1.制定非現場審計項目方案；
2.進行審計思路的收集、分析；
3.從事審計模型研發、驗證、投產；
4.進行審計任務部署、疑點數據提取、整理、分析、驗證及報告；
5.了解業務流程，掌握系統的數據結構；
6.根據模型研發和監控需要，提出數據獲取需求；
7.結合日常工作，對非現場審計系統的改造、優化及升級提出建議；
8.制定非現場審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授、視頻培訓及分級考試參加內外部培訓，提升業務水平。
1.具有金融、數學、統計或計算機專業全日制本科及以上學歷，年齡不超過35歲；
2.具有5年以上銀行業非現場審計（包括模型研發、數據分析、日常監控及報告）或金融系統數據分析、統計從業經歷，有CIA、CPA或會計師資格；
3.具有較強的模型研發、調查研究、數據分析和文字報告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計部本部及審計中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
公司信貸審計崗
1.收集、匯總、分析信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位公司信貸領域背景資料，了解我行公司信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展公司信貸領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理公司信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計部本部及審計中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
零售信貸審計崗
1.收集、匯總、分析零售信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位零售信貸領域背景資料，了解我行零售信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展零售信貸領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理零售信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上個人貸款審查工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計部本部及審計中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
貿易融資審計崗
1.收集、匯總、分析貿易融資領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位貿易融資領域背景資料，了解我行貿易融資內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展貿易融資領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理貿易融資領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上銀行國際業務（國際結算、貿易融資等）工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差；
6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業人員專家資格(FCI)證書者優先。
審計部本部及審計中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
資金及同業審計崗
1.收集、匯總、分析資金及同業領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位資金及同業領域背景資料，了解我行資金及同業內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展資金及同業審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理資金及同業領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上資金及同業工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計部本部及審計中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
會計運營審計崗
1.收集、匯總、分析會計運營領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位會計運營領域背景資料，了解我行會計運營領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；
3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；
4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
6.開展會計運營審計項目后續跟蹤審計相關工作；
7.梳理會計運營領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。
1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上會計運營工作者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計部本部
子公司審計崗
1.與子公司進行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務管理領域背景資料，了解我行子公司管理內控架構及崗位職責、風險防范措施；
2.參與子公司管理領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；
3.參與編寫子公司管理領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；
4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業化培訓及現場審計工作；
5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
6.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；
7.參與子公司審計項目后續跟蹤審計相關工作。
1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業經歷，有從事審計相關工作經驗和相應經濟類技術職稱者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
審計部本部
基建審計崗
1.與基建辦進行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項目信息、跟蹤項目開發工程進度；
2.參與基建領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；
3.參與編寫基建領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；
4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業化培訓及現場審計工作；
5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；
6.復核、整理、上報基建審計項目檔案等資料；
7.參與基建審計項目后續跟蹤審計相關工作。
1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業經歷，有從事基建審計相關工作經驗和相應經濟類技術職稱者優先；
2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；
3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；
4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；
5.適應審計工作特點，可以經常出差。
截止日期：2016-02-29
銀行經營分析報告范文5
利率風險的產生是由于市場利率波動造成的商業銀行持有資產的資本損失和對銀行收支凈差額產生影響的金融風險。該風險因市場利率的不確定性而使銀行的贏利或內在價值與預期值不一致。根據市場化利率的特征，巴塞爾銀行監管委員會在《利率風險管理與監督原則》中，把商業銀行在經營過程中所面臨的利率風險分為：重定價風險、收益曲線風險、基差風險和期權性風險。這些風險在我國商業銀行的經營中都有不同程度的體現。
1、重定價風險。主要來源于資產負債在總量及期限結構上的不匹配是利率風險最基本最常見的表現形式。我國商業銀行資產負債結構失衡的問題十分突出，一是在總量結構上資產與負債總量之間沒有保持合理的比例關系；二是在期限結構上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況；三是利率結構上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優質信貸資產利率的下降，如此造成存貸利差的下降。
2、基差風險。基差風險是指當貸款的其他條件與重新定價貸款的特點相同時，因依據的基準利率不同或利率變動幅度不同而產生的風險。我國商業銀行目前貸款所依據的基準利率一般都是人民銀行所公布的利率，因此基差風險比較小。但隨著利率市場化改革的推進，商業銀行因業務需要，可能會以LIBOR或者美國國庫券利率為參考，因此而產生的基差風險也相應增加。
3、收益曲線風險。利率的波動變化也會影響銀行收益曲線的斜率與形態，當收益曲線的意外位移對銀行的收益產生不利影響時，就會形成收益曲線風險。以債市為例，商業銀行在貸款信用風險較大的狀況下，在其資產中，配置了相當比例的國債、央行債券及金融債券。當利率波動導致債券收益曲線變陡時，其內在價值就會驟然下降，從而導致銀行資產縮水。
4、期權性風險。我國商業銀行具有內含期權風險，主要有兩種：一種是核心存款客戶的隨時取款風險；另一種是借款人的提前償付風險。
針對國內銀行業目前所面臨的利率風險，結合西方商業銀行利率風險管理經驗，我國商業銀行要從以下幾個方面著力，構建有效的利率風險管理體系，從而加強利率風險管理的針對性和實效性。
（一）完善利率風險管理組織結構。一套完善的利率風險管理組織是實現有效利率風險管理的基礎。西方商業銀行設有專門的決策機構――資產負債管理委員會（ALCO）來管理利率風險，并設置專門部門負責利率風險的日常監控，通常為資產負債管理部、其他業務部門將本部門金融產品內含的利率風險轉移至該部門，由該部門對全行利率風險進行監控和管理。我國商業銀行機構設置還不夠完善，管理力度滯后于風險強度，因此根據巴塞爾委員會的有關要求，確立以董事會為利率風險管理最高決策層并承擔最終責任的風險管理架構，確定銀行利率風險的整體目標和風險戰略。然后根據自身的經營規模，由高級管理層針對各決策環節設置相應的組織機構，構建利率風險管理的組織體系。
（二）建立完善的信息系統和暢通的資金流通渠道。商業銀行應借助現代信息技術，建立高效的風險信息管理系統，實時監測資產負債業務的利率風險頭寸，提供及時、可靠的信息支持。對于分支機構眾多的商業銀行，其總行對整體利率風險頭寸的調整必然導致各分支機構之間資金的頻繁往來，因而應在總行與各分支機構之間建立起暢通的資金流通渠道，以確保對利率風險控制的及時性和有效性。
（三）建立健全利率風險內控機制。對資金實行集中統一管理并完善內部資金價格形成機制，是商業銀行防范利率市場化風險的關鍵措施之一。通過資金集中管理和內部資金價格進行預算管理，加強風險總量控制和轉移，實現全行經營目標和風險制衡與轉移，構建業務垂直管理和業務風險垂直管理的運行機制。
銀行經營分析報告范文6
中國銀行監管監管委員會11下旬了《中華人民共和國外資銀行管理條例》（以下簡稱《條例》），并已經在12月11日中國加入世貿組織五周年的時候正式實施?！稐l例》的意味著中國銀行業全面開放的歷史性時刻已經來到。中資銀行將面對真刀真槍的競爭，外資銀行將挑戰中國銀行業的業務分布格局，并將導致這一版圖出現變化。
中國銀行業全面開放的主要內容是人民幣零售業務的開放，而人民幣公司業務實際上早已開放。與外資銀行比較，中資銀行的零售業務，無論是服務、產品開發，還是理財投資的管理能力等諸方面，都不具備優勢。
統計顯示，中國較大比例的存款集中在較小比例的人群手中，即所謂高端客戶。這些高端客戶可能更看重外資銀行的風險防范和資產管理的能力，有可能會將原來存放在中資銀行的部分存款轉移到外資銀行。
而中資銀行高度依靠利差收入的經營模式還沒有得到實質性的轉變。存款規模是貸款擴張的基礎，存款實質性的減少將給中資銀行帶來經營上的沖擊。中國的銀行業企業應該利用目前流動性過剩，存款的挪移并不會直接威脅銀行經營狀態的時期，加快中間業務，特別是個人銀行業務的建設，避免受傳統的利差盈利模式牽制而降低競爭力，改變在人民幣零售業務全面開放后的被動地位。
中國銀行業的全面開放的另一開放是地域的開放。外資銀行的機構設置不再有城市和區域的限制，原則上來說，外資銀行可以在中國境內任何地方建立機構和開展業務。我們一直比較強調中資銀行的網點優勢。但是對于一些在中國有長期戰略性發展計劃的國際大銀行來說，地區的開放，給他們提供了網點擴張的機會。
近期香港《文匯報》披露了一份五大外資銀行在中國內地的發展戰略計劃。該計劃顯示，匯豐計劃年底前將內地的網點增至30多個，未來將增至100家。渣打銀行在未來18個月將把網點增至44個，恒生和花旗銀行業也各有自己的發展目標。這些銀行除了獨立的網點擴張，已經都參股中國的銀行，有的甚至參股數家銀行。
事實上，外資大銀行都針對中國的經濟發展、金融業市場的發展趨勢，做了若干戰略分析報告，應該是有備而來。地域的開放使網點的擴張沒有限制，更重要的是使業務的擴張也沒有地域的限制。隨著現代信息技術的快速發展，網上銀行可能是外資銀行業務擴張更大的優勢所在。中資銀行不可停留在傳統思維上，夸大網點優勢的影響，過多地寄期望于對手網點擴張的成本壓力，而放松加強自身競爭力的建設。
中國銀行業的全面開放可能會推動監管層加快利率市場化的運作。中國的利率體系從制度安排層面來說，已經非常“市場化”了，除了存款利率上限和貸款利率下限，其余基本都放開由各商業銀行自己調節。但是商業銀行根據市場資金供求情況自行調整的能力并不匹配制度的“市場化”安排。目前，各商業銀行利率基本上是保持與央行調整幅度一致的變化，沒有自行調節能力。這也是中央銀行多年來貨幣政策是以貨幣總量調節為主而不是以利率調整為主的原因之一。
中國多次宏觀調控，貨幣政策調控都采取的是非常謹慎地使用利率工具，盡可能保持相對高的利差水平，使銀行的壞賬率不至于因為利率的變化而增加。但是銀行業全面開放以后，中央銀行的貨幣政策應該更市場化操作。高利差模式可能讓外資銀行搭政策便車，所以中國銀行業的高利差的時代可能會結束。中資銀行在如何利用利率進行資產定價、調整資金成本，控制信貸風險，調節流動性等方面，與外資銀行有一定的差距。中國銀行業如果不能加強對利率的敏感性和迅速的反應調整能力，可能在央行利率政策發生變化的時候會處于非常不利的地位。
據有關報導，《條例》規定的法人銀行的條款意見已經得到10多家外資銀行的積極回應，包括一般不在海外建立法人銀行的日本銀行。所以外資銀行參與競爭中國人民幣零售業務，抓住全面開放機遇的取向是非常明確的。
