施工風險論文范例

一、施工企業風險防控和內控制度關系密切

在企業管理中風險防控和內部控制是兩大工具，二者都經歷了各自的創新理論體系和發展實物操作過程，有效實施內控制度的基本前提是風險防控技術，而風險防控脫離了內控制度作為支持勢必流于表面形式。內控制度對企業經營生產、市場營銷、財務管理形成的內外部風險從五個方面實施評估，控制風險主要針對風險防控點建立科學的內控制度；利用識別風險和構建風險預警制度、溝通信息渠道等指導全體人員形成防控風險意識，并且在實際管理中成功應用，得以整體防控風險，有效提高了內控制度管理水平，協調風險防控與內控制度，為實現企業戰略目標提供了重要保證，二者形成了融為一體的緊密關系。

二、施工企業風險防控和內控制度科學措施

(一)市場、低價中標風險防控和內控制度

第一，構建預測項目成本評估機制。當前施工行業競爭激烈，低價中標屬于必然結果，這樣對控制企業成本帶來了極大的挑戰。因此，應當構建預測評估項目成本制度，加強預測與測算投標階段成本，科學明確投標報價；對成本要素合理分析，按照項目的不同類型，采用報價不同的方法，防止由于不真實的投標成本控制形成廢標、或者中標后污損合同等風險。第二，加強管控目標成本。項目中標之后，按照施工圖紙、合同、中標通知書等資料制定項目施工預算控制金額，明確相關利益、項目目標成本。在管理目標成本時，應當確定項目的經營方法。第三，加強管控實際成本。低價中標促使企業縮小了盈利空間。因此，必須加強管理成本，構建跨職能隊伍，利用價值研究法，分包目標成本嵌入項目成本、采購材料成本、優化設計施工組織對各個環節中的風險有效控制。

(二)結算、回款風險防控和內控制度

通過分析施工企業項目結算可知，很多項目竣工之后，在合同約定時間內工程結算無法實行，造成無法及時鎖定項目效益，在規定期限內無法回收工程款，施工企業形成了極大的結算回款風險。主要成因是形成的市場風險，產生了不公平的合約，在合同中無法明確相關結算事宜；項目履約管理產生問題，無法符合結算條件等。施工企業應當構建完善的合同管理機制，認真實行合同評審；構建有效的管理制度，為履約合同結算提供便利條件。

第一篇：房屋建筑工程施工安全風險管理研究

1工程施工中的主要風險特點

在高層房屋建設中，一般都會有相應的安全措施，但是從具體的風險分布中可以杜絕和明顯的加強管理，對進一步減少隱患事故的發生，能起到很好的引導作用。

1.1環境因素

在如今的施工過程中，絕大部分事故源自于施工過程中的機械、電力和塌方等因素，而這一因素往往是環境所制的。在房屋建設初期，就應該從設計上對建設項目進行綜合評定，而往往這一環節必備了，在實際的應用中卻并不是如此。①比如很多的房屋建筑在建設的過程中對機械的要求很嚴格，特別是大型的生產設備，對其工作性能要求很高，而這一設備采購成本就成正比例的增長，而現有的施工單位為了節約成本，在設備的采購上就會采用安全性能低或者破舊的設備，使得操作人員在對這類設備的操作上，就會出現負面的情緒或者顯得操作能力低下，因其對其性能不能完全掌握，對其不能夠了解部位安全的正常性。從而導致安全隱患，一旦發生事故，也許這就是導火索。而這一現象，恰恰在現行的施工機制里面大量存在。除了這一安全隱患外，還有機械故障、機械操作不當、機械損壞等危險。②如今，很多的建筑施工都在趕工期，這也是預埋安全隱患的。在建筑施工過程中，因為不正常施工而導致的建筑物倒塌、建筑物出現損毀等安全事故數不勝數。

1.2人為因素

除了因設備等因素而發生地事故外，更多是因為施工工人，因為人是最不具有確定因素的主體，由于人為的因素而引發的事故案例也不在少數。

一、施工企業財務風險形成的原因

1、宏觀調控的風險

建筑業是國民經濟的支柱，因此施工企業受國家宏觀政策調控的影響非常顯著。當國家的經濟處于低迷的時候，刺激經濟的重要舉措就是加大投資，國家就會大規模的投資于建筑行業，帶來建筑業以及相關行業的繁榮，施工企業也會相應的得到快速的發展。但大規模的刺激計劃會帶來泡沫經濟，導致部分的工程款項未能及時的支付、資金結算滯后、資金撥付的不到位等，都會給施工企業帶來財務風險。相反，當國家的經濟繁榮時，為了限制經濟的過熱就會限制投資，這就使得施工企業的發展規模受到了限制，企業的利潤會隨之減少，也會逐漸出現財務困難。

2、環境的風險

施工企業的多數業務都為戶外作業，因此其活動受環境的影響較大。影響施工企業的環境因素主要有兩個方面，一個是自然環境，另一個是社會環境。突如其來的暴風雨天氣、長時間的降雨、地震等自然災害，會使工程項目中斷或者工期的延長，造成企業的財產損失以及施工成本的增加。而企業生產過程中所涉及的發電、運輸、生產作業中產生的噪音等都需要與當地相關的政府部門溝通協調，如果協調不善，一定程度上會阻礙工程的進度，進一步的增大企業的財務風險。

3、市場的風險

施工企業所面臨的市場競爭日趨激烈。一方面，現在的施工行業是典型的賣方市場，供大于求，因此為了能夠攬到工程項目，維持企業的正常經營，施工企業不得不采用低價中標的方式。然而低價中標卻使得企業的收入減少，如果企業不能將各項成本費用進行有效的控制，入不敷出，這樣極易導致虧損的發生。另一方面，建筑業的市場仍不完善。項目工程款的拖延支付會帶來企業的資金周轉困難；同行業之間的惡性競爭嚴重制約企業的發展；建筑市場中原材料的價格上漲的異常厲害，會使得企業的費用支出嚴重超過預算的標準，若未能進行及時的調價，企業將面臨嚴重虧損等等。

一、海外施工企業財務風險種類

項目風險是現實中由于各種不確定的因素而導致項目的收益水平發生偏差，項目風險種類有很多，其中最具有代表性的就是財務風險。財務風險是財務管理中必須要面對的一個問題，是客觀存在的，只有通過有效的措施來降低財務風險，而不能完全消除。常見的財務風險類型主要包括投資風險、經營風險以及籌資風險等，其中政治風險、融資風險以及經濟風險等可以歸到外部財務風險中，企業施工期由于管理、采購、施工以及設計等形成的財務風險屬于內部財務風險。海外施工項目財務風險類型主要包括政治風險、經濟風險、籌資風險以及管理風險等。近幾年來國際政治局勢動蕩不安，尤其是非洲以及部分亞洲國家，這些地區是我國施工企業主要的海外市場，在這些地區，有不少國家的內部環境發生劇烈變化，政權頻繁更替，不時發生恐怖襲擊事件，為我國海外施工企業的發展帶來嚴重損失。在政權更替中，有部分國家的政權完全無視原有工程合同，強硬的收回工程項目甚至拒絕支付債務，在這種情況下，企業受到的打擊可以說是非常大的，戰爭和一些恐怖事件還會嚴重威脅到施工人員的生命安全。海外施工項目面臨的經濟風險主要體現在了外匯方面，海外施工項目會存在多種貨幣的交易，國際匯率的變化，必然會對企業的財務活動產生重大影響，在項目的施工中國內外各種材料以及設備產生的成本將會受到外匯的變化產生重大變化。在工程階段中貨幣匯率的變化也會為施工企業帶來巨大的匯兌風險。海外工程項目中，一般要求施工企業先行墊付資金，而且工程承包合同中會對預付工程十分嚴格，實際支付的付款會在項目開工后好幾個月后才能到達。項目正式開工后，施工企業還會遇到拖欠款項的現象，極大地增加了財務風險。海外施工項目面臨的內部財務風險有很多，分布在整個項目的施工中，如在工程前期貯備階段中，開展設備技術交流以及施工方案的確定等都會有很大的風險。在設計階段，關鍵技術的采購等都會產生財務風險。近幾年來，雖然海外施工企業數量急劇上升，但是管理制度以及人才儲備方面并沒有有相應的發展，不少的管理人員缺乏海外項目的管理經驗，管理模式不夠高效。

二、外海施工項目主要面臨的財務風險

通過以上的分析可以看出，在海外施工項目中面臨的財務風險是多種多樣的，但是在實際的財務風險控制中，不可能對每個可能存在的環節都給予重視和控制，因此需要重點分析財務風險面臨的主要風險。海外施工項目主要面臨的財務風險主要表現在管理、外幣結算、風險認知不足以及籌資風險方面，其他方面的風險也存在，只有沒有這么突出。

(一)管理風險

海外項目經營管理方式以及決策程序中存在的主要風險是采取管理理念比較落后，雖然能夠意識到財務風險控制的重要性，但是無法適應境外施工企業管理工作的需求。由于施工地點較遠，國內監管存在時間以及空間上的距離，在采取監管以及資金的調度中，延時、應變力差是經常發生的事件，導致項目的采取風險無法及時獲知。另外專業財務人員很難以適應境外工作的需求，很多企業駐外施工企業的財務人員基本沒有什么境外工作經驗，適應能力比較差，不能及時的為風險防范提供專業的意見與建議。對海外市場的認識不足也是導致財務風險的原因之一。項目部由于沒有認識到海外風險的嚴重性，造成工程建設管理制度的不完善，在管理中，承包建筑各個方面都比較陌生，非常容易導致合同簽訂中出現漏洞，增加訴訟以及賠償風險。

(二)匯率風險

一、異地經營財務風險的提出

我們對財務風險進行深入研究，其根本目的是發現財務風險并采取有效的防范控制措施，減少企業財產不正常損失的可能性，同時我們也要清醒的認識到，財務風險防范工作是一項持續性的工作，完全消除財務風險并確保永遠不在發生是不現實的，財務風險的這種客觀存在性對于財務風險防范有兩方面意義：第一，不斷的強調企業必然面臨財務風險，財務風險可能導致財務機制不穩定并帶來財務損失，被動地等待風險的出現進行事后彌補，不如主動建立風險防范機制將風險及時的控制在源頭；第二，完全消除財務風險不切實際，所以企業不能以零風險作為財務風險控制的目標，財務風險控制目標應設定在一個合理且可接受的范圍內。

二、建筑施工企業異地經營面臨的財務風險及原因

建筑施工企業的員工流動性很大，企業內無論是管理人員還是施工人員都會經常性的發生變動。此外，建筑施工企業季節性作業強度大，公司經常在異地設點，施工所需設施設備也是在不同地域間經常轉換，相關人員將施工工作和日常生活混合在一起的方式使企業管理難度增大，財務風險提高。

1.內部因素。

首先，施工企業內部人員職業素質參差不齊，部分員工主觀上缺少應有的道德規范意識，法律意識淡薄，將個人利益放在第一位，面對一些經濟利益的誘惑甚至不惜鋌而走險，在任何一個環節上的疏忽都有可能給企業帶來經濟上的損失。其次，建筑施工企業成本控制及管理方法不夠完善，部分建筑施工企業的內部管理較為粗糙，沒有實現精細化管理，還是沿用傳統的管理方法去管人、管事，成本控制責任落實不清晰，管理架構劃分混亂，缺乏對企業成本的全面控制。然而，每一項成本的控制會都直接影響企業的經濟利益，沒有有效的管理對企業的長期發展極為不利。

2.外部因素。

一、投融資為先導的國際工程EPC總承包企業財務風險的內涵

投融資為先導的國際工程EPC總承包施工企業的財務風險存在以下幾種特點：客觀性，財務風險的客觀存在性，決定了風險只能避免，不可杜絕；潛伏性和危害性，由于國際施工的項目建設周期長，單位造價高，施工進度安排和物流配送失調，致使風險的潛伏期加長，危害性加大；影響廣泛性，國際工程自身的特點決定了其財務風險一旦發生，會影響到施工企業的國際行業信譽。風險的多樣性和多層次性，投融資為先導的國際EPC總承包合同本身就決定了其面臨各種風險，在實施過程不同階段面臨不同的階段性主要風險。

二、投融資為先導的國際工程EPC總承包施工企業財務風險的表現和成因

隨著我國為解決國內剩余產能和就業難題，力促國內施工企業積極參與國際基礎設施建設，宏觀經濟環境為我國施工企業“走出去”提供了機遇，但同時風險也隨之產生，加上國內施工企業自身參與國際工程管理實踐的經驗的缺乏，導致施工企業極易因疏于財務風險管理而陷入困境中。

（一）投標風險。

投標期間，施工企業要做好項目可行性研究，對報批手續有欠缺、業主信譽度不高的項目要謹慎選擇，不能只求降低成本來中標而忽視項目質量，同時要避免國內同業企業惡性競爭，當然能通過壟斷性指定或排他性合同投標條款來獲取高單價國際合同為最佳中標合同模式，如核電工程的獨有技術獲得排他性合同，或者通過其他投標方不具備的大型物流組織配送體系降低成本來獲得國際工程EPC合同等。中標之后要仔細研究合同，進行標后總結會，為施工過程中可能發生的變更、索賠等不確定事件做好充分的準備。

（二）投融資風險。

1管線形變控制標準

在國際范圍內事實上對管線形變控制標準較少并且相關標準并不統一，一般是根據當前的工程標準進行編改所得到。筆者結合一些實際工程標準對管線形變標準進行了分析，具體如下:(1)柔性管道形變標準:若管線直徑為D則其最大豎向位移不得超過0．0005D。(2)煤氣管線形變標準:煤氣管線的沉降位移、水平位移以及變形位移不得超過1公分，而位移速率不得超過0．2公分/日。(3)供水管道形變標準。供水管道沉降位移、水平位移以及變形位移不得超過3公分，位移速率不得超過0．5公分/日。(4)水管接頭位移標準。柔性(承插式)接頭水管接頭間局部傾斜值小于0．25%，剛性(焊接)接頭水管接頭間局部傾斜值小于0．6%，剛性(焊接)煤氣管接頭間局部傾斜值小于0．2%，另外允許管線水平變形為0．6毫米/米，傾斜變形為1至2毫米/米。

2管線安全風險因素分析

管線安全風險因素主要包括了以下幾個方面:(1)管線本身影響。對于管線本身而言管線的承受荷載以及形變抵抗能力是維持管線能否正常工作的基本前提，另外管線的腐蝕情況、滲漏情況對管線的安全也會帶來一定程度的影響。(2)施工影響。施工管理是影響管線安全風險的主觀原因之一，在施工過程中必然會對管線周圍的土體平衡狀態產生破壞從而使得重力重新分布并造成沉降影響，這就會給管線帶來附加壓力讓其應力出現變化并造成附加形變。(3)土質參數影響。由于管線都是以網絡形式存在，即便是在同一個區域內的管線如果土質層參數不同則對管線的影響也會產生一定的差異。在衡量安全風險的過程中主要以內摩擦角、彈性模量以及粘聚力來作為評定標準。(4)相對位置。相對位置主要是指管線與地鐵的相對豎直距離以及相對水平距離，而管線變形情況與距離則表現為反比關系。

結合以上風險因素筆者總結出了以下安全風險等級評價:1級，管線沉降極小，煤氣管線沉降低于5毫米，供水管線沉降小于10毫米，排水管線沉降值小于20毫米;2級，管線沉降較小，煤氣管線沉降在5至8毫米之間，供水管線沉降在10至20毫米之間，排水管線沉降在20至30毫米之間;3級，管線沉降正常，煤氣管線沉降在8至10毫米之間，供水管線沉降在20至30毫米之間，排水管線沉降在30至40毫米之間。4級:管線沉降較大，煤氣管線沉降在10至20毫米之間，供水管線沉降在30至40毫米之間，排水管線沉降在40至50毫米之間;5級:管線沉降極大，煤氣管線沉降超過20毫米，供水管線沉降超過40毫米，排水管線沉降在超過50毫米。

3管線安全風險管理控制措施

當風險等級在1級、2級時管路基本處于安全狀態，只需要進行簡單的保護即可，對管路沉降進行監控，另外在坑洞內采取一般性保護措施來對管路進行保護。當風險等級達到3級時此時已經較為危險，此時就需要在土體和隧道施工過程中采取針對性的保護，在施工過程中對施工參數進行有效的控制同時加強安全監測并對土體進行加固。當風險等級達到4級時需要進行專業性保護，施工前將影響管線的荷載消除，并對管線采取支撐體來進行加固，可對周邊的松散土體進行注漿加固。風險等級為5級時除了上述的專項保護措施以外還需要制定出專項性的緊急預案，對管線荷載進行徹底清除，用注漿加固和鋼板隔離加固的方式來強化管線，特別需要對施工參數進行密切觀察，加強管線固定。（本文來自于《江西建材》雜志?！督鹘ú摹冯s志簡介詳見。）

一、企業財務風險預警機制

財務風險預警機制是指企業在財務管理過程中所形成的相互依賴和制約的預警體系。通過財務風險預警機制，將風險預警機制引入企業內部管理，形成風險承擔和管理制度。財務風險預警機制主要包括財務信息收集傳遞機制，財務預警分析組織機制，財務風險分析機制和財務風險處理機制。預警組織機構是財務預警的核心部門，主要由技術人員、財務人員和管理咨詢專家組成。良好的財務風險預警機制，需要信息傳遞收集技術，將財務信息及時傳遞到相關分析系統，進行數據分析。財務預警分析系統是核心，主要將財務數據信息進行核實和比對分析，通過環比和橫比的分析，發現財務風險問題，及時評估相關損失。財務分析機制應該具有一定的獨立性，做到不偏不倚，客觀真實。財務風險處理機制是關鍵，不怕出現問題和風險，要在出現問題和風險之后及時處理和應對，盡可能降低風險所帶了的影響。

二、施工企業所面臨的財務風險分析

(一)施工企業債務風險較大

施工企業施工周期長、資金需求量大，投資回報率低。部分施工企業需要墊付資金，資金缺口較大，財務風險較高。在舉債過多的同時，容易造成流動性過低，償債壓力較大，施工企業的項目部和事業部一般都是非獨立法人，不可從金融機構貸款，一旦自有資金周轉不開，就要向銀行籌借新債償還舊債，本金利息較高。

(二)施工企業主營業務收入的增長高于利潤的增長，施工企業獲利能力較差

項目工程競爭力不強，最近幾年，勞務價格和原材料價格不斷攀升，總成本過高，項目存在虧損風險。