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農村合作金融論文范文1
論文本文通過對農村合作經濟組織內部控制制度的現狀及存在問題的分析，提出了對農村合作經濟組織內部控制存在問題的解決方案。
一、引言
農村合作經濟組織是通過資本聯合、勞動聯合、農產品加工及銷售聯合等方式，將單個分散經營的農戶組織成為市場經濟中的平等競爭主體，融入到市場經濟當中，從而實現分散經營的農戶與市場連接起來的新型合作經濟組織。它有助于農戶對市場經濟的適應和競爭，實現農業生產與市場需求的對接，加快農業產業化進程，加強科技服務，增加農民收入。農村合作經濟組織的發展對壯大我國縣域經濟，解決“三農”問題和全面建設小康社會都具有極其重要的作用。發展農村合作經濟組織首先應加強其內部控制制度的建設，但是農村合作經濟組織的內部控制制度在現實運行中卻不容樂觀。
二、農村合作經濟組織內部控制制度現存問題分析
1.管理者思想陳舊保守
長期以來，由于受計劃經濟和傳統管理思想、方法、手段的影響，我國部分農村合作經濟組織對會計工作不夠重視，會計基礎工作薄弱，國家統一的會計制度執行不到位，合作組織負責人行政干預會計工作，內部會計監督流于形式。大多數農村合作經濟組織經營管理者對內部控制的理論學習不夠，知識掌握不多，認識上還存在差距。另外，不少農村合作經濟組織對內部控制的建立和實施重視不足，即使制訂了一些相關制度，但基本上為會計管理或財務管理的部門性制度，甚至和業務脫離，和具體實施差距較大。 外部監督措施缺位
內部控制重在執行，有的組織雖然內部控制制度建立得較為完善，但由于外部監督環境不到位，內部控制沒有得到很好的執行，以至于很多農村合作經濟組織出現會計造假行為。如有的合作組織內部各職能部門都開設銀行賬戶和私設小金庫，資金管理嚴重失控；有的合作組織甚至發生負責人卷巨額公款外逃的現象。失去了外部監督的權利成了滋生****的溫床，行政機關、金融系統等等，幾乎年年都有蛀蟲發生，造成了國有資產大量流失，國家、人民的利益得不到保障。 內部審計弱化
內部審計是內部控制的組成部分及前提，是影響控制制度正常運作的環境因素，也是內部控制的宏觀因素。目前，農村合作經濟組織內部普遍存在著缺乏有效的財務監督和經濟監督機制，財務管理十分混亂。在預算執行過程中缺乏制約，收支上又有隨意性，支出不合理的超預算等問題層出不窮，濫用職權，弄虛作假等違紀現象難以查處。在審計機構的設置上，大部分農村合作經濟組織只設立審計部，并且審計部多數是由董事會、監事會或者主管財務副總經理領導，而且多數審計人員都是領導的“好幫手”。 組織規模過小
調查發現，我國農村合作經濟組織絕大多數規模小，不到10人的占相當大的比例，經濟實力不強，服務功能較弱，有的僅起到單一的生產合作作用，難以實現“產供銷、農工貿、產學研”一體化的目的，也談不上按照國際、國家產品質量標準進行組織生產，參與國際市場競爭，達不到提高農民組織化程度的要求，帶動力也不強。
因此，對于農村合作經濟組織而言，有效的內部控制制度勢在必行。
三、完善農村合作經濟組織內部控制制度的對策
1.提高合作經濟組織領導者的管理水平
經營管理者在建立一個有效的控制環境中起著關鍵作用，直接影響到組織的行為和內部控制的效率和效果。內部控制的成敗，取決于組織員工的控制意識和行為，而農村合作經濟組織領導者的內部控制意識和行為是關鍵。農村合作經濟組織領導者內部控制的隨意性往往會限制內部控制作用的發揮，嚴重的甚至會影響到整個組織的發展。管理者有積極的態度和高水平的管理理念，無疑可以極大的有利于控制環境的優化。 授權批準控制 轉貼于
授權批準是指合作組織在處理經濟業務時，必須經過授權批準以便進行控制，授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。不論采用哪一種授權批準方式，農村合作經濟組織必須建立授權批準體系，各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。 強化內部審計作用
審計部，設置應高于其他部門，以加強其獨立性和權威性，這種組織形式有利于農村合作經濟組織內部審計作用的發揮。同時，其職能也應從查錯防弊型向管理服務型轉變。在農村合作經濟組織經營上，建立全程監控防線，在財會部門常規性核算基礎上，對各崗位、各項業務進行日常性和周期性的檢查，通過內部稽核、離任審計、落實舉報紀律檢查、專項審計等手段，爭取找到一條適合組織發展的內部審計方法。此外，農村合作經濟組織在配備內審人員時，不但要配備懂得會計、審計專業知識的人員，而且還要配備掌握企業管理、公共關系以及工程技術專業知識的人員，從而優化內審人員結構。 加強組織規模建設
要改變組織規模過小的狀況，首先，政府應當根據各地農業產業化的發展方向，用產業政策引導、鼓勵、支持農民創辦各種不同類型的農村合作經濟組織；二是采取靈活的方式解決農村合作經濟組織的資金融通問題；尤其是金融部門應擴大對農業、農村的服務范圍；三是財政、工商、稅務、計劃、國土、交通、技術監督等部門要從實際出發，制定促進農村合作經濟組織發展的具體措施，出臺扶持政策，加大支持力度，為農民農村合作經濟組織的興辦、經營、發展排憂解難，把農村合作經濟組織培育成為農業產業化經營的“龍頭企業”。
總之，不管采用何種內部控制方法，不管如何建立農村合作經濟組織治理結構，都應確立管理層在內部控制系統中的核心地位。從我國《農村合作機構內控指引》的規定看，建立健全的農村合作經濟組織內部控制制度對于保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責任心，維護財經紀律、經營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發生以及事后審計工作具有重要作用。
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農村合作金融論文范文2
【論文摘要】現階段農村合作經濟組織發展較快，特點鮮明，但也存在不少問題。本文著重分析了農村合作經濟組織發展所面臨的問題，同時對推進農村合作經濟組織發展提供建議，以期為地方政府決策提供價值參考。
1農村合作經濟組織發展面臨的主要問題
1.1法律地位不明確迄今為止，我國還沒有一部專門關于農村合作經濟組織的法律法規，從而也就無法以法律的形式對合作經濟組織的屬性、功能、組織形式、活動方式等加以規定。法人資格、法律地位和注冊登記問題仍然沒有從根本上解決。一旦發生合同糾紛，這些合作經濟組織的起訴、應訴地位就成為難題。
1.2人員素質不高農村合作經濟組織很難吸引人才，目前的管理層大多綜合素質不高，適應市場經濟的意識和能力不強，缺乏合作組織的知識和經驗，缺乏組織管理、協調指導、市場營銷、對外交往等方面的知識和能力，致使合作組織的功能難以發揮，影響力不大。缺乏優秀的帶頭人已成為合作經濟組織發展的“瓶頸”之一。
1.3運作不夠規范有的合作經濟組織沒有章程，有的章程制訂不規范，有的雖有章程，但沒有按章程辦事；機構設置不合理，有的甚至沒有理事會、監事會等組織機構，或有，也是流于形式；財務管理、會員管理、經營管理等民主管理制度不健全，社務不夠公開，運作和管理隨意性較大；合作經濟組織成員的利益關系松散，合作組織對成員二次返利較少，有的甚至沒有。
1.4行政色彩較濃相當一部分農村合作經濟組織是依托政府有關部門或基層組織興辦，合作經濟組織的管理者階層也在這些部門負責人和鄉村干部中產生。這有利于組織的創建，但也存在干部力量過強，行政色彩較濃，以致產生農民對合作組織的認同感不強，主動參與管理活動的積極性不高，經營決策權、分配權都掌握在干部手中，民主管理、群眾監督流于形式等問題。
1.5扶持力度不大雖然湖北省下發了有關扶持農村合作經濟組織的文件，武漢市也召開了農村合作經濟組織建設工作會議，但新洲區尚未出臺具體的、可操作性強的扶持政策，相關職能部門也沒有制定相應的配套措施，致使農村合作經濟組織依然存在資金緊缺、貸款難、稅費負擔較重、農產品運銷成本大、登記門檻高、公共服務缺位等問題。
1.6發展動力不足推動農村合作經濟組織發展壯大的動力主要有兩個，一個是內部的自我發展動力，另一個是外部的推動力。從內部發展動力看，主要是農村合作經濟組織的自我發展能力不強。從外部的推動力看，雖然省委省政府高度重視農民合作經濟組織的發展，省里和一些地方相繼制定出臺了相關扶持政策，拿出了專項扶持資金，但從實際情況看，仍然存在政府扶持政策落實不到位和扶持力度相對較小的問題。
2推進農村合作經濟組織發展的對策思考
2.1培訓組織協調農業合作組織的企業家政府與各高等院校建立合作培訓方案，分批對經民主挑選出來的農民代表進行培訓，并在培訓結束后進行適當方式的考核，合格者發給證書。畢業后進行跟蹤指導，可持續地培養具有創新才能的企業家。另一方面，可設立相關專業，培養可帶領新組織發展的懂技術、善經營、會管理的企業家。提高專業合作經濟組織的自我完善、自我管理、自我發展的能力。
2.2加強政府扶持制定扶持政策是國際上扶持農村合作經濟組織的通行做法。要樹立扶持農村合作經濟組織就是扶持農民的觀念，積極探索和創新促進農村合作經濟組織發展的政策措施。一是加大資金支持力度。首先，要繼續加大財政專項資金投入力度，把農村合作經濟組織專項扶持資金列入地方財政預算，并逐年增加資金扶持額度。其次，農業產業化資金、農業綜合開發資金要進一步向農村合作經濟組織傾斜。第二，各級農村信用社及其他農村金融機構要放寬對農村合作經濟組織銀行賬戶辦理條件，簡化貸款手續，給予優惠利率，并授予一定的信用額度。
2.3培育壯大農村合作經濟組織的實力目前，我國農村合作經濟組織實力普遍比較薄弱，服務功能主要集中在農業生產環節，涉及加工、儲藏、運輸、保鮮等環節功能不多，產品的聯合銷售、市場開拓也剛剛起步。要圍繞做大做強農村合作經濟組織，積極引導農村合作經濟組織發展一體化經營，大力開發特色產品的生產經營活動，重點開發的“名、特、優、新”支柱產品，使優質產品取得專用產品取得專用標志。改善產品收購地、冷藏設施、加工場地、辦設施、培訓場所等硬件設施，增強統一服務功能，不斷增強和提高為社員的服務水平。同時，要引導更多的農民介入農產品加工、流通領域，追求加工、銷售環節的利益，從農業生產一線游離出來，分享農產品的增值效益。
2.4區分情況，分類促進要區分不同地區的情況，區分不同性質、不同類型、不同發展階段的合作經濟組織，予以分類促進。一是積極發展一批。鼓勵農村產銷大戶、經紀能人、龍頭企業、農技部門、供銷社等各類市場主體，利用各自的優勢牽頭興辦。二是迅速規范一批。進一步規范合作經濟組織的章程和登記，規范合作經濟組織的服務內容，建立和健全組織機構、民主管理和財務管理等規章制度，理順其運行機制和利益分配機制。三是努力改造一批。創造條件努力將松散型農村合作經濟組織轉向利益聯結比較緊密的出資型農村合作經濟組織。在這種組織中，農戶以土地、資金、勞力和技術等參股，形成以產權為紐帶的新型經濟共同體，風險共擔，利益共享。四是著力提升一批。支持和鼓勵農村合作經濟組織改善生產儲運加工設備、培訓場所、收購場地、辦公設施等硬件條件，引導它們吸納社會資本，提高融資能力，鼓勵它們拓寬服務和經營領域，創建品牌，創辦自已的加工銷售企業，突破行政區域限制，實現跨區域發展，不斷提高經營的范圍、規模和層次，做大做強。
農村合作金融論文范文3
利率或人民幣急升可能使中國銀行業受壓標準
普爾公司研究論文2006年7月6日
由于中國企業部門負債水平高企，部分產業依賴外需，利率走勢和外匯風險都會對企業部門造成較大影響，這將使商業銀行受到牽連。在人民幣急速升值或基準利率急升的情況下，企業的利潤將大幅削減，許多利潤微薄的企業將面臨財政壓力，銀行被拖欠還款的情況也將會增加。
研究顯示，在一定假設下，人民幣升值5％，利率上升54個基點，企業利潤將下跌約9％，銀行的不良資產比率上升約2個百分點；假設人民幣升值10％，利率上升100個基點，企業利潤將下跌約16％，銀行的不良資產比率上升2－3個百分點；在最惡劣情況下，人民幣升值25％，利率上升200個基點，企業利潤將可能下跌約34％，銀行的不良資產比率上升約6－9個百分點。
中國信用風險管理人員大多沒有經歷重大的經濟不景氣，與成熟經濟體的同業相比，對風險的警覺性較低。在中期內，內地銀行業將可能與其他處于起步階段的業界一樣，需要付出昂貴的代價以在摸索中換取經驗教訓。銀行業需要加快腳步，發展必要的技巧和產品來管理風險。
（詳見《財經》網絡版省略“財經文萃”）
社會
農村醫療改革兩策
世界銀行首席衛生經濟學家
亞當瓦格斯塔夫
北京大學中國經濟研究中心報告會
2006年6月28日
中國農村醫療衛生改革有兩種可行的方案。第一種，由政府通過稅收預算補貼醫療機構，保證基本醫療服務的提供，而新型農村合作醫療只保大病。第二種方案，新型農村合作醫療既保大病也?；痉眨岣哐a償水平，降低共付比例。
要讓新型農村合作醫療有效運作，應通過加大政府投入力度或提高農民繳費水平，大幅增加新型農村合作醫療的預算，同時，中央和省級轉移支付要更多地向貧困地區、貧困人群傾斜。具體做法是，通過醫療救助制度，確定貧困的或處于貧困臨界線的農民。但這需要解決可能存在的“逆向選擇”問題。如果問題無法解決，則要盡量減少或完全取消農民的繳費，通過稅收支持新型農村合作醫療制度。
宏觀
“雙軌”貨幣政策面臨轉型
國務院發展研究中心金融所研究員 巴曙松
國研報告“‘雙軌’特征
的中國貨幣政策及其轉型”
2006年6月30日
當前中國貨幣政策呈現十分明顯的雙軌特征，即在信貸市場維持較高的信貸利率，在貨幣市場維持較低的利率水平，從而抑制投資增長和投機壓力。這種操作取得了明顯成效，但也面臨新的制約。
首先，直接融資的快速發展，特別是短期融資券等替代銀行貸款的融資形式的發展，對雙軌措施構成了直接挑戰。其次，通過貨幣市場低利率應對升值壓力的前提是，外資流入中國金融市場后，主要滯留在貨幣市場套利。但外資很可能會流入房地產、股票等收益率較高的資產市場。第三，國有銀行在改革上市之后，充足的流動性以及相對充足的資本金，會推動商業銀行更積極地發放貸款，資本約束面臨軟化。
緩解貨幣政策壓力，需要更積極的擴大內需的政策和相關政策的配套，進一步改革外匯管理體制。
政策
中國農村發展深層因素
亞洲開發銀行高級專家 尼瑪爾費爾南多
“中國與亞行合作20周年研討會”發言
2006年7月6日
經合組織許多成員的轉型都經歷了與中國類似的挑戰――城鄉差距懸殊，地區之間和農村部門內部發展不平衡。已有的經驗顯示，中國應注意農村發展的一些深層次因素。
――農業用地面積小。由于生產越來越復雜化和市場化，在擴大農田面積的條件下才能使用新技術，規模經濟越來越重要，農民必須用能夠對市場信號作出反應的機械技術替代人工。
農村合作金融論文范文4
【關鍵詞】農村金融體系；農村金融服務；合作金融；民間金融
“十一五”時期，我國農村金融改革取得了實質性的進步，農村信用社不良資產持續“雙降”，總體實現了盈利，支農的服務功能顯著增強。新一輪的以多元化農村金融體系建設為核心的農村金融改革風生水起，農村金融整體狀況得到了較大改觀，農村金融整體實力得到了很大的提升，各省農信社建立了相對完善的法人治理結構和風險控制體系，農村金融組織體系進一步健全，農村金融產品和服務創新不斷推進，信貸支農渠道進一步拓寬，農業貸款持續大幅增加。農信社支持“三農”、支持社會主義新農村建設的力度不斷加大。
一、農村金融體系存在的主要問題
長期以來，我國農村金融服務的發展與農村經濟主體需求仍存在一定差距，諸多矛盾并存。主要表現在：
1.農村金融服務的覆蓋面積與金融服務品種單一。農村金融服務覆蓋面是指金融機構為農村地區企業和農戶提供的貸款存款、匯率、結算及理財等金融服務所達到的層面和程度，是評價農村金融服務狀況的主要量化指標。無論從機構和從業人員的數量還是金融服務的品種來看，農村地區金融覆蓋率和服務水平都相對較低。根據西北地區某銀監局對該省內的調查，省內大部分行政村沒有金融機構網點，由于存貸款業務只能在窗口辦理，廣大農民尤其是邊遠地區農民就地能夠享受到的金融服務十分有限。不僅如此，農村金融網點往往基于農村信用社和郵政儲蓄兩家機構，競爭不充分，在業務品種上依然以存、貸、匯老三樣為主，基本沒有其它的業務。
2.信貸資金整體投入不足，農村資金外流嚴重。金融機構提供農業貸款的情況，是衡量農村金融服務的又一重要指標，當前的涉農貸款只能基本滿足農戶的簡單再生產要求，而對資金需求量較大的農田水利等農村基本建設投資，以及農產品的深加工特色種養殖業的信貸投入明顯不足。存款與貸款差額在逐年擴大，郵政儲蓄和個別金融機構在農村只存不貸或少貸的情況造成資金外流，部分資金以多種形式留出農村。
3.農村金融服務仍處于低層次、低水平階段。貸款品種相對較少，不能有效滿足農村經濟發展的多元需求。目前農村金融機構主要以發放農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款為主，僅能滿足部分農戶的簡單種養業資金需求，這種經營產品當地的現狀顯然不能適應社會主義新農村建設對金融服務的需求。在我國農業產業化過程中注入公司+農戶等多種生產經營模式方興未艾，農業產業鏈拉長，經營周期擴大，而相應的金融服務產品并未隨之發生變化，相對周期較長、額度較大的融資需求之間的矛盾在一定程度上抑制了農業產業化的升級。
二、農村金融體系構建的具體設想
農村金融體系建設可著力于四大金融“支柱”，即合作金融、商業性金融、政策性金融和民間金融的構建，四大金融“支柱”可根據自身特點進行市場定位，實現既大體分工又互相協調，對社會主義新農村建設不同層次的資金需要形成網狀覆蓋。
1.加強農村合作金融機構建設
（1）加快農村合作金融的機構改革和業務創新
我國農村合作性金融機構改革主要指農村信用社改革，農村信用社要真正建成現代金融企業才能實現可持續發展完成長期支農重任。建設社會主義新農村對農村信用社經營和管理水平提出了更高要求。合作金融不管采取什么組織形式，都要按照現代金融企業制度的要求，逐步實現產權明晰，內控嚴密，管理科學的改革目標。農信社應適時開發適應農村各類市場主體需要的、具有差異性、多樣化的系列金融產品，滿足農村多元化的金融服務需要，在更好滿足農戶農牧業生產資金需求的基礎上，農信社應增加對農產品加工、運輸、助學和消費信貸的投入。
（2）推進新型農村合作金融組織的發展
農村資金互助社、村鎮銀行以及社區性信用合作組織的出現一方面引導民間資金合規有效地進入農村金融供給渠道，解決了存量龐大的民間資本長期非規范運作的問題；另一方面也能更好地滿足新農村建設時期多層次的農村金融需求。在推進新型農村合作金融組織發展的過程中，應力圖充實“低門檻，嚴監管”的原則。
2.促進農村商業金融的發展
農村商業性金融機構包括農村商業銀行和中國農業銀行。其業務定位主要是為農產品加工業發展、農業產業化以及農村中鄉鎮企業的發展提供資金和其他金融服務。農村商業銀行要進一步加大對農村優質成長型中小企業的支持力度，積極開發針對中小企業的可持續金融服務方式，支持外貿和新興領域的農村商業企業，擴大對農村私營業主、民營企業金融服務的覆蓋率。盡快建立完善利率的風險定價機制、獨立核算機制、高效的貸款審批機制、激勵約束機制、專業化的人員培訓機制和違約信息通報機制。
中國農業銀行要繼續發揮支持農業、服務農村的作用。農業銀行應緊隨社會主義新農村建設進程，大力增加對具有資源優勢和產業優勢的農產品產業帶、主導產業生產基地、農產品專業市場建設的資金投入，特別是農業產業化龍頭企業需要大額資金，其資金需求是農信社、農村商業銀行等中小金融機構難以滿足的，需要農業銀行的支持。
3.政策性金融機構應進一步拓展支農金融業務
政策性金融機構主要是指中國農業發展銀行和國家開發銀行，其業務定位主要是商業性金融機構不宜介入或者不愿意介入的與“三農”密切相關的開發性項目的貸款。
（1）完善中國農業發展銀行的職能使其真正發揮農業政策性銀行的職能作用。農發行的職能定位應該明確為“建設新農村的銀行”。逐步把農發行辦成貫徹國家宏觀調控政策、農村產業政策和區域發展政策，重點支持農業和農村基礎設施建設、生態環境建設，農業綜合開發，農村扶貧的農業政策性銀行。近期，可考慮把糧棉油信貸支持領域從流通領域向生產和加工領域延伸：適時開辦支持農業和農村經濟發展的中長期貸款，加大對農業基礎設施建設、農業科學技術推廣和市場信息等服務體系建設以及生態農業示范工程的支持力度。
（2）國家開發銀行的“開發性金融”應由城市向農村延伸。但總的來講，國家開發銀行對農村經濟的支持力度仍較弱。因此，在社會主義新農村建設中，國家開發銀行對農村經濟的支持還有較大的拓展空間，應加強對縣域及農村基礎設施建設的支持力度。
（3）中國進出口銀行要支持涉農企業“走出去”。中國進出口銀行是直屬國務院領導的、政府全資擁有的國家政策性銀行，其國際信用評級與國家評級一致。中國進出口銀行是我國外經貿支持體系的重要力量和金融體系的重要組成部分，其主要職責是貫徹執行國家產業政策、外經貿政策、金融政策。在新農村建設時期，中國進出口銀行要大力支持農產品出口創匯，運用信用手段，支持涉農企業“走出去”。
4.規范發展民間金融使其成為正規金融體系的有效補充
民間金融在擴大農戶生產經營資金來源，促進鄉鎮企業和農村個體經濟發展方面能對正規金融起到重要的補充作用。
農村金融領域面臨著和城市金融截然不同的問題：一方面是信息嚴重不對稱，由于農村居住分散，建立信用記錄的費用很高，銀行要為克服信息不對稱支付很高的成本。另一方面是抵押物的問題，農戶的抵押品一般很少，土地歸國家或村社集體所有，是不可作為抵押品的。因此，正規金融在解決農村融資問題上出現了失靈的情況。而民間金融的優勢正好是對正規金融失靈的補充：其一，民間金融可以較好解決信息不對稱問題。民間借貸帶有“血緣”、“地緣”、“業緣”的鮮明特點，合約雙方多為個人，彼此之間比較了解，與融資相關的信息極易獲得且準確性高。其二，民間金融可以降低融資成本。一方面民間借貸一般不需要對資金貸出方進行“公關”，進而節約了“尋租”成本。另一方面民間借貸省去了煩瑣的交易手續，交易過程快捷，因而節約了時間成本。因此，在我國全面推進社會主義新農村建設需要大量資金支持時，應規范發展民間融資使其成為正規金融體系的有效補充。過去，我國對民間金融在制度和政策上是排斥的。通過近幾年的討論，理論界和政府管理部門基本達成了發展民間金融的共識。
總之，要進一步引導農村信用社做實資本和提高資本質量，增強經營管理能力，完善法人治理結構，逐步實現農村信用社發展再上臺階，通過農村金融機構的健康、有序發展，增強農業農村發展活力。同時要完善農村信用體系，發展農村小型金融組織和小額信貸，鼓勵發展農村保險，提供更多的金融產品。
參考文獻：
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農村合作金融論文范文5
【論文摘要】近幾年，農村經濟發展速度明顯加快，各類投資增長較快，對資金的需求量越來越大，但從資金供給情況看，農村經濟直接或間接融資都存在障礙。資金供給增長不快，資金供需缺口較大，嚴重制約了農村經濟的持續發展。本文試圖通過對當前農業經濟資金供需狀況的實證研究，對農戶“貸款難”及農村金融約束進行相關分析，進而提出加快金融立法，進一步完善農村金融組織體系，創新農村金融產品和服務方式等建議，以期破解當前農村金融現狀之困局。
近幾年來，國家十分重視推動農村經濟的發展，相繼出臺了一系列促進農村經濟發展的戰略方針及政策措施特別是隨著中央建設社會主義新農村戰略的實施，對 “三農”問題的關注與政策研究已經達到前所未有的高度。在這一宏觀背景下，農村經濟發展速度顯著加快，呈現出蓬勃發展態勢，各類投資增長較快，對資金的需求量越來越大，但從資金供給情況看’農村經濟直接融資依舊不暢，間接融資也隨著金融體制改革而出現金融主體缺位、存款外逃、信貸緊縮等問題，導致農村經濟資金供給增長不快，遠遠滿足不了經濟發展所需，資金供需缺13日益增大。筆者通過對當前農業經濟資金供需雙方情況的考量，提出一些想法，以期對我國農村金融體系的建設有一些參考作用。
一、 當前農業發展資金需求變化趨勢及特點
我國農業經濟在上世紀八十年代中期前以農作物種植業和禽畜養殖業為主，后期進入小規模農業發展時期。“九五”以來，主要發展特色種養和農產品加工的訂單農業，逐步向產業化農業階段發展。
1．農業經濟發展中的貨幣供需變化
在傳統的農作物種植業和禽畜養殖業階段基本上是自給自足式發展，小規模農業發展時期也是以貨幣緩慢積累和滾動發展為特征，伴有少量的民間信貸，基本上沒有銀行信貸。進入上個世紀九十年代后，部分農戶開始貸款發展經濟作物種植和特種動物養殖項目，后期進入發展特色種養業和農產品加工的訂單農業階段，越來越多的農戶和私營加工企業向銀行申請貸款，信貸資金成為農業發展中的一種主要融資方式。近幾年在一些農業龍頭企業的帶動下，農業產業化發展迅速，資金的需求量逐漸擴大，農業內生性積累根本無法滿足發展需要，只能依賴銀行和民間資金來發展。據對某地 100戶農業企業和l000戶農戶問卷調查，1987年前基本上沒有銀行貸款，主要依靠自身積累和民間信貸來發展生產，1996--2005年銀行新增貸款平均增幅24．45％，對銀行貸款的依賴度由27．19％上升到61．83％。
2．"-3前農業經濟資金需求特點 一是農戶的資金需求單筆數額小，戶數多而分散，資金使用周期較短。多數是一些從事農副產品粗淺加工的個體加工戶，經濟作物種植戶和畜牧養殖戶，以及一些小型個體運輸戶和經商戶，資金需求一般在5一lO萬元，資金使用周期多在一年左右。二是農業大戶的資金需求單筆數額較大，戶數較多，資金使用周期相對較長。主要是一些小規模的私營加工企業、特種作物和動物種養大戶、訂單農業的季節性收購企業等，其資金需求一般在2O一100萬元，資金使用的季節性較強，使用周期在一年以上。三是龍頭企業的資金需求數額大，戶數小，資金使用周期長，主要是一些與大戶和農戶簽定契約，依靠他們供給原料進行生產的龍頭企業，以及一些自身投資建設基地提供生產原料的龍頭企業，資金需求一般在500--1000萬元，資金使用周期多為兩年以上。
二、我國農村經濟發展資金需求現狀分析
從相關調查結果看，60．6％的農戶有資金融入需求，32．7％的農戶獲得了信用社等正規渠道貸款，信用社對有金融需求農戶的貸款滿足率達到48．4％，實際獲得信用社貸款的農戶占申請過貸款農戶的比重為74．2％。調查結果表明，我國正規金融對農戶信貸需求滿足還遠遠不夠，一是有現實的信貸需求卻不能獲得正規貸款；二是雖然獲得了正規貸款，但正規貸款的規模小于實際資金需求規模。根據有關調查結果顯示，2001--2004年有現實借貸需求即發生過借貸行為的農戶中，沒有獲得正規貸款的農戶占42％，有借貸需求且最想從正規金融借款的農戶中，沒有能夠獲得正規貸款的農戶占到了40．4％，在獲得了正規貸款的農戶中，35，6％的農戶認為正規貸款不能滿足其資金需求。當前農戶貸款難問題具體表現在以下幾個方面
1．信貸需求缺口大
農戶期望的借款規模往往明顯高于實際的借款規模，很多農戶受到信貸規模的約束，大額的信貸需求不容易獲得滿足。
2．貸款成本高
農業生產的效益普遍低于其他產業，農業借貸的收益率相對較低，過高的利率必然給農戶帶來很大的經濟負擔。據調查，34．6％的農戶所能接受的最高借款利率甚至低于人民銀行的存款基準利率2，25％；64．9％的農戶所能接受的最高借款利率低于人民銀行的貸款基準利率5．58％。這反映了很大一部分農戶的金融需求不具有市場有效性，難以通過市場性金融滿足。調查表明，信用社貸款的平均利率為6．42％，不僅高于其他銀行利率，甚至還高于一些民間貸款的利率。而農戶可接受的最高借款利率平均值僅為5％，很多地區信用社的貸款利率超過了農戶所能承受的范圍。
3．貸款期限不合理
農戶資金需求表現出較強的季節性，對資金需求的頻率高、時間緊，大多數農戶希望的貸款期限在一年或一年以上，而且考慮農業經營的風險性比較強，農戶更希望期限上適當放寬。信用社的貸款期限是按年度計算的，一般是年初發放，要求年底還款，但通常當年收獲的農產品在年底還不能夠完全賣出，農戶很難有資金還款。
4繢款手續繁瑣
目前，信用社的貸款程序復雜，審批時間長，有些貸款審批下來已經貽誤農時，使農戶融人該筆貸款失去意義。
5．難以滿足抵押和擔保條件
目前，大部分信用社貸款的最主要抵押物是房產，但住房作為農戶基本生活保障又很難被剝奪，因此，農戶住房用于抵押的意義很有限。銀行存單也可用作農戶貸款的抵押資產，但一般需要貸款的農戶往往又缺乏自有儲蓄，故大部分信用社存單抵押都是借用他人的存單。同時，目前大部分信用社都是需要擔保的，通常只有關系比較好的人才會答應做擔保人，一般都是親戚朋友，而且擔保人必須具有一定的經濟實力，因此，有不少農戶認為，與其找經濟比較寬余的親朋好友做擔保人，還不如直接向他們借錢來得方便。而信用社所開展的聯保貸款業務也面臨成立聯保小組困難的問題，目前使用小組聯保的貸款僅占貸款總額的很小一部分。
6．農戶對獲得正規貸款缺乏信心
目前，大量農戶因為對正規貸款不抱樂觀預期，因而沒有嘗試過申請貸款。據有關調查，在1053戶從未申請過貸款的農戶中，179戶農戶因為覺得自己沒有關系而沒有進行貸款申請，占l7％；117戶農戶因為不懂正規貸款程序而沒有申請，占11．1％；62戶農戶因為覺得自己不能滿足信用社的抵押和擔保要求而沒有申請，占5．9％。
三、當前我國農村金融約束原因分析
農村經濟的發展離不開金融支持，但我國農村經濟獲得貸款的比重與其在GDP中的份額極不相稱，同時，農村資金大量外流已嚴重影響了農村投資和資本積累，加劇了農村“貸款難”，這已成為我國農村經濟社會發展和農民收入增長的直接障礙。不可否認，我國在改革開放初期的確面臨著資金短缺的困境，但隨著改革開放的深入和人均收入水平不斷提高，我國政府持有的大量外匯儲備及各家商業銀行巨額的儲蓄存款余額足以證明我國不再是一個資金短缺的國家，故當前農村金融流動性緊張，顯然不能以金融供給短缺為借，可見，我國農村金融約束一定有著其他方面的原因：
1．農村金融制度變遷與農村經濟制度變遷的路徑相悖
1979年以來我國農村經濟制度的兩次重要變革一的推廣和鄉鎮企業的興起，都采取自下而上的誘致性變遷方式。變革后的我國農村經濟形成以個體為基礎生產經營單位的格局，對資金需求具有小額、分散、靈活、方便的特點。但由于農業經濟比較利益低下，故世界上大多數國家采取了優先發展工業的重大經濟戰略部署，我國也是如此，所以，歷次農村金融制度變革都選擇了自上而下的強制性變遷方式，其實質是以政府供給為主導的強制性變遷方式，而并非農村經濟個體的自主選擇，更多地體現了政府意愿。
2．金融機構定位不明
國有商業銀行撤并農村機構網點，上收貸款權限后，郵政儲蓄、農業銀行、農業發展銀行和農村信用社四家金融機構中只有農村信用社是真正扎根于農村，但作為農村金融服務的主力軍，由于存在對農村資金投放不足、資本充足率嚴重不足，不良貸款率較高、股權過分分散、風險共擔機制未形成等方面的缺陷，其服務“三農”的功能難以充分發揮。農村信用社成立的初衷是“自愿、互助、民主和低盈利性”，由于我國長期以來沒有合作金融方面的法規，《商業銀行法》的很多內容并不適合農村信用社，再加上農村信用社產權不明晰，使得該機構從誕生開始就帶有濃厚的行政色彩，政府干預貸款現象屢有發生，在資金的運營上更多地體現了政府的價值取向，而在一定程度上漠視農戶的經濟需求。
3．民間金融排斥在體制之外
改革開放以來，各種非公有制經濟成分在農村快速發展，多元化的農村經濟結構對資金產生了多樣化的需求，雖然民營經濟已經覆蓋了大多數經濟領域，但涉足金融行業卻面臨著極高的門檻，國家仍實行嚴格的金融管制。金融管制的結果是農村金融市場被國有銀行及信用社壟斷，多元化的資金需求只能由單一的國有部門滿足，盡管民間金融市場存在缺乏還款約束機制、信用范圍狹小、借貸利息高、抗風險能力弱等種種弊端，但它卻能有效地解決農村金融信息不對稱、抵押物估價、非生產性借貸等難題。各種形式的民間金融雖不被政府認可，卻在政府的屢次禁令中或隱于地下，或改頭換面，并逐步侵蝕著銀行貸款在農村金融中的份額。據有關調查顯示，從農戶現實的融資行為上看，其融資優先次序依次為親友借款、正規借款和市場性非正規借款，農戶所有借款中非正規借款占到了62．13％，親友借款是農村最重要、最普遍的一種融資方式，農戶所有借款中親友借款占到了58．1％，68．1％的農戶有親友借款；企業所有借款中親友借款占到了38．8％，24％的農村企業有親友借款。
4．農村金融體制改革滯后
傳統農業作為高風險的產業，不可能依靠純粹的市場機制獲得其需要的資金配置，必須依靠市場1；01，的力量獲得金融支持。近年來，我國金融體制市場化的進程逐步加快，競爭性的商業銀行制度已見雛形。由于我國農村經濟發展的相對滯后以及特殊的小農經濟模式，農村金融體制改革的步伐滯后于城市金融改革進程，導致了市場為主導的城市金融和政府為主導的農村金融并存的二元金融結構。由于小農經濟對資金需求的細小化以及小農經濟本身所蘊含的風險性與現代金融機構經營目標所追求的資金運營規?；桶踩灾g存在著巨大落差，從而不可避免地造成了農村中金融網點的收縮和農村金融的萎縮。可見，農村金融體制已不適應農村經濟的發展要求。
5．農村經濟的商品化程度低
我國農村許多地方還停留在“自然經濟”和“物物交換”的原始落后狀態，商業化程度低，導致貨幣化程度不高，也正因為如此，商業信貸活動在農村的開展面臨著相當的困難。如，農村金融中存在一個很突出的抵押物問題，銀行不愿意接受農村客戶提供的抵押品(沒有房產證的房屋，小企業廠房設施，農產品農業生產資料等)，雙方在估價上差距甚大，即使銀行接受了這些抵押品，也難以找到一個合適的抵押品拍賣市場去處理。可見，農村金融約束不僅僅是一個金融市場問題，還牽涉到農村的經濟模式。
四、加快農村金融體系建設的政策思路
1盡快出臺合作金融法
西方國家基本都有《合作金融法》之類的合作金融專門法律制度，而我國發展合作金融五十多年卻沒有《合作金融法》，不能不說這是我國合作金融發展上的重大制度缺陷。要依法引導和管理合作金融事業的健康發展，在合作金融立法上至少應做到以下幾方面：一是要盡快出臺《合作金融法》或《農村合作金融法》，以便農村合作金融發展有法可依；二是立法思想應體現“解放思想，突破創新”的要求，打破陳腐觀念的束縛；三是放寬農村合作金融標準，發展符合農村實際需求的多種合作金融形式；四是要突出“增量漸進式”發展農村合作金融的思想，對增量要積極扶持，鼓勵創新；五是“支農”應體現“資金支農”一元化判斷標準，即只以資金支農效果的好壞作為判斷合作金融發展成敗的依據。
2．進一步完善農村金融組織體系
(1)明確農村信用社改革的支農方向。在推動農村信用社改革過程中，國家以實撥資金兌付央行票據等形式來消化農村信用社的不良資產包袱，目的在于讓其充分發揮農村金融主力軍作用。針對當前部分農村信用社的 “棄農進城”戰略，政府應在農村信用社改革中突出其支農方向，可對其提出投放農戶貸款和農業企業貸款的比例要求，利用其機構多、人員足的優勢做好小額貸款的零售業務，有效滿足農村經濟發展的資金所需。
(2)發揮農業發展銀行的重要功能。非糧食種植重點地區的農業發展銀行應該讓其承擔部分支農政策性貸款業務，從而彌補市場方面的缺陷，體現國家支持農業經濟，支持新農村建設的政策意圖，在帶動其他金融機構增加農村經濟信貸方面發揮基礎性作用。
(3)利用經濟杠桿引導其他商業銀行的信貸投放?？梢試L試通過利率適度放開機制，吸引其他銀行對優質農業項目進行資金投放，拓寬農業與金融合作的空間。
(4)規范農村民間金融發展。目前，在農村的正規金融渠道受到諸多約束的條件下，可適當鼓勵和引導農村民間金融的規范發展，重點引導發展小額借貸業務，使其逐步成為正規金融小額信貸的有益補充。
3．創新農村金融產品和服務方式
農村金融服務的特殊性決定了農村金融機構必須進行金融產品和服務方式的創新，在有效滿足農村金融服務的同時，實現自身的風險最小化和可持續經營。一是可以根據農業生產的特點調整貸款期限，增加中長期貸款的投入；二是根據農戶借款的用途設置不同的金融產品，根據不同的需求特點為不同貸款設置不同的利率、期限和還款方式等；三是創新擔保方式。從一些國家和地區的經驗看，小額貸款和“聯保貸款”是一種有益的金融創新方式，在解決農民“貸款難”問題的同時，社區內信用監督以及“聯?！钡募s束機制提高了貸款的回收率。同時，政府應該主動為農村設計并提供金融衍生工具及投資組合和風險管理策略，從而更加有力地支持農村金融創新。
參考文獻 ：
[1]張杰．“農戶、國家與中國農貸制度：一個長期視角”，[U]．金融研究，2005，(2)
農村合作金融論文范文6
【關鍵詞】信貸風險 內在原因 防控思路
【中圖分類號】F3 【文獻標識碼】A
近幾年，隨著產業升級和產業結構調整步伐加快，區域內產業資產質量、盈利能力等略有變化，金融穩定狀況受到影響，行業性、地區性的風險時有發生。作為金華市本級的農村金融機構，金華成泰農商銀行定位于服務“三農”，支持廣大農民和中小企業的融資貸款需求，通過幾年的高壓運作，截至2014年8月10日，不良貸款率已降至1.8%，不良貸款余額13828萬元，不良貸款化解工作取得了一定成效。但值得注意的是，2014年1月至8月，該行新增貸款投放164290萬元，新增五級不良貸款6568萬元，不良新增占比達4%，不良貸款新增勢頭猛烈，風險防范任務依舊嚴竣，給該行的發展帶來前所未有的沖擊和壓力。
本文試著通過還原信貸風險的真實面貌，以期解開禁錮農村金融機構的發展枷鎖，最大限度地利用高質量的信貸資產和低位的不良資產運行水平，強勢推動農村金融機構在新形勢下的破繭成蝶。
當前農村金融機構信貸存在的問題
服務對象較特殊，信貸風險較高。當前，農村金融機構服務對象主要以農戶和中小型企業為主，雖然目前已形成一定的規模，但是大部分商戶既沒有過往信用記錄，也沒有進行完善的財務評估分析。同時，以傳統種植業為主，對自然條件的依賴性強，如果遇到市場行情不穩定等特殊情況，容易形成自然風險和市場風險。據統計，自2009年以來，金華市苗木產業的貸款不良率一直居高不下，從一個重點扶持行業到風險重點監測行業，苗木產業的風險隱患成為該行目前風險防控的一項重點工作。
企業內生隱患重重，貸款風險控制難。首先，由于部分小微企業基礎性資料缺乏，規模小、固定資產少、有效抵押物不足，缺乏第二還款來源；同時由于原材料價格上揚、勞動力成本升高等因素，小微企業生產成本增加、抗風險能力降低、核心競爭力低下，停工停產等都加劇信貸風險。
其次，農村金融機構的服務對象不乏一些高耗能、低產值、污染型企業。近年來，金華市本級相繼開展“四破”行動和“五水共治”活動，整治環境污染，部分企業在此次行動中均受到了不同程度的影響，停工停產整頓導致資金流不能順利回籠，間接形成信貸風險隱患。
民間資金交易泛濫，民間借貸風險顯現。近幾年，民間資本活躍，受逐利思維影響，部分企業通過銀行融資后以更高的利息借給其他中小企業，在高額回報的誘惑下，部分企業利用社會的資源進行相互擔保從銀行融得資金，再轉借給其他需要資金的融資企業，賺取利差，因而形成了一個又一個復雜的擔保怪圈和資金鏈條。隨著當前經濟增速下滑、產業結構調整等，民間借貸風險逐步加大，跑路、失聯事件不斷，有部分出借人由于資金斷裂處在破產的邊緣，也給銀行帶來嚴重的經營危機。
管理制度不完善，內部經營風險加大。第一，由于信貸人員違規操作、工作失誤、自身能力不強等原因，給農村合作金融機構造成的損失仍舊突出，信貸人員操作風險依然存在。該行貸款“三查”制度流于形式，部分信貸人員違規操作行為時有發生，合規意識欠缺，2014年1月至6月，通過審計、可疑數據排查等手段發現的各類違規問題層出不窮，共處理違規人員計22人次，涉及違規信貸資金3477.23萬元。
第二，風控體系建設不強，如抵押物評估管理工作，目前該行抵押物評估由外部評估公司負責，現認定的評估公司有6家，客戶的房產評估均可以通過這些評估公司進行評估，不乏存在部分評估機構為多收評估費、留住客戶的私心，故意上調評估價格，然而對此現象一旦發生風險，銀行方面無法向評估公司追責，造成工作被動。
第三，目前客戶評級工作尚未建立系統的客戶評價機制。一直以來，該行都沿用較為粗放的客戶評價制度，對客戶是否存在潛在風險或隱性問題不能分析透徹，且分析數據沒有連續性和可比性，對客戶的評價尚處在一個摸索階段。
形成信貸風險的成因分析
外部原因。第一，歷史體制下的粗放型經濟發展轉嫁風險。我國農村金融體制改革起步較晚，金融改革程度落后于城市金融。由于歷史經濟機制的原因，經濟增長方式較為粗放、金融結構單一、矛盾集中，在經濟改革轉軌時期，企業集體產權全能殘缺，所有者與經營者之前信息不對稱、責任不對等，企業產權性質不明確，形成了潛在的、長期的經營風險；部分金融城市信用社、信托投資公司、信用合作社等改制后，將大量大額的不良資產轉嫁給農村合作金融機構；鄉鎮企業股份制改造使部分貸款和債務懸空，部分企業盲目擴張，導致風險轉嫁金融機構，金融風險不斷加劇。
第二，政策風險較高，政策依賴強，受國家扶持力度影響較大。為鼓勵農村金融市場發展壯大，國家與政府大力扶持建立農村合作金融機構，并在財政政策、稅收政策等方面給予優惠和支持。因此，準入門檻低，在稅收優惠等刺激下，難免會產生政策依賴性，其受政策影響的可能性相比一般金融機構更大一些。同時，由于政策依賴性過高，一旦政策發生變化，其發展便會受到阻礙。如一些項目未經過實行嚴格的考證但盲目上馬，有些僅因為需要金融機構配合發放貸款等，便放松審核條件，產生了大量的高風險貸款。如此一來，一方面，可能會由于資金周轉不靈導致政策性項目無法順利完工；另一方面，資金鏈斷裂可能造成部分金融機構資產負債管理，因政策變化而造成損失的可能性不斷加大，形成惡性循環。
第三，信貸風險監管法律制度存在漏洞。隨著新農村建設和新型城鎮化進程的不斷推進，市場化競爭對農村金融體制改革提出更高的要求，為應對可能出現的風險，金融機構信貸風險監管也在不斷完善。但由于地區發展不均衡，農村金融機構信貸風險監管方面仍存在不少問題。一是法律制度不規范、法律監管缺失問題嚴重，沒有形成完善的監管體系來監督和制約農村金融市場立法執行情況與發展現狀；二是由于法律法規以及內部規章制度的不健全或有效性發揮受阻，消弱了內控監管職能，為一些營私舞弊的不良行為創造了條件，進而產生人為操作風險；三是監管理念模糊，市場沒有形成多層次良性互動結構。一方面，過于保守的行為無法更好地推動資源有效配置，形成合理競爭；另一方面，定位模糊過于自由，又背離了法律法規的制度要求。面對日趨激烈的國內外競爭，這種以犧牲效率和競爭力為代價而換取的暫時安全與穩定將會帶來更大的風險。①
第四，沒有形成良好的農村金融環境。目前我國農村金融環境不佳，農村金融基礎較差、信貸資產質量低下、農村金融市場結構不合理等方面是我國農村金融環境惡化的主要體現。②由于社會信用環境較差，一些企業和個人惡意逃貸等不良行為未能得到有效的打擊和遏制，消弱了農村合作金融機構抵御風險的能力。在農村地區，金融機構的主要服務對象是農民、個體經營者及私營企業。有些人一旦遭遇經營困境、資金周轉不靈，便想方設法逃貸，更有甚者在放貸之初就騙貸。另一方面，由于法律法規不健全，沒有有效的懲處機制，對不守信的個人和企業沒有嚴格的處罰機制，導致其守信成本低，更加大了其違法違規操作的可能性，信用意識更加淡薄，由此導致的失信成本，均由金融機構承擔，加劇了信貸風險。
內部原因。第一，管理機制不健全導致出現風控盲點。一是金融機構尚未形成全面風險管理理念，風險管理組織架構運轉不規范，風險政策制度的制定與執行未能良好分離，風險管理方法落后；二是內部信貸管理制度還不夠健全，缺乏健全的資產風險管理組織體系、完備的資產風險監測與預警體系、有效的制度制約機制等，無法完全適應當前信貸業務快速發展的需要，埋下信貸違規隱患，誘發信用風險和道德風險；三是缺乏有效的激勵機制，一方面，以罰代管，在實際操作中對工作人員批評多、獎勵少，在一定程度上打擊了部分金融機構和信貸人員的積極性；另一方面，缺乏創新，沒有建立適合新進信貸人員引進的選拔任用制度和合理薪資水平，改革尚未到位；四是業務流程不匹配與規章制度不健全導致出現操作困難或執行障礙，操作風險不可控，出現風險控制盲點。
第二，基層信貸人員隊伍現狀堪憂。人才是企業發展的保障，也是企業競爭力的關鍵。要提高農村合作金融機構信貸業務市場競爭力、加快業務發展，增強信貸人員的綜合素質和業務水平是重要途徑。受環境和條件限制，農村合作金融機構在聘用信貸人員時整體水平與大中型商業銀行有所差距，部分信貸人員在職業技能、知識層次、年齡結構、客戶理念等方面跟不上現代信貸業務發展的需要。同時，部分信貸人員法制觀念淡薄、缺乏責任心和事業心，違規操作、以貸謀私，發放人情貸款、冒名貸款等，造成銀行大量的風險和損失。因此，信貸人員綜合素質較低已成為制約金融機構快速發展的“瓶頸”，也是信貸風險產生的直接原因。
第三，信息技術缺失引發技術失誤。如今，新技術飛速發展、市場環境復雜，金融機構發生技術風險的可能性與市場中的交易量增多、產品數目擴大、復雜程度提高呈現正相關關系。一是技術缺失。由于業務相關技術的欠缺，導致技術、操作程序的標準化程度不高，信貸人員的判斷失誤增多，采取不正確的交易策略或操作失誤而產生操作風險；二是系統安全性有待提升，由于外部系統或內部系統安全缺陷，容易發生計算機事故，導致客戶群體資料泄露、數據泄密等操作風險；三是沒有充分發揮計量與信息技術在系統升級過程中的作用，各項風險量化評估方法與模型未被開發和應用，缺乏客戶關系管理系統、客戶信用評級系統、自主評估限價制等模型，不能科學地計量風險，無法有效地將風險控制在合適的范圍內。
防范信貸風險的途徑
完善內部控制是規范新型農村金融機構經營行為、有效防范風險的關鍵，也是衡量新型農村金融機構經營管理水平高低的重要標志之一。③當前，如何科學、合理、有效地降低風險是擺在金華成泰農商銀行面前的重要問題，強化規章制度、提高從業人員素質、提高經營管理水平等，都在一定程度上降低了操作風險，是促進農村金融機構可持續發展的重要法寶。
第一，建立健全機構內部控制制度和風險管理系統。強化規章制度建設，完善授信決策和審批機制，嚴格執行貸款“三查”、審貸分離等風控制度，制定貸前調查、貸中審查及貸后檢查等規范管理制度，防止對單一客戶、關聯客戶等的高度集中，防止信貸資金違規投放；落實信貸風控主體責任，采取不相容職責崗位分離控制機制，嚴格規范信貸業務流程，控制崗位權限及崗位職責，強化內部監督管理機制，通過部門與部門間、崗位與崗位間的相互監督，加強對信貸業務全過程的風控管理，防止信貸人員行為不端，規避違反信貸原則發放關系貸、人情貸；及時處理風險事件，降低人為控制風險。
第二，建立科學有效的風險防范機制。完善審查流程，建立健全信貸審查中心的貸款授信、強化事前控制、把握信用過程中的流程控制；落實審貸分離制度，規范貸款審批部門的工作制度，明確審批的內容、權限、程序和責任，推動信貸決策民主化、科學化；依托信貸審查中心的相對獨立性，通過審查人員審核書面資料，獨立、客觀、科學地量化評估每一筆貸款生命周期中的風險狀況，建立切實有效的信貸權力分配管理防控機制。
第三，創新工作手段消除信貸隱患，建立自主評估限價制，通過科學的市場調研和集體論證，推動科學評價能力和自主定價能力，一方面是緊抓抵押評估自，防止抵押懸空。通過對房產市場的調查，以文件形式出臺《抵押物評估價格參考目錄》，為基層自主估價框定范圍；另一方面是價格緊跟市場行情，按照房地產市場行情變化情況出臺《房地產評估指導意見》，按照評估限價制隨時調整評估金額，規范支行抵押物估價行為。
第四，建立客戶評價體系提升預警能力，建立健全《信貸客戶分類評價管理辦法》，根據客戶風險形成的前期預警信號，及時探測風險信息，并采取相應的行動來阻止問題授信或其他客戶風險的蔓延，或者至少可以在客戶風險難以避免的條件下最大限度減少信貸損失。通過采集客戶在生產經營過程中的各類現象和特征，并進行量化匯總，科學判定信貸客戶可能的隱性風險。
第五，提升科技支撐推進信息共享，利用現有科學技術力量和系統資源，加快客戶關系管理系統（CRM）的應用，還原信貸客戶業務經營的本質，通過大量的業務數據，按照一定的計算方法和標準，衡量信貸客戶的等級，同時，打破信貸客戶信息收集的局限性，可以聯網工商系統、環保系統、公安系統、人行征信系統等與經濟個體相關聯的各種數據，完整地收錄客戶在某一特定時期的經營現狀，在此基礎上更加科學的預估信貸風險，也為更好地服務客戶提供數據依據。完善客戶信用檔案，建立一套適合本行客戶群體的企業和個人信用記錄檔案，升級信貸系統等，對惡意逃貸行為進行曝光和制裁，有效避免信息不對稱和客戶不端行為的發生，逐步改善信用氛圍。
第六，強化人員管理，打造企業文化建設高素質隊伍。一是建立專業化的信貸人員隊伍，吸收并培養一批職業素質高、法律意識強、道德修養好、風險意識足的信貸專業人員，打造適應社會發展的人才隊伍；二是加強內部學習制度和思想政治工作制度，培養員工良好的法制觀念和職業道德標準，用正確的職業觀和行為準則指導信貸工作開展；三是建立誠實守信的企業文化，加強對信貸人員的誠信管理。實行信貸崗位定期輪換制度，防止信貸腐??；建立內部投訴機制，防止；制定培訓計劃，提高信貸人員的法律意識和道德標準，避免行為失范；四是建立健全激勵考核機制，通過定期考核、嚴格獎懲、崗位輪換等手段為優秀員工打通上升通道，促進隊伍建設制度化、長期化。
（作者單位：浙江金華成泰農商銀行）
【注釋】
①，何廣文：《農村中小型金融機構風險度量管理研究》，北京：中國農業出版社，2009年，第220～222頁。
②田力，故改導，王東方：“中國農村金融融量問題研究”，《金融研究》，2004年第3期，第125～135頁。
