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內部審計工作計劃范文1
一、加強內部審計人員業務培訓和審計廉政建設。加強區教育局內審人員的內部審計業務提升，積極參加省、市、區組織的審計業務培訓，同時采用“請進來走出去”的培訓模式，繼續提高內部審計人員的業務素質，進一步提高內部審計的工作質量。內部審計人員嚴格執行《省教育審計工作廉政規定》的內容，保持嚴謹細致的工作作風，做到依法審計、規范審計、精細化審計，確保審計工作的客觀公正和審計人員的廉潔從審。
二、重點實施公辦中小學（幼兒園）固定資產管理的專項審計調查。加強學校固定資產的科學管理，維護學校固定資產的安全和完整，合理配置和有效利用固定資產，提高國有資產使用效益，保證教育教學工作的順利進行。通過實施中小學（幼兒園）固定資產管理的專項審計調查，進一步規范中小學（幼兒園）固定資產的增加、使用、維護和變動、處置等財務活動，嚴肅財經紀律，有效預防國有資產的流失等行為發生，促進勤儉節約和廉政建設，充分體現固定資產的使用價值。
三、常態化實施教育系統三年輪審工作?！秴^教育系統第二輪內部審計三年輪審工作計劃》中明確規定輪審對象、范圍、方式、內容、重點以及組織實施方法，按照學校單位內部管理情況、預決算管理、收支管理及結余情況、“三公經費”使用情況、專項資金使用情況、往來款情況、單位固定資產管理情況、單位收費情況、學校食堂管理情況、工會賬務管理情況等十個方面的審計內容進行審計，在規定時間內完成三年輪查計劃中的開始第二年的審計任務，是教育局審計室落實審計監督的具體工作要求，應當充分發揮教育系統內部審計的監督、評價和服務功能。通過審計，深入了解單位內控制度建立及執行情況、財務收支狀況和財務管理情況，規范經費收支行為，提高教育資金使用效益；進一步增強單位領導和后勤管理人員的財經意識，提高風險防范能力，預防和遏制違規行為發生，確保教育經費和財產安全。
四、實施下屬單位負責人離任經濟責任審計工作。根據教育局下屬單位負責人的人動情況，及時組織完成校長（園長）和直屬事業單位負責人離任經濟責任審計的任務。通過審計，核實單位財務收支及賬內、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務收支及相關經濟活動真實性、合法性及重大經濟項目的決策、實施和內控制度的執行情況。并根據審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識；并對校長（園長）和直屬事業單位負責人在其任期內經濟責任進行客觀、公正的鑒證和評價，為干部管理部門考核使用干部提供依據。
內部審計工作計劃范文2
Abstract: The university management audit takes a top level, the comprehensive economical surveillance and the supervisory work status and the function is getting more and more obvious. Although many university management audit work has made certain progress, but the overall, Our country University management audit pattern does not adapt with university's fast development, management audit's function still did not have to display fully, thus needs to improve and the innovation management audit work unceasingly, this article has carried on the analysis to the university audit work's present situation, makes the constructive comment.
關鍵詞:高校內部審計內部控制
key word: University Management audit Internal control
作者簡介:王亞麗(1977-),女,浙江衢州人,衡陽師范學院審計處,審計師,CIA。
隨著經濟體制改革的不斷深入,高校辦學也逐漸走向市場化,但高校作為教書育人的地位沒有改變。高校內部審計就是順應當前黨風廉政建設和反腐倡廉形勢需要而開展的審計工作,其職能在于運用審計程序和方法,對負有經濟責任的領導干部進行審計檢查并評價其履行經濟責任的情況,對加強學校領導干部的管理、正確評價其經濟職責履行情況、促進黨風廉政建設、保障國有資產保值增值等方面具有重大的意義。
一、高校內部審計工作的現狀
(一)內部審計建設方面存在的問題
首先,獨立性和權威性不強,這是由內部審計本身的性質和特點所決定的。目前,大部分高校內部審計部門與其他部門平行,這種設置形式弱化了內部審計的獨立性和權威性。其次,內部審計人員數量不足,素質不高,后續教育重視不夠。部分高校配備的專業審計人員的數量不能滿足完成高質量審計的要求。另外,內審人員的后續教育工作主要由內部審計協會具體組織安排,而內部審計協會只是行業的自律性組織,是社會團體法人,這客觀上決定了自主安排內審人員外出專業進修或培訓的可能性不大。再次,內部審計工作的規范化、制度化程度不高,內部審計制度健全不夠完善。目前,在我國的審計體系中,內部審計的制度化、規范化工作明顯滯后于國家審計和社會審計,除內部審計準則外,沒有操作性較強的內部審計評價體系和標準。最后,人們對內部審計的認識比較狹隘。長期以來,人們對內審的認識程度仍停留在比較膚淺的層面,部分被審計對象沒有充分認識到內部審計的目的在于服務于大局,強化監督規范管理,提高辦學效益和水平。
(二) 內部審計工作方面存在的問題
第一,工作內容和范圍窄。常規審計多,專項、重點審計少;傳統審計多,管理審計和前瞻性、創造性的工作少;微觀審計多,宏觀審計少。第二,對財務監管力度不夠。一是對高校財務監管的重要性認識不到位,沒有充分認識到財務監管工作是學校經濟活動合法性、規范性、效益性的重要保障;二是財務監管的制度創新與財務工作的復雜化、多樣化不相適應。高校財務工作隨著經濟發展不斷復雜化、多樣化,而財務監管制度往往相對滯后,經常是發現問題后才采取補救和防范措施,這與財務監管工作的發展不相適應。三是財務審核和審計監督的職能作用發揮不充分。財務審核工作松散,隨意性大,沒有真正做到制度化、常規化,存在審核“死角”和問題“隱患”。四是資產管理意識和效率意識低,存在“重錢輕物、重購輕管、重占有輕效率”的現象。
(三) 審計管理及審計監督沒有形成長效機制。
高校內部審計工作中,常出現查出問題多、處理少,處理個人更少的現象。這種怪圈的原因是內審人員形成了微觀思維的定式,審計大都停留在微觀審計、個體審計,審計監督沒有形成長效機制,沒有建立起內部控制體系。審計僅僅依賴事后監督約束審計監督是會計監督的再監督。會計監督是從事前、事中、事后三方面對單位的資金運動和經營管理進行全過程、全方位的監督,這三方面的監督應相互協調,形成一套嚴密的監督體系。但長期以來,審計僅僅依賴事后對會計活動進行再監督,很難做到事前控制監督。
(四) 審計人才機制建設落后
目前高校審計工作中,內審人員多數是由財務轉崗過來,缺乏專業的審計知識和豐富的實踐經驗,而且人員編制少,有的沒有專門的審計機構,有的審計人員身兼多職,這種現象在高職院校猶為普遍。因而經濟責任審計程序的規范、審計方案的制定、審計方法的選擇、審計報告的質量等不能有效保證。
二、如何加強和改進內部審計工作
(一) 微觀意識向宏觀意識的轉化
內部審計與國家審計、社會審計的不同之處就在于內審具有服務內向性。這種內向性也決定了高校內審必須對審計工作進行全面性、系統性的分析,宏觀地認識問題,為管理層宏觀決策提供依據。因此,強化宏觀意識,堅決維護學校利益,識大體、顧大局,從問題的根源上找出解決的措施和辦法,從宏觀上發揮審計的監督作用。
(二) 工作方式上從事后披露向事前預防轉化
傳統審計工作由于強調局外監督和對錯弊的批判,通常在事后進行披露,事前預防的作用較小,使審計部門與被審單位、部門之間形成一種對立狀態。而在現代管理型審計模式下,內審的主要任務是協助本組織完善管理、防范風險和提高效益。因此,參與事前決策是新形勢下對審計工作提出的新要求。
(三) 改進工作方法,提高內部審計質量學習、交流
借鑒好的工作方法,善于利用計算機來改善工作方法,使審計工作成果更加全面、可靠、有效。同時應建立“主審負責制”和“審計復核制度”。“主審負責制”要求主審人員對編制審計方案、送達審計通知書、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、整理審計檔案的全過程負責;“審計復核制度”既是審計機關,也是內審機構完善內控制度,防范審計風險的重要手段。通過這兩項制度的施行,從而避免審計風險,確保高校的內審質量。
(四) 科學利用審計結果,提高審計成果的運用成效
經濟責任審計能否起到作用,關鍵在于審計結果的運用。所以高校干部人事管理制度中應建立健全審計成果運用制度,形成領導重視、審計資源共享、紀檢監察和組織人事等部門齊抓共管的局面。首先,組織人事部門要充分利用審計結論,以審計評價作為考察干部業績的重要指標,作為選拔任用干部的依據。對業績突出的干部要大力表揚并積極推廣,對政績一般的干部要督促進步,以保證干部的純潔性、先進性和模范性。其次紀檢部門對有經濟問題的干部要嚴肅處理,該行政處分的一定要處分,該經濟處分的要落實,有違法責任的要追究。再者被審計單位和個人要重視審計意見,對審計報告提出的問題和建議要認真討論,深入研究,作出整改方案,落實審計建議,全面提高部門的經濟管理水平。
三、高校內部審計創新的新思路
(一) 拓寬高校內部審計目標
內部審計的目標是對單位內部經濟活動的真實性、合理性、效益性實施審計監督,這“三性”是一個有機的統一體,是內部審計存在的基礎。審計目標的確定要跟蹤學校發展的方向,把握發展的重點、熱點和師生關心的疑點問題,實施實物收支監督,提出高效的審計建議。
(二) 強化高校內部審計職能
審計工作應全方位拓展,克服偏重事后查處違法違紀問題的不足,真正全方位關注全校經濟活動的全過程。同時在開展工作時做到依法審計,嚴格執法,保證各項審計結果的有效性和合法性。這需要從兩方面著手:一是領導要高度重視。高校領導應充分認識到內審在高校組織管理中的重要作用,支持內部審計部門的工作,為內審部門工作創新營造和諧的環境。二是高校內部各部門要密切配合。內部審計區別于國家審計、社會審計的一個重要方面是它植根于組織內部,與被審計對象不完全獨立。一方面表現為它對內部各方面情況非常熟悉;另一方面在審計工作中除需要被審計對象的配合外,還要考慮審計后需要與各部門長期合作的關系。審計創新是一種謀求改革現狀的活動,其成功更需要得到各方面的充分配合。
(三) 加強審計隊伍建設
一是調整配備好內部審計負責人,切實將政治思想好、業務素質高、事業心強的人員充實到內審領導崗位上。二是不斷提升內審人員的綜合素質。內審人員應當具有符合規定的學歷,通過崗位資格考試,具備與從事審計工作相適應的專業知識、職業技能和工作經驗,認真學習相關的法規和業務知識,熟悉審計業務。三是經濟責任審計是一項容專業、政策性和審計風險于一體的綜合復雜的系統工程,這就要求從事審計工作的人員具備較強的綜合素質。因此,內部審計機構的設置上要獨立,人員配置上要有會計、審計、工程、管理等專業人員。要不斷補充實踐經驗豐富、業務水平高的專業人員到審計隊伍中。同時要組織審計人員進行后續培訓,不斷地提高審計人員的專業技術能力、分析能力、寫作能力及組織協調工作能力。
(四) 高校內部審計工作方式的創新
高校內審要改變單純依賴觀察、比較、分類等審計的老辦法,要在內部審計中運用結構方法、數學方法、系統論、信息論和控制論的方法,改變現行審計的現場審計方法,運用現代網絡信息技術,實行非現場審計。改變對被審計單位的集中審計法,推行日常審計方式;改變審計項目的計劃方式,借鑒計算機中的“顯示”與“隱藏”方式,對審計覆蓋面做出有“顯”有“隱”的安排。創新審計資料的采集方式,變集中、一次收集為日常、多次收集;創新審計資源的使用方式,充分利用校內、外兩種審計資源,校內可以利用教學、科研的力量,校外可以利用其他高校和社會中介組織的力量;創新審計人員的引進和培養方式,內審人員中財務人員和計算機及網絡審計人員的比例要恰當,嘗試利用社會中介機構培訓內審人員,吸收社會審計的方法,開闊內部審計視野。
(五) 不斷拓寬審計領域
高校內部審計要充分發揮其監督、評價的職能作用,必須在拓寬審計對象上下功夫:一是開展同級審。對于高校內審,開展同級審可以從源頭上對教育經費的使用進行制度監督。審計內容主要包括本級預算執行情況,本級和院系其他收支的真實、合法和效益的審計監督。為了能夠充分發揮同級審的作用,內審機構還必須要求一級財務機構定期報送審計資料,如學校審查批準的本級預算、年度收入計劃以及本級各部門對下屬各單位批復的預算等。二是嘗試風險審計。內部審計要主動參與到學校發展戰略、經營決策中,隨時預測風險,為學校有關決策部門提出避免或減少風險的建議。高校內部審計機構應把學校擴展作為重點風險領域來監控。同時,高校內審機構還應加強對校辦企業經營風險的評價,幫助其監測并評價重要的風險因素,提出其控制缺陷以及風險管理的有效方法和措施,幫助企業改進風險控制體系,規避經營過程中可能出現的風險損失。三是完善專項審計。專項審計具有很強的針對性,便于組織并發現全局性、共性問題;便于提出建議,服務于宏觀決策。
參考文獻:
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內部審計工作計劃范文3
關鍵詞：企業；市場化管理；審計
一、從委托關系看內部市場化條件下管理審計的必要性
委托理論認為，企業是“若干契約的集合體”，委托作為一種契約關系，其基本內容是規定人為了委托人的利益應采取何種行動，委托人應向人支付何種報酬。由于委托人和人之間物質利益的不一致以及內部市場與外部條件的不確定性，使契約缺乏完備性，加之信息的不對稱性，使得內部市場化條件下企業及各部門和單位之間同樣會出現不同形式的逆向選擇和道德風險。目前，在企業內部市場化條件下由此而引發的問題主要是：一是隨著內部市場化的推進，企業管理層次減少，在分權化的驅使下原事業部制轉向內部的公司制。此時，一部分人(如各部門和單位的經營者)利用信息占有上的優勢，向委托人(如上級公司或企業)隱瞞事實。包括向委托人隱瞞公司經營狀況、經營環境等有關信息，以謀求委托人的較低期望值，減少經營壓力，為以后謀取私利創造條件；向委托人隱瞞自己的經營管理能力以騙取委托人的任命；盡可能爭取得到較多的低價資源，得到各種優惠等。二是隨著分權化趨勢的推進，以往強經營者，弱所有者的現象可能會在企業內部蔓延。各分權層次上的經營者以各種方式損害企業整體的利益，包括不采取必要的措施減少經營損失(或增加經營收入)，增加不必要的費用以謀取私利。三是隨著內部市場化機制的形成，各下屬公司作為利潤中心實行“自主式”管理，具有較強的獨立性。由于“鞭長莫及”，一些人(下屬公司)利用產權流動重組等手段，一方面從事次優化行為，另一方面借用各種名目，將國有資產轉化為集體資產和個人資產。四是在內部市場化條件下，企業規模的擴大，使組織結構“橫幅變寬”，即扁平化趨勢增強。原企業內部市場化是管理制度創新的產物，它圍繞提高管理效益和效率，將企業行為由總體轉向個體、內部交易由計劃轉向市場、經營管理制度由靜態轉向動態，適應了不斷變化的客觀環境需要。五是在內部市場化條件下，人(各下屬公司和單位)基于短期利益考慮，可能會損害委托人(上級公司或企業)整體的戰略規劃。盡管其公開的財務信息可能表面上看形勢大好，并已經注冊會計師鑒證。但這些業績背后可能是基于虛列資產、高估利潤等手段而帶來(形成)的短期化產物。六是隨著內部市場化的推進，人可能基于網絡技術與企業外部的公司結成戰略聯盟(網絡式虛擬聯盟)。這時，企業需要考慮的不僅是企業內部各部門和單位的利益，還需要考慮基于網絡聯盟的其他公司的利益。企業的管理責任范圍擴大，經營復雜性增強，委托人如何提高信息的及時性，減少各種風險，正確處理內部市場化過程中的各種新型關系(包括與外部加盟公司的關系)，就成為現代企業管理的一個新課題。為了避免分權化趨勢下經營權發生違法舞弊和濫用的行為，必須大力發展管理審計，努力擴大審計鑒證的范圍。
二、企業內部市場化條件下管理審計的發展
充分發揮管理審計在企業內部市場化條件下的職能作用是當前審計理論研究的一項重要課題。筆者認為，管理審計應以人為本，積極參與企業管理，既要搞好監督，更要搞好服務。企業內部市場化條件下管理審計的發展體現在兩個方面_一是管理審計的鑒證范圍得到進一步擴展；二是從短期的經營性管理責任的鑒證擴展為戰略與戰術相結合的長期的管理責任鑒證。企業內部市場化是管理制度創新的產物，它圍繞提高管理效益和效率，將企業行為由總體轉向個體、內部交易由計劃轉向市場、經營管理制度由靜態轉向動態，適應了不斷變化的客觀環境需要。管理審計作為管理的延伸，在企業內部市場化條件下，將更多地發揮全面協調、管理控制的積極作用，成為現代企業管理科學的一項重要力量。三是從局部性的管理責任鑒證擴展為整體性的管理責任鑒證。內部市場化體系的推進，要求企業各下屬部門和單位對運營資產的收益能力負責，企業有權在內部市場或直接從外部市場中獲得完成任務所需的各種最經濟的資源(包括人、財、物、服務等)，也可以在企業內部市場甚至外部市場采取兼并、收購等方式進行發展。
內部審計工作計劃范文4
摘 要 內部審計是內部控制的重要組成部分，內部審計和內部控制共同對整個企業的治理工作發揮著重要的作用。本文首先分析了內部審計在內部控制中的地位，然后總結了五點內部審計對內部控制的作用。
關鍵詞 企業 內部審計 內部控制
一、內部審計在內部控制中的地位
1、在結構上，內部審計是內部控制的組成部分。內部控制是一個完整的財務控制體系，其中內部審計、方法程序、組織結構這三個方面是+制工作來完成，所以說內部控制的一個重要的組成部分就是內部審計，同時內部審計還是內部控制的一個構成要素，對內部控制工作具有很大的監督作用。
2、內部審計在職能上是對內部控制上的審計。內部控制是有效的促進經營目標的實現的重要保障，內部審計對內部控制制度的設計以及執行進行有效的監督和評價，從而能夠保證內部控制制度的健全和有效的執行。如果發現內部控制的設計中有缺陷，或者在執行方面不力，內部審計要及時的提出建議，并且督促有關部門加強改進。企業在實際的工作中，要充分的發揮內部審計對內部控制的監督作用，另外內部控制監督制度必須要制定，在內部監督中內部審計機構和其他機構的職責權限要有一個明確的劃分。在內部審計工作中，監督的程序、要求和方法要規范。
二、內部審計對內部控制的作用
1、在內部控制的風險評估中具有參與作用。風險評估是內部控制的開始，在評估了風險之后才能夠針對風險來設計程序對風險進行控制。內部審計和內部控制都是為了使企業運營的效率和效果得到提高，使企業的價值得到實現。在對未來風險評估方面，內部審計人員遠遠高于外部審計人員，對企業內部的各項情況了解的比較多。在評估內部控制的風險的時候，首先要確立企業的目標，然后對企業目標中相關的風險進行識別，最后針對評估的結果來制定控制風險的措施。對于一個企業來說，最重要的就是全面的進行風險的評估，只有全面的評估了風險，才能夠保證企業各項經營活動的順利。內部審計是獨立的監督和評價活動，在對風險管理控制和治理過程進行評價和改進的時候，通過的是比較系統化的方法，在很大程度上對企業目標的實現有很大的促進作用。
2、在內部控制的設計中具有參與作用。內部控制系統比較復雜，在進行設計的時候首先需要有初稿，然后進行匯總，發現不合適的地方進行修改，最后確保無誤的情況下再實施。在實施的過程中，也要不斷的發現問題，對問題進行分析，最后解決問題。所以說，內部控制是一個動態的過程。內部審計在內部控制的范圍之內，因為內部審計比較熟悉企業的各個方面，因此內部審計在內部控制中的作用就會更加的明顯。為了使內部控制體系的設計更加的科學合理，必須要在內部控制設計中有內部審計人員的參與。
3、對內部控制的運行進行監督。內部審計對內部控制的運行具有很好的監督的作用，在企業中，內部審計對相關的經濟活動沒有進行直接的參與，但是在各項管理活動中都有內部審計的存在，因此內部審計可以對內部控制有很好的監督作用。內部審計糾正和處理企業內部組織和個人違反政策或者程序的事件，可以報告給企業的管理高層，并且還可以保持相對獨立人的身份。
4、對企業內部控制的有效性進行評價。企業在執行內部控制制度的時候，對內部控制的有效性是有一定的要求的，內部審計人員專業的財務知識水平比較高，而且在管理權限方面相對的獨立，因此可以對企業內部控制的有效性進行評價。內部審計可以對關鍵的業務流程進行確認，對內部控制進行有效的記錄，并且適當的測試這些控制。外部審計人員的支持證據是共評審結果，在進行評審的時候，要有公司其他相關部門的合作和協助。
5、內部審計有助于良好的控制環境的構建。在內部控制的過程中，因為組織的經營環境在不斷的變化著，內部控制自身也在不斷的變化，因此可以說健全內部控制是一個動態的過程。內部控制必須要不斷的調整自身來適應這些變化。企業的內部控制的一個重要組成部分就是內部審計，評審合同、審計工程預決算、審簽費用報銷等都有內部審計的參與。企業的管理屬于分權分層管理，企業內的分公司或者各部門可以相對獨立的使用企業的部分財產，企業仍然具有這些財產的所有權，使用這些財產的分公司或者各部門只擁有這部分財產的經營權。
總結：在企業的生產經營中，組織價值的增加、組織運營獨立的改善以及咨詢活動都是由內部審計來完成的。企業風險的管理離不開內部控制的作用，控制風險是企業內部控制的最終目的。在整個企業的治理中，都需要內部審計和內部控制的作用，因此只有將內部審計和內部控制有效的結合起來，才能夠使公司的治理機制更加的健全，降低企業經營的風險，最終使企業的經營目標得到實現。
參考文獻：
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[2]李. 關于內部審計完善企業內部控制體系的思考.鐵道運輸與經濟.2012.34（2）.
內部審計工作計劃范文5
一、審計部部門職責
1、內部審計部門應當履行以下基本職責：
(1)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;
(2)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等;
(3)在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;
(4)至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。
2、其他職責：
(1)內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告;
內部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
內部審計工作計劃范文6
1、內部審計部門應當履行以下基本職責：
（1）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
（2）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；
（3）在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；
（4）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。
2、其他職責：
（1）內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告；
內部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
（2）內部審計部門應當以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價；
（3）內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等；
（4）內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；
（5）內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔；內部審計部門應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間；
（6）協調和配合政府審計、社會審計、財稅部門的審計檢查工作；
（7）協助監事會檢查相關事項，為監事會提供相關材料；
