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對會計協會工作計劃范文1
根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度(試行)》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展XX年年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查，13家事務所予以復查，注協會計師事務所執業質量檢查工作總結?，F從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
(一)認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容;召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中XX年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業XX年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式，會計年終工作總結《注協會計師事務所執業質量檢查工作總結》。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
(一)內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。
但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
(二)職業道德方面存在問題
對會計協會工作計劃范文2
一、上半年工作總結
（一）加強宣傳，構建監督檢查長效機制
一是加強對《新企業會計準則》的宣傳力度。隨著《新企業會計準則》的出臺及政府采購行為的不斷規范和完善，結合我縣年初制定的法規宣傳和業務培訓計劃及在財政監督檢查中發現的主要問題，上半年，我們以會計人員繼續教育為契機，重點加強了對《會計法》、《新企業會計準則》、《中華人民共和國政府采購法》和《財政違法行為處罰處分條例》的宣傳和培訓。同時為了擴大《財政違法行為處罰處分條例》和《中華人民共和國政府采購法》影響面，我們還充分利用地方報刊和電視專欄開展宣傳，讓廣大人員熟悉財政法規，增加執行財經法規的自覺性。二是建立健全配套法規制度。在加強法規宣傳的同時，我們還狠抓制度建設，擬定了《縣財政局內部控制制度實施方案》，以健全和完善我局財政監督制度。
（二）開展“小金庫”的清理
按照渝財監督〔2010〕13號《關于清理“小金庫”的通知》的文件精神，我們擬訂了縣《關于開展“小金庫”專項清理檢查工作的實施方案》。清理對象為縣、鎮兩級行政機關、事業單位(含自收自支、企業化管理的事業單位)、社會團體等。主要清理內容為違反國家財經法規、制度、侵占、截留國家和單位收入或通過虛列支出、資金返還等方式不納入單位財務會計部門統一核算，私存私放的各項資金。目前各單位的清理自查情況表正在收集中。
（三）強化會計從業資格管理
上半年，我們嚴格按《重慶市會計從業資格管理實施細則》的程序和要求加強了會計人員的從業資格管理，主要有以下幾方面的工作：
1、會計電算化和會計從業資格報名、培訓、考務工作
分別舉辦了兩期會計電算化和一期會計從業資格的報名、培訓及考試工作。其中會計電算化考試報名194人，參加培訓104人，考試合格152人，合格率為78%；會計從業資格考試報名84人，參加培訓55人，合格63人，合格率為75%；在考試中，我們嚴肅考風、考紀，嚴格做到不，保證了考試的質量。
2、會計從業資格管理
上半年我們受理了106個新證申請，已辦結106個，辦證率為100%；調出從業資格證14個，調入從業資格證18個，變更31人次。
3、會計從業人員資格檢查
上半年，我們對兩個單位開展了《會計法》執法監督檢查，檢查中發現有兩名出納人員不具備會計從業資格，未持證上崗。對此我們向單位積極宣講了《會計法》和《重慶市會計人員從業資格管理辦法》中會計人員必須持證上崗的規定，要求單位立即更換符合條件的會計人員從事出納工作。
（四）認真組織會計人員繼續教育培訓
上半年我們共組織會計人員繼續教育5期，其中對企業培訓3期，行政事業單位培訓2期，培訓人員達900余人次。按照財政部對會計人員繼續教育培訓采取分級、分類培訓要求，今年，我們對全縣會計人員的繼續教育采取分別企業和行政事業單位進行培訓的形式。在培訓的內容上，對企業會計人員的培訓側重于新《企業會計準則-一般業務準則》，對行政事業單位會計人員的培訓，結合我縣今年啟動國庫集中支付改革實際，主要側重于“預算會計改革—國庫集中支付”及《政府收支分類改革》等相關業務知識。同時為進一步加強對財政法律法規的宣傳，在培訓中我們貫穿了《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國政府采購法》等相關法律法規。由于準備充分，培訓有針對性，受到參培人員的普遍歡迎。
（五）認真籌備會計知識大賽工作
為了學習宣傳貫徹新的企業會計準則體系，在全縣掀起“學準則、用準則”的，按照重慶市《關于舉辦第三屆全國會計知識大賽的通知》（渝財會函[2010]5號）文件精神，我縣正積極著手籌備此項工作。目前我們已組建了專門的機構，明確了具體負責人員，下發了《縣財政局關于舉辦會計知識大賽的通知》，征訂了大賽輔導用書，要求各單位認真選拔人員參賽，現已有五個隊報名參加我縣舉辦的會計知識大賽。
（六）會計信息質量檢查
為進一步加強會計監督，提高會計信息質量，切實履行財政部門的會計監督職能，按照市財政局2010年度會計信息質量檢查工作的部署，結合當前財政中心工作和人民群眾關注的熱點問題，擬重點檢查農業專項資金，主要檢查專項資金的撥付程序、管理、資金使用是否到位等，同時對八個單位的會計信息質量、會計基礎工作規范進行檢查。上半年，我們主要對一個國有企業和一個城建單位的會計信息質量進行了檢查。通過檢查發現存在以下問題：會計處理方法不一致、企業所得稅計算不準確、公款私存私放、坐支銷售貨款、會計人員無證上崗、會計核算不規范、違規政府采購、未嚴格執行非稅收入管理、大額現金支付、會計基礎工作較差等問題，根據檢查情況，我們已對兩個單位提出了具體整改要求。
二、下半年工作安排
下半年，我們仍將圍繞科室中心工作，繼續強化財經法規的宣傳和培訓、強化會計從業資格管理，認真完成年初工作計劃，重點做好以下幾方面的工作：:
（一）繼續組織好下半年會計從業資格報名、培訓及考務工作；
（二）完成本年度會計人員繼續教育培訓工作；
（三）認真做好會計知識大賽工作，一是組織全縣會計人員參加第一賽程的網上答題；二是組織第二賽程參賽選手進行新準則及相關法律法規的集中培訓；三是組織縣會計知識大賽并根據大賽結果選拔成績優異選手到市參賽。
（四）做好會計學會、珠心算協會工作；
一是做好會計學會的換屆工作。今年是我縣會計學會的換屆選舉之年，我們擬以此為契機，清理兩會會員資料，換發、補發兩會會員證，恢復并完善會費征收管理。二是建立、健全學會、協會各項管理制度，充分發揮學會、協會職能。三是進一步支持“珠心算”工作，積極向財政爭取“珠心算”教育經費，增設幾所幼兒園和小學作為“珠心算”試點學校。四是擬于十月份左右在我縣舉辦一次幼兒“珠心算”比賽。
對會計協會工作計劃范文3
內部審計是為了適應社會經濟的發展需要而產生的，是為了適應企業管理體制的改革和提高經濟效益的需要而發展的。經過近百年的發展歷程，發達國家的內部審計已經呈現下列趨勢：
（一）內部審計由會計部門的領導轉由最高管理當局領導
西方發達國家內部審計產生之初，管理當局關心的是會計記錄的真實性，財務收支流動的合規性，財產物資的完整性等事情，當時內部審計主要履行會計監督職能，由會計部門領導比較合適。但隨著管理當局對內部審計工作依賴程度的增強，內部審計機構的地位也在不斷提高。國際內部審計師協會在1978年頒布的《內部審計職業實務準則》中明確規定：一個組織在建立內審機構時內部審計領導應由組織內一個有充分權威的人負責；內部審計部門領導應與董事會保持直接聯系，其任免應經董事會同意；內部審計部門的宗旨、權利和職責應在正式書面文件（章程）中做出規定，且應由經理核準，董事會通過；內部審計部門領導每年應將內部工作計劃呈送經理批準，并報告董事會，還應向經理和董事會報告重要的審計結果和審計建議。因此，西方發達國家內部審計機構越來越普遍地采取所謂的雙重聯系和報告制度。即一方面與最高管理當局聯系，向其報告工作，以便審計結論和審計建議能得到充分考慮，查出的問題能及時得到解決，另一方面又與董事會聯系，向其報告工作，以避免內審活動受管理當局的阻撓。
（二）內部審計由單純財務審計向管理審計發展
早期的西方內部審計部門主要開展財務審計，這種事后進行的財務審計，只能提出問題，治標不治本。因此，美國內部審計師協會（IIA）在其所頒布的《內部審計實務準則》中規定，內部審計工作范圍應包括“對組織的內部控制制度的恰當性和效果以及各項業務活動在履行被賦予的責任方面的質量進行檢查和評價?！?990年國際內部審計師協會頒布的職責說明書中將內部審計定義為：內部審計是一個組織內部為檢查和評價其活動和為本組織服務而建立的一種獨立評價活動，他要提供所檢查的有關活動的分析、評價、建議、咨詢意見和信息，以協作本組織成員有效地完成其責任。在1999年的內部審計新定義中，更是將“獨立評價活動”變為“獨立、客觀的保證和咨詢活動”，由“檢查和評價其活動和為本組織服務”變為“為組織增值和改善組織經營”，內部審計的目標也由“協作本組織成員有效地完成其責任”變為“幫助組織實現其目標”。
（三）內部審計由一種零散的組織活動向一種社會職業發展
四十年代以前，內部審計只是一些相互之間缺乏聯系和交流，在組織內部獨自進行的審查和評價活動。1941年，有人把它稱為內部審計的奠基年，該年在美國成立的內部審計師協會使內部審計成為一種社會職業。發展至今，西方內部審計已成為一種成熟的社會職業，內部審計基本上實現了規范化，從事內部審計工作需要具備多方面的，特定的知識和技能，已經推行注冊內部審計師考試和授證制度，I－IA自1974年舉辦CIA（CERTIFIEDINTERNALAUDI-TOR）考試至今，全球已有40多個國家和地區參加了這項考試。考試內容包括4個部分：內部審計程序、內部審計技術、管理控制和信息技術、審計環境。此項考試的權威性源于“四個統一”，即全世界統一時間、統一科目、統一命題、統一評卷。IIA還設置了各種培訓和繼續教育課程，制定了諸如《內部審計師道德規范》、《內部審計職業實務準則》、《內部審計法》等行為規范，同時，內部審計已從一種單純的實踐活動上升為一種理論體系，完成了由“術”到“學”的轉變。
二、對策
我國的企業內部審計經過一段時期的發展，已經取得一定成績，但也存在一些問題，如內部審計機構不健全，職業化程度不高等。結合發達國家的先進經驗，我們認為我國內部審計必須從以下幾個方面進一步加強和完善。
對會計協會工作計劃范文4
一、專項清理整頓的范圍和內容
1、清理整頓范圍。主要是四類中介組織：一是財務會計類，包括會計(審計)師事務所、資產評估事務所、稅務師事務所和稅務機構等。二是工程技術類，包括土地評估事務所、房地產評估事務所、建設工程造價咨詢機構、工程監理機構等。三是法律服務類，包括律師事務所、法律咨詢服務機構、公證服務機構等。四是服務類，如招投標機構、拍賣機構、人才市場、勞務輸出中介機構等。同時，對市場發展類和行業自律類中介組織也相應進行清理整頓。
2、清理整頓內容。一是審查和確定中介組織的準入條件，凡達不到新的準入條件和標準的進行糾正，應當撤銷的予以撤銷，未經法定程序審批、登記而從業的中介組織依法取締。二是檢查中介組織的從業情況，查處或整改虛假證明、違規操作、不當競爭等違規違法問題。三是檢查中介組織的脫鉤改制情況，深化中介組織的市場化取向改革，依照政策規定在人、財、物、名稱等方面與主管部門或掛靠單位徹底脫鉤。四是檢查各審批登記部門和主管部門對中介組織的監督管理情況，督促糾正監督管理不到位的問題。
二、專項清理整頓的步驟和時間安排
全市清理整頓工作分宣傳發動、自查自糾、規范總結三個階段進行，于20*年6月底前基本結束。
1、宣傳發動階段：20*年4月，召開領導小組工作會議，部署清理整頓工作。相關部門和行業協會在20*年4月底前部署到位，提出清理整頓的工作計劃，并全面啟動，同時將整頓規范的工作計劃于4月底前報市整頓規范中介組織工作領導小組辦公室。
2、檢查自糾階段：在20*年5月底前基本完成。
（1）政府有關監管部門要對行業協會的監管情況和中介組織的運行情況進行一次檢查。一要檢查中介組織的設立情況。按照有關法律法規，嚴格審查設立條件，特別要對中介機構的注冊資金、經營場所、執業人員素質、身份等進行嚴格審查，實行嚴格的市場準入制度。對不符合注冊條件的，堅決不予登記；對未經登記注冊從事營利性活動的中介組織，堅決予以打擊并依法進行取締；對未正常開展活動，嚴重違法、違規和管理混亂的中介組織，要督促其限期整改。二要檢查中介組織的脫鉤情況。依照現行政策、法律、規定，要在人、財、物、名稱等方面與主管部門或掛靠單位徹底脫鉤，并提出具體脫鉤計劃。三要檢查行業協會建立健全情況。對符合條件的中介行業要設立行業協會，尚未設立協會的要抓緊籌建；對已建立行業協會，但機構、人員、職能不健全的，要抓緊充實。要逐步推行當然會員制，對進入中介行業的執業人員和機構，都必須加入行業協會，成為個人和團體會員；四要檢查監管到位情況。各行業主管部門要按照各自的職責，對中介組織的執業行為、收費標準，以及查處違法違規事件等方面，是否依法監管進行認真的自查。
（2）行業協會要在檢查自身履行行業管理、行業自律工作的基礎上，指導行業內的中介組織，對規范執業、執業人員、經營活動、財務管理、違規違紀等情況進行全面的自查。各相關部門要及時掌握情況，并報市整頓規范中介組織工作領導小組辦公室。
（3）行業主管部門、行業協會和中介組織對檢查自查中發現的問題要提出整改意見，并將檢查情況和整改方案于5月底前報市整頓規范中介組織工作領導小組辦公室。
3、規范總結階段：在20*年6月底前基本完成。
（1）各審批、登記部門研究制訂對行業協會和中介組織加強監督管理的相關制度和規定，制定完善行業協會和中介組織規范運行、促進發展的指導意見。
（2）行業協會要在自查自糾的基礎上制定和完善統一規范的行業職業準則、執業規則，制定本行業的自律規范和獎懲規則，建立本系統本行業的信用等級制度，對失信、失真、失公的中介機構和嚴重違法的中介機構、個人堅決實施市場禁入制度。
（3）中介組織結合自查情況，制訂和完善內部管理規章、服務標準、服務規則；進一步完善勞動人事制度、分配制度；建立執業質量審核制度，對不符合要求的執業人員要及時調整或清理。
（4）建立信用平臺和中介組織的誠信檔案。建立信息溝通制度，逐步實現各部門監管信息的互聯互通，綜合監管資源，提高監管效能。開展執業機構和執業人員誠信檔案的建設工作，及時掌握中介機構遵守法律、法規、行業規章和執行政策、規范執業、違規違紀、優質服務、人員培訓、經營活動、機構變動、經營收入、上繳稅收以及財務管理等情況。要把誠信檔案與行業的監管和資格管理結合起來，將誠信檔案記錄作為業務考核和資格管理的重要依據。建立執業者失信、處罰披露制度和黑名單制度，對中介組織從業過程中出現的違紀違法問題及時向社會披露，屢教不改或者性質特別嚴重的列入黑名單，增加社會的可識別性。禁止列入黑名單的中介組織在政府或社會公共事業項目中提供服務，建立使用列入黑名單的中介組織單位和個人的責任追究制度。
（5）在自查自糾階段被認定為嚴重違法、違規和管理混亂的中介組織，限期整改不到位的由審批登記機關依法予以取締。
三、專項清理整頓的組織領導和責任分工
為保證清理整頓工作的順利進行，成立由市政府有關領導任組長，市發改局、經貿局、監察局、民政局、司法局、財政局、人事局、法制辦、國土局、規劃局、建設局、審計局、環保局、便民中心、投訴中心、招標投標中心、招投標監督辦、建管局、商貿辦、工商局、人行、工商聯等單位負責人組成的市整頓規范中介組織工作領導小組，負責全市中介組織整頓規范工作的組織部署、檢查督辦和重要事項的研究處理等工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在市發改局。各責任單位和主管部門要按照責任分工，明確對中介組織實行指導、監管的具體科室，切實抓好整頓規范的落實工作。
1、市發改局牽頭負責做好面上清理整頓的組織協調工作，負責建立由政府相關部門和各行業協會參加的例會制度。
2、工商部門牽頭負責工商注冊登記中介機構的清理工作，并由各主管部門具體實施。其它中介組織的清理整頓工作由登記部門和行業主管部門負責。
3、各行業主管部門牽頭制訂行業規劃，審查認定行業協會的規章制度。
4、各行業協會負責中介組織誠信檔案的建設工作，尚未設立協會的由行業主管部門督促建立。
5、物價、財政等部門牽頭，明確中介組織的收費項目和收費標準，監督和規范中介組織的收費行為。
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根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展XX年年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
（一）認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中XX年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業XX年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
（一）內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。
但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
(二)職業道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。
但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
（一）法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
（二）綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
（三）實質性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普
遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，XX年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司XX年12月31日的資產負債表以及XX年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利XX年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期xx年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。
（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。
（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業19xx年成立，XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， XX年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：
（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下
一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
對會計協會工作計劃范文6
本人在20xx年度，完成了公司相關工作任務。20xx年，我將一如既往地按照主任的工作布署，在去年的工作基礎上，本著“多溝通、多協調、積極主動、創造性地開展工作”的指導思想，發揚慧康人“精誠團結，求真務實”的工作作風，全面開展20xx年度的工作?，F制定工作計劃如下：
一、人力資源：
（一）建立人力資源規劃工作機制。
1、協助主任調查和分析公司目前的人力資源配置情況，為招聘、加班、合理配置、定員定崗、管理層的人事決策等提供依據。
2、根據公司發展規劃，提出與之相匹配的的人力資源規劃。（此為工作設想，根據公司實際情況而定）
（二）招聘與配置：
1、協助主任建立特殊人才（如售后工程師、研發人員、海外銷售人員等）的儲備機制及長期招聘渠道。
2、計劃與國內重點高校建立優秀人才長期供應關系。
3、收集和關注國內知名招聘網站本文來源：查字典 （如深圳人才網、job88等）的人才信息。
4、在實際應用中完善已制訂的《員工招聘操作規程》、流程及相關表單。
5、協助各部門實施招聘。
6、建立招聘檔案。
（三）培訓：
1、在實際應用中完善已制訂的《員工培訓教育管理辦法》、流程及相關表單。
2、鞏固已初步建立的員工培訓機制。
3、制作一份新進員工培訓教材。
4、建立培訓檔案。
5、邀請XX市專業培訓機構（如管理顧問公司）為公司部門主管或相關人員作1～2次培訓。培訓內容根據實際工作需要而定，如時間和目標管理、人力資源管理、工作任務分配、溝通協調、領導藝術等。
（四）績效考核：
1、協助主任制定績效考核管理辦法，為績效考核工作的具體實施提供依據。
2、協助主任在全公司推行新的績效考核標準。
3、繼續做好績效考核的其他相關工作（如每月跟催、匯總等）。
（五）勞動關系管理
1、退休
（1）在實際應用中完善已制訂的退休流程及相關表單。
（2）協助主任制訂員工退休、資遣管理制度（正在制訂），為辦理退休、資遣事項提供依據。
2、辭職
（1）在實際應用中完善已制訂的辭職流程及相關表單。
（2）協助主任制訂辭職管理制度，為辦理辭職事項提供依據。
（3）具體執行工作。
二、行政事務。
（一）車輛管理
協助主任開展相關工作。
（二）公章管理
1、協助主任做好相關審核工作。
2、制作公章管理登記薄。
（三）會議安排
協助主任安排會議議程及相關準備工作。
（四）公司大型活動的組織策劃。
協助主任策劃方案，并做好具體實施的相關工作。
（五）公司郵箱管理。
三點原則：
1、按時收取郵件；
2、妥當處理郵件；
3、慎重對待重要郵件。
（六）部門預算。
準確、詳細登記每月發生的費用，按要求提交每月預算。
（七）宿舍管理
1、及時收取、交納每月宿舍費用。
2、合理進行衛生安排，確保宿舍干凈舒適。
三、對外事務：
（一）證照的申辦、年審。
協助主任進行資料準備及提交工作。
（二）政府扶持項目的申報。
協助主任開展相關工作。
（三）與政府部門、行業協會的日常溝通。
協助主任填制和遞交相關報表、資料等。
四、其他臨時交辦事項
（一）主任交辦事項，按重要緊急程度分別按要求辦理。
（二）董事長、總經理交辦事項，匯報主任后辦理（或辦理后知會主任）。
（三）其他同事交辦事項，讓其請示主任，征得同意后再辦理。
（四）其他領導交辦事項，本人請示主任，同意后再辦理。
抓財務現場安全：大力加強資金資產的現場管理力度，運用稽查、清算、預案和考核等多種手段，逐步實現數據安全到現場安全再到本質安全的轉變，同時通過進一步加大內控執行力度，實現人、財、物和管理的安全。
抓信息：重點要抓好網上報銷系統、定額管理系統、資金管理系統、財務7.0系統和財務人員信息系統的推廣和使用,以信息系統為紐帶,實現信息資源的共享,實現綜合流程的優化,進一步提高勞動效率。
抓核算：要依托財務7.0系統上線的契機，繼續修訂和完善費用核算手冊等各項規章制度，進一步規范會計核算、明確統一非油業務、融資租賃等特殊事項處理的方式方法，加強稽核力度，嚴肅執行新會計準則，嚴肅財經紀律，規避會計風險。
抓隊伍：重點要加強庫、站兩個層面財務隊伍的培養，運用技能培訓、職業規劃、晉級制度、職業道德教育機制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊伍的凝聚力和執行力。同時要加強總會計師工作能力和職業操守的培養，促進總會計師綜合素質的提高。
抓發展：未來兩至三年，財務工作要全面實現責權明晰、管理統一、運行高效、執行有序和環境和諧的目標，要求我們從現在起必須做好規劃，為未來財務工作的和諧、健康發展奠定基礎。首先，要積極推進財務“三統一”建設，實現組織、制度和流程的統一;其次，要優化財務環境，對上要與集團公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機制，對內要全力以赴為相關部門提供優質的服務，對下要確保受控運行、令行禁止，對外要與銀行、稅務和財政等職能部門建立長期穩定、和諧的工作關系;另外要根據公司整體戰略的變化適時調整發展思路，實現與公司整體戰略目標的協調統一。
抓責任：要充分履行財務工作“監督、反映、服務”三種職能，明確各級財務機構維護資金安全、確保本級機構平穩運行的職責，引導財務人員樹立大局意識、發揚優良傳統、提高執行力，切實肩負起應盡的義務，承擔相應的責任。
創效益：首先要從直接效益出發，做好資金的運行管理和成本費用的監控，著力于降低財務費用等各項可控費用;其次，要從確保預算的受控運行入手，加強分析和監控，做好量、本、利的測算，為相關部門的決策提供支持，創造間接的管理效益。
創業績：公司財務工作、財務組織和財務人員要在集團、股份和板塊繼續保持先進水平，要加強對前沿理論的研究，并將成果及時轉化為實踐，力爭在定額和資金管理等前沿領域為銷售系統做出突出貢獻，使公司財務管理水平同比能有大的進步。
20xx年我將根據公司整體戰略部署，帶領全體財務人員，繼續發揚成績，開拓進取，以嚴謹務實的工作作風，高標準、高質量的工作要求，扎扎實實做好各項工作，為公司的發展作出新貢獻。
首先，我要感謝經濟管理系團總支、學生會兩年來對我的培養，我也要感謝老師、學長、學姐、同仁們對我的幫助、指導以及包容。正是因為有你們的栽培和培養才使我有勇氣去挑戰主席助理這一職位。如果我能有幸得競選上主席助理這一職務，我將重點從以下幾個方面去協助好老師、主席團去完成下一階段的團學工作。
第一、根據實際情況，協助主席團對工作計劃進行調整和修改，并以務實、創新為重點
我將根據我系團總支、學生會的一些實際情況（比如資金的預算，人力資源分配，學校的規章制度等）去協助主席團擬定出下一階段的工作計劃和工作部署.并且以創新為重點.不管是工作方法上還是思想上都要保持與時俱進，時刻保持先進性。我們可以開發一些有特色的活動，最好是能與社會實踐相結合的活動。實實在在的做到向社會深處走，給同學們搭建一個接近社會了解社會的平臺。
二、根據實際情況完善學生會內部的規章制度
實際上，我系團總支、學生會的團學制度已經十分的全面，但我認為在一個優秀的團隊中沒有最好只有更好，我們可以根據各部門在日常工作中碰到的實際情況去修改團學制度上的工作流程、工作理念、工作方法。使得我們學生會的制度更加完美，也可以為下一屆團總支、學生會打下扎實的基礎，讓下屆團總支、學生會成員少走一些彎路。因為只有制度完善了，我們的工作才能做到有章可循，有理可依。
三、全面了解各部門現在的工作情況和人員情況
為了更好的發現各部門中的工作問題，使整個團隊更有效率的工作。必須做到了解各部門的工作情況，如果該部門常規工作中有不足可以指正并要求改進，如果有表現優異部門可以給予適當的獎勵，讓該部門的成員工作更富有激情。同時與各部門的成員多加強溝通，讓上層知道他們的想法，如有什么好的意見可以采取，并且去發現各部門有思想、有能力的成員為下一屆學生會留住人才。只有加強交流，取長補短，才能讓各部門和個人迅速健康的發展。
四、協助主席團協調各部門之間的工作，營造各司其職、形成團結協作的氛圍
積極地協助老師和主席團協調好各部門的工作，使部門與部門之間能緊密的配合，共同去完成老師、主席團交至下來的任務。并督促好各部門做好自己的本職工作，以自身作為老師、主席團與各部門溝通的中樞，使各方的思想意識都能結合在一起促成團隊協作良好作風，打造出一只高效、創新、團結的隊伍。
六、總結好本學年度我系學生會的各活動的經驗，從中吸取教訓
收集并且整理好本學年中各項活動的總結和各工作的總結材料。從中回顧活動與工作，并去思考和反思，找出那些好的思想，好的做法，好的觀念，并改掉和完善工作中存在的缺點和不足。
七、加強與老師、主席團、各部門的溝通，加強宣傳我系團學制度
我個人也將加強與各老師、主席團的溝通，讓自己更了解我系團總支、學生會目前的狀況并和老師、學長、學姐學習他們的的工作方法。并逐步去了解各部門的日常工作規范，去學習各部門不同的部門文化，且在各部門中宣傳我系團學工作理念、團學工作走向及團學工作體系及思路。讓大家樹立好同一信念，更好的為我系團總支、學生會去爭取榮譽。
八、加強自身作風，使自己思維和處事更加成熟
作為一名合格的學生干部，在學習上我將做到“勤奮好學、學有所成的表率；在工作中我將做到擁有較強的責任心及“咬定青山不放松”的恒心和毅力。在生活上我將做到善待同學，寬大為懷的作風。我將正確的處理好學習、工作、生活的沖突關系，使自己的思維和處事能力更加的成熟。
我認為目前組織也應該建立好更完善的工作體系，包括:團總支、學生會的組織機構、規章制度、干部選拔、干部培養、干部考核、干部變遷等一系列制度。在建立這一系統后更需要不斷的修正和完善它，使之能夠持續發展，保持更新。
